財務(wù)會(huì )計制度（精選14篇）
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)會(huì )計制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)會(huì )計制度 1
�。ㄒ唬榱艘幏缎∑髽I(yè)的會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規，制定本制度。
�。ǘ┍局贫冗m用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)。
本制度中所稱(chēng)“不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)”，是指不公開(kāi)發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟貿易委員會(huì )、原國家發(fā)展計劃委員會(huì )、財政部、國家統計局20xx年制定的《中小企業(yè)標準暫行規定》（國經(jīng)貿中小企[20xx]143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個(gè)人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。
�。ㄈ┓媳局贫纫幎ǖ男∑髽I(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算，也可以選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
1、按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)。不能在執行本制度的同時(shí)，選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定；選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》的小企業(yè)，不能在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，選擇執行本制度的有關(guān)規定。
2、集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會(huì )計政策及合并報表等目的，集團內小企業(yè)應執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
3、按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，如果需要公開(kāi)發(fā)行股票或債券等，應轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》；如果因經(jīng)營(yíng)規模的變化導致連續三年不符合小企業(yè)標準的，應轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
�。ㄋ模┬∑髽I(yè)可以根據有關(guān)會(huì )計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會(huì )計核算辦法。
�。ㄎ澹┬∑髽I(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會(huì )計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構代理記賬。
�。┬∑髽I(yè)填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等，應按照《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
�。ㄆ撸┬∑髽I(yè)的會(huì )計核算應當以持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目，會(huì )計期末編制財務(wù)會(huì )計報告。
本制度所稱(chēng)的會(huì )計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會(huì )計期末，是指月末和年末。
�。ò耍┬∑髽I(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會(huì )計報告應當折算為人民幣。
小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應當將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率折合。
期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶(hù)的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
�。ň牛┬∑髽I(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)會(huì )計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。
�。ㄊ唬┬∑髽I(yè)在會(huì )計核算時(shí)，應當遵循以下基本原則：
1、小企業(yè)的會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2、小企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應僅以法律形式作為會(huì )計核算的依據。
3、小企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。
4、小企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
5、小企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
6、小企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
7、小企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和運用。
8、小企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡在當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9、小企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。
10、小企業(yè)的各項資產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項資產(chǎn)賬面價(jià)值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會(huì )計制度另有規定外，企業(yè)不得自行調整其賬面價(jià)值。
11、小企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。
12、小企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則。
13、小企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應按以下原則處理：
1、以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
2、非貨幣性交易中如果發(fā)生補價(jià)，應區別不同情況處理：
�。�1）支付補價(jià)的小企業(yè)，應以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補價(jià)和應支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的.入賬價(jià)值。
�。�2）收到補價(jià)的小企業(yè)，應按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和應確認的損益：
換入資產(chǎn)入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值—（補價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值）×換出資產(chǎn)賬面價(jià)值—（補價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值）×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關(guān)稅費
應確認的損益=補價(jià)×[1—（換出資產(chǎn)賬面價(jià)值+應交的稅金及教育費附加）÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值]
3、在非貨幣性交易中，如果同時(shí)換入多項資產(chǎn)，應按換入各項資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值總額和應支付的相關(guān)稅費等進(jìn)行分配，以確定各項換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項，應按以下規定處理：
1、以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價(jià)值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
2、以非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉讓的非現金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失；債權人應將重組債權的賬面價(jià)值作為受讓的非現金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
如果債務(wù)人以多項非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權人應按取得的各項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對重組應收債權的賬面價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費之和進(jìn)行分配，按分配后的價(jià)值作為各項非現金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
3、以債務(wù)轉為資本的，債務(wù)人應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價(jià)值之間的差額確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價(jià)值作為受讓的股權的入賬價(jià)值。
4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，應分別情況處理：
�。�1）作為債務(wù)人，如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于將來(lái)應付金額，應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值減記至將來(lái)應付金額，減記的金額確認為資本公積；如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值等于或小于將來(lái)應付金額，則不作賬務(wù)處理。
�。�2）作為債權人，如果重組債權的賬面價(jià)值大于將來(lái)應收金額，應將重組債權的賬面價(jià)值減記至將來(lái)應收金額，減記的金額確認為當期損失；如果重組債權的賬面余額等于或小于將來(lái)應收金額，則不作賬務(wù)處理。
�。ㄊ模┍局贫戎兴Q(chēng)的賬面余額，是指某科目的賬面實(shí)際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）；賬面價(jià)值，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項目后的金額。
�。ㄊ澹┬∑髽I(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目：
1、在不影響對外提供統一財務(wù)會(huì )計報告的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設或減少某些會(huì )計科目。
2、明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
3、本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。企業(yè)不應隨意打亂重編。某些會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告，除應當包括本制度規定的基本會(huì )計報表外，還應提供會(huì )計報表附注的內容。本制度中規定的基本會(huì )計報表是指資產(chǎn)負債表和利潤表。企業(yè)也可以根據需要編制現金流量表。
小企業(yè)應按照本制度規定，對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會(huì )計報告。企業(yè)不得違反規定，隨意改變財務(wù)會(huì )計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務(wù)會(huì )計報告有關(guān)數據的會(huì )計口徑。
�。ㄊ撸﹫绦斜局贫鹊男∑髽I(yè)，轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》時(shí)，應按會(huì )計政策及其變更的相關(guān)規定進(jìn)行處理。
財務(wù)會(huì )計制度 2
一、新制度對我省高職院校財務(wù)狀況的實(shí)際影響
�。ㄒ唬┬屡f制度下總資產(chǎn)變化和實(shí)際影響
從收集的數據對比分析研究看，兩類(lèi)學(xué)校中大部分出現了流動(dòng)資產(chǎn)總量增加、非流動(dòng)資產(chǎn)的變化:有新校區建設學(xué)校非流動(dòng)資產(chǎn)總額為增加，無(wú)新校區建設學(xué)校非流動(dòng)資產(chǎn)總額為減少，所以有新校區建設學(xué)�？傎Y產(chǎn)增加明顯，其他學(xué)�？傎Y產(chǎn)減少。引起實(shí)際變化原因：
1.新制度基建并賬和增設在建工程科目，引起貨幣資金、非流動(dòng)資產(chǎn)在建工程和無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權）的增加；
2.新制度要求對固定資產(chǎn)計提累計折舊，扣減折舊后，引起固定資產(chǎn)減少，有新校區建設學(xué)校與沒(méi)有建設學(xué)校對比幅度減少較��；
3.新制度規定對無(wú)形資產(chǎn)計提累計攤銷(xiāo)，引起無(wú)形資產(chǎn)減少，新校區建設學(xué)校出現無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，無(wú)新校區學(xué)校影響較小，與取得新校區土地使用權有關(guān)。
�。ǘ┬屡f制度下負債變化和實(shí)際影響
從收集數據對比分析研究看，新制度實(shí)施，對無(wú)建設學(xué)�？傌搨绊戄^小，新校區建設學(xué)�？傌搨黾�，與新校區貸款有關(guān)。
�。ㄈ┬屡f制度下凈資產(chǎn)變化和實(shí)際影響
從收集數據對比分析研究看，新制度實(shí)施，對無(wú)新校區建設學(xué)�？們糍Y產(chǎn)出現減少，新校區建設學(xué)�？們糍Y產(chǎn)出現增加，引起實(shí)際變化的主要原因：
1.兩類(lèi)學(xué)校中大部分學(xué)校無(wú)對外投資，有少部分對外投資所占比例較小，出現事業(yè)基金增加，是修購基金并入大于投資基金轉出引起；
2.非流動(dòng)資產(chǎn)基金。新校區建設學(xué)院增加，無(wú)新校區建設學(xué)校出現減少，與非流動(dòng)資產(chǎn)原因相同；
3.兩類(lèi)學(xué)校專(zhuān)用基金均出現減少。新制度取消修購基金科目，按舊制度規定提取修購基金結余款轉入事業(yè)基金；
4.財政補助和非財政補助結余、結轉基本不變，與近年來(lái)我省開(kāi)展國庫集中支付制度等改革有關(guān)。
二、新制度對財務(wù)收入和支出情況的實(shí)際影響
�。ㄒ唬┬屡f制度下收入變化和實(shí)際影響
在不考慮學(xué)生數工作量、價(jià)格因素的情況下，從收集數據對比分析研究看，新制度實(shí)施，兩類(lèi)學(xué)�？偸杖氩蛔兊杖虢Y構發(fā)生變化。結構改變的原因：一是財政補助收入減少。舊制度核算范圍是高等學(xué)校從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費，而新制度是高等學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款，范圍縮��；二是事業(yè)收入和其他收入增加。新制度規定將非同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款并入其中；三是經(jīng)營(yíng)收入和附屬單位上繳收入不變。
�。ǘ┬屡f制度下支出變化和實(shí)際影響
在不考慮學(xué)生數量、價(jià)格因素的情況下，從收集數據對比分析研究看，新制度實(shí)施，兩類(lèi)學(xué)�？傊С霾蛔兊С鼋Y構發(fā)生變化。結構改變的原因是：一是新的高校會(huì )計制度支出類(lèi)一級科目分別是教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出、上繳上級支出、經(jīng)營(yíng)支出和其他支出等，修訂教育事業(yè)支出，新增了行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出，取消上繳上級支出、結轉自籌基建；二是一級科目核算范圍不同。
1.新教育事業(yè)支出核算高等學(xué)校開(kāi)展各類(lèi)教學(xué)活動(dòng)和教學(xué)輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出。其中，教學(xué)活動(dòng)支出是指高等學(xué)校各學(xué)院、系（含院系下屬不單獨編列預算的研究所和研究中心，下同）等教學(xué)機構，以及校團委、學(xué)工部、學(xué)生會(huì )等各類(lèi)學(xué)生思政教育部門(mén)為培養各類(lèi)學(xué)生發(fā)生的支出；教學(xué)輔助活動(dòng)支出是指高等學(xué)校信息網(wǎng)絡(luò )中心、電教中心、測試中心、圖書(shū)館、博物館和檔案館等教學(xué)輔助部門(mén)發(fā)生的支出。
2.新科研事業(yè)支出本科目核算高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出，包括高等學(xué)校在學(xué)院、系外單獨設立的研究所、研究中心等各類(lèi)科研機構發(fā)生的支出，以及高等學(xué)校為完成各項科研任務(wù)發(fā)生的支出，借款科研支出也在本科目核算。
三、新制度對財務(wù)分析指標的實(shí)際影響
新制度下財務(wù)分析指標有預算管理指標（預算執行率、財政撥款執行率）、財務(wù)風(fēng)險管理指標（資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率）、支出結構指標（人員支出比率、公用支出比率、人均基本支出）、財務(wù)發(fā)展指標（總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率、固定資產(chǎn)凈值率）。根據數據對指標進(jìn)行分析，新制度實(shí)施，其一對預算管理指標和支出結構指標影響不大，主要由于我省部門(mén)預算、國庫集中支付已經(jīng)從20xx年以來(lái)陸續開(kāi)始執行。其二對財務(wù)風(fēng)險管理指標，新校區建設對資產(chǎn)負債率發(fā)生影響，負債程度提高，其他指標基本一致。其三對財務(wù)發(fā)展指標（總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率、固定資產(chǎn)凈值率），新校區建設投入影響總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率的提高，固定資產(chǎn)凈值率所占比例較高，其他指標新舊基本一致。
四、新制度對經(jīng)濟類(lèi)辦學(xué)評價(jià)指標的實(shí)際影響
教育部《普通高等學(xué)�；巨k學(xué)條件指標（試行）》（教發(fā)〔20xx〕2號）高職（專(zhuān)科）基本辦學(xué)條件指標達到合格時(shí)，按兩類(lèi)學(xué)校要求生均教學(xué)科研儀器設備值（元/生）分別為4000、3000。教育部《關(guān)于報送高等職業(yè)教育質(zhì)量年度報告（20xx）的通知》（教職成司函〔20xx〕227號，見(jiàn)附件）的要求，“資源表”系“中國高等職業(yè)教育質(zhì)量年度報告（20xx）”擬推出的一個(gè)反映高職院�；巨k學(xué)條件的宏觀(guān)管理工具，核心指標有生均教學(xué)科研儀器設備值。高職高專(zhuān)院校人才培養工作水平評估指標體系的物力財力資源指標中，提到教學(xué)儀器設備指標。以上三個(gè)文件都涉及教學(xué)科研儀器設備值，原財制度對固定資產(chǎn)未提取折舊，新制度實(shí)施后，固定資產(chǎn)按規定提取折舊，從固定資產(chǎn)明細表分析看，所有院校存在專(zhuān)用設備凈值減少，對學(xué)院評價(jià)指標影響較大。
五、結論和建議
�。ㄒ唬└呗毟邔�(zhuān)學(xué)校存在專(zhuān)用設備凈值減少，政府部門(mén)加大對教學(xué)實(shí)驗設備專(zhuān)項補助。同時(shí)，高職院校關(guān)注生均教學(xué)科研儀器設備值（元/生）指標，出現低于或處于臨界情況，應多方籌集資金安排投入，達到基本辦學(xué)指標要求。
�。ǘ┯行滦^建設學(xué)校存在負債增加，主要基建債務(wù)。因并入基建債務(wù)，更能全面反映高校債務(wù)規模，有利于各高校建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，認真嚴格執行主管廳局審批程序，不得違反規定舉借債務(wù)。上級部門(mén)盡早出臺舉借債務(wù)具體審批辦法，從每年部門(mén)預算中安排經(jīng)費，建立償債基金，化解債務(wù)，減輕學(xué)校負擔。
�。ㄈ┬轮贫榷ㄆ趯⒒ㄙ~相關(guān)數據并入單位會(huì )計“大賬”。按照20xx年5月新修訂的《中華人民共和國國家標準——固定資產(chǎn)分類(lèi)與代碼》，對固定資產(chǎn)分類(lèi)進(jìn)行了適當調整：適度調高了固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標準，即通用設備（原一般設備）單位價(jià)值標準由原來(lái)的500元提高到1000元，專(zhuān)用設備單位價(jià)值標準由原來(lái)的800元提高到1500元；建立了固定資產(chǎn)折舊制度；建立了無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)辦法。以上新制度實(shí)施，真實(shí)完整地反映學(xué)校資產(chǎn)使用狀況。高職院校中新校區建設學(xué)�？傎Y產(chǎn)出現增加，其他學(xué)院出現減少，各高校應加強資產(chǎn)管理與財務(wù)風(fēng)險防范。
�。ㄋ模﹥糍Y產(chǎn)包括事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專(zhuān)用基金、財政補助結轉結余、非財政補助結轉結余等。新制度對事業(yè)基金內容修改，不再包括財政補助結轉和結余、無(wú)形資產(chǎn)和長(cháng)期投資占用的金額以及收回附屬單位歸還的人員工資；對結轉和結余資金進(jìn)行了分類(lèi)定義、區別管理財政和非財政撥款結余和結轉資金；修改專(zhuān)用基金的`內容為職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他基金，取消修購基金，增加固定資產(chǎn)折舊；新制度在凈資產(chǎn)類(lèi)增設了“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”，著(zhù)重核算高校的非流動(dòng)資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。凈資產(chǎn)是反映該高校資產(chǎn)總額中應享有的經(jīng)濟利益和經(jīng)濟實(shí)力。高職院校中有新校區建設學(xué)�？們糍Y產(chǎn)出現增加，其他學(xué)院出現減少，應引起高度重視。
�。ㄎ澹┦罩ЫY構發(fā)生變化，有利于高校教育培養成本核算。新制度的對高校提出了實(shí)行內部成本費用管理的要求，財政部門(mén)應會(huì )同有關(guān)物價(jià)、教育部門(mén)，結合《高等學(xué)校教育培養成本監審辦法》，制定高等學(xué)校成本核算實(shí)施細則，明確成本核算的對象和核算方法�！秶椰F代職業(yè)教育體系建設規劃（20xx-2020年）》和《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現代職業(yè)教育的決定》（國發(fā)〔20xx〕19號）中明確指出，要“落實(shí)財政性職業(yè)教育經(jīng)費投入。20xx年底前，各地依法出臺職業(yè)院校生均經(jīng)費標準或公用經(jīng)費標準，改善職業(yè)院�；巨k學(xué)條件”，以及制定財政撥款標準和教育收費標準提供的科學(xué)依據。綜上所述,通過(guò)新制度改革，更符合當前高等教育體制改革的不斷深化和高職院校的內外部環(huán)境發(fā)生的變化，更加適合現代高校經(jīng)濟的運行。
六、研究局限
�。ㄒ唬┓治鰯祿饕獊�(lái)自會(huì )計報表，報表其本身自有局限性。
�。ǘ┓治霾扇〕槿颖緸閱挝�，未能全部涵蓋所有高職院校影響因素，而目前無(wú)權威性數據參考。
�。ㄈ┏槿⌒轮贫葓绦幸荒陻祿治�，而經(jīng)濟運行有其周期性，一般高職院校學(xué)制為三年，也會(huì )有所偏差。
�。ㄋ模┯捎谄窒�，有關(guān)數據分析未在本文中列出。
財務(wù)會(huì )計制度 3
使用說(shuō)明：
1.本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。
2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內將其財務(wù)、會(huì )計制度或財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時(shí)使用。采用電子計算機記帳的，應當在使用前將其記帳軟件的名稱(chēng)和版本號及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。
3.填表說(shuō)明：
�。�1）執行新會(huì )計準則情況：是指是否已按財政部的規定執行新的會(huì )計準則，執行新的會(huì )計準則的，在備注欄注明執行的時(shí)間；
�。�2）財務(wù)會(huì )計制度：包括《企業(yè)會(huì )計制度》、《小企業(yè)會(huì )計制度》、《金融企業(yè)會(huì )計制度》、《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《行政單位會(huì )計制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《個(gè)體工商戶(hù)會(huì )計制度》、《財政總預算會(huì )計制度》等；
�。�3）低值易耗品攤銷(xiāo)方法：包括一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法、五五攤銷(xiāo)法；
�。�4）折舊方法：包括直線(xiàn)折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數總和法、盤(pán)算法、重置法、償債基金法和年金法等）；
采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關(guān)和附列資料；
�。�5）成本核算方法：包括納稅人根據財務(wù)會(huì )計制度規定采用的具體的存貨計價(jià)方法、產(chǎn)成品成本核算方法和半成品成本核算方法。其中：存貨計價(jià)方法包括（個(gè)別計價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)先出法）；
產(chǎn)成品成本核算方法包括（品種法、分批法、逐步結轉分步法、平行結轉分步法、分類(lèi)法、變動(dòng)成本法、標準成本法、定額成本法）；半成品成本核算方法包括：生產(chǎn)費用的分配方法（在產(chǎn)品不計算成本法、在產(chǎn)品按固定成本計價(jià)法、在產(chǎn)品按所耗原材料費用計價(jià)法、約當產(chǎn)量比便法、在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品計算法、在產(chǎn)品按定額成本計價(jià)法、定額比例法）；輔助生產(chǎn)費用的分配方法（直接分配法、交互分配法、代數分配法、按計劃成本分配法）以及制造費用的`分配方法（生產(chǎn)工人工時(shí)比例法、生產(chǎn)工人工資比便法、機器工時(shí)比例法、按年度計劃分配率分配法）；
�。�6）會(huì )計報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱(chēng)”欄按會(huì )計報表種類(lèi)依次填寫(xiě)；
�。�7）會(huì )計核算軟件：采用電子計算機記帳的，填寫(xiě)記帳軟件的名稱(chēng)和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關(guān)和附列資料；
4.本表為A4型橫式，一式二份，稅務(wù)機關(guān)和納稅人各留一份。
使用說(shuō)明
1.本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。
2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內將其財務(wù)、會(huì )計制度或財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時(shí)使用。采用電子計算機記帳的，應當在使用前將其記帳軟件的名稱(chēng)和版本號及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。
3.填表說(shuō)明：
�。�1）低值易耗品攤銷(xiāo)方法：包括一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法、五五攤銷(xiāo)法；
�。�2）折舊方法：包括直線(xiàn)折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數總和法、盤(pán)算法、重置法、償債基金法和年金法等）；采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關(guān)和附列資料；
�。�3）成本核算方法：納稅人根據財務(wù)會(huì )計制度規定采用的具體的存貨計價(jià)方法或產(chǎn)成品、半成品成本核算方法；
�。�4）會(huì )計核算軟件：采用電子計算機記帳的，填寫(xiě)記帳軟件的名稱(chēng)和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關(guān)和附列資料；
�。�5）會(huì )計報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱(chēng)”欄按會(huì )計報表種類(lèi)依次填寫(xiě)；
4.本表為A4型豎式，一式二份，稅務(wù)機關(guān)和納稅人各一份。
財務(wù)會(huì )計制度 4
一、為了規范事業(yè)單位的會(huì )計核算，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》和《事業(yè)單位財務(wù)規則》，制定本制度。
二、本制度適用于各級各類(lèi)事業(yè)單位，下列事業(yè)單位除外：
�。ㄒ唬┌匆幎▓绦小夺t院會(huì )計制度》等行業(yè)事業(yè)單位會(huì )計制度的事業(yè)單位；
�。ǘ┘{入企業(yè)財務(wù)管理體系執行企業(yè)會(huì )計準則或小企業(yè)會(huì )計準則的事業(yè)單位。
參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位對本制度的適用，由財政部另行規定。
三、事業(yè)單位對基本建設投資的會(huì )計核算在執行本制度的同時(shí)，還應當按照國家有關(guān)基本建設會(huì )計核算的規定單獨建賬、單獨核算。
四、事業(yè)單位會(huì )計核算一般采用收付實(shí)現制，但部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的核算應當按照本制度的規定采用權責發(fā)生制。
五、事業(yè)單位應當按照《事業(yè)單位財務(wù)規則》或相關(guān)財務(wù)制度的規定確定是否對固定資產(chǎn)計提折舊、對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。
對固定資產(chǎn)計提折舊、對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)的，按照本制度規定處理。
不對固定資產(chǎn)計提折舊、不對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)的，不設置本制度規定的“累計折舊”、“累計攤銷(xiāo)”科目，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)不考慮本制度其他科目說(shuō)明中涉及的“累計折舊”、“累計攤銷(xiāo)”科目。
六、事業(yè)單位會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
七、事業(yè)單位應當按照下列規定運用會(huì )計科目：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)單位應當按照本制度的規定設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計處理和編報財務(wù)報表的.前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些明細科目。
�。ǘ┍局贫冉y一規定會(huì )計科目的編號，以便于填制會(huì )計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì )計信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。
�。ㄈ┦聵I(yè)單位在填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿時(shí)，應當填列會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不得只填列科目編號、不填列科目名稱(chēng)。
八、事業(yè)單位應當按照下列規定編報財務(wù)報表：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)單位的財務(wù)報表由會(huì )計報表及其附注構成。會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。
�。ǘ┦聵I(yè)單位的財務(wù)報表應當按照月度和年度編制。
�。ㄈ┦聵I(yè)單位應當根據本制度規定編制并對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)報表。事業(yè)單位不得違反本制度規定，隨意改變財務(wù)報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務(wù)報表有關(guān)數據的會(huì )計口徑。
�。ㄋ模┦聵I(yè)單位財務(wù)報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
�。ㄎ澹┦聵I(yè)單位財務(wù)報表應當由單位負責人和主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）簽名并蓋章。
九、事業(yè)單位會(huì )計機構設置、會(huì )計人員配備、會(huì )計基礎工作、會(huì )計檔案管理、內部控制等，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》等規定執行。開(kāi)展會(huì )計信息化工作的事業(yè)單位，還應按照財政部制定的相關(guān)會(huì )計信息化工作規范執行。
十、本制度自20xx年1月1日起施行。20xx年7月17日財政部印發(fā)的《事業(yè)單位會(huì )計制度》（財預字zxx{288號）同時(shí)廢止。
財務(wù)會(huì )計制度 5
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)工作，提高內部管理水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法律、法規，結合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條本制度適用于本公司各部門(mén)和員工，辦理財會(huì )事務(wù)必須遵守本制度。
第二章機構設置和崗位職責
第三條公司設財務(wù)部，其主要職責是：
1、認真貫徹執行國家的有關(guān)法律、法規及財務(wù)管理制度；
2、負責日常財務(wù)管理和收支工作，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地核算財產(chǎn)資金的變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；
3、認真編制月度報表和年度財務(wù)會(huì )計報告，并按要求向省市級商務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)報送；
4、建立、健全財務(wù)管理制度，負責審核各項財務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作；
5、編制財務(wù)收支計劃，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，協(xié)助單位領(lǐng)導搞好本抵押行的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和會(huì )計監督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟問(wèn)題的分析和決策。
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會(huì )計、出納工作人員組成。
第五條財務(wù)部經(jīng)理崗位職責：
1、主持財務(wù)部全面工作，領(lǐng)導財務(wù)人員按照崗位職責，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)；
2、制定內部財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，考核計劃執行情況，按月向領(lǐng)導提交財務(wù)分析報告，當好領(lǐng)導參謀；
3、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的運用及經(jīng)營(yíng)效益。
4、負責各部門(mén)資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部門(mén)做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；
5、負責組織清查資產(chǎn)；
6、監督、檢查公司的資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
7、參與并監督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執行情況；
8、協(xié)調銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；
9、承辦領(lǐng)導委托的其他工作。
第六條財務(wù)部會(huì )計崗位職責：
1、嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會(huì )計制度》等規定，編制記賬憑證、建立會(huì )計賬簿、登記各類(lèi)明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、妥善保管會(huì )計印鑒、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料；
3、會(huì )同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；
4、嚴格按照國家有關(guān)規定融集資金和發(fā)放貸款；
5、負責編制財務(wù)報表；
6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，定期與抵押部的庫存進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符；
7、協(xié)助部門(mén)負責人做好其他工作。
第七條財務(wù)部出納崗位職責：
1、認真執行現金管理制度；
2、按財務(wù)制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超產(chǎn)部分必須及時(shí)交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款；
3、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來(lái)順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日結，確�，F金安全；
4、按銀行結算制度規定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調節表，確保帳面余額與對帳單余額相符；
5、嚴格支票管理制度，根據“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票；
6、妥善保管現金、各類(lèi)有價(jià)證券、空白支票、空白收據和有關(guān)印章；
7、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失；
8、認真審核各類(lèi)收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導匯報，做到各項收付款合法和手續完備；
9、積極主動(dòng)催收各項應收款項；
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第三章會(huì )計基礎工作
第八條出納人員不得監管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作；
第九條會(huì )計人員的工作崗位應有計劃的輪換；
第十條會(huì )計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日；
第十一條會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣；
第十二條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會(huì )計報表；
第十三條對使用的會(huì )計軟件及生成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的會(huì )計資料的要求，應當符合財政部關(guān)于會(huì )計電算化的規定；
第十四條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的會(huì )計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行；
第十五條辦理會(huì )計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務(wù)內容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；
第十六條經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準辦理的業(yè)務(wù)，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件；
第十七條原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的公章；
第十八條記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、附件張數、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章；
第十九條按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計帳薄，賬薄封面寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬薄名稱(chēng)，扉頁(yè)注明啟用日期、賬薄頁(yè)數、記賬人員和會(huì )計負責人、會(huì )計主管，并加蓋名章和單位公章；
第二十條會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證按《會(huì )計基礎工作規范》的要求記載會(huì )計帳��；
第二十一條財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)定期對會(huì )計帳薄記載的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對帳工作至少每月一次；
第二十二條會(huì )計人員按《會(huì )計基礎工作規范》的要求定期對帳；
第二十三條按照國家統一會(huì )計制度規定的統一格式和要求定期編制財務(wù)報告，單位領(lǐng)導人、財務(wù)部負責人會(huì )計主管人員在財務(wù)報告上簽章，公司領(lǐng)導人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任；
第二十四條財務(wù)部、會(huì )計人員對本公司的會(huì )計活動(dòng)進(jìn)行監督。
第二十五條會(huì )計人員工作變動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續按《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的相關(guān)規定辦理；
第四章貨幣資金管理
第二十六條現金的管理。
1、公司可在以下范圍內使用現金：
�、賳T工工資和各種工資性津貼、獎金；
�、趥�(gè)人勞務(wù)報酬；
�、鄢霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�、芙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�、荽_需現金支付的其他支出；
�、迖乙幎ǖ盅簶I(yè)務(wù)以下支付的現金。
2、庫存限額為2000元，超過(guò)限額的現金必須當天送存銀行；
3、健全現金帳目，逐筆及時(shí)記載現金收付，達到日清日結，做到賬款相符；
4、嚴格執行國家規定的現金管理制度；
5、現金收付相關(guān)人員要相互簽章確認；
6、確應工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準；
7、財務(wù)部負責人應對庫存現金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。
第二十七條銀行存款的管理
1、嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的`規定及時(shí)辦理各項銀行存款收支結算。
2、為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，在一家銀行開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)提取現金，盡量減少在銀行開(kāi)設其他的輔助賬戶(hù)，以防止資金分散和流失。
3、支票由出納員負責保管。出納員根據“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫(xiě)的支票存根后，作為原始憑證并存。
4、嚴格各項銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。
5、銀行日記賬有出納員根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調解表”，做到帳單相符。
第五章資金使用管理
第二十八條財務(wù)部門(mén)每月根據各部門(mén)編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。
第二十九條公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過(guò)其注冊資本。
第三十條財務(wù)部門(mén)嚴格匯款手續，明確撥款環(huán)節中的責任。
第六章費用開(kāi)支管理
第三十一條公司費用開(kāi)支由辦公室年度預算，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，報領(lǐng)導批準后辦公室負責執行，超出年度預算部分，辦公室應寫(xiě)明超出原因，向財務(wù)部門(mén)申請增加預算，并經(jīng)公司領(lǐng)導批準。
第三十二條費用報銷(xiāo)程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，辦公室負責人按預算內容核算，交財務(wù)部門(mén)審核，送總經(jīng)理審批。
第三十三條費用報銷(xiāo)單據必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷(xiāo)，未經(jīng)簽批的費用報銷(xiāo)單據不得入賬。
第三十四條各部門(mén)因工作需要的業(yè)務(wù)往來(lái)招待，應在用餐前填寫(xiě)“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統一安排，經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
第三十五條辦公室負責本公司辦公印品的統一采購。
第三十六條車(chē)輛費用由辦公室提出計劃實(shí)行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說(shuō)明出處原因。
第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
第三十七條固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：
固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)；
低值易耗品是指單價(jià)在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設備。
第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長(cháng)遠規劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預算，并報公司領(lǐng)導審批執行。
第三十九條根據國家統一會(huì )計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細帳進(jìn)行核算。辦公室還應設立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。
第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法。
第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負責組織，對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的盤(pán)虧、盤(pán)盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤(pán)虧、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過(guò)待處理財產(chǎn)程序，進(jìn)行相應的賬務(wù)處理。
第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動(dòng)，由辦公室和財務(wù)不按規定要求辦理手續，及時(shí)正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。
第四十三條建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門(mén)的職責。
第八章附則
第四十四條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
第四十五條本制度自印發(fā)之日起執行。
財務(wù)會(huì )計制度 6
我單位已于2022年05月24日經(jīng)廣饒縣工商行政管理局批準登記注冊，法定代表人王征亭，現有職工12人，專(zhuān)職財務(wù)人員2人，其中財務(wù)會(huì )計1人，出納1人，現將財務(wù)會(huì )計制度及會(huì )計處理辦法報告如下：
1、按照中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì )計準則》和《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算。
2、會(huì )計自公歷每年1月1日起至12月31日止，會(huì )計結帳日期自每月1日起至31日止，會(huì )計核算以人民幣記帳。
3、庫存商品的核算方法是進(jìn)價(jià)核算法。
4、銷(xiāo)售成本的核算方法是加權平均法。
5、固定資產(chǎn)折舊方法是直線(xiàn)法
6、低值易耗品攤銷(xiāo)方法五五攤銷(xiāo)法
7、遵守財稅制度，認真開(kāi)展核算工作，積極組織稅源，保證按時(shí)交納各項稅款并以權責發(fā)生制為會(huì )計記帳原則。存貨發(fā)出以加權平衡法核定實(shí)際成本。
8、健全內部核算制度，設制總帳、現金帳、銀行帳、明細帳、庫存商品明細賬等五本帳。
9、健全必要的規章制度，做到“銀行存款”帳、“現金”帳日清月結，保證資金的`安全、債權債務(wù)帳、實(shí)物帳當天業(yè)務(wù)當天處理，以便與對方單位結算和核對庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無(wú)損。
10、堅持盤(pán)倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
財務(wù)會(huì )計制度 7
一、財務(wù)會(huì )計制度
�。�、經(jīng)理的職責
�。�1）認真貫徹執行《會(huì )計法》、《小企業(yè)會(huì )計準則》及其他有關(guān)財經(jīng)法規。
�。�2）領(lǐng)導企業(yè)財務(wù)工作，設置會(huì )計機構，對財務(wù)人員進(jìn)行配置、考核。
�。�3）實(shí)行“一支筆”審批制度，負責對企業(yè)一切財務(wù)收支進(jìn)行審批。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對內部經(jīng)濟指標進(jìn)行考核。
�。�4）保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整,保障會(huì )計人員依法行使職權。
�。�、會(huì )計崗位責任制
�。�1）努力學(xué)習黨的方針、政策和財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)知識，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當好領(lǐng)導參謀。
�。�2）及時(shí)準確編報財務(wù)計劃、用款計劃，按時(shí)報送各種會(huì )計報表，做到賬表一致、賬實(shí)相符、日清月結。
�。�3）認真貫徹執行《會(huì )計法》、財稅法規、會(huì )計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容充實(shí)、數字準確、賬目清楚。
�。�4）嚴格執行財務(wù)制度，各項費用按規定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會(huì )工作任務(wù)。
�。�5）對成本、費用項目進(jìn)行嚴格審查，杜絕不合理的開(kāi)支，各項資金使用需領(lǐng)導批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時(shí)清理往來(lái)
款項，不得開(kāi)空頭支票，妥善保管好會(huì )計憑證、賬薄、報表等會(huì )計資料。
�。�、出納員崗位責任制
�。�1）努力學(xué)習財務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
�。�2）嚴格執行財會(huì )制度，各項費用支出按規定報銷(xiāo)，確保原始憑證真實(shí)、準確、完整，手續齊全，賬目清楚。
�。�3）銀行存款余額賬實(shí)一致，現金賬面余額與庫存現金相符，每月底結賬時(shí)作出貨幣資金余額調節表。
�。�4）嚴格遵守現金結算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導批準，對借款人員及時(shí)督促結賬。
�。�5）支票必須憑領(lǐng)導審批的申請單方能開(kāi)具；按規定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)。
�。�6）出納收付必須經(jīng)會(huì )計審核無(wú)誤，未經(jīng)會(huì )計審核的憑證應拒絕支付。若因出納人員違反規定給公司造成損失由當事人承擔責任。（7）現金收付要當面點(diǎn)清，金額較大時(shí),一定要有人復核。
�。�8）嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤(pán)庫后作現金盤(pán)庫表。
�。�9）現金日記賬所紀錄的內容必須同會(huì )計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁(yè)，不得損壞賬簿；文字和數字必須準確無(wú)誤、整潔清晰，如有改動(dòng)，必須嚴格按會(huì )計制度執行。
�。�10）將收到的票據及時(shí)送交銀行進(jìn)帳；收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記并交給會(huì )計做帳；如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。
�。�11）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記，印章與支票應分開(kāi)保管。
�。�12）積極完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
二、財務(wù)核算辦法
1、本公司采用借貸記賬法，依據《小企業(yè)會(huì )計準則》及《會(huì )計法》等法規、準則的規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、本公司生產(chǎn)環(huán)節的產(chǎn)品成本運用品種法核算；銷(xiāo)售收入按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行確認；銷(xiāo)售成本按加權平均法核算。
3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。
5、會(huì )計人員必須按照會(huì )計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替�？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。
6、會(huì )計人員必須按照會(huì )計制度的規定正確設置和使用會(huì )計科目，對規定的會(huì )計科目名稱(chēng)、編號、核算內容和對應關(guān)系，不得任意改變。
7、按《小企業(yè)會(huì )計準則》的要求編制會(huì )計報表，保證會(huì )計報表各項數據來(lái)源合法、真實(shí)、準確、完整。
當前，電子政務(wù)正步入深水區。與以往電子政務(wù)的發(fā)展階段存在著(zhù)重大區別的是，現在的電子政務(wù)發(fā)展都越來(lái)越牽涉機制和體制。也就是說(shuō)，現在電子政務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力已經(jīng)主要不是靠技術(shù)，而是管理論文”
target=“_blank”行政管理體制的改革。一方面，行政管理體制的改革需要電子政務(wù)來(lái)做支撐；另一方面，電子政務(wù)的發(fā)展也需要改革來(lái)推動(dòng)。當前，電子政務(wù)的潛力和動(dòng)力還有非常大的空間可以發(fā)揮，電子政務(wù)在行政領(lǐng)域的作用和重要性還需要進(jìn)一步增強。
電子政務(wù)發(fā)展中暴露的一些問(wèn)題，制約了其巨大潛力的釋放，應該引起電子政務(wù)利益相關(guān)者的高度重視。
一是，電子政務(wù)的管理機制、組織化和投資機制問(wèn)題。電子政務(wù)的推進(jìn)需要人、財、物，更需要有一個(gè)架構良好、權責分明、上下互動(dòng)的組織機制來(lái)做保障。
二是，電子政務(wù)的績(jì)效評估問(wèn)題。目前中國各級政府和各個(gè)部門(mén)都對電子政務(wù)建設進(jìn)行或多或少的投資。據有關(guān)研究機構的統計，每年的投資額高達數百億。但是這些項目的建設成果如何，存在哪些問(wèn)題，以及如何改進(jìn)等等并沒(méi)有清晰的答案，重要原因之一就是還未建立科學(xué)、規范和實(shí)用的電子政務(wù)績(jì)效評估體系。
三是，電子政務(wù)能力建設。電子政務(wù)建設不僅是系統的建設，而且是與系統應用相關(guān)的各種要素的有效配合。能力建設，特別是公務(wù)員應用電子政務(wù)的意識、技能和態(tài)度等的培養，關(guān)系著(zhù)政務(wù)服務(wù)的質(zhì)量和效率、更關(guān)乎著(zhù)電子政務(wù)的成敗。
四是，用戶(hù)培養問(wèn)題。過(guò)去我們對用戶(hù)的關(guān)注比較少，因為主要在“打基礎、上項目”階段。隨著(zhù)我國電子政務(wù)由建設期在向應用期過(guò)渡，我們應該向應用要效益。電子政務(wù)的用戶(hù)不僅包括廣大的公眾、企業(yè)組織，也包含政府公務(wù)員，這些群體是電子政務(wù)的.大“市場(chǎng)”。從供需角度來(lái)看，公眾（和企業(yè)）就是政府大“市場(chǎng)”的客戶(hù)，客戶(hù)就是上帝，公眾就是中心。
五是，均衡發(fā)展問(wèn)題。政府是一個(gè)整體，在電子政務(wù)建設的初期，電子政務(wù)建設在各個(gè)部門(mén)和地區并未起頭并進(jìn)，而是有先有后，有弱有強，整體發(fā)展水平參差不齊，形成了政府內部顯著(zhù)的數字?zhù)櫆稀?/p>
六是，外包、IT產(chǎn)業(yè)與信息化帶動(dòng)問(wèn)題。根據統計，2006年中國市場(chǎng)的運維外包規模達到59.24億元，同比增長(cháng)22.3%。在中國，電子政務(wù)的深入發(fā)展，催生了中國IT運維外包服務(wù)市場(chǎng)的崛起和發(fā)展。電子政務(wù)采用外包的方式，尋求策略性外包，尋求成本與人才的優(yōu)勢，使政府本身可以專(zhuān)注于核心工作，提高工作的附加值和成長(cháng)彈性。
中國的信息化發(fā)展問(wèn)題包括了從具體的國產(chǎn)軟件采購到信息化規劃戰略都與電子政務(wù)息息相關(guān)�？梢哉f(shuō)，電子政務(wù)對中國信息化的扶持和帶動(dòng)決定了中國信息化發(fā)展的走向和命運。
國家信息化的實(shí)現是一個(gè)嶄新的系統工程，需要一整套的政策和制度予以保證，需要從政府管理、政策法規、財稅環(huán)境等方面予以配合，需要從多個(gè)角度予以整體推進(jìn)。這一持續漸進(jìn)、整體變遷的過(guò)程需要電子政務(wù)的領(lǐng)頭、示范和引導作用。拉動(dòng)中國信息化建設需要電子政務(wù)先行。
財務(wù)會(huì )計制度 8
一、公司的財產(chǎn)應當按實(shí)際成本核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價(jià)值。
二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。
三、采用的會(huì )計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經(jīng)董事會(huì )同意并報當地稅務(wù)機關(guān)備查，自新的會(huì )計年度開(kāi)始變更，同時(shí)變更會(huì )計年度的會(huì )計報告中加以說(shuō)明。
四、流動(dòng)資產(chǎn)，包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價(jià)證券，應當分別核算, 應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算; 預付款項，應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。
五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。
現金日記賬的賬面余額，應逐日與實(shí)際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。
六、有價(jià)證券包括準備在一年以?xún)茸儸F的股票和債券，應當按實(shí)際支付的款項登記入賬。實(shí)際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應計利息的，應將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過(guò)其他應收款賬戶(hù)核算。
七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時(shí)催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無(wú)法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會(huì )或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬準備。
八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。
公司的存貨應按實(shí)際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的'實(shí)際成本，包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應根據實(shí)際數量及時(shí)辦理會(huì )計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進(jìn)行明細核算，并隨時(shí)檢查到貨情況。
財務(wù)會(huì )計制度 9
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的.確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
財務(wù)會(huì )計制度 10
一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務(wù)院長(cháng)出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。
三、按照事業(yè)方案，正確準時(shí)編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據規定的格式和期限，報送會(huì )計季報和年報。
四、加強醫院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開(kāi)支等一切會(huì )計事項，均應取得合法的`原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷(xiāo)，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后準時(shí)辦理結帳手續。
六、會(huì )計人員要準時(shí)清理債權債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務(wù)部門(mén)應與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監督，準時(shí)清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過(guò)銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結算等資料及會(huì )計人員交接，均按財政部門(mén)的規定辦理。
十、對本院的物價(jià)有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
財務(wù)會(huì )計制度 11
第一章 總則
第一條 為加強學(xué)生會(huì )財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，明晰財務(wù)操作程序，實(shí)現學(xué)生會(huì )財務(wù)管理規范化、制度化、高效化，促進(jìn)學(xué)生會(huì )財務(wù)狀況的健康和公開(kāi)，特制定本制度。
第二條 學(xué)生會(huì )各部門(mén)應本著(zhù)財務(wù)獨立、科學(xué)預算，節約使用的原則，合理高效地使用學(xué)生會(huì )資金等財產(chǎn)。財務(wù)部要認真做好財務(wù)管理和服務(wù)工作。
第二章 財務(wù)管理部門(mén)及職權分工
第三條 學(xué)生會(huì )日常財務(wù)工作由華中師范大學(xué)學(xué)生會(huì )主席團負責，校學(xué)生會(huì )財務(wù)部協(xié)助主席團做好財務(wù)工作。學(xué)生委員會(huì )負責監督學(xué)生會(huì )財務(wù)工作。
第四條 校學(xué)生會(huì )財務(wù)工作實(shí)行統一收支。校學(xué)生會(huì )各部門(mén)各項工作的財務(wù)支出必須交由主席團并委托財務(wù)部統一管理。
第五條 主席團負責各項活動(dòng)經(jīng)費和日常工作開(kāi)支的審核和批準工作，分管財務(wù)工作的副主席負責每月向學(xué)生委員會(huì )做財務(wù)匯報。
1、校學(xué)生會(huì )各部門(mén)部長(cháng)擔任工作項目負責人時(shí)，應將活動(dòng)策劃和經(jīng)費預算交給分管主席，由分管主席對預算進(jìn)行審核后，交給主席批準。
2、校學(xué)生會(huì )副主席擔任工作項目負責人時(shí)，應將活動(dòng)策劃和經(jīng)費預算交給主席審核和批準。
3、如出現預算金額較大或者主席認為應當提交主席團會(huì )議討論的活動(dòng)項目預算，應由主席團會(huì )議討論通過(guò)后批準。
第六條 財務(wù)部的主要職責及要求:
1、按照本制度的要求做好記賬和報賬工作，做到手續完備、數目準確、賬目清晰、及時(shí)報賬，保持資金周轉流暢。
2、按照“購買(mǎi)工作用品與付賬分開(kāi)”的原則，負責各部門(mén)購買(mǎi)財務(wù)的付賬工作。
3、做好學(xué)生會(huì )資金的收支記載和匯總工作。
4、管理學(xué)生會(huì )固定財產(chǎn)，做好固定財產(chǎn)的借用和收回工作，做好活動(dòng)結束后的可循環(huán)使用財產(chǎn)的清算回收工作。
5、每月做好財務(wù)資金收支狀況統計工作，及時(shí)向主席團匯報。
第三章 財務(wù)使用及報賬程序
第七條 預算資金審批過(guò)程:
1、根據活動(dòng)策劃，認真填寫(xiě)《華中師范大學(xué)學(xué)生會(huì )活動(dòng)經(jīng)費預決算明細表》中的預算情況表;
2、將活動(dòng)策劃和《華中師范大學(xué)學(xué)生會(huì )活動(dòng)經(jīng)費預決算明細表》一并交分管副主席、主席審批。
3、將審批后的《華中師范大學(xué)學(xué)生會(huì )活動(dòng)經(jīng)費預決算明細表》交財務(wù)部備案。
4、活動(dòng)項目成員和財務(wù)部對口負責同學(xué)一起購買(mǎi)活動(dòng)所需相關(guān)物品�；顒�(dòng)項目成員負責采購所需物品，財務(wù)部同學(xué)負責付賬，索要發(fā)票，并做好登記工作，由所有相關(guān)同學(xué)簽字確認�；顒�(dòng)項目負責物品購買(mǎi)的同學(xué)不需要進(jìn)行任何現金支付。
第八條 決算資金報賬過(guò)程:
1、根據資金的實(shí)際使用情況，活動(dòng)負責人填寫(xiě)好《學(xué)生會(huì )活動(dòng)經(jīng)費預決算明細表》中的決算情況表。
2、財務(wù)部和活動(dòng)負責人確認無(wú)誤后，交由主席審核、批準簽字;
3、持經(jīng)主席批復決算明細表到財務(wù)部進(jìn)行資金支出備案，在審核處簽字;
4、財務(wù)部到校團委老師處審核簽字，并在校財務(wù)處報賬。
第九條 財務(wù)部根據經(jīng)主席團批準后的預算，如校學(xué)生會(huì )有儲備的固定使用物品或者前期活動(dòng)中尚有結余的物品可以滿(mǎn)足部門(mén)活動(dòng)需要，原則上不購買(mǎi)該項物品或者購買(mǎi)缺額部分。如相關(guān)活動(dòng)負責人與財務(wù)部出現分歧，交由分管主席或者主席酌情處理。
第十條 原則上活動(dòng)支出總額不得超過(guò)預算，如出現突發(fā)事項等特殊情況需向主席請示。
第十一條 活動(dòng)項目負責人應在活動(dòng)結束后2天內填寫(xiě)好《學(xué)生會(huì )活動(dòng)經(jīng)費預決算明細表》。財務(wù)部應在3天內到校團委和財務(wù)部做好財務(wù)報賬。
第四章 票據
第十二條 根據華中師范大學(xué)財務(wù)處規定，有效票據為加蓋商家發(fā)票專(zhuān)用章的“湖北省增值稅發(fā)票”(有SW水印)以及“華中師范大學(xué)內部結算憑證”(紅色)，其他票據不予認可;票據內容應與所報項目有關(guān)。
第十三條 發(fā)票和收據的'付款單位應統一為“華中師范大學(xué)”。票據背面應有活動(dòng)負責人、活動(dòng)物品購買(mǎi)人、財務(wù)部付賬人簽字。票據背面需要注明款項用途。
第十四條 票據應當完整，文字清晰，關(guān)鍵數字不得有涂改。
第五章 贊助資金、物品保管
第十五條 學(xué)生會(huì )活動(dòng)贊助經(jīng)費除按照規定提成外，其他的經(jīng)費應納入到校學(xué)生會(huì )財務(wù)帳戶(hù)，嚴禁學(xué)生會(huì )下設各部門(mén)截留收入，私設金庫。
第十六條 各部門(mén)取得的贊助經(jīng)費需及時(shí)提交財務(wù)部備案，由財務(wù)部向付款方開(kāi)具加蓋華中師范大學(xué)學(xué)生會(huì )印章的收據，并保留存根聯(lián)備查。
第十七條 開(kāi)具加蓋學(xué)生會(huì )印章的收據必須得到校團委分管學(xué)生會(huì )工作的老師或者主席的批準方可進(jìn)行。
第十八條 活動(dòng)贊助所獲得的物品應由相關(guān)部門(mén)交由財務(wù)部統一管理，并做好備案登記工作。物品的使用應由相關(guān)部門(mén)報主席團批準。任何部門(mén)與個(gè)人不得藏匿、私分贊助物資。
第六章 學(xué)生會(huì )日常打印制度
第十九條校學(xué)生會(huì )與校外商店(老團委打印店、天華廣告公司)簽訂定點(diǎn)打印合同。各部門(mén)日常工作材料(包括橫幅、幕布等)打印統一在定點(diǎn)商定完成，不需要支付資金。各部門(mén)到非定點(diǎn)商定從事打印項目應事先獲得主席的批準。
第二十條 一次性黑白打印頁(yè)數在50頁(yè)或者彩色打印在5頁(yè)以?xún)�，可在部長(cháng)處領(lǐng)取打印單直接打印。黑白打印50頁(yè)以上，彩色、獎狀打印5張以上需到主席或者分管主席處領(lǐng)取打印單。定做橫幅、噴繪等到主席或者分管主席處領(lǐng)取打印單。主席或者分管主席應對所批準打印項目的內容進(jìn)行審核。
第七章 固定資產(chǎn)
第二十一條 財務(wù)部負責保管學(xué)生會(huì )固定資產(chǎn)。所有借用學(xué)生會(huì )固定資產(chǎn)的部門(mén)應在財務(wù)部處做好登記。原則上應該活動(dòng)結束當天交還財務(wù)部。
第二十二條 財務(wù)部負責在活動(dòng)結束后對可循環(huán)利用的物品進(jìn)行回收和登記。所有屬于學(xué)生會(huì )公共財產(chǎn)的物品均應上交學(xué)生會(huì )。
第八章 財務(wù)違規處理
第二十三條 如發(fā)現有關(guān)學(xué)生干部在財務(wù)管理和使用方面確實(shí)存在嚴重違規、失職、瀆職情形的，按照相關(guān)規定，進(jìn)行嚴肅處理。
第二十四條 在學(xué)生會(huì )財務(wù)管理過(guò)程中，發(fā)現如下情況的，以失職論處，按照一次重大失誤處理:部門(mén)活動(dòng)開(kāi)支項目嚴重超過(guò)已獲審批的預算，部門(mén)負責人以失職論處;分管部門(mén)出現隱瞞收入、私設金庫等重大違規行為，相關(guān)副主席以失職論處;財務(wù)部成員怠于財務(wù)管理工作，導致財務(wù)管理混亂的，以失職論處。
第二十五條 在學(xué)生會(huì )財務(wù)管理過(guò)程中，發(fā)現如下情況的，以瀆職論處，根據程序直接辭退，并追回款項:部門(mén)出現隱瞞收入、私設金庫、藏匿私分物資等重大違規行為，部門(mén)負責人以瀆職論處;通過(guò)虛開(kāi)、涂改、分攤發(fā)票或收據等形式，虛報、瞞報工作支出，騙取學(xué)生會(huì )經(jīng)費，行為已經(jīng)完成的，相關(guān)當事人以瀆職論處;財務(wù)部成員與部門(mén)同學(xué)串通做賬的，所涉及的相關(guān)當事人，全部以瀆職論處。
第九章 其他事項
第二十六條 學(xué)生會(huì )各部門(mén)應對本部門(mén)的日常收支情況進(jìn)行記錄以便核對和匯報。大型活動(dòng)組委會(huì )主任需在《華中師范大學(xué)大型活動(dòng)報告書(shū)》中進(jìn)行詳細的財務(wù)使用狀況說(shuō)明。
第二十七條 通訊費等費用采取學(xué)期末一次性補助方式，不需要在活動(dòng)預算中出現。
第二十八條 本條例自通過(guò)之日前實(shí)施。
第二十九條 本條例的解釋權屬于華中師范大學(xué)主席團
財務(wù)會(huì )計制度 12
為了加強財務(wù)管理，規范醫院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進(jìn)醫院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結合本院的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求
原始單據(發(fā)票)的一般要求：
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)(一律為：贛州市第五人民醫院)、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng))、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫(xiě)相符。票據不能涂改，一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全，報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章;事業(yè)收據必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在規定的使用有效期內(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買(mǎi)商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數量)且商品符合財務(wù)報銷(xiāo)范圍。
5、各部門(mén)按規定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時(shí)工資、酬金等，均要填制統一付款憑證，按人員造冊，注明標準、數量、工作天數，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績(jì)效工資、酬金等統一由財務(wù)科審核，報負責人審批后到財務(wù)科報銷(xiāo)。
6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得;非現金結算的，須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業(yè)務(wù)內容等)和加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理方法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的，可比照另一單程票價(jià)，在規定的標準內給予報銷(xiāo);遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準)，可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標準給予報銷(xiāo)。遺失雙程票的，將不予報銷(xiāo)。
二、現金銀行結算的要求
(一)現金結算的注意事項
1、現金報銷(xiāo)應符合現金使用范圍的管理規定
2、凡一次零星采購金額超過(guò)5000元(含5000元)，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結算，并應取得對方單位的完整名稱(chēng)、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷(xiāo)金額超過(guò)1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現金支票提取現金。
(二)銀行結算注意的事項
1、工作人員在當地或到外地購物，應有批準的預算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細則辦理各項手續，所持結算憑證為合法憑證方可報銷(xiāo)。屬政府采購范圍內的`物品須先辦理政府采購手續后方可購買(mǎi)。
2、用款部門(mén)經(jīng)辦人憑辦理好報銷(xiāo)手續的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開(kāi)具支票、匯票、匯兌。
三、往來(lái)帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時(shí)間內(出差回來(lái)一個(gè)星期內)辦理報銷(xiāo)還款手續;如因特殊情況不能在一個(gè)月內結算的，應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，列明具體歸還日期(最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月)，由分管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導審核批準。
2、零星購物所借備用金，應于購物后三天內到財務(wù)科結帳。
3、采用轉帳支票結算的各類(lèi)借款，經(jīng)辦人最長(cháng)須在一周內辦理報銷(xiāo)帳款手續。
4、實(shí)行備用金的部門(mén)，月末應及時(shí)到財務(wù)科對帳。
5、個(gè)人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準外出學(xué)習須預借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后財務(wù)科預以借支，借款在事項辦理后結束后一個(gè)月內結清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個(gè)人先墊資再按程序報賬。
四、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
(一)財務(wù)報銷(xiāo)審批權限
1、實(shí)行"主要領(lǐng)導審批，分管領(lǐng)導審核"制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。
2、報銷(xiāo)金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導審核后，再由主要領(lǐng)導審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。
3、報銷(xiāo)金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。
(二)財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)間
1、原則上每星期二、五上午是規定報賬時(shí)間。
2、除規定報賬時(shí)間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。
(三)財務(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求
1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷(xiāo)所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習、培訓的還須有會(huì )議通知等。
2、票據須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負責人審批。
3、報銷(xiāo)發(fā)票、事業(yè)收據時(shí)，填寫(xiě)"報銷(xiāo)封面";報銷(xiāo)差旅費，填制"差旅費報銷(xiāo)單"。報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用"0"補齊。
5、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規定填寫(xiě)報帳憑證的，財務(wù)人員有權拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
1、各類(lèi)人員工資的調整與變動(dòng)(包括人員變動(dòng))均由辦公室按國家規定核定，并辦理好相關(guān)調整審批手續，由辦公室簽發(fā)通知，并由負責人審批后交財務(wù)科執行。
2、各類(lèi)補助、津貼按考核分配方案執行，具體由辦公室負責造冊，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批，財務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據政府有關(guān)規定辦理，變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后實(shí)施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據政府有關(guān)規定核定，財務(wù)科監督執行。
5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門(mén)預算的安排執行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后到財務(wù)科辦理結算手續。
6、差旅費的報銷(xiāo)
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導安排批準或辦公室憑會(huì )議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來(lái)后按規定報銷(xiāo)，如須大額資金的可按規定辦理借款手續，回來(lái)后立即結算。
(2)出差人員回來(lái)后需盡快辦理報銷(xiāo)手續，用藍(黑)墨水筆填寫(xiě)"差旅費報銷(xiāo)單"，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車(chē)票和住宿費發(fā)票按規定在"差旅費報銷(xiāo)單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會(huì )議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準按有關(guān)文件執行。
(4)出差一般住宿費標準按有關(guān)文件標準執行。
(5)市外省內憑分管領(lǐng)導或者主要領(lǐng)導簽批的上級通知報賬;省外憑主要領(lǐng)導簽批的通知或文件報賬。
7、根據汽車(chē)駕駛員出車(chē)補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標準執行。
8、零星維修由總務(wù)科統一負責安排，結算時(shí)，必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷(xiāo)手續。
9、車(chē)輛費用的管理
實(shí)行定點(diǎn)維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車(chē)輛對應的4S店為定點(diǎn)單位;1000元以?xún)鹊木S修，由司機填寫(xiě)《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導審批送修，1000元以上的維修報院長(cháng)審批后送修。報賬憑定點(diǎn)修理廠(chǎng)的正式發(fā)票按程序簽批后轉賬。
10、建設工程支出：未達到公開(kāi)招標額度的零星工程，經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)，均由院招標采購小組審定工程量。
工程結束預付款不得超過(guò)工程預算的80%，工程項目完工后3萬(wàn)元以下由醫院招標小組審定后決算價(jià)格，3萬(wàn)元(含)以上須報審計事務(wù)所審計后方能辦理支付手續，有保證金的待審計合格后退還保證金。
財務(wù)會(huì )計制度 13
一、財務(wù)制度建設目標：
建立高效的財務(wù)管理體系和達到完全的財務(wù)公開(kāi)化；
二、班費的使用原則：
由班主任統一管理，向全班同學(xué)和家長(cháng)負責。做到節約、高效、公開(kāi)；
三、班費的來(lái)源：
1、領(lǐng)取學(xué)校每期每生發(fā)放的10元；
2、班級活動(dòng)向學(xué)生家長(cháng)收取的活動(dòng)或資料費用和接受捐贈的經(jīng)費；
3、本班學(xué)生勤工儉學(xué)所掙經(jīng)費（義賣(mài)等）。
四、班費使用條件：
1、以班級為單位的集體活動(dòng)；
2、以班級為單位購置各種用品；
3、以班級名義鼓勵個(gè)人參與的活動(dòng)；
4、其它凡是為班級而花費的`各種費用；
五、班費開(kāi)支審批程序：
1、支出50元以下由班主任決定，50元以上由班委會(huì )討論決定；
2、采購物品時(shí)至少兩人，采購人員憑發(fā)票到班主任處報銷(xiāo)；
3、生均10元部分的開(kāi)支審批由班主任負責，超出生均10元部分的的開(kāi)支由教育處審核無(wú)誤批準后報銷(xiāo)；
六、班級活動(dòng)費用收支：
1、班級組織學(xué)校批準的大型活動(dòng)或購買(mǎi)資料須向學(xué)生收取費用時(shí)，必須經(jīng)相關(guān)處室批準后報校長(cháng)室或董事會(huì )備案，再和家長(cháng)委員會(huì )商量收��；
2、大型活動(dòng)經(jīng)費直接由家長(cháng)委員會(huì )管理，剩余部分由家長(cháng)委員會(huì )決定退回或補充班費；
3、每年由家長(cháng)委員會(huì )管理的收費項目，上學(xué)期不超過(guò)二次，下學(xué)期不超過(guò)一次；
4、班級活動(dòng)經(jīng)費的收取必須是學(xué)生、家長(cháng)自愿，不得硬性規定和強求。
七、財務(wù)審計制度：
1、定期審計：班費的開(kāi)支情況，由班委組織進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺、糾正錯誤。對審計中出現的問(wèn)題要嚴肅處理，審計結果附在財務(wù)報告后面，沒(méi)有審計意見(jiàn)的財務(wù)報告為無(wú)效報告；
2、專(zhuān)項審計：外出體驗、文藝、科技、體育、讀書(shū)活動(dòng)等非學(xué)校統發(fā)經(jīng)費部分均列入專(zhuān)項審計，另外，根據反映可能存在的開(kāi)支問(wèn)題也列入專(zhuān)項審計。專(zhuān)項審計由總務(wù)處組織財會(huì )人員進(jìn)行（必要時(shí)邀家長(cháng)參加），及時(shí)公布審計結果；
3、離任審計：班主任離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在教育處監督下，向新班主任辦理移交手續，確保班費管理的連續性；
八、財務(wù)公開(kāi)制度：
為增強財務(wù)開(kāi)支的逶明度，班費的使用情況每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委會(huì )（或總務(wù)處）審計意見(jiàn)，以書(shū)面形式存入教育處文檔中；
九、監督反饋制度：
在每次財務(wù)開(kāi)支公開(kāi)后幾天內，隨時(shí)接受關(guān)于任何一筆開(kāi)支存在問(wèn)題的反饋，班委會(huì )和班主任必須對反映的問(wèn)題承諾在問(wèn)題提出24小時(shí)內給予答復。
十、責任追究：
違反上述條例的，根據情節輕重、家長(cháng)意見(jiàn)大小將扣發(fā)當月班主任獎金50元以上直至全部，班主任當月評價(jià)作降等處理。
財務(wù)會(huì )計制度 14
第一章總則
為了加強本單位的會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定，結合本單位類(lèi)型和內部管理的需要，制定本制度。
第二章會(huì )計人員的基本條件
1.配備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。
2.應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
3.應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的'會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
5.應當按照國家有關(guān)規定定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
第三章會(huì )計核算要求
1.按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。
2.會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。
3.會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，應建立檔案，妥善保管。會(huì )計檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行。
4.按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期結帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。
第四章會(huì )計監督
1.會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核監督。
2.會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。
3.會(huì )計人員應當對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監督。
4.會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正。
5.會(huì )計人員應當依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督，如實(shí)提供會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
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