工程竣工決算的審計報告
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XXX有限責任公司：
我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對XX X有限責任公司三期工程決算進(jìn)行了審計(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX三期工程)。審計工作在XXX公司領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)配合下，按計劃完成�，F將審計情況報告如下：
一、工程概況
XXX三期工程建設項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設項目。該項目的建設，既可滿(mǎn)足XX市供熱需要又體現了國家現行能源和環(huán)保政策。項目建成將為XXX公司實(shí)施可持續發(fā)展戰略，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，具有較大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土動(dòng)工(鍋爐基礎施工)XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機試運行、調試于XXXX年X月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達到聯(lián)合試運轉條件。
二、建設項目管理
(一)、立項及批準情況
1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局(XXXXX[XXXX]XX號)文對建筑工程批準立項。批準建設面積X,XXX㎡，總投資XXX萬(wàn)元。
2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X
月XX日省發(fā)展改革委員會(huì )(XXXX[XXXX]XXX號)文件批準《遼寧XXXX有限公司XX萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。
3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門(mén)備案。
(二)、可研報告與初步設計
1、煤炭工業(yè)部XX設計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準：三期工程建設規模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機組X臺。估算投資為X,XXX萬(wàn)元，投資回收期為X.X年，內部收益率為XX.XX%。建設工期為X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX設計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設計》：設計建設規模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設計工程總投資為X,XXX萬(wàn)元。初步設計的建設工期為X個(gè)月。
(三)、工程和招投標管理
XXXXX三期工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工到設備安裝， 90%以上實(shí)行了招、投標。工程建設實(shí)現了科學(xué)、節儉、有效、合理施工，并實(shí)現了全過(guò)程質(zhì)量監督。按時(shí)完成了建設任務(wù)并節約了大量建設資金。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
XXXX三期工程建設項目初步設計總投資X,XXX 萬(wàn)元，竣工決算報審X,XXX萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為X,XXX萬(wàn)元。節余資金X,XXX萬(wàn)元。
**三期工程投資完成情況表
2、投資概算與實(shí)際投資差異分析
上表分析結果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬(wàn)元， 設備投資和其他費用節約X,XXX萬(wàn)元。貸款利息節約XXX萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金節約XX萬(wàn)元�？偼顿Y節約X,XXX萬(wàn)元。
建安工程費超概的主要原因是超規摸、超標準和設計變更造成的。設備投資節約的原因：主要是 價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢通過(guò)調劑挖潛節約了流動(dòng)資金。
三、審計發(fā)現的問(wèn)題
1、初步設計概算X,XXX萬(wàn)元，比可研報告估算X,XXX萬(wàn)元增加了X,XXX萬(wàn)元，超出估算投資的`XX.XX%。
2、初步設計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價(jià)偏低等問(wèn)題較多，初步統計由于上述原因使建設成本增加X(jué)XX萬(wàn)元。 (見(jiàn)下表)
4、審計發(fā)現本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項和計劃外工程一項共XXX萬(wàn)元，擠占了三期工程建設投資。(見(jiàn)下表)
5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建筑工程費XX萬(wàn)元。其中：鍋爐間基礎X萬(wàn)元，熱網(wǎng)工程費X萬(wàn)元。
6、應由三期工程負擔的貸款利息XX萬(wàn)元由財務(wù)費用轉出記入三期工程投資。
四、審計建議
1、今后基本建設項目，應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。
2、應嚴格執行批準的設計規模和標準，對超規模、超標準的建設應總結教訓并引以為戒。
3、規范建設成本核算，調整錯誤列入建設成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。
4、應分戶(hù)管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分攤利息。少攤進(jìn)建設成本的借款利息應予以調整。
附：
1、XXXX三期工程建設投資審定表
2、其他費用審定表
XXXX會(huì )計師事 中國注冊會(huì )計師：
務(wù)所有限責任公司 中國注冊會(huì )計師：
中國XX市
XXXX年X月XX日
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