- 相關(guān)推薦
年度審計報告（精選8篇）
我們眼下的社會(huì )，報告十分的重要，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的年度審計報告，歡迎閱讀與收藏。
年度審計報告 1
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(cháng)期投資10000)。所有者權益54萬(wàn)元，債權總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
1、20xx-20xx年2月以來(lái)，村實(shí)現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實(shí)現收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來(lái)源。
2、20xx-20xx年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的.11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務(wù)情況。村級債權沒(méi)有，村級總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來(lái)款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來(lái)村級財務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來(lái)，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會(huì )議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結余資金，不再是債務(wù)，應轉為收入處理。
1、各項工程建設應根據工程大小，萬(wàn)元以上的大項工程要做好相應預決算，并進(jìn)行工程審計，實(shí)行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關(guān)考核指標，綜合換屆以來(lái)的會(huì )議費村干報酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對偏高，建議根據村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節約資金，著(zhù)力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續性收入來(lái)源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務(wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數為20余萬(wàn)元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執行情況：良好。
年度審計報告 2
審計署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1984年度會(huì )計決算進(jìn)行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984 年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外，還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下 xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫xxxx萬(wàn)元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬(wàn)元，共計上繳中央財政xxxxx萬(wàn)元�，F將審計情況報告如下：
�。ㄒ唬┲饕獑�(wèn)題
1．多提應付未付利息xxxx萬(wàn)元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元。
2．重復列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬(wàn)元
按規定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應付末付利息xx xxxX萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬(wàn)元
銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的.留成比例為XX％。但某銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計xxxxx萬(wàn)元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬(wàn)元
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬(wàn)元。房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開(kāi)支，全國共計xxxx萬(wàn)元。
此外，不少地區在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計x x又x萬(wàn)元。
�。ǘ┰u價(jià)和結論
我們認為，某銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現xxxxxx萬(wàn)元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實(shí)表明，有些違紀問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。
《三）意見(jiàn)和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重，但在審計過(guò)程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準�？傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過(guò)程中，總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫(xiě)出檢查報告。
對于某銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。
某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規定不一致的，應按國家有關(guān)規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。同時(shí)，要加強財務(wù)管理，做好對財會(huì )人員的培訓工作
某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復。
金融審計局
xxxx年xx月x日
年度審計報告 3
在公司董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)總監的的直接領(lǐng)導下，以及公司各職能部門(mén)和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類(lèi)常規審計工作和領(lǐng)導布置的各類(lèi)專(zhuān)項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
一、業(yè)績(jì)審計和合同審查
1、年初對企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門(mén)的考核提供了依據。
2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了審核，針對三季度審核中發(fā)現的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財務(wù)部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì )，據此公司對部門(mén)下發(fā)了整改通知，財務(wù)部也作了相應調整，對部門(mén)的會(huì )計核算和財務(wù)管理進(jìn)行規范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據公司經(jīng)理辦公會(huì )的要求，在對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行審核的同時(shí)還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對租售房收款合同及購銷(xiāo)合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門(mén)在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門(mén)提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進(jìn)行規范。
二、開(kāi)發(fā)調研審計
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節，第8年對公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。
三、負責對企業(yè)財務(wù)總監的管理工作
遵照公司領(lǐng)導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務(wù)總監的管理和業(yè)務(wù)指導工作。主要有：
1、支持財務(wù)總監開(kāi)展工作，發(fā)表獨立意見(jiàn)；
2、提出帶有指導性的`意見(jiàn)，建立一些可行的規定和辦法（財務(wù)總監例會(huì )制度、報告制度）；
3、按月審閱總監報告，對財務(wù)總監的報告在不改變觀(guān)點(diǎn)的前提下提出對內容和文字上的修正建議；
4、對財務(wù)總監的月度報告，摘錄要點(diǎn)匯總上報公司領(lǐng)導。
四、對財務(wù)制度的審查
根據公司領(lǐng)導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會(huì )保險、住房公積金計提和繳納情況進(jìn)行了審計，并向公司財務(wù)部提出審計建議。
年度審計報告 4
一、公司概況
(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話(huà)及郵政編碼。
(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結構。
(三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱(chēng)、地址、負責人、職工人數、設立時(shí)間、營(yíng)運資金及聯(lián)系電話(huà)等。若年度內增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設或撤銷(xiāo)的原因。
(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱等。
二、經(jīng)營(yíng)情況
(一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)情況
(二)主要財務(wù)指標
1.財務(wù)狀況指標
注:
�、儋Y產(chǎn)負債率
�、诹鲃�(dòng)比率
�、�=凈資產(chǎn)/注冊資本
�、�=經(jīng)調整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金
�、�=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負債(剔除期貨負債)
期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應收交割款、風(fēng)險準備資產(chǎn)、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風(fēng)險準備金等。
�、�=長(cháng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)
�、�=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本
�、�=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用
2.經(jīng)營(yíng)成果指標
注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))
�、�=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))
�、�=經(jīng)營(yíng)費用/營(yíng)業(yè)收入
三、審計意見(jiàn)
審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所及其兩名以上執行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師出具。審計意見(jiàn)必須由會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師蓋章、簽名(應提交審計意見(jiàn)原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會(huì )的年度報告材料送存所聘任的會(huì )計師事務(wù)所，會(huì )計師事務(wù)所有責任復核公司向中國證監會(huì )提供的財務(wù)會(huì )計資料(包括會(huì )計報表和會(huì )計報表附注)是否與注冊會(huì )計師已簽發(fā)審計意見(jiàn)的財務(wù)會(huì )計資料一致。
若執行審計的會(huì )計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，公司董事會(huì )應對相關(guān)事項作出詳細說(shuō)明。
四、會(huì )計報表
會(huì )計報表的編制應遵守《企業(yè)會(huì )計準則》、相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度與其他法律法規的規定。
會(huì )計報表包括公司報告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。
五、會(huì )計報表附注
會(huì )計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會(huì )計報表的重要信息。公司會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容:
(一)公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計
1.會(huì )計制度。
2.會(huì )計年度。
3.記帳本位幣。
4.記帳基礎和計價(jià)原則。
5.會(huì )計報表的編制基礎。
6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。
7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì )計核算方法。
9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。
10.質(zhì)押品的管理與核算方法。
11.實(shí)物交割的核算方法。
12.風(fēng)險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。
13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說(shuō)明結算差異的確認與核算方法。
14.長(cháng)期投資核算方法。對于長(cháng)期股權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷(xiāo)方法;對于長(cháng)期債權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收益確認方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。
15.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)方法和折舊方法，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。
16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。
17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費和長(cháng)期待攤費用的'攤銷(xiāo)方法。
18.風(fēng)險準備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險準備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認標準及核算方法。
19.收入確認原則。分別說(shuō)明公司手續費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認方法。
20.現金等價(jià)物的確定標準。說(shuō)明公司在編制現金流量表時(shí)確定現金等價(jià)物的標準。
21.如果本年度會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數。
注冊會(huì )計師應對公司會(huì )計政策或會(huì )計估計變更的理由予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會(huì )計師不應當發(fā)表公司財務(wù)報告滿(mǎn)足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見(jiàn)。
(二)稅項
應披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說(shuō)明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會(huì )計報表主要項目注釋
公司至少應披露會(huì )計報表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì )計報表)的如下項目注釋(如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達50%以上，還應在該項目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。
(四)或有事項
對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會(huì )計報表附注中說(shuō)明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。
(五)承諾事項
對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說(shuō)明其存在情況、金額及影響。
(六)資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。
凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規等)，應按照《企業(yè)會(huì )計準則-資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。
六、其他重要事項
1.報告期內股東會(huì )或股東大會(huì )、董事會(huì )會(huì )議、監事會(huì )會(huì )議情況簡(jiǎn)介。
2.公司名稱(chēng)、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會(huì )計師事務(wù)所情況。若有更換會(huì )計師事務(wù)所的，應說(shuō)明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說(shuō)明。
年度審計報告 5
一、基本情況
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(cháng)期投資10000)。所有者權益54萬(wàn)元，債權總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-2008年2月以來(lái)，村實(shí)現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實(shí)現收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來(lái)源。
2、20xx-2008年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的.其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-2008年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務(wù)情況。村級債權沒(méi)有，村級總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來(lái)款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來(lái)村級財務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來(lái)，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會(huì )議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關(guān)說(shuō)明
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結余資金，不再是債務(wù)，應轉為收入處理。
四、存在問(wèn)題及工作建議
1、各項工程建設應根據工程大小，萬(wàn)元以上的大項工程要做好相應預決算，并進(jìn)行工程審計，實(shí)行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關(guān)考核指標，綜合換屆以來(lái)的會(huì )議費村干報酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對偏高，建議根據村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節約資金，著(zhù)力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續性收入來(lái)源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務(wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數為20余萬(wàn)元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
五、審計結論
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執行情況：良好。
年度審計報告 6
浙江xx網(wǎng)絡(luò )信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江xx網(wǎng)絡(luò )信息股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動(dòng)表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1) 設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的'重大錯報;(2) 選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3) 作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
年度審計報告 7
A單位：
根據審會(huì )的年度審計計劃，總經(jīng)審辦派出以xx為組長(cháng)的審計小組，于xxxx年xx月xx日至xx日，對你單位年度財務(wù)收支管理情況進(jìn)行就地審計。A單位己對所提供的資料作了真實(shí)、完整性的承諾。根據審計結果，現出具審計報告如下：
一、 被審計單位基本情況
A單位所管轄個(gè)基層。A單位機關(guān)人員編制18人，實(shí)際14人，下設9個(gè)部辦。財務(wù)部統一管理經(jīng)費。截止20xx年12月31日資產(chǎn)總額為xx元，負債為xx元。凈資產(chǎn)萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率%。
二、審計結果
(一) 20xx年度財務(wù)收支情況
1、收入情況：
財務(wù)賬面總收入元，完成預算的'142.36%,其中：
�、艜�(huì )費收入3， 09年完成預算的 103.2%。
�、茡芙唤�(jīng)費收入2元， 09年完成預算的119.32%。
�、瞧渌杖�53元，⑷上級補助收入52元。
2、支出情況
經(jīng)費支出總額為4元， 09年完成預算的135.8%，其中：
(1、職工活動(dòng)經(jīng)費0元，(文體活動(dòng)經(jīng)費.00元, 宣傳活動(dòng)費8,029.70元，其他活動(dòng)費元)，占總支出的%。
(2、業(yè)務(wù)費元，(會(huì )議費:元。其它業(yè)務(wù)費支出4元, )占總支出的%。
(3、行政費元。占總支出的%。
(4、補助下級支出元。占總支出的%。
3、其他支出賬面數00元，完成預算的100.05%。
3、經(jīng)費結余情況。
本年收支相抵費費結余元，上年經(jīng)費結余元，期末滾存經(jīng)費結余元。
(二)截止20xx年12月31日貨幣資金、固定資產(chǎn)、專(zhuān)用基金情況。
1、貨幣資金總額元，其中：庫存現金為1元，賬面與庫存現金余額相符與資產(chǎn)負債表相符;銀行存款元，銀行對賬單與銀行賬面金額相符與資產(chǎn)負債表相符;固定資產(chǎn)元。
(三)截止20xx年12月31日賬面資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況：
1、資產(chǎn)情況：至20xx年12月31日資產(chǎn)賬面數34元，其中：庫存現金為1元;銀行存款86元;暫付款元;固定資產(chǎn)2元。
2、負債總額：至20xx年12月31日負債賬面數，其中：其他應付款。
3、凈資產(chǎn)情況：至20xx年12月31日凈資產(chǎn)賬面數.34元，其中：固定基金72元，專(zhuān)用基金00元,經(jīng)費結余2元。
(三)專(zhuān)項資金
1、20xx財政專(zhuān)項資金xx元和本級配套資金xx元，共計xx元。報A單位xx元。原始憑證報A單位審核審批。配套資金xx元。
2、幫扶中心資金20xx年收入426.90元，支出170，.62元，結余，180.28元，其中：現金5，643.50元，銀行存款1536.78元。
(四)審計中發(fā)現的主要問(wèn)題:
1、加強年度預算編制的預測性和科學(xué)性。對年度無(wú)預算和超預算列入決算的項目，應按《預算管理辦法》規定，履行追加審批程序。
經(jīng)審辦應嚴格審查本級預算草案，對年度編制的會(huì )議費和開(kāi)展各項活動(dòng)、專(zhuān)項資金支出的預、決算應進(jìn)行細化。
2、進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)管理。截止20xx年A單位固定資產(chǎn)總值萬(wàn)元，其中新增固定資產(chǎn)萬(wàn)元。按《會(huì )計制度》規定，每年財務(wù)部門(mén)、實(shí)物管理和審計等部門(mén)應對固定資產(chǎn)庫存材料進(jìn)行全面定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符，賬物相符，切實(shí)掌握各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變化情況，避免資歷產(chǎn)的流失，確保財產(chǎn)物資安全、完整，確保資產(chǎn)的增值保值。
3、加強專(zhuān)項資金監督管理。A單位經(jīng)審辦按規定，應對扶貧幫困資金、送溫暖資金和工作經(jīng)費進(jìn)行年度專(zhuān)項審計。
4、加強貨幣資金管理。超限額支付貨款，日庫存現金余額過(guò)大，其中有日庫存現金余額達元。財務(wù)人員應做到庫存現金日清月結，杜絕發(fā)生現金支付、超限額和庫存限額大的現象。
5、加強規范財務(wù)收支核算。20xx年無(wú)會(huì )議預、決支出萬(wàn)元，開(kāi)展活動(dòng)發(fā)放獎品無(wú)明細和印刷費無(wú)數量、單價(jià)目萬(wàn)元。應按會(huì )計制度核算每一項財務(wù)收支業(yè)務(wù)，建立各項財務(wù)收支審批手續和細化財務(wù)收支款、項、目預算制度。
6、會(huì )計核算中存在的具體問(wèn)題，已與有關(guān)人員口頭交換了意見(jiàn)。
年度審計報告 8
各位代表：
我受總經(jīng)理的委托，現將財務(wù)管理工作情況報告如下，請審議。
一、完成的主要工作
1、完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作
國家電網(wǎng)公司多經(jīng)體制改革主要工作是完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作。根據國家電網(wǎng)公司、省公司的布置，集團公司在哈局直接領(lǐng)導下，積極參與有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，制定方案，配合局有關(guān)部門(mén)組織落實(shí)并實(shí)施。經(jīng)過(guò)半年的工作，確定六家企業(yè)應在“五分開(kāi)”范圍之內，并制定了“五分開(kāi)”具體實(shí)施方案，經(jīng)局及省公司批準后，完成了我局有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，得到了省公司的肯定。
2、加強會(huì )計基礎工作，規范經(jīng)營(yíng)管理工作
國家財政法規的不斷完善，對集團公司財務(wù)規范管理工作提出了更高的要求。集團公司根據新近不斷出臺的財政法規，組織有關(guān)人員認真研究各項政策，指導集團公司多經(jīng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，以便適應改革形勢。特別是國家執行新的《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，因其變化較大，給集團公司的財務(wù)管理及其直所屬各企業(yè)的財務(wù)核算帶來(lái)很大的困擾和困難。據此，集團公司財務(wù)部及時(shí)對直所屬企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)輔導，理清工作思路，幫助各企業(yè)順利完成年終決算；隨著(zhù)國家新財政法規的不斷出臺，財務(wù)人員對許多核算方法必須進(jìn)行及時(shí)調整。集團公司財務(wù)部及時(shí)請市稅務(wù)局的有關(guān)專(zhuān)家對基層財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，掌握不斷變化的稅收政策，以減少企業(yè)因政策變化而出現的損失；集團公司財務(wù)部門(mén)和工程部門(mén)認真清理債權、債務(wù)，解決歷史遺留問(wèn)題，為進(jìn)一步規范經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎
3、認真研究政策，完成迎檢工作
稅務(wù)部門(mén)、電監會(huì )、上級審計部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)先后對集團公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行了檢查。集團公司財務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握檢查信息、溝通情況，幫助基層企業(yè)解決迎檢中出現的問(wèn)題。各單位也從思想上端正認識，積極配合，經(jīng)集團公司各單位的'共同努力，較好地完成了上述各項檢查工作，維護了集團公司的整體利益。特別是市勞動(dòng)保障局5月至10月對集團公司下屬單位失業(yè)保險繳納情況進(jìn)行的拉網(wǎng)式檢查，涉及的單位多，時(shí)間長(cháng)。由于多年前國家有關(guān)政策不完善和對政策的理解問(wèn)題，致使市勞動(dòng)保障部門(mén)欲對集團公司下屬企業(yè)追繳失業(yè)保險金達340萬(wàn)元，在局領(lǐng)導的大力支持下，集團公司財務(wù)部、人勞部和基層單位相互配合，主動(dòng)、積極同市勞動(dòng)保障部門(mén)領(lǐng)導和檢查人員交涉，在政策面前擺事實(shí)、講道理，在原則問(wèn)題上據理力爭不讓步，最終得到了勞動(dòng)保障部門(mén)的理解，僅失業(yè)保險基金繳納一項就使集團公司減少損失300萬(wàn)元，維護了企業(yè)的利益。
4、財務(wù)資金集約化管理效果顯著(zhù)
集團公司在xx97年成立了結算中心，將部分基層單位銀行賬戶(hù)資金納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，結算中心作用沒(méi)有顯現。根據國家電網(wǎng)公司“三清理一規范”的要求，集團公司將基層單位銀行賬戶(hù)資金全部納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，實(shí)行資金集約化管理，充分發(fā)揮資金規模優(yōu)勢，形成財務(wù)管理以資金管理為中心，帶動(dòng)和促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)資金整體管理水平提高和良性循環(huán)的管理模式。
5、加強財務(wù)隊伍建設，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平
為了提高財會(huì )人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，組織召開(kāi)了五次財務(wù)專(zhuān)業(yè)會(huì )議對財務(wù)管理、財務(wù)核算、規范經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面布置同時(shí)進(jìn)行崗位培訓。特別是新的《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施給企業(yè)財務(wù)人員帶來(lái)新的課題，集團公司財務(wù)部及時(shí)與市地稅局進(jìn)行溝通，把握政策調整的差異用于指導全集團公司財務(wù)核算工作，并請市地稅局專(zhuān)家到集團公司對全集團公司財務(wù)人員進(jìn)行稅法知識輔導和稅收疑難問(wèn)題解答，使財務(wù)人員能很好地掌握新《企業(yè)所得稅法》的精神實(shí)質(zhì)，適應稅務(wù)制度改革需要，效果良好，為完成財務(wù)決算創(chuàng )造條件；組織集團公司財務(wù)人員參加省公司舉辦的《財務(wù)人員崗位培訓班》學(xué)習，并配合省公司完成了集團公司財務(wù)人員《會(huì )計人員從業(yè)資格證書(shū)》資格年檢和財務(wù)人員繼續教育培訓工作；集團公司選派幾批優(yōu)秀財務(wù)骨干外出學(xué)習培訓，開(kāi)拓了視野。通過(guò)上述各種形式的培訓提高了財務(wù)人員整體素質(zhì)，規范了財務(wù)人員工作行為，使財務(wù)管理工作逐步實(shí)現制度化、規范化。
二、工作中存在的不足
近幾年來(lái)集團公司在抓財務(wù)管理工作方面做了許多工作，經(jīng)過(guò)多年努力，會(huì )計基礎工作有了很大提高，但仍存在許多薄弱環(huán)節。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、技能、責任心、主動(dòng)性有待提高，不能滿(mǎn)足集團公司日益增長(cháng)的財務(wù)管理要求；資金短缺仍然是制約集團公司發(fā)展的瓶頸；個(gè)別單位仍存在不遵守各項財務(wù)紀律現象，沒(méi)有完全按照財務(wù)制度進(jìn)行會(huì )計核算；工程不是按進(jìn)度進(jìn)行決算，成本分攤不合理，造成工程成本不實(shí)。
三、財務(wù)重點(diǎn)工作
1、確保實(shí)現經(jīng)營(yíng)指標，全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標
哈局職代會(huì )局長(cháng)的工作報告對集團公司20XX年經(jīng)營(yíng)目標已經(jīng)下達，為確保完成全年經(jīng)營(yíng)任務(wù)，各單位要強化概、預算控制，密切跟蹤和分析概、預算執行情況，及時(shí)研究和解決預算執行中出現的問(wèn)題。結合哈爾濱市實(shí)施的《新建住宅供電設施工程管理辦法》及省公司新建220千伏電網(wǎng)工程下放各電業(yè)局管理的契機，要加強市場(chǎng)研究，努力拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現產(chǎn)值和利潤的持續快速增長(cháng)，努力實(shí)現增收節支，確保經(jīng)營(yíng)指標的實(shí)現，全面完成局確定的多種經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)營(yíng)目標。
2、繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，勤儉節約辦企業(yè)
各單位要繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅決執行集團公司下發(fā)的有關(guān)資金管理、預算管理、外雇勞動(dòng)力管理、合同管理等規定；所有收入必須全部納入財務(wù)管理；嚴禁設立小金庫，嚴禁亂擠亂攤成本，保證集團公司所有企業(yè)財務(wù)工作按規章、按程序運行，確保經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現。國家電網(wǎng)公司提出的開(kāi)展“三節約”（節約一分錢(qián)、節約一張紙、節約一寸導線(xiàn)）活動(dòng)要求，根據哈局職代會(huì )的部署，集團公司各單位要結合本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及管理的要求，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，努力增收節支，全面開(kāi)展“三節約”活動(dòng)，要求財務(wù)人員準確進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題，強化預算的剛性管理，使施工成本、管理費用、財務(wù)費用的支出得到控制；加強會(huì )計監督檢查，及時(shí)發(fā)現虛列成本、虛盈實(shí)虧，工程欠款不及時(shí)清收等現象，使企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)核算中存在的問(wèn)題得到逐步解決。同時(shí)，要求各企業(yè)財務(wù)人員及時(shí)核對往來(lái)賬務(wù)，降低不良資產(chǎn)占用，對往來(lái)賬務(wù)必須建立每年一次的定期對賬制度，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)往來(lái)中是否存在的損害企業(yè)利益的行為，防范資金風(fēng)險；分析不良資產(chǎn)形成的原因，對能處置的不良資產(chǎn)盡快處理，對不負責任給企業(yè)造成的損失要堅決追究有關(guān)責任人的責任。
3、規范經(jīng)濟合同和法律事務(wù)，依法治理企業(yè)勢在必行
幾年來(lái)通過(guò)集團公司下屬單位與外部企業(yè)法律糾紛來(lái)看，雖然合同是幾年甚至十年前簽訂的，但由于合同簽訂得不規范給企業(yè)造成不必要的損失，集團公司領(lǐng)導為此花費了很大的精力處理法律糾紛。市場(chǎng)經(jīng)濟的規則，要求我們必須不斷強化經(jīng)濟合同和法律事務(wù)管理，合同和法律事務(wù)工作的特點(diǎn)，要求我們具有前瞻性、預見(jiàn)性。 20XX年要求各單位對合同要進(jìn)行分類(lèi)和動(dòng)態(tài)管理。從合同的計劃、談判、簽訂、審查到履行、結算環(huán)節，實(shí)施全過(guò)程管理，有效地防范法律風(fēng)險。
4、穩步推進(jìn)資金集約化管理工作，提高資金綜合利用效果
根據國家電網(wǎng)公司、省公司和哈局提出的“資金集約化管理”總體要求，我們要進(jìn)一步完善集團公司內部資金統一控制制度，建立資金逐級審批制度，防范資金風(fēng)險，提高資金綜合利用效果、積極籌集資金，保證集團公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運行和內部融資需求。集團公司自實(shí)施資金的集約化管理以來(lái)，經(jīng)過(guò)完善內部結算程序、開(kāi)發(fā)核算軟件，簡(jiǎn)化結算、支付、周轉等環(huán)節，資金發(fā)揮的作用和效果是任何單個(gè)企業(yè)所無(wú)法達到的，在實(shí)際操作過(guò)程中效果顯著(zhù)。集團公司結算中心要繼續發(fā)揮集中管理資金的作用，使各企業(yè)的資金快速融入到集團公司資金整體中，最大限度地降低集團公司整合成本，使各項費用支出的隨意性和額度降低；簡(jiǎn)化結算手續、減少結算次數，縮短內部融資的準備時(shí)間，使基層企業(yè)能節約財力、人力，提高經(jīng)濟效益。
5、高度重視資金安全工作，防范資金風(fēng)險
各單位要切實(shí)提高安全意識，高度重視資金安全工作。一是加強對現金流量的管理和控制，全面加強和落實(shí)現金流量預算管理，要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，細化現金流量預算，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的現金流入流出全部納入預算管理；二是貫徹落實(shí)資金授權分級管理制度，做到所有的資金支出都有控制和監督；三是完善結算辦法，提高結算速度。各單位要把結算工作作為一項日常重要工作，保證及時(shí)回款，保證資金安全；四是強化風(fēng)險管理，規范資金流程，堵塞管理漏洞；五要加強組織領(lǐng)導，加大監督檢查力度，全面落實(shí)資金安全管理責任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全過(guò)程的資金風(fēng)險管控體系，牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，穩健經(jīng)營(yíng)，規范發(fā)展。
6、大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設，提升財務(wù)管理手段
按照集團公司財務(wù)工作總體目標，要繼續推進(jìn)財務(wù)信息化建設，深入開(kāi)展信息化建設的研究，統一。
【年度審計報告】相關(guān)文章：
年度審計報告10-21
公司年度審計報告08-28
學(xué)校年度審計報告范文10-25
年度采購與付款情況的審計報告09-13
事業(yè)單位年度審計報告范文10-14
審計報告07-17
跟蹤審計報告06-13
審計報告范文01-09
工程審計報告10-20