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財政支出預算管理工作匯報精選
加強財政支出預算管理、提高支出執行進(jìn)度是深化財稅體制改革的重要內容。近年來(lái),我市與其他地區一樣,不同程度地存在著(zhù)支出執行進(jìn)度落后時(shí)序的問(wèn)題,有時(shí)甚至滯后于全省乃至市平均水平。為此,我們借鑒橫向和縱向財政部門(mén)的相關(guān)經(jīng)驗,從梳理分析支出進(jìn)度偏慢的原因入手,提出加快進(jìn)度的相關(guān)措施和建議,以期能對我市進(jìn)一步加強支出預算執行管理起到一定的推動(dòng)作用。
一、支出預算執行進(jìn)度慢的原因分析
影響支出預算執行進(jìn)度的因素主要涉及預算編制和執行兩個(gè)方面的多個(gè)環(huán)節,其中既有體制、機制方面的原因,也有財政管理方面的原因。
。ㄒ唬╊A算編制方面
1、預算編制時(shí)間不盡合理。按照要求,財政部門(mén)一般在10月份或者更早就開(kāi)始編制下一年度預算,由于這一時(shí)段各預算單位下一年度的工作任務(wù)、目標計劃等尚未確定,預算編制時(shí)間與工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異,財政預算難以與預算單位的年度工作任務(wù)緊密結合。
2、預算下達時(shí)間較晚。根據規定,財政部門(mén)將自人民代表大會(huì )批準本級政府預算之日起30日內批復本級各部門(mén)預算,影響了全年支出的均衡性。
3、預算編制內容不夠完整。一些上級轉移支付資金特別是專(zhuān)項轉移支付資金存在不確定因素,難以準確列入年初預算,影響地方預算的完整性。年度預算執行中一些新增的支出項目,由于年初預算未安排,致使年中追加預算的情況時(shí)有發(fā)生。
4、項目支出預算編制不夠細化。項目預算的編制、立項需要大量的前期工作,一些部門(mén)為增強部門(mén)的調控能力,過(guò)分專(zhuān)注于設立項目爭取財政資金,由于缺少對下一年度工作的統籌考慮,為應付財政部門(mén)對項目預算的編審,部門(mén)在申報時(shí)往往依據以前年度或參考別的單位的做法進(jìn)行項目申報,在爭取到項目資金后,再重新進(jìn)行規劃、論證,使資金實(shí)際撥付的時(shí)間大幅延后,甚至出現有了項目預算,但項目卻因諸多問(wèn)題無(wú)法實(shí)施的現象。
5、財政收入難以確定。受經(jīng)濟、政策等因素影響,財政收入的組織具有不確定性,這會(huì )從兩個(gè)方面影響財政支出安排:如果判斷完成年初預算收入困難的情況下,財政部門(mén)在預算支出過(guò)程中,往往會(huì )控制支出進(jìn)度,給年終調整預算留有余地;如果當年財政收入超收,根據預算調整的有關(guān)規定,對當年預計要安排的超收收入須經(jīng)人大常委會(huì )批準后方可使用,而人大常委會(huì )一般要在10月份才研究預算調整事項,會(huì )造成四季度支出較為集中。
。ǘ╊A算執行程序方面
1、國庫集中支付因素。實(shí)施國庫集中支付改革后,預算支出從“以撥列支”改為“按實(shí)列支”,撥款方式及程序的根本性變化,使得預算單位用款額度申請的環(huán)節減少、資金到賬快,為加快支出預算執行提供了條件。但由于政府收支改革以后,所有資金都進(jìn)行了分類(lèi),必須根據其自身的屬性實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,資金之間不能調劑。在實(shí)際工作中經(jīng)常出現需要支出的項目沒(méi)有額度,而其他項目有額度暫時(shí)不用卻被閑置。
2、部分項目實(shí)施進(jìn)度緩慢。項目單位從啟動(dòng)規劃設計、可行性研究、招投標等管理程序到具體實(shí)施有一個(gè)過(guò)程,前期準備階段資金需求量較少,實(shí)施階段需求則明顯增大,相應的資金支付也是前少后多;受工程計劃、進(jìn)度和配套資金的到位情況等多種因素影響,有的項目實(shí)施進(jìn)度達不到年初確定的目標,或者未達到資金撥付的要求,使項目資金撥付滯后或結轉結余較多。
3、部分項目的時(shí)效性特點(diǎn)。大部分政府補助項目,其實(shí)際補助金額需要通過(guò)對上一年度的相關(guān)指標考核后才能得到,所以相關(guān)的支出指標從編制時(shí)就是結轉指標,需要到下一年度才能支付,并且這類(lèi)補助項目的金額一般都比較大,其影響的進(jìn)度比例也比較高。同時(shí),財政部門(mén)為加強對專(zhuān)項資金的管理,制定了指標分期撥付制度,使指標資金往往要跨年度撥付,這在一定程度上也增加了結轉,影響本年甚至下一年度的支出進(jìn)度。
4、政府采購對支出進(jìn)度的影響。根據《政府采購法》等有關(guān)法律法規規定,對目錄產(chǎn)品、服務(wù)以及達到一定額度的采購活動(dòng),都必須實(shí)施政府采購。特別是其中的公開(kāi)招標,要求公示的時(shí)間長(cháng),程序復雜,預算單位如不能盡早做好相關(guān)準備工作,就有可能影響預算執行進(jìn)度。
二、加快財政支出進(jìn)度的對策
隨著(zhù)財政收支規模的不斷擴大,財政資金使用效益已成為社會(huì )關(guān)注的焦點(diǎn),中央多次強調要激活財政存量資金,把閑置、沉淀的財政資金用好。如何科學(xué)有效地把握財政預算支出進(jìn)度,從當前的實(shí)際出發(fā),我們認為應從財政管理措施上加以改進(jìn),來(lái)提高支出執行進(jìn)度。
。ㄒ唬┥罨A算管理制度改革,提高預算編制質(zhì)量
一是提高部門(mén)預算編制的精細化、科學(xué)化水平。細化基本支出和項目支出預算編制,科學(xué)制定基本支出定額和項目支出定額。建立健全預算管理基礎信息數據庫,進(jìn)一步完善基本支出預算管理辦法,逐步建立和完善人員定額與實(shí)物費用定額相結合的定額標準體系;二是分類(lèi)管理。對基本支出,按照規定標準核實(shí)打足,不留缺口;對項目支出,加強事前論證和規劃工作,提高項目預算編制的真實(shí)性和準確性,如將財政投資評審機制引入項目支出預算管理,把項目預算評審建成部門(mén)預算管理流程的必經(jīng)程序,未經(jīng)審核的項目不得列入部門(mén)預算;三是嚴格預算調整,減少預算執行中的調整事項。對預備費、當年預計要安排的超收收入,財政部門(mén)結合經(jīng)濟和社會(huì )事業(yè)發(fā)展情況,提前做好支出安排預案,按程序報批后及時(shí)落實(shí)到具體單位和項目,減少年終集中支出。
。ǘ┮幏顿Y金使用,提高資金撥付效率
1、嚴格執行部門(mén)預算。各預算單位對年初部門(mén)預算安排的各項資金,要及早研究制定科學(xué)合理的用款計劃,確保預算支出的及時(shí)、均衡實(shí)現。
2、規范各類(lèi)資金的撥付程序。對地方本級預算安排資金,財政業(yè)務(wù)科室要嚴格按照“基本支出按時(shí)序,項目支出按進(jìn)度”的原則撥付,一些特殊項目支出在財政國庫存款許可且不違反相關(guān)規定的情況下一次性撥付到位;對省、地市級的專(zhuān)項資金,財政部門(mén)收到上級補助文件后要抓緊核對確定和錄入指標,并主動(dòng)通知單位辦理?yè)芸钍掷m,原則上上級補助資金應一次性撥付到位;對于地方債券轉貸項目資金,由于其項目進(jìn)度參差,有的往往需3-4年才能撥付完畢,且資金來(lái)源渠道分散,可采用合并渠道統一撥付的辦法,既加快了進(jìn)度,又統一了核算。
。ㄈ┒酱夙椖繉(shí)施,加快項目支出
1、加快下達項目投資計劃和落實(shí)項目資金分配方案。財政部門(mén)要協(xié)同有預算分配權的部門(mén)(科技、環(huán)保、經(jīng)信等),研究改進(jìn)項目資金分配方法,加快待分配指標下達節奏,爭取做到項目實(shí)施計劃與預算編制時(shí)間同步推行。項目預算批復下達單位后,財政部門(mén)要協(xié)助和督促各預算單位認真做好用款計劃。
2、切實(shí)抓好項目支出管理,提高項目支出執行進(jìn)度。財政部門(mén)要與項目執行部門(mén)加強溝通協(xié)調,對于項目尚未實(shí)施或實(shí)施進(jìn)度偏慢的,要督促其加快項目實(shí)施進(jìn)度。發(fā)改部門(mén)與財政部門(mén)要密切配合,加強對基建項目的管理,從下達投資計劃到項目的實(shí)施完工進(jìn)行全程跟蹤和監督,及時(shí)通報項目進(jìn)展情況和存在問(wèn)題。對基本建設資金支出進(jìn)度緩慢、政府采購效率低下等影響支出進(jìn)度的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題,認真研究解決問(wèn)題的辦法。要通過(guò)簡(jiǎn)化審批流程、提高審批效率,預撥啟動(dòng)資金,擴大協(xié)議采購范圍等辦法,有效加快項目實(shí)施進(jìn)度,提高項目資金支出效率和支出均衡性。當年安排的項目應盡量在當年完成支出,其中經(jīng)常性項目必須當年完成支出,否則年終全部收回用于平衡預算;非經(jīng)常性項目根據年內預計完成進(jìn)度分年度下達預算指標,保證當年預算能全部執行,最大限度地避免年底出現大量結轉和結余資金。
。ㄋ模┙㈩A算執行考核制度
1、加強督促和考核。財政預算管理部門(mén)(各業(yè)務(wù)科室)要監督指導其經(jīng)費管轄單位規范支出管理,及時(shí)有效地組織項目實(shí)施,把加強預算執行管理、加快支出進(jìn)度作為一項重點(diǎn)工作來(lái)抓緊抓好。財政預算執行部門(mén)(預算、國庫)要定期分析部門(mén)的預算執行進(jìn)度,對進(jìn)度明顯慢于時(shí)序的,關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)下發(fā)通知提醒。財政預算監督部門(mén)(財監)要建立健全相關(guān)的考評機制,結合各部門(mén)預算執行進(jìn)度和項目績(jì)效情況,定期對部門(mén)進(jìn)行考評通報。
2、健全完善預算執行率與預算編制相結合的機制。把上一年的預算執行情況作為編制下一年預算的重要參考依據。對基本支出有結余的,給予單位比例留用;對項目資金有結余的,可按上年預算執行中項目經(jīng)費結余資金的一定比例并入其下年部門(mén)預算“一下”同一項目的控制數。項目支出預算實(shí)行項目庫管理和滾動(dòng)預算,細化項目支出預算編制,減少預留資金的比例,提高可執行預算指標的到位率。
強化支出預算管理,提高支出執行進(jìn)度,關(guān)系到財政職能作用的充分發(fā)揮。我們必須高度重視支出預算執行工作,切實(shí)加強領(lǐng)導,落實(shí)責任,努力營(yíng)造在政府督導下各部門(mén)各司其職、最大限度地發(fā)揮財政資金使用效率和效益的良好局面。
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