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財務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報告
財務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報告
一、主要會(huì )計數據摘要(單位:元)
略
二、基本財務(wù)情況分析
1、資產(chǎn)狀況
截至XXXX年5月31日,公司總資產(chǎn)267364051.90元。
2、資產(chǎn)構成
公司總資產(chǎn)的構成為:流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元,長(cháng)期股權投資30000000元,固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構成內容如下:
(1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金23367766.21元,其他應收款55971012.47元,預付賬款83493764.50元,存貨(開(kāi)發(fā)成本及土地)70725854.66
(2)長(cháng)期股權投資:30000000元。
(3)固定資產(chǎn)凈值:742864.06元。
3、資產(chǎn)質(zhì)量
貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他應收款共計82338778.68元,具備良好的付現能力。存貨70725854.66元主要是土地和開(kāi)發(fā)成本沉淀了大量資金,預付賬款83493764.50元主要是預付的園區廠(chǎng)房建設及BT項目工程款項。因為房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)在前期開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì )沉淀大量的資金,在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未銷(xiāo)售前都以資產(chǎn)的形式出現,公司開(kāi)發(fā)的項目由于在XXXX年8月31日前其五證未完全辦理完,故只能有意向性的.合同,而不能形成具體的銷(xiāo)售行為,在資金的缺口上主要是靠外部的融資來(lái)解決資金的瓶頸問(wèn)題。
4、負債狀況
截至XXXX年5月31日,公司負債總額168614580.34元,主要構成為:應付職工薪酬-2683.67元,應交稅費-900元,其他應付款168617929.14元,其中5月份貴州萬(wàn)華借款35000000元,30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊資金,暫擺在其他應付款,從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應付款,實(shí)際應付款項余額58614580.34元。短期借款沒(méi)有說(shuō)明短期內公司沒(méi)有還款的壓力。
結合公司現有流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元來(lái)看,財務(wù)風(fēng)險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為63.14%,負責水平稍有些偏高。
5、經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
因目前公司開(kāi)發(fā)的項目還開(kāi)發(fā)實(shí)施階段,加之五證還沒(méi)有辦理完畢,所以其開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對外銷(xiāo)售,現在只是前期工程投入階段,在XXXX年5月31日前沒(méi)有主營(yíng)業(yè)收入,只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補貼的1180000元
6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
房地產(chǎn)行業(yè)因為是按工程項目來(lái)進(jìn)行決算的,現在還是施工階段,故沒(méi)有主營(yíng)業(yè)成本的反應,主要是在存貨和預付賬款里面的期末帳上余額。
7、其他業(yè)務(wù)利潤
本期其他業(yè)務(wù)利潤1687000元,為資金拆借利息的收入。
8、管理費用
本期管理費用2106468.61元,同比增加1623498.68元,增加幅度為336.15%主要原因是:
在XXXX年8月份項目還在啟動(dòng)階段,人員和費用都不大,在XXXX年8月公司項目已經(jīng)在施工階段,人員增加其費用也在增加總體在XXXX年的費用預算上沒(méi)有超過(guò)XXXX年1月至5月的費用預算。XXXX年預算職能費用為5900000元,實(shí)際發(fā)生占預算的35.70%。
9、財務(wù)費用
三、工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性,應按XXXX年經(jīng)營(yíng)目標,著(zhù)重從完成工程利潤預算情況來(lái)分析,F按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項目,對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調整:
長(cháng)沙東路本年完工,可按合同計算的收入為1.81億元,預計工程利潤為3100萬(wàn)元。
建議:積極尋求新的工程項目,在重點(diǎn)考慮大型項目的同時(shí),也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
四、應交稅金—土地耕地占用稅
匯川區地稅局第二分主管分局在XXXX年6月份已經(jīng)下達了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體,稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應繳申報通知書(shū),該筆稅費如繳納對公司的經(jīng)營(yíng)資金有很大的影響。
匯川區地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定錯誤,公司將全力溝通,推翻匯川區地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定的不正確性,這是公司不繳納11000550元的耕占稅的唯一辦法。在8月稅務(wù)局已經(jīng)將此事提交匯川區政府解決。
編寫(xiě)財務(wù)分析報告需要注意哪些問(wèn)題
要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的經(jīng)濟活動(dòng)分析報告,除了做好日;A分析工作,重視日常積累外,還需要關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題。
1.不同層次會(huì )計主體在企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標的選擇和定位問(wèn)題。
企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標的選擇和定位直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的走向、走勢,清晰地把握本企業(yè)的選擇和定位能夠為做好經(jīng)濟活動(dòng)分析提供明確的思想認識基礎。經(jīng)過(guò)長(cháng)期的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐,在對企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標的選擇和定位這個(gè)問(wèn)題上,大體經(jīng)歷了利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和關(guān)聯(lián)者利益最大化三個(gè)階段。理論界探討的三種選擇和定位是隨著(zhù)不斷總結管理實(shí)踐依次產(chǎn)生的,但在現階段,這三種選擇和定位在不同層次的會(huì )計主體中是同時(shí)存在的。對于組織結構十分復雜的集團公司來(lái)講,分層次把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的的選擇和定位顯得尤為重要。
2.在經(jīng)濟活動(dòng)分析中要注意兩個(gè)結合:價(jià)值量指標和非價(jià)值量指標的結合、會(huì )計要素和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項相結合。
要突破以往經(jīng)濟活動(dòng)分析的局限性,很大程度上取決于重建經(jīng)濟活動(dòng)分析的基礎,其根本就是要突破以?xún)r(jià)值量屬性為主的會(huì )計數據為基礎、以二維模式組織數據的束縛,要著(zhù)力補充會(huì )計數據非價(jià)值量的多維屬性。同時(shí),以全面的視角,把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身的規律,追蹤其中的重大事項進(jìn)行分析。要重視非財務(wù)信息的收集和加工,分析財務(wù)信息與其他信息的關(guān)聯(lián)性。注意把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本身的`規律,拓展經(jīng)濟活動(dòng)分析的空間,著(zhù)力轉換經(jīng)濟活動(dòng)分析的視角,實(shí)現跳出為“分析而分析”、“為財務(wù)干財務(wù)”的僵化思維。這也是企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的客觀(guān)要求。
3.妥善處理好會(huì )計分期計量造成的信息分段與連續反映經(jīng)濟活動(dòng)之間的矛盾。
按照會(huì )計原則記載的信息其分布經(jīng)過(guò)月結、年結,形成了月度之間、年度之間“結”。這種信息的分布狀態(tài)與連續反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間形成了一種技術(shù)上的矛盾,制約了以此為基礎的經(jīng)濟活動(dòng)分析活動(dòng)。要解決這個(gè)矛盾就要為經(jīng)濟活動(dòng)分析建立單獨的數據支持系統。這個(gè)支持系統按照不同屬性、不同維度貫通排列,使信息能夠從一個(gè)或幾個(gè)不同的維度進(jìn)行組合。換個(gè)角度看,這個(gè)問(wèn)題實(shí)質(zhì)上就是財務(wù)與會(huì )計是否分開(kāi)、如何分開(kāi)這個(gè)問(wèn)題衍生而來(lái),是一個(gè)需要在財務(wù)管理實(shí)踐中不斷深入思考和解決的問(wèn)題。
4.注重不同經(jīng)濟活動(dòng)分析主體之間的多輪結合和日常結合。
按照前述三個(gè)層次完成經(jīng)濟活動(dòng)分析工作,形成對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為定性、定量的分析,制定糾正負向偏差、鼓勵正向差異的措施,形成了對重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部署,就要及時(shí)把這一系列的措施策略傳達到各職能部門(mén),為下一步工作提供指導意見(jiàn)或指令。從而,日常動(dòng)態(tài)監控機制,既能得到前一次決策的反饋,又可為下一次分析決策做好準備。這種不同層次主體之間的多輪結合和日常結合是使經(jīng)濟活動(dòng)分析活動(dòng)發(fā)揮實(shí)效的關(guān)鍵所在。
經(jīng)濟活動(dòng)分析工作要真正站在企業(yè)管理者的角度,從解決和回答企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題出發(fā),突破傳統經(jīng)濟活動(dòng)分析思維定式,做到對各種分析方法活學(xué)活用。只有這樣,分析結論才不會(huì )過(guò)于片面和武斷,分析報告才能真正起到“財務(wù)參謀”的作用。
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