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小企業(yè)內部控制調查報告（通用10篇）
調查報告具有針對性、真實(shí)性、論理性、典型性和時(shí)效性,起到了解、剖析事物的本質(zhì)及其發(fā)展趨向,對于解決問(wèn)題具有積極的作用。下面整理的是一篇小企業(yè)內部控制調查報告，希望對您有幫助。
小企業(yè)內部控制調查報告 1
一、xx公司概況
xx公司是國有企業(yè)改制的股份制公司，原有股東50多人，新領(lǐng)導上位后，提倡收購股份�，F目前只有股東8人，老職工的離開(kāi)，造成公司技術(shù)骨干流失，現有職工往往是企業(yè)所有者的親戚或與其關(guān)系密切的人員。這種經(jīng)營(yíng)模式在有利于管理溝通的同時(shí)，會(huì )造成任人唯親的現象，部分家族人員憑借其身份往往會(huì )逾越公司規則；企業(yè)所有者對企業(yè)的管理比較粗放，造成企業(yè)管理比較混亂；非家族員工對企業(yè)缺乏認同感，勞資關(guān)系不融洽，員工之間缺乏信任和支持，人員流動(dòng)性大；家族制企業(yè)中的家族成員往往缺乏管理經(jīng)驗，造成企業(yè)缺乏有效的規劃、設計和控制。
通過(guò)與相關(guān)工作人員溝通了解，發(fā)現公司的出納人員既領(lǐng)取銀行對賬單，同時(shí)又編制銀行存款余額調節表。如果由出納來(lái)負責領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過(guò)偽造對賬單或在余額調節表上做手腳來(lái)掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務(wù)分離是內部控制的一個(gè)基本原理，通常需要分離的不相容職務(wù)包括授權與執行、執行與審核、執行與記錄、保管與記錄。公司銷(xiāo)售部對應收賬款缺乏控制。應收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重不斷增加，導致企業(yè)出現償債風(fēng)險和資金短缺風(fēng)險，按照慣例應收賬款管理信用期一般控制在三個(gè)月內，而公司的應收賬款賬齡普遍過(guò)長(cháng)，金額龐大的應收賬款常年掛賬，實(shí)際已無(wú)法收回仍視為債權，造成虛盈實(shí)虧的假象。應收賬款的存在，使公司用有限的流動(dòng)資金用來(lái)墊付各種稅金和費用，加大了企業(yè)的現金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
庫房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤(pán)點(diǎn)制度，倉管人員在收到貨后未及時(shí)通知各部門(mén)負責人，造成其他部門(mén)消息不通，貨物未及時(shí)生產(chǎn)處理，公司的產(chǎn)成品倉庫里應當設置庫存明細及貨物進(jìn)出庫記錄，財務(wù)部門(mén)應當根據發(fā)貨憑證逐筆登記存貨明細賬，并定期與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)登記簿核對，與倉管部的存貨明細賬、存貨收發(fā)日報表或月報表核對，廠(chǎng)里發(fā)出的貨與收到的貨款對不攏的問(wèn)題當時(shí)就會(huì )暴露出來(lái)。
通過(guò)對公司固定資金的內部控制分析，發(fā)現公司在購置固定資產(chǎn)有較完善的體系：首先使用部門(mén)根據需要編制固定資產(chǎn)采購計劃；資產(chǎn)管理部對上報的申請書(shū)進(jìn)行匯總并交由董事長(cháng)審，并交由財務(wù)部備案；采購部根據批準的`固定資產(chǎn)采購申請表進(jìn)行采購，根據申請受理時(shí)間，對采購申請單連續編號；采購部門(mén)接到供應商發(fā)來(lái)的機械設備，通知資產(chǎn)管理部組織驗收；固定資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門(mén)投入使用。最后財務(wù)部核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和開(kāi)設固定資產(chǎn)登記卡。
這是我這次調查目的和準備調查的主要問(wèn)題。
目的：保證將企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入計劃軌道，完成計劃規定的任務(wù)，實(shí)現預定的經(jīng)營(yíng)目標；改善經(jīng)營(yíng)管理，完善經(jīng)營(yíng)管理體制，消除和防止各種經(jīng)營(yíng)管理弊病的發(fā)生，保障企業(yè)的生存與發(fā)展，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，避免不必要的財產(chǎn)損失和其他問(wèn)題。
問(wèn)題：公司人事管理控制問(wèn)題；公司貨幣資金管理控制問(wèn)題；公司銷(xiāo)售管理控制問(wèn)題；公司生產(chǎn)過(guò)程控制問(wèn)題；公司固定資產(chǎn)控制問(wèn)題
二、通過(guò)了解xx公司存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬﹛x公司不能夠做到。
�。ǘ┕巨k理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離。
�。ㄈ┕緵](méi)有完善應收賬款管理制度。
三、應采取的對策
�。ㄒ唬┩晟苾炔靠刂�
內控意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。內部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，公司負責人內部控制自覺(jué)意識和行為又是關(guān)鍵。有時(shí)內部控制本身也有局限性，主要是公司領(lǐng)導人控制的隨意性，或不嚴格執行內部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高公司負責人自覺(jué)執行內部控制制度的意識顯得尤為重要。
�。ǘ┺k理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離
尤其是，銀行對賬單、銀行存款余額調節表應當分離；加強款項收付稽核；確保貨幣資金的安全。建立定期和不定期的盤(pán)點(diǎn)制度。及時(shí)發(fā)現賬實(shí)不符合，計價(jià)不準確等異常情況，對于盤(pán)點(diǎn)差異及時(shí)追查原因；檢查倉庫、銷(xiāo)售與財務(wù)部門(mén)是否有效執行不相容職務(wù)崗位分離制度，重點(diǎn)關(guān)注混崗現象，避免存貨保管人員監守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估；倉庫保管員收到貨時(shí)應填制入庫通知單（應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存），一旦存貨數量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，可以通過(guò)翻查入庫通知單和驗收單查明責任。出倉應進(jìn)行審批控制，避免領(lǐng)用失控，造成浪費或貪污。
�。ㄈ┩晟茟召~款管理制度
銷(xiāo)售部門(mén)與財務(wù)部門(mén)一起，定期對客戶(hù)進(jìn)行信用評估，建立客戶(hù)信用檔案，對于老客戶(hù)，如果發(fā)現其財務(wù)狀況惡化，則必須采取相應措施：如還清過(guò)去欠款再續簽新合同等。對于新客戶(hù)，要進(jìn)行細致地考察之后，才能決定能否以賒銷(xiāo)的方式開(kāi)展業(yè)務(wù)合作。對于拖欠款，要及時(shí)通過(guò)法律途徑解決，以最大限度地避免壞賬發(fā)生。企業(yè)應建立固定資產(chǎn)管理的崗位責任制。對存貨的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。加強對固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)使用率。進(jìn)行固定資產(chǎn)清理時(shí)，應先由上級部門(mén)批準后方可進(jìn)行。若上級部門(mén)沒(méi)有批準，則要編制調撥憑證并進(jìn)行相應的賬務(wù)處理。經(jīng)過(guò)這次調查分析，我了解到自己在工作中還有許多的不足之處。雖然在學(xué)校學(xué)習了許多相關(guān)知識，但是還是感覺(jué)到理論和實(shí)踐之間還是有一定差別的，因此今后在實(shí)踐過(guò)程中要主動(dòng)的請教，虛心的學(xué)習，盡量把理論知識融入到實(shí)踐中去，使自己的工作能力更上一個(gè)臺階。
小企業(yè)內部控制調查報告 2
根據財政部、證監會(huì )等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》等規定以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的有關(guān)要求，我們對杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司)的內部控制建立健全與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并就內部控制設計和運行中存在的缺陷進(jìn)行了認定，在此基礎上對本公司內部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施的有效性進(jìn)行了全面的評價(jià)�，F將公司公司財務(wù)報表相關(guān)的內部控制自我評價(jià)情況報告如下：
一、內部控制評價(jià)組織實(shí)施的總體情況
公司董事會(huì )一直十分重視內部控制體系的建立健全工作，結合本次年度財務(wù)報表審計，董事會(huì )組織內部人員對公司截止12月31日的內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并授權審計委員會(huì )與外部審計機構進(jìn)行了充分溝通，廣泛征詢(xún)外部審計師的意見(jiàn)，在此基礎上出具了20內部控制自我評價(jià)報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會(huì )批準。
二、內部控制責任主體的聲明
在公司治理層的監督下，按照財政部、中國證券監督管理委員會(huì )等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)規定，設計、實(shí)施和維護有效的內部控制，并評價(jià)其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內部控制評價(jià)結論的真實(shí)性負責。
三、內部控制評價(jià)的基本要求
1.內部控制評價(jià)的原則
遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價(jià)工作獨立、客觀(guān)、公正。
2.內部控制評價(jià)的內容
(1)以?xún)炔凯h(huán)境為基礎，重點(diǎn)關(guān)注：治理結構、發(fā)展戰略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會(huì )責任等。
(2)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注：資金籌集和使用、采購及付款、銷(xiāo)售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、研發(fā)等環(huán)節。
(3)兼顧控制手段，重點(diǎn)關(guān)注：預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統是否與內部控制有機結合、內部報告是否及時(shí)傳遞和有效溝通等。
3.內部控制評價(jià)的依據
根據《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》等法律、法規以及《深證證券交易所股票上市規則》、《深證證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)規定。
4.內部控制評價(jià)的程序和方法
(1)評價(jià)程序：成立評價(jià)小組，制定評價(jià)方案;現場(chǎng)檢查;評價(jià)小組研究認定內部控制缺陷;按照規定權限和程序報董事會(huì )審議批準。
(2)評價(jià)方法：組成評價(jià)小組綜合運用個(gè)別訪(fǎng)談、專(zhuān)題討論、穿行測試、統計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內部控制設計和有效運行的證據，研究認定內部控制設計缺陷和運行缺陷。
四、內部控制的建立與實(shí)施情況
(一)建立與實(shí)施內部控制遵循的目標
內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。建立與實(shí)施內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
(二)建立與實(shí)施內部控制遵循的原則
1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4.適應性原則。內部控制應當與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5.成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
(三)公司內部控制基本框架評價(jià)
根據《企業(yè)內部控制基本規范》等規定，公司建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：(1)內部環(huán)境;(2)風(fēng)險評估;(3)控制活動(dòng);(4)信息與溝通;(5)內部監督。從這五個(gè)要素進(jìn)行全面評價(jià)，本公司內部控制體系的建立和實(shí)施情況如下：
1.內部環(huán)境
(1)治理結構
公司已根據國家有關(guān)法律法規和本公司章程的`規定，建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。
1)制定了《股東大會(huì )議事規則》，對股東大會(huì )的性質(zhì)、職權及股東大會(huì )的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規定。該規則的制定并有效執行，保證了股東大會(huì )依法行使重大事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。
2)公司董事會(huì )由7名董事組成，設董事長(cháng)1人，其中獨立董事3名。下設戰略委員會(huì )、審計委員會(huì )、薪酬與考核委員會(huì )、提名委員會(huì )四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì );專(zhuān)門(mén)委員會(huì )均由公司董事、獨立董事?lián)�。公司制定了《董事�?huì )議事規則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰略委員會(huì )議事規則》、《審計委員會(huì )議事規則》、《薪酬與考核委員會(huì )議事規則》、《提名委員會(huì )議事規則》，規定了董事的選聘程序、董事的義務(wù)、董事會(huì )的構成和職責、董事會(huì )議事規則、獨立董事工作程序、各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )的構成和職責等。這些制度的制定并有效執行，能保證專(zhuān)門(mén)委員會(huì )有效履行職責，為董事會(huì )科學(xué)決策提供幫助。
3)公司監事會(huì )由3名監事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監事會(huì )議事規則》，對監事職責、監事會(huì )職權、監事會(huì )的召集與通知、決議等作了明確規定。該規則的制定并有效執行，有利于充分發(fā)揮監事會(huì )的監督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規定了總經(jīng)理職責、總經(jīng)理辦公會(huì )、總經(jīng)理報告制度、監督制度等內容。這些制度的制定并有效執行，確保了董事會(huì )的各項決策得以有效實(shí)施，提高了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險防范能力。
(2)內部組織結構
公司設置的內部機構有：研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、證券投資部、財務(wù)部、內部審計部。通過(guò)合理劃分各部門(mén)職責及崗位職責，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，使各部門(mén)之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康運行,保障了控制目標的實(shí)現。
(3)內部審計機構設立情況
公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，根據《審計委員會(huì )議事規則》等規定，負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。審計委員會(huì )由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士，且擔任委員會(huì )召集人。審計委員會(huì )下設內審部，內審部結合內部審計監督，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。內審部對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告;對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。
(4)人力資源政策
公司制定了有利于企業(yè)可持續發(fā)展的人力資源政策，包括：?jiǎn)T工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時(shí)，公司非常重視員工素質(zhì)，將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個(gè)員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專(zhuān)生及其他46人。公司還根據實(shí)際工作的需要，針對不同崗位展開(kāi)多種形式的后續培訓教育，使員工們都能勝任其工作崗位。
(5)企業(yè)文化
公司以為社會(huì )創(chuàng )造簡(jiǎn)單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專(zhuān)注于各種信息數據的遠程互連、接入領(lǐng)域，為能實(shí)現人們隨時(shí)隨地、簡(jiǎn)單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設，培育一支注重效率，敢于表達意見(jiàn)，善于提出解決方案，勇于創(chuàng )新，為我們的事業(yè)貢獻自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個(gè)原則”作為共同的準則來(lái)建設公司的團隊。董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
2.風(fēng)險評估
公司制定了合理的控制目標，建立了有效的風(fēng)險評估機制，以識別和應對與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
公司根據戰略目標及發(fā)展思路，結合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統、有效的風(fēng)險評估體系,設立了風(fēng)險評估及其管理領(lǐng)導小組，負責評估公司各類(lèi)風(fēng)險。根據設定的控制目標，全面系統地收集相關(guān)信息，準確識別內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估，并及時(shí)向總經(jīng)理提交報告及相應的防范措施，做到風(fēng)險可控。
在內部風(fēng)險評估上，主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險、程序風(fēng)險和戰略決策信息風(fēng)險，其中環(huán)境風(fēng)險是指影響公司實(shí)現目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風(fēng)險是指影響公司內部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導致各類(lèi)資產(chǎn)損害、流失和破壞的內部力量。戰略決策信息風(fēng)險是指造成決策信息失真、過(guò)時(shí)或使用不當的外部力量。在外部風(fēng)險評估上，公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規監督尤為關(guān)注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭、資源供給等因素;法規監督方面主要包括法律法規、監管要求等因素。
3.控制活動(dòng)
(1)不相容職務(wù)分離控制
公司已全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權批準與業(yè)務(wù)執行、業(yè)務(wù)執行與審核監督、財產(chǎn)保管與會(huì )計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。
(2)授權審批控制
公司已將授權審批控制區分常規授權和特別授權，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規授權,編制了權限指引;對于特別授權，明確規范其范圍、權限、程序和責任，并嚴格控制特別授權。
(3)會(huì )計系統控制
1)公司已嚴格按照《會(huì )計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會(huì )計準則》等進(jìn)行確認和計量、編制財務(wù)報表，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。
2)會(huì )計基礎工作完善，會(huì )計機構設置完整，會(huì )計從業(yè)人員按照國家有關(guān)會(huì )計從業(yè)資格的要求配置，并且機構、人員符合相關(guān)獨立性要求。
(4)財產(chǎn)保護控制
公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對、限制接觸和處置等措施，確保財產(chǎn)安全。
(5)運營(yíng)分析控制
公司已建立運營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
(6)績(jì)效考評控制
公司已建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
(7)電子信息系統控制
主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統的維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護。
4.信息與溝通
公司已建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。
小企業(yè)內部控制調查報告 3
為了貫徹執行“公司的各項規章制度，以及相關(guān)的管理制度”，我們制定了公司的《內部控制制度》及相關(guān)的管理制度及相關(guān)的管理辦法，并在工作之余對制度進(jìn)行修改。
一、內部控制制度建設
1、根據公司的要求，我們修改完善了《內部控制管理辦法》及《員工獎懲制度》。
2、制定了《公司內部控制制度》及《員工考核制度》。
3、制定了《內部控制制度》及《員工考核制度》。
4、根據公司要求，我們修改完善了《內部控制管理辦法》、《員工考核制度》等。
5、完成了《關(guān)于公司員工考勤和外出進(jìn)行管理的通知》。
二、員工薪酬及勞動(dòng)福利
6、我們修改完善了員工的考勤制度，并且對新進(jìn)的員工進(jìn)行了一輪面試及入職培訓。
7、每月定期做好員工工資及績(jì)效考核，制定了公司員工工資、外出進(jìn)行補貼、績(jì)效工資及各項福利、獎金的發(fā)放工作。
8、每月對員工的社保、養老、醫療等繳費工作進(jìn)行統計及核對。
9、每季度按時(shí)申報社保補貼。
三、公司各部門(mén)人員調配及招聘情況
10、我們在人員調配方面進(jìn)行了調整，為新進(jìn)的員工辦理一個(gè)《社保及養老保險》。
11、我們對新進(jìn)員工進(jìn)行了一次入職培訓，主要內容為公司的規章制度、企業(yè)文化、公司企業(yè)文化的培訓。
12、公司的各部門(mén)的工作情況。
13、我們通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、電視、報紙等媒體宣傳公司的各項規章制度及各項業(yè)務(wù)。
14、我們對公司各部門(mén)的考勤及薪資進(jìn)行了統計及核對。
15、對新進(jìn)員工進(jìn)行了一次內部崗位考評。
16、對公司的工作環(huán)境進(jìn)行了一次調整。
17、為了更好地對各部門(mén)人員做好管理工作，我們還對公司的各部門(mén)進(jìn)行了一次清潔衛生檢查工作，并對員工的考勤制度進(jìn)行調整。
四、勞動(dòng)合同
18、我們對公司人事制度進(jìn)行了修改和完善，并且對新的勞動(dòng)合同進(jìn)行了備案。
19、對公司員工的勞動(dòng)合同進(jìn)行了續保，并且對公司的員工簽訂了勞動(dòng)合同。
20、與公司其他部門(mén)進(jìn)行溝通，更好的為公司做好服務(wù)工作。
21、我們通過(guò)網(wǎng)絡(luò )及報紙等媒體及時(shí)了解公司的發(fā)展現狀及前景。并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行報道。
五、勞動(dòng)關(guān)系
22、根據公司的安排，我們對公司的.進(jìn)行了一次徹底的清理。對公司的員工的合同進(jìn)行了整理。
23、我們?yōu)榱思訌姽镜陌踩庾R，我們還對員工進(jìn)行了一次安全教育，并且組織了多次消防演習，提高員工的消防意識。
24、我們與進(jìn)行聯(lián)系與配合，并對公司派出的車(chē)輛進(jìn)行了清查。
六、其他工作
25、我們對公司的辦公室進(jìn)行了一次整理，并進(jìn)行了一次徹底的清潔。
26、為配合集團的發(fā)展我們做好了后勤保障工作
27、我們將會(huì )對公司的員工宿舍、用電設備、食堂等進(jìn)行了一次徹底的衛生大清潔工作。
總結xx年來(lái)的工作，我們有成績(jì)也有不足，有待來(lái)年的工作中更加努力，使我們的工作更上一層樓。
小企業(yè)內部控制調查報告 4
為規范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟活動(dòng)的正常開(kāi)展，我校制定了一整套貫穿于財務(wù)管理各層面、各環(huán)節的內部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴格遵循�，F對內部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一、內部控制制度建立健全并有效實(shí)施
一）內部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。我校近年來(lái)不斷改善控制環(huán)境，主要表現在：
1、健全的治理結構、科學(xué)的內部機構設置和權責分配制度。目前，學(xué)校的治理結構健全，內部機構設置科學(xué)，權責分配合理。我校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學(xué)校教職工的權利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開(kāi)展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續保持著(zhù)高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的`表現，我校在發(fā)展過(guò)程中重視校園文化的建設和發(fā)展，每年都組織專(zhuān)門(mén)的校園文化建設和弘揚師德師風(fēng)專(zhuān)題活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無(wú)私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓促進(jìn)了教職工專(zhuān)業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會(huì )等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內部審計機制。我校重視內部審計工作的開(kāi)展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)中存在的風(fēng)險。
二）風(fēng)險防范
我校在內部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險防范措施，主要包括：
1、制定了嚴格的財務(wù)預算管理制度，確保經(jīng)費使用的合理性和規范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴格控制采購環(huán)節的各項流程，規范采購行為。
3、對學(xué)校各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面、細致的監督和管理，及時(shí)發(fā)現和糾正各類(lèi)違規行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)正常開(kāi)展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
二、內部控制制度存在的不足
一）內部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設還需進(jìn)一步加強，校園文化建設和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓機制，提高員工的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險防范
1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強對采購環(huán)節的監督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強對資產(chǎn)的監管和清查工作。
以上是我校內部控制制度的自我評價(jià)，希望能夠對學(xué)校管理工作有所幫助。
小企業(yè)內部控制調查報告 5
行政事業(yè)單位的內部控制是單位財務(wù)管理重要環(huán)節，是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執行單位經(jīng)營(yíng)方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規和規章制度。內部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內部控制還存在一些問(wèn)題需要我們采取強有力的措施解決這些問(wèn)題。
一、行政事業(yè)單位內部控制存在的問(wèn)題
1、內部控制的意識薄弱
內部控制的意識是單位管理的一項重要內容，內部控制意識是確保內部制度得以健全和實(shí)施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內控意識相對較為薄弱，特別是領(lǐng)導層的內控意識淡薄。
2、內部控制制度不夠完善
內部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務(wù)管理工作有章可循，避免工作中出現一些不必要的錯誤。但是在實(shí)際工作中，建立完善的內部控制制度是十分困難的。各個(gè)單位的實(shí)際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個(gè)完善的內部控制制度是很困難的�，F行的內部控制制度也不夠完善，不能適應行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。
3、嚴重缺乏一套行之有效的監督考核機制
當前有不少事業(yè)單位的內部控制中嚴重缺乏一套行之有效的監督考核機制這樣就無(wú)法科學(xué)合理的對內部控制體系的正常運行進(jìn)行有效的評價(jià)。隨著(zhù)事業(yè)單位財務(wù)制度改革的不斷深入傳統的審計制度已經(jīng)無(wú)法與當前的內部控制需求相適應其在考核事業(yè)單位過(guò)程中通常都是以目標及任務(wù)的完成情況為主進(jìn)行考核制定的考核機制不夠科學(xué)合理并且也沒(méi)有制定一套有效的機制用于業(yè)務(wù)過(guò)程的監督與控制從而制約了內部控制制度功能作用的發(fā)揮。
4、內部控制人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高
隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟的不斷完善我國市場(chǎng)經(jīng)濟逐漸的向國際市場(chǎng)靠攏在原來(lái)的會(huì )計準則基礎上重新制定了更加健全的會(huì )計準則既新會(huì )計準則新會(huì )計準則的頒布對財會(huì )人員提出了更高的要求。從我國《會(huì )計法》中可以看出凡是從事會(huì )計工作的人員必須取得會(huì )計執業(yè)證書(shū)而擔任單位會(huì )計機構負責人的不僅要具備會(huì )計執業(yè)證書(shū)同時(shí)還要具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當前我國個(gè)別事業(yè)單位的財務(wù)工作是由不熟知會(huì )計知識的人員兼職嚴重缺乏專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會(huì )人員無(wú)法達到內部控制的實(shí)際要求導致單位執行內部控制制度時(shí)缺乏必要的力度內控失效。
二、完善行政事業(yè)單位內部控制體系的若干對策建議
1、加強內部控制意識，強化單位負責人的會(huì )計與內部控制責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。單位負責人是單位財務(wù)與會(huì )計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務(wù)會(huì )計工作和內部控制制度建設的'“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內部控制方面的培訓學(xué)習。為此，各級會(huì )計管理機關(guān)即財政部門(mén)應當聯(lián)合有關(guān)部門(mén)，分期分批和分類(lèi)型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關(guān)領(lǐng)導舉辦相關(guān)的研討班，使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上，提高對單位內部控制制度建設重要性的認識，培養良好的內部意識和內部控制環(huán)境。
2、建立完善的內部控制制度
建立一套完善的內部控制制度這是保證會(huì )計信息真實(shí)可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據每個(gè)事業(yè)單位的發(fā)展過(guò)程、目標、環(huán)境都存在著(zhù)很大的不同所以當前應在新內部控制有關(guān)標準規范的基礎上結合單位的實(shí)際特點(diǎn)建立一套完善、切實(shí)可行的內部控制制度并且還要通過(guò)強有力的控制提高控制效果。同時(shí)根據內部控制的基本原則應建立與其相匹配的組織機構將各個(gè)部門(mén)的職責權限進(jìn)一步明確。另外應建立授權審批控制制度授權給單位各項業(yè)務(wù)人員并且其在執行過(guò)程中必須按照授權內容嚴格執行對于重大的業(yè)務(wù)事項以及資金數額較大的支付行為應進(jìn)行集體決策。
3、加強對內部控制人員的培訓提高素質(zhì)
執業(yè)單位內部控制要求內控人員應對單位內部各個(gè)環(huán)節實(shí)施有效的監督與控制，這就需要內部控制人員在具有專(zhuān)業(yè)知識的同時(shí)還必須具備相關(guān)政策、法制觀(guān)念和良好的職業(yè)道德。所以事業(yè)單位內部控制人員應加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷更新知識，擴大自己的知識領(lǐng)域和提高技術(shù)能力，只有這樣才算得上是一位合格的內部控制人員。另外各級財政部門(mén)應加強對內部控制人員的培訓以理論與實(shí)際結合為原則，全面提高內部控制人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力水平、職業(yè)道德水平從而達到內部控制制度提出的要求。
小企業(yè)內部控制調查報告 6
為貫徹財政部《全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)指導意見(jiàn))，進(jìn)一步推動(dòng)單位開(kāi)展內部控制的建立與實(shí)施工作，根據《四川省財政廳轉發(fā)財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(川財會(huì )〔20xx〕19號)精神，我縣將全面開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作�，F將有關(guān)事項通知如下：
一、明確工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)，其目標是通過(guò)“以評促建”的方式，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，推動(dòng)各行政事業(yè)單位于20xx年底如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、堅持四個(gè)原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的.業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、具體工作安排
(一)加強組織領(lǐng)導。各鄉鎮，各行政事業(yè)單位要切實(shí)加強對本單位行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，健全工作機制，確保本單位行政事業(yè)單位全面完成內部控制基礎評價(jià)工作，提升單位行政事業(yè)單位內部控制的整體水平。
(二)進(jìn)行組織動(dòng)員。各鄉鎮，各行政事業(yè)單位應當于20xx年8月底，全面啟動(dòng)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，精心組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
(三)組織開(kāi)展評價(jià)。各鄉鎮，各行政事業(yè)單位應當于20xx年9月底前，按照《指導意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。在此基礎上，形成包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。
各鄉鎮、縣級各行政事業(yè)單位，應當在本級及各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，對本部門(mén)的內部控制基礎情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門(mén)的內部控制基礎性評價(jià)報告(參考格式見(jiàn)附件3)，作為20xx年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)認真總結經(jīng)驗。各鄉鎮、各行政事業(yè)單位應當于20xx年11月30日前，向財政局報送行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告�？偨Y報告內容包括本單位、本部門(mén)開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、加強監督檢查
監督檢查和自我評價(jià)，是內部控制得以有效實(shí)施的重要保障。各單位，各部門(mén)應當建立健全內部控制的監督檢查和自我評價(jià)制度，按照本通知規定的格式和要求，全面推進(jìn)所轄單位開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應督促其調整改進(jìn);對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任;對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應及時(shí)協(xié)調解決。通過(guò)自我評價(jià)，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內部控制。通過(guò)面向單位內部和外部定期公開(kāi)內部控制相關(guān)信息，逐步建立規范有序、及時(shí)可靠的內部控制信息公開(kāi)機制，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對內部控制建設的促進(jìn)和監督作用。
20xx年12月10日-12月30日，財政局將分批對各單位進(jìn)行檢查，對未完成內部控制基礎性評價(jià)工作、未按時(shí)上報內部控制基礎性評價(jià)工作報告的單位和部門(mén)，財政局將進(jìn)行重點(diǎn)督查并予以通報。公開(kāi)監督檢查結果，并將監督檢查結果、內部控制自我評價(jià)情況作為安排財政預算、實(shí)施預算績(jì)效評價(jià)與中期財政規劃的參考依據。同時(shí)，加強與審計、監察等部門(mén)的溝通協(xié)調和信息共享，形成監督合力，避免重復檢查。
五、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流
各單位、各部門(mén)要加大對單位內部控制基礎性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續宣傳報道，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
特此通知
小企業(yè)內部控制調查報告 7
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制制度》有關(guān)規定，我們組織開(kāi)展了對單位各部門(mén)的風(fēng)險評估活動(dòng)，現將結果報告如下：
一、風(fēng)險評估活動(dòng)組織情況
(一)工作機制
本次風(fēng)險評估活動(dòng)，是在單位內部控制工作領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，由財務(wù)科具體組織實(shí)施。從辦公室、人事科、監察室抽調相關(guān)工作人員組成內部控制風(fēng)險評估小組，專(zhuān)門(mén)從事此次風(fēng)險評估活動(dòng)。
(二)風(fēng)險評估范圍
1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險。
�、賳挝粚用骘L(fēng)險主要包括以下三個(gè)方面：
組織架構風(fēng)險：?jiǎn)挝粌炔繖C構設置不合理、部門(mén)職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風(fēng)險;
經(jīng)濟決策風(fēng)險：?jiǎn)挝唤?jīng)濟活動(dòng)決策機制不科學(xué)，決策程序不合理或未執行導致的風(fēng)險;
人力資源風(fēng)險：?jiǎn)挝徊幻鞔_、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導致的風(fēng)險。
�、跇I(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。
2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門(mén)范圍
主責部門(mén)：內部控制工作領(lǐng)導小組。
配合部門(mén)：財務(wù)、辦公室室等相關(guān)部門(mén)。
(三)風(fēng)險評估的程序和方法
1、風(fēng)險評估程序
2、風(fēng)險評估方法
本次風(fēng)險評估活動(dòng)，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪(fǎng)談等方法以識別風(fēng)險。
支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，
相關(guān)文件、會(huì )計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險評估活動(dòng)發(fā)現的風(fēng)險因素
(一)單位層面風(fēng)險因素
單位的部分內控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。
(二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素
1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門(mén)，可能導致預算權威性不足，執行力不夠。
2、單位在部分資產(chǎn)采購時(shí)未嚴格按規定填寫(xiě)政府采購
計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度
3、單位未按規定定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度
三、風(fēng)險分析
單位總體風(fēng)險水平
根據對單位各個(gè)層面風(fēng)險進(jìn)行打分評價(jià)，單位總體風(fēng)險水平為偏低水平。
四、關(guān)于應對風(fēng)險的'措施建議
1、嚴格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度
2、財務(wù)部門(mén)根據同級財政部門(mén)批復的預算和單位內部各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的支出需求，將預算指標按照部門(mén)進(jìn)行分解，并下達至各業(yè)務(wù)部門(mén)。
4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專(zhuān)項資金項目預算的編制要求，在規定的時(shí)間和要求內，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時(shí)組織驗收，填寫(xiě)《政府采購貨物驗收單》。
小企業(yè)內部控制調查報告 8
為了了解公司會(huì )計工作的情況，我于20xx年1月17日至5月31日對重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司就加強內部控制進(jìn)行了調查研究，采用了重點(diǎn)調查方式進(jìn)行調查，發(fā)現該公司的內部控制存在問(wèn)題，并對該公司的內部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行了思考和分析，然后針對這些問(wèn)題提出了自己的一些建議和意見(jiàn)，最后從中得到了收獲和體會(huì )。
重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司成立于20xx年1月14日，主要經(jīng)營(yíng)竹子的加工與銷(xiāo)售，地址位于XX市XX區新南路388號天鄰風(fēng)景7棟16-1，注冊資本100萬(wàn)，現有職工20人，內設人事行政部、財務(wù)部、運營(yíng)部、項目部等機構，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷(xiāo)售額為0，目前主要是進(jìn)行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營(yíng)狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng )立泛嘉品牌、真誠回饋社會(huì )。公司的經(jīng)營(yíng)目標是大建設大林業(yè)、資源整合、規�；�(jīng)營(yíng)。公司的精神是創(chuàng )新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規的舊觀(guān)念，敢于創(chuàng )新、勇于用創(chuàng )造性思維處理業(yè)務(wù)；務(wù)實(shí)：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導理念優(yōu)化，但需要結合需要，盲從和過(guò)度的幻想不應在實(shí)際中體現；誠信：倡導誠信經(jīng)營(yíng)、誠信工作、誠信待人，今日的誠信理念，明日的誠信品牌；責任：企業(yè)責任、社會(huì )責任、崗位責任，讓責任意識深入企業(yè)的每一個(gè)角落、員工的每一處意識，責任立業(yè)、責任立人。公司的核心價(jià)值觀(guān)是責任心：遇事不急躁、處事具風(fēng)度、責任樹(shù)根本；事業(yè)心：個(gè)人的成長(cháng)和企業(yè)的發(fā)展同體，實(shí)業(yè)的做強和事業(yè)心的養成同源；創(chuàng )造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的`“幻想”用于合適的創(chuàng )新。
一、重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司加強內部控制的必要性
�。ㄒ唬┍ＷC會(huì )計信息的質(zhì)量。
1、內部控制是通過(guò)制定和執行與業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責分工，使會(huì )計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì )計資料的正確性和可靠性�？梢宰屛覀冊诠ぷ髦锌梢悦鞔_自己的主要職務(wù)，以便更加快速的完成相關(guān)工作。
2、通過(guò)建立完善的制度和程序來(lái)防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒(méi)有完善、有效的內控制度，致使會(huì )計資料在傳遞過(guò)程中因相互脫節而發(fā)生問(wèn)題，導致會(huì )計信息失真。所以，科學(xué)、完善的會(huì )計內部控制制度度是保證及時(shí)為公司工作提供可靠、準確的會(huì )計信息的基礎。
�。ǘ┮婪ɡ碡數年P(guān)鍵
1、為促進(jìn)公司會(huì )計內控制度建設加強單位內部會(huì )計監督，強化內部自我約束機制，提高會(huì )計信息質(zhì)量，會(huì )計法明確規定“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計控制制度”。
2、會(huì )計法是深化會(huì )計改革，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟健康發(fā)展的保障。而且，會(huì )計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀(guān)控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規都要求各單位通過(guò)制定內部會(huì )計控制制度來(lái)落實(shí)，各單位通過(guò)實(shí)施內部會(huì )計控制制度實(shí)現自我約束。
二、原因分析
�。ㄒ唬﹥瓤匾庾R相對淡薄，特別是“一把手的內控意識淡薄”
內控意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實(shí)施的重要保證�，F在許多單位為了節約資源都是請一個(gè)人幫忙做很多事情，經(jīng)過(guò)了解發(fā)現我還沒(méi)有進(jìn)入這家公司的時(shí)候只有一個(gè)人處理事情相關(guān)的工作。使得在工作中經(jīng)常出現舞弊的現狀，導致了員工貪污的種種不好行為的發(fā)生。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理和控制制度有待加強。
財務(wù)部門(mén)通常只能起到“核算”作用，對業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈，對單位重要事項的決策、實(shí)施過(guò)程和結果均不了解，但對資產(chǎn)的使用過(guò)程仍缺乏相關(guān)的內控制度。對于資金的用途不清楚會(huì )計人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)將其登記到賬簿上，對于產(chǎn)品是不是實(shí)行會(huì )計集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現象更嚴重。
�。ㄈ┴攧�(wù)會(huì )計基礎工作較為薄弱,財務(wù)管理制度很不健全
有效的管理控制需要有堅實(shí)的基礎包括制度建設、人員素質(zhì)等�？墒秦攧�(wù)會(huì )計基礎工作仍較薄弱還需要進(jìn)一步的強化。我們單位迄今還沒(méi)有單獨制定內部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒(méi)有相應的成文制度保證，誰(shuí)也說(shuō)不清應該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整。
�。ㄋ模﹥炔靠刂品椒w系不夠完善,業(yè)務(wù)流程不盡合理
業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內部控制的核心環(huán)節,其合理、有效與否直接決定著(zhù)能否實(shí)現控制的目的。目前公司內部財務(wù)與會(huì )計控制方法體系很不完善,主要表現在：崗位設置問(wèn)題較多，不合理兼崗現象較為普遍。在實(shí)際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。
三、對重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司進(jìn)一步加強現金管理的見(jiàn)意
�。ㄒ唬┘訌妴挝回撠熑说淖杂X(jué)控制意識
內部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，單位負責人內部控制自覺(jué)意識和行為又是關(guān)鍵。有時(shí)內部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)
導人控制的隨意性，或不嚴格執行內部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負責人自覺(jué)執行內部控制制度的意識顯得尤為重要。
�。ǘ┩晟苾炔靠刂�
明確相關(guān)人員的責任、權利、義務(wù)，對各項財產(chǎn)物資應采取限制接近措施，嚴格限制未經(jīng)授權人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與會(huì )計記錄進(jìn)行核對，出現不一致時(shí)應分析原因、查明責任、完善管理制度。對債權、債務(wù)應督促經(jīng)辦人及時(shí)核對、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規定程序經(jīng)批準后核銷(xiāo)。
�。ㄈ┰鰪姇�(huì )計基礎工作,強化會(huì )計系統的控制作用
會(huì )計基礎工作薄弱嚴重制約了單位的內部控制制度建設和預算的實(shí)施效果。因此,要提升內部控制水平,為財政“節流”奠定堅實(shí)的基礎,還必須重視改進(jìn)會(huì )計基礎工作,強化會(huì )計系統的控制作用。對會(huì )計基礎工作的全面檢查制度,并建立相應的獎懲制度。
�。ㄋ模┙⒔∪姓聵I(yè)單位內部控制制度體系
收支兩條線(xiàn)管理、部門(mén)預算、政府采購、會(huì )計集中核算、國庫單一賬戶(hù)體系等，都應建立適合其特點(diǎn)的內部控制制度體系，如公司同時(shí)符合以上條件就應建立健全內部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內部的經(jīng)濟活動(dòng)、管理制度是否合理、合規、有效，由內審機構進(jìn)行評價(jià)，可以有效化解組織風(fēng)險，對整治舞弊、促進(jìn)廉政建設也起到一定作用。
經(jīng)過(guò)近5個(gè)月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過(guò)也讓我學(xué)會(huì )了很多，在還沒(méi)有工作時(shí)候我總是認為工作是那樣的簡(jiǎn)單。我這次真正的工作了以后才了解，其實(shí)很多事情都不是想的那樣簡(jiǎn)單！這次的工作和我原來(lái)的兼職是如此的不同，像他們說(shuō)的只有你經(jīng)歷了以后才會(huì )了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現在我覺(jué)得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿(mǎn)，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來(lái)又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅持，如果你不堅持什么事情都不能夠做好。堅持也是對自己的另外一種鍛煉，只有堅持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠不可能到底成功的彼岸！
雖然在學(xué)校學(xué)習了許多會(huì )計的相關(guān)知識，但是在實(shí)際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運用到實(shí)際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開(kāi)始學(xué)習，在遇到很多問(wèn)題時(shí)也不清楚應該怎么樣子去處理！在工作中通過(guò)不同人的指點(diǎn)和幫助，在通過(guò)自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學(xué)校學(xué)到的相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識通過(guò)自己不斷地努力和細心的研究運用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時(shí)候更加要想想問(wèn)什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細、認真和小心，在開(kāi)發(fā)票過(guò)程中要特別認真。雖然會(huì )計工作時(shí)常讓人覺(jué)得很無(wú)聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說(shuō)的小小的成就感會(huì )讓自己感到滿(mǎn)足，可是當自己做一些事情做錯時(shí)又會(huì )非常的失落和難過(guò)。這就是有錯誤知道改正這樣才可以使自己進(jìn)步吧！
人與人之間的相處真的很重要，我才進(jìn)入公司工作時(shí)什么都不懂、不會(huì )！通過(guò)同事的幫助和指點(diǎn)讓我慢慢的開(kāi)始了解工作的相關(guān)的處理流程和相關(guān)的產(chǎn)品知識，在和客戶(hù)想處得同時(shí)他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠、友善的心來(lái)對待你身邊的人的話(huà)他們也不會(huì )用相同的心來(lái)對你，這樣就會(huì )讓你在和同事工作起來(lái)就不能夠好好合作把工作做好。工作起來(lái)也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費了許多時(shí)間，在你有不明白的問(wèn)題的情況下也沒(méi)有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現團隊的力量，一個(gè)人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說(shuō)過(guò)：每個(gè)人都擁有不同的智慧及無(wú)可限量的潛能,當大家對此有所了解,并同心協(xié)力加以開(kāi)發(fā)時(shí),就能為社會(huì )帶來(lái)繁榮！
小企業(yè)內部控制調查報告 9
一、本課題的目的及意義，國內外研究現狀分析
內部控制的定義及重要性：
所謂內部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續與措施的總稱(chēng)。
在當前競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險呈現出復雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險過(guò)程中起著(zhù)重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現可持續發(fā)展的重要力量，內部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。近年來(lái)，我國的國民經(jīng)濟持續增長(cháng)，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險并沒(méi)有下降，證券市場(chǎng)中的會(huì )計信息失真現象也沒(méi)有得到明顯的好轉，會(huì )計失真事件、企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內部控制薄弱，現階段，建立健全企業(yè)的內部控制制度成為迫在眉睫的事情。在國外，隨著(zhù)美國著(zhù)名的安然、世通、施樂(lè )和默克制藥等一大批國際大公司因為財務(wù)會(huì )計丑聞，導致企業(yè)的誠信受到普遍質(zhì)疑。國內，中航油巨虧事件，伊利高管被拘，創(chuàng )維數碼董事局主席被捕等事件的曝光，內部控制越來(lái)越受到人們的重視。上市公司的內部控制失效，導致權力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。我國加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟競爭的深度和廣度會(huì )大大增加，面臨的競爭將會(huì )更加激烈，為了適應日趨激烈的競爭，必須提高管理水平。
內部控制實(shí)施的目的及意義：
因此加強企業(yè)內部控制建設，特別優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的基礎性工作，是不可回避的現實(shí)需要。
目的是針對企業(yè)內部控制的普遍問(wèn)題進(jìn)行研究。通過(guò)對企業(yè)內部控制管理方面的調查分析，找出其存在的問(wèn)題，對問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，應用所學(xué)知識，企業(yè)內部管理提出改進(jìn)對策。
本文在這種背景下，通過(guò)正確分析w公司內部控制所存在的問(wèn)題和漏洞，找到解決相應問(wèn)題的方法，從而達到保護企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的目的。
國外研究現狀：
國外：最早涉及內部控制的職業(yè)文獻是1929年美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )和聯(lián)邦儲備委員會(huì )（RB）修訂發(fā)布的《會(huì )計報表的驗證》（Verification of Financial Statements）。最早定義內部控制的是1936年發(fā)布的《獨立公共會(huì )計師對會(huì )計報表的審查》（Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants）。1992年，美國會(huì )計學(xué)會(huì )（AAA）、美國注協(xié)（AICPA）、內部審計師協(xié)會(huì )（IIA）、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì )（FED）和管理會(huì )計學(xué)會(huì )（IMA）等多個(gè)專(zhuān)業(yè)團體組成“內部控制委員會(huì )”（the Committee of Sponsoring Organization of the Tread—way Commission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO），同年9月，該機構頒布了指導內部控制實(shí)踐的里程碑式的綱領(lǐng)性文件《內部控制——整體框架》（COSO報告），這是對內部控制最具權威的解釋。
KPMG（1999）在其《內部控制：實(shí)務(wù)指南》中強調內部控制有效性包括設計有效性和執行有效性?xún)煞矫�，而保證內部控制有效性需要一個(gè)持續的監督過(guò)程。內部控制是單位內部的管理控制系統，即為保證單位經(jīng)濟活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。
Kinney《內部控制綜合框架》（2000）認為，有效的內部控制過(guò)程實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)大量的信息進(jìn)行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過(guò)程和保護企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標的實(shí)現。內部控制制度的重點(diǎn)是嚴格會(huì )計管理，設計合理有效的組織機構和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責任分明的標準化業(yè)務(wù)處理程序。
Tommie Singleton《內部控制報告和財務(wù)報告問(wèn)題》（2002）認為，建立有效的內部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應的政策，配合有效的監督和報告系統以確保管理者的目標能夠實(shí)現部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門(mén)、各層次、各環(huán)節。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。
Healy和Pale《管理的內部控制報告》（2001）認為公司內部控制披露的需求來(lái)自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對稱(chēng)及代理成本。內部控制的目標盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數據的正確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。
Bronson企業(yè)理論： 《管理行為、代理成本和所有權結構》（2006）認為，公司自愿披露內部控制報告是因為披露能減少財務(wù)報告使用者對公司財務(wù)報告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報告可以向外部使用者發(fā)送信號，使本公司的內部控制質(zhì)量與其他公司區別開(kāi)來(lái)。
Collins《權責發(fā)生制會(huì )計評論》（2005）認為，在內部控制披露中，披露內部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規模、存貨、資金管理等公司運作上顯得更復雜。以權利和責任的發(fā)生來(lái)決定收入和費用歸屬期的一項原則。是指以實(shí)質(zhì)收到現金的權利或支付現金的責任權責的發(fā)生為標志來(lái)確認本期收入和費用及債權和債務(wù)。
Kinney等《內部控制2006》（2006）認為，只有當內部控制缺陷在滿(mǎn)足如下三個(gè)條件——內部控制缺陷存在、內部控制缺陷被管理層或獨立審計師發(fā)現、管理層斷定缺陷應當公開(kāi)披露時(shí)內部控制缺陷才會(huì )得以自愿披露。內部管理控制制度包括且不限于組織結構的計劃，以及關(guān)于管理部門(mén)對事項核準的決策步驟上的程序與記錄。會(huì )計控制制度包括組織機構的設計以及與財產(chǎn)保護和財務(wù)會(huì )計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施
國內研究現狀：
國內：內部控制開(kāi)始進(jìn)入規范階段是從20世紀90年代開(kāi)始。自1986年，財政部就頒發(fā)了《會(huì )計基礎工作規范》，正式提出了內部控制。2001年財政部發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——基本規范（試行）》、《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金（試行）》，2002年發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——采購與付款（試行）》和《內部會(huì )計控制規范——銷(xiāo)售與收款（試行）》，2003年發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——工程項目（試行）》，2004年發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——擔保（試行）》和《內部會(huì )計控制規范——對外投資（試行）》，這些制度是企業(yè)建立內部控制的指導，也是對內部控制進(jìn)行評價(jià)的標準。
劉玉廷《企業(yè)內部控制規范論》（2000）認為內部控制制度屬于單位內部管理范疇，國家法律規定強化單位的內部控制制度，應當認為是公有制的'主導地 位所決定的，從而形成了我國會(huì )計監督體系的特色之一。提出內部控制的發(fā)展與政府的推動(dòng)密不可分，在我國應注重內部控制理論和方法的研究，并重視內部控制的實(shí)務(wù)指導。
閻達五，楊有紅《會(huì )計學(xué)》（2001）認為，保證會(huì )計信息的真實(shí)性是內部控制發(fā)展的主線(xiàn)，會(huì )計控制是公司內部控制的核心，內部控制目標隨公司治理機制的完善呈多元化趨勢。內部控制框架在公司制度安排中擔任內部管理監控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內部控制框架的構建中應抓住的關(guān)鍵問(wèn)題包括：健全管理機構，理清管理權責，確立董事會(huì )在內部控制框架構建中的核心地位，內部審計機構設置與科學(xué)定位，強化預算管理和建立具有操作性的道德規范與行為準則。
蔣曉梅，唐予華《內部會(huì )計控制與會(huì )計信息質(zhì)量研究》（2002）探討了內部控制制度和會(huì )計信息對于委托代理問(wèn)題的意義，并從內部控制制度的構成和控制系統與信息系統的關(guān)系入手，分析了會(huì )計信息對于內部控制制度的作用，以及內部控制制度對會(huì )計信息的反作用。認為內部控制制度與會(huì )計信息共生共存，相互影響，加強內部控制制度有助于提高會(huì )計信息質(zhì)量，而會(huì )計信息質(zhì)量的提高又將促進(jìn)內部控制制度的有效實(shí)施最終促進(jìn)委托代理問(wèn)題的解決。
李明輝（2002） 《公司治理全球趨同研究》認為一個(gè)健全的內部控制體系，應包括：公司所有權、決策權、經(jīng)營(yíng)權、監管權的相互制衡，公司決策權和經(jīng)營(yíng)權的制衡，公司內部的審計組織模式以及職權范圍，公司的財務(wù)控制，公司的內部控制制度和崗位操作規范。并指出我國上市公司內控體系存在三權制衡體系混亂，“內部人”控制現象嚴重，內部審計的地位削弱化的問(wèn)題。件下，可以通過(guò)減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率，同時(shí)計稅的基數也變小了。
二、本課題的任務(wù)、重點(diǎn)內容、實(shí)現途徑
任務(wù)：
1.畢業(yè)論文資料調研。要圍繞選題搜集、閱讀有關(guān)中英文文獻資料。同時(shí)，在實(shí)習單位及企事業(yè)單位進(jìn)行實(shí)地調查研究，掌握第一手資料。
2.根據指導老師給出的英文原文（不少于10000印刷字符），完成英文翻譯。所完成的譯文要求內容忠于原文，邏輯清楚，語(yǔ)句通順。并將原文附在譯文后面。
3.撰寫(xiě)開(kāi)題報告，并及時(shí)交由指導教師審定開(kāi)題報告。
4.撰寫(xiě)畢業(yè)論文大綱和詳細提綱。論文提綱應分為幾個(gè)部分或幾個(gè)層次。寫(xiě)明論文的中心、重點(diǎn)、主要觀(guān)點(diǎn)、結論等。
5.撰寫(xiě)論文，反復修改。寫(xiě)作過(guò)程中要繼續搜集、補充資料，寫(xiě)作要層次分明，條理清楚，觀(guān)點(diǎn)明確，論證有理有據，具有說(shuō)服能力。文章的文字要簡(jiǎn)潔、通順、流暢、無(wú)錯別字。凡引用文字、數據注明出處。以期達到學(xué)校要求的規范論文格式及內容要求。正文一般不少于1。2萬(wàn)字。
6.根據論文的內容寫(xiě)一份300字左右的中文論文內容提要，并將其翻為英文譯文作為英文摘要。
7.將論文按規定格式打印定稿，遞交指導教師。
8.按統一要求進(jìn)行答辯準備。
9.畢業(yè)答辯。
重要內容：
內部控制已經(jīng)成為企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)鍵。本文根據國內外內部控制的有關(guān)理論，對w司的內部控制系統進(jìn)行進(jìn)行研究。本文先論述內部控制的概述、w司內部控制基本現狀，再對其內控過(guò)程中間存在的問(wèn)題分析研究、并結合案例，最后提出如何改進(jìn)該公司內部控制的方法。
實(shí)現途徑：
1.深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調研取證，掌握第一手的資料，做好論文前的準備工作;
2.進(jìn)行文獻資料的調研工作，廣泛的查閱相關(guān)文獻，完成文獻綜述;
3.用好工具書(shū)，如中英財會(huì )詞典，相關(guān)準則和規范等;
4.撰寫(xiě)提綱和論文，反復修改，并積極向老師取經(jīng)，虛心接受批評意見(jiàn)。
三、完成本課題所需工作條件（如工具書(shū)、計算機、實(shí)驗、調研等）及解決辦法
1.由于本課題需要調研，所以深入企業(yè)去實(shí)際調研十分重要，本文的第一手資料手資料來(lái)自于作者的實(shí)習單位或者對其他單位，進(jìn)入企業(yè)調研是可行的;
2.論文的完成難度較大，需要大量的工具書(shū)和文獻，財會(huì )英漢詞典，相關(guān)的規范和會(huì )計準則，教科書(shū)和專(zhuān)著(zhù)都能在校圖書(shū)館和公立圖書(shū)館借閱，相關(guān)的文獻在CNKI和校圖書(shū)館數據庫都能下載，很方便，作者也購買(mǎi)了一些相關(guān)書(shū)籍來(lái)輔助課題的完成工作;
3.計算機是現代研究工作的必備工具，畢業(yè)論文的要求字數為一萬(wàn)兩千字以上，完成該論文，計算機的作用是很大的，下載文獻，修改文檔等工作都離不開(kāi)它，作者有個(gè)人電腦，可以更方便快捷，有效率的完成論文撰寫(xiě)工作。
小企業(yè)內部控制調查報告 10
為推動(dòng)全縣行政事業(yè)單位開(kāi)展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，我縣就圍繞落實(shí)內控制度建設、強化內控監督、加強組織領(lǐng)導等方面對我縣行政事業(yè)單位內部控制，積極開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作。
一是高度重視，專(zhuān)題部署。根據省市要求，及時(shí)印發(fā)文件，制訂工作方案，要求各行政事業(yè)單位切實(shí)加強對本部門(mén)、單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案。做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保各行政事業(yè)單位全面高效完成內部控制基礎性評價(jià)，通過(guò)“以評促建”方式推動(dòng)各單位內部控制水平的整體提升。
二是強化組織，建立制度。建立內部控制組織管理機構，下發(fā)了《泰和縣財政局關(guān)于轉發(fā)財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(泰財會(huì )[20xx]7號)和《泰和縣財政局關(guān)于成立行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組的通知》(泰財會(huì )[20xx]8號)文件，要求各部門(mén)、各單位成立了行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，進(jìn)行宣傳、部署，并切實(shí)落實(shí)好內部控制基礎性評價(jià)工作目標。
三是加強監督檢查。要求各單位、部門(mén)按照文件規定的格式和要求，開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效，評價(jià)工作結束后將總結報告及基礎性評價(jià)報告報送到縣財政局會(huì )計科�？h財政局根據單位內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果進(jìn)行監督檢查，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的.，督促其調整改進(jìn);對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任;對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，及時(shí)協(xié)調解決。
四是全面落實(shí)推廣經(jīng)驗。采用調研、座談會(huì )等多種方式，對單位進(jìn)行橫向對比交流，發(fā)現單位內部控制建設的不足和差距，督促其加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。對在執行中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調解決，并及時(shí)總結工作經(jīng)驗。選取具有代表性的先進(jìn)單位，召開(kāi)經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
行政單位內部控制基礎性評價(jià)工作情況報告
一是匯聚合力。聯(lián)合市審計局、市人力資源和社會(huì )保障局共同成立嘉興市行政事業(yè)單位內部控制規范建設領(lǐng)導小組，負責統籌部署，分步推進(jìn)行政事業(yè)單位內控規范的建設工作。成立市財政局行政事業(yè)單位內部控制規范建設領(lǐng)導小組，具體負責做好內控規范的指導、實(shí)施、檢查、評估、考核等工作。成立市行政事業(yè)單位內控建設專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )，加強內控建設技術(shù)指導。
二是深入發(fā)動(dòng)。印發(fā)《加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》，明確開(kāi)展行政事業(yè)單位內控建設的具體措施和工作要求。通過(guò)召開(kāi)動(dòng)員大會(huì )，舉辦專(zhuān)題講座、專(zhuān)題培訓班，加強對行政事業(yè)單位領(lǐng)導干部和工作人員有關(guān)制約權力運行和嚴格內部控制方面的培訓教育。將內控規范納入行政事業(yè)單位會(huì )計人員繼續教育范圍，持續深入地開(kāi)展培訓教育。
三是以評促建。印發(fā)《嘉興市財政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。通過(guò)“以評促建”的方式，查找單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步推動(dòng)各單位在20xx年底前如期完成內部控制的建立和實(shí)施工作。
四是示范建設。組織開(kāi)展我市行政事業(yè)單位內部控制規范示范點(diǎn)建設，以點(diǎn)帶面推進(jìn)內控建設。通過(guò)調研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與示范點(diǎn)建設單位溝通情況，研討問(wèn)題，配合單位開(kāi)展內控示范建設工作。建立首席顧問(wèn)制，精心挑選內控專(zhuān)家與單位結對服務(wù)，并組織專(zhuān)家對示范建設建立一對一的輔導的行政事業(yè)單位進(jìn)行輔導培訓。
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