村級財務(wù)整改情況工作匯報
篇一：村級財務(wù)整改情況工作匯報
縣檢察院：
貴院以岳檢建字(20xx)03號檢察建議書(shū)就我鄉在廉政教育、財務(wù)管理等方面提出存在的問(wèn)題和建議，鄉黨委政府高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )就村級財務(wù)存在的問(wèn)題進(jìn)行認真分析研究，制定措施進(jìn)行整改，現將整改情況報告如下：
一、對村級財務(wù)開(kāi)展全方位清查審計和整改。
結合村兩委換屆，鄉政府制定下發(fā)了《毛尖山鄉換屆前村級財務(wù)審計工作實(shí)施方案》，對各村財務(wù)進(jìn)行清查審計和整改，具體做法是：
1、成立村級財務(wù)清查審計整改工作領(lǐng)導小組。由鄉長(cháng)劉亞維任組長(cháng)，負總責，鄉紀委書(shū)記夏應節任常務(wù)副組長(cháng)，農經(jīng)站、財政所相關(guān)人員和包村干部為成員，具體負責各村財務(wù)清查審計和整改工作。
2、召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )及進(jìn)行動(dòng)員部署。鄉政府召開(kāi)由黨委政府全體成員、全體村干和涉農站所負責人參加的村級財務(wù)清查審計和整改工作會(huì )議，對村級財務(wù)清理審計和整改工作進(jìn)行周密統一部署，并就該項工作明確了紀律要求。
3、明確審計對象和范圍
�、� 審計對象：行使村集體及村民委員會(huì )財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村支部及村委會(huì )主要負責人。
�、趯徲嫹秶罕緦么濉皟晌比温毱陂g的所有帳目，必要時(shí)對以前年度帳務(wù)進(jìn)行追溯和延伸。
4、注重五個(gè)方面的審計重點(diǎn)：
�、偈欠裾嬲龑�(shí)行了“村財鄉管”，村級是否設有現金備查帳，列入村級核算管理的收入、支出是否全部入帳，有無(wú)私設小金庫、設立專(zhuān)項資金帳外帳、虛報截留專(zhuān)項資金現象。
�、谪攧�(wù)分工制度是否健全，是否按規定按崗分工設置，按崗執行各司其職，村財務(wù)監督委員會(huì )是否有名無(wú)實(shí)、是否有履行監督記錄，有無(wú)書(shū)記主任管賬、自簽自報、自收自支現象。
�、凼欠駡绦辛耸罩蓷l線(xiàn)的管理辦法，收入是否及時(shí)開(kāi)具繳存，是否有無(wú)坐收坐支、白條沖抵收入等，條據是否有經(jīng)辦人、審批人、監督人簽字，簽字是否真實(shí)等。
�、苁欠駠栏駡绦写寮壺攧�(wù)管理辦法，是否有巧立名目發(fā)放獎金福利、借出差、考察之機用公款游山玩水，是否真正做到村級財務(wù)零招待，有無(wú)公款送禮等現象。
�、荽寮壥聞�(wù)流程化管理是否常態(tài)化，是否把“四議兩公開(kāi)”工作法作為村級民主決策、民主管理、民主監督的一項基本性制度，是否規范了村級事務(wù)管理流程圖和操作程序，是否全面實(shí)行決策事務(wù)報告制度，及時(shí)做到公開(kāi)、公示，有無(wú)相互勾結、暗箱操作等現象。
5、認真清查整改
一個(gè)多月來(lái)，財務(wù)清查審計整改小組根據清查要求，全面完成了我鄉村級財務(wù)清查審計工作，按照鄉審計整改專(zhuān)題會(huì )議提出的“把所有項目資金都要過(guò)濾、梳理一遍”的要求，重點(diǎn)清查審計了各村的20xx至20xx年各級安排的專(zhuān)項項目資金、涉農打卡發(fā)放集體資金(生態(tài)公益林補償、退耕還林補償)是否及時(shí)收繳村級帳戶(hù)等。財務(wù)清查審計整改小組進(jìn)村、進(jìn)組對各項資金進(jìn)帳、出帳進(jìn)行逐筆逐項校對。特別是10萬(wàn)元以上的項目資金還與具體施工單位、個(gè)人進(jìn)行了校對。及時(shí)對各村財務(wù)進(jìn)行了整改，清查收繳涉農打卡發(fā)放集體資金(生態(tài)林補償)2.207275萬(wàn)元，理順規范村級債務(wù)資金王畈村44.3202萬(wàn)元、合林村30.2萬(wàn)元、林河村14.076萬(wàn)元、平精村6.6799萬(wàn)元、板舍村614.611萬(wàn)元、紅旗村62.3314萬(wàn)元。
二、及時(shí)修訂《毛尖山鄉村級財務(wù)管理辦法》，規范村級財務(wù)管理。
從清查結果看，我鄉大部分村財務(wù)管理較好，達到了“陽(yáng)光村務(wù)工程”管理的要求，但也有個(gè)別村存在一些問(wèn)題，特別是板舍、紅旗、王畈三村沒(méi)有實(shí)行決策事務(wù)報告審批制度，沒(méi)有資金來(lái)源無(wú)計劃盲目舉債進(jìn)行美好鄉村建設，導致村級債務(wù)過(guò)大，難承受。鄉黨委、政府根據村級財務(wù)清查審計結果對問(wèn)題村進(jìn)行了責任追究，免職了兩名村干，通報批評了兩名村干，及時(shí)清繳了入帳資金。鄉政府將《岳西縣20xx年深化“陽(yáng)光村務(wù)工程”工作方案的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步嚴明陽(yáng)光村務(wù)工作紀律和加強資金監管的通知》轉發(fā)到各村，結合存在的問(wèn)題和新形勢的要求，鄉政府將20xx年初下發(fā)的《毛尖山鄉村級財務(wù)管理辦法》進(jìn)行了修訂，要求各村從現在起依照《毛尖山鄉村級財務(wù)管理辦法》要求，實(shí)行村級事務(wù)流程常態(tài)化管理，規范村級事務(wù)管理流程圖和操作程序，從嚴實(shí)行決策事務(wù)報告審批制度，沒(méi)有資金來(lái)源嚴禁盲目舉債，健全財務(wù)分工制度，按崗位要求各司其職，嚴格收支兩條線(xiàn)管理，從財務(wù)收支、結算、公開(kāi)公示，集體“三資”年度清查，責任追究等方面，從嚴管理村級財務(wù)。按誰(shuí)主管、誰(shuí)負責的原則，嚴格執行陽(yáng)光村務(wù)工程相關(guān)紀律和規定，對違反“五嚴禁、五執行”規定的行為實(shí)行徹查，發(fā)現一例，追責一例，明確責任追究對象，從嚴查處，嚴格規范村級財務(wù)管理。
三、深入開(kāi)展黨風(fēng)廉政建設和反腐教育。
結合第二批黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)的開(kāi)展，鄉黨委政府采取一系列措施推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設和反腐工作。
1、增強全體鄉村干部的廉潔意識。組織全體鄉村干部認真學(xué)習黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)學(xué)習文件選編，對照弘揚焦裕祿精神、沈浩精神找差距，聯(lián)系各自的工作實(shí)際，認真查擺自身存在的問(wèn)題，深入剖析問(wèn)題的原因并明確努力方向和改進(jìn)措施，進(jìn)一步增強理想信念和宗旨意識，樹(shù)立正確的世界觀(guān)、人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)，從思想上樹(shù)立反腐倡廉的防線(xiàn)意識。
2、強化全體鄉村干部的遵紀守法意識。組織全體鄉村干部認真學(xué)習《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干規定》、《農村基層干部廉潔履行職責若干規定(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》及《中華人民共和國刑法》的相關(guān)內容，使全體干部明白該做什么不該做什么、違法違紀應承擔什么樣的后果，從思想上樹(shù)立反腐倡廉的紅線(xiàn)意識。
3、認真開(kāi)展廉政風(fēng)險防控工作，嚴防職務(wù)犯罪。鄉黨委政府成立了廉政風(fēng)險防控管理工作領(lǐng)導小組和廉政風(fēng)險評估小組，研究制定了《毛尖山鄉廉政風(fēng)險分級管理制度》、《毛尖山鄉廉政風(fēng)險預警糾錯制度》、《毛尖山鄉廉政風(fēng)險防范管理教育機制》、《毛尖山鄉清權確權廉政風(fēng)險排查動(dòng)態(tài)管理制度》、《毛尖山鄉廉政風(fēng)險監測機制》、《毛尖山鄉廉政風(fēng)險防控管理評估修正制度》，通過(guò)以排查廉政風(fēng)險為基礎、以制約和監督權力運行為核心、以完善制度機制為重點(diǎn)，創(chuàng )新方式方法，最大限度地降低廉政風(fēng)險，不斷提高防腐工作的科學(xué)化、規范化和法制化水平，形成了以崗位為點(diǎn)、以程序為線(xiàn)、以制度為面，自律與他律相結合、制度監督與媒體監督相結合、組織監督與群眾監督相結合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防范管理體系，推動(dòng)了反腐倡廉建設的深入開(kāi)展，對預防職務(wù)犯罪起到了很好的促進(jìn)作用。
篇二：村級財務(wù)整改情況工作匯報
為認真做好村黨組織和村民委員會(huì )換屆選舉工作和農村集體財務(wù)管理和監督，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護農村集體經(jīng)濟組織及農民群眾的利益，根據蓮花縣縣委辦公室《全縣村(居)黨組織和第七屆村(居)民委員會(huì )換屆選舉工作方案》(蓮辦字[2008]73號)文件精神，我鄉成立了村級財務(wù)審計工作組對全鄉8個(gè)行政村村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計清理。
一、基本情況
為了保證這次村級財務(wù)審計工作順利完成，我們抽調了得力財務(wù)人員，組成了審計小組，認真組織了審前培訓和審前調查工作，由鄉副書(shū)記帶隊，統一部署，分工協(xié)作。每進(jìn)駐一個(gè)村我們都貼出了審計預告，召開(kāi)了部分村民座談會(huì )，進(jìn)行了走訪(fǎng)調查，實(shí)地查看。從審計開(kāi)始到審計結束，我們用了4天時(shí)間，共計審計了8個(gè)行政村，走訪(fǎng)了48戶(hù)農戶(hù)，實(shí)地查看了3個(gè)項目工程。從審計情況來(lái)看，全鄉只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其余5個(gè)行政村都是空殼村，村里全年收入來(lái)源，目前絕大部分行政村全靠財政轉移支付資金(每村45000元)進(jìn)行日常運作。
二、審計查出的主要問(wèn)題
(一)收費票據不規范,存在亂收費現象
審計查明，部分村一是沒(méi)有使用鄉財政所統一監制的收費票據收費，而是用自制現金收入憑單收費。二是違反有關(guān)規定收取不當的管理費。
(二)項目工程竣工結算未經(jīng)審計而報賬
從審計情況來(lái)看，8個(gè)行政村，2006-2008年度所有項目工程建設都沒(méi)有經(jīng)過(guò)竣工決算審計。違反了蓮府辦字[2005]103號《關(guān)于規范我縣基建審計工作的通知》的規定。
逃避審計監督，為擠占挪用扶貧專(zhuān)項資金、虛報工程支出提供了方便。
(三)白條列支現象仍然嚴重
在審計中我們發(fā)現，白條列支現象還是相當嚴重。8個(gè)行政村均不同程度存在白條支付費用現象，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報賬。這嚴重損害了國家利益，為偷逃稅者大開(kāi)了方便之門(mén)。
從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,并要求項目工程必須經(jīng)審計方能最后結算。
(四)報賬不及時(shí)，坐支收入及白條抵庫現象普遍存在
在審計中發(fā)現，村里報賬員因業(yè)務(wù)素質(zhì)原因，收入不及時(shí)繳交村級財務(wù)代理室入賬，而直接用于費用開(kāi)支，因此村里賬面現金余額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線(xiàn)”管理原則，又逃避了鄉政府對村里收支的監管，使村級財務(wù)代理室失去了應有的'作用，僅為村里憑證的保管員。究其原因，一是報賬員業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)低，報賬不及時(shí);二是報帳員對現金管理管理規定執行不嚴格。
(五)村干部工資標準執行不平衡，標準不一
審計發(fā)現，各村在執行村干部工資時(shí)，標準不一，有的村三太頭工資平均每月每人800元，有的只有500元。這種現象即給村級財務(wù)代理室監管帶來(lái)不便，又容易造成村干部之間相互攀比，影響工作開(kāi)展，打擊村干部積極性。建議鎮政府制定相關(guān)政策和標準，規范村級財務(wù)代理室操作規程。
(六)將專(zhuān)項資金挪作他用或滯留賬戶(hù)不及時(shí)下?lián)墁F象存在
按規定，新農村建設扶貧專(zhuān)項資金堅持“六個(gè)不搞”和“三個(gè)不準”，嚴禁用于興建和維修村委會(huì )辦公用房等。但在審計中我們發(fā)現，部分村將新農村建設扶貧專(zhuān)項資金全部用于村委會(huì )辦公樓建設，部分村將財政下?lián)艿膶?zhuān)項資金滯留賬戶(hù)。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶(hù)上，沒(méi)有用到項目上去。
(七)村級招待費過(guò)多，資金使用不合理
從審計中可以看出，村委會(huì )招待費嚴重超標，多數村年招待費在7000元左右，有些村甚至超過(guò)一萬(wàn)多元這對于年收入45000元的空殼村來(lái)說(shuō)，嚴重超標。
三、當前村級財務(wù)管理中存在問(wèn)題的主要原因
(一)管理意識淡泊
有村委會(huì )沒(méi)有把農村集體經(jīng)濟的發(fā)展列入重要議事日程。有的村干部認為行政村一級沒(méi)有必要搞預、決算，只要錢(qián)用在集體事業(yè)上，怎么用都沒(méi)關(guān)系。
(二)財務(wù)公開(kāi)流于形式，透明度不高
按照《村委會(huì )組織法》規定，村委會(huì )實(shí)行財務(wù)公開(kāi)制度。但是有的村財務(wù)公開(kāi)隨意性大、流于形式或透明度不高;有的村公開(kāi)的內容不具體、不真實(shí)，民主理財小組監督乏力，導致村級財務(wù)管理亂上加亂。
(三)非生產(chǎn)性開(kāi)支數額相當大
違反規定亂開(kāi)支。盡管農村稅費改革中規定村級不允許有招待費、自行設立的獎金之類(lèi)的費用報賬，但有的村還是我行我素。非生產(chǎn)性支出如招待費等開(kāi)支隨意性大，浪費現象嚴重。有的村里開(kāi)支無(wú)約束，花費無(wú)度，致使村里欠債很多。
(四)財務(wù)監督控制機制不健全
1、收支審核把關(guān)不嚴。白條入賬、白條支出多且真實(shí)性不強，手續不全。
2、財務(wù)監督主體力量不足。鄉村級財務(wù)代理室監督力度較弱，對村財務(wù)不能進(jìn)行及時(shí)有效指導與審查。
3、財務(wù)制度不健全。有的村或沒(méi)有財務(wù)制度，或未構成完整的財務(wù)制度體系。有的村竟將現金放在村干部手中，給村干貪占、挪用提供可乘之機。
4、村級財務(wù)審計流于形式。村級財務(wù)審計一般由鄉政府行使，并由鄉村級財務(wù)代理室具體執行。但由于這種審計缺乏獨立性，專(zhuān)業(yè)能力和人員素質(zhì)都較差，對審核查出的問(wèn)題處罰不力。
6、財務(wù)核算管理不規范
(1)會(huì )計事項核算不清，收支不實(shí)。
(2)違反現金管理條件。主要表現為：一是村級財務(wù)中白條抵庫、坐支現金現象嚴重，部分領(lǐng)導干部有長(cháng)期借用公款現象;二是沒(méi)有建立現金日記賬，或者雖建有日記賬，但記賬和修改都不規范。
四、審計意見(jiàn)和建議
(一)建議村級財務(wù)代理室建立健全內控制度。一是建立會(huì )計、報賬員考核制度，保證會(huì )計資料及時(shí)、完整、真實(shí);二是強化票據審核制度，實(shí)現二級審核制，嚴格把關(guān)，做到不合規票據決不入賬;三是加強村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習，提高業(yè)務(wù)能力，及時(shí)報帳，按時(shí)報表;四是對村級三大頭工資待遇要有一個(gè)明確規定，或制定一個(gè)幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢(qián)物現象發(fā)生;五是加強內部檢查，提高會(huì )計質(zhì)量。
(二)加強對專(zhuān)項資金的管理。做到專(zhuān)項資金專(zhuān)款專(zhuān)用，保證財務(wù)的真實(shí)性，防止擠占挪用、套取專(zhuān)項資金現象再度發(fā)生，損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落到實(shí)處。
(三)加強農村集體財務(wù)的管理和監督，貫徹《村民委員會(huì )組織法》的規定，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)和民主管理。一是農村各集體經(jīng)濟組織的成員大會(huì )或成員代表大會(huì )是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)事項的最高權力機構。凡關(guān)系集體經(jīng)濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、變賣(mài)、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大、中型固定資產(chǎn)的變賣(mài)和報廢處理，“一事一議”籌資籌勞等重大事項，都必須經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員大會(huì )或成員代表大會(huì )討論決定。二是建立民主理財小組，實(shí)現民主管理經(jīng)�；�、規范化、制度化。民主理財小組由農村集體經(jīng)濟組織成員大會(huì )或成員代表大會(huì )推選3-5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)的民主監督權利，參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項的決策，有權檢查審核財務(wù)賬目，有權否決不合理開(kāi)支。民主理財小組要有專(zhuān)門(mén)的議事規則，定期召開(kāi)例會(huì )，充分履行職責。集體經(jīng)濟組織的成員有權對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權委托民主理財小組查閱審核財務(wù)賬目，有權要求有關(guān)當事人對財務(wù)問(wèn)題作出解釋?zhuān)袡嘀苯酉蜣r村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)反映本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理狀況。三是實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，維護農村集體經(jīng)濟組織成員的民主權利。農村集體經(jīng)濟組織的所有財務(wù)活動(dòng)，必須按照農業(yè)部、監察部頒布的《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開(kāi)暫行規定》進(jìn)行公開(kāi)，接受成員監督。凡是集體經(jīng)濟組織成員普遍關(guān)心的財務(wù)活動(dòng)，都要及時(shí)逐項逐筆進(jìn)行公布，對群眾提出的問(wèn)題，集體經(jīng)濟組織負責人有義務(wù)及時(shí)給予解答和解決，并將結果向群眾公布。財務(wù)公開(kāi)要一目了然。財務(wù)公開(kāi)是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應詳細列出，力求及時(shí)、真實(shí)、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開(kāi)支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說(shuō)明。
四是加強對農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開(kāi)和民主管理工作的指導和督促檢查。對于財務(wù)不公開(kāi)或假公開(kāi)的集體經(jīng)濟組織，要組織專(zhuān)人幫助其清理財務(wù)，并監督其進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)。當地鄉(鎮)黨委、政府應依據黨紀、政紀的有關(guān)規定對拒不執行財務(wù)公開(kāi)的有關(guān)責任人員作出嚴肅處理，務(wù)必使農民群眾滿(mǎn)意。
(四)建立健全財務(wù)管理制度。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進(jìn)行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監管辦法。集體土地、廠(chǎng)房、設施、設備等產(chǎn)權轉移時(shí)，必須經(jīng)過(guò)農村集體資產(chǎn)管理部門(mén)和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場(chǎng)原則確定價(jià)格;集體的土地、企業(yè)、設施、設備出租時(shí)，出租方案必須經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員大會(huì )或成員代表大會(huì )討論通過(guò);集體建設項目、購置大型或大批設備，必須公開(kāi)招標。二是建立健全各項財務(wù)管理制度，規范財務(wù)活動(dòng)程序。應當著(zhù)重抓好民主管理和財務(wù)公開(kāi)制度、現金銀行存款管理制度、債權債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務(wù)開(kāi)支審批制度、會(huì )計人員管理制度、“一事一議”籌資籌勞等制度建設，特別要抓緊建立農村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作流程規范。財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章;經(jīng)集體經(jīng)濟組織負責人審批同意并簽字蓋章;交民主理財小組審核同意并簽字蓋章;由會(huì )計人員審核記賬;按程序實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，接受群眾監督。
(五)切實(shí)加強對農村集體財務(wù)的審計監督，建立并完善農村集體財務(wù)審計監督制度。各級農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)要采取得力措施，組織好對農村集體財務(wù)的審計監督工作。當前要結合財務(wù)公開(kāi)工作，對集體土地征用、組織專(zhuān)項審計;結合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設項目的發(fā)包管理、集體的債權債務(wù)等，以及群眾要求審計的其他事項。
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