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財務(wù)審批制度優(yōu)秀

時(shí)間:2023-04-12 12:55:33 制度 我要投稿

財務(wù)審批制度優(yōu)秀

  在不斷進(jìn)步的社會(huì )中,我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動(dòng)的準則和依據。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編為大家收集的財務(wù)審批制度優(yōu)秀,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

財務(wù)審批制度優(yōu)秀

財務(wù)審批制度優(yōu)秀1

  一、財務(wù)收支審批的范圍

 。ㄒ唬┍局贫人Q(chēng)財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減,也包括債權債務(wù)的增減變化。

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  1、商品銷(xiāo)售收入;

  2、項目轉讓收入;

  3、租金收入;

  4、投資收益;

  5、政府補貼收入;

  6、利息收入;

  7、其他收入;

  8、收入的減少,主要指銷(xiāo)售折扣及優(yōu)惠等。

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  1、固定資產(chǎn)購建支出;

  2、工程物資采購支出;

  3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;

  4、各項費用支出,如:工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )務(wù)費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務(wù)費、稅金、利息等等。

  5、償還債務(wù);

  6、繳納稅費;

  7、其他支出,如罰款及捐贈支出等。

  二、財務(wù)收支的審批報銷(xiāo)程序

  1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認;用途不明的,還應注明用途或另附清單;采購設備工具及物資的,應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見(jiàn)或開(kāi)具入庫單(驗收單);已簽訂合同的款項支付,還應填寫(xiě)付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷(xiāo)憑證附件。

  2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門(mén)負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預審并簽名確認;

  3、報財務(wù)負責人審核(工程類(lèi)還應先報工程會(huì )計審核),再報總經(jīng)理審批和董事長(cháng)審批;

  4、出納人員根據審核無(wú)誤的`原始憑證及時(shí)進(jìn)行報銷(xiāo)。

  5、各業(yè)務(wù)人員應嚴格《原始憑證填制審核規范》取得或填制原始憑證,各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規范》審核原始憑證;若出現失誤給公司帶來(lái)?yè)p失的,責任人均應承擔一定的責任及損失。

  三、財務(wù)收支的審批權限:

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  1、需要開(kāi)據正規發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí),必須由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請,經(jīng)總經(jīng)理和董事長(cháng)簽字批準后,交財務(wù)部開(kāi)據相應票據進(jìn)行收款。

  2、不需開(kāi)據正規發(fā)票的,經(jīng)辦人應先收取款項或支票,交由財務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開(kāi)收款收據,并讓經(jīng)辦人在收據里簽字認可,財務(wù)要及時(shí)入賬,并在當天的日報表中登記,報公司領(lǐng)導知曉。

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 。ㄈ┮话阗M用的審批權限:

  所有的費用現均由總經(jīng)理或董事長(cháng)簽字后方可報銷(xiāo)

  四、報銷(xiāo)時(shí)間

  1、一般費用報銷(xiāo)時(shí)間為每個(gè)(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報銷(xiāo);

  2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報銷(xiāo)。

  3、如無(wú)特殊情況,報銷(xiāo)人員不得要求財務(wù)人員在規定時(shí)間以外辦理報銷(xiāo);財務(wù)人員也不得無(wú)故拖延。

  五、關(guān)于借款

  1、員工因公借款或領(lǐng)用支票,應由本人按照規定填制借款單或支票領(lǐng)用單,由領(lǐng)導或其指定人員審核簽章,然后辦理借款。不能收回或報銷(xiāo)的借支款項,簽字同意的人員應負連帶責任。

  2、借支后,借支人員應于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成或應該完成后的(兩個(gè)工作日)內進(jìn)行報銷(xiāo);但最遲應在借支日后的(10日內)進(jìn)行報銷(xiāo);否則,一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。

  3、一般情況下,員工不得因為私事向公司借款。

  4、試用期未滿(mǎn)的員工一般不得經(jīng)辦與現金有關(guān)的業(yè)務(wù)。

  5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的,不論金額大小必須由董事長(cháng)簽字后方能支出,借款時(shí)必須注明歸還日期。

  六、差旅費

  1、審批:?jiǎn)T工因公出差,需提出書(shū)面申請,列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費用預算、需借支金額等,一般員工報總經(jīng)理批準,部門(mén)經(jīng)理以上級人員報董事長(cháng)批準后,方可出差。

  2、借支:?jiǎn)T工持經(jīng)批準的出差申請到財務(wù)部門(mén),財務(wù)部負責人審核無(wú)誤后,交由出納按核定的借支額支付借款。

  3、報銷(xiāo)標準:出差人員所乘坐交通工具在規定標準以?xún)鹊,可按機票及車(chē)船票據實(shí)報銷(xiāo),未達到規定標準的,節約的費用可按50%獎給個(gè)人;住宿費、市內交通費、誤餐費、話(huà)費補貼實(shí)行定額包干制度,報銷(xiāo)時(shí)需出具當地住宿發(fā)票。具體標準如下:

  費用項目

  副總經(jīng)理以上

  部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理

  其他人員

  車(chē)船費

  飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船

  飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船

  飛機、火車(chē)、汽車(chē)、輪船

  住宿費

  省內

  80元/天

  50元/天

  30元/天

  省外

  120元/天

  70元/天

  40元/天

  特殊地區

  150元/天

  100元/天

  50元/天

  市內交通費

  省內

  10元/天

  10元/天

  10元/天

  省外

  25元/天

  20元/天

  15元/天

  特殊地區

  30元/天

  25元/天

  20元/天

  誤餐費

  省內

  40元/天

  30元/天

  20元/天

  省外

  50元/天

  40元/天

  30元/天

  特殊地區

  60元/天

  50元/天

  40元/天

  話(huà)費

  補貼

  省內

  10元/天

  5元/天

  5元/天

  省外

  20元/天

  15元/天

  10元/天

  說(shuō)明:1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長(cháng)批準后方可報銷(xiāo)。

  2、兩人共同出差,報銷(xiāo)標準就高不就低;超過(guò)兩人的分別按標準報銷(xiāo)。

  3、不屬會(huì )務(wù)組安排的。單個(gè)出差人員,住宿費按規定標準報銷(xiāo)。

  4、公司已派出車(chē)輛的,不再報銷(xiāo)車(chē)船費及市內交通費。

  5、如公司統一安排食宿或所報會(huì )務(wù)費等已包括食宿費的,不再單獨報住宿費和誤餐費;如已另行報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費的,應扣除當日相應的誤餐費。

  6、本規定中的特殊地區指:北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門(mén)、海南等高消費城市。

  7、出差人員返回公司當天只報誤餐費;以上誤餐按2餐/天計,不足一天的,按半天的誤餐費報銷(xiāo)。

  七、業(yè)務(wù)招待費

  業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須從嚴掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪同人員不得過(guò)多,變成內部消費。

  各職務(wù)權限每次開(kāi)支最高標準

  級別

  開(kāi)支金額

  備注

  董事長(cháng)、總經(jīng)理

  實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

  部門(mén)經(jīng)理或副經(jīng)理

  按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以?xún)葓箐N(xiāo)

  報請

  其他人員

  事前報請

  八、值易耗品及辦公用品

  低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上,XX元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品。

  1、每月初,各使用部門(mén)必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)部門(mén)負責人審核后送總經(jīng)理批準后執行。超計劃領(lǐng)用的,應由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因,呈總經(jīng)理批準,方可領(lǐng)取。

  2、除一次性用品外,必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

  3、員工領(lǐng)用物品應在《物品領(lǐng)用臺帳》上登記,工作離退,個(gè)人必須辦理清退手續,財務(wù)部方能給予結算工資。

  4、對報廢低值易耗品的,財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映,隨時(shí)記錄形成報廢原因,詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的,應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。

  5、辦公用品應提倡節約精神,公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后,統一交由采購部門(mén)購進(jìn),由倉庫保管,各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外,各部門(mén)不得自行采購。

  九、宣傳廣告費

  1、宣傳廣告費的開(kāi)支范圍:印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

  2、宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施,總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程,當客觀(guān)條件不便參與時(shí),可委托或授權其他部門(mén)人員參與,任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

  3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。

  十、其他費用

  1、其他費用包括電話(huà)費、水電費、小車(chē)費、報刊費、培訓費等,這些費用的開(kāi)支應大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節約。

  2、電話(huà)費:公司員工應做到通話(huà)時(shí)長(cháng)話(huà)短說(shuō),言簡(jiǎn)意賅,能傳真的則傳真,同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺。原則上不配置手機,因工作需要配置手機的,話(huà)費限額包干,超支自付。

  3、水電費:必須加強管理,防止浪費,能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理,節約獎勵,超額自付,以提高員工節約用水用電的自覺(jué)性。

  4、車(chē)輛費:小車(chē)費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車(chē)輛必須嚴格按照有關(guān)規定進(jìn)行管理和支付費用,降低車(chē)輛費用開(kāi)支。

  5、報刊費:公司訂購報刊、雜志的開(kāi)支,需總經(jīng)理批準,訂購時(shí)應以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主,娛樂(lè )性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著(zhù)公司不斷發(fā)展,應努力籌辦內部報刊,以增強企業(yè)文化,提高企業(yè)凝聚力。

  6、培訓費:如因工作需要確需參加付費培訓的,應事先報總經(jīng)理審批同意后方可參加,否則費用自理。

  十一、食堂費用

  1、食堂費用包括公司食堂購買(mǎi)材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等,公司內

財務(wù)審批制度優(yōu)秀2

  第一章總則

  一、目的

  為了規范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

  二、制定本制度的依據

  依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規,結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

  三、制定本制度的原則

  第一條建立和建全公司內部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

  第二條正確計算和反映本公司的`經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納稅收。

  第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制,核算分析和考核等工作。

  第二章財務(wù)工作管理規范

  第一條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

  第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時(shí)送交財務(wù)。

  從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有實(shí)物證明及出處。

  第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

  第四條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第五條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告,并請求查明原因,做出處理。

  第六條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續,必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

  1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

  2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負責。

  3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題,應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

  4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交,部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。

  5、交接完畢,交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執一份,存檔一份。

  第三章貨幣資金管理制度

  本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

  一、現金管理制度

  第一條現金使用規定:

  1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金,禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據,出納有權拒絕支付;

  2、出納支付現金后,收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;

  3、出納收到的每一筆現金,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現金收據;

  現金收據中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

  4、不準私事借支公款;

  5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

  第二條現金核算與盤(pán)點(diǎn):

  1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

  2、每日業(yè)務(wù)終了,應及時(shí)結算現金余額,并按面值分別清點(diǎn)數量,盤(pán)出實(shí)存現金,與現金賬核對無(wú)誤,做到日清月結;

  3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

  4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。

  二、銀行存款管理制度

  1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證,作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

  2、業(yè)務(wù)終了當日,出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應立即核對查明原因,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;

  3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

  4、每月初,出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

  5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外,不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準;

  6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;

  三、支票管理制度

  公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí),應注意以下幾點(diǎn)要求:

  1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫(xiě)要素必須齊全;

  2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

  3、公司收到轉帳支票,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。

  4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應及時(shí)清理,超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。

  5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

財務(wù)審批制度優(yōu)秀3

  財務(wù)管理、審批、監督是單位的重要工作,為了保護國家財產(chǎn),防止違法亂紀、鋪張浪費的行為,根據上級要求,制定本規定。

  一、財務(wù)管理

  1、根據工作分工,本單位行政正職為財務(wù)管理責任人,負責財務(wù)管理工作,其它正、副職(支部書(shū)記)協(xié)助管理。

  2、責任人應努力學(xué)習財務(wù)知識,認真貫徹國家經(jīng)濟政策,遵守和維護財經(jīng)紀律。

  3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。

  二、財務(wù)審批

  1、本單位財務(wù)管理責任人具有財務(wù)審批權;未經(jīng)責任人許可或委托,其它人的.審批一律視為無(wú)效。

  2、責任人應嚴格執行經(jīng)費使用規定,把好審批關(guān);應勤儉節約,反對浪費。

  3、重大項目經(jīng)費支出,責任人應遞交職工代表大會(huì )審批。

  三、財務(wù)監督

  1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會(huì )如實(shí)公開(kāi)經(jīng)費開(kāi)支情況、本人住房、收入、手機使用費等個(gè)人重大事項并接受職工代表大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。

  2、責任人、其它正、副職應自覺(jué)接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對財務(wù)收支的審核。

  3、政工干部應做好對財務(wù)收支的監督工作。

  四、本規定自即日起實(shí)施。

財務(wù)審批制度優(yōu)秀4

  第一章總則

  1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規,結合公司實(shí)際情況,制定本規定。

  1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務(wù)行為,準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

  1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行,隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補充和完善。

  第二章財務(wù)管理組織機構

  2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

  2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財會(huì )人員,加強對財會(huì )人員的管理。

  2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,主要職責為:

 。1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定;

 。2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

 。3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見(jiàn);

 。4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,統一調度資金;

 。5)負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算;

 。6)負責編制合并報表,提供財務(wù)數據,如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并作好項目和財務(wù)分析工作;

 。7)監督財務(wù)收支,依法計繳稅收;

 。8)負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管,票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作;

 。9)監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支;

 。10)參與對子公司的財務(wù)管理。

 。11)協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

  2.4財務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

  2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

  第三章會(huì )計核算

  3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定,結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法,及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

  3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況,設置總分類(lèi)和明細賬科目。

  3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì )計電算化。

  3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

  3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

  3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量,其后,如果財產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

  3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí),應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

  第四章財務(wù)預算管理

  4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定,對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算,并依據其實(shí)施管理。

  4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算,財務(wù)預算主要包括以下內容:

  1、經(jīng)營(yíng)預算;

  2、盈利預算;

  3、資金預算。

  4.3公司在預算年度開(kāi)始后,對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報告。

  第五章收入、成本費用管理

  5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定,確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制,以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

  5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

  5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認,長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的`合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

  5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無(wú)論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節利潤。

  5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

  5.6公司合理運用財務(wù)杠桿,降低財務(wù)費用等資本成本。

  第六章資產(chǎn)管理

  6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

  6.2公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

  公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項,定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

  6.3公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

  6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率,采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

  公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等,都應當辦理會(huì )計手續,設置固定資產(chǎn)明細賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會(huì )計核算。

  6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

財務(wù)審批制度優(yōu)秀5

  當前一些單位內部管理松弛、控制薄弱,從源頭上給舞弊,腐敗行為予可乘之機。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失,影響了利潤水平,從而降低了其市場(chǎng)競爭力。為適應加入WTO的客觀(guān)要求,在新形勢下加強單位內部控制是現代管理制度建設的首要課題。20xx年國家先后發(fā)布了《會(huì )計法》及《內部會(huì )計控制規范(試行)》,從法律的角度對內部控制作出規定。意在規范會(huì )計行為,強化單位內部會(huì )計監督,提升單位內部經(jīng)營(yíng)管理效果,杜絕經(jīng)濟違法行為于未燃。

  內部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保證資產(chǎn)的安全和完整,防止糾正錯誤和舞弊,保證會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)方面,只要存在經(jīng)濟行為,就需有相應的內部控制。建立內部控制制度,就是在單位內部的職責分工、責任制度、財務(wù)會(huì )計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中,都應具體體現內部控制的要求。財務(wù)收支審批制度作為內部控制程序的重要組成部分,其設計得是否科學(xué)、完善,對單位的財務(wù)管理影響重大。

  一、制定財務(wù)收支審批制度的必要性

  內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會(huì )計控制制度兩大類(lèi)。內部管理控制制度是指那些對會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性沒(méi)有直接影響的內部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內部會(huì )計控制制度是指那些對會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調節表。財務(wù)收支審批制度是內部會(huì )計控制制度的具體規定,其基本目的在于:通過(guò)這種控制,可提高現金交易的會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄和會(huì )計報表的可靠性。保證組織機構經(jīng)濟活動(dòng)的正常運轉,保護資產(chǎn)的安全、完整與有效運用,提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性,推動(dòng)與考核單位各項方針、政策的貫徹執行,提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

  二、財務(wù)收支審批制度設計的原則

  1、全面控制和重點(diǎn)控制相結合的原則。一方面,單位必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面,一是全過(guò)程的控制,不僅包括經(jīng)濟活動(dòng)各個(gè)環(huán)節中涉及支出類(lèi)業(yè)務(wù)的審批,還包括如銷(xiāo)售單、供貨合同等收入類(lèi)業(yè)務(wù)的審批;二是全員的控制,包括單位領(lǐng)導在內的所有職工;三是全要素的控制,包括辦公費、投資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等所有費用項目。另一方面,在全面控制的基礎上,對諸如基建投資、兼并等重要的財務(wù)收支項目,應實(shí)施重點(diǎn)控制,嚴格審批。

  2、事前審批和事后審批相結合的原則。審批制度作為控制財務(wù)收支的一種重要途徑,不僅包括事后的審批控制,還應該包括事前的預算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出,必須進(jìn)行事前預算。

  3、不相容職責劃分原則。財務(wù)收支審批制度作為內部會(huì )計監督制度的重要內容,必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求!稌(huì )計法》明確規定,“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數少,絕對的職責劃分困難很多。但是應通過(guò)更嚴密的監督和復核,以彌補劃分的不足。

  4、科學(xué)性和實(shí)用性相結合的原則。一方面應堅持科學(xué)性原則,盡量做到理論上的完善性;另一方面,應該從本單位的實(shí)際出發(fā),使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性,設計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性,或者不符合成本效益原則。相反,如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性,設計的制度雖然簡(jiǎn)單易行但卻“漏洞百出”,同樣達不到內部控制的目的。

  三、財務(wù)收支審批制度設計的內容

  依據內部控制的原則,財務(wù)收支審批制度設計中應該包括以下內容:

  1、財務(wù)收支審批人員和審批權限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當根據授權規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限;在確定審批人員和審批權限時(shí),必須堅持可控性原則,即審批人員必須能夠對其審批權限內的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有控制權。只有這樣,才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性,提高審批質(zhì)量。

  2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項財務(wù)收支,應該按照規定的程序進(jìn)行審批和批準。在實(shí)際工作中,許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字,然后再據以向規定的審批人員審批,審批通過(guò)后交會(huì )計部門(mén)審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下,審批人員的職位高于會(huì )計人員,先審批后審核,即使會(huì )計人員發(fā)現疑問(wèn)已是“既成事實(shí)”,會(huì )計人員往往不會(huì )或不敢有異議,這顯然不利于發(fā)揮會(huì )計的審核監督作用。因此,在設計審批程序時(shí),如果審批人員的職位高于審核人員,應實(shí)行先審核、后審批的程序。

  3、財務(wù)收支審批內容。財務(wù)收支審批的內容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括:

 。1)財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規定;

 。2)財務(wù)收支是否符合《會(huì )計法》、有關(guān)法規和內部會(huì )計管理制度;

 。3)財務(wù)收支的內容和數據是否真實(shí);

 。4)財務(wù)收支是否符合效益性原則;

 。5)財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統一會(huì )計制度規定等等。

  4、財務(wù)收支審批人員的責任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權責對等原則。在審批制度中,必須規定審批人員應該承擔的義務(wù)和責任。具體包括:審批人員應該定期向授權領(lǐng)導或職工代表匯報其審批情況;審批人員失職應該承擔的責任等。

  四、財務(wù)收支審批制度的基本模式

  1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負責人或其授權人員(總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的副職)一人審批。符合《會(huì )計法》中“單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的的真實(shí)性、完整性負責”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監督失控或審批標準掌握不一等問(wèn)題。但是,其缺點(diǎn)則是不符合內部控制的基本要求,容易導致腐敗。特別是有些單位負責人把“一支筆”審批錯誤的認為是一個(gè)人說(shuō)了算,更是難有約束。再加之單位負責人的主要精力集中在經(jīng)營(yíng)管理上,對各項財務(wù)收支也不可能事無(wú)巨細地進(jìn)行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。應加強民主理財建設,對于大型投資應經(jīng)過(guò)領(lǐng)導集體會(huì )商,涉及職工利益事項應通過(guò)職代會(huì )表決等。

  2、分級審批模式。這種審批模式根據業(yè)務(wù)范圍和金額大小,分級確定審批人員。單位領(lǐng)導副職(分管領(lǐng)導)或職能部門(mén)負責人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內具有審批權,但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支,必須由單位負責人審批。金額巨大的財務(wù)收支,甚至需要通過(guò)單位領(lǐng)導集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權力的過(guò)分集中,有利于形成對審批人員的約束和牽制;并且,由于審批人員一般是職能部門(mén)負責人或單位分管領(lǐng)導,他們對審批范圍內的財務(wù)收支比較了解,可以提高審批質(zhì)量。

  3、多重審批模式。這是指所有財務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中,這種制度的具體做法各不相同:有的單位實(shí)行職能部門(mén)負責人先審,單位負責人后審;有的單位實(shí)行職能部門(mén)負責人先審,分管領(lǐng)導后審,有的甚至還需要單位負責人最終審批;也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導先審,單位負責人后審;等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內部控制制度的相互牽制原則,能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團的“裁決”制度,就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決,附上單據并簽字。再由部門(mén)會(huì )計核對預算并簽字,報部門(mén)主管審核,之后報財務(wù)總監審批,最后由董事長(cháng)簽字?梢(jiàn)該審批程序相對較為繁瑣,比較適合于大型集團單位采用。

  4、混合審批模式;旌蠈徟J綄(shí)際上是上述三種模式的結合運用。它規定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內由一人審批,超過(guò)一定范圍和一定金額的財務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審

  批人員共同審批。這種模式針對不同的財務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度,既可以在一定程序上簡(jiǎn)化審批程序,也加強了對重要財務(wù)收支項目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。

財務(wù)審批制度優(yōu)秀6

  第一章總則

  第一條為加強財務(wù)管理、規范財務(wù)行為、健全財務(wù)監督,明確財務(wù)審批權限和責任,保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開(kāi)展,根據事業(yè)單位財務(wù)規則、高等學(xué)校財務(wù)制度和安徽省財政廳、教育廳相關(guān)規定,結合學(xué)校實(shí)際,制定本辦法。

  第二條本辦法規范學(xué)校預算經(jīng)費、專(zhuān)用基金、代管經(jīng)費、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財務(wù)審批權限。

  第三條學(xué)校財務(wù)審批實(shí)行分類(lèi)管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度,同時(shí)按部門(mén)(院部)和級次實(shí)行專(zhuān)人審批。部門(mén)(院部)實(shí)行“一支筆”審批制度,各級審批人在各自職責范圍和審批權限內履行審批職責。

  第二章審批人員

  第四條學(xué)校財務(wù)審批分為經(jīng)費所屬部門(mén)(院部或項目)、歸口管理部門(mén)、分管校領(lǐng)導、校長(cháng)等級次。

  各部門(mén)(院部)黨政主要負責人分別是本部門(mén)(院部)黨務(wù)、行政經(jīng)費的財務(wù)審批負責人;項目負責人是項目經(jīng)費的財務(wù)審批負責人;科研課題負責人是課題經(jīng)費的財務(wù)審批負責人。

  歸口管理部門(mén)是歸口管理專(zhuān)項經(jīng)費支出的財務(wù)審批負責人。

  分管校領(lǐng)導或聯(lián)系院部校領(lǐng)導是分管部門(mén)或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務(wù)審批負責人。

  校長(cháng)是學(xué)校重大資金支出的財務(wù)審批負責人。

  第五條財務(wù)審批負責人對本部門(mén)(院部)的財務(wù)預算執行進(jìn)行控制,對經(jīng)費支出進(jìn)行審批,對財務(wù)支出行為的真實(shí)性、合法性、合理性負責,對經(jīng)費的安全和使用績(jì)效負責。

  第六條各部門(mén)(院部)、項目(課題)組應將本部門(mén)(院部)、項目(課題)組財務(wù)審批負責人(含授權審批人)報送校財務(wù)備案并預留簽名字樣,涉及調整的應及時(shí)報備。

  第三章審批原則與內容

  第七條財務(wù)審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實(shí)合理、績(jì)效優(yōu)先、逐級審批、分級負責、依法回避的原則。

  第八條財務(wù)收支審批的內容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性。具體包括:

 。ㄒ唬┴攧(wù)收支是否列入預算,是否符合項目管理要求或合同約定;

 。ǘ┴攧(wù)收支的內容和數據是否真實(shí);

 。ㄈ┴攧(wù)收支是否符合財經(jīng)法規和學(xué)校財務(wù)制度規定;

 。ㄋ模┴攧(wù)收支是否符合效益性原則;

 。ㄎ澹⿲徟苏J為應予核實(shí)的其他內容。

  第九條學(xué)校財務(wù)審批實(shí)行回避制度,自覺(jué)接受財務(wù)監督。

  第四章審批權限與程序

  第十條學(xué)校財務(wù)審批權限根據不同經(jīng)濟事項和經(jīng)費類(lèi)別分別設定,以每次經(jīng)濟活動(dòng)支出額度大小劃分權限,審批程序實(shí)行逐級審批,各級次審批人在行使審批權時(shí)應簽署審批意見(jiàn)。

  第十一條學(xué)校黨委常委會(huì )依據相關(guān)的規定行使審批權限。學(xué)校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過(guò)學(xué)校常委會(huì )審批。

  第十二條預算經(jīng)費審批權限

  一、事業(yè)經(jīng)費。包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費、科研經(jīng)費、機動(dòng)經(jīng)費等。

 。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費

  1、按照國家政策和學(xué)校人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員基礎工資、績(jì)效工資、離退休費等人員支出,以及按照規定繳納住房公積金、社;、醫療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出,由人事處會(huì )同財務(wù)處審核后辦理;

  2、學(xué)校統一發(fā)放的課時(shí)費、教學(xué)科研獎勵以及其他專(zhuān)項獎勵,經(jīng)歸口部門(mén)審核后,由人事處會(huì )同財務(wù)處依據學(xué)校常委會(huì )或校長(cháng)辦公會(huì )執行通知審核發(fā)放。

 。ǘ)公用經(jīng)費。主要包括各部門(mén)(院部)的行政運行經(jīng)費及日常專(zhuān)項。

  1萬(wàn)元以下支出由部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審批;

  1-8萬(wàn)元(含,下同)支出經(jīng)部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審核后,報分管校領(lǐng)導審批;

  8萬(wàn)元以上支出經(jīng)部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審核,分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

 。ㄈ)專(zhuān)項經(jīng)費。是指部門(mén)(院部)為完成特定工作任務(wù)所需要的.專(zhuān)門(mén)用途經(jīng)費,一般為一次性或階段性專(zhuān)項經(jīng)費,由所在部門(mén)(院部)或歸口管理部門(mén)負責使用。

  1萬(wàn)元以下支出由項目組負責人審核,項目所在部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審批;

  1-8萬(wàn)元支出由項目組負責人審核,經(jīng)項目所在部門(mén)(院部)、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審簽后,報分管校領(lǐng)導審批;

  8萬(wàn)元以上支出由項目組負責人審核,項目所在部門(mén)(院部)、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審簽,分管校領(lǐng)導審查后,報校長(cháng)審批。

 。ㄋ模┛蒲薪(jīng)費?蒲姓n題歸口管理部門(mén)為科研處?蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費管理相關(guān)規定以及學(xué)?蒲薪(jīng)費管理辦法。經(jīng)費支出依據科研經(jīng)費預算書(shū)或科研合同。

  科研課題1萬(wàn)元以下支出由課題組負責人審批;

  科研課題1-3萬(wàn)元支出由課題組負責人審核,經(jīng)課題所在部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審簽后,報送科研處審批;

  科研課題3-8萬(wàn)元支出由課題組負責人審核,經(jīng)課題所在部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人、科研處財務(wù)審批負責人審簽后,報分管校領(lǐng)導審批;

  科研課題8萬(wàn)元以上支出由課題組負責人審核,所在部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人、科研處財務(wù)審批負責人審簽,分管校領(lǐng)導審查后,報校長(cháng)審批。

 。ㄎ澹C動(dòng)費。是指學(xué)校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經(jīng)費,在學(xué)校年度財務(wù)預算中安排。

  機動(dòng)費使用由相關(guān)部門(mén)(院部)提出申請,經(jīng)申請部門(mén)分管校領(lǐng)導審簽后,報送財務(wù)處審核并提出經(jīng)費處理建議。5萬(wàn)元以下由分管財務(wù)校領(lǐng)導審批,5-8萬(wàn)元由分管財務(wù)校領(lǐng)導審簽后報校長(cháng)審批,8萬(wàn)元以上須報校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。

  機動(dòng)費一次性直接列支的,按照公用經(jīng)費審批執行;機動(dòng)費分次執行的,應單獨設立項目,按照同類(lèi)專(zhuān)項經(jīng)費審批執行。

 。)“三公經(jīng)費”。是指學(xué)校預算安排的公務(wù)接待費、公車(chē)購置及運行費、出國(境)費三項經(jīng)費。

  5000元以下支出由部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審核,報分管校領(lǐng)導審批;

  5000元以上支出由部門(mén)(院部)財務(wù)審批負責人審核,經(jīng)分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

 。ㄆ撸┦聵I(yè)經(jīng)費支出審批的其他規定

  1、學(xué)校依法繳納各種稅費、社;、公積金等,由財務(wù)處長(cháng)審批。

  2、公用水電費支出,由后勤處財務(wù)審批負責人審核后,報分管校領(lǐng)導審批。

  3、學(xué)校財務(wù)按照財務(wù)預算上繳財政專(zhuān)戶(hù)和國庫的各種款項、提取各類(lèi)專(zhuān)用基金,由財務(wù)處長(cháng)審批。

  4、校級副職領(lǐng)導審批涉及本人事項的,由校長(cháng)審批;校級正職領(lǐng)導審批涉及本人事項的,由校級正職領(lǐng)導互相審批。

  二、基本建設經(jīng)費。是指學(xué)校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬(wàn)元以上的大型修繕項目。

 。ㄒ唬┕こ探ㄔO資金的籌措

  1、工程項目預算額度內資金,由財務(wù)處長(cháng)依據預算審批;

  2、工程項目預算資金的追加,按學(xué)校預算調整程序審批。

 。ǘ┕こ探ㄔO資金的支付

  學(xué)校支付工程建設資金需填制基建工程進(jìn)度款申請表。支付合同約定價(jià)款和經(jīng)批準的工程調整價(jià)款,由基建部門(mén)依據工程進(jìn)度和合同規定提出申請,依次經(jīng)過(guò)項目監理、項目現場(chǎng)代表、基建計劃管理人員、基建部門(mén)負責人、審計處長(cháng)、財務(wù)處長(cháng)審核后,按下列權限審批:

  50萬(wàn)元以下支出由分管校領(lǐng)導審批;

  50萬(wàn)元以上支出由分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)批準。

 。ㄈ┕こ虄r(jià)款的調整

  基建工程價(jià)款發(fā)生調整事項,按照學(xué);üこ套兏昂炞C相關(guān)管理辦法執行。

 。ㄋ模┗窘ㄔO借款

  工程項目借款由基建部門(mén)依據項目立項批文,經(jīng)基建部門(mén)負責人、審計處長(cháng)、財務(wù)處長(cháng)會(huì )簽,分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

  第十三條專(zhuān)用基金審批權限

  按照國家有關(guān)規定提取的職工福利基金、學(xué)生獎助基金、醫療基金等政策性專(zhuān)用基金,應遵循“先提后用,專(zhuān)設賬戶(hù)、專(zhuān)款專(zhuān)用、計劃使用”的原則進(jìn)行管理,該類(lèi)專(zhuān)用基金支出計劃應按程序提交校長(cháng)辦公會(huì )、黨委常委會(huì )批準。其他專(zhuān)用基金主要包括院長(cháng)基金、發(fā)展基金等專(zhuān)用基金按學(xué)校相關(guān)規定提取和使用。

  一、職工福利基金

  學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會(huì )會(huì )同財務(wù)處、人事處制定計劃。1萬(wàn)元以下由工會(huì )主席審批;1-8萬(wàn)元由工會(huì )主席審核,報分管校領(lǐng)導審批;8萬(wàn)元以上由工會(huì )主席審核,分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

  二、學(xué)生獎助基金

  學(xué)生獎助基金按照國家及省有關(guān)規定管理。1萬(wàn)元以下由學(xué)院審核,學(xué)生工作處審批;1-8萬(wàn)元由學(xué)院會(huì )同學(xué)生工作處共同審核,報分管校領(lǐng)導審批;8萬(wàn)元以上由學(xué)院會(huì )同學(xué)生工作處共同審核,分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

  三、醫療基金

  醫療基金用于學(xué)校教職工醫療救助,支出管理按學(xué)校醫療救助管理有關(guān)辦法執行。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報醫療救助金額在0.5萬(wàn)元以下由校醫院院長(cháng)審批;0.5-2萬(wàn)元由校醫院院長(cháng)審核,歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審批;個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報金額在2-8萬(wàn)元由校醫院院長(cháng)、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審核,報分管校領(lǐng)導審批;個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報金額在8萬(wàn)元以上,由校醫院院長(cháng)、歸口管理部門(mén)財務(wù)審批負責人審核,分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

  教職工發(fā)生醫療救助特殊事項支出由學(xué)校醫療救助管理委員會(huì )研究解決方案,分管校領(lǐng)導審簽后,報校長(cháng)審批。

  四、學(xué)校設立的其他專(zhuān)用基金

  其他專(zhuān)用基金主要包括院長(cháng)基金、發(fā)展基金等專(zhuān)用基金,支出參照公用經(jīng)費審批執行。

  第十四條代管經(jīng)費審批權限

  代管經(jīng)費是指學(xué)校接受單位或個(gè)人委托代為管理的各類(lèi)款項,主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經(jīng)費。代管經(jīng)費的取得與形成應符合制度規定,列入代管經(jīng)費需分管財務(wù)校領(lǐng)導審批。代管經(jīng)費使用參照公用經(jīng)費審批執行。

  第十五條結算中心資金審批權限

  結算中心資金是指學(xué)校各獨立核算單位在結算中心的存款。結算中心開(kāi)設新賬戶(hù)由學(xué)校財務(wù)處提出申請,報分管校領(lǐng)導審批。資金在銀行間調度,由財務(wù)處長(cháng)審批。在保證學(xué)校正常資金運轉的前提下,可以對學(xué)校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結算中心申請資金,利率不低于學(xué)校銀行貸款利率,并在結算中心開(kāi)設資金賬戶(hù)。結算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權限審批:

  100萬(wàn)元以下由使用單位提出申請,經(jīng)歸口管理部門(mén)負責人審核,財務(wù)處長(cháng)審簽后,報分管校領(lǐng)導審批。

  100萬(wàn)元以上由使用單位提出申請,經(jīng)歸口管理部門(mén)負責人審核,由財務(wù)處長(cháng)審簽,分管校領(lǐng)導審查后,報校長(cháng)審批。

  第十六條對外投資和銀行貸款審批權限

  一、對外投資

  對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟實(shí)體或向其他單位(含校辦產(chǎn)業(yè))投資。學(xué)校對外投資必須經(jīng)過(guò)可行性論證和專(zhuān)家評議,經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )討論后報學(xué)校常委會(huì )批準,并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定報省教育廳、財政廳批準或備案后實(shí)施。

  二、銀行貸款

  學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財政部有關(guān)大額資金使用管理規定執行。

 。ㄒ唬⿲W(xué)校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關(guān)規定執行。學(xué)校財務(wù)處根據建設資金需求狀況提出貸款申請,經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究后提交常委會(huì )批準上報。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導審核后,報校長(cháng)審批。

 。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務(wù)處長(cháng)審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金,100萬(wàn)元以下由財務(wù)處提出申請,報分管校領(lǐng)導審批;100萬(wàn)元以上由財務(wù)處申請,分管校領(lǐng)導審核后,報校長(cháng)審批。

  第十七條資產(chǎn)處置審批權限

  資產(chǎn)處置是指學(xué)校國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移與核銷(xiāo),包括各類(lèi)國有資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規定,報省教育廳、財政廳批準后辦理。

  第十八條列入公務(wù)卡結算目錄的公務(wù)支出應使用公務(wù)卡結算支付;無(wú)法使用公務(wù)卡結算的,應通過(guò)校財務(wù)轉賬支付。特殊情況下使用現金支付的,由財務(wù)處長(cháng)審批。

  第五章審批責任

  第十九條財務(wù)審批負責人應按照本辦法規定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項,上一級審批人有權拒絕審批,會(huì )計人員有權拒絕支付。

  第二十條財務(wù)審批負責人應遵守國家財經(jīng)法規和學(xué)校財務(wù)制度,對其審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經(jīng)法規和財務(wù)制度的審批人員,應當承擔相應的責任。

  第二十一條需授權他人代為履行財務(wù)審批的,授權人對授權范圍內的審批事項負責,被授權人應在授權范圍內行使審批權。授權人授權后,應監管審批事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性。授權人發(fā)現被授權人存在違反財經(jīng)法規行為或未正確行使審批權的,應當及時(shí)糾正,收回授權并做出相應的處置。

  第二十二條對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)或刻意逃避上一級審批管理的行為,一經(jīng)查實(shí),學(xué)校將按有關(guān)規定處理。

  第二十三條會(huì )計人員依法實(shí)施會(huì )計核算和會(huì )計監督。對違反國家財經(jīng)法規和學(xué)校制度規定的審批事項,有權拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。

  第六章附則

  第二十四條本辦法由學(xué)校財務(wù)處負責解釋。

  第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財務(wù)審批管理辦法》(試行)(安工大〔20xx〕45號)同時(shí)廢止。

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