發(fā)票管理制度（精選16篇）
在現實(shí)社會(huì )中，各種制度頻頻出現，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編收集整理的發(fā)票管理制度，歡迎閱讀與收藏。
發(fā)票管理制度 1
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)管員，負責增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)、保管和開(kāi)具。
2、對增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門(mén)、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專(zhuān)管員要根據工作需要及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷(xiāo)，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。
4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門(mén)負責人的責任。
二、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用
1、因銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部門(mén)，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱(chēng)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數量、單價(jià)、金額等。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員應根據經(jīng)辦人員及客戶(hù)提供的開(kāi)票信息認真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達到100％。
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開(kāi)具后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的.傳遞
1、財務(wù)人員應及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續。
2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，應及時(shí)交對方財務(wù)部有關(guān)部門(mén)辦理發(fā)票掛帳待付手續，對無(wú)特殊情況下，對方客戶(hù)兩個(gè)月內掛帳的，應追究相關(guān)人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專(zhuān)用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區折疊，并準確寫(xiě)明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋。
發(fā)票管理制度 2
第一條本辦法所稱(chēng)發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票；
�。ǘ┯啥悇�(wù)部門(mén)統一印制的各類(lèi)普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝�(lèi)收款收據。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類(lèi)發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統一管理。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱(chēng)發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y一向稅務(wù)機關(guān)申請購買(mǎi)發(fā)票、并建立登記臺帳，分類(lèi)登記發(fā)票種類(lèi)及起至號碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆幎ㄩ_(kāi)具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆幎òl(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門(mén)的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調、監督與發(fā)票有關(guān)的`其他事宜。
第三條各類(lèi)發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統一保管、開(kāi)具。
第四條公司各部門(mén)所有收費業(yè)務(wù)，均應向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據，所收款項應全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統一核算。
第五條發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶(hù)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷(xiāo)售商品名稱(chēng)、數量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額，大小寫(xiě)必須一致，（具體的填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門(mén)的規定為準）。
第六條發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》等有關(guān)規定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規定的行為，將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負責”的原則，追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務(wù)部門(mén)和注冊會(huì )計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度 3
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專(zhuān)人負責領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內容真實(shí)，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專(zhuān)用發(fā)票，不得擴大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍，不得跨規定的`使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規定妥善存放、保管專(zhuān)用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應按稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷(xiāo)毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時(shí)內）書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度 4
發(fā)票是財務(wù)收支，會(huì )計核算的原始憑證，是稅務(wù)機關(guān)稽核的依據，必須加強對發(fā)票的管理，加強財務(wù)監督。
第1條開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須認真審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的'開(kāi)票明細，認真核對所開(kāi)據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷(xiāo)售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱(chēng)、稅號、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第2條增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作廢的要求：
�。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當月；
�。ǘ╀N(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
第3條開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，一定要核對銷(xiāo)貨收款情況，沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第4條銷(xiāo)售成本沒(méi)有取得進(jìn)項發(fā)票，銷(xiāo)售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導批準。
第5條開(kāi)據完的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶(hù)，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶(hù)不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱(chēng)，單價(jià)、數量、金額、開(kāi)戶(hù)行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
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為規范員工操作，對發(fā)票進(jìn)行嚴格管理，有效控制發(fā)票開(kāi)據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務(wù)提前準備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開(kāi)據發(fā)票。
二、發(fā)票開(kāi)據登記
1、客人在前臺辦理退房手續時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費金額給客人開(kāi)據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明（已開(kāi)票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開(kāi)據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明（未開(kāi)票）字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會(huì )顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開(kāi)據發(fā)票，則結賬單上會(huì )有客人的兩個(gè)簽字，若客人不開(kāi)據發(fā)票則結賬單上只會(huì )有客人的.一個(gè)簽字。
5、前臺接待應將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的結賬單分開(kāi)存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開(kāi)據登記表上登記房號、客戶(hù)姓名、消費金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額應必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應派專(zhuān)人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開(kāi)據發(fā)票的結賬單拿出來(lái)再次核對金額。
4、將已開(kāi)據發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開(kāi)票的結賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據為已有，處以罰款，并開(kāi)除。
本制度自通知之日立即執行。
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一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的'部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
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一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購，
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找幎ㄕJ真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ�)不得丟失、損(撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ�)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
�。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的.經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì )計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
�。�3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
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第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的`各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
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根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買(mǎi)
專(zhuān)用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據稅務(wù)部門(mén)核準的數量和版本統一購買(mǎi)。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務(wù)部統一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專(zhuān)用章”及開(kāi)戶(hù)行賬號等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門(mén)主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開(kāi)具統一證明。
4、前臺每日按照手續領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專(zhuān)人保管，晚下班前做好結算工作。
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為了加強對增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》的規定，結合本公司實(shí)際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管
1、領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專(zhuān)管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)部保險柜。
3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險柜。
4、對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
5、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實(shí)際購銷(xiāo)和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
9、發(fā)票專(zhuān)管員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
第二條：按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。
公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第三條：專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
1、字跡清楚。
2、項目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
4、各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6、按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
7、不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的`當天。
4、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
5、設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
1、購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第六條：增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
第九條：丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現，必須規定及時(shí)上報當地稅務(wù)機關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規定和要求的，按稅法有關(guān)規定執行
發(fā)票管理制度 11
一、目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定，結合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類(lèi)：
1、國稅局出售的增值稅專(zhuān)用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票；
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票；
四、職責：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現有財務(wù)會(huì )計擔任，負責到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營(yíng)部收入管理人員、票務(wù)組負責人員)，負責向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票；
3、發(fā)票開(kāi)具人：由指定收銀員或收入負責人擔任，負責根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，開(kāi)具真實(shí)、合法、有效發(fā)票；
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔任，負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
5、財務(wù)部負責對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監督。定期檢查發(fā)票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購買(mǎi)和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)。
2、財務(wù)部專(zhuān)項購買(mǎi)人員必須對購買(mǎi)的發(fā)票清點(diǎn)號碼及數量；
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員應設置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱(chēng)、發(fā)票的代碼、數量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門(mén)負責人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專(zhuān)人負責發(fā)票的'管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會(huì )計領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續，并清點(diǎn)數量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時(shí)，應登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤(pán)點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開(kāi)具：
1、設置“發(fā)票開(kāi)具申請單”要記載付款名稱(chēng)、日期、開(kāi)具的金額及項目名稱(chēng)。
2、發(fā)票應該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
3、發(fā)票只能按規定的范圍進(jìn)行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開(kāi)具空白發(fā)票。
4、要確保開(kāi)具的付款人名稱(chēng)和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專(zhuān)用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，(注：開(kāi)票內容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況)開(kāi)票人員均應取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導批準后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開(kāi)具發(fā)票。
7、特殊情況需要開(kāi)票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現總額計算，由會(huì )計與出納員核對后，填寫(xiě)應填寫(xiě)開(kāi)票申請單由開(kāi)票員進(jìn)行開(kāi)具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認好每月收入后，由會(huì )計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
(五)、責任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開(kāi)具人員應保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節對責任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規定執行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負責解釋?zhuān)灶C布之日起實(shí)施。
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1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，
2.本制度規定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的.要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門(mén)使用。
3.2設“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專(zhuān)人負責發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開(kāi)具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時(shí)限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，要求項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫(xiě)錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后，粘貼在存根上長(cháng)期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管?chē)栏癜凑斩悇?wù)機關(guān)的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿(mǎn)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開(kāi)具的發(fā)票調出時(shí)應開(kāi)具借用單，需調出空檔發(fā)票查驗時(shí)，應當開(kāi)付收據。
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一、公司設有保險柜、防盜門(mén)、并設有專(zhuān)人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專(zhuān)人購買(mǎi)發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫(huà)。
四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務(wù)機關(guān)和公安報案
六、公司會(huì )計應每月定期或不定期的對發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會(huì )計、出納應及時(shí)學(xué)習發(fā)票管理法規。
八、公司會(huì )計、出納應認真學(xué)習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
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1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店，必須辦理領(lǐng)用登記手續。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。
3、負責管理各類(lèi)發(fā)票的員工，按各使用部門(mén)建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續。
4、對已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開(kāi)、錯寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內容。
5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進(jìn)行嚴肅處理，報有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的`人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關(guān)處理。
店面銷(xiāo)售人員需在顧客購貨前征詢(xún)其是否開(kāi)據發(fā)票，如開(kāi)據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(cháng)控制。
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一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的'大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度 16
1、開(kāi)票原則：按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作：
當需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應的開(kāi)票依據，指本單位批銷(xiāo)單。以及對方的開(kāi)票準確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對，若有變動(dòng)應及時(shí)通知財務(wù)。
開(kāi)票單據核對無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后交財務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況：
1、信息不準
2、錯開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項打至其它賬戶(hù)。
5、非公司客戶(hù)，指不是我公司登記客戶(hù)，一律不能開(kāi)具，所以請將對方名稱(chēng)按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認真對待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統一。
4、相關(guān)人責任：
提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對開(kāi)票有提供準確信息，及開(kāi)票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據有保管，開(kāi)具的.義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權力。有權否定不合理的開(kāi)票要求。對于開(kāi)票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔我公司實(shí)行當月開(kāi)票當月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后，必須將款項全額打入我公司基本戶(hù)內。
5、此規定是為了規范公司開(kāi)票制度及對加強公司往來(lái)款項的管理，減少公司的費用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
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