公司發(fā)票管理制度

　　在現實(shí)社會(huì )中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的公司發(fā)票管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

公司發(fā)票管理制度1

　　1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店，必須辦理領(lǐng)用登記手續。

　　2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。

　　3、負責管理各類(lèi)發(fā)票的員工，按各使用部門(mén)建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續。

　　4、對已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開(kāi)、錯寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內容。

　　5、未使用過(guò)的'發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進(jìn)行嚴肅處理，報有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報聲明作廢。

　　6、管理發(fā)票的人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

　　7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

　　8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關(guān)處理。

　　店面銷(xiāo)售人員需在顧客購貨前征詢(xún)其是否開(kāi)據發(fā)票，如開(kāi)據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(cháng)控制。

公司發(fā)票管理制度2

　　1、目的

　　為了加強公司發(fā)票開(kāi)具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開(kāi)合法合規。

　　2、范圍：

　　本制度適用本公司所有部門(mén)。

　　3、含義

　　本制度所指的發(fā)票是銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由我公司對外開(kāi)具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監制章。

　　4、內容

　　4.1普通發(fā)票的基本內容包括：客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項目、計量單位、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱(chēng)(章)等。增值稅專(zhuān)用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱(chēng)，地址及稅務(wù)登記號等。

　　4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營(yíng)和納稅范圍決定，由公司依據自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。

　　5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用

　　5.1公司對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，嚴格管理。

　　5.2公司的發(fā)票填開(kāi)人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。

　　5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時(shí)也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳，及時(shí)與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。

　　5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

　　5.5公司應定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，同時(shí)應辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷(xiāo)手續。

　　6、發(fā)票的開(kāi)具

　　6.1公司只有在銷(xiāo)售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營(yíng)業(yè)執照經(jīng)營(yíng)范圍相符的.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，才能向付款人開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不得對經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票。

　　6.2公司發(fā)票開(kāi)具人應嚴格按照制度規定，認真審查發(fā)票開(kāi)具內容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理反映情況。

　　6.3發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時(shí)與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。

　　6.4開(kāi)具發(fā)票時(shí)應按照規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　6.5各發(fā)票開(kāi)具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。

　　6.6發(fā)票開(kāi)具應在公司財務(wù)部，開(kāi)具人為公司指定財務(wù)人員，不允許委托其他人員代開(kāi)的發(fā)票；使用計算機開(kāi)具發(fā)票的財務(wù)人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

　　6.7任何公司和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)和虛開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。

　　6.8開(kāi)具發(fā)票應按順序號全份復寫(xiě)，做到項目填寫(xiě)齊全、書(shū)寫(xiě)規范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫(xiě)，加蓋印章時(shí)應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。

　　6.9發(fā)票開(kāi)具后，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票時(shí)，必須及時(shí)收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時(shí)在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

　　6.10因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時(shí)，公司發(fā)票專(zhuān)管人員應攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷(xiāo)，舊版發(fā)票應繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

　　6.11開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，要根據銷(xiāo)項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

　　6.12發(fā)票開(kāi)具流程：

　　6.12.1業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)票經(jīng)辦人填寫(xiě)《發(fā)票申請單》及附件（銷(xiāo)貨清單需要的填寫(xiě)，不需要不填），經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字后，再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復核，財務(wù)經(jīng)理復核無(wú)誤后，交發(fā)票管理人開(kāi)具，蓋章后交由經(jīng)辦人。

　　6.12.2業(yè)務(wù)部門(mén)申請開(kāi)具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷(xiāo)售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷(xiāo)貨證明憑證（如運費憑證等）。

　　7、發(fā)票的管理

　　7.1公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時(shí)報告直接財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應主動(dòng)和主管稅務(wù)機關(guān)溝通，盡力減少損失。

　　7.2鑒于公司的實(shí)際情況，發(fā)票開(kāi)具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的，應予以賠償；構成犯罪的，公司將保留進(jìn)一步采取措施的權利。

　　7.3發(fā)票存根應隨時(shí)裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢(xún)。

　　7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開(kāi)具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設立；與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應視同財務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。

　　8、其他

　　8.1公司要建立發(fā)票開(kāi)具明細登記臺賬，按照發(fā)票開(kāi)出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開(kāi)票客戶(hù)名稱(chēng)、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開(kāi)票人。

　　8.2本制度修改權、解釋權歸公司財務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執行。

　　8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實(shí)施。

公司發(fā)票管理制度3

　　第一條 為加強公司發(fā)票管理，維護經(jīng)營(yíng)秩序，有利于公司經(jīng)濟核算， 根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規定結合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本制度規定了發(fā)票的領(lǐng)用、填開(kāi)及保管的.方法和要求。

　　第三條 發(fā)票的領(lǐng)用

　　1. 目前，我公司使用的發(fā)票主要有兩種：

　　(1).陜西省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票

　　(2).陜西省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票

　　2.發(fā)票統一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)交各部門(mén)使用。

　　3.財務(wù)部設“發(fā)票領(lǐng)用登記薄”分欄登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用數 量、發(fā)票起止號碼、領(lǐng)用人。

　　4. 各部門(mén)確定專(zhuān)人負責發(fā)票的領(lǐng)用、退回、開(kāi)具等工作。

　　5. 發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不得對外轉讓、出售。

　　6. 發(fā)票啟用前要認真檢查有無(wú)殘缺、錯號、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應整本退回稅務(wù)機關(guān)。

　　第五條 發(fā)票的填制

　　1.填開(kāi)發(fā)票須在有銷(xiāo)售行為發(fā)生時(shí)，不得多開(kāi)虛開(kāi)。

　　2.發(fā)票必須按時(shí)間、票號順序填開(kāi)；項目要求真實(shí)、齊全、準確，字跡清晰不得涂改；全部聯(lián)次內容一致。

　　3.手工發(fā)票不得拆本使用。

　　4.作廢發(fā)票不得損毀，應加蓋作廢章或注明作廢字樣。

　　5. 應將所附銷(xiāo)售小票粘貼在發(fā)票記賬聯(lián)右側背面。

　　第六條 發(fā)票的保管

　　1.發(fā)票保管人應保證本部門(mén)空白發(fā)票、已開(kāi)具發(fā)票、作廢發(fā)票、 發(fā)票存根聯(lián)的安全、有序、完整。

　　2.已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)由開(kāi)票人按稅務(wù)部門(mén)要求順序裝訂成冊， 加蓋封面，交由財務(wù)部存檔。

　　3.發(fā)票存根聯(lián)保管期為5年，期滿(mǎn)保稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。

　　本辦法由財務(wù)部負責起草并解釋

　　本辦法自頒發(fā)之日起執行

公司發(fā)票管理制度4

　　一、目的

　　為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。

　　二、職責分工

　　1、公司財務(wù)管理部門(mén)：

　�。�1）、公司發(fā)票管理的歸口部門(mén)，負責公司發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、交付、保管工作；

　�。�2）、負責向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行各項檢查工作；

　�。�3）、負責公司發(fā)票的合規性審查，將其作為報銷(xiāo)、請款的必要審核程序。

　�。�4）、負責本部門(mén)費用發(fā)票的取得、審查工作。

　　2、其他相關(guān)部門(mén)（含綜合辦采購）：

　�。�1）、負責本部門(mén)相應發(fā)票的取得、核對工作；

　�。�2）、對新建、變更客戶(hù)、供應商開(kāi)票信息的提供。

　　三、名詞解釋

　　1、發(fā)票：公司在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具的從稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。

　　四、流程圖：略。

　　五、制度內容

　　1.1發(fā)票領(lǐng)購

　　1.1.1 財務(wù)管理部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。

　　1.1.2 財務(wù)專(zhuān)人對領(lǐng)購的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問(wèn)題，應整本退回。

　　1.1.3 嚴禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購買(mǎi)發(fā)票。

　　1.1.4 財務(wù)管理部門(mén)設立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷(xiāo)簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》，由財務(wù)專(zhuān)人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結存進(jìn)行登記。

　　1.2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅沖

　　1.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時(shí)和客戶(hù)溝通。

　　1.2.2 及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明，在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》。

　　1.2.3 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　1.3.發(fā)票作廢

　　1.3.1 只有在當月開(kāi)具金稅系統未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。

　　1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開(kāi)票系統和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。

　　1.4.發(fā)票的開(kāi)具及交付

　　1.4.1 公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶(hù)信息、金額等），經(jīng)核對無(wú)誤業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。

　　1.4.2發(fā)票的開(kāi)具必須按照以下要求

　�。�1）、所有發(fā)票須由公司財務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票號碼順序填開(kāi)。

　�。�2）、填寫(xiě)項目必須齊全、準確，與實(shí)際交易相符。

　�。�3）、所開(kāi)發(fā)票字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯格。

　�。�4）、要求全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。

　�。�5）、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

　　1.4.3 相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到財務(wù)專(zhuān)人開(kāi)具的發(fā)票后，應及時(shí)將發(fā)票轉交或快遞給客戶(hù)，并請對方核對發(fā)票內容。

　　1.4.4 對客戶(hù)拒收的.發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門(mén)重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶(hù)。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷(xiāo)或作廢后，向客戶(hù)重新開(kāi)具。

　　1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發(fā)票。

　　1.5.發(fā)票保管

　　1.5.1 公司財務(wù)管理部專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備。

　　1.5.2 公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

　　1.5.3 如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續。

　　1.5.4 發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。

　　2.1發(fā)票取得

　　2.1.1 公司在購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項的，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據或其他票據。

　　2.1.1.1發(fā)票種類(lèi)是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類(lèi)只能在其適用范圍內使用，以下是主要發(fā)票種類(lèi)與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務(wù)部咨詢(xún)）

　�。�1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于購買(mǎi)商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣增值稅）

　�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類(lèi)發(fā)票不可抵扣公司增值稅）

　�。�3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規定必須使用專(zhuān)用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；

　�。�4）機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票：適用于機動(dòng)車(chē)采購業(yè)務(wù)；

　�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于在境內購買(mǎi)公路、內河貨物運輸勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）

　�。�6）建筑業(yè)統一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）

　�。�7）不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售統一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)；

　�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買(mǎi)航空電子客票行為；

　�。�9）行政事業(yè)性收據：適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金（含專(zhuān)項資金、附加）項目；

　　2.1.1.2 除以上全國統一規定的發(fā)票種類(lèi)外，各地方稅務(wù)局還現存在以下發(fā)票種類(lèi)：

　�。�1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿易業(yè)、律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應稅業(yè)務(wù)。

　�。�2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；

　�。�3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。

　�。�4）技術(shù)貿易發(fā)票：適用于技術(shù)轉讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。

　�。�5）律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。

　�。�6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。

　�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。

　　2.1.2各部門(mén)在接受發(fā)票時(shí)應認真檢查發(fā)票是否符合規定，對于不合規發(fā)票財務(wù)應拒絕報銷(xiāo)或付款。報銷(xiāo)及請款人員應在2周內提供合規發(fā)票，超過(guò)期限可不予受理。

　　2.1.3發(fā)票審核

　　2.1.3.1各部門(mén)需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內容主要如下：

　�。�1）發(fā)票內容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；

　�。�2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監制章”，聯(lián)次是否齊全；

　�。�3）發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項目是否填寫(xiě)齊全；

　�。�4）發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱(chēng)、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；

　�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；票據填寫(xiě)內容要齊全；機打發(fā)票不得手寫(xiě)；

　�。�6）是否有其他不符合規定的情況。

　　2.2增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證

　　2.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開(kāi)具180天內認證；逾期發(fā)票應予以拒收。

　　2.2.2每月結束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。

　　2.3發(fā)票記賬

　　2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時(shí)辦理財務(wù)結算手續。

　　2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應及時(shí)進(jìn)行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續管理。

　　2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票

　　2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。

　　2.4.2對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。

　　六、附則

　　1．本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執行，原相關(guān)制度自行廢除。

　　2.本制度解釋權歸公司財務(wù)管理部。

公司發(fā)票管理制度5

　　第一：為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管：例》，結合公司的具體情況制定本辦法。

　　第二：建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三：對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。

　　第四：禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。

　　第五：開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。

　　第六：凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七：使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

　　第八：公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

　　第九：違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。

　　1、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的.，扣責任人100元。

　　2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人150元。

　　3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。

　　4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人500元。

　　5、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。

公司發(fā)票管理制度6

　　第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。

　　第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條對于已購入的'各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。

　　第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。

　　第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。

　　第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

　　第八條公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

　　第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。

　　1、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。

　　2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人150元。

　　3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。

　　4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人500元。

　　5、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。

公司發(fā)票管理制度7

　　一、發(fā)票的領(lǐng)購

　　1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續。

　　2、發(fā)票領(lǐng)購后，開(kāi)票員應及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。

　　二、發(fā)票開(kāi)具和保管

　　1、財務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規定，按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，做到項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章。

　　2、銷(xiāo)售人員根據業(yè)務(wù)要求，需提供銷(xiāo)售發(fā)票的，須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，轉交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開(kāi)票，簽批手續不完整的財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應予以拒絕開(kāi)票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開(kāi)票員共同承擔。

　　3、對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復印件(因國家政策有所變動(dòng)，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識別號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號等資料;對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項信息。

　　4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請后，應按照申請資料及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票，因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現問(wèn)題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票員應及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶(hù)做溝通工作。

　　5、發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票員應及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時(shí)送達客戶(hù)或于當日郵寄客戶(hù)，現場(chǎng)送達的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(shí)(規定當日交回，當日交回有實(shí)際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時(shí)交回)交回財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達客戶(hù)的，須及時(shí)向財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。

　　對于填開(kāi)發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的`有效證明后，方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的，不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)，應及時(shí)報告主管?chē)�家稅�?wù)機關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢，同時(shí)接受?chē)�家稅�?wù)機關(guān)的相關(guān)處理。

　　7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。

公司發(fā)票管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。

　　第二條 本規定所稱(chēng)發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。

　　第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用

　　第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財務(wù)部門(mén)根據使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規定，統一向稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)并由專(zhuān)人保管。

　　第四條 財務(wù)部門(mén)按稅務(wù)機關(guān)要求對購買(mǎi)的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的票據和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種 發(fā)票購買(mǎi)、領(lǐng)用和結存情況，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續。

　　第五條 已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，根據業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì )計檔案管理規定進(jìn)行保管�？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。

　　第六條 填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。

　　第七條 各單位需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具申請單》（見(jiàn)附件），經(jīng)相關(guān)手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開(kāi)票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專(zhuān)用章），提交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機關(guān)核定的開(kāi)票限額。

　　第八條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國稅或地稅的普通發(fā)票。

　　第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應按順序號全份復寫(xiě)或打印，并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章和填開(kāi)人印章；各項目?jì)热輵�填�?xiě)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。

　　第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機構批準使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代 開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。

　　第十一條 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢專(zhuān)用發(fā)票全聯(lián)次留存�？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，申請開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規定辦理。

　　第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。違反國家法律、法規，變造、虛開(kāi)發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

　　第十三條 根據經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應聯(lián)次，財務(wù)人員依據記賬聯(lián)登記入賬。

　　第三章 發(fā)票的取得

　　第十四條 所有單位在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

　　第十五條 經(jīng)辦人員取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，應嚴格審核其真偽、內容開(kāi)具是否合規。不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)一律不予辦理。

　　第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則財務(wù)部門(mén)原則不予付款。

　　第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假 發(fā)票（與銷(xiāo)售方存在真實(shí)的交易，銷(xiāo)售方使用的是其所在地的專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、印章、貨物數量、金額及稅額等全部?jì)热菖c實(shí)際相符，且沒(méi)有證據表明購貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

　　第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規定的抵扣期限（增值稅專(zhuān)用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當事人的責任，并承擔相應的經(jīng)濟損失。對超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續，財務(wù)部門(mén)催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。

　　第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證，認證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買(mǎi)方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

　　丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的.，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。

　　丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。

　　第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理

　　第二十條 審查發(fā)票的開(kāi)具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類(lèi)。屬于增值稅應稅項目的貨物銷(xiāo)售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項目必須使用對應稅目規定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。

　　第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱(chēng)、日期、品名、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額的字跡、筆體、筆畫(huà)的精細、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。

　　第二十二條 審查發(fā)票的復寫(xiě)情況。審查復寫(xiě)的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫(xiě)的是否符合復寫(xiě)的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫(xiě)而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。

　　第二十三條 審查發(fā)票的填寫(xiě)字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫(xiě)的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責更換。

　　第二十四條 審查發(fā)票的填寫(xiě)內容。審查發(fā)票報銷(xiāo)聯(lián)的購貨單位名稱(chēng)、時(shí)間、數量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全；發(fā)票物品名稱(chēng)是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類(lèi)別開(kāi)具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱(chēng)、規格、單價(jià)、金額等內容。

　　第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱(chēng)是否相符。

　　第二十六條 對接受的貨物運輸勞務(wù)發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個(gè)體運輸戶(hù)，應取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運輸業(yè)發(fā)票。

　　第二十七條 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。

　　第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　第二十九條 對不能判斷發(fā)票真偽的，應向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)或查驗其發(fā)票真實(shí)性。

　　第三十條 財務(wù)部門(mén)在完成對發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。

　　第三十一條 允許報銷(xiāo)行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來(lái)結算收據一律不得報銷(xiāo)。

　　第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷(xiāo)。

　　第五章 附則

　　第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對存在未按照規定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規定行為的處1萬(wàn)元罰款，對責任人每項違反規定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財務(wù)部。

　　第三十四條 本規定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。

　　第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執行

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