財務(wù)審批制度9篇
在日新月異的現代社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的財務(wù)審批制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)審批制度1
一、總則
第一條為了加強公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。
二、財務(wù)支出審批程序
第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿(mǎn)足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據簽訂的購貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計劃，購買(mǎi)原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗收付款，根據發(fā)票和入庫單由部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)部主管復核后方可報銷(xiāo)(在預算范圍之內)。
第三條非生產(chǎn)性開(kāi)支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統一購置和管理，各部門(mén)不得自行購置。否則費用自理，不予報銷(xiāo)。辦公室根據部門(mén)批準的申請計劃組織購置，辦公室主任、總會(huì )計師簽字后方可報銷(xiāo)。
第四條對外投資統一由公司本部開(kāi)展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對外投資。對于50萬(wàn)元以下短期投資款項的支付由總會(huì )計師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元的短期投資由總經(jīng)理會(huì )議決定，報總會(huì )計師、總經(jīng)理審核，董事長(cháng)核準;20xx萬(wàn)元以上的短期投資必須由董事會(huì )決議后實(shí)施。對于長(cháng)期投資投資金額在500萬(wàn)元以下的項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )通過(guò)后即可投資;投資金額在500萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì )決議通過(guò)后方可實(shí)施;投資金額在20xx萬(wàn)元以上的，必須召開(kāi)股東大會(huì )討論通過(guò)后方可實(shí)施。
第五條在建工程項目開(kāi)支。公司下屬各部門(mén)(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴建項目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。
擬新建或改造項目的職能部門(mén)要對擬投資項目提出立項建議書(shū)，立項建議書(shū)經(jīng)公司主管經(jīng)理批準后(下屬各店為店總經(jīng)理批準)，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過(guò)并會(huì )簽后，根據擬投資項目概算總額與公司所規定的`核準權限呈報不同的職能部門(mén)。審議通過(guò)后，再行實(shí)施，具體核準權限如下：
3萬(wàn)元以下的在建工程項目必須由各分店總經(jīng)理、財務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項目小組會(huì )簽后即可實(shí)施;3萬(wàn)元～50萬(wàn)元的在建工程項目還必須在上述小組會(huì )簽后報公司總經(jīng)理、總會(huì )計師聯(lián)簽;50萬(wàn)元以上的項目，經(jīng)上述會(huì )簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(cháng)簽字同意后才能實(shí)施。
財務(wù)部門(mén)根據合同規定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶(hù)寫(xiě)出申請，項目小組和設備管理部門(mén)簽署意見(jiàn)，財務(wù)部審核，其款項的支付，3萬(wàn)元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬(wàn)元～50萬(wàn)元應由公司總經(jīng)理和總會(huì )計師聯(lián)簽;超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，還應報董事長(cháng)核準。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結算須在審計部門(mén)審計及監理部門(mén)出具監理報告后，才能付清全部?jì)r(jià)款。
第六條固定資產(chǎn)購置。機器設備、交通工具及通用設備等固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行預算管理制度。
(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購置的審批程序和權限：在預算范圍之內，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門(mén)提出購買(mǎi)申請，報各分店(或分公司)的設備主管部門(mén)，設備主管部門(mén)根據公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后報各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準方可購買(mǎi);對于單位金額在5000元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購置項目，在履行上述程序后，報經(jīng)公司總經(jīng)理和總會(huì )計師聯(lián)簽后方可購置;對于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎上，必須由董事長(cháng)審批和加簽。
(二)公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權限：在預算范圍之內，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬(wàn)元以下，則由擬使用部門(mén)提出購買(mǎi)申請，報設備主管部門(mén)，設備主管部門(mén)根據公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會(huì )計師聯(lián)簽后方可購置報銷(xiāo);對于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎上，必須由董事長(cháng)審批和加簽。
第七條通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等日常費用報銷(xiāo)程序。
公司本部報銷(xiāo)的審批權限：對于一次報銷(xiāo)金額在1000元以下的，由財務(wù)部負責人審核批準;1000元以上至1萬(wàn)元，由總會(huì )計師審核批準;1萬(wàn)元以上至3萬(wàn)元，必須由總會(huì )計師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過(guò)3萬(wàn)元，則必須由董事長(cháng)加簽。
第八條工資的支付：按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規定，應按時(shí)發(fā)放職工的工資。
下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門(mén)依據規章制度進(jìn)行統一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財務(wù)部負責人簽字后方可支付;公司本部的工資開(kāi)支，工資表經(jīng)人力資源部審核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì )計師聯(lián)簽后，由財務(wù)部負責核發(fā)。
三、其他事項的審批權限
第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購買(mǎi)貨物需預支現金的，預算內金額在1000元以下的由財務(wù)部部長(cháng)簽字批準，1000～5000元由財務(wù)主管領(lǐng)導簽字批準，5000～10000元由總經(jīng)理批準，10000元以上由董事長(cháng)批準。所支付的現金，前款沒(méi)有結算清的，一律不再借款。
下屬各分店(或分公司)的借款，預算范圍內5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長(cháng)審批。
第十條對外擔保的審批權限。公司對外提供擔保時(shí)，擔保合同由財務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問(wèn))復核，按公司有關(guān)程序會(huì )簽后，報公司法定代表人簽字生效。對外擔保(抵押)500萬(wàn)元以下的事項，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì )決議通過(guò)方可提供擔保;超過(guò)500萬(wàn)元以上的擔保(抵押)事項，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì )決議通過(guò)方可實(shí)施。
下屬各分店(或分公司)不允許對外開(kāi)展擔保業(yè)務(wù)。
第十一條銀行借款的審批權限。借款金額在20xx萬(wàn)元以下的，由財務(wù)部負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長(cháng)批準;20xx萬(wàn)元～6000萬(wàn)元的，經(jīng)公司董事會(huì )決議通過(guò)后方可借款;超過(guò)6000萬(wàn)元，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì )決議通過(guò)后方可借款。
下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。
四、附則
第十二條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)審批制度2
為轉變機關(guān)工作作風(fēng)，規范和完善領(lǐng)導班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導、管理水平， 制定如下工作制度：
一、政務(wù)管理制度：
1、議事制度：
認真執行“集體領(lǐng)導、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì )議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導分工負責制。對事關(guān)全局的大問(wèn)題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導班子研究重大問(wèn)題，要按照會(huì )前調研、會(huì )前協(xié)調、會(huì )議準備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來(lái)不及集體議事及會(huì )議表決的，領(lǐng)導集體成員可臨機處置，事后應及時(shí)向領(lǐng)導集體報告。
2、會(huì )議制度：
�。�1）黨委會(huì )：由黨委書(shū)記或副書(shū)記主持召開(kāi)，黨委委員、辦公室主任參加（必要時(shí)邀請有關(guān)人員召開(kāi)擴大會(huì )議），主要是研究、決定全系統組織建設、作風(fēng)建設、黨員獎懲、領(lǐng)導聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規和上級黨委下達的`工作任務(wù)；研究、制定全系統的規化、方案。一般每月召開(kāi)一次。
�。�2）局長(cháng)辦公會(huì )：由局長(cháng)或主管副局長(cháng)主持召開(kāi)，副局長(cháng)、工會(huì )主席、辦公室主任參加（必要時(shí)召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統的經(jīng)濟指標、經(jīng)營(yíng)管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結經(jīng)驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開(kāi)或視工作需要而定。
�。�3）局務(wù)會(huì )：由局長(cháng)或副局長(cháng)主持召開(kāi)，局領(lǐng)導和科室領(lǐng)導成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會(huì )和局長(cháng)辦公會(huì )以及主管部門(mén)下達的工作任務(wù)。
�。�4）企業(yè)主任（廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理）工作會(huì )議：由黨委會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )決定召開(kāi)，企業(yè)單位一把手參加，主要聽(tīng)取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問(wèn)題、研究、部署下段工作。分線(xiàn)工作會(huì )議由職能科室報經(jīng)主管局長(cháng)批準主持召開(kāi)。一般每月召開(kāi)一次或視工作需要而定。
�。�5）機關(guān)全體會(huì )議：主要是學(xué)習、貫徹、落實(shí)上級文件、方針政策，落實(shí)布置機關(guān)工作任務(wù)。
上述會(huì )議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )召開(kāi)前，由辦公室將議題經(jīng)局長(cháng)審定后印發(fā)各位與會(huì )人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會(huì )的事宜，事先拿出明確意見(jiàn)，交辦公室匯集由局務(wù)會(huì )決議。
3、請示、報告及審批制度：
各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書(shū)面報市局辦公室，送交有關(guān)會(huì )議、領(lǐng)導和科室審批，一般不搞越級請示。
一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長(cháng)審批。
4、催辦、查辦及反饋制度：
凡會(huì )議決定事項和領(lǐng)導交辦事宜，由辦公室填寫(xiě)交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規定時(shí)間辦理，并將辦理結果反饋到辦公室，由辦公室填寫(xiě)反饋卡片，送交辦領(lǐng)導。
5、 印章管理制度：
局行政章、主要領(lǐng)導人手章由辦公室專(zhuān)人管理，各科室印章由科長(cháng)或一名責任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長(cháng)批準后方可辦理。
二、 財務(wù)開(kāi)支審批管理制度：
1、辦公費用開(kāi)支：本著(zhù)勤儉節約的原則，由主辦科室事先提交預算，報主管局長(cháng)和局長(cháng)審批，必要時(shí)提交局長(cháng)辦公會(huì )研究，審批通過(guò)后辦理。報銷(xiāo)單據由局長(cháng)、主管局長(cháng)、經(jīng)辦人三人簽字后方可報銷(xiāo)。
2、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費開(kāi)支：本著(zhù)廉潔、節約的原則，由經(jīng)辦人事先報紀檢書(shū)記和局長(cháng)審批，按有關(guān)招待費、會(huì )議費標準填寫(xiě)審批卡，憑審批卡安排（參加）會(huì )議和就餐。事后經(jīng)辦人憑
《糧食局議事規則及財務(wù)審批管理制度》出自：
審批卡和正式報銷(xiāo)單據，經(jīng)審批領(lǐng)導和局長(cháng)簽字后報銷(xiāo)，手續不全者不予報銷(xiāo)，超出標準部分由經(jīng)辦人自負。 機關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。
3、向基層收取會(huì )議費、管理費：由財務(wù)科提出方案，報局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后執行。
三、 車(chē)輛管理制度：
局機關(guān)工作用車(chē)由辦公室調度管理，實(shí)行派車(chē)通知單制度，司機憑派車(chē)通知出車(chē)，一般情況下不得超越出車(chē)范圍和里程，不得私自出車(chē)；財務(wù)科建立車(chē)輛費用開(kāi)支檔案，辦公室每月對于出車(chē)及費用開(kāi)支情況進(jìn)行一次審核，盡力節約開(kāi)支。車(chē)輛維修實(shí)行事先報告制度，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)后維修。
財務(wù)審批制度3
一、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規定辦理)、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷(xiāo)管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。
3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。
二、支出相關(guān)部門(mén)審核
對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財務(wù)部門(mén)審核
財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權限同審批權限
五、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間
六、報銷(xiāo)手續
嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字)交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。 計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用(成本)報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無(wú)誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用(成本)報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。
4、 機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
5、 資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�，視同�?jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量;快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
8、 超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。
差旅費報銷(xiāo)管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。
(3)報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。
�、賳T工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。
�、诔霾钊藛T的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
�、鄢霾畛俗疖�(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補助。
�、艹霾钇陂g的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
�、萃禉C場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)(不含出租車(chē)費用)。
�、蕹霾顓⒓诱故緯�(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo);對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助。
�、叱霾罨蛲獬鰧W(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。
9、 出差補助天數的計算方法：
(1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的.，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
(2) 到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
10、 出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。
11、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。
12、 其它
(1) 報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2) 凡購買(mǎi)打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。
財務(wù)審批制度4
財務(wù)收支是反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項重要內容。管好抓好財務(wù)收支，嚴格財務(wù)收支審批手續，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務(wù)收支管理，明確審批權限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、各銷(xiāo)售部門(mén)的收入存入銀行后必須無(wú)條件即時(shí)交店財務(wù)科做帳，不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規定如數計帳，不得計帳外帳。
3、根據有關(guān)制度規定結合本店的實(shí)際，財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權限，分清責任。
4、為明確審批職權范圍，經(jīng)店經(jīng)理會(huì )議研究決定財務(wù)收支審批權限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的`副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上——壹萬(wàn)元內由主管經(jīng)理審批。壹萬(wàn)元——伍萬(wàn)元內由領(lǐng)導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬(wàn)元以上報上級主管部門(mén)審批。
5、財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據必須是符合手續的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開(kāi)具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來(lái)辦理審批手續。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續的財務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務(wù)科職能的參謀和監督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續的收支有權有責拒絕受理。
財務(wù)審批制度5
第一章總則
第一條為規范學(xué)校的各項財務(wù)行為，加強財務(wù)收支管理，本著(zhù)勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據《學(xué)校財務(wù)管理制度》制定本制度。
第二條財務(wù)報銷(xiāo)包括借款開(kāi)支和報賬、核銷(xiāo)。
第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理制度，一切收入和支出均通過(guò)財務(wù)部門(mén)辦理，不允許以收抵支。
第四條學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費用支出。
第五條學(xué)校財務(wù)收入支出執行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開(kāi)支需部門(mén)申報用款計劃，由財務(wù)室匯總編制《月財務(wù)收支計劃》，項目費用支出計劃需報學(xué)校董事長(cháng)簽批，其他報學(xué)校校長(cháng)簽批并執行。
第六條對不可預見(jiàn)等特殊情況的計劃外支出，應報學(xué)校校長(cháng)或董事長(cháng)特批，財務(wù)室根據學(xué)校資金狀況統籌安排。
第二章費用開(kāi)支內容及報銷(xiāo)審批程序
第七條項目費用支出：包括車(chē)輛及教學(xué)儀器、設備、圖書(shū)等固定資產(chǎn)購置與更新，學(xué)�；A工程建設、綠化以及在此過(guò)程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。
第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會(huì )保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學(xué)場(chǎng)地設施、設備的.租賃費、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。
第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門(mén)面房的維護管理及相關(guān)稅費等項支出。
第十條期間費用：包括管理費用、財務(wù)費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、工作用車(chē)車(chē)輛使用費、借款利息等。
第十一條報銷(xiāo)簽字程序
1.日常費用支出:
經(jīng)辦人科室負責人分管副校長(cháng)校長(cháng)簽批
出納報銷(xiāo)
十二條借支必須遵循以下原則：
1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。
2.前款不清，后款不借。
3.誰(shuí)借支，誰(shuí)經(jīng)辦，不允許代辦。
4.不得對個(gè)人借支。
第十三條借支簽批程序：
1.經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單
2.科室負責人簽批
3.分管副校長(cháng)簽批
4.校長(cháng)簽批
5.主管會(huì )計審核
第三章財務(wù)報銷(xiāo)的一般要求及程序
第十四條學(xué)校教職工報帳必須符合以下要求：
1.填寫(xiě)學(xué)校統一的報銷(xiāo)單據。
2.所附原始憑證必須合法，開(kāi)支用途明確、項目齊全、計算準確、時(shí)間清楚、金額大小寫(xiě)一致、無(wú)涂改痕跡。
3.有出據單位的公章及收款人簽章。
4.票據粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過(guò)裝訂線(xiàn)）。
5 .按規定需附經(jīng)濟合同、實(shí)物入庫單、驗收單或運輸結算單的，手續要齊全。
6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無(wú)法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學(xué)校財務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷(xiāo)。
7.學(xué)生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專(zhuān)人實(shí)物驗收簽字方能作為財務(wù)報銷(xiāo)原始依據。為保證學(xué)生食堂食品絕對安全與衛生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場(chǎng)采購無(wú)法取得原始發(fā)票的支出，應填制《食堂副食品采購清單》，載明應供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗收人簽字可作為財務(wù)報銷(xiāo)原始憑證。
8.財務(wù)報銷(xiāo)嚴格執行誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報銷(xiāo)的內部牽制制度，嚴禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規行為。
9.不得將他人借條轉沖本人借款。
第十五條報帳的一般程序
1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開(kāi)支項目粘貼。
2.填寫(xiě)“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經(jīng)濟合同復印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應商“供貨結算單”等）。
3.科室負責人簽批。
4.分管副校長(cháng)簽批。
5.會(huì )計稽核。
6.校長(cháng)審批
7.向出納報帳
8.按第二章規定的批準權限審批。
第十六條報帳管理辦法：
1.費用報銷(xiāo)在一周內報帳。
2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。
3.備用金半年結算一次，否則不予辦理續借。
4.報帳后的多余款項應一次性退還財務(wù)，否則從次日起以欠款金額數按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。
5.核銷(xiāo)借支要向財務(wù)部門(mén)索取核銷(xiāo)收款收據。
6.未借支直接報銷(xiāo)業(yè)務(wù),注意錢(qián)票兩清。
7.屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。
8.當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財務(wù)部門(mén)出納員開(kāi)具報帳收據給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖帳。
9.借用的支票、匯票在報帳時(shí)，要辦理銷(xiāo)帳手續，即在支票借用登記薄中注明已
財務(wù)審批制度6
一、財務(wù)收支審批的范圍
(一)本制度所稱(chēng)財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權債務(wù)的增減變化。
(二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷(xiāo)不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。
(三)收入主要包括：
1、商品銷(xiāo)售收入;
2、項目轉讓收入;
3、租金收入;
4、投資收益;
5、政府補貼收入;
6、利息收入;
7、其他收入;
8、收入的減少，主要指銷(xiāo)售折扣及優(yōu)惠等。
(四)支出主要包括以下項目：
1、固定資產(chǎn)購建支出;
2、工程物資采購支出;
3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;
4、各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )務(wù)費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務(wù)費、稅金、利息等等。
5、償還債務(wù);
6、繳納稅費;
7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。
二、財務(wù)收支的審批報銷(xiāo)程序
1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認;用途不明的，還應注明用途或另附清單;采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見(jiàn)或開(kāi)具入庫單(驗收單);已簽訂合同的款項支付，還應填寫(xiě)付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷(xiāo)憑證附件。
2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門(mén)負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預審并簽名確認;
3、報財務(wù)負責人審核(工程類(lèi)還應先報工程會(huì )計審核)，再報總經(jīng)理審批和董事長(cháng)審批;
4、出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報銷(xiāo)。
5、各業(yè)務(wù)人員應嚴格《原始憑證填制審核規范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規范》審核原始憑證;若出現失誤給公司帶來(lái)?yè)p失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。
三、財務(wù)收支的審批權限：
(一)收入的審批權限：
1、需要開(kāi)據正規發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(cháng)簽字批準后，交財務(wù)部開(kāi)據相應票據進(jìn)行收款。
2、不需開(kāi)據正規發(fā)票的，經(jīng)辦人應先收取款項或支票，交由財務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開(kāi)收款收據，并讓經(jīng)辦人在收據里簽字認可，財務(wù)要及時(shí)入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領(lǐng)導知曉。
(二)工程材料采購的審批權限：另作規定
(三)一般費用的審批權限：
所有的費用現均由總經(jīng)理或董事長(cháng)簽字后方可報銷(xiāo)
四、報銷(xiāo)時(shí)間
1、一般費用報銷(xiāo)時(shí)間為每個(gè)(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報銷(xiāo);
2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報銷(xiāo)。
3、如無(wú)特殊情況，報銷(xiāo)人員不得要求財務(wù)人員在規定時(shí)間以外辦理報銷(xiāo);財務(wù)人員也不得無(wú)故拖延。
五、關(guān)于借款
1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應由本人按照規定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷(xiāo)的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。
2、借支后，借支人員應于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成或應該完成后的(兩個(gè)工作日)內進(jìn)行報銷(xiāo);但最遲應在借支日后的(10日內)進(jìn)行報銷(xiāo);否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。
4、試用期未滿(mǎn)的員工一般不得經(jīng)辦與現金有關(guān)的業(yè)務(wù)。
5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長(cháng)簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。
六、差旅費
1、審批：?jiǎn)T工因公出差，需提出書(shū)面申請，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準，部門(mén)經(jīng)理以上級人員報董事長(cháng)批準后，方可出差。
2、借支：?jiǎn)T工持經(jīng)批準的出差申請到財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部負責人審核無(wú)誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、報銷(xiāo)標準：出差人員所乘坐交通工具在規定標準以?xún)鹊�，可按機票及車(chē)船票據實(shí)報銷(xiāo)，未達到規定標準的，節約的費用可按50%獎給個(gè)人;住宿費、市內交通費、誤餐費、話(huà)費補貼實(shí)行定額包干制度，報銷(xiāo)時(shí)需出具當地住宿發(fā)票。具體標準如下：
費用項目
副總經(jīng)理以上
部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車(chē)船費
飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船
飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船
飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船
住宿費
省內
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區
150元/天
100元/天
50元/天
市內交通費
省內
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費
省內
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區
60元/天
50元/天
40元/天
話(huà)費
補貼
省內
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說(shuō)明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長(cháng)批準后方可報銷(xiāo)。
2、兩人共同出差，報銷(xiāo)標準就高不就低;超過(guò)兩人的分別按標準報銷(xiāo)。
3、不屬會(huì )務(wù)組安排的單個(gè)出差人員，住宿費按規定標準報銷(xiāo)。
4、公司已派出車(chē)輛的，不再報銷(xiāo)車(chē)船費及市內交通費。
5、如公司統一安排食宿或所報會(huì )務(wù)費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費;如已另行報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。
6、本規定中的特殊地區指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門(mén)、海南等高消費城市。
7、出差人員返回公司當天只報誤餐費;以上誤餐按2餐/天計，不足一天的.，按半天的誤餐費報銷(xiāo)。
七、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過(guò)多，變成內部消費。
各職務(wù)權限每次開(kāi)支最高標準
級別
開(kāi)支金額
備注
董事長(cháng)、總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
部門(mén)經(jīng)理或副經(jīng)理
按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以?xún)葓箐N(xiāo)
報請
其他人員
事前報請
八、值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品。
1、每月初，各使用部門(mén)必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)部門(mén)負責人審核后送總經(jīng)理批準后執行。超計劃領(lǐng)用的，應由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，呈總經(jīng)理批準，方可領(lǐng)取。
2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、員工領(lǐng)用物品應在《物品領(lǐng)用臺帳》上登記，工作離退，個(gè)人必須辦理清退手續，財務(wù)部方能給予結算工資。
4、對報廢低值易耗品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。
5、辦公用品應提倡節約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。
九、宣傳廣告費
1、宣傳廣告費的開(kāi)支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。
2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。
十、其他費用
1、其他費用包括電話(huà)費、水電費、小車(chē)費、報刊費、培訓費等，這些費用的開(kāi)支應大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節約。
2、電話(huà)費：公司員工應做到通話(huà)時(shí)長(cháng)話(huà)短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話(huà)費限額包干，超支自付。
3、水電費：必須加強管理，防止浪費，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺(jué)性。
4、車(chē)輛費：小車(chē)費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車(chē)輛必須嚴格按照有關(guān)規定進(jìn)行管理和支付費用，降低車(chē)輛費用開(kāi)支。
5、報刊費：公司訂購報刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準，訂購時(shí)應以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂(lè )性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著(zhù)公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費用自理。
十一、食堂費用
1、食堂費用包括公司食堂購買(mǎi)材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等，公司內
財務(wù)審批制度7
當前一些單位內部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場(chǎng)競爭力。為適應加入WTO的客觀(guān)要求，在新形勢下加強單位內部控制是現代管理制度建設的首要課題。20xx年國家先后發(fā)布了《會(huì )計法》及《內部會(huì )計控制規范（試行）》，從法律的角度對內部控制作出規定。意在規范會(huì )計行為，強化單位內部會(huì )計監督，提升單位內部經(jīng)營(yíng)管理效果，杜絕經(jīng)濟違法行為于未燃。
內部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在經(jīng)濟行為，就需有相應的內部控制。建立內部控制制度，就是在單位內部的職責分工、責任制度、財務(wù)會(huì )計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應具體體現內部控制的要求。財務(wù)收支審批制度作為內部控制程序的重要組成部分，其設計得是否科學(xué)、完善，對單位的財務(wù)管理影響重大。
一、制定財務(wù)收支審批制度的必要性
內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會(huì )計控制制度兩大類(lèi)。內部管理控制制度是指那些對會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性沒(méi)有直接影響的內部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內部會(huì )計控制制度是指那些對會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調節表。財務(wù)收支審批制度是內部會(huì )計控制制度的具體規定，其基本目的在于：通過(guò)這種控制，可提高現金交易的會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性。保證組織機構經(jīng)濟活動(dòng)的正常運轉，保護資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核單位各項方針、政策的貫徹執行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
二、財務(wù)收支審批制度設計的原則
1、全面控制和重點(diǎn)控制相結合的原則。一方面，單位必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過(guò)程的控制，不僅包括經(jīng)濟活動(dòng)各個(gè)環(huán)節中涉及支出類(lèi)業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷(xiāo)售單、供貨合同等收入類(lèi)業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導在內的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費、投資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對諸如基建投資、兼并等重要的財務(wù)收支項目，應實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴格審批。
2、事前審批和事后審批相結合的原則。審批制度作為控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應該包括事前的預算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預算。
3、不相容職責劃分原則。財務(wù)收支審批制度作為內部會(huì )計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求�！稌�(huì )計法》明確規定，“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數少，絕對的職責劃分困難很多。但是應通過(guò)更嚴密的監督和復核，以彌補劃分的不足。
4、科學(xué)性和實(shí)用性相結合的原則。一方面應堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設計的制度雖然簡(jiǎn)單易行但卻“漏洞百出”，同樣達不到內部控制的目的。
三、財務(wù)收支審批制度設計的內容
依據內部控制的原則，財務(wù)收支審批制度設計中應該包括以下內容：
1、財務(wù)收支審批人員和審批權限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當根據授權規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；在確定審批人員和審批權限時(shí)，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有控制權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的.各項財務(wù)收支，應該按照規定的程序進(jìn)行審批和批準。在實(shí)際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據以向規定的審批人員審批，審批通過(guò)后交會(huì )計部門(mén)審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會(huì )計人員，先審批后審核，即使會(huì )計人員發(fā)現疑問(wèn)已是“既成事實(shí)”，會(huì )計人員往往不會(huì )或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì )計的審核監督作用。因此，在設計審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應實(shí)行先審核、后審批的程序。
3、財務(wù)收支審批內容。財務(wù)收支審批的內容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：
�。�1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規定；
�。�2）財務(wù)收支是否符合《會(huì )計法》、有關(guān)法規和內部會(huì )計管理制度；
�。�3）財務(wù)收支的內容和數據是否真實(shí)；
�。�4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；
�。�5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統一會(huì )計制度規定等等。
4、財務(wù)收支審批人員的責任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權責對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務(wù)和責任。具體包括：審批人員應該定期向授權領(lǐng)導或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。
四、財務(wù)收支審批制度的基本模式
1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負責人或其授權人員（總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的副職）一人審批。符合《會(huì )計法》中“單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的的真實(shí)性、完整性負責”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監督失控或審批標準掌握不一等問(wèn)題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內部控制的基本要求，容易導致腐敗。特別是有些單位負責人把“一支筆”審批錯誤的認為是一個(gè)人說(shuō)了算，更是難有約束。再加之單位負責人的主要精力集中在經(jīng)營(yíng)管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無(wú)巨細地進(jìn)行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。應加強民主理財建設，對于大型投資應經(jīng)過(guò)領(lǐng)導集體會(huì )商，涉及職工利益事項應通過(guò)職代會(huì )表決等。
2、分級審批模式。這種審批模式根據業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導副職（分管領(lǐng)導）或職能部門(mén)負責人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內具有審批權，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務(wù)收支，甚至需要通過(guò)單位領(lǐng)導集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權力的過(guò)分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門(mén)負責人或單位分管領(lǐng)導，他們對審批范圍內的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。
3、多重審批模式。這是指所有財務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門(mén)負責人先審，單位負責人后審；有的單位實(shí)行職能部門(mén)負責人先審，分管領(lǐng)導后審，有的甚至還需要單位負責人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導先審，單位負責人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團的“裁決”制度，就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決，附上單據并簽字。再由部門(mén)會(huì )計核對預算并簽字，報部門(mén)主管審核，之后報財務(wù)總監審批，最后由董事長(cháng)簽字�？梢�(jiàn)該審批程序相對較為繁瑣，比較適合于大型集團單位采用。
4、混合審批模式�；旌蠈徟Ｊ綄�(shí)際上是上述三種模式的結合運用。它規定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內由一人審批，超過(guò)一定范圍和一定金額的財務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審
批人員共同審批。這種模式針對不同的財務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡(jiǎn)化審批程序，也加強了對重要財務(wù)收支項目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。
財務(wù)審批制度8
財務(wù)管理、審批、監督是單位的重要工作，為了保護國家財產(chǎn)，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據上級要求，制定本規定。
一、財務(wù)管理
1、根據工作分工，本單位行政正職為財務(wù)管理責任人，負責財務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書(shū)記）協(xié)助管理。
2、責任人應努力學(xué)習財務(wù)知識，認真貫徹國家經(jīng)濟政策，遵守和維護財經(jīng)紀律。
3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。
二、財務(wù)審批
1、本單位財務(wù)管理責任人具有財務(wù)審批權；未經(jīng)責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無(wú)效。
2、責任人應嚴格執行經(jīng)費使用規定，把好審批關(guān)；應勤儉節約，反對浪費。
3、重大項目經(jīng)費支出，責任人應遞交職工代表大會(huì )審批。
三、財務(wù)監督
1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會(huì )如實(shí)公開(kāi)經(jīng)費開(kāi)支情況、本人住房、收入、手機使用費等個(gè)人重大事項并接受職工代表大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。
2、責任人、其它正、副職應自覺(jué)接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對財務(wù)收支的.審核。
3、政工干部應做好對財務(wù)收支的監督工作。
四、本規定自即日起實(shí)施。
xx區xxxxxxx
二OO六年一月
財務(wù)審批制度9
某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財務(wù)審批權限的規定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規定。
第二條 本規定適用于總公司。
第二章總公司費用開(kāi)支
第三條 總公司各部門(mén)在日常費用開(kāi)支中,要本著(zhù)少花錢(qián)、多辦事的原則.盡量為總公司節約開(kāi)支。
第四條 總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支按預算定額辦法執行,年初總預算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì )討論,通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調整。
第五條 各部門(mén)的日常費用開(kāi)支中,屬預算內的,由各部門(mén)正職簽字,報財務(wù)本部審核并按下列權限簽批:一次開(kāi)支300元以下的,由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批;一次開(kāi)支300~50000元的,由會(huì )計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開(kāi)支50000元以上的,由會(huì )計處經(jīng)理審核,財務(wù)本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。屬預算外的費用開(kāi)支,必須提前報財務(wù)本部,財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門(mén)的.費用開(kāi)支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷(xiāo)管理規定》執行)。在日常開(kāi)支用款前,憑部門(mén)正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權限審批,報銷(xiāo)時(shí),對未超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支,由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批人帳,對超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支由財務(wù)本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實(shí)際執行過(guò)程中根據實(shí)際情況進(jìn)行適當調整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款,一次用款100萬(wàn)元以?xún)?不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬(wàn)元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬(wàn)元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì ),并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬(wàn)元以上的,必須同時(shí)有
總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬(wàn)元以下的,須報總公司法規室和財務(wù)本部審批;100~500萬(wàn)元的,須報總公司法規室和財務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的,須報總公司計劃部、法規室和財務(wù)本部審查,報總公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定)執行。
第五章日常資金調動(dòng)
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動(dòng),凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的,則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬(wàn)元上的,由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。
第六章 附則
第十四條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
【財務(wù)審批制度】相關(guān)文章：
財務(wù)審批制度09-03
財務(wù)審批制度優(yōu)秀04-12
財務(wù)審批管理制度11-22
審批管理制度03-21
學(xué)校財務(wù)審批管理制度（精選6篇）03-21
動(dòng)火審批管理制度03-06
文件審批管理規章制度03-04
行政審批制度15篇11-04