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工程建設項目竣工決算審計報告

時(shí)間:2025-01-13 14:24:50 佩瑩 審計報告 我要投稿
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工程建設項目竣工決算審計報告范文(精選5篇)

  審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū),以下是小編整理的關(guān)于工程建設項目竣工決算審計報告范文。歡迎大家參考!

工程建設項目竣工決算審計報告范文(精選5篇)

  工程建設項目竣工決算審計報告 1

  根據股份公司審計工作計劃的安排,股份公司審計部派出審計組,自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設項目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計,目的是監督、評價(jià)建設投資和交付資產(chǎn)的合規合法性、真實(shí)準確性和合理效益性,評價(jià)工程建設資源利用的經(jīng)濟性、合理性和建設效果。本次審計在XX公司領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)配合下,審計工作基本結束,現將審計情況報告如下:

  一、工程概況

  (主要包括工程項目的建設地理位置、項目建設的意義、建設時(shí)間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來(lái)源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批準的初步概算等情況,以及其它需要說(shuō)明的情況。)

  XX建設項目是xx股份有限公司為了實(shí)施XX戰略,確定在XX地區建設的“十五”期間的一項重點(diǎn)建設項目,XX項目的建成將促進(jìn)XX地區的資源優(yōu)勢轉化為經(jīng)濟優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,能有效提高產(chǎn)品附加值,從而增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力,提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

  為此,XX分公司根據XX地區豐富的XX資源優(yōu)勢和市場(chǎng)對優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況,XX分公司于XX年初提出了建設XX項目建設規劃,xx股份有限公司XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目建議書(shū)進(jìn)行了批復;XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該項目可行性報告進(jìn)行了批復;同年X月xx計字(XX)XX號文對XX項目初步設計進(jìn)行了批復。XX年X月XX分公司進(jìn)行開(kāi)工前的準備工作,成立了XX建設項目項目部,全面負責該項目的建設任務(wù)。建設項目于XX年X月X日正式開(kāi)工建設。XX年X月X日進(jìn)行中交,XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設工期XX天。

  該工程主要以XX為原料,采用XX的先進(jìn)工藝,工程設計生產(chǎn)能力XX噸/年,項目批準總投資為XX萬(wàn)元,其中:工程費用XX萬(wàn)元,其它費用XX萬(wàn)元,預備費XX萬(wàn)元,建設期貸款利息XX萬(wàn)元,鋪底流動(dòng)資金XX萬(wàn)元。建設項目由XX勘察設計院承擔設計;由XX建設公司承擔工程施工;由XX工程監理公司承擔工程建設監理。

  項目實(shí)際到位資金XX萬(wàn)元,資金來(lái)源為:自籌資金XX萬(wàn)元,銀行貸款XX萬(wàn)元,中油股份公司撥款XX萬(wàn)元。

  二、投資完成情況

  1、工程投資完成情況

  (反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn))

  XX建設項目批準總投資XX萬(wàn)元,竣工決算報審XX萬(wàn)元,經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為XX萬(wàn)元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)XX萬(wàn)元,遞延資產(chǎn)XX萬(wàn)元。項目建成,節余資金XX萬(wàn)元。

  2、投資概算與實(shí)際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)

  3、其他情況(如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況)

  XX建設項目截止審計日XX年X月X日,留尾工工程XX項,預留尾工工程資金XX萬(wàn)元;工程收入XX萬(wàn)元(審計意見(jiàn)沖減建設成本XX萬(wàn)元);工程結余資金XX萬(wàn)元,其中:應付施工單位工程款XX萬(wàn)元(全部為質(zhì)量保證金),應付工程設備款XX萬(wàn)元(全部為質(zhì)量保證金),節余資金XX萬(wàn)元。

  三、審計發(fā)現及審計意見(jiàn)

  (根據編制的參考工作底稿,摘要編制,很難窮盡所有情況,僅供參考)

  1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn)總額應為XX萬(wàn)元,其中固定資產(chǎn)投資應為XX萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)投資應為XX萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)XX萬(wàn)元,其中虛列固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元,少列流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元。

  審計意見(jiàn):根據XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報表。

  2、部分項目超出了批準概算的規模和標準。XX建設工程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米,實(shí)際建筑面積達到xxxx平方米,擴大建筑規模增加投資xxx萬(wàn)元;XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元,提高裝修標準增加投資xx萬(wàn)元;xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉,在實(shí)際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料,此項變更的材料價(jià)格提高xxxx元/立方米,增加建設成本xxx萬(wàn)元;還有部分設備實(shí)際發(fā)生比批準概算設備數量增加的現象,XX建設項目XX設備項目批復數量為XX臺,實(shí)際發(fā)生XX臺,增加X(jué)X臺,增加設備費用XX萬(wàn)元(主要設備對照分析表);列入計劃外項目XX項,增加費用XX萬(wàn)元(詳細見(jiàn)計劃外項目明細表)。

  審計意見(jiàn):嚴格執行批準的設計規模和標準,對計劃外的項目從該項目中調出。

  3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。

 、僭趯(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現,批準的設計文件及概算、交付使用財產(chǎn)明細表中都包含的ESD系統在實(shí)物中并不存在,該項投資xxx萬(wàn)元,經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審查該設備沒(méi)有用在該項目中,被移到其他項目中,但是費用還是列入該項目建設成本中,固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。

 、谥貜秃怂,虛增建設成本xxx萬(wàn)元。其中:兩臺壓縮機合計xxx萬(wàn)元重復核算了兩次,使建設成本虛增xxx萬(wàn)元。

 、圻M(jìn)口加熱爐爐管主材費用xxx萬(wàn)元重復核算了兩次,使建設成本虛增xxx萬(wàn)元。

  審計意見(jiàn):規范建設成本核算,調整重復核算、虛列的建設成本。建議XX單位進(jìn)一步查明重復核算的原因,視情況做出處理。

  4、虛列應付工資XX萬(wàn)元。XX年,建設單位管理費中列支人員工資xxx萬(wàn)元,掛應付款—待領(lǐng)工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放,年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬(wàn)元。

  審計意見(jiàn):按規定沖減建設單位管理費用。

  5、向施工單位多結算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質(zhì)量款,多計取水電費xx萬(wàn)元,工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。

 、俸贤s定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時(shí)未扣除,多計xx萬(wàn)元。

 、诤贤s定,未達到優(yōu)良工程,扣減結算3%,工程尚未驗收,全額結算工程款,多結xx9萬(wàn)元。

  審計意見(jiàn):對多結算的工程款48.51萬(wàn)元,建議由責任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款,待工程驗收評定等級后,據實(shí)支付。

  6、將不應列入工程建設成本中的生產(chǎn)費用XX萬(wàn)元列入

  XX建設項目建設成本中,具體項目如下:

 、賆X裝置維修項目XX萬(wàn)元;

 、赬X設備檢修工程XX萬(wàn)元。

  審計意見(jiàn):將生產(chǎn)費用從建設成本中調出。

  7、項目之間成本混淆,反映在XX建設項目的成本不真實(shí)。XX建設項目與該單位同時(shí)建設的另外一個(gè)建設項目之間費用交叉混淆,例如:兩個(gè)項目建設過(guò)程中共同使用的大型吊裝設備的進(jìn)出場(chǎng)費,按照規定應該進(jìn)行費用分攤,實(shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費都在XX項目中進(jìn)行核算,同時(shí)造成兩個(gè)項目成本核算的不真實(shí)。

  審計意見(jiàn):建議對發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設項目的.相關(guān)成本費用進(jìn)行清理,按規定攤銷(xiāo)大型吊裝設備的進(jìn)出場(chǎng)費 ,真實(shí)反映建設成本。

  8、XX系統工程的外圍配套工程未施工,未簽署尾工協(xié)議,也未在相關(guān)文件中說(shuō)明,但已結算XX萬(wàn)元工程款,造成未干先結,又無(wú)約束措施。

  審計意見(jiàn):未干先結的工程款XX萬(wàn)元,從施工單位扣回,按程序進(jìn)行施工,待尾工工程結束后,根據審查結果辦理結算。

  四、審計評價(jià)和建議

  (一)審計評價(jià)

  (從建設程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建設工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟技術(shù)指標、效益情況等方面進(jìn)行評價(jià))

  1、建設工期:XX建設項目計劃工期32個(gè)月,實(shí)際工期32個(gè)月,工程按期竣工。

  2、截止審計日,XX建設項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn)。在運行過(guò)程中,工藝指標正常。初步考核結果表明,達到XX噸/年生產(chǎn)能力,根據目前市場(chǎng)價(jià)格測算,銷(xiāo)售價(jià)格為XX元/每噸,生產(chǎn)成本為XX元/每噸,有較大的利潤空間,經(jīng)濟效益顯著(zhù)。

  3、生產(chǎn)能力:達到了設計要求。

  (二)審計建議

  (根據審計發(fā)現的問(wèn)題,依據國家法規、內部管理的有關(guān)規定,針對審計發(fā)現的問(wèn)題,提出有針對性的、可操作性強的審計建議)

  由于實(shí)際工作中,很難在一次審計中發(fā)現同樣多的問(wèn)題,審計建議應結合實(shí)際工作和被審計單位的實(shí)際情況提出,在參考模版中不再提出。

  工程建設項目竣工決算審計報告 2

  根據《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定,按照年度審計項目計劃,20xx年10月8日至10月22日,我局對深圳市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合,審計實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會(huì )計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會(huì )計資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負責,深圳市鹽田區審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。

  一、基本情況

  華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項,計劃投資31萬(wàn)元,資金來(lái)源為國土基金,項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開(kāi)工,20xx年1月20日通過(guò)竣工驗收,質(zhì)量驗收等級為合格。

  二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價(jià)

  (一)審計結果

  該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計,審定金額為282,378.73元,本次決算審計無(wú)核減,詳見(jiàn)附表。

  (二)跟蹤審計情況

  在對該項目的跟蹤審計過(guò)程中,完成結算審計一項,出具審計報告一份,送審金額281,971.57元,審定金額265,363.31元,核減16,608.26元,核減率5.89%。

  (三)審計評價(jià)

  審計結果表明,建設單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序實(shí)施并管理項目,工程資料齊全;在財務(wù)管理及會(huì )計核算方面,會(huì )計資料較完整,所披露的會(huì )計信息真實(shí)地反映了建設資金的`來(lái)源和運用情況;在投資計劃執行方面,該項目計劃投資31萬(wàn)元,實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。

  三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

  未按規定時(shí)限報審竣工決算

  該工程于20xx年1月20日竣工驗收,建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關(guān)的單位,應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內,向審計機關(guān)提交決算資料”的規定不符。

  建設單位今后建設的項目竣工驗收后,應及時(shí)整理項目決算資料,報送審計機關(guān)審計。

  工程建設項目竣工決算審計報告 3

  追著(zhù)我國衛生事業(yè)的發(fā)展、醫療機構的建設投資不斷增加,建設規模不斷擴大,建設項目已經(jīng)成為一些醫療機構經(jīng)濟活動(dòng)的重要內容。醫療機構建設項目具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強、建設周期長(cháng)、建設過(guò)程中調整變化多等特點(diǎn),為了有效控制工程成本,提高資金使用效益,醫療機構對建設工程項目開(kāi)展全過(guò)程審計勢在必行。

  一、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計的目的

  建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規為依據,對建設工程項目實(shí)施過(guò)程中的全部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過(guò)程審計監督。其目的是將傳統事后審計的關(guān)口前移,實(shí)施事中控制,及時(shí)發(fā)現工程立項、施工過(guò)程中以及建設項目管理中存在的問(wèn)題,提出審計意見(jiàn),真是合理反映工程造價(jià),在保證工程質(zhì)量的前提下,努力降低工程建設成本,提高建設資金的使用效率,維護醫療機構的'合法權益,同時(shí)從源頭上預防建設工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生,促進(jìn)干部廉潔勤政。

  二、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制

  建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作一般由醫療機構審計科具體負責組織實(shí)施。在審計科內部審計力量不足的情況下,可委托社會(huì )審計機構開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計業(yè)務(wù),內部審計人員和接受委托的社會(huì )審計機構人員組成審計項目組開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計工作。審計科負責建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調,處理審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題;認真做好對社會(huì )審計機構的委托中國,簽訂委托合同;什和社會(huì )審計機構編制的全過(guò)程跟蹤審計具體實(shí)施方案,對社會(huì )審計機構提供的咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認。社會(huì )審計機構人員接受醫療機構審計科的管理、監督。建設工程項目在開(kāi)工前要做到“先審計,后開(kāi)工”,同時(shí)在工程項目建設過(guò)程中進(jìn)行全面跟蹤監督,做到“先升級,后付款”。工程項目完工驗收以后,對竣工決算資料進(jìn)行審計并出具審計報告后,提出審計建議,做到“先升級,后結算”;ǹ、設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)積極配合審計科開(kāi)展建設項目全過(guò)程跟蹤審計工作,暗示向審計科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準確的資料;及時(shí)通報工程建設工程中的有關(guān)情況;提前通知審計科參加與受托項目相關(guān)的圖紙會(huì )審、工程例會(huì )、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗收等活動(dòng);督促工程監理和施工單位,落實(shí)審計意見(jiàn)。這樣就形成了內部審計、社會(huì )審計機構及資產(chǎn)管理部門(mén)項目監督的工作機制。

  三、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制

  決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規性、資金來(lái)源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性,防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告,必須有勞動(dòng)安全衛生方面的論證內容。內部審計要參與有關(guān)會(huì )議并發(fā)表意見(jiàn),做好記錄,實(shí)施監督。

  勘探設計階段審計工作組要用專(zhuān)業(yè)的計價(jià)方法和政策規定提出建設項目工程造價(jià)控制目標,對招標程序合法合規性進(jìn)行全過(guò)程監督,防止圍標、串標等不正當行為的發(fā)生。

  施工階段主要是對施工合同的審計,包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計,關(guān)注合同主體的合法性,合同內容的公平性,合同違約責任等等;基建科及設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)草擬施工合同后送交審計科;審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn);資產(chǎn)管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)對施工合同進(jìn)行完善,在此擬定施工合同,報請院務(wù)會(huì )批準,合同簽訂后,不得擅自更改,合同副本送審計科備案。施工階段有三個(gè)環(huán)節需要特別注意:

  一是是工程中發(fā)生隱蔽工程,施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科,審計科與資產(chǎn)管理部門(mén)指派專(zhuān)人到現場(chǎng)參與隱蔽工程施工全過(guò)程的見(jiàn)證,喝茶可能因其造價(jià)變化的各種因素,做好詳細文字、圖像等記錄;隱蔽工程完工奮筆錢(qián),資產(chǎn)管理部門(mén)及審計人員到達現場(chǎng)簽證,一并參加隱蔽工程的檢查驗收,并共同簽署隱蔽工程驗收單,作為工程結算的依據。

  二是對于材料采購,如果需要比價(jià)采購的一般材料,在比價(jià)采購前,基建科向審計科提品名稱(chēng)、型號、規格、性能指標、暫估價(jià)等自立;審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場(chǎng)考察和詢(xún)價(jià)后,對上述資料進(jìn)行綜合評估,提出該材料的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn),經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價(jià)格,簽訂書(shū)面證明,作為工程結算的依據;對于大宗材料,必須按規定的招標采購程序辦理,審計科參與招標洽談。

  三是凡施工過(guò)程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動(dòng)或為糾正施工圖中的錯誤等情況,需要增加工程預算的內容,施工單位均應以書(shū)面吸納更是提出,附變更原因說(shuō)明和變更費用預算書(shū),并經(jīng)建設工程項目分管領(lǐng)導批轉;審計科對經(jīng)批準后的變更項目及變更費用預算書(shū)盡享審計,提出審計意見(jiàn)級劍客審計科同時(shí)做好工程變更的香腸勘查,辦理簽證,作為工程結算的依據。

  付款階段建設工程項目全過(guò)程審計主要程序是,施工單位按合同規定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統計資料和工程進(jìn)度款支付申請;審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn);基建科設備科等管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)支付工程款項。未經(jīng)審計科簽署審計意見(jiàn),不可支付工程款項。

  工程建設項目竣工決算審計報告 4

  一、工程概況

  XXX三期工程建設項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料,實(shí)現熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設項目。該項目的建設,既可滿(mǎn)足XX市供熱需要又體現了國家現行能源和環(huán)保政策。項目建成將為XXX公司實(shí)施可持續發(fā)展戰略,增強企業(yè)抗風(fēng)險能力,提升企業(yè)經(jīng)濟效益,具有較大作用。

  XXX三期工程于XXXX年X月破土動(dòng)工(鍋爐基礎施工)XXXX年XX月全部工程竣工,經(jīng)單機試運行、調試于XXXX年X月歷時(shí)十個(gè)月,全部工程達到聯(lián)合試運轉條件。

  二、建設項目管理

  (一)、立項及批準情況

  1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局(XXXXX[XXXX]XX號)文對建筑工程批準立項。批準建設面積X,XXX㎡,總投資XXX萬(wàn)元。

  2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X月XX日省

  發(fā)展改革委員會(huì )(XXXX[XXXX]XXX號)文件批準《遼寧XXXX有限公司XX萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目,該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺,剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。

  3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門(mén)備案。

  (二)、可研報告與初步設計

  1、煤炭工業(yè)部XX設計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準:三期工程建設規模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺,XXMW汽輪發(fā)電機組X臺。估算投資為X,XXX萬(wàn)元,投資回收期為X.X年,內部收益率為XX.XX%。建設工期為X年。

  2、XXXX年X月由煤炭部XX設計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設計》:設計建設規模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺,XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X臺,建筑面積X,XXX㎡。初步設計工程總投資為X,XXX萬(wàn)元。初步設計的建設工期為X個(gè)月。

  (三)、工程和招投標管理

  XXXXX三期工程,從材料采購到設備訂貨,從土建施工到設備安裝, 90%以上實(shí)行了招、投標。工程建設實(shí)現了科學(xué)、節儉、有效、合理施工,并實(shí)現了全過(guò)程質(zhì)量監督。按時(shí)完成了建設任務(wù)并節約了大量建設資金。

  三、審計發(fā)現的問(wèn)題

  1、初步設計概算X,XXX萬(wàn)元,比可研報告估算X,XXX萬(wàn)元增加了X,XXX萬(wàn)元,超出估算投資的XX.XX%。

  2、初步設計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準的'建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。

  3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價(jià)偏低等問(wèn)題較多,初步統計由于上述原因使建設成本增加X(jué)XX萬(wàn)元。 (見(jiàn)下表)

  4、審計發(fā)現本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項和計劃外工程一項共XXX萬(wàn)元,擠占了三期工程建設投資。(見(jiàn)下表)

  5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用,調增建筑工程費XX萬(wàn)元。其中:鍋爐間基礎X萬(wàn)元,熱網(wǎng)工程費X萬(wàn)元。

  6、應由三期工程負擔的貸款利息XX萬(wàn)元由財務(wù)費用轉出記入三期工程投資。

  四、審計建議

  1、今后基本建設項目,應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。

  2、應嚴格執行批準的設計規模和標準,對超規模、超標準的建設應總結教訓并引以為戒。

  3、規范建設成本核算,調整錯誤列入建設成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。

  4、應分戶(hù)管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分攤利息。

  工程建設項目竣工決算審計報告 5

  根據《審計法》第二十二條規定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場(chǎng)工程項目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現將審計情況報告如下:

  一、基本情況

  縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處,實(shí)際占地70641.63平方米?h委縣政府對該工程十分重視,建設局專(zhuān)門(mén)成立了現場(chǎng)指揮部,負責整個(gè)工程的具體實(shí)施,進(jìn)行內外協(xié)調、技術(shù)指導和質(zhì)量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計,通過(guò)公開(kāi)招標方式,由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬(wàn)元,于7月7日開(kāi)工建設,7月1日竣工。

  該工程在設計過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源,規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個(gè)園區,成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地,同時(shí),也為城區居民提供了游玩娛樂(lè )、休閑健身、怡情養性的美好去處。

  廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米,綠化工程面積49201.52平方米,水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米,供水管道3762.1米,安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞,并形成了供電自控系統,功能齊全。

  二、審計實(shí)施情況

  此次審計,審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設項目審計準則》的規定,在進(jìn)行充分細致的審前調查的基礎上,制定了切合實(shí)際的審計實(shí)施方案,采取了必要的審計程序和適當的方法。充分應用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù),使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求,審計組對該工程進(jìn)行了現場(chǎng)跟蹤,并委派一人現場(chǎng)蹲點(diǎn),對隱蔽工程進(jìn)行現場(chǎng)記錄,從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大,工程項目多的實(shí)際,以施工圖紙為參考資料,審計人員與甲、乙雙方共同對整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量,確定了工程量,并根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格,最終合理確定了工程造價(jià)。據統計,這次審計共投入120個(gè)工作日,召開(kāi)座談會(huì )3次,查閱憑證8本,帳薄4本,審計工程結算書(shū)40余份,通過(guò)全體審計組成員的共同努力,圓滿(mǎn)完成了本次審計任務(wù)。

  三、審計情況

  1、工程投資總額

  經(jīng)審計核實(shí),該工程投資總額為1257.61萬(wàn)元,其中:廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬(wàn)元,綠化工程191.94萬(wàn)元,水池子121.53萬(wàn)元,經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬(wàn)元,廣場(chǎng)電氣99.77萬(wàn)元,給排水40.13萬(wàn)元,人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬(wàn)元,蓮花雕塑93.31萬(wàn)元,膜結構25.27萬(wàn)元,頂管14.64萬(wàn)元,旗桿2.37萬(wàn)元,彩色噴泉16.99萬(wàn)元,戶(hù)外廣告牌46.55萬(wàn)元,景觀(guān)塔26.74萬(wàn)元,管理室4.20萬(wàn)元,拱、平橋13.96萬(wàn)元,變壓器12.00萬(wàn)元,其他零星工程17.39萬(wàn)元,征集文聯(lián)費用10.00萬(wàn)元。

  2、資金來(lái)源及工程支出情況

  截止到審計日,資金來(lái)源共計470萬(wàn)元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬(wàn)元,其中:預付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元,支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元,支征集文聯(lián)費用10萬(wàn)元。

  3、工程結算造價(jià)審核情況

  根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄,甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規定,工程結算審計結果如下:原報結算造價(jià)16894603.41元,審定后結算造價(jià)12356112.65元,審減金額4538490.76元,審減率26.86%。

  4、資金缺口情況

  該工程項目投資總額為1257.61萬(wàn)元。截至到審計日,已到位資金470萬(wàn)元,資金缺口787.61萬(wàn)元。

  四、審計評價(jià)

  經(jīng)審計認為,縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下,在該項目建設中高標準、嚴要求,克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難,積極組織施工,加班加點(diǎn),晝夜奮戰,使整個(gè)項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴謹、景觀(guān)豐富、交相輝映、獨具特色,形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經(jīng)濟發(fā)展將會(huì )起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設過(guò)程中還存有工程合同的'簽訂不夠規范;有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí);苗木栽植死亡率過(guò)高;工程投資規模超概算的問(wèn)題,望在以后的工程建設和管理中加以改進(jìn)和提高。

  五、審計建議

  根據工程審計情況,對以后的工作提出以下建議:

  1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設雙方均應高度重視合同涉價(jià)條款的訂立,嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協(xié)議條款》的規定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌,語(yǔ)言要周密,雙方責任權力明確具體,尤其涉及工程結算的有關(guān)問(wèn)題,均應在合同中加以明確,防止出現歧義,以免結算審計時(shí)帶來(lái)爭議和困難。

  2、加強對文化廣場(chǎng)的日常管理和維護,減少苗木的死亡率,并適時(shí)做好苗木的補種工作,使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應有的美化效益、凈化效益和文化效益。

  3、財政部門(mén)應積極籌措資金,彌補資金缺口。建設局應積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作,同時(shí)扣繳有關(guān)城建規費。

  4、進(jìn)一步加強計劃管理,細化可行性研究,強化概算約束,同時(shí)進(jìn)一步加強政府投資項目的法制化建設,建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運作規范、監督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。

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