醫院內部審計報告范文（精選8篇）

　　隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，大家逐漸認識到報告的重要性，報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編收集整理的醫院內部審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　醫院內部審計報告 1

　　醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關(guān)的法律、法規和規章制度，對醫院的經(jīng)濟活動(dòng)，醫療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結果進(jìn)行監督、審查和評價(jià)．并向院領(lǐng)導或授權人提出書(shū)面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會(huì )和經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院目標實(shí)現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，積極、主動(dòng)開(kāi)展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發(fā)揮了應有的作用。

　　一、設置機構，配備專(zhuān)職人員

　　我院黨委非常重視內部審計工作，早在xx年3月就設置了審計科，配備專(zhuān)職審計人員2人,現有兩名專(zhuān)職人員均為中級職稱(chēng)；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱(chēng)1人、中級職稱(chēng)2人、初級職稱(chēng)1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開(kāi)展內部審計工作提供了組織保證。

　　二、強化領(lǐng)導，明確責任分工

　　為了強化內部審計工作的領(lǐng)導，我院還以紅頭文件形式成立專(zhuān)門(mén)了審計領(lǐng)導小組，并明確由黨委書(shū)記負責、紀委書(shū)記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實(shí)措施的內部審計監督機制，為醫院開(kāi)展內部審計工作創(chuàng )造了有利條件。

　　三、健全制度，加強內部監督

　　我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業(yè)道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[20xx]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關(guān)法律、法規、制度，結合我院的實(shí)際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實(shí)措施、醫院審計工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書(shū)，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實(shí)施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進(jìn)行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，規范內部審計

　　我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專(zhuān)職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開(kāi)展內部審計工作，我們克服困難、結合實(shí)際、因地制宜、采取以審計科為主，專(zhuān)職與兼職人員相結合，充分發(fā)揮專(zhuān)、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強，并具有會(huì )計師、經(jīng)濟師、高級會(huì )計師職稱(chēng)．非常熟悉各個(gè)部門(mén)的每個(gè)工作環(huán)節和實(shí)際情況的優(yōu)勢。對內部審計工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計建議。需要審計調查時(shí)，采取回避制度，即調查被審計部門(mén)時(shí)，其所在部門(mén)的兼職審計人員回避。

　　這種專(zhuān)、兼職審計人員相結合開(kāi)展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經(jīng)過(guò)審計準備、實(shí)施、終結階段后，由專(zhuān)職審計人員對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，由科長(cháng)撰寫(xiě)審計報告，同時(shí)征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見(jiàn)，相互交流，有效溝通，由審計科長(cháng)負責向主管領(lǐng)導提出書(shū)面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個(gè)審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。

　　五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節

　　我院審計科始終把內部審計工作的重點(diǎn)放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務(wù)并重。

　�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y的財務(wù)審計，強化內部控制監

　　督財務(wù)審計是傳統的內部審計業(yè)務(wù)類(lèi)別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監督和評價(jià)的活動(dòng)。放棄財務(wù)審計，就意味著(zhù)內部審計舍本求末，會(huì )進(jìn)一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務(wù)審計對醫院管理是很有必要的。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監督和評價(jià)作為重點(diǎn)。

　　1、加強對醫院資產(chǎn)、負債、和結余情況的審計

　　內部審計活動(dòng)通過(guò)有效的監管和對內部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性的評價(jià)，為領(lǐng)導層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進(jìn)行內部審計。通過(guò)對醫院全年和上半年資產(chǎn)、負債、結余情況的審計，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計評估。

　　對流動(dòng)資產(chǎn)，主要通過(guò)分析期內存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實(shí)性核查，來(lái)評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運能力；對每百元流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛生材料支出的醫療收入等指標的有效性核查，評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率和衛生材料消耗所帶來(lái)的醫療收入和衛生材料管理狀況。

　　對固定資產(chǎn)，主要通過(guò)參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的`審批進(jìn)行內部審計。對新增固定資產(chǎn)增長(cháng)率、設備更新率指標的合理性核查，評價(jià)醫護技術(shù)人員人均占有同定的數量及醫療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫療設備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會(huì )、經(jīng)濟效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。

　　對負債，主要通過(guò)對資產(chǎn)負債率、長(cháng)期資產(chǎn)適合率、流動(dòng)比率、速度比率指標的真實(shí)性審計，評價(jià)醫院長(cháng)期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結構的穩定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)變現能力的強弱。對結余，主要通過(guò)報告期內財務(wù)收支結余真實(shí)性的審計，判斷醫院是否良性經(jīng)營(yíng)．是否實(shí)現國有資產(chǎn)增值。

　　2、加強對內部控制制度落實(shí)情況的監控

　　內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實(shí)現內部控制目標的重要手段．健全落實(shí)內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門(mén)診收費、住院結算崗位、財務(wù)科出納進(jìn)行現庫存現金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對當日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫存周轉金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對，每季度重點(diǎn)對銀行存款賬戶(hù)及銀行對賬單、余額調節情況進(jìn)行內部監督。

　　確保崗位合理設置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開(kāi)展財務(wù)收支情況審計．通過(guò)對外來(lái)、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領(lǐng)導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實(shí)情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤(pán)點(diǎn)一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會(huì )計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會(huì )計制度和醫院財務(wù)制度，會(huì )計核算信息是否真實(shí)、可靠。規范會(huì )計行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，規避醫療財務(wù)風(fēng)險。

　�。ǘ�）開(kāi)展專(zhuān)項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用

　　在開(kāi)展專(zhuān)項審計時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。

　　1、每月對醫療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執行情況進(jìn)行專(zhuān)題內部審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導、幫助相關(guān)科室規范收費行為，確�；颊�、醫院雙方權益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。

　　2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專(zhuān)項經(jīng)費進(jìn)行內部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規范化管理。

　　3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進(jìn)行問(wèn)卷調查和進(jìn)行內部審計，起到提醒、警示作用。

　　4、對經(jīng)濟合同及付款情況進(jìn)行審計．防范風(fēng)險。

　�。ㄈ�）聘請社會(huì )審計

　　由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專(zhuān)業(yè)人才，我院近年來(lái)對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會(huì )審計。沒(méi)經(jīng)審計．一律不予付款，實(shí)行有效監督。

　�。ㄋ模┻M(jìn)行后續審計，督促整改

　　對內部審計小組提出的問(wèn)題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續審計，跟蹤評估。

　　醫院內部審計報告 2

　　隨著(zhù)醫療體制改革的深入，醫院財務(wù)審計已經(jīng)越來(lái)越重要。醫院財務(wù)審計是促進(jìn)廉政建設，嚴格法紀，維護單位財產(chǎn)和國有資產(chǎn)的完整性、安全性，促進(jìn)增值、保值，保障經(jīng)濟和社會(huì )的健康發(fā)展。

　　一、造成審計工作效率低的原因

　　1、醫院財務(wù)審計前工作準備不充分

　　審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫院財務(wù)審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構設置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)規模、內部控制制度、搜集有關(guān)文件、確定工作期限、下達審計通知書(shū)等。醫院財務(wù)審計工作前準備的越充分，后續審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時(shí)間或產(chǎn)生阻力。

　　2、醫院財務(wù)審計人員的財務(wù)知識有待提高

　　財務(wù)業(yè)務(wù)知識是醫院財務(wù)審計人員必備的專(zhuān)業(yè)知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫院財務(wù)審計人員只有掌握熟練的財會(huì )業(yè)務(wù)技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進(jìn)入角色。如果審計人員沒(méi)有較高的財會(huì )業(yè)務(wù)水平，就很難發(fā)現財會(huì )人員在財會(huì )業(yè)務(wù)中的作弊行為，現學(xué)現問(wèn)，現翻資料，造成推延時(shí)間，使問(wèn)題不能及時(shí)披露，從而影響審計工作效率。

　　3、醫院財務(wù)審計時(shí)選用的方法不當

　　選擇審計方法，要從實(shí)際出發(fā)，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁(yè)看憑證，隨便抄寫(xiě)資料、數字，抓不住主要問(wèn)題，因小失大，從而影響了醫院財務(wù)審計工作效率提高。

　　4、醫院財務(wù)審計復核時(shí)間過(guò)長(cháng)

　　在醫院審計復核中造成時(shí)間延誤的原因有兩種情況：

　�。�1）審計復核人員遇到疑難問(wèn)題，短時(shí)間內很難解決。

　�。�2）由于案卷程序不規范等原因，要求補正、修改后再進(jìn)行復核。由于這兩個(gè)原因造成了復核時(shí)間推遲影響到審計工作效率。

　　5、醫院財務(wù)審計報告與被審計的單位交換意見(jiàn)時(shí)間過(guò)長(cháng)

　　審計報告形成后，需要與被審計的單位及時(shí)交換意見(jiàn)，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時(shí)找到，或被審計單位的領(lǐng)導不在，這樣就影響了醫院財務(wù)審計的工作效率。

　　二、提高醫院財務(wù)審計效率的方法

　　1、醫院財務(wù)審計領(lǐng)導要引起重視

　　要建立專(zhuān)業(yè)審計人員隊伍和獨立的內部審計機構。醫院負責人直接領(lǐng)導審計機構，審計機構應和監察部門(mén)、紀檢部門(mén)、財務(wù)部門(mén)分別設立。審計機構應該配備專(zhuān)業(yè)的審計人員和獨立的辦公場(chǎng)所。它與監察、紀檢、財務(wù)部門(mén)并存，它們之間相互監督，采用由院長(cháng)直接領(lǐng)導的模式發(fā)揮審計職能。

　　2、科學(xué)地安排審計計劃，做好審計前工作

　　要做好醫院財務(wù)審計計劃，要做到從實(shí)際出發(fā)，合理、科學(xué)，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個(gè)環(huán)節要有專(zhuān)人負責，全面落實(shí)。審計人員需要進(jìn)行審前培訓，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。

　　3、規范審計程序

　　醫院財務(wù)審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責任大、操作難的工作。審計人員在實(shí)施審計的過(guò)程中，應該遵循特有的規范和特定的程序。審計程序在空間上具有繼續性，在時(shí)間上具有連續性，各個(gè)環(huán)節環(huán)環(huán)相扣，要依次推進(jìn)，否則，達不到查錯糾弊、評價(jià)責任、考核業(yè)績(jì)提供依據的作用。

　　4、加強醫院財務(wù)人員隊伍建設，提高審計人員素質(zhì)

　　由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫院財務(wù)審計人員要具有扎實(shí)的統計、會(huì )計、審計、法律知識、電子數據處理系統和審計基本技能，同時(shí)還要具有準確的`判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫院財務(wù)審計人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計的技巧和專(zhuān)業(yè)知識，對現代化審計手段不熟練，這樣就會(huì )影響審計工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強醫院財務(wù)審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質(zhì)，推動(dòng)醫院財務(wù)審計工作的開(kāi)展。根據醫院財務(wù)審計的特點(diǎn)和需要，必須加強審計人員的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識、職業(yè)紀律、職業(yè)責任、政治思想等培訓。加強審計隊伍結構優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結構，要選拔有較強責任心、紀律觀(guān)念強、政治上可靠、熟悉審計和會(huì )計業(yè)務(wù)，有一定監督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實(shí)到醫院財務(wù)審計隊伍中去。

　　5、審計部門(mén)應處理與被審計單位之間的關(guān)系

　　醫院財務(wù)審計部門(mén)在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業(yè)道德；要積極主動(dòng)地與醫院財務(wù)部門(mén)征求意見(jiàn)；辦理的審計事項，要做到實(shí)事求是、客觀(guān)公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計部門(mén)的信任。審計報告與被審計的醫院財務(wù)部門(mén)交換意見(jiàn)主要是為了對事實(shí)進(jìn)行審核，交換雙方對審計建議、結果、意見(jiàn)的看法。審計報告征求被審計醫院財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，增強了審計報告的真實(shí)性，體現了審計人員的服務(wù)精神，從而提高審計報告的質(zhì)量。

　　6、審計報告復核人員要增強審計復核責任感

　　審計復核人員要及時(shí)復核案件，增強責任感，做到增強服務(wù)意識，為審計案件把關(guān)，促進(jìn)醫院財務(wù)審計工作效率的提高。

　　醫院內部審計報告 3

　　一、公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)中存在的問(wèn)題

　　縱觀(guān)我國公立醫院的經(jīng)營(yíng)現狀，通過(guò)對公立醫院的審計報告進(jìn)行分析，其中存在不少內部控制方面的問(wèn)題，產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因是多方面的，現將這些問(wèn)題進(jìn)行總結和分析。主要為以下幾個(gè)方面。

　　1，內部控制環(huán)境的問(wèn)題

　　醫院的內部控制環(huán)境是醫院內部控制的基礎。首先問(wèn)題體現在組織結構以及責任的劃分上，公立醫院領(lǐng)導多為上級任命，這樣容易出現的情況是使大部分權利都集中在院長(cháng)手里，而部門(mén)分管的領(lǐng)導權力較小，不利于協(xié)調和管理。在應對風(fēng)險時(shí)，集權過(guò)大會(huì )導致院長(cháng)的決策風(fēng)險加大，一旦出現錯誤，損失嚴重，再加之權利過(guò)大容易產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的行為。再加上會(huì )計人員可能為了順從領(lǐng)導意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫院會(huì )計制度規定進(jìn)行賬務(wù)處理，造成會(huì )計信息失真，財務(wù)報表不實(shí)等問(wèn)題;其次醫院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人，對財務(wù)方面的知識了解甚少，再加上一些醫院由于缺乏專(zhuān)業(yè)的管理人才，對風(fēng)險的意識普遍不足，責任心不強致使醫院出現會(huì )計檔案管理不規范問(wèn)題。

　　2，控制活動(dòng)和信息溝通中存在的問(wèn)題

　　除了內部控制環(huán)境中存在問(wèn)題之外，在內部控制活動(dòng)中夜巡也存在問(wèn)題。部分醫院內控建立與運行問(wèn)題方面的內部控制制度不健全。醫院內部控制不完善沒(méi)有相應的規章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫院的特殊性，醫院各部門(mén)之間財務(wù)信息難以做到完全公開(kāi)與共享，致使很多部門(mén)的工作劃分不清，醫院管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。

　　3，內部監督力度不夠

　　在醫院運營(yíng)過(guò)程當中，持續而有效的內部監督有利于發(fā)現風(fēng)險，識別缺陷。但是經(jīng)過(guò)對我國公立醫院的現實(shí)工作情況的分析，由于醫院內部實(shí)行院長(cháng)負責制，容易造成內部治理機制不完善，內部審計部門(mén)容易受到相關(guān)利益集團的干擾。同時(shí)，若醫院內部審計人員數量不足，素質(zhì)不高，缺乏專(zhuān)業(yè)性的審計知識，使內部監督不能充分發(fā)揮監督與控制作用，并使內部監督流于形式。

　　二、加強內部監督的策略

　　優(yōu)化內控環(huán)境。首先應該轉變醫院領(lǐng)導重醫療輕管理的管理理念，加強會(huì )計、審計等部門(mén)建設以及專(zhuān)業(yè)人員配備，重視審計監督工作，使事前、事中、事后審計不再流于形式。另一方面，加強醫院管理者財務(wù)、審計等專(zhuān)業(yè)理論知識的學(xué)習。另外，全面提高財務(wù)人員以及其他各部門(mén)人員的素質(zhì)。醫院應創(chuàng )造條件組織人員進(jìn)行相關(guān)工作的專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習，通過(guò)技能等多方面的培訓，及時(shí)更新知識，提高業(yè)務(wù)能力，認真學(xué)習各項規章制度，除此之外，強化全員參與內部控制的思想意識，使每個(gè)員工都能夠自覺(jué)按照內部控制的制度要求規范自己的意識與行為。

　　三、加強控制活動(dòng)和信息溝通

　　醫院應結合自身情況，在各個(gè)方面建立健全規章制度，加強醫院各流程各環(huán)節的'內部審批制度，確保國家法律法規和醫院規章制度的貫徹執行，保證醫院內部控制制度的有效實(shí)施。在強化明確各部門(mén)工作職責的同時(shí)，醫院審計部門(mén)與會(huì )計部門(mén)，管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)等各部門(mén)之間要互相協(xié)作，為領(lǐng)導層提供有效的財務(wù)信息。加強醫院對使用部門(mén)信息溝通。

　　四、加強內部監督

　　加強內部審計，確保醫院經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現，并定期對內部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。設立醫院經(jīng)濟活動(dòng)管理目標，并編寫(xiě)內部控制自我評價(jià)報告。加強各部門(mén)控制監督、檢查以及經(jīng)濟問(wèn)責制度，做好工程建設、采購、基金、往來(lái)款項等各類(lèi)專(zhuān)項項目的審計工作。此外還應對醫院經(jīng)濟活動(dòng)合法合規性進(jìn)行定期檢查，并對盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)工作加強監督，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提出解決措施，追究責任人并要求及時(shí)改正，以達到規避風(fēng)險的目的。

　　五、結束語(yǔ)

　　總而言之，經(jīng)過(guò)對我國公立醫院審計報告的分析，其中存在不少的問(wèn)題，問(wèn)題貫穿在經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，牽涉著(zhù)各個(gè)部門(mén)，本文經(jīng)過(guò)對各方面的問(wèn)題進(jìn)行總結與分析，最終給出了相關(guān)的改進(jìn)建議，充分發(fā)揮公立醫院的內部控制工作的職能，減少由于內部控制出現問(wèn)題帶來(lái)的損失，使得醫院得到更好地發(fā)展。

　　醫院內部審計報告 4

　　根據醫院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進(jìn)行內部專(zhuān)項審計。審計目標是否建立了完善的'設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門(mén)集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關(guān)設備、藥品采購相關(guān)法律法規或政策規定執行等。

　　一、 審計總體情況

　　已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過(guò)程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會(huì )討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。

　　20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。

　　設備抽查，通過(guò)招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線(xiàn)設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　二、 審計中發(fā)現的問(wèn)題

　　1、 根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別設備缺科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。

　　2、 能對數字X線(xiàn)設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進(jìn)行評價(jià)，缺少對新增的小型設備利用效果評價(jià)資料。

　　三、 審計建議

　　1、 對已建立的設備管理制度進(jìn)行完善，加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。

　　2、 健全設備利用效果評價(jià)制度，對新增中、小型設備利用效果的評價(jià)。

　　醫院內部審計報告 5

　　通過(guò)對醫院進(jìn)行全面現場(chǎng)調查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認其利用水平,摸清薄弱環(huán)節,尋找節能方向,挖掘節能潛力,并提出切實(shí)可行的節能措施和建議,從而為政府提供真實(shí)可靠的醫院能源利用狀況,指導醫院提高能源管理水平,以實(shí)現“十一五”總體節能目標,促進(jìn)經(jīng)濟和環(huán)境的可持續發(fā)展。

　　XXX市第二人民醫院位于XXX,始建于XXXX年。醫院占地面積XX萬(wàn)平方米,建筑總面積XX萬(wàn)平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級職稱(chēng)人員XXX人�，F有床位XXX多張,年收治門(mén)診量達XXX多萬(wàn)人次。醫院設有XX余個(gè)臨床專(zhuān)科,其中中西醫消化內科、中西醫結合不孕不育專(zhuān)科被定為XX市重點(diǎn)學(xué)科。

　　1、醫院建筑是高能源消耗場(chǎng)所

　　2、醫院能源消耗特點(diǎn)。

　　醫院是公共醫療機構,特殊的社會(huì )功能賦予醫院建筑在所有建筑物中使用功能最為復雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調和通風(fēng)設備等;其次醫院還以燃氣(油)等作為主要能源,用于供應蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫院各類(lèi)醫用設備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運送和治療服務(wù)。

　　本次能源審計范圍為XXXX醫院本部所有用能單位。

　　能源消費統計是醫院能源管理的一項重要內容,既是編制醫院能源計劃的重要依據,又是進(jìn)行能源利用分析、監督和控制能源消費的基礎。只有對各科室的能源消費進(jìn)行統計分析,建立能源消費平衡表,掌握能源的來(lái)龍去脈,才能發(fā)現問(wèn)題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過(guò)能源消費的統計分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節約能源的積極性,將會(huì )影響醫院的節能降耗工作的正常開(kāi)展。

　　在進(jìn)行能源統計分析工作時(shí),應注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統計指標體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預期的效果。

　　該醫院雖然制定了節能管理制度,指定了能源管理部門(mén)(由后勤部負責),建立了能源(主要是電能)計量網(wǎng)絡(luò ),對各部門(mén)能源消費情況也建立了統計臺賬,但由于各科室職能部門(mén)能源管理職責不夠明確清晰,各類(lèi)統計數據及報表也沒(méi)有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò )化管理,能源種類(lèi)的計量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細化等原因,其能源的.消耗與統計臺帳及報表等也就缺少對各部門(mén)能耗的細化統計內容和考核標準。

　　針對醫院在上述能源管理方面存在的問(wèn)題,建議再進(jìn)一步加強和完善各部門(mén)及主要耗能設備的二、三級計量?jì)x表的配置,加強和完善能源種類(lèi)(如水、蒸汽、熱水)的統計,細化能源定額考核指標。

　　1、XXXX醫院XXXX年各類(lèi)綜合能耗為XXXX標準煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標連續三年呈下降趨勢,創(chuàng )下歷史最好水平。

　　2、綜合各項審計結果,醫院還有XXXX標準煤的努力方向,實(shí)施管理節能與技改節能措施后,綜合能耗可下降XX%。

　　3、建議醫院建立和完善醫院節能管理機構和制度,將醫院節能目標層層分解,落實(shí)到各部門(mén),逐級考核,強化節能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進(jìn)醫院節能工作持續有效地開(kāi)展,為醫院順利開(kāi)辟“第二利潤中心”,從而最終達到節能降耗的目的。

　　4、加強醫院能源管理制度的建設,制定能源從購進(jìn)計量、統計和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標納入各科室績(jì)效考核范圍,并以經(jīng)濟責任制方式嚴格考核,促進(jìn)醫院各項節能工作有效開(kāi)展。

　　5、加強醫院能源的統計、計量和定額管理工作,細化醫院內部能源的統計、計量和定額指標。

　　6、編制節能規劃,加快節能技術(shù)進(jìn)步。根據醫院用能情況,考核用能效率,編制年節能規劃,加大對節能新技術(shù)、新工藝、新設備和新材料的推廣應用,以全面配合國家實(shí)現“十一五”節能目標為重點(diǎn),調整好醫院用能結構,實(shí)現技術(shù)節能和結構節能。

　　7、建立節能激勵制度。建立和完善節能獎懲制度,安排一定的節能獎勵資金,對在節能工作中有發(fā)明創(chuàng )造、節能挖潛革新等取得成績(jì)的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵,對浪費能源的部門(mén)和個(gè)人給予懲罰。

　　8、加強節能宣傳,樹(shù)立全員節能意識。

　　9、重視節能技術(shù)培訓工作。醫院應定期組織能源計量、統計、管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習和培訓。主要耗能設備操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓上崗。

　　醫院內部審計報告 6

　　為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：

　　一、審計情況：

　　1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫療收入。

　　門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。

　　住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。

　　2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。

　　總支出中：人員經(jīng)費122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jì)效工資31萬(wàn)元。

　　3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。

　　流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應收帳款6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。

　　固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。

　　固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計折舊6.1萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。

　　4、負債及所有者權益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負債116.2萬(wàn)元(應付帳款31.6萬(wàn)元、其他應付款84.6萬(wàn)元)、所有者權益17.6萬(wàn)元。未分配利潤17.6萬(wàn)元。

　　5、全年總診療人次數14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。

　　6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬(wàn)元，全年購入設備3.2 萬(wàn)元。

　　二、審計評價(jià)

　　審計結果表明，醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　三、審計發(fā)現的問(wèn)題

　　1、醫院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。

　　2、預算分析僅限于財務(wù)數據對比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的`原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營(yíng)效率較低。

　　3、根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。

　　四、審計建議

　　1、進(jìn)一步加強醫院預算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財務(wù)預算，充分進(jìn)行各項數據分析對比，提高醫院資金運營(yíng)效率。

　　2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。

　　3、進(jìn)一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

　　醫院內部審計報告 7

　　根據《中國內部審計準則》、《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》的相關(guān)規定，沈陽(yáng)市第九人民醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市九院”）審計科派出審計組，自20xx年4月11日至20xx年4月30日，對市九院20xx年度醫院接受捐贈物資管理情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。市九院對其提供的捐贈物資資料、財務(wù)會(huì )計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責并做出承諾。審計組的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位（或部門(mén)）基本情況

　�。ㄒ唬┙邮芫栀浳镔Y制度建立情況

　　經(jīng)審計調查，市九院已經(jīng)建立了相關(guān)制度，并于20xx年3月對《沈陽(yáng)市第九人民醫院接受公益事業(yè)捐贈管理辦法》和《沈陽(yáng)市第九人民醫院接受公益事業(yè)捐贈物資（資金）管理規定》兩項關(guān)于接受捐贈物資的管理辦法和規定進(jìn)行了修訂。

　　制度詳細規定了捐贈的原則、捐贈預評估、捐贈協(xié)議、捐贈接受、財會(huì )管理、捐贈財產(chǎn)使用管理、信息公開(kāi)、監督管理各方面要求。市九院成立了物資捐贈管理領(lǐng)導小組，采用三級管理機制，捐贈管理部門(mén)為市九院院辦，接受捐贈物資方面制定完整的接收流程，并配有流程圖；捐贈辦法中明確了可以接受公益捐贈范圍、不可接受捐贈情形；建立接受捐贈預評估制度。

　�。ǘ�）捐贈物資使用管理情況

　　經(jīng)審查發(fā)現市九院捐贈物資采用三級管理機制，由捐贈管理辦公室（院辦）統管，各類(lèi)捐贈物資管理科室（器械科、后勤管理科等）管理相應種類(lèi)的捐贈物資，領(lǐng)取物資的各科室設有領(lǐng)用臺賬并由專(zhuān)人管理，領(lǐng)用簽字落實(shí)到個(gè)人。捐贈物資接受使用過(guò)程始終由監察科、審計科監督檢查。

　　通過(guò)對捐贈臺賬的抽查，捐贈物資領(lǐng)用科室能夠建立使用臺賬，登記及時(shí)、完整。捐贈物資出庫科室、準確、出庫單簽字手續齊全。捐贈物資全部領(lǐng)用完畢，無(wú)結余。

　�。ㄋ模┚栀浳镔Y公示公開(kāi)情況

　　審計人員通過(guò)對沈陽(yáng)市第九人民醫院（沈陽(yáng)市勞動(dòng)衛生職業(yè)病研究所）官網(wǎng)進(jìn)行查詢(xún)，在院務(wù)公開(kāi)醫院公告中查詢(xún)到“捐贈物資明細表”及捐贈物資相關(guān)管理制度。

　　公示內容包含捐贈接受管理制度、捐贈接受工作流程、捐贈管理部門(mén)及聯(lián)系方式、受贈財產(chǎn)情況、受贈財產(chǎn)使用情況等。其中“捐贈（調撥）物資明細表”中列明物資名稱(chēng)、捐贈（調撥）單位、接受時(shí)間、數量、單位、單價(jià)（元）、金額（元）、領(lǐng)用部門(mén)，并加蓋市九院公章予以公示公開(kāi)，公開(kāi)時(shí)間為20xx年3月29日，公示捐贈物資的品種完整，金額正確。

　　二、審計評價(jià)意見(jiàn)

　　通過(guò)對20xx年度醫院接受捐贈物資管理情況的專(zhuān)項審計調查發(fā)現：

　�。ㄒ唬┦芯旁航邮芫栀浳镔Y制度建立具備完整性和及時(shí)性，符合相關(guān)標準要求。接受捐贈物資相關(guān)內控制度完善，明確牽頭部門(mén)、接受捐贈范圍，建立預評估制度，明確捐贈流程、財務(wù)管理、物資使用等相關(guān)要求。

　�。ǘ�）捐贈物資接收能夠履行預評估程序，捐贈物資的`接受與發(fā)放作為醫院內部民主議事內容；捐贈物資入賬情況準確完整、出庫手續齊全，及時(shí)開(kāi)具捐贈收據；捐贈物資能夠根據醫院工作的實(shí)際需要合理分配。

　�。ㄈ�）物資使用能夠嚴格執行捐贈物資使用方案，合理安排、厲行節約，提高捐贈物資使用效率。各級捐贈臺賬完整、準確；捐贈物資出庫科室準確、出庫單簽字手續齊全。捐贈物資已全部發(fā)放完畢，醫院捐贈管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、內部審計部門(mén)和相關(guān)使用部門(mén)能夠按照各自職責加強捐贈物資使用管理。

　　三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

　　審計過(guò)程中未發(fā)現違規行為。

　　四、審計建議

　　未發(fā)現被審計單位存在違反國家規定的財政收支問(wèn)題、影響績(jì)效的突出問(wèn)題、內部控制和信息系統重大缺陷等。

　　醫院內部審計報告 8

　　根據《中華人民共和國審計法》以及中共蕪湖市繁昌區委審計委員會(huì )20xx年審計計劃安排，區審計局派出審計組，自20xx年4月至5月，對蕪湖市繁昌區人民醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區醫院”）20xx年至20xx年財務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計。區醫院對所提供財務(wù)資料以及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負責，并對此作出了書(shū)面承諾。繁昌區審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位基本情況

　　區醫院是政府設立的`社會(huì )公益類(lèi)事業(yè)單位，現為二級甲等綜合性醫院，隸屬于區衛健委管理，正科級建制,經(jīng)費形式為財政定額補助�，F有臨床科室20個(gè) ，醫技科室8個(gè)，行政職能科室15個(gè)，其中，市培育專(zhuān)科1個(gè)，系醫學(xué)影像科；院重點(diǎn)科室3個(gè)，分別為心內科、婦產(chǎn)科、骨科；特色專(zhuān)科1個(gè)，系泌尿外科。區醫院核定床位350張，事業(yè)編制390人，核定用人總規模434人。20xx年末實(shí)有415人，其中：在編275人，編外132人，借用2人，返聘6人。醫護人員中擁有正高級職稱(chēng)5人，副高級職稱(chēng)66人，中級職稱(chēng)189人。

　　二、審計結果及評價(jià)

　�。ㄒ唬﹨^醫院20xx年至20xx年財務(wù)收支情況

　　1.區醫院20xx年收入合計16236.05萬(wàn)元，其中：財政撥款收入1923.41萬(wàn)元，事業(yè)收入12614.83萬(wàn)元，上級補助收入119.44萬(wàn)元，非同級財政撥款收入1006.03萬(wàn)元，利息收入173.09萬(wàn)元，租金收入38.39萬(wàn)元，其他收入360.86萬(wàn)元。支出合計14644.93萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費用11912.23萬(wàn)元，單位管理費用2400.70萬(wàn)元，所得稅費用13.93萬(wàn)元，其他費用318.07萬(wàn)元。本期盈余1591.12萬(wàn)元，其中：財政項目盈余203.83萬(wàn)元，醫療盈余1387.29萬(wàn)元。

　　2.20xx年收入合計16540.11萬(wàn)元，其中：財政撥款收入3623.54萬(wàn)元，事業(yè)收入11909.21萬(wàn)元，非同級財政撥款收入697.44萬(wàn)元，利息收入16.65萬(wàn)元，租金收入41.91萬(wàn)元，其他收入251.36萬(wàn)元。支出合計14267.73萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費用11622.09萬(wàn)元，單位管理費用2595.86萬(wàn)元，所得稅費用8.07萬(wàn)元，其他費用41.71萬(wàn)元。本期盈余2272.38萬(wàn)元，其中：財政項目盈余1304.61萬(wàn)元，醫療盈余967.77萬(wàn)元。

　　3.20xx年收入合計18390.90萬(wàn)元，其中：財政撥款收入3073.33萬(wàn)元，事業(yè)收入13915.09萬(wàn)元，非同級財政撥款收入259.93萬(wàn)元，捐贈收入313.77萬(wàn)元，利息收入9.34萬(wàn)元，租金收入27.07萬(wàn)元，其他收入792.37萬(wàn)元。支出合計17633.98萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費用15032.68萬(wàn)元，單位管理費用2245.27萬(wàn)元，所得稅費用4.92萬(wàn)元，其他費用351.11萬(wàn)元。本期盈余756.92萬(wàn)元，其中：財政項目盈余695.46萬(wàn)元，醫療盈余61.46萬(wàn)元。

　�。ǘ�）資產(chǎn)負債情況

　　區醫院20xx年末資產(chǎn)總額32697.09萬(wàn)元。其中：貨幣資金3613.06萬(wàn)元，應收賬款凈額5610.55萬(wàn)元，預付賬款4137.47萬(wàn)元，其他應收款凈額533.67萬(wàn)元，存貨1158.20萬(wàn)元，待攤費用12.01萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值13948.89萬(wàn)元，在建工程3028.59萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)凈值890.71萬(wàn)元，待處理財產(chǎn)損溢-236.06萬(wàn)元。

　　負債和凈資產(chǎn)總額32697.09萬(wàn)元，其中：其他應交稅費2.26萬(wàn)元，應繳財政款6.75萬(wàn)元，應付賬款2566.71萬(wàn)元，預收賬款142.03萬(wàn)元，其他應付款924.32萬(wàn)元，長(cháng)期借款13000萬(wàn)元，累計盈余13090.10萬(wàn)元，專(zhuān)用基金2964.92萬(wàn)元。

　�。ㄈ�）審計評價(jià)

　　審計結果表明區醫院20xx年至20xx年財務(wù)資料基本真實(shí)地反映了單位財務(wù)收支狀況，財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)基本真實(shí)、合法。但審計也發(fā)現，在財務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理和醫療服務(wù)收費等方面存在一些問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及審計處理意見(jiàn)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支管理方面

　　1.食堂承包金未收取。

　　2.部分往來(lái)科目長(cháng)期掛賬。

　　3.工程保證金的預留比例過(guò)高。

　�。ǘ�）資產(chǎn)資源管理方面

　　1.應收未收停車(chē)場(chǎng)承包金73333.34元。

　　2.停車(chē)場(chǎng)出租程序不規范。

　　3.固定資產(chǎn)存在賬實(shí)不符現象。

　　四、審計建議

　　嚴格執行國有資產(chǎn)資源管理規范。一是嚴格執行國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，建立健全各項管理制度。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，加強與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。二是加強監督檢查，對發(fā)包資源或資產(chǎn)應按合同約定收取租金。三是加強財務(wù)基礎管理工作，規范單位財務(wù)核算，進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平，確保賬務(wù)處理準確。

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