財務(wù)狀況分析報告
隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升,越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到報告,其在寫(xiě)作上有一定的技巧。我們應當如何寫(xiě)報告呢?下面是小編收集整理的財務(wù)狀況分析報告,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
財務(wù)狀況分析報告 篇1
20xx年度,銷(xiāo)售收入實(shí)現xx萬(wàn)元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟效益的同時(shí),取得了較好的社會(huì )效益。
一、主要經(jīng)濟指標完成情況
本年度商品銷(xiāo)售收入為x萬(wàn)元,比上年增加x萬(wàn)元。其中,商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現x萬(wàn)元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售x萬(wàn)元,比上年減少10%,其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現x萬(wàn)元,比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,比上年提高0.52%。費用水平本年實(shí)際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實(shí)現利潤x萬(wàn)元,比上年增長(cháng)4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤x萬(wàn)元,比上年增長(cháng)12.5%,商辦工業(yè)利潤x萬(wàn)元,比上年下降28.87%。銷(xiāo)售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉天數為128天,比上年的110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天,比上年的53天慢了7天。
二、主要財務(wù)情況分析
1.銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強化競爭意識,調整經(jīng)營(yíng)結構,增設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),擴大銷(xiāo)售范圍,促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬(wàn)元,費用水平上升0.82%其其中:
、龠\雜費增加13.1萬(wàn)元;
、诒9苜M增加4.5萬(wàn)元;
、酃べY總額3.1萬(wàn)元;
、芨@M增加6.7萬(wàn)元;
、莘课葑赓U費增加50.2萬(wàn)元;
從變化因素看,主要是由于政策因素影響:
、僬{整了“三資”、“一金”比例,使費用絕對值增加了12.8萬(wàn)元;
、谡{整了房屋租賃價(jià)格,使費用增加了50.2萬(wàn)元;
、燮髽I(yè)普調工資,使費用相對增加80.9萬(wàn)元?鄢@三種因素影響,本期費用絕對額為905.6萬(wàn)元,比上年相對減少10.2萬(wàn)元。費用水平為6.7%,比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末,全部資金占用額為x萬(wàn)元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額x萬(wàn)元,占全部流動(dòng)資金的55%,比上年下降6.87%。結算資金占用額為x萬(wàn)元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析,各項資金占用比例嚴重不合理,應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加x萬(wàn)元,主要因素是:
。1)增加因素:
、儆捎阡N(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元,利潤增加了41.8萬(wàn)元;
、谟捎诿时壬夏暝黾0.52%,使利潤增加80萬(wàn)元;
、塾捎谄渌黜検杖氡韧诙嗍43萬(wàn)元,使利潤增加42.7萬(wàn)元;
、苡捎谥С鲱~比上年少支出6.1萬(wàn)元,使利潤增加6.1萬(wàn)元。
。2)減少因素:
、儆捎谫M用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬(wàn)元;
、谟捎诙惵时壬夏晟细0.04%,使利潤少實(shí)現5萬(wàn)元;
、塾捎谪敭a(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元,使利潤減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實(shí)現x萬(wàn)元。
三、存在的問(wèn)題和建議
1.資金占用增長(cháng)過(guò)快,結算資金占用比重較大,比例失調。特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升,如不及時(shí)清理,對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視,應收款較多的單位,要領(lǐng)導帶頭,抽出專(zhuān)人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調動(dòng)回收人員積極性。同時(shí),要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理,嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達x萬(wàn)元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的`整頓、管理,做好扭虧轉盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達x萬(wàn)元,待處理流動(dòng)資金損失為x萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,該處理的處理,該核銷(xiāo)的核銷(xiāo),以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
財務(wù)狀況分析報告 篇2
本學(xué)期我們學(xué)習了財務(wù)報表分析課,財務(wù)報表分析作為一門(mén)綜合課程,財務(wù)報表作為公司披露基本信息的主要渠道,不僅反映了公司經(jīng)營(yíng)情況,對經(jīng)營(yíng)者決策起到衡量參考作用,也是以會(huì )計特有語(yǔ)言描述公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流動(dòng)情況,使企業(yè)各利益相關(guān)者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及其結果的重要手段和工具,在衡量監督上起到至關(guān)重要的作用。但本課程絕非是對上述學(xué)科機械和簡(jiǎn)單的組合而成,在學(xué)習的過(guò)程中借用其他學(xué)科知識,在應用中不斷積累經(jīng)驗和創(chuàng )新,這些創(chuàng )新和經(jīng)驗又不斷豐富著(zhù)課程本身。
財務(wù)報表分析是在對過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)評價(jià)基礎上,衡量當前財務(wù)狀況,從而形成對未來(lái)趨勢的預測。其內涵是幫助報表使用者通過(guò)財務(wù)報表獲取與公司有關(guān)的信息,進(jìn)而進(jìn)行投資決策的一種系統性方法,中心問(wèn)題是分析與評價(jià)公司的償債能力和盈利能力。這兩大財務(wù)能力的分析與評價(jià)構成財務(wù)報表分析的基本內容。
這門(mén)課程主要關(guān)注:企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jì)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權風(fēng)險有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì )走向何方;如何了解企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性;如何閱讀審計意見(jiàn);如果沒(méi)有附現金流量表;如何通過(guò)報表之間的內在關(guān)系去勾畫(huà)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流動(dòng)情況等。針對不同的.目標,形成了不同結構、不同層次的分析方法。
現行《會(huì )計法》要求上市公司披露的財務(wù)報告內容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和會(huì )計報表附注等,各會(huì )計報表間的鉤稽關(guān)系是財務(wù)會(huì )計中重點(diǎn)研究的內容,而面對繁雜龐大的財務(wù)數據,如何運用這些數據有效評價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和財務(wù)狀況,則是財務(wù)報表分析課程所關(guān)注的。
在明確計算方向后,第二步便是要挑出合適的計算公式或方法,來(lái)得出結論。財務(wù)報表分析課程最常用的方法是比較法,橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的,而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外,最常見(jiàn)的是比率分析,這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功,對財務(wù)比率原理和計算方法爛熟于心。
這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識,也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員,尤其是對具有專(zhuān)業(yè)資格認證的注冊會(huì )計師提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識,將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合。這一點(diǎn)反映在財務(wù)報表分析中也是很重要的。
同時(shí),隨著(zhù)各種知識的擴展并融會(huì )貫通,我們能夠發(fā)現財務(wù)報表中內容相當豐富,簡(jiǎn)單的財務(wù)背后蘊含著(zhù)生動(dòng)的經(jīng)濟交易,對于我們加強對財務(wù)報表認識、挖掘財務(wù)報表信息大有幫助。
通過(guò)以上分析,財務(wù)報表學(xué)習這門(mén)課程在會(huì )計專(zhuān)業(yè)里是一門(mén)集大成的課程,它對學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求,把它放在大二下學(xué)期來(lái)學(xué)習,也是基于這點(diǎn)考慮的。它是對財務(wù)會(huì )計知識的整合,其反映出的會(huì )計思想和會(huì )計方法是對學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的綜合反映和全面檢驗。因此,學(xué)習這門(mén)課學(xué)習的不僅是基本方法和常規技巧,更重要的是學(xué)習其滲透出來(lái)的會(huì )計理念和職業(yè)技能,是從課本到實(shí)際的有效跳板。
財務(wù)狀況分析報告 篇3
一、公司簡(jiǎn)介
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年,是全國四家具有煤炭出口成交權的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內銷(xiāo)兩個(gè)通道的大型國有企業(yè)。集團業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè),即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續18年躋身于中國進(jìn)出口額最大的500家企業(yè),20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長(cháng)性企業(yè)之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動(dòng)關(guān)系。
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動(dòng)獎狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強排名中列第353位,在山西省企業(yè)百強中位居第十,在省國資委歷年來(lái)省管A類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核中均位列前三。
二、會(huì )計數據和財務(wù)指標摘要
1.報告期末公司近三年主要會(huì )計數據和財務(wù)指標
2.非經(jīng)常性損益項目和金額
三、財務(wù)報表
1.資產(chǎn)負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明,山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動(dòng)負債,有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障,但在20xx年,只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因為流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財務(wù)指標,這個(gè)比率越高,償債能力越強,債權人的權益越有保證。很顯然,20xx年比20xx年更加有保障,國際上通常認為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年,該公司的流動(dòng)比率低于下限,償債能力較低。
流動(dòng)比率在評價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí),存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中,短期有價(jià)證券、應收票據、應收賬款的變現力均比存貨強,所以,存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對較差的?鄢舜尕,應當說(shuō)更加準確。20xx年比20xx年高,說(shuō)明償債能力更強。
現金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率,最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負債的能力,F金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現金比率較低,也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái),也可以說(shuō),企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務(wù)報表得知的,實(shí)際生活中,短期償債能力或變現能力還受很多外部因素影響。所以,財務(wù)報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認為0.6時(shí)較為合適。從債權人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看,他們對資產(chǎn)負債率的期望值也都是不同的,都想著(zhù)為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權比率和有形凈值債務(wù)率越低,企業(yè)的償債能力越強。
2.1營(yíng)運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉率:1.191.08
應收賬款周轉款:3.193.8
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率:0.0980.12
固定資產(chǎn)周轉率:8.808.65
總資產(chǎn)周轉率:0.0590.102
由以上數據進(jìn)行分析可知,該企業(yè)存貨周轉率較低,存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低,存貨轉換為現金、應收賬款等的.速度較慢;應收賬款周轉率也較低,企業(yè)應收賬款的收回較慢,增加了收賬費用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉速度很慢,需要補充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉,會(huì )形成資金浪費,降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉率較高,說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高,管理水平好,同時(shí),這表明山煤國際能源集團的固定資產(chǎn)投資得當、結構合理;總資產(chǎn)周轉率較低,該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低,需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度?偟膩(lái)說(shuō),山煤國際的營(yíng)運能力需要改善,資產(chǎn)的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比,存貨周轉率和固定資產(chǎn)周轉率有所增加,幅度不大:應收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉率都有所下降,兩年的變化不大,但從總體來(lái)看,營(yíng)運能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面,企業(yè)應該加強管理,周轉率低,對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷(xiāo)售凈利率:5.2%表明每1元銷(xiāo)售會(huì )帶來(lái)的凈利潤。比率越高,企業(yè)通過(guò)擴大銷(xiāo)售獲取收益的能力越強,不過(guò),對于煤礦企業(yè),每年開(kāi)采煤礦資源的數量也是有限的,通過(guò)擴大銷(xiāo)售來(lái)增加利潤不太可取。
銷(xiāo)售毛利率:9.7%銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)小樹(shù)凈利率的基礎,足夠大的毛利率才能夠盈利。
資產(chǎn)凈利率:0.3%這個(gè)比率較低,表明資產(chǎn)的利用率太低,經(jīng)營(yíng)管理存在一定的問(wèn)題
四、融資特點(diǎn)
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實(shí)際控股人情況
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