財務(wù)會(huì )計制度（精選20篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)會(huì )計制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)會(huì )計制度 1
一、為了貫徹《事業(yè)單位會(huì )計準則》(試行)，規范事業(yè)單位會(huì )計核算，特制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內的國有事業(yè)單位。
根據財政部規定適用特殊行業(yè)會(huì )計制度的事業(yè)單位，不執行本制度;事業(yè)單位有關(guān)基本建設投資的會(huì )計核算，按有關(guān)規定執行，不執行本制度;已經(jīng)納入企業(yè)會(huì )計核算體系的事業(yè)單位，按有關(guān)企業(yè)會(huì )計制度執行。
三、國有事業(yè)單位的會(huì )計組織系統分為主管會(huì )計單位、二級會(huì )計單位和基層會(huì )計單位三級。向同級財政部門(mén)領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預算管理關(guān)系，下面有所屬會(huì )計單位的，為主管會(huì )計單位;向主管會(huì )計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預算管理關(guān)系，下面有所屬會(huì )計單位的，為二級會(huì )計單位;向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預算管理關(guān)系，下面沒(méi)有所屬會(huì )計單位的，為基層會(huì )計單位。
以上三級會(huì )計單位實(shí)行獨立會(huì )計核算，負責組織管理本部門(mén)、本單位的全部會(huì )計工作。不具備獨立核算條件的.，實(shí)行單據報賬制度，作為“報銷(xiāo)單位”管理。
四、事業(yè)單位應按本制度的規定設置和使用會(huì )計科目，不需用的科目可以不用。
本制度統一規定的會(huì )計科目編號，各單位不得打亂重編。
五、事業(yè)單位會(huì )計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。
六、事業(yè)單位會(huì )計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。有關(guān)會(huì )計核算的一般要求及會(huì )計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會(huì )計基礎工作規范》辦理。
七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經(jīng)財政部批準，各地區、各部門(mén)不得自行制定事業(yè)單位會(huì )計制度。
八、本制度自19xx年1月1日起執行。財政部1988年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》同時(shí)廢止。各地區、各部門(mén)在本制度生效前制定的會(huì )計制度，凡與本制度不一致的，應停止執行。
財務(wù)會(huì )計制度 2
科研事業(yè)單位是事業(yè)單位中的一種，它是指從事科學(xué)技術(shù)研究和應用開(kāi)發(fā)的事業(yè)單位。由于科研的行業(yè)特性，財政部、科技部修訂頒布了《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《制度》)，并于20xx年1月1日起實(shí)施。本文對科研事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度的改革進(jìn)行了思考，并提出針對性的建議，使科研事業(yè)單位的財務(wù)管理在單位科學(xué)研究中發(fā)揮出更大的作用。
一、科研事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度改革的背景
1.宏觀(guān)環(huán)境發(fā)生了巨大變化
全球競爭對科研事業(yè)單位財務(wù)管理和會(huì )計核算提出了國際化、規范化的要求。隨著(zhù)經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國財政預算管理制度方面進(jìn)行了一系列改革，改革的實(shí)施使作為預算會(huì )計體系一部分的事業(yè)財務(wù)會(huì )計制’度在核算內容上出現了許多新情況，原來(lái)的核算內容及核算方法已不能適應新的變化，迫切需要對預算會(huì )計制度進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善。
2.科研事業(yè)單位的使命發(fā)生了深刻變化
近年來(lái)，國家提出了創(chuàng )新戰略，科研事業(yè)單位是科技工業(yè)創(chuàng )新的主體。創(chuàng )新戰略的實(shí)施，不僅需要技術(shù)創(chuàng )新，還需要管理和制度創(chuàng )新，這些都需要適當的財稅政策的支持和引導，目前的財務(wù)會(huì )計制度在支持創(chuàng )新戰略方面還存在許多不足，甚至還有諸多限制，需要沖破傳統觀(guān)念束縛，支持創(chuàng )新戰略的實(shí)現。
3.企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度發(fā)生巨大變化
20xx年初，財政部發(fā)布了20xx年最新企業(yè)會(huì )計全面修訂準則，要求企業(yè)自20xx年7月1日起執行，一個(gè)國際趨同的企業(yè)會(huì )計準則體系基本建立和完善。作為構成會(huì )計準則體系另一部分的事業(yè)會(huì )計準則的國際化和規范化提上了日程�？蒲惺聵I(yè)單位會(huì )計制度作為事業(yè)會(huì )計準則的一個(gè)分支，其改革和完善亦迫在眉睫。
二、科研事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度改革的主要內容
1.新《制度》適應了我國財政改革的新要求
首先，按照我國財政改革對部門(mén)預算改革的要求，對科研事業(yè)單位的預算編制、以及預算編制程序、預算執行管理進(jìn)一步作了規范和完善;其次，對于收支管理進(jìn)行了“大收大支”管理改革，新《制度》完善健全了科研事業(yè)單位的收支管理制度。改革后的財務(wù)會(huì )計制度重點(diǎn)強調了部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購以及票據管理等方面的要求；再次，對結轉和結余資金的管理進(jìn)一步完善，比較好的`滿(mǎn)足了結轉與結余，以及財政撥款和非財政撥款的結轉和結余等不同類(lèi)別、不同性質(zhì)的資金管理需求。
2.新《制度》加強了科研項目資金管理
在改革的新《制度》中進(jìn)一步明確了科研事業(yè)單位是科研項目預算管理的責任主體，強調了對于科研項目資金預算編制中應科學(xué)、合理，并且真實(shí)有效率，并遵照國家對于科研項目的規定或合同契約要求進(jìn)行管理，嚴禁科研項目資金的擠占和截留，不得挪用和違反規定轉撥資金、虛列支出和謀取私利。新《制度》加強了科研項目資金的結轉和結余管理。
3.新《制度》加強了資產(chǎn)管理
新《制度》在對科研事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理方面提高了固定資產(chǎn)單位價(jià)值標準，特別強調了對外投資的規定，一是保證單位的正常運轉和事業(yè)發(fā)展，并且要求履行審批程序；二是對外投資不允許用財政撥款和結余資金；三是不允許從事股票、基金、期貨以及企業(yè)債券投資。
4.新《制度》加強了科研事業(yè)單位的財務(wù)監督
新《制度》中對科研事業(yè)單位財務(wù)運行實(shí)施監督做出了規定，在這個(gè)規定中要求實(shí)施全過(guò)程的監督，在構建財務(wù)監督機制上實(shí)行事前、事中、事后的監督相結合，做到日常監督和專(zhuān)項監督相結合。在對科研事業(yè)單位的內控制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等，要建立健全監督制度，并且依法接受上級主管部門(mén)、財政、審計部門(mén)的監督和管理。
三、完善科研事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度改革的建議
1.補充新《制度》的財務(wù)預測、控制以及分析、考核等內容
新《制度》中對于財務(wù)預測、控制以及分析、考核等內容沒(méi)有作出規定可以理解，但是也存在著(zhù)與科研事業(yè)單位內部管理需求存在著(zhù)偏差，因而，就使得科研事業(yè)單位在實(shí)施的過(guò)程大打折扣，直接影響到了新《制度》的實(shí)施效果。
2.財務(wù)科研成本信息公開(kāi)仍有不足
新《制度》中第六十七條規定科研項目成本信息公開(kāi)的范圍確定在單位內，這樣就造成了社會(huì )監督力度不足的問(wèn)題,新《制度》應當明確作出科研項目成本信息向社會(huì )公開(kāi)的規定。如果科研事業(yè)單位的科研項目成本信息向社會(huì )公開(kāi)，有利于建立完善的信息公開(kāi)制度、監督考核制度。另外，新《制度》信息向社會(huì )公開(kāi)更有利于發(fā)揮媒體的輿論監督作用，也可以鼓勵公眾通過(guò)新聞媒體特別是網(wǎng)絡(luò )等新媒體發(fā)表意見(jiàn)和看法，吸引公眾參與討論，讓新聞媒體在信息公開(kāi)制度的構建中發(fā)揮作用。
3.應該建立完善財務(wù)制度執行的評價(jià)機制
好的制度和好的規定是要落實(shí)和執行，對科研事業(yè)單位的財務(wù)制度與單位的科研創(chuàng )新戰略、發(fā)展目標戰略以及項目實(shí)施戰略有機結合，充分發(fā)揮科研事業(yè)單位的財務(wù)制度在完成這些戰略決策中的作用至關(guān)重要。另外，還應該處理好財政資金的使用效益和效率與科研事業(yè)單位生存發(fā)展的關(guān)系，建立健全財務(wù)制度執行情況與單位戰略發(fā)展適度聯(lián)系的機制，從財務(wù)制度上更要有評價(jià)機制的體現。只有這樣做單位才能對新《制度》實(shí)施引起重視,才能促進(jìn)科研事業(yè)不斷創(chuàng )新，為國家創(chuàng )新戰略實(shí)施提供堅強的支撐’促進(jìn)科研事業(yè)健康可持續發(fā)展。
財務(wù)會(huì )計制度 3
第一章總則
第一條為規范公司財務(wù)會(huì )計行為，依據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法律、法規，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條公司會(huì )計工作的基本任務(wù)是貫徹執行國家財政政策和會(huì )計法規，強化財務(wù)管理，加強財務(wù)監督，規范各項財務(wù)收支的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，接受股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )等內部機構以及財政、稅收、審計、證券監管等有關(guān)部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)的監督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，增收節支，為公司領(lǐng)導當好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng )造最大利潤，為股東創(chuàng )造最大收益提供服務(wù)。
第三條公司會(huì )計工作由公司財務(wù)副總直接負責。財務(wù)副總應當根據《會(huì )計法》的規定，確保公司會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性;負責公司財務(wù)計劃的制定和監督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營(yíng)方針和資本運作政策;負責公司會(huì )計機構的設置，對財會(huì )人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會(huì )計機構、會(huì )計人員依法興職責;負責協(xié)調金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監管等方面的關(guān)系。
第四條公司設立財務(wù)部，負責財務(wù)會(huì )計方面的日常工作，財務(wù)部經(jīng)理負責公司財務(wù)收支計劃的執行，主管公司的會(huì )計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規章制度，規范各級財務(wù)管理實(shí)施細則，統一公司會(huì )計核算辦法，配合財務(wù)副總協(xié)調外部關(guān)系。
第五條分公司設單獨財務(wù)機構，配備必要的財務(wù)人員，嚴格執行《財務(wù)會(huì )計制度》和公司《財務(wù)管理制度》，接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。必要時(shí)，根據不同分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應的財務(wù)管理細則。第六條公司全資和控股子公司必須配備專(zhuān)職會(huì )計和出納人員，參照本制度根據企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財務(wù)制度，并接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導。
第七條公司會(huì )計機構和會(huì )計人員應當依照會(huì )計法律法規的規定，按照真實(shí)、完整的要求，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，并向公司董事會(huì )、總經(jīng)理定期匯報會(huì )計工作情況，報送財務(wù)會(huì )計報告和其他必要資料。第八條公司會(huì )計年度采用公歷年度，會(huì )計核算億人民幣為記賬本位幣，會(huì )計記賬采用借貸記賬法。第九條公司審核原始憑證、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編報財務(wù)會(huì )計報告和管理會(huì )計檔案，應當遵循有關(guān)法律法規和本制度的要求。
第二章會(huì )計管理體制
第十條公司董事長(cháng)、財務(wù)副總根據崗位職責分工負責本公司的財務(wù)會(huì )計工作，并對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性負責，財務(wù)部負責具體的日常會(huì )計工作。第十一條公私財務(wù)負責人為財務(wù)副總，依法行如下會(huì )計管理職責：
(一)依法設立會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，并支持他們的工作，保障會(huì )計人員依法履行職責;(二)正確執行相關(guān)法律法規和規章制度，糾正違反財務(wù)會(huì )計制度的行為;(三)最終審批公司所有財務(wù)支出事項;
(四)對會(huì )計工作情況及會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，簽署對外公布的財務(wù)會(huì )計報告;(五)法律法規規定或上級主管部門(mén)授予的其他職責。
第十二條會(huì )計機構應當按照有關(guān)法律法規的規定、上級主管部門(mén)及公司主要負責人的要求，強化會(huì )計崗位責任制度、內部控制制度和會(huì )計稽核制度。
第十三條公司領(lǐng)導、部門(mén)經(jīng)理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實(shí)、完整的審核和提供各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始資料。公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進(jìn)行具體的預算管理和目標控制時(shí)，對有關(guān)的原始資料負有記錄、保管和及時(shí)進(jìn)行傳遞的責任。
第三章會(huì )計機構和會(huì )計人員
第十四條公司財務(wù)部為依法設立的會(huì )計機構，并根據工作需要配備相應的會(huì )計人員。財務(wù)部設經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì )計(或稱(chēng)主辦會(huì )計)、會(huì )計(或稱(chēng)輔助會(huì )計)、預算管理、出納等崗位。
第十五條各分、子公司設立相應的財務(wù)機構，其財務(wù)人員根據公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規范管理的需要，在條件成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì )計派制。
第十六條公司委派的財會(huì )人員由公司與所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導，即財會(huì )人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業(yè)務(wù)管理由公司負責。
第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。
第十八條公司對委派財務(wù)人員實(shí)行外勤補貼。補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。具體補貼標準由公司另行規定。
第十九條在實(shí)行會(huì )計委派之前各分公司、子公司的財會(huì )人員，可參加公司專(zhuān)門(mén)組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司任命。
第二十條實(shí)行會(huì )計委派制的分公司、子公司，其委派的財會(huì )人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨立性。
第四章主要會(huì )計政策
第二十一條本公司執行的會(huì )計及財務(wù)制度為：《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì )計制度》等。
第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì )計年度。
第二十三條記帳原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。
第二十四條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法計提折舊。
第二十六條按照有關(guān)規定計提壞賬轉北，存貨跌價(jià)準備和其他資產(chǎn)減值準備。
第五章會(huì )計科目的設置
第二十七條公司執行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì )計制度》，《企業(yè)會(huì )計準則》和《公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì )計制度》，并根據具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用總賬會(huì )計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟活動(dòng)分析的需要合理設置。
第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì )計科目，在實(shí)際工作中可根據實(shí)際情況適當增設相關(guān)會(huì )計科目。
第六章會(huì )計原始憑證與記賬憑證
第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會(huì )計處理的文件、合同、發(fā)票收據等各種書(shū)面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。
各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應當具備規定的內容，充分證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時(shí)間、數量和金額。所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。
第三十條各種原始憑證必須規范，符合會(huì )計核算的要求，其應具備如下一些內容：(一)名稱(chēng)：原始憑證必須有特定的名稱(chēng)，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題;(二)日期：一般是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時(shí)間;(三)業(yè)務(wù)內容：業(yè)務(wù)內容應當清楚，并表明該記錄設計的經(jīng)濟性質(zhì)。(四)數量;(五)單價(jià);
(六)金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫(xiě)清楚，計算準確，大小寫(xiě)必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂;
(七)接受原始憑證的單位名稱(chēng);
(八)出具原始憑證單位的名稱(chēng)：以行政公章、財務(wù)專(zhuān)用章標識時(shí)，印章必須清晰可辨;(九)有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認可。
第三十一條原始憑證出現錯誤，必須按規定進(jìn)行更正。
(一)文字出現錯誤時(shí)，必須由開(kāi)除單位予以更正，并在更正處加蓋公章;
(二)數字和金額出現錯誤時(shí)，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開(kāi)
具;(三)如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。第三十二條同類(lèi)經(jīng)濟也的原始憑證數量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專(zhuān)用章，同時(shí)必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統一、規范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權限的相關(guān)人員簽名或蓋章。
第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類(lèi)型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：
(一)證明款項和有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項是否支付、有價(jià)證券是否交割的資料，以及證明款項(或有價(jià)證券)種類(lèi)、金額價(jià)值、性質(zhì)和權屬的資料;
(二)證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來(lái)源取向和審批過(guò)程的資料，以及證明財物價(jià)值、種類(lèi)、性質(zhì)和權屬的資料;
(三)證明債權債務(wù)發(fā)生和結算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過(guò)程和依據資料，以及證明債權債務(wù)相對人、清償責任人的資料;
(四)證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來(lái)源去向及審批過(guò)程的`資料，以及確定所增減資本(基金)種類(lèi)、金額價(jià)值、性質(zhì)和權屬的資料;
(五)證明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計算過(guò)程、計算依據和審批過(guò)程的資料，以及證明收入(支出、費用、成本)種類(lèi)、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料;
(六)證明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說(shuō)明計算(處理)依據和過(guò)程的資料，以及說(shuō)明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。
第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規和會(huì )計制度的規定，并附在記賬憑證的后面。對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。
第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進(jìn)行分類(lèi)整理，及時(shí)歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱(chēng)、編號。
第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門(mén)和需要查詢(xún)的部門(mén)，應當同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。
第三十九條會(huì )計人員應當認真審核原始記錄，并在通過(guò)審核紀錄上簽字。審核的內容包括：(一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內容是否真實(shí)、合法、合規;(二)原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰;(三)經(jīng)辦人是否經(jīng)過(guò)授權活在授權范圍內填制內容;(四)數量、單價(jià)、金額的計算是否正確;(五)必備內容是否完備齊全。
第四十條會(huì )計人員在受理原始記錄時(shí)，對于不真實(shí)的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位負責人;對不完整的，有權退回，經(jīng)辦人補正后再受理。
第四十一條會(huì )計人員應當依據真實(shí)、完整的原始記錄進(jìn)行會(huì )計處理，并按照本制度的相關(guān)規定將原始憑證附在記賬憑證后面。
第四十二條需要進(jìn)行會(huì )計處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。
(一)經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關(guān)人員簽字;
(二)有關(guān)人員簽字后，交會(huì )計人員審核;
(三)按有關(guān)規定經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、公司負責人簽字批準;(四)會(huì )計人員受理原始記錄，進(jìn)行會(huì )計處理。
第四十三條會(huì )計人員制作記賬憑證，應當以真實(shí)、完整的原始憑證為依據。無(wú)法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。
第四十四條記帳憑證應當使用財務(wù)會(huì )計軟件按規定進(jìn)行填制，不得手工填制。填制記賬憑證必須符合如下要求：
(一)以本人的身份進(jìn)入財務(wù)會(huì )計軟件填制憑證的界面;
(二)必備內容，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，填寫(xiě)要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內容相符;附件注明原始憑證張數，時(shí)間按編制當天日起填寫(xiě);填寫(xiě)要正確使用會(huì )計科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致;
(三)接待的金額要相等;
(四)按所附原始憑證準確填寫(xiě)與借記或貸記的不同科目相符的摘要。摘要必須清楚，簡(jiǎn)明扼要;購買(mǎi)多種物品應注明主要物品的名稱(chēng);往來(lái)業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷(xiāo)業(yè)務(wù)應具備對方單位名稱(chēng)或個(gè)人所屬部門(mén)及姓名;提取現金應注明原因;收支的結轉，費用的預提攤銷(xiāo)應注明期間。
第四十五條審核人員、出納人員、總賬會(huì )計通過(guò)財務(wù)會(huì )計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。
第四十六條通過(guò)財務(wù)會(huì )計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規范》和會(huì )計電算化有關(guān)工作的規范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。會(huì )計憑證的裝訂應當符合會(huì )計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會(huì )計科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應當附有銀行存款余額調節表和銀行對賬單。
第四十七條會(huì )計憑證的歸檔，保管等事項按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定辦理。
第七章會(huì )計賬簿的設置
第四十八條財務(wù)部按《會(huì )計法》的規定，設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。
第四十九條根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。
第五十條明細賬根據會(huì )計核算系統，結帳后數據自動(dòng)生成資產(chǎn)、負債、權益、損益四大類(lèi)明細賬。賬本格式按照會(huì )計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類(lèi)多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。開(kāi)設若干個(gè)銀行存款賬戶(hù)時(shí)，應按開(kāi)設的賬戶(hù)分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收(付)款、現金收(付)款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時(shí)不得出現銀行存款或現金的紅字。第五十二條各種租借設備、物資、有價(jià)證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實(shí)完整、數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，不漏記、錯記或重記。如果發(fā)生錯誤或者隔頁(yè)、跳行的，應按規定的辦法更正，并由會(huì )計人員和會(huì )計機構負責人在更正處蓋章。第五十三條財務(wù)部應按規定定期對會(huì )計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核實(shí)，做到帳證、帳賬、帳表、帳實(shí)相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動(dòng)或發(fā)生非常事件，也應及時(shí)對帳。
第五十四條會(huì )計賬簿安銀行存款日記賬、現金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。
第五十五條本公司使用財務(wù)會(huì )計軟件進(jìn)行會(huì )計核算，軟件輸出的會(huì )計帳簿應當符合國家統一會(huì )計制度的要求，并及時(shí)裝訂。除會(huì )計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。通過(guò)會(huì )計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁(yè)、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。
第五十六條會(huì )計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。
第五十七條通過(guò)會(huì )計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁(yè)上加蓋公章，并貼劃印花稅票。達因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應當在裝訂的會(huì )計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時(shí)，科目發(fā)生及余額表后應當附有當年的年度會(huì )計報表。通過(guò)會(huì )計軟件輸出的正式帳簿，由會(huì )計機構按照會(huì )計檔案管理的規定進(jìn)行保管。第五十八條會(huì )計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時(shí)應當在至少兩臺不同的計算機硬盤(pán)上各保存一份。電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規定妥善保管。
第八章所有者權益和負債的核算
第五十九條所有者權益是指投資者(股東)對本公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門(mén)登記的資本。實(shí)收資本(股本)是指股東按出資合同、協(xié)議規定實(shí)繳的出資額及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中依法定程序贈的部分。
第六十一條實(shí)收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個(gè)人資本金。第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金(現金)，未經(jīng)股東會(huì )同意，不得以債權、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等折投入資。
第六十三條經(jīng)營(yíng)期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風(fēng)險。
第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來(lái)借款、應付和預收款項及其他負債。
第九章固定資產(chǎn)的核算
第六十五條使用年限在一年(不含一年)以上，單位價(jià)值在2000元(不含2000元)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動(dòng)資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時(shí)，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。
第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品應比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設立分類(lèi)登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤(pán)點(diǎn)制度。
第六十七條財務(wù)部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)、清查，每年年終前為定期盤(pán)點(diǎn)清查的時(shí)間。
第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規定進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。第六十九條對固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，由財務(wù)部、行政事務(wù)部調查核實(shí)，弄清情況，提出意見(jiàn)，逐筆報領(lǐng)導審批，財務(wù)部門(mén)根據規定作帳務(wù)處理。
第十章貨幣資金的核算
第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。
第七十一條財務(wù)部門(mén)必須定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對帳，并確保賬款相符。第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規定。
第十一章長(cháng)期和短期投資的核算
第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長(cháng)短可分為短期投資和長(cháng)期投資。短期投資，是指能夠隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。長(cháng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準備超過(guò)1年(不含1年)的各種股權性質(zhì)的投資、不能變現貨或不準備隨時(shí)變現的債券、長(cháng)期債券投資。長(cháng)期投資應當單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。第七十五條購入有價(jià)證券按有價(jià)證券的面值和規定的利率計算應收利息，分期計入損益。
第七十六條出售經(jīng)營(yíng)性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)加權平均法等確定其實(shí)際成本。計價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。出售經(jīng)營(yíng)性有價(jià)證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面成本的差額，計入當期損益。
第七十七條購入折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的長(cháng)期債券，實(shí)際支付的款項與票面價(jià)值的差額應在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規定進(jìn)行稅務(wù)處理。
第十二章其他類(lèi)資產(chǎn)的核算
第七十九條公司其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。第八十條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。
第八十一條無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。
第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷(xiāo)的費用，包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的修理費以及攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的其他待攤費用等。
第八十三條開(kāi)辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營(yíng)業(yè)之日起分5年分期攤入營(yíng)業(yè)費用。
第十三章經(jīng)營(yíng)成本的核算
第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項支出等按規定計入成本。第八十六條營(yíng)業(yè)及管理費用主要包括：職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經(jīng)費、辦公費、會(huì )議費、其它費用等。第八十七條費用控制及管理嚴格按有關(guān)制度執行。
第十四章經(jīng)營(yíng)收入的核算
第八十八條經(jīng)營(yíng)收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得營(yíng)業(yè)性收入。第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營(yíng)業(yè)收入。第九十條一般貿易類(lèi)業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營(yíng)業(yè)收入。
第十五章投資收益與營(yíng)業(yè)外收支的核算
第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。第九十二條營(yíng)業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長(cháng)款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無(wú)法支付的應付款項等。
第十六章納稅、利潤及其分配
第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應納所得稅
營(yíng)業(yè)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營(yíng)業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用國債投資收益根據規定不繳企業(yè)所得稅。
第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配：(一)彌補上一年度的虧損;(二)提取法定公積金10%;(三)提取任意公積金;(四)支付股東股利;公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。
第九十五條本公司須依法申報和交納營(yíng)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應納稅種。
第十七章會(huì )計報表的種類(lèi)與編制
第九十六條會(huì )計人員應當根據會(huì )計賬簿的記錄編制會(huì )計報表。本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。
第九十七條企業(yè)向外提供的會(huì )計報表包括：資產(chǎn)負債表;利潤表;現金流量表;資產(chǎn)減值準備明細表;利潤分配表;股東權益增減變動(dòng)表;分部報表;其他有關(guān)附表。內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務(wù)明細表等，企業(yè)應根據管理的實(shí)際需要設計編制內部管理報表，并根據企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類(lèi)，調整報表內容、報表格式。內部管理財務(wù)報表的設計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)副總批準，其它任何部門(mén)和人員無(wú)權直接要求財務(wù)部門(mén)提供財務(wù)報表、財務(wù)數據。
第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應、準確;本期報表與上期報表之間的有關(guān)數據必須相互銜接。
第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現有錯誤，應及時(shí)辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時(shí)通知接受報表的單位;錯誤較多的應重新編報。對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由分管財務(wù)的財務(wù)副總和其它高管審核、簽字。上報會(huì )計報表時(shí)，應當制作會(huì )計報表封面，并加蓋告你公司公章。公司負責人、財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應當在報表封面上簽章。
第十八章會(huì )計工作交接
第一百條會(huì )計人員調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。
第一百零一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。離職會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
(一)已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢;
(二)為登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
(三)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料;
(四)編制已較輕冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數據瓷盤(pán)及有關(guān)資料等。第一百零二條會(huì )計人員辦理移交時(shí)，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監交;財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財務(wù)工作的財務(wù)副總(或其授權代理人)負責監交。第一百零三條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對查收。一腳人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第一百零四條財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。
第一百零五條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊頁(yè)數上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
第一百零六條接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。
第十九章附則
第一百零七條本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂。第一百零八條本制度經(jīng)公司辦公會(huì )審定通過(guò)后實(shí)施。
財務(wù)會(huì )計制度 4
一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的`經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。
四、認真履行監督職能,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開(kāi)支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。
財務(wù)會(huì )計制度 5
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)工作，提高內部管理水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法律、法規，結合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條本制度適用于本公司各部門(mén)和員工，辦理財會(huì )事務(wù)必須遵守本制度。
第二章機構設置和崗位職責
第三條公司設財務(wù)部，其主要職責是：
1、認真貫徹執行國家的有關(guān)法律、法規及財務(wù)管理制度；
2、負責日常財務(wù)管理和收支工作，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地核算財產(chǎn)資金的變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；
3、認真編制月度報表和年度財務(wù)會(huì )計報告，并按要求向省市級商務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)報送；
4、建立、健全財務(wù)管理制度，負責審核各項財務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作；
5、編制財務(wù)收支計劃，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，協(xié)助單位領(lǐng)導搞好本抵押行的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和會(huì )計監督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟問(wèn)題的分析和決策。
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會(huì )計、出納工作人員組成。
第五條財務(wù)部經(jīng)理崗位職責：
1、主持財務(wù)部全面工作，領(lǐng)導財務(wù)人員按照崗位職責，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)；
2、制定內部財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，考核計劃執行情況，按月向領(lǐng)導提交財務(wù)分析報告，當好領(lǐng)導參謀；
3、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的運用及經(jīng)營(yíng)效益。
4、負責各部門(mén)資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部門(mén)做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；
5、負責組織清查資產(chǎn)；
6、監督、檢查公司的資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
7、參與并監督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執行情況；
8、協(xié)調銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；
9、承辦領(lǐng)導委托的其他工作。
第六條財務(wù)部會(huì )計崗位職責：
1、嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會(huì )計制度》等規定，編制記賬憑證、建立會(huì )計賬簿、登記各類(lèi)明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、妥善保管會(huì )計印鑒、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料；
3、會(huì )同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；
4、嚴格按照國家有關(guān)規定融集資金和發(fā)放貸款；
5、負責編制財務(wù)報表；
6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，定期與抵押部的庫存進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符；
7、協(xié)助部門(mén)負責人做好其他工作。
第七條財務(wù)部出納崗位職責：
1、認真執行現金管理制度；
2、按財務(wù)制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超產(chǎn)部分必須及時(shí)交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款；
3、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來(lái)順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日結，確�，F金安全；
4、按銀行結算制度規定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調節表，確保帳面余額與對帳單余額相符；
5、嚴格支票管理制度，根據“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票；
6、妥善保管現金、各類(lèi)有價(jià)證券、空白支票、空白收據和有關(guān)印章；
7、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失；
8、認真審核各類(lèi)收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導匯報，做到各項收付款合法和手續完備；
9、積極主動(dòng)催收各項應收款項；
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第三章會(huì )計基礎工作
第八條出納人員不得監管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作；
第九條會(huì )計人員的工作崗位應有計劃的輪換；
第十條會(huì )計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日；
第十一條會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣；
第十二條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會(huì )計報表；
第十三條對使用的會(huì )計軟件及生成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的會(huì )計資料的要求，應當符合財政部關(guān)于會(huì )計電算化的規定；
第十四條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的會(huì )計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行；
第十五條辦理會(huì )計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務(wù)內容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；
第十六條經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準辦理的業(yè)務(wù)，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件；
第十七條原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的公章；
第十八條記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、附件張數、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章；
第十九條按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計帳薄，賬薄封面寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬薄名稱(chēng)，扉頁(yè)注明啟用日期、賬薄頁(yè)數、記賬人員和會(huì )計負責人、會(huì )計主管，并加蓋名章和單位公章；
第二十條會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證按《會(huì )計基礎工作規范》的要求記載會(huì )計帳��；
第二十一條財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)定期對會(huì )計帳薄記載的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對帳工作至少每月一次；
第二十二條會(huì )計人員按《會(huì )計基礎工作規范》的要求定期對帳；
第二十三條按照國家統一會(huì )計制度規定的統一格式和要求定期編制財務(wù)報告，單位領(lǐng)導人、財務(wù)部負責人會(huì )計主管人員在財務(wù)報告上簽章，公司領(lǐng)導人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任；
第二十四條財務(wù)部、會(huì )計人員對本公司的會(huì )計活動(dòng)進(jìn)行監督。
第二十五條會(huì )計人員工作變動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續按《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的相關(guān)規定辦理；
第四章貨幣資金管理
第二十六條現金的管理。
1、公司可在以下范圍內使用現金：
�、賳T工工資和各種工資性津貼、獎金；
�、趥�(gè)人勞務(wù)報酬；
�、鄢霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�、芙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�、荽_需現金支付的其他支出；
�、迖乙幎ǖ盅簶I(yè)務(wù)以下支付的現金。
2、庫存限額為2000元，超過(guò)限額的現金必須當天送存銀行；
3、健全現金帳目，逐筆及時(shí)記載現金收付，達到日清日結，做到賬款相符；
4、嚴格執行國家規定的.現金管理制度；
5、現金收付相關(guān)人員要相互簽章確認；
6、確應工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準；
7、財務(wù)部負責人應對庫存現金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。
第二十七條銀行存款的管理
1、嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的規定及時(shí)辦理各項銀行存款收支結算。
2、為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，在一家銀行開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)提取現金，盡量減少在銀行開(kāi)設其他的輔助賬戶(hù)，以防止資金分散和流失。
3、支票由出納員負責保管。出納員根據“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫(xiě)的支票存根后，作為原始憑證并存。
4、嚴格各項銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。
5、銀行日記賬有出納員根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調解表”，做到帳單相符。
第五章資金使用管理
第二十八條財務(wù)部門(mén)每月根據各部門(mén)編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。
第二十九條公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過(guò)其注冊資本。
第三十條財務(wù)部門(mén)嚴格匯款手續，明確撥款環(huán)節中的責任。
第六章費用開(kāi)支管理
第三十一條公司費用開(kāi)支由辦公室年度預算，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，報領(lǐng)導批準后辦公室負責執行，超出年度預算部分，辦公室應寫(xiě)明超出原因，向財務(wù)部門(mén)申請增加預算，并經(jīng)公司領(lǐng)導批準。
第三十二條費用報銷(xiāo)程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，辦公室負責人按預算內容核算，交財務(wù)部門(mén)審核，送總經(jīng)理審批。
第三十三條費用報銷(xiāo)單據必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷(xiāo)，未經(jīng)簽批的費用報銷(xiāo)單據不得入賬。
第三十四條各部門(mén)因工作需要的業(yè)務(wù)往來(lái)招待，應在用餐前填寫(xiě)“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統一安排，經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
第三十五條辦公室負責本公司辦公印品的統一采購。
第三十六條車(chē)輛費用由辦公室提出計劃實(shí)行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說(shuō)明出處原因。
第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
第三十七條固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：
固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)；
低值易耗品是指單價(jià)在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設備。
第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長(cháng)遠規劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預算，并報公司領(lǐng)導審批執行。
第三十九條根據國家統一會(huì )計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細帳進(jìn)行核算。辦公室還應設立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。
第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法。
第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負責組織，對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的盤(pán)虧、盤(pán)盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤(pán)虧、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過(guò)待處理財產(chǎn)程序，進(jìn)行相應的賬務(wù)處理。
第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動(dòng)，由辦公室和財務(wù)不按規定要求辦理手續，及時(shí)正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。
第四十三條建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門(mén)的職責。
第八章附則
第四十四條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
第四十五條本制度自印發(fā)之日起執行。
財務(wù)會(huì )計制度 6
為了加強學(xué)校會(huì )計管理，使財務(wù)會(huì )計工作有章可循，財務(wù)活動(dòng)卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1、財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。
2、規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的.學(xué)雜費，書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
財務(wù)會(huì )計制度 7
第一章 總 則
第一條 為規范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動(dòng)。
第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條 由縣會(huì )計中心統一負責事業(yè)單位的會(huì )計核算工作。
第六條 單位實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二章 單位財務(wù)預算管理
第七條 單位財務(wù)預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。
第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財務(wù)預算執行情況，根據財務(wù)預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預算。 單位財務(wù)預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條 單位根據年度單位計劃，提出財務(wù)預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條 單位財務(wù)預算在執行過(guò)程中，對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預算執行影響較大的，單位通過(guò)報請主管部門(mén)以及財政局調整財務(wù)預算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預算，統一核算，統一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五) 上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。
第十七條 事業(yè)單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門(mén)和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應按照國家、省市、縣的`有關(guān)規定使用，并按照要求定期向上級主管部門(mén)及縣級相關(guān)部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受上級主管部門(mén)及縣級有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。
第十九條 事業(yè)單位可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算辦法。
第二十條 事業(yè)單位的支出應當嚴格執行開(kāi)發(fā)區有關(guān)財務(wù)規章制度的規定。
第五章 結余及其分配
第二十一條 結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。
第二十二條 事業(yè)單位的結余(不含實(shí)行預算外資金結
余上繳辦法的預算外資金結余)，除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第六章 財務(wù)監督
第二十三條 事業(yè)單位應加強內部財務(wù)監督工作：
(一)加強對原始憑證的審核和監督工作;
(二)加強對財務(wù)收支的監督工作;
(三)加強對單位財務(wù)預算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執行情況的監督工作。
第二十四條 縣財政局嚴格履行監督職責，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監督管理工作。監督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設帳情況;財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應根據加強財務(wù)監督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督，認真整改。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用
財務(wù)會(huì )計制度 8
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的.，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
財務(wù)會(huì )計制度 9
第一條、為了規范企業(yè)的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規，制定本制度。
第二條、除不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內設立的企業(yè)（含公司，下同），執行本制度。
第三條、企業(yè)應當根據有關(guān)會(huì )計法律、行政法規和本制度的規定，在不違反本制度的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會(huì )計核算辦法。
第四條、企業(yè)填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第五條、會(huì )計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第六條、會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。
第七條、會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì )計中期。
本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
第八條、企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會(huì )計報告應當折算為人民幣。
在境外設立的中國企業(yè)向國內報送的'財務(wù)會(huì )計報告，應當折算為人民幣。
第九條、企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第十條、會(huì )計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì )計記錄可以同時(shí)使用一種外國文字。
財務(wù)會(huì )計制度 10
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
�。ǘ┢髽I(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。
�。ㄈ┢髽I(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，以滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。
�。ㄋ模┢髽I(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的'累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)的.會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
�。┢髽I(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
�。ò耍┢髽I(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。
�。ň牛┢髽I(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。
�。ㄊ┢髽I(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度另有規定者外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
�。ㄊ唬┢髽I(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。
�。ㄊ┢髽I(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。
�。ㄊ┢髽I(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會(huì )計報告使用者據以作出合理判斷的重要會(huì )計事項，必須按照規定的會(huì )計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會(huì )計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會(huì )計事項，在不影響會(huì )計信息真實(shí)性和不至于誤導財務(wù)會(huì )計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡(jiǎn)化處理。
財務(wù)會(huì )計制度 11
1、掌握會(huì )計制度和有關(guān)法規、費用開(kāi)支范圍和標準，分清資金渠道，專(zhuān)款專(zhuān)用。
2、按規定編制部門(mén)預算，合理使用資源，做好財務(wù)分析和考核。
3、按照會(huì )計制度，填制轉帳憑證，做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確、定期對帳（包括核對現金實(shí)有數）、經(jīng)常分析。并及時(shí)記帳，按時(shí)結帳，如期報帳。同時(shí)做好工資核算工作。
4、嚴格票據管理，保管空白收據和部分印章（印鑒中私章一枚）。收據領(lǐng)用要登記，收回要銷(xiāo)號。
5、保管好所有財務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂歸檔，定期編制各種會(huì )計報表、統計資料，年終提交決算報告等。
6、遵守和維護財經(jīng)紀律，執行財務(wù)制度，實(shí)行會(huì )計監督，負責會(huì )計稽核。對違反財務(wù)制度的收支不予辦理，并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。
7、成立財政支付中心后，在網(wǎng)上按時(shí)編制月度用款計劃并上報中心。及時(shí)核對中心下達的.可用用款額度，同時(shí)關(guān)注額度的使用情況。
8、在國庫集中支付軟件系統中對“支付申請”進(jìn)行審核并發(fā)送給中心。
9、會(huì )計調離本崗位時(shí)，要將會(huì )計憑證、帳簿、報表及會(huì )計檔案資料、預算資料、印章、票據、有關(guān)文件、債權債務(wù)和未了事項，向接辦人移交清楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續。
財務(wù)會(huì )計制度 12
一、 現金管理制度
1. 現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2. 凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3. 勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。
4. 每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
二、 支票管理制度
1. 支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě);簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2. 使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
3. 100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領(lǐng)用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個(gè)人負責。
三、費用申請及報銷(xiāo)
1. 凡經(jīng)銷(xiāo)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。
2. 購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3. 項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4. 差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字, 由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)，
四、 加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費。
五、 銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)
1. 銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
六、 管理費用申請及報銷(xiāo)
1. 購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。
2. 辦公費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
七、 發(fā)票的開(kāi)具及納稅申報管理
1. 銷(xiāo)售負責人應根據業(yè)務(wù)要求，按時(shí)開(kāi)具正式銷(xiāo)貨清單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。處罰措施 由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
2.財務(wù)負責人要按時(shí)向國稅、地稅部門(mén)申報報表。
八、 報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的`規定
1. 所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷(xiāo)。
2. 所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3. 所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證;報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。
4. 凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。
財務(wù)會(huì )計制度 13
為了加強學(xué)校會(huì )計管理，使財務(wù)會(huì )計工作有章可循，財務(wù)活動(dòng)卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1、財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。
2、規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的`學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
財務(wù)會(huì )計制度 14
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的.賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務(wù)會(huì )計制度 15
為嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定，結合本單位實(shí)際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數額計劃向領(lǐng)導辦公會(huì )報告，提交領(lǐng)導辦公會(huì )討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由財務(wù)負責同志(來(lái)源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導辦公會(huì )報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開(kāi)支的`透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開(kāi)支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷(xiāo)票據需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷(xiāo)。
五、因應急或出差需要借取費用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據，經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見(jiàn)和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個(gè)工作日內履行報銷(xiāo)手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開(kāi)支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會(huì )計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執行。
財務(wù)會(huì )計制度 16
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的'原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。
5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。
財務(wù)會(huì )計制度 17
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，
填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的`編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、 憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、 以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、 應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、 管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、 經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、 應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、 對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)會(huì )計制度 18
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的'會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)會(huì )計制度 19
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范冶金渣公司工會(huì )預（決）算會(huì )計核算行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《包鋼西北創(chuàng )業(yè)公司工會(huì )財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和相關(guān)財務(wù)規章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續齊全原則，組織工會(huì )財務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì )經(jīng)濟關(guān)系的一項工會(huì )經(jīng)濟管理工作，從而確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項工作的正常開(kāi)展。
第二條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費，合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會(huì )財務(wù)收付嚴格執行“統一領(lǐng)導、民主管理”體制、工會(huì )主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續完備,要定期公布賬目,接受會(huì )員監督和經(jīng)審會(huì )審查。
第四條工會(huì )會(huì )計核算以收付實(shí)現制為基礎，權責發(fā)生制為補充。
第五條工會(huì )財務(wù)人員須具備會(huì )計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會(huì )會(huì )計、出納必須要分設，錢(qián)、財、物要分管。
1、工會(huì )會(huì )計主要職責是負責本級工會(huì )的會(huì )計核算、會(huì )計監督、財產(chǎn)管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導及上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的雙重指導。
2、工會(huì )出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會(huì )銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權登記工作。
3、會(huì )計人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續。移交人員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會(huì )計軟件及密碼、現金、支票等所有會(huì )計資料編制移交清冊，會(huì )同領(lǐng)導指定的監交人當面向接管人逐項點(diǎn)清，不得封包移交。財會(huì )人員沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
第六條工會(huì )經(jīng)費使用和報銷(xiāo)制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會(huì )要獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，實(shí)行各單位基層工會(huì )獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì )經(jīng)費，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，做到“用得合理，群眾滿(mǎn)意”。
3、依據《工會(huì )法》規定，建立工會(huì )組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳經(jīng)費，如行政部門(mén)無(wú)正當理由拖延或拒不繳工會(huì )經(jīng)費的，基層工會(huì )或上級工會(huì )可以向當地人民法院申請支付令。
4、使用工會(huì )經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會(huì )主席同意。在報銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據，在單據背面要有經(jīng)辦人和工會(huì )主席簽字并注明報銷(xiāo)事由及經(jīng)辦日期方可報銷(xiāo)。
第七條工會(huì )會(huì )費管理制度。
1、工會(huì )會(huì )員會(huì )費按本人工資收入的0.5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會(huì )、
工會(huì )小組應嚴格按照上述標準向會(huì )員收取會(huì )費，不得自行規定數額。
2、工會(huì )會(huì )費由工會(huì )小組負責收取，并按季上交各單位工會(huì )。
3、工會(huì )會(huì )費收取應及時(shí)列出清單并入賬，會(huì )費使用情況應按季公布，并向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )做出報告，接受審議。
第八條規范工會(huì )會(huì )計操作。
1、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計實(shí)務(wù)按《全總工會(huì )會(huì )計核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）執行，其會(huì )計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類(lèi)，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì )計科目的使用要求分別按《辦法》規定的操作標準執行，實(shí)際操作要符合上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì )業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會(huì )或行政部門(mén)撥付的困難補助、專(zhuān)項活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì )業(yè)務(wù)費”、“職工活動(dòng)費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內容要素要齊備完整，按照會(huì )計制度規定正確使用會(huì )計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。
3、按照國家統一會(huì )計制度和財政部、全國總工會(huì )的有關(guān)規定，各單位必須設置會(huì )計制度所規定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現金收付的日記賬，也可以根據財務(wù)管理需要設置其他輔助性賬簿。
4、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計需要編制的會(huì )計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會(huì )要求的補充資料報表等。會(huì )計報表編制后，須及時(shí)向上級工會(huì )報送，提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的.財務(wù)會(huì )計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查、由經(jīng)費審查委員會(huì )主任簽名或蓋章，最后由本級工會(huì )主席審定，方可上報、歸檔；工會(huì )主席對其真實(shí)性、完整性負責。
5、會(huì )計憑證及賬冊報表等會(huì )計檔案，一律按財政部、國家檔案局規定的期限保存。保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀處理時(shí)，應編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第九條加強財產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證工會(huì )資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專(zhuān)人使用和保管。
工會(huì )財產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調入、調出的固定資產(chǎn)，應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會(huì )因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì )主席簽批同意后借出，管理員保管借據，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì )委員會(huì )提出報廢建議，經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )組織工會(huì )有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會(huì )備案。
第十條做好年度工會(huì )財務(wù)收支預決算，接受本級經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督及基層工會(huì )和職工群眾的廣泛監督，向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )定期報告財務(wù)工作。
第十一條工會(huì )財務(wù)管理應自覺(jué)遵守財務(wù)紀律，保障好工會(huì )經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺(jué)接受同級工會(huì )經(jīng)審會(huì )的審查與監督。
第十二條本制度從發(fā)文之日起執行。
財務(wù)會(huì )計制度 20
一、發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)購、保管
a）領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
b）增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。
c）需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。
d）對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
e）嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f）發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
g）發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票
公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
a）字跡清楚；
b）項目填寫(xiě)齊全；
c）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
d）各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤；
e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
f）按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
g）不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后
5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
a）購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
b）在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的`情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。
c）公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次
8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額
9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告
10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
二、采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。
�。�1）采購庫存商品應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
�。�2）購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
�。�3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
�。�4）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的發(fā)票，應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷(xiāo)）依據。
�。�5）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。
�。�6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。
�。�7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
�。�8）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
�。�9）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。
三、納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表，該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。
四、稅務(wù)檔案管理
1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務(wù)人員離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。
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