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最新企業(yè)內部審計報告范文（通用10篇）
在現在社會(huì )，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編整理的最新企業(yè)內部審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
最新企業(yè)內部審計報告 1
市住建委
下屬單位非稅收入73.44萬(wàn)未上繳
審計報告顯示，市住建委2 0 15年年初收入預算合計298033.79萬(wàn)元，支出預算合計298033.79萬(wàn)元。但決算資料反映：當年收入232987.98萬(wàn)元(含省追加撥款152萬(wàn)元)，當年支出233021.65萬(wàn)元。預決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉建設委支出除了年初部門(mén)預算的資金來(lái)源外，較大的支出資金來(lái)源是城市維護費和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項資金來(lái)源都未包含在年初部門(mén)預算中。
預算執行方面，市中心項目辦公室未按規定上繳非稅收入73.44萬(wàn)元，廣州市建設工程質(zhì)量監督站代管財政專(zhuān)戶(hù)資金40.96萬(wàn)元由廣州市財政局根據有關(guān)規定劃入市本級國庫，納入預算管理，但至審計日，該站未進(jìn)行相應的會(huì )計核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規定執行公務(wù)卡結算，涉及金額17.51萬(wàn)元。
資產(chǎn)管理方面，市道擴辦三處面積共1184.7平方米的'出租物業(yè)租期為20年，不符合規定，另有39套存量公房未按規定移交，合計面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統上反映。
對上述問(wèn)題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
市交委
物業(yè)租金收入402.86萬(wàn)未上繳財政
市審計局對市交委2015年度預算執行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現了5個(gè)主要問(wèn)題。
市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬(wàn)元，至審計現場(chǎng)結束日未上繳財政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結算金額30507.5萬(wàn)元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權證，但至審計現場(chǎng)結束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
市交委屬下廣州市道路養護中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權，未要求其投資的從化安城山莊對凈利潤進(jìn)行分配。市交委未按規定辦理已撤銷(xiāo)單位廣州市公路規費征稽處的資產(chǎn)處置交接手續。
對上述問(wèn)題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費后上繳市財政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應付補償款余額劃撥給原交運工會(huì )，會(huì )同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規費征稽處資產(chǎn)處置方案并報市財政局審批。
廣州市道路養護中心投資的從化安城山莊已對2012年至2015年度的企業(yè)凈利潤進(jìn)行分配，該中心已按規定將分得的款項19.74萬(wàn)元上繳市財政。
港務(wù)局
23套存量公房未移交住房保障辦
市審計局對廣州港務(wù)局2015年度預算執行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現的主題問(wèn)題有，至2015年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬(wàn)元未按規定時(shí)間上繳財政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應繳貨物港務(wù)費3538.91萬(wàn)元，當年已繳3547.54萬(wàn)元(含上繳2014年第四季度774.64萬(wàn)元)，至年末尚有766.01萬(wàn)元未繳(為2015年第四季度應繳款)。
對上述問(wèn)題，廣州港務(wù)局已整改。
市工商聯(lián)
一處房產(chǎn)未納入財務(wù)賬
市審計局對市工商聯(lián)2015年度預算執行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現的主題問(wèn)題有，至審計結束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報該房產(chǎn)。
2010年8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì )使用，但未報同級財政部門(mén)審批。
2013年和2014年，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門(mén)撥來(lái)的工作經(jīng)費共35萬(wàn)元，2013年至2015年支出共3.83萬(wàn)元，該項經(jīng)費未作收支核算。
對上述問(wèn)題，市工商聯(lián)已整改。已在財務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統中對69.99平方米房產(chǎn)補登記入賬;將出借辦公用房的情況報廣州市財政局，該局已批復;對未按規定核算其他部門(mén)撥入工作經(jīng)費問(wèn)題，已調賬處理。
市社科聯(lián)
屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶(hù)發(fā)
市審計局對廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀(guān)察》雜志社2015年度預算執行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現的問(wèn)題有，2013年至2015年，雜志社違反規定將應發(fā)工資等款項232.06萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶(hù)再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬(wàn)元。
2012年12月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財政局批準，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計支付租金12.48萬(wàn)元，其中2015年3.24萬(wàn)元。
對此，市社科聯(lián)將雜志社財務(wù)歸并到市社科聯(lián)統一管理，并調整由銀行直接代發(fā)工資，責成原財務(wù)人員將個(gè)人賬戶(hù)利息全部上繳市財政，并與當事財務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財政局協(xié)調雜志社辦公用房問(wèn)題，并將年初租房預算退還市財政局。
市政務(wù)辦
固定資產(chǎn)登記不準相差500萬(wàn)元
市審計局對市政務(wù)辦2015年度預算執行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現的問(wèn)題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬(wàn)元，資產(chǎn)管理信息系統顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬(wàn)元，差額500.35萬(wàn)元，賬賬不符，主要是通用設備及家具、用具類(lèi)出現差異。
對此，市政務(wù)辦對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，已對多記資產(chǎn)的財務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調整。
最新企業(yè)內部審計報告 2
一、公司概況
(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話(huà)及郵政編碼。
(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結構。
(三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱(chēng)、地址、負責人、職工人數、設立時(shí)間、營(yíng)運資金及聯(lián)系電話(huà)等。若年度內增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設或撤銷(xiāo)的原因。
(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱等。
二、經(jīng)營(yíng)情況
(一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)情況
(二)主要財務(wù)指標
1.財務(wù)狀況指標
注:
�、儋Y產(chǎn)負債率
�、诹鲃�(dòng)比率
�、�=凈資產(chǎn)/注冊資本
�、�=經(jīng)調整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金
�、�=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負債(剔除期貨負債)
期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應收交割款、風(fēng)險準備資產(chǎn)、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風(fēng)險準備金等。
�、�=長(cháng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)
�、�=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本
�、�=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用
2.經(jīng)營(yíng)成果指標
注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))
�、�=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))
�、�=經(jīng)營(yíng)費用/營(yíng)業(yè)收入
三、審計意見(jiàn)
審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所及其兩名以上執行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師出具。審計意見(jiàn)必須由會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師蓋章、簽名(應提交審計意見(jiàn)原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會(huì )的年度報告材料送存所聘任的會(huì )計師事務(wù)所，會(huì )計師事務(wù)所有責任復核公司向中國證監會(huì )提供的財務(wù)會(huì )計資料(包括會(huì )計報表和會(huì )計報表附注)是否與注冊會(huì )計師已簽發(fā)審計意見(jiàn)的財務(wù)會(huì )計資料一致。
若執行審計的會(huì )計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，公司董事會(huì )應對相關(guān)事項作出詳細說(shuō)明。
四、會(huì )計報表
會(huì )計報表的編制應遵守《企業(yè)會(huì )計準則》、相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度與其他法律法規的規定。
會(huì )計報表包括公司報告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。
五、會(huì )計報表附注
會(huì )計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會(huì )計報表的重要信息。公司會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容:
(一)公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計
1.會(huì )計制度。
2.會(huì )計年度。
3.記帳本位幣。
4.記帳基礎和計價(jià)原則。
5.會(huì )計報表的編制基礎。
6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。
7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的.折算匯率、期末對外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì )計核算方法。
9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。
10.質(zhì)押品的管理與核算方法。
11.實(shí)物交割的核算方法。
12.風(fēng)險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。
13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說(shuō)明結算差異的確認與核算方法。
14.長(cháng)期投資核算方法。對于長(cháng)期股權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷(xiāo)方法;對于長(cháng)期債權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收益確認方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。
15.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)方法和折舊方法，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。
16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。
17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費和長(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)方法。
18.風(fēng)險準備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險準備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認標準及核算方法。
19.收入確認原則。分別說(shuō)明公司手續費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認方法。
20.現金等價(jià)物的確定標準。說(shuō)明公司在編制現金流量表時(shí)確定現金等價(jià)物的標準。
21.如果本年度會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數。
注冊會(huì )計師應對公司會(huì )計政策或會(huì )計估計變更的理由予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會(huì )計師不應當發(fā)表公司財務(wù)報告滿(mǎn)足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見(jiàn)。
(二)稅項
應披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說(shuō)明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會(huì )計報表主要項目注釋
公司至少應披露會(huì )計報表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì )計報表)的如下項目注釋(如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達50%以上，還應在該項目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。
(四)或有事項
對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會(huì )計報表附注中說(shuō)明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。
(五)承諾事項
對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說(shuō)明其存在情況、金額及影響。
(六)資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。
凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規等)，應按照《企業(yè)會(huì )計準則-資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。
六、其他重要事項
1.報告期內股東會(huì )或股東大會(huì )、董事會(huì )會(huì )議、監事會(huì )會(huì )議情況簡(jiǎn)介。
2.公司名稱(chēng)、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會(huì )計師事務(wù)所情況。若有更換會(huì )計師事務(wù)所的，應說(shuō)明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說(shuō)明。
最新企業(yè)內部審計報告 3
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，現代企業(yè)制度在逐漸的完善，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也在發(fā)生著(zhù)巨大的變化，然而內部審計是企業(yè)內部控制的重要陰雨，同時(shí)也使內部治理結構的重要組成部分，因此本文重點(diǎn)對內部控制審計的含義及意義進(jìn)行論述，針對當前企業(yè)在內部控制審計工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，在此基礎上提出解決問(wèn)題的對策，不斷提高企業(yè)內部審計工作的開(kāi)展效果。
隨著(zhù)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部控制制度也在不斷的完善，其中內部控制審計作為重點(diǎn)內容，促進(jìn)了企業(yè)的良好發(fā)展，內部控制審計是在委托注冊會(huì )計師的基礎上，由注冊會(huì )計師對企業(yè)內部控制提出相關(guān)的審計意見(jiàn)和建議，其目的是為了提高企業(yè)財務(wù)報告的真實(shí)性，所以，對于注冊會(huì )計師而言，必須要對企業(yè)內部控制體系深入的進(jìn)行了解，并且要進(jìn)行相關(guān)的審計設計及測試，最終達到對企業(yè)內部控制審計問(wèn)題有效解決的目的。
一、內部控制審計研究
所謂內部控制審計，指的是企業(yè)委托會(huì )計師事務(wù)所，對企業(yè)在運營(yíng)有效期內及基準日的內部控制設計的健全性與運行的有效性進(jìn)行審計，并且提出審計意見(jiàn)，我國企業(yè)內部審計科單獨進(jìn)行，也可結合財務(wù)報告設計進(jìn)行 ，在二者結合的思想中，可以充分的獲取證據，在內部審計中對內部控制提出先關(guān)意見(jiàn)和建議，此外，通過(guò)內部控制審計，可以對財務(wù)報表審計中的控制風(fēng)險因素進(jìn)行評價(jià)，以此來(lái)提高財務(wù)報表審計的質(zhì)量。
然而在加強內部控制審計中，其意義表現在：(1)可以完善企業(yè)治理，加強管理。由于我國上市公司基本上都是由國有企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)剝離或者是改制上市的，因此在公司的結構中就出現了股權不合理的狀況，往往出現了在公司中董事會(huì )、監事會(huì )不能發(fā)揮好監督機制的作用，然而公司內部審計機構會(huì )對企業(yè)內部控制的設計以及具體的運行情況進(jìn)行全面的掌控以及評價(jià)，這就需要通過(guò)內部控制審計來(lái)加強公司的管理。(2)內部控制審計是加強企業(yè)內部控制建設的需求。公司在正常的運行中，注冊會(huì )計師對于內部審計的獨立性比較強。因此這就需要客觀(guān)的評價(jià)，最終將評價(jià)的結果作為企業(yè)內部管理層次進(jìn)行內部控制建設的重要依據(3)能夠進(jìn)一步滿(mǎn)足信息使用者的需要，由于注冊會(huì )計師通常認定企業(yè)的內部控制預期是有效的，因此在實(shí)施的過(guò)程中 將其程序在控制中，在遇到了不能順利進(jìn)行時(shí)，才需要進(jìn)行內部控制測試，但是在企業(yè)內部控制中，其自身具有獨立性，內部控制審計報告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企業(yè)內部控制建設的重要性，根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況制定相關(guān)對策，為決策的提出提供有力的依據。(4)加強內部控制審計是順應國際資本市場(chǎng)監管變革的方向。國際市場(chǎng)中，美國、英國等國家明確額規定注冊會(huì )計師的作用，要求其必須對公司管理層提供審計報告，除此以外還需要提供證實(shí)報告有效性的依據。要對上市公司管理層提供的內部審計報告進(jìn)行有效的證實(shí) 。這就表明在國際環(huán)境中，加強內部控制審計是一種必要的趨勢。
二、我國企業(yè)內部控制審計工作中的問(wèn)題
機構建立模式不夠合理、規范�，F階段，企業(yè)為了不斷提高自身的管理，內部控制審計主要以?xún)煞N模式存在：第一，接受監事會(huì )或董事會(huì )的直接領(lǐng)導管理;第二，受總經(jīng)理領(lǐng)導管理。在第一種情況下，企業(yè)內部審計是以獨立的身份進(jìn)行委托的，這種模式下經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jì)在監督的過(guò)程中造成了一定的缺陷，導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不了解內部控制審計;但是在接受總經(jīng)理的.領(lǐng)導中，會(huì )遇 到本單位利益問(wèn)題，在企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就存在一定的風(fēng)險，出現了當面對領(lǐng)導在違紀時(shí)，自身的內部控制制度卻不能實(shí)施相應的治理措施，長(cháng)期以來(lái)就容易引發(fā)審計風(fēng)險，給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了弊端。
不能正確的定位審計工作。由于審計工作主要是對企業(yè)內部的財務(wù)進(jìn)行一定的審計，因此在企業(yè)運行中起到的是監督的作用，但是在目前企業(yè)運行中，由于過(guò)于審計工作的認識有誤解或者是偏差，為了達到一定的經(jīng)濟效益，在運行中存在監督力度薄弱，內部控制審計工作的積極作用難以發(fā)揮出來(lái)，導致企業(yè)面臨的風(fēng)險增大。
內部審計法律法規體系不完善 。在內部控制審計體系中，主要的法律依據為《注冊會(huì )計師法》與《審計法》，然而在企業(yè)的實(shí)際運行過(guò)程中，因為相關(guān)法律體系及相關(guān)制度不明確，導致審計控制的效果也難以體現出來(lái)。
經(jīng)營(yíng)管理者對內部控制審計的認識不充分。對于企業(yè)管理層而言，對內部控制審計沒(méi)有一個(gè)正確的認識，將審計看做是內部檢查，這種看法是對自身經(jīng)營(yíng)權的一種限制，導致企業(yè)內部控制審計機構難以發(fā)揮自身的優(yōu)勢。企業(yè)內部審計部門(mén)也僅僅是以一種形式存在，缺乏實(shí)際意義，無(wú)法發(fā)揮審計的權威性與獨立性。
三、加強內部控制審計的措施
首先要加強內部控制，制定有效的評價(jià)標準。由于在內部控制審計中，其評價(jià)的標準是注冊會(huì )計師對企業(yè)進(jìn)行審計的重要依據，同樣也是企業(yè)建立健全內部控制的重要依據。因此這就需要加強內部控制，不斷的借鑒國外先進(jìn)理念，并且根據自身企業(yè)運行的現狀制定適合本企業(yè)所能執行的內部控制評價(jià)標準。
系統、明確的定位審計工作。逐漸的提高內部控制審計工作，這就需要將內部審計部門(mén)設立專(zhuān)門(mén)的小組，并且對審計人員提供獨立的審計工作環(huán)境，這樣就能夠更加明確的定位審計工作，加強審計控制效果。
制定內部控制審計準則，完善內部控制制度？加強內部審計準則中需要規范內部審計，保證其在提高財務(wù)信息質(zhì)量中有著(zhù)重要的作用，另外需要加強企業(yè)內部審計的建設，確保注冊會(huì )計師對企業(yè)內部控制制度進(jìn)行有效的評價(jià)，對企業(yè)內部的建設提出借鑒性的意見(jiàn)和建議 。
控制好審計的成本。在企業(yè)內部控制制度建設過(guò)程中，為了防止出現重復審計的現象，對審計方法要合理的進(jìn)行選擇與整合，對內部審計的結果要合理應用。這些基礎是建立在注冊會(huì )計師對內部證據充分了解當中，為內部控制審計提供科學(xué)合理的依據，來(lái)保證審計成本最優(yōu)化控制。
逐漸完善企業(yè)治理結構。為了保證企業(yè)管理層次的不斷完善，對內部控制審計要重點(diǎn)進(jìn)行把握，合理安排整個(gè)企業(yè)的制度，為內部控制制度的建設提供依據。在加強企業(yè)建設的同時(shí)，做好了會(huì )計體系建設，促進(jìn)了公司內部財務(wù)報表質(zhì)量的提高。
市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)最終的目的是為了獲得更高的經(jīng)濟利潤，因此這就需要做好內部控制審計工作，不斷的完善內部控制系統，在改進(jìn)審計工作方法中，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。在法律法規、被審計單位以及會(huì )計師事務(wù)所中詳細分析其問(wèn)題的存在，逐漸的加強控制措施，為保證我國企業(yè)內部控制建設擁有完善的體系保障做出充分的準備，避免因其內部控制審計問(wèn)題給企業(yè)的正常發(fā)展帶來(lái)了限制。
最新企業(yè)內部審計報告 4
一、主動(dòng)對接，完善條件，加快推進(jìn)征收準備工作
各區政府，各有關(guān)部門(mén)應當依據市政府批準的2011年度棚戶(hù)區改造、路橋改造、地下軌道交通、“三溝一河”綜合治理等實(shí)施計劃，各司其職、各負其責，相互支持、相互配合，切實(shí)做好相關(guān)征收準備工作。
�。ㄒ唬┺k理征收相關(guān)手續。區政府作為房屋征收主體，應當依據市政府下達的各類(lèi)工程項目實(shí)施計劃，主動(dòng)與市發(fā)改、城鄉規劃、國土資源、征收等有關(guān)部門(mén)對接，并按計劃安排及時(shí)向有關(guān)部門(mén)書(shū)面申辦征收相關(guān)手續。各有關(guān)部門(mén)要依據各自法定職責，及時(shí)辦理相關(guān)征收手續，并向區政府出具行政文書(shū)及附屬資料。
1.市發(fā)改部門(mén)向區政府出具項目符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃的審查意見(jiàn)，對項目是否符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃予以審查，并明確界定項目的公共利益性質(zhì)和名稱(chēng)。
2.市城鄉規劃部門(mén)向區政府出具項目符合城鄉規劃和專(zhuān)項規劃的審查意見(jiàn)和項目征收范圍圖，對項目是否符合城鄉規劃和專(zhuān)項規劃予以審查，并明確界定項目四至范圍。
3.市國土資源部門(mén)向區政府出具項目符合土地利用總體規劃的審查意見(jiàn)，對項目是否符合土地利用總體規劃予以審查，并明確界定項目用地中的國有土地四至范圍。
對征收需求迫切，確需集中辦理相關(guān)手續的，區政府可書(shū)面提請市征收辦組織有關(guān)部門(mén)集中協(xié)調、統一辦理。
�。ǘ┖税l(fā)房屋征收通告及暫停辦理相關(guān)手續通知。區政府在取得市發(fā)改、城鄉規劃、國土資源等部門(mén)相關(guān)手續后，向市征收辦書(shū)面申請房屋征收通告。市征收辦在受理區政府申請、審查相關(guān)手續并實(shí)地踏查后，對符合條件的，依法快速核發(fā)房屋征收通告，并在征收范圍內和《日報》上予以公布；對不符合條件的，市征收辦指導區政府盡快完善、盡快。
市征收辦在核發(fā)房屋征收通告的同時(shí)，制發(fā)暫停辦理相關(guān)手續通知，由區征收辦送達有關(guān)部門(mén)，并負責將回執送返市征收辦備案。
�。ㄈ┻x定房地產(chǎn)價(jià)格評估機構。區征收辦在辦理房屋征收通告時(shí)，向市征收辦提報關(guān)于確定××項目房地產(chǎn)價(jià)格評估機構的申請，明確項目所需房地產(chǎn)價(jià)格評估機構數量、條件和要求；市征收辦在市住房局網(wǎng)站《關(guān)于參選××項目房地產(chǎn)價(jià)格評估機構的通知》，已在我市登記備案的房地產(chǎn)價(jià)格評估機構在規定期限內向市征收辦書(shū)面提報參選申請；報名截止后，市征收辦組織區征收辦共同審查確定合格參選機構名單，并在市住房局網(wǎng)站公布；區征收辦在征收范圍內公布合格參選機構名單、機構基本情況、選定方式和期限等相關(guān)事項；當地社區組織被征收人在規定期限內協(xié)商選定房地產(chǎn)價(jià)格評估機構；在規定時(shí)間內協(xié)商不成的，由區房屋征收部門(mén)通過(guò)組織被征收人按照少數服從多數的原則投票決定，或者采取搖號、抽簽等隨機方式確定。市征收辦、區監察部門(mén)現場(chǎng)監督，公證機構現場(chǎng)公證。區征收辦應當在征收范圍內公布選定結果，并報市征收辦備案。
《國有土地上房屋征收與補償條例》前已確定房地產(chǎn)價(jià)格評估機構的，區征收辦應當現場(chǎng)公示房地產(chǎn)價(jià)格評估機構名單和征求意見(jiàn)通知，被征收人可到房屋征收現場(chǎng)向區征收辦提出意見(jiàn)。無(wú)重大反對意見(jiàn)的，可繼續承擔房屋評估工作；有重大反對意見(jiàn)的，由市征收辦會(huì )同區征收辦按照上述程序重新選定。
�。ㄋ模┙M織房屋拆除企業(yè)招投標。房屋征收通告后，區征收辦向市征收辦提報關(guān)于招標確定××項目房屋拆除企業(yè)的申請，明確項目設置標段數量、參加房屋拆除企業(yè)條件和要求；市征收辦在市住房局網(wǎng)站《關(guān)于實(shí)施××項目房屋拆除企業(yè)招投標的通知》，已在我市登記備案的房屋拆除企業(yè)在規定期限內向市征收辦書(shū)面提報招投標申請；報名截止后，市征收辦組織區征收辦共同審查確定合格投標企業(yè)名單，并在市住房局網(wǎng)站公布，同時(shí)公布招投標方式、時(shí)間、地點(diǎn)和投標書(shū)編制要求等事宜；合格投標企業(yè)編制投標文件，并在規定時(shí)間內送區征收辦；市征收辦、區征收辦和項目提報單位共同確定標底，組織合格投標企業(yè)現場(chǎng)招投標；合格投標企業(yè)現場(chǎng)抽簽確定本企業(yè)投標標段，同一標段內投標報價(jià)最接近標底價(jià)的為該標段中標企業(yè)。區監察部門(mén)現場(chǎng)監督，公證機構現場(chǎng)公證。區征收辦對中標結果存檔，并報市征收辦備案。市征收辦在市住房局網(wǎng)站公布中標結果。
�。ㄎ澹┙M織房屋調查登記。房屋征收通告后，區征收辦應當組織征收實(shí)施單位和房地產(chǎn)價(jià)格評估機構，對征收范圍內房屋的權屬、區位、用途、建筑面積等情況進(jìn)行調查登記，并在征收范圍內公布調查結果。對征收范圍內未經(jīng)登記的建筑物，區征收辦應當報請區政府協(xié)調市城鄉規劃、國土資源、住房、行政執法、監察等部門(mén)聯(lián)合調查、認定并處理。
對需在2011年內實(shí)施房屋征收但尚未納入年度征收計劃的項目，由項目所在區政府或項目提報單位向市征收辦書(shū)面提報房屋征收申請，市征收辦組織有關(guān)部門(mén)論證項目征收法定條件。論證通過(guò)后，市征收辦報請市政府批準，區政府按照上述程序申辦相關(guān)征收手續。
二、以人為本，尊重民意，精細制定征收補償方案
各區政府應當依據房屋征收有關(guān)政策規定，緊密結合項目實(shí)際，做細、做實(shí)、做好征收補償方案，切實(shí)維護被征收人合法權益。
�。ㄒ唬⿺M定征收補償方案。區征收辦根據調查登記結果擬定征收補償方案報區政府。征收補償方案內容包括：征收范圍、補償方式、補償政策、補助獎勵、產(chǎn)權調換房屋地點(diǎn)及戶(hù)型面積、搬遷過(guò)渡方式及期限等內容。其中，合理確定產(chǎn)權調換房屋地點(diǎn)及戶(hù)型、面積是征收補償方案的核心內容，區政府應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)提前明確并落實(shí)到位。
�。ǘ┙M織論證征收補償方案。區政府應當將區征收辦擬定的征收補償方案，提前抄送給市發(fā)改、財政部門(mén)書(shū)面征求意見(jiàn)；邀請市征收和市駐區城鄉規劃、國土資源部門(mén)召開(kāi)“××項目征收補償方案論證會(huì )議”，就項目性質(zhì)和征收范圍是否準確、土地權屬是否清晰、補償標準是否合理、產(chǎn)權調換房屋是否落實(shí)、補助獎勵標準是否合適、被征收人能否接受等內容進(jìn)行分析論證，區政府應當形成論證決議，報市征收辦備案審核后公布。
�。ㄈ┕颊魇昭a償方案。區政府應當在征收范圍內全文公布征收補償方案，并在《日報》征求意見(jiàn)通知（同時(shí)明確征求意見(jiàn)情況及方案修改情況公布方式、地點(diǎn)及時(shí)間等），征求公眾意見(jiàn)。區征收辦應當指定專(zhuān)人（至少2人）在征收現場(chǎng)辦公室收集整理反饋意見(jiàn)。市征收辦和區監察部門(mén)現場(chǎng)公布投訴舉報電話(huà)予以監督。
在公布征收補償方案、征求公眾意見(jiàn)的'同時(shí)征求被征收人補償選擇意向，并由區政府組織區征收辦、街道辦事處、社區委員會(huì )和派出所等單位開(kāi)展社會(huì )穩定風(fēng)險評估，市征收辦和區局負責指導、監督。
�。ㄋ模y算并存儲征收補償資金。區征收辦依據征收補償方案編制項目征收補償資金測算，報市征收辦和市財政部門(mén)；市征收辦依據區征收辦提報的征收補償資金測算及征收補償方案，編制項目征收補償資金概算，確定征收補償資金存儲額度；區政府或相關(guān)部門(mén)按照市征收辦確定的征收補償資金存儲額度，按時(shí)足額存入市征收辦征收補償專(zhuān)戶(hù)。
�。ㄎ澹┬薷恼魇昭a償方案。區征收辦根據收集整理的公眾意見(jiàn)，修改征收補償方案報區政府，并報市征收辦備案審核后在征收范圍內公布征求意見(jiàn)情況和方案修改情況。
對舊城改造，半數以上被征收人認為征收補償方案不符合征收條例規定的，區政府應當組織被征收人和公眾代表召開(kāi)聽(tīng)證會(huì )，并根據聽(tīng)證會(huì )情況修改方案。
�。┱魇昭a償方案備案。征收補償方案修改公布后，區政府應當將修改后的征收補償方案報市征收辦備案。
三、依法行政，嚴格程序，及時(shí)作出房屋征收決定
各區政府應當堅持“依法行政、公平補償、決策民主、程序正當”的基本原則，依法作出房屋征收決定。
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )穩定風(fēng)險評估備案。區政府根據社會(huì )穩定風(fēng)險評估情況，綜合形成《××項目社會(huì )穩定風(fēng)險預測評估報告》報市征收辦，視情制定社會(huì )穩定風(fēng)險規避方案及應急預案；市征收辦綜合評價(jià)后報市局、市維穩辦備案。
�。ǘ┊a(chǎn)權調換安置房源落實(shí)。區政府根據被征收人補償意向，組織落實(shí)產(chǎn)權調換房屋，并將征收安置地修建性詳細規劃和建設工程設計方案，或易地產(chǎn)權調換證明資料報市征收辦備案。
�。ㄈ┭a償資金存儲足額到位。區政府或相關(guān)部門(mén)應當及時(shí)足額存儲征收補償資金。
�。ㄋ模┳鞒龇课菡魇諞Q定。上述條件具備后，區政府作出房屋征收決定報市征收辦備案審核后，在征收范圍內和《日報》公告。
四、深入動(dòng)員，公平補償，依法推進(jìn)房屋征收工作
�。ㄒ唬┱匍_(kāi)征收動(dòng)員大會(huì )。房屋征收決定公告后，區征收辦組織被征收人召開(kāi)征收動(dòng)員大會(huì )。市征收辦和區行政執法局、街道辦事處、社區委員會(huì )、派出所等單位參加。
�。ǘ┖炗喺魇昭a償協(xié)議。區征收辦應當在征收補償協(xié)議上加蓋法人章、法定代表人章、經(jīng)辦人簽字；被征收人本人應當在補償協(xié)議上簽字。如被征收人本人不能到場(chǎng)簽字，需加蓋名章并按指紋。區征收辦在簽訂補償協(xié)議后，收回被征收人國有土地使用權證和房屋所有權證。
�。ㄈ┮婪ㄗ鞒鲅a償決定。對區征收辦與被征收人在征收補償方案確定的簽約期限內達不成補償協(xié)議，或者被征收房屋所有權人不明確的，由區征收辦報請區政府依照征收條例規定，按照征收補償方案作出補償決定，并在征收范圍內公告。補償決定報市征收辦備案。
�。ㄋ模┤媛男醒a償協(xié)議。對實(shí)行貨幣補償的，區征收辦應當將房屋征收補償費用使用申請書(shū)和征收補償費用發(fā)放明細表等報市征收辦審核；市征收辦審核同意后向銀行出具房屋征收補償費用轉款發(fā)放通知單，區征收辦通知被征收人到銀行自行取款。產(chǎn)權調換房屋的，區征收辦應當將產(chǎn)權調換房屋公開(kāi)自選房號工作方案和房源明細等有關(guān)資料報市征收辦備案，區征收辦組織被征收人公開(kāi)選定房屋。
最新企業(yè)內部審計報告 5
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計xx》的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部xx，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計xx;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照x注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。x注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部xx，以設計恰當的審計程序，但目的`并非xx部xx的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計xx的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計xx》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
最新企業(yè)內部審計報告 6
1. 審計概況
1.1審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部
1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據：財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。
1.5審計目的：監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性；抽查部分會(huì )計資料、文件，并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法，審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。
2. 審計評論
經(jīng)過(guò)審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。
2.3 會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
3 審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當日會(huì )計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會(huì )計人員出差，其中，交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。
3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。
通過(guò)對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。
3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì )計記賬面應收票據金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。
3.1.5 其它問(wèn)題
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關(guān)于庫存現金
加強現金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。
會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調節表
按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定，每月月初，財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據管理
有關(guān)人員需加強票據管理，及時(shí)登記取得、使用的'各類(lèi)票據。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作�！对O備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。
4 結論
通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來(lái)越重要。
最新企業(yè)內部審計報告 7
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
�。�1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū), 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的.規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、 審計結果
�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
�。�5） 供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。
�。�6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。
�。�7） 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。
�。�9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
最新企業(yè)內部審計報告 8
審計時(shí)間：
xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點(diǎn)：
賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：
通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險;
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的.同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
最新企業(yè)內部審計報告 9
一、審計對象及目的
本次內部審計的審計對象是某電子企業(yè)的核心系統運營(yíng)管理。該次審計的目的是評估系統運營(yíng)管理的風(fēng)險和合規狀況，識別潛在的風(fēng)險，并提出完善管理建議。
二、審計流程
本次內部審計共分為四個(gè)階段，分別是：準備工作階段、審計策劃階段、實(shí)施階段和報告編制階段。
1. 準備工作階段：確定審計對象、建立內部審計小組并確定成員和職責，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計計劃。
2. 審計策劃階段：建立風(fēng)險評估矩陣，對系統運營(yíng)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評估，并制定內部審計程序。
3. 實(shí)施階段：執行內部審計程序，通過(guò)采樣測試、文件分析及現場(chǎng)檢查等方式獲取證據，評估內部環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)和實(shí)施情況。
4. 報告編制階段：總結審計發(fā)現，并提出建議和推薦措施，撰寫(xiě)報告并提交給審計委員會(huì )。
三、審計分析和執行
在審計實(shí)施階段，內部審計小組針對系統運營(yíng)管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取了以下方式進(jìn)行審計分析和執行：
1. 人員管理
內部審計小組對系統運營(yíng)管理人員的資質(zhì)和背景進(jìn)行了調查，并對上崗證等證件進(jìn)行了核查。通過(guò)文件分析和面談，審計小組發(fā)現企業(yè)人員管理制度完備，但在落實(shí)操作層面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。
建議：應加強人員管理的'監督和考核，明確責任和權利，保證人員管理制度有效執行。
2. 訪(fǎng)問(wèn)控制
內部審計小組對系統運營(yíng)管理的訪(fǎng)問(wèn)控制進(jìn)行了審計分析。通過(guò)采取隨機取樣和文件分析，審計小組發(fā)現系統管理人員對訪(fǎng)問(wèn)控制的實(shí)施存在著(zhù)較大漏洞和低效率的問(wèn)題。督促系統管理人員按照規定操作，并在登記和審批方面加強審核和監督，保證訪(fǎng)問(wèn)控制的有效性。
建議：應完備訪(fǎng)問(wèn)控制的方式和手段，并強化對訪(fǎng)問(wèn)控制的持續監控和審核。
3. 數據備份和恢復
內部審計小組對系統運營(yíng)管理中的數據備份和恢復控制進(jìn)行了深入分析。審計小組發(fā)現數據備份未能及時(shí)備份到安全存放處，數據恢復過(guò)程復雜、漫長(cháng)，效率低下，容易出現數據丟失等情況。
建議：應制定更加完備的數據備份恢復規程，并加強對數據備份和恢復的流程、控制和維護，確保數據安全和恢復及時(shí)性。
四、報告編制
根據內部審計小組的審計分析和建議意見(jiàn)，內部審計小組撰寫(xiě)了一份審計報告，并提交給審計委員會(huì )。該報告主要包括：
1. 審計背景和目的。
2. 審計對象和范圍。
3. 審計規劃和實(shí)施。
4. 審計發(fā)現和結論。
5. 審計建議和推薦。
6. 審計報告結論。
通過(guò)報告，審計委員會(huì )明確了系統運營(yíng)管理的風(fēng)險和合規狀況，掌握了潛在風(fēng)險，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。
總之，內部審計是企業(yè)管理控制機制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內部審計報告應具有準確性、嚴密性、可操作性、可擴展性等特點(diǎn)，進(jìn)一步幫助企業(yè)制定改進(jìn)方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風(fēng)險管理意識和實(shí)踐。
最新企業(yè)內部審計報告 10
審計時(shí)間:
xx年4月14日至XX年4月16日
審計重點(diǎn):
會(huì )計處理的規范化和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果:
通過(guò)近幾天對集團公司下屬單位的會(huì )計審計，我們首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的了解，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括會(huì )計處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范化(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn):
1、規范往來(lái)賬款(其他應收款和其他應付款)的具體使用。本次審計發(fā)現，集團公司各下屬單位的往來(lái)賬目混亂，不能清晰反映實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和債權債務(wù)關(guān)系，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易導致經(jīng)濟風(fēng)險；
2、集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人的審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3、在會(huì )計處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；
4、一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證缺乏、不規范，不能作為原始的會(huì )計依據，但在具體的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，財務(wù)是按此記錄的，缺乏會(huì )計的嚴謹性；
5、集團公司各下屬單位私自調賬，缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，應嚴格禁止；
6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的'大規模采購應采用有效的查詢(xún)手段。在實(shí)際審計過(guò)程中，發(fā)現一些業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格。針對這種情況，應進(jìn)行合理有效的控制，以維護公司的權益，同時(shí)避免資產(chǎn)的無(wú)效損失；
內部審計是在不完全熟悉公司業(yè)務(wù)的基礎上進(jìn)行的，審計準則是基于企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往的工作經(jīng)驗。具體操作過(guò)程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面、認真、細致的方式進(jìn)行的。審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的損益，也為未來(lái)內部控制提供了操作依據。
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