經(jīng)營(yíng)績(jì)效審計報告模板
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總部領(lǐng)導：
根據總部審計監察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)，201*年1月-5月經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了實(shí)地審計，現將審計結果報告如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)
1、貨幣資金
�、�、審計期間201*年6月24日對公司出納庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，出納處現金 XXX元，核對現金總賬、日記賬余額XXX元，盤(pán)盈XXXX元，屬出納無(wú)零找補(附現金盤(pán)點(diǎn)表)。
�、�、截止201*年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬(wàn)元，銀行存款對賬單余額XXXX萬(wàn)元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。(附各銀行5月對賬單)
?、截止201*年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬(wàn)元，其中于201*年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬(wàn)元，在201*年3月購買(mǎi)理財產(chǎn)品XXXX萬(wàn)元。
�、�、截止201*年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬(wàn)元，系工商銀行理財產(chǎn)品。
2、結算資產(chǎn)
�、�、截止5月31日，公司應收賬款余額為XX萬(wàn)元，均未計提壞賬準備金，其中除雙鹿公司租用庫房應收XX萬(wàn)元以外，余下部分為應收成都雙虎的`貨款。
�、�、其他應收款項目明細余額XX萬(wàn)元，均未計提壞賬準備金，其中XXX公司XX萬(wàn)元(明細)。
�、�、預付賬款項目余額XXXX萬(wàn)元，主要為預付鍋爐設備款，廠(chǎng)房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結存余額XXX萬(wàn)元，其中：原材料XXX萬(wàn)元，自制半成品XXXX萬(wàn)元，產(chǎn)成品XXXX萬(wàn)元，低值易耗品XX萬(wàn)元。
二、負債核實(shí)
截至5月末，短期借款XXX萬(wàn)元;應付票據XXX萬(wàn)元;應付賬款賬面余額XXX萬(wàn)元，均為供應商貨款。應付職工薪酬賬面余額XX萬(wàn)元系計提員工工資和福利費。應交稅費XXX萬(wàn)元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬(wàn)元，待抵扣增值稅XX萬(wàn)元。
其他應付款XXXX萬(wàn)元，其中(明細項目)長(cháng)期借款XXXX萬(wàn)元。
三、5月末所有者權益核實(shí)
所有者權益余額XXXX元，其中股本XXXX萬(wàn)元，未分配利潤XXXX萬(wàn)元。
四、收入、利潤核實(shí)
年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本XXXX萬(wàn)元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬(wàn)元。通過(guò)數據對比分析，201*年比2014年在毛利有所改變(-18.72%上升至-16.36%)
五、費用核實(shí)
單位：萬(wàn)元
數據分明細項目進(jìn)行分析。
六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX
七、綜合評述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷(xiāo)售團隊統一銷(xiāo)售，
目前公司的銷(xiāo)售收入數據來(lái)源于總部銷(xiāo)售部銷(xiāo)出公司產(chǎn)品而取數，產(chǎn)品定價(jià)不能根據現有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過(guò)剩、固定費用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴重，加之進(jìn)入以來(lái)整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著(zhù)更大的生存壓力�，F任經(jīng)營(yíng)班子在內務(wù)管理方面比較規范，如原材料從招標、購進(jìn)、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務(wù)制度和流程進(jìn)行，車(chē)間嚴格按照6s標準管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過(guò)工藝過(guò)程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(cháng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據實(shí)際情況闡述，先是現有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說(shuō)缺點(diǎn))
八、審計建議
(根據審計事項給予審計建議和整改方案)
審計監察中心
201*年6月30日
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