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審計整改報告（通用11篇）
在現實(shí)生活中，需要使用報告的情況越來(lái)越多，其在寫(xiě)作上有一定的技巧。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，下面是小編幫大家整理的審計整改報告（通用11篇），希望對大家有所幫助。
審計整改報告 1
縣審計局：
20xx年3月至20xx年6月，xx區審計局對我單位“三美”建設資金使用績(jì)效進(jìn)行了審計，并出具了審計結果文書(shū)《關(guān)于xx區“三美”建設資金使用績(jì)效情況的專(zhuān)項審計調查報告》（富審投報〔20xx〕11號）。對于審計指出的問(wèn)題及提出的'意見(jiàn)建議，我單位高度重視，嚴格按要求組織開(kāi)展了審計整改工作�，F將審計整改結果公告如下：
一、審計反映問(wèn)題及整改情況
�。ㄒ唬╉椖壳捌诠芾碛写訌�。根據審計整改要求，我單位對鄉鎮（街道）小城鎮整治項目進(jìn)一步加強規范管理，督促鄉鎮（街道）加快項目調整立項報批，并積極協(xié)調區發(fā)改局立項。同時(shí)，督促鄉鎮（街道）抓緊按照程序辦理“一書(shū)三證”。
�。ǘ⿲σ巹澰O計重要性認識不足。根據審計整改要求，我單位已要求第二批整治鄉鎮（街道）在項目規劃和實(shí)施過(guò)程中必須結合當地實(shí)際，注重項目統籌，避免重復投入和道路重復開(kāi)挖。同時(shí)，繼續加強項目審核把關(guān)和指導，規范報批程序，強化項目規劃管理。
�。ㄈ┎糠粥l鎮工程進(jìn)度、質(zhì)量存在問(wèn)題。根據審計整改要求，我單位聯(lián)合區住建局開(kāi)展了小城鎮整治工程項目質(zhì)量安全隱患專(zhuān)項督查，明確要求鄉鎮（街道）抓緊整改存在的問(wèn)題。同時(shí)，督促鄉鎮（街道）加快項目實(shí)施并對已完工驗收項目抓緊送審，目前第一批小城鎮整治項目均已完工。
�。ㄋ模╉椖拷ㄔO后續長(cháng)效管理機制存在不足。根據審計整改要求，我單位召集有關(guān)鄉鎮（街道）召開(kāi)了集鎮長(cháng)效管理座談會(huì )，就集鎮長(cháng)效管理進(jìn)行研究，并起草了指導意見(jiàn)，下一步將提交區政府發(fā)文并貫徹執行，切實(shí)鞏固小城鎮環(huán)境綜合整治成果。
�。ㄎ澹┡R時(shí)機構運轉經(jīng)費使用有待規范。根據審計整改要求，我單位進(jìn)一步完善內部管理制度，加強交通費等日常費用支出管理，并繼續嚴格執行政府采購、小額公共資源交易等有關(guān)規定；規范車(chē)輛租用管理，每年提交分管區領(lǐng)導決策，并建立車(chē)輛使用臺賬。
二、審計意見(jiàn)建議及采納情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于規范資金使用方面的建議。我單位采納審計提出的各項建議，進(jìn)一步加強項目年度預算管理和資金使用監督，提高資金使用績(jì)效；發(fā)揮好牽頭協(xié)調職能，積極做好與有關(guān)部門(mén)的協(xié)調對接，確保資金及時(shí)下?lián)芎蛯?zhuān)款專(zhuān)用；加強財務(wù)管理、服務(wù)采購等內部控制，嚴格規范費用支出管理。
�。ǘ╆P(guān)于加快推進(jìn)小城鎮建設方面的建議。我單位采納審計提出的各項建議，進(jìn)一步加大督導力度，督促第二批整治鄉鎮（街道）加快項目推進(jìn)，并加強項目實(shí)施過(guò)程監督檢查，指導鄉鎮（街道）因地制宜打造特色亮點(diǎn)，確保全面完成各項整治任務(wù)，并力爭多創(chuàng )省級樣板。同時(shí)，督促指導鄉鎮（街道）加強集鎮長(cháng)效管理，保持鎮容鎮貌整潔有序。
我單位將以此次審計調查為契機，對照審計整改意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步強化規范管理，加快推進(jìn)“三美”建設各項任務(wù)，鞏固提升建設成果，全面助力高品質(zhì)城市建設，讓美麗鄉村成為大都市新型城區的最靚底色。
審計整改報告 2
20xx年2月至4月，貴局對金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫療保障局黨組書(shū)記、局長(cháng)期間的經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行了審計。我局高度重視本次審計工作，針對報告中提出的問(wèn)題，進(jìn)行認真整改，現將整改結果報告如下：
一、提高站位，切實(shí)加強審計整改工作。
一是直面問(wèn)題，加強組織領(lǐng)導。多次召開(kāi)審計整改落實(shí)工作會(huì )議，進(jìn)一步統一思想，成立由黨組書(shū)記、局長(cháng)金哲旺任組長(cháng)的審計整改落實(shí)工作領(lǐng)導小組，負責審計整改工作的組織領(lǐng)導，統籌協(xié)調，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責任，用過(guò)硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。
二是聚焦問(wèn)題，細化責任落實(shí)。及時(shí)制定整改工作方案，把落實(shí)問(wèn)題整改作為當前一項重大政治任務(wù)，各責任領(lǐng)導和責任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細化整改措施，責任人和完成時(shí)限，做到整改一個(gè)、銷(xiāo)號一個(gè)，確保事事有著(zhù)落、件件有回音。
三是轉化問(wèn)題，達到標本兼治。要堅持問(wèn)題導向，用好審計成果推動(dòng)問(wèn)題解決。以此次審計問(wèn)題整改工作為契機，在抓好集中整改的'同時(shí)，深刻反思、認真剖析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
二、多措并舉，嚴格落實(shí)審計整改任務(wù)。
�。ㄒ唬┱哓瀼芈鋵�(shí)未到位方面整改情況。
1.關(guān)于“公立醫院醫療服務(wù)價(jià)格聯(lián)調落實(shí)不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫院均已完成醫療服務(wù)價(jià)格調整，涉及多收費用已全部追回。
2.關(guān)于“未制定緊急就醫的具體規定”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：針對永嘉蛇傷專(zhuān)科門(mén)診部緊急就醫報銷(xiāo)問(wèn)題，我局通過(guò)多次上門(mén)服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷專(zhuān)科門(mén)診部納入醫保定點(diǎn)醫療機構。
3.關(guān)于“軟件正版化政策執行不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導小組辦公室備案。同時(shí)加強正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。
�。ǘ﹥瓤刂贫炔唤∪�，管理不規范。
1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規范”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：在知曉問(wèn)題后，我局迅速行動(dòng)，核對公務(wù)接待報銷(xiāo)件。目前已針對缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時(shí)，通過(guò)組織科室人員學(xué)習相關(guān)制度，進(jìn)一步規范和加強公務(wù)接待工作，防止類(lèi)似情況再次發(fā)生。
2.關(guān)于“差旅費報銷(xiāo)不規范”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：對20xx年以來(lái)涉及交通費、差旅費有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，并開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，組織全員對財務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習，要求嚴格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機關(guān)工作人員差旅費管理規定的通知》（永財行〔20xx〕529號）文件規定執行。
�。ㄈ┽t�；鹬Ц豆芾聿坏轿�
1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫�；鸾Y算”、“支付部分不符人員醫保待遇”、“支付醫院違規收費項目醫保待遇”、“醫保支付死亡后人員醫療費用”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：一是針對審計報告中披露的問(wèn)題舉一反三，發(fā)放問(wèn)題清單，讓醫院開(kāi)展自查，并于5月底至6月初陸續通知各醫藥機構要求足額退回違規資金。二是加強審核工作。已重新梳理內部審核標準，并加強審核組人員培訓。三是深挖問(wèn)題線(xiàn)索，嚴厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。
�。ㄋ模┬畔⑾到y存在漏洞
1.關(guān)于“大病保險核算存在缺陷”、“信息系統設置調整滯后”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫保信息系統全面更換，已上線(xiàn)全市統一的醫保信息系統。經(jīng)測試，大病保險費用核算均已按政策實(shí)施，人員變動(dòng)分段核算計算規則已調整到位。同時(shí)，今后醫保政策變動(dòng)涉及的系統調整將由市局統一進(jìn)行，確保全市同步完成。
�。ㄎ澹┢渌麊�(wèn)題
1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規范”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：我局已在4月19日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)核對，厘清底數。同時(shí)確定專(zhuān)人負責該項工作，做好定期核對盤(pán)點(diǎn)。
2.關(guān)于“差旅費超預算支出”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：加強對預算支出的管理，不超預算安排支出。同時(shí)，今后在編制次年預算時(shí)，要科學(xué)測算資金，精準編制預算。
三、舉一反三，有效鞏固審計整改成果
�。ㄒ唬┩晟浦贫冉ㄔO。以審計整改為契機，對檢查發(fā)現的問(wèn)題，舉一反三，既要治標，更要治本，通過(guò)完善內部制度建設，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規程，強化制度執行，最大限度降低人為風(fēng)險因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節風(fēng)險點(diǎn)，全面構建基金風(fēng)險防控長(cháng)效機制。
�。ǘ┘訌姅底仲x能。加快數字化改革，持續深化部門(mén)間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫保信息資源體系，著(zhù)力提升醫保治理科學(xué)化、精準化、協(xié)同化水平，推動(dòng)實(shí)現監管全領(lǐng)域、全過(guò)程、全要素數字賦能。
�。ㄈ⿵娀O管力量。建立健全醫�；鸨O管制度體系和執法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎，多形式檢查、大數據監管為依托，黨委領(lǐng)導、政府監管、社會(huì )監督、行業(yè)自律、個(gè)人守信相結合的全方位監管格局，實(shí)現醫�；鸨O管法治化、專(zhuān)業(yè)化、規范化、常態(tài)化。
審計整改報告 3
根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自20xx年xx月xx日至xx月xx日對xxx公司xxx工程建設項目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計，目的是監督、評價(jià)建設投資和交付資產(chǎn)的合規合法性、真實(shí)準確性和合理效益性，評價(jià)工程建設資源利用的經(jīng)濟性、合理性和建設效果。本次審計在xx公司領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)配合下，審計工作基本結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
�。ㄖ饕üこ添椖康慕ㄔO地理位置、項目建設的意義、建設時(shí)間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來(lái)源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批準的初步概算等情況，以及其它需要說(shuō)明的情況。）
xx建設項目是xx股份有限公司為了實(shí)施xx戰略，確定在xx地區建設的“十五”期間的一項重點(diǎn)建設項目，xx項目的建成將促進(jìn)xx地區的資源優(yōu)勢轉化為經(jīng)濟優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，能有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
為此，xx分公司根據xx地區豐富的xx資源優(yōu)勢和市場(chǎng)對優(yōu)質(zhì)xx產(chǎn)品的需求情況，xx分公司于20xx年初提出了建設xx項目建設規劃，xx股份有限公司20xx年x月以中油計字（xx）xx號文對該項目建議書(shū)進(jìn)行了批復；20xx年x月以中油計字（xx）xx號文對該項目可行性報告進(jìn)行了批復；同年x月xx計字（xx）xx號文對xx項目初步設計進(jìn)行了批復。20xx年x月xx分公司進(jìn)行開(kāi)工前的準備工作，成立了xx建設項目項目部，全面負責該項目的建設任務(wù)。建設項目于20xx年xx月xx日正式開(kāi)工建設。20xx年xx月xx日進(jìn)行中交，20xx年xx月xx日竣工投產(chǎn)。建設工期xx天。
該工程主要以xx為原料，采用xx的先進(jìn)工藝，工程設計生產(chǎn)能力xx噸/年，項目批準總投資為xx萬(wàn)元，其中：工程費用xx萬(wàn)元，其它費用xx萬(wàn)元，預備費xx萬(wàn)元，建設期貸款利息xx萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金xx萬(wàn)元。建設項目由xx勘察設計院承擔設計；由xx建設公司承擔工程施工；由xx工程監理公司承擔工程建設監理。
項目實(shí)際到位資金xx萬(wàn)元，資金來(lái)源為：自籌資金xx萬(wàn)元，銀行貸款xx萬(wàn)元，中油股份公司撥款xx萬(wàn)元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
�。ǚ从硨彾ǖ墓こ炭偼顿Y及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）
xx建設項目批準總投資xx萬(wàn)元，竣工決算報審xx萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為xx萬(wàn)元。其中交付使用固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)xx萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)xx萬(wàn)元。項目建成，節余資金xx萬(wàn)元。
2、投資概算與實(shí)際投資差異分析（分析投資支出偏離設計概算的主要原因）
3、其他情況（如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況）
xx建設項目截止審計日20xx年xx月xx日，留尾工工程xx項，預留尾工工程資金xx萬(wàn)元；工程收入xx萬(wàn)元（審計意見(jiàn)沖減建設成本xx萬(wàn)元）；工程結余資金xx萬(wàn)元，其中：應付施工單位工程款xx萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），應付工程設備款xx萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），節余資金xx萬(wàn)元。
三、審計發(fā)現及審計意見(jiàn)
�。ǜ鶕幹频膮⒖脊ぷ鞯赘�，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考）
1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn)總額應為xx萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資應為xx萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資應為xx萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)xx萬(wàn)元，其中虛列固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元，少列流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：根據xx帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報表。
2、部分項目超出了批準概算的規模和標準。xx建設工
程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xx平方米，實(shí)際建筑面積達到xx平方米，擴大建筑規模增加投資xxx萬(wàn)元；xx建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元，提高裝修標準增加投資xx萬(wàn)元；xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實(shí)際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價(jià)格提高xx元/立方米，增加建設成本xxx萬(wàn)元；還有部分設備實(shí)際發(fā)生比批準概算設備數量增加的現象，xx建設項目xx設備項目批復數量為xx臺，實(shí)際發(fā)生xx臺，增加xx臺，增加設備費用xx萬(wàn)元（主要設備對照分析表）；列入計劃外項目xx項，增加費用xx萬(wàn)元（詳細見(jiàn)計劃外項目明細表）。
審計意見(jiàn)：嚴格執行批準的設計規模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。
3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。
�、僭趯�(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，批準的設計文件及概算、交付使用財產(chǎn)明細表中都包含的ESD系統在實(shí)物中并不存在，該項投資xxx萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審查該設備沒(méi)有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。
�、谥貜秃怂�，虛增建設成本xxx萬(wàn)元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬(wàn)元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬(wàn)元。
�、圻M(jìn)口加熱爐爐管主材費用xxx萬(wàn)元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：規范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議xx單位進(jìn)一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應付工資xx萬(wàn)元。20xx年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬(wàn)元，掛應付款—待領(lǐng)工資科目。而xx項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用xx萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：按規定沖減建設單位管理費用。
5、向施工單位多結算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結算中，部分結算未扣除水電費及工程質(zhì)量款，多計取水電費xx萬(wàn)元，工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。
�、俸贤s定水電費在結算中按%和%扣除。工程結算時(shí)未扣除，多計xx萬(wàn)元。
�、诤贤s定，未達到優(yōu)良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：對多結算的工程款萬(wàn)元，建議由責任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗收評定等級后，據實(shí)支付。
6、將不應列入工程建設成本中的生產(chǎn)費用xx萬(wàn)元列入
xx建設項目建設成本中，具體項目如下：
�、賦x裝置維修項目xx萬(wàn)元；
�、趚x設備檢修工程xx萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：將生產(chǎn)費用從建設成本中調出。
7、項目之間成本混淆，反映在xx建設項目的成本不真實(shí)。xx建設項目與該單位同時(shí)建設的另外一個(gè)建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個(gè)項目建設過(guò)程中共同使用的大型吊裝設備的進(jìn)出場(chǎng)費，按照規定應該進(jìn)行費用分攤，實(shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費都在xx項目中進(jìn)行核算，同時(shí)造成兩個(gè)項目成本核算的不真實(shí)。
審計意見(jiàn)：建議對發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設項目的`相關(guān)成本費用進(jìn)行清理，按規定攤銷(xiāo)大型吊裝設備的進(jìn)出場(chǎng)費，真實(shí)反映建設成本。
8、xx系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關(guān)文件中說(shuō)明，但已結算xx萬(wàn)元工程款，造成未干先結，又無(wú)約束措施。
審計意見(jiàn)：未干先結的工程款xx萬(wàn)元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。
四、審計評價(jià)和建議
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)
�。◤慕ㄔO程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建設工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟技術(shù)指標、效益情況等方面進(jìn)行評價(jià)）
1、建設工期：xx建設項目計劃工期32個(gè)月，實(shí)際工期32個(gè)月，工程按期竣工。
2、截止審計日，xx建設項目已全部竣工并于20xx年x月投入試生產(chǎn)。在運行過(guò)程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到xx噸/年生產(chǎn)能力，根據目前市場(chǎng)價(jià)格測算，銷(xiāo)售價(jià)格為xx元/每噸，生產(chǎn)成本為xx元/每噸，有較大的利潤空間，經(jīng)濟效益顯著(zhù)。
3、生產(chǎn)能力：達到了設計要求。
�。ǘ⿲徲嫿ㄗh
�。ǜ鶕䦟徲嫲l(fā)現的問(wèn)題，依據國家法規、內部管理的有關(guān)規定，針對審計發(fā)現的問(wèn)題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議）
由于實(shí)際工作中，很難在一次審計中發(fā)現同樣多的問(wèn)題，審計建議應結合實(shí)際工作和被審計單位的實(shí)際情況提出，在參考模版中不再提出。
審計整改報告 4
根據懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。針對存在的問(wèn)題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現將整改情況匯報如下：
一、針對我校大班制現象的問(wèn)題
我�，F有學(xué)生數1690人，5055人班級數17個(gè)，5560人以上班級數13個(gè)，班容量超大現象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內設標準化教室12個(gè)，除各功能教室外，預計在原有的基礎上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數，在最大限度上控制班容量。
二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的問(wèn)題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準投資375萬(wàn)元，其中：中央財政172.5萬(wàn)元，縣財政應配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問(wèn)題，我校和縣教育主管部門(mén)已向縣財政部門(mén)遞交申請，爭取資金早日到位。
三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問(wèn)題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問(wèn)題，根據《預算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題。
《報告》中指出，我校在20xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問(wèn)題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問(wèn)題
《報告》中指出我校教學(xué)儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛器材仍短缺600臺件，圖書(shū)仍短缺14681冊。就此問(wèn)題，我校根據學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的.各類(lèi)器材設備。
通過(guò)縣審計部門(mén)對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問(wèn)題，今后我們將進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門(mén)提出的審計建議，并逐項予以整改。 學(xué)校財務(wù)審計整改報告范文2 根據xx市審計局對市直部門(mén)20xx年度預算執行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現的問(wèn)題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報如下：
非稅收入未及時(shí)上繳。截至20xx年4月8日，我校應繳未繳款項共30163.85元，其中學(xué)費29625.00元，熱水費538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。
審計中發(fā)現的問(wèn)題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應繳國庫款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)款都要在年終前全部上繳，我校將加強和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習相關(guān)法律法規、制度和文件，進(jìn)一步加強財務(wù)管理制度建設，加強預算管理，避免同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。
審計整改報告 5
縣審計局：
市審計局派出審計調查組自20xx年3月15日至6月27日，對xx州市20xx年至20xx年度商貿服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專(zhuān)項資金績(jì)效情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并對我委服務(wù)業(yè)引導資金績(jì)效情況進(jìn)行延伸調查。根據《xx州市審計局專(zhuān)項審計調查報告》（xx審調報〔20xx〕6號）要求，我委認真對照審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題進(jìn)行整改，現將相關(guān)情況報告如下：
一、關(guān)于主要存在問(wèn)題的整改情況
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)項資金使用及效率方面
由于20xx年、20xx年資金分二批下達，第二批重點(diǎn)支持項目投資計劃均為年末下達，導致第二批資金年末撥付率較低，影響了當年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達一個(gè)批次重點(diǎn)支持項目投資計劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（xx發(fā)改投資〔20xx〕80號），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（xx發(fā)改投資〔20xx〕47號）。20xx年9月，我委已向各縣區預通知提前收集20xx年申報項目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目申報工作的通知》（xx發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號），正式開(kāi)展項目收集，工作開(kāi)展較往年提前了2個(gè)月。20xx年3月21日，已完成全部項目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開(kāi)展項目實(shí)地核查。計劃20xx年4月擬定投資計劃并上報市政府。
關(guān)于原支持項目允許在2年投資計劃有效期內建設完成問(wèn)題，我委已在20xx年開(kāi)始進(jìn)行整改。在《關(guān)于下達20xx年xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（xx發(fā)改投資〔20xx〕47號）中支持的項目全部為建設期在20xx年以?xún)软椖�，不再支持跨年建成項目；同時(shí)，在通知中明確各項目承擔單位應按季度報送項目建設、資金到位情況，以便市縣兩級主管部門(mén)及時(shí)掌握和調整投資計劃。20xx年12月，我委提交撥付申請，占年度資金計劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設的項目，爭取20xx年5月正式下達投資計劃，進(jìn)一步提高資金撥付使用完成率。
�。ǘ⿲�(zhuān)項資金管理方面
1.關(guān)于項目計劃管理、資金撥付等工作機制的加強和完善問(wèn)題
我委在20xx年下達當年投資計劃后，按季度收集項目進(jìn)展、資金到位情況，不定期開(kāi)展個(gè)別項目完成情況檢查，實(shí)地檢查了xx州傳化公路港項目前期工作經(jīng)費情況，并了解到融水縣康田物流園、中國-百朋蓮花小鎮項目前期等項目進(jìn)展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、xx江區發(fā)展改革局對項目按月進(jìn)行督察，及時(shí)匯報進(jìn)展情況。同時(shí)，我委按季度與市財政局經(jīng)濟建設科通過(guò)項目統計表對照形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)聯(lián)絡(luò )，核算季度資金情況，形成最終季度報表。
2.關(guān)于建立項目核查機制問(wèn)題
我委已制定《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》，擬通過(guò)第三方評估機構聘請專(zhuān)家對申報項目進(jìn)行實(shí)地核查，從項目背景等13個(gè)方面對項目進(jìn)行系統評價(jià)。實(shí)地核查由第三方機構制定工作方案、確定專(zhuān)家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時(shí)簽字確認。第三方機構負責匯總整理實(shí)地核查情況。通過(guò)實(shí)地核查的申報項目可進(jìn)入第三方機構組織的專(zhuān)家評審會(huì )答辯，專(zhuān)家可根據《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》、現場(chǎng)圖片資料、項目答辯情況進(jìn)行綜合評審并評定項目等級。我委和第三方機構擬于20xx年3月下旬完成項目實(shí)地核查。
二、審計調查意見(jiàn)建議工作內容完成情況
�。ㄒ唬┘訌婍椖繋旖ㄔO和中長(cháng)期扶持項目規劃編制
圍繞市委、市政府提出的.服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級層面重大服務(wù)業(yè)項目庫》《xx州市現代服務(wù)業(yè)重大項目庫》，20xx年我委整理出了《現代服務(wù)業(yè)項目子庫（不含商貿服務(wù)）》，這些均是我委中長(cháng)期扶持服務(wù)業(yè)項目庫，為開(kāi)展項目?jì)浜Y選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報請市政府印發(fā)的《xx州市關(guān)于實(shí)行投資項目審批“五個(gè)簡(jiǎn)化”的若干措施》（xx政規〔20xx〕58號）規定：
一是列入國務(wù)院及相關(guān)部門(mén)、自治區人民政府、市人民政府批準的相關(guān)規劃（包括城市建設計劃、實(shí)施方案、行動(dòng)計劃等）的審批類(lèi)項目，視為已立項，可不需辦理項目建議書(shū)批復手續，直接進(jìn)入可行性研究階段。對不新增用地的“零土地”技改項目推行承諾備案制。
二是總投資及以下的審批類(lèi)項目，取消初步設計審批，可行性研究報告批復后直接進(jìn)行施工圖設計或實(shí)施方案編制。以上措施進(jìn)一步簡(jiǎn)化了項目立項手續，減少了辦理時(shí)長(cháng)。同時(shí)，我委通過(guò)建立健全服務(wù)業(yè)入統企業(yè)庫、行業(yè)協(xié)會(huì )庫，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)協(xié)會(huì )聯(lián)系，擴大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金的知曉度，從更多的企業(yè)和協(xié)會(huì )直接收集申報項目。
�。ǘ┩晟乒ぷ鲄f(xié)調機制，重視扶持項目計劃的追蹤問(wèn)效
一是加強與市財政局的季度檢查核對工作和與市商務(wù)委的年末支出績(jì)效檢查工作，督促各縣區做好項目季度情況收集工作進(jìn)度較慢的項目要求各縣區逐月追蹤項目進(jìn)度，實(shí)在無(wú)法開(kāi)展建設的及時(shí)申報調整投資計劃。我委負責對年度投資計劃項目不定期進(jìn)行實(shí)地抽查和電話(huà)抽查，核實(shí)縣區填報情況。
二是指派專(zhuān)人負責項目資金管理工作，完善項目臺賬，按季度將項目進(jìn)度、資金撥付情況等整理記入臺賬；做好申報項目實(shí)地核查工作，請第三方專(zhuān)家詳細填寫(xiě)《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》并拍攝項目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。
三是每年1月編制完成《項目申報指南》并正式發(fā)布申報通知，啟動(dòng)項目申報，支持可當年完成建設的項目。5月完成投資計劃下達工作，確保專(zhuān)項資金撥付。
三、下一步工作計劃
經(jīng)過(guò)此次整改，我委認真學(xué)習反思，總結經(jīng)驗。除不斷完善《市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》外，我委擬在20xx年完成對《xx州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評審論證標準以及資金驗收標準等規定，進(jìn)一步完善市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金管理機制。
以上報告，請予審議。
審計整改報告 6
本次審計對規范工投公司管理，遵守各項法律法規和規定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計將公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面、客觀(guān)、真實(shí)的反映，針對本次審計問(wèn)題，我公司進(jìn)行了認真整改，具體報告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工期滯后。
審計問(wèn)題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續，無(wú)法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開(kāi)工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結構廠(chǎng)房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。
2、在建項目土地報批程序不合規。出口企業(yè)培育基地，一期規劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項目工期滯后約9個(gè)月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設項目土地報批程序不合規問(wèn)題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過(guò)，近期掛牌出讓?zhuān)龂辆謷炫瞥鲎尯笪夜緦⒁宰羁焖俣绒k理出相關(guān)建設手續。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開(kāi)工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠(chǎng)房、辦公樓和綜合樓的開(kāi)工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對xxx20xx年實(shí)施藍天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項目于20xx年5月11日開(kāi)工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦等，共計89天。后期因資金問(wèn)題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計問(wèn)題：
1、20xx年該公司通過(guò)xx醫院，由醫院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設備為名，分別取得借款xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元。取得借款后，款項轉入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設和土地收儲中心收儲用款。
2、以xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目名義取得xx分行貸款xx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項目。
整改情況：
1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規劃，通過(guò)xx醫院進(jìn)行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xx萬(wàn)、xx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫院為承租人的融資租賃款項。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費、保證金等費用后的資金共計xx萬(wàn)的現金轉入土地收儲中心賬戶(hù)。
2、另外剩余現金改變貸款用途原因可根據20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì )議紀要進(jìn)行解釋?zhuān)摃?huì )議紀要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號批準同意。
3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調xx醫院、土地收儲中心以及我公司召開(kāi)融資租賃協(xié)調會(huì )，就該三筆融資租賃問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì )同xx醫院、土地收儲中心對財政局債務(wù)系統進(jìn)行融資相關(guān)財務(wù)的申報。
4、針對xx業(yè)廣場(chǎng)項目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問(wèn)題，導致項目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險高
審計問(wèn)題：
工投公司截止20xx年底負債總額為xx萬(wàn)元，其中：融資金額xx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設項目等，項目總投資約xx萬(wàn)元（數據來(lái)源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進(jìn)度款xx萬(wàn)元，應付未付工程款xx萬(wàn)元。后續資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。
情況說(shuō)明：
1、按照工投公司財務(wù)報表，資產(chǎn)負債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F金用于償還負債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。
2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業(yè)基礎設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發(fā)揮杠桿效應，為xxx經(jīng)濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規模，完全滿(mǎn)足當期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補足后續資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國家級高新區創(chuàng )建、工投轉型升級集團公司為契機，轉變融資思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng )新創(chuàng )建新的發(fā)展模式，招大引強，并實(shí)現自我造血能力提升，走可持續發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。
4、就融資總量嚴重不足的問(wèn)題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問(wèn)題，酌情考慮貸款規模的合理化，在走市場(chǎng)化運作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計問(wèn)題：
20xx年1月13#轉xxx園林公司借款xx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財政轉回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xx萬(wàn)元應收款掛賬虛增資產(chǎn)。
整改情況：
已進(jìn)行調賬。
五、統借統還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元
審計問(wèn)題：
工投公司累計發(fā)生統借統還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預計形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復抵押現象，工投公司內部審批流于形式。
情況說(shuō)明：
1、第一、二批統借統還貸款均由xx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開(kāi)展此業(yè)務(wù)，在此基礎上，xx先后出臺了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應的借款協(xié)議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進(jìn)行了公證。企業(yè)重復抵押現象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統借統還貸款xx科技有限公司貸款的x萬(wàn)元，抵押給我公司的機器設備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒(méi)有收取企業(yè)保證金、手續費的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據貸款審批單及企業(yè)提供的購貨合同進(jìn)行提款，工投公司內部審批雖嚴格，但是無(wú)法預知企業(yè)代償風(fēng)險。
2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產(chǎn)問(wèn)題專(zhuān)題會(huì )議紀要》，指出：“三、相關(guān)部門(mén)要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創(chuàng )新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執行證書(shū)，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現場(chǎng)調查取證。
六、重要交易程序不完善
審計問(wèn)題：
工投公司20xx年x月取的20xx地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價(jià)xx萬(wàn)元平價(jià)轉讓xx機械公司，由工投公司承擔轉讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對土地使用權轉讓的交易對價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評估等程序確定，交易對價(jià)制定的合理性上存在瑕疵。
注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時(shí)未取得地稅局的相關(guān)書(shū)面文件。
整改情況：
已整改。以與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通提供了相應的手續文件，由稅務(wù)部門(mén)依法對可退回的稅款進(jìn)行退回。
七、財務(wù)報銷(xiāo)程序不完善、未取得合規原始單據
審計問(wèn)題：
1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì )計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動(dòng)會(huì )費用x元，未取得正式發(fā)票。
2、跨期報銷(xiāo)費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車(chē)費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xx）半年租車(chē)費用x元。
情況說(shuō)明：
1、根據市政府統一安排，xxx公開(kāi)招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉賬通知作為付款依據。下一步，我公司將根據市人事人才會(huì )議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機構進(jìn)行今后的.招聘工作。（附件：招聘公告、轉賬通知）
2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運動(dòng)會(huì )，根據各公司負責人聯(lián)席會(huì )議研究同意，各公司承擔總活動(dòng)費用的25%，即約x元。我公司根據活動(dòng)通知和負責人聯(lián)席會(huì )議紀要等活動(dòng)資料將我公司承擔的活動(dòng)經(jīng)費x元支付給創(chuàng )新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購活動(dòng)物品由xx公司購買(mǎi)，故購物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據其他公司支付費用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務(wù)規定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì )議紀要，費用明細表、創(chuàng )新發(fā)票復印件）
3、公司部分報銷(xiāo)費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續簽報慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財務(wù)手續制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類(lèi)跨期報銷(xiāo)的情況發(fā)生。
八、財務(wù)不相容職務(wù)未分離
審計問(wèn)題：
審計人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金發(fā)現，工投公司財務(wù)總監負責現金管理，登記現金日記賬，另一名財務(wù)人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。
整改情況：
已整改。已經(jīng)明確了財務(wù)人員的具體職權，對立職權由不同人員負責。嚴格按照國家財務(wù)制度的相關(guān)規定進(jìn)行財務(wù)工作。
九、長(cháng)期股權投資管理方面
審計問(wèn)題：
截至20xx年12月31日，長(cháng)期股權投資x元，其中：
�、賦x公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應有權利；
�、趚x商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，xx公司日常運營(yíng)管理均不受xx公司控制。
情況說(shuō)明：
1、根據xx材料有限公司“新三板”上市工作專(zhuān)題會(huì )議紀要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(cháng)，市工投公司根據會(huì )議紀要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過(guò)多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì )，對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷(xiāo)售情況，按規定享受股東權利。
2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門(mén)為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì )、監事會(huì )和主管部門(mén)，故日常運營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據xx會(huì )議紀要內容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據會(huì )議紀要內容，子公司商投公司繼續獨立經(jīng)營(yíng)，依據職能繼續開(kāi)展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
十、費用報銷(xiāo)流程不合理
審計問(wèn)題：
工投公司日常辦公費、招待費等日常開(kāi)支報銷(xiāo)流程為財務(wù)直接開(kāi)現金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財務(wù)直接轉款對方賬戶(hù)。
整改情況：
已整改。明確了報銷(xiāo)制度和辦理流程，保證手續齊全流程正確的合規報銷(xiāo)。
十一、房租收入征收不及時(shí)
審計問(wèn)題：
根據工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。
情況說(shuō)明：
xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎勵的各類(lèi)資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)資金困難后續企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開(kāi)庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區管委會(huì )用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)，正在與高新區簽訂租房協(xié)議。
審計整改報告 7
主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：
我代表市鄉鎮企業(yè)局向市第四屆人大常委會(huì )第十九次會(huì )議報告我局20xx年審計工作報告中指出問(wèn)題的整改情況，請予審議。
一、整改情況
6月26日，市審計局局長(cháng)向市人大常委會(huì )所作的《關(guān)于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》中指出，對盤(pán)王生任鄉鎮企業(yè)局長(cháng)期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計，審計發(fā)現我單位存在五個(gè)方面的問(wèn)題：
一是主要領(lǐng)導違反規定，直接分管鄉鎮企業(yè)發(fā)展周轉金及資產(chǎn)處置收入等兩項大額資金的財務(wù)工作；
二是將資產(chǎn)處置收入和收回的財政資金借款本息551.04萬(wàn)元轉移到單位法定賬冊外；
三是未經(jīng)集體研究違規出借財政資金421.50萬(wàn)元；
四是揮霍浪費財政資金341.62萬(wàn)元，其中賬外購車(chē)支出54萬(wàn)元、賬外公款吃喝支出46.61萬(wàn)元、公款旅游22.2萬(wàn)元；五是對管理的行業(yè)協(xié)會(huì )管理不到位。
我局接到審計報告后，針對上述問(wèn)題，正視問(wèn)題、分析問(wèn)題，把審計整改作為規范內部管理的重要手段，從制度上完善，從行為上規范，加強了落實(shí)整改。
1、強化領(lǐng)導，明確責任。
審計報告收悉后，我局立即成立了工作班子，專(zhuān)題研究審計報告中反映的有關(guān)問(wèn)題，從制度上、管理上查找原因，制定整改方案，明確整改措施。
隨后，分別召開(kāi)了在職干部職工和離退休老同志動(dòng)員大會(huì )，統一思想，部署任務(wù)，由分管領(lǐng)導具體抓，相關(guān)責任科室、責任人限時(shí)整改到位。
2、對照問(wèn)題，逐項整改。
�、賹徲媹蟾嬷兄赋觥耙话咽诌`反規定，直接管理財政周轉金和資產(chǎn)處置收入”的問(wèn)題，在20xx年4月盤(pán)xx離任李xx主持工作時(shí)，已經(jīng)整改到位，局里的所有財務(wù)審批按“三重一大”要求，明確了一名副局長(cháng)分管，主要領(lǐng)導不再分管財務(wù)。
�、趯徲媹蟾嬷兄赋觥皩①Y產(chǎn)處置收入和收回的財政資金借款轉移到單位法定賬冊外，逃避政府監管”的問(wèn)題。
針對這一問(wèn)題，我們及時(shí)落實(shí)了整改：
一是局所有收入存入市財政國庫支付管理局帳號；
二是注銷(xiāo)原鄉鎮企業(yè)周轉金賬戶(hù)，并按照審計要求將原財務(wù)資料并入我局法定賬戶(hù)進(jìn)行核算處理。
�、蹖徲媹蟾嬷兄赋觥拔唇�(jīng)集體研究違規出借財政資金421.5萬(wàn)元”的'問(wèn)題。
在市紀委和農業(yè)局的大力支持下，到目前為止，共追繳違規出借財政資金336.3萬(wàn)元，其中19.5萬(wàn)元按有關(guān)規定做了帳務(wù)處理，316.8萬(wàn)元按市紀委的要求上繳指定帳戶(hù)。
�、軐徲媹蟾嬷兄赋觥皳]霍浪費財政資金”的問(wèn)題。
針對存在的問(wèn)題，我們對局機關(guān)內部管理制度進(jìn)行了修改和完善。
新的財務(wù)管理制度在崗位設置、管控流程和內部監督等方面有較強的針對性和可操作性，特別在“三公”經(jīng)費開(kāi)支上進(jìn)行了嚴格的控制。
20xx年我局公務(wù)接待費24萬(wàn)元，車(chē)輛運行及維護費13.3萬(wàn)元；20xx年我局公務(wù)接待費9萬(wàn)元，車(chē)輛運行及維護費6.5萬(wàn)元；截止20xx年9月底，今年我局實(shí)際發(fā)生公務(wù)接待費4.5萬(wàn)元，車(chē)輛運行及維護費6.2萬(wàn)元，沒(méi)有出國出境經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了財政資金的揮霍浪費，內控管理收到了顯著(zhù)效果。
�、輰徲媹蟾嬷兄赋觥皟蓚�(gè)協(xié)會(huì )農業(yè)項目立項未按規定嚴格審核，未對協(xié)會(huì )使用的資金進(jìn)行監督，導致專(zhuān)項資金挪用”的問(wèn)題。
目前，我局已與行業(yè)協(xié)會(huì )脫鉤，并采取了以下措施：
一是已終止以上專(zhuān)項資金項目執行；
二是對兩個(gè)協(xié)會(huì )申請的農業(yè)產(chǎn)業(yè)化專(zhuān)項資金項目不予立項；
三是挪用資金已全部上繳審計指定帳戶(hù)。
3、著(zhù)眼長(cháng)遠，建章立制。
上述問(wèn)題的根源在于內控管理制度不完善，缺乏操作性強的條款，內部牽制制度缺失，制度執行不嚴格。
在盤(pán)xx離任后，連續幾任新的班子在處理“三重一大”問(wèn)題上都經(jīng)過(guò)了前期調研、征求意見(jiàn)、上會(huì )集體研究等程序。
今年以來(lái)又結合黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)的開(kāi)展，進(jìn)一步完善了“三重一大”、車(chē)輛管理、公務(wù)接待、考勤等內部管理制度，對農業(yè)產(chǎn)業(yè)化引導資金的安排和使用嚴格按《郴州市市本級財政專(zhuān)項資金管理暫行辦法》執行，今年首次建立實(shí)施申報項目評審制度，做到從制度上完善，從行為上規范。
二、尚未整改到位的問(wèn)題及原因
目前，尚未整改到位的問(wèn)題是歷年拖欠鄉鎮企業(yè)周轉金421.5萬(wàn)元中還有85.2萬(wàn)元未追繳到位。
分別是：華鼎糧油有限責任公司欠款40萬(wàn)元；天湖綠色食品有限責任公司欠款28萬(wàn)元；五嶺養殖場(chǎng)欠款10萬(wàn)元；我局原下屬企業(yè)軍轉干部曾凡桂個(gè)人欠款2萬(wàn)元；汝城縣鄉鎮企業(yè)局職工周康個(gè)人欠款5.2萬(wàn)元。
歸納起來(lái)，有二種情況：
1、在逐步償還的欠款三筆共計47.2萬(wàn)元：華鼎糧油共欠借款90萬(wàn)元，近三年已還款50萬(wàn)元，對尚欠40萬(wàn)元，已向我局作出還款計劃；曾凡桂個(gè)人借款10萬(wàn)元、周康個(gè)人借款6.7萬(wàn)元，二人已分別還款8萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，還欠款共7.2萬(wàn)元，當事人表態(tài)籌資還款；
2、追繳難度大的兩筆借款共計38萬(wàn)元，分別為：天湖綠色食品有限責任公司欠款28萬(wàn)元，據查，該公司于2008年因冰災廠(chǎng)房倒塌后，企業(yè)一直無(wú)法正常運轉，公司資產(chǎn)整體出讓給裕湘面業(yè)，該公司已不存在；五嶺養殖場(chǎng)欠款10萬(wàn)元，借款時(shí)間是20xx年7月，我局執行審計決定時(shí)，已經(jīng)多次上門(mén)催繳，但未還款。
三、下一步工作措施
1、繼續完善制度，確保財務(wù)開(kāi)支嚴格按預算規定執行。
我局已在目前的工作中，嚴格按照“三重一大”的要求，并制訂了一系列的管理制度，進(jìn)一步細化各項措施，堅決避免因程序不到位、把關(guān)不嚴而造成的資金使用不規范的現象發(fā)生，嚴格執行預算，控制各項開(kāi)支。
2、加大對拖欠周轉金的追繳力度。
繼續加大對拖欠周轉金的追繳力度，明確專(zhuān)人負責。
對華鼎糧油所欠款項，按照還款計劃，及時(shí)跟蹤追繳；對天湖綠色食品、五嶺養殖場(chǎng)采取法律手段，走司法程序追繳，對實(shí)在無(wú)執法主體的欠款建議按照程序進(jìn)行核銷(xiāo)；對曾凡桂、周康個(gè)人借款采取繼續爭取農業(yè)局監察室的支持，共同催繳，責令限期到位。
3、加強對現代農業(yè)產(chǎn)業(yè)化引導資金的管理使用。
嚴格執行郴政辦發(fā)[xxx]30號文件，郴州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《郴州市市本級財政專(zhuān)項資金管理辦法》的通知和市財政局《關(guān)于申報20xx年度市本級產(chǎn)業(yè)引導資金的公告》的相關(guān)規定，完善專(zhuān)項資金的管理使用程序，主動(dòng)加強與市財政局、市農業(yè)局等相關(guān)職能部門(mén)的溝通聯(lián)系，積極爭取他們的支持和配合，共同加強對農業(yè)產(chǎn)業(yè)化專(zhuān)項資金的使用和管理，杜絕擠占專(zhuān)項資金的現象發(fā)生，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
以上報告，請予審議。
審計整改報告 8
20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)項資金的募集、使用、管理和績(jì)效及政策執行等情況進(jìn)行了審計，對相關(guān)事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)項資金審計報告》（杭審社報[20xx]16號），重點(diǎn)對“春風(fēng)行動(dòng)”政策執行做了審計評價(jià)和審計建議，提出了有關(guān)問(wèn)題，對此我們做了以下整改，具體如下：
一、關(guān)于外來(lái)務(wù)工救助面窄額小問(wèn)題的整改
報告指出：20xx年底“外來(lái)工特困救助”專(zhuān)戶(hù)資金累計結余11053.59萬(wàn)元（其中：本金1億元），20xx年到20xx年，共計救助外來(lái)務(wù)工人員160人，累計支出143.46萬(wàn)元，外來(lái)務(wù)工救助面窄額小。針對這一問(wèn)題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區、下城區、拱墅區、文衛體工會(huì )、工業(yè)工會(huì )、農林民政工會(huì )，走訪(fǎng)外來(lái)務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開(kāi)座談會(huì )，廣泛聽(tīng)取街道、社區工會(huì )干部，企業(yè)工會(huì )干部，以及廣大外來(lái)務(wù)工人員的意見(jiàn)建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當前外來(lái)務(wù)工人員的實(shí)際困難，心貼心傾聽(tīng)了救助政策實(shí)施中遇到的問(wèn)題。接下來(lái)我們將根據市委辦發(fā)[20xx]1號文件《關(guān)于深入開(kāi)展杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”的通知》精神，對《杭州市外來(lái)務(wù)工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發(fā)[20xx]108號）提出完善和修訂意見(jiàn)，進(jìn)一步擴大救助面，切實(shí)幫助外來(lái)務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險情等導致的經(jīng)濟困難，提高“外來(lái)工特困救助”專(zhuān)項資金的績(jì)效。
二、關(guān)于“春風(fēng)助醫”未能有效開(kāi)展問(wèn)題的整改
報告指出：阿里巴巴專(zhuān)項救助資金每年500萬(wàn)元，20xx年實(shí)施1年來(lái)，實(shí)際支出74.7萬(wàn)元，救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協(xié)議書(shū)》，并將救助對象從老城區符合救助條件的城鄉居民擴大到三區、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時(shí)，我們將請專(zhuān)業(yè)公司對老城區因病致貧的家庭進(jìn)行調研和數據測算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴？春風(fēng)助醫政策，提高該專(zhuān)項資金的績(jì)效。
三、關(guān)于家庭收入證明不規范問(wèn)題的整改
報告指出：對20xx年阿里巴巴？春風(fēng)助醫申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內容。目前，我們根據人社、民政等部門(mén)規范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴？春風(fēng)助醫”家庭收入證明規范要求》（詳細見(jiàn)附件），統一了申請杭州市“阿里巴巴？春風(fēng)助醫”的'家庭收入證明的標準。
四、關(guān)于進(jìn)一步加強審核監管問(wèn)題的整改
報告指出：針對目前相關(guān)申報資料難以準確核實(shí)的情況，市“春風(fēng)辦”應加強與有關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調，采取切實(shí)有效的措施，嚴把審核監管關(guān)。為此，我們對與有關(guān)職能部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展的慰問(wèn)救助項目進(jìn)行專(zhuān)項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問(wèn)項目核查情況來(lái)看，在市精衛辦上報的2091人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補齊材料后，再發(fā)救助款。
審計整改報告 9
根據巴移財[20xx]13號通知要求，為及時(shí)糾正審計發(fā)現的問(wèn)題，提升各項工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門(mén)對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設方面存在的問(wèn)題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)�，F就相關(guān)情況報告如下：
一、 主要工作落實(shí)情況
�。ㄒ唬� 專(zhuān)題分析整改
1、我公司無(wú)大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問(wèn)題。
2、關(guān)于實(shí)際投資或建設規模超批復或超規定問(wèn)題，我部門(mén)審閱了20xx年、20xx年項目批復20個(gè)，并應用建設項目信息管理系統，查看了各個(gè)項目設計批復、資本開(kāi)支和轉資數據，未發(fā)現有實(shí)際投資或建設規模超批復或超規定問(wèn)題。
3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴格問(wèn)題，抽查了監理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問(wèn)責條款，未發(fā)現沒(méi)有約定問(wèn)責條款的合同，查看10個(gè)項目的建設項目信息管理系統合作單位管理中的設計、施工、監理考核，項目負責人參照《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進(jìn)行嚴格的管理，未發(fā)現參建單位履約不嚴格問(wèn)題。
4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規范問(wèn)題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉審批，變更手續、圖紙齊全。未發(fā)現合同外增項及半更洽談管理不規范問(wèn)題。
5、關(guān)于在建工程成本核算不規范問(wèn)題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問(wèn)題，我部門(mén)抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書(shū)或終驗證書(shū)是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實(shí)；是否嚴格按照原始憑證批準付款。未發(fā)現在建工程成本核算不規范的問(wèn)題。
6、關(guān)于結決算及時(shí)性及決算準確性有待提高問(wèn)題，清查我部門(mén)20xx年、20xx年設計到工程審計類(lèi)合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門(mén)領(lǐng)導的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準備審計資料，認真審核并在建設項目審計管理系統中提起結算申請，提高結算的及時(shí)性。
7、關(guān)于違反基本建設程序，項目違規開(kāi)工或提前投入使用問(wèn)題，根據《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規定》對巴彥淖爾市臨河區移動(dòng)新大樓的建設程序及交付使用前的手續進(jìn)行了自查， 包括五證一書(shū)、施工圖確認表、會(huì )議紀要等。建設項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閱手續對這部分文件進(jìn)行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現有違反基本建設程序，項目違規開(kāi)工或提前投入使用的問(wèn)題。
8、關(guān)于招標不規范問(wèn)題，我部門(mén)根據《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司招標投標實(shí)施辦法》從招標程序是否合規；是否存在中標單位資質(zhì)不符合工程項目建設要求的情況；是否存在規避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學(xué)、規范、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。對2012年，2013年的分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進(jìn)行了清查。未發(fā)現手續不規范，資料 不齊全等問(wèn)題。
9、我公司沒(méi)有購買(mǎi)非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問(wèn)題，不涉及購買(mǎi)非國有資產(chǎn)未進(jìn)行評估的.問(wèn)題。
�。ǘ┲攸c(diǎn)問(wèn)題關(guān)注
1、關(guān)于建設項目采購流標后未按規定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問(wèn)題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發(fā)現直接指派施工單位進(jìn)行施工的情況。
2、關(guān)于TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算
工程成本問(wèn)題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò )六期二階段內蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186），核查了批復金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年 6月29日，中國移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò )六期二階段內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問(wèn)題。
3、關(guān)于建設項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規范問(wèn)題，抽查了20xx年、20xx年各三個(gè)月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱(chēng)，型號，物料小類(lèi)等，均按照各項目負責人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規范。
�。ㄈ╋L(fēng)險防范提示
關(guān)于部分村通工程權證辦理不及時(shí)的問(wèn)題，我分公司的村通項目截至2012年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒(méi)有房產(chǎn)證的原因是購買(mǎi)的房屋土地屬性為集體土地，無(wú)法辦理國有土地使用證。此項風(fēng)險防范提示我部門(mén)已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴格按照制度辦理手續，暫未出現問(wèn)題。
二、 整改情況及下一步打算
通過(guò)本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設方面的財務(wù)管理還存在一些不足，通過(guò)整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執行工程建設管理制度，避免出現違規問(wèn)題，不斷強化強化項目審計，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強對審計問(wèn)題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對審計整改問(wèn)題，決定每年定期對審計決定落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)項檢查。不斷健全相應的監管機制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng )造良好的審計整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。
審計整改報告 10
高校固定資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占絕對大的份額，高校的教學(xué)樓、實(shí)訓樓、儀器設備等，這些固定資產(chǎn)既是高校進(jìn)行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)保障和必要條件，也是衡量學(xué)校規模和教學(xué)水平的一個(gè)重要指標。高校有必要對學(xué)校的固定資產(chǎn)開(kāi)展經(jīng)常的、規范的審計工作。高校開(kāi)展固定資產(chǎn)審計工作，可以依據《審計法》和《行政事業(yè)單位內部操縱制度》等有關(guān)規定執行，應積極結合高校固定資產(chǎn)治理的特點(diǎn)，在學(xué)校固定資產(chǎn)的內操縱度執行情況的基礎上，對固定資產(chǎn)的增加、減少、固定資產(chǎn)清查等方面確定審計重點(diǎn)，更好地、有效地開(kāi)展固定資產(chǎn)審計。
一、固定資產(chǎn)治理的內部操縱制度執行情況的審計重點(diǎn)
高校固定資產(chǎn)增加、減少和開(kāi)展固定資產(chǎn)清查等工作的內部操縱制度是否健全，是否對固定資產(chǎn)治理實(shí)行職務(wù)分離操縱，所建立的內部操縱制度是否科學(xué)、合理、有效，重點(diǎn)需對內部操縱制度進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試；高校是否建立固定資產(chǎn)的增減可行性論證、審批、檢查、核算、使用效率的考核，重點(diǎn)查看考核的狀況，考核是否有效的實(shí)施。
二、固定資產(chǎn)增加環(huán)節的審計重點(diǎn)
固定資產(chǎn)的采購是否年初有預算，查看可行性論證的經(jīng)濟分析是否符合年初的預算、是否追加資金，特別對新建的教學(xué)樓、實(shí)訓樓等基建項目、實(shí)驗實(shí)訓室建筑項目、大型儀器設備購置需進(jìn)行重點(diǎn)審計。對年初無(wú)預算、或者預算資金不足的項目而已采購或者建筑的項目，查看其付款是追加預算，還是侵占其他預算項目的資金，審計人員在落實(shí)情況后，需對學(xué)院相關(guān)部門(mén)提出整改意見(jiàn)；固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加相關(guān)稅費（行政單位不含稅費），入賬價(jià)值是否真實(shí)、完整，對于接受捐贈、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，審計人員應審查是否入賬、入賬價(jià)值是否符合相關(guān)規定。特別對新建的教學(xué)樓、實(shí)訓樓等基建項目、實(shí)驗實(shí)訓室建筑項目、大型儀器設備購置需進(jìn)行重點(diǎn)審計，為建筑這些資產(chǎn)至交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費、勘察檢測費等非主體支出是否計入固定資產(chǎn)價(jià)值；固定資產(chǎn)后續成本支出是否真實(shí)、完整。對在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，審計人員應審查其改建、擴建的成本是否增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，審查計價(jià)是否準確。
三、固定資產(chǎn)減少環(huán)節的審計重點(diǎn)
固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售、盤(pán)虧等減少情況是否執行《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理辦法》，減少情況是否經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的批準，是否手續齊全，主體和附屬設備數量是否明確，對于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；
沒(méi)有達到規定使用年限而報廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的報廢設備及附屬設備是否完整無(wú)缺，資產(chǎn)治理部門(mén)如何處置，有無(wú)低價(jià)出售、損失浪費等情況，變價(jià)收入和清理費用是否正確按規定處理；政事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理辦法》，減少情況是否經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的批準，是否手續齊全，主體和附屬設備數量是否明確，對于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；沒(méi)有達到規定使用年限而報廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的報廢設備及附屬設備是否完整無(wú)缺，資產(chǎn)治理部門(mén)如何處置，有無(wú)低價(jià)出售、損失浪費等情況，變價(jià)收入和清理費用是否正確按規定處理；閑置不用或不需用的固定資產(chǎn)，尤其對于閑置教學(xué)樓、實(shí)訓樓、實(shí)驗實(shí)訓室、大型儀器設備的處置應引起足夠重視，審查閑置固定資產(chǎn)的調撥、出租、出售、置換等處置方式是否合理，處置程序是否嚴格，財務(wù)會(huì )計部門(mén)是否按要求及時(shí)辦理相關(guān)的賬務(wù)處理，資產(chǎn)治理部門(mén)是否按要求辦理相關(guān)的'資產(chǎn)處置手續；審查短缺固定資產(chǎn)盤(pán)虧的原因，是否明確責任、是否編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧報告，是否經(jīng)過(guò)按照相關(guān)的制度辦理盤(pán)虧手續，防止出租、出借誤做盤(pán)虧的現象，防止國有固定資產(chǎn)的非正常遺失；固定資產(chǎn)是否依照相關(guān)規定計提折舊，是否科學(xué)合理的選擇折舊方法，高校固定資產(chǎn)計提折舊的賬務(wù)處理不同于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，高校計提的折舊不計入高校支出，而是直接沖減“非流動(dòng)性基金——固定資產(chǎn)”；
固定資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入是否按照政府非稅收入治理的規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”治理，是否及時(shí)上繳國庫。
四、固定資產(chǎn)清查環(huán)節的審計重點(diǎn)
高校是否定期或不定期的對固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，清查結果是否形成有效的書(shū)面報告，清查報告是否就核實(shí)情況作出明確說(shuō)明，清查報告中發(fā)現的問(wèn)題及相關(guān)具體原因是否作出分析說(shuō)明，清查報告是否提出了處理意見(jiàn)；
高校對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查是否全面徹底，遵循“誰(shuí)擁有，誰(shuí)負責”的原則，各責任部門(mén)要根據清查結果將未統計到的固定資產(chǎn)辦理入賬，對不清楚的固定資產(chǎn)要主動(dòng)與資產(chǎn)治理部門(mén)進(jìn)行核對，搞清楚資產(chǎn)的來(lái)龍去脈，不走過(guò)場(chǎng)；固定資產(chǎn)清查是否將個(gè)人使用的固定資產(chǎn)落實(shí)到使用者，共用的資產(chǎn)落實(shí)到治理員，對于已經(jīng)轉移調動(dòng)的資產(chǎn)是否辦理轉移調動(dòng)手續，真正做到“誰(shuí)用誰(shuí)管”；高校應當在每個(gè)會(huì )計期間的期末對固定資產(chǎn)逐步進(jìn)行檢查，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，重點(diǎn)檢查昂貴周密的實(shí)驗設備是否有專(zhuān)人保管，是否有專(zhuān)業(yè)的操作規章制度，是否存在技術(shù)陳舊、損壞、閑置等現象，查看固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，對于這些情況審計應提出審計合理的處理意見(jiàn)和建議。
五、固定資產(chǎn)治理系統的審計重點(diǎn)
高校固定資產(chǎn)治理系統是否將資產(chǎn)名稱(chēng)、型號、數量、使用部門(mén)、治理員、責任人等信息及時(shí)更新，以便增加資產(chǎn)治理的透明度，提高固定資產(chǎn)治理工作的效率；高校固定資產(chǎn)治理系統是否與財務(wù)系統實(shí)現數據共享，是否能為財務(wù)會(huì )計核算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、資金來(lái)源、折舊金額、報1廢處理、計提減值準備等提供及時(shí)、準確的數據支持；審查財務(wù)部門(mén)賬務(wù)系統的固定資產(chǎn)與資產(chǎn)治理部門(mén)的資產(chǎn)治理系統的固定資產(chǎn)的分類(lèi)，增加、減少的價(jià)值是否一致。對于高校來(lái)說(shuō)，如何提高高校固定資產(chǎn)的使用效率，最大限度地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。通過(guò)對高校固定資產(chǎn)進(jìn)行審計，對其增加、減少、報廢等整個(gè)過(guò)程進(jìn)行完整性和真實(shí)性監督，發(fā)現固定資產(chǎn)治理過(guò)程中的缺陷和疏忽，促進(jìn)學(xué)校管好固定資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置、降低高校經(jīng)營(yíng)成本，更好地展現審計為學(xué)�！霸鲋怠钡姆⻊�(wù)理念。
審計整改報告 11
一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報告
自去年9月xxx對我公司“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查以來(lái)，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況調研檢查反饋意見(jiàn)》的要求，著(zhù)手進(jìn)行整改落實(shí)工作�，F將整改情況匯報如下：
1、高度重視，明確責任
按照主管領(lǐng)導要求，公司領(lǐng)導責成紀檢監察審計部牽頭，各相關(guān)部門(mén)圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。
2、明確方向，制定措施
針對檢查中所掌握的主要問(wèn)題和不足，和相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導進(jìn)行了細致溝通，要求各部門(mén)制定整改措施，抓好落實(shí)。依據“三重一大”內容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補缺的制度及出臺計劃；強化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識，并將其延伸至項目團隊，加大項目部紀檢員（監察員）監督責任考核。
3、認真自查，抓好“回頭看”
重點(diǎn)查找公司及各部門(mén)在落實(shí)“三重一大”決策事項中，是否堅持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規決策，通過(guò)對一年來(lái)公司決策事項和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會(huì )議記錄（紀要）是否齊全，執行過(guò)程是否符合決策紀律要求，并提交自查報告。
4、存在的不足和下一步打算
通過(guò)整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規范和完善，嚴格按照制度要求落實(shí)和執行，程序合法合規，集體決策、民主決策意識不斷增強。但在自查過(guò)程中，也發(fā)現一些不足，主要是：
一是按照現代企業(yè)發(fā)展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；
二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監督體系尚未完善；
三是“三重一大”決策事項考核評價(jià)和后評估制度尚未完善；
四是基層單位“三重一大”基礎資料整理不夠及時(shí)，不夠規范。
下一步，我們將嚴格按照要求，進(jìn)一步細化公司的實(shí)施程序和細則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢(xún)制、民主決策公示制、失責責任追究制等制度，努力做到規范化、制度化和程序化。
1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執行和落實(shí)的自覺(jué)性和主動(dòng)性，形成良好的工作機制和長(cháng)效機制；
2、進(jìn)一步嚴格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀檢監察部門(mén)進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監督；
3、建立、健全“三重一大”制度執行監督制度，緊密結合黨風(fēng)廉政建設責任制執行情況考核和領(lǐng)導干部民主測評，結合公司領(lǐng)導班子民主生活會(huì )的督查，采用多種形式，不定期地對制度執行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正制度執行過(guò)程中出現的問(wèn)題；
4、進(jìn)一步規范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。
二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門(mén)整改落實(shí)工作的整改措施
1、加快法律事務(wù)管理工作機構和隊伍建設。設立專(zhuān)職的法律事務(wù)管理部門(mén)，法律事務(wù)管理部門(mén)對公司負責人負責。在各下屬公司配備一名專(zhuān)職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負責人雙重領(lǐng)導。
2、健全公司規章制度體系，即結合公司發(fā)展規劃制定出公司的規章制度完善計劃，強化規章制度的建立、健全與完善，并保障其執行。
3、制定并實(shí)施普法宣傳規劃。根據國家普法規劃要求，結合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的.普法規劃和年度普法宣傳實(shí)施計劃。在全公司范圍內有計劃、分層次、講實(shí)效、有針對性的深入開(kāi)展普法教育。
4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機構歸口管理，公司各級業(yè)務(wù)機構中均應配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識的專(zhuān)兼職合同管理人員，具體負責合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。
5、建立健全監督監察機制，加大規章制度執行力度。要把公司的經(jīng)營(yíng)管理行為置于法律監督、紀律監督和民主監督之下，并建立行之有效的監督程序。在公司內部落實(shí)縱橫兩套監督機制，一套是自上而下的“逐級負責”的縱向監督體系；一套是橫向的部門(mén)間的監督體系。對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)處理，以維護公司的合法權益。
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