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審計整改報告（通用15篇）
在人們素養不斷提高的今天，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，不同的報告內容同樣也是不同的。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢？下面是小編為大家收集的審計整改報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計整改報告 1
20xx年截止10月1日，我局共計完成審計項目20個(gè)。具體是區本級預算執行和財政收支審計項目1個(gè)，經(jīng)濟責任審計項目15個(gè)，專(zhuān)項資金審計調查項目4個(gè)，委托協(xié)調事務(wù)所完成投資審計項目43個(gè)。審計查出問(wèn)題38個(gè)，提出意見(jiàn)和建議44項，查出不規范金額700萬(wàn)元。核減工程266萬(wàn)元。向上級審計機關(guān)和區政府提供審計報告16篇，審計結果報告16篇，審計調查報告4篇，報送上級審計機關(guān)被采用的審計信息5篇。具體說(shuō)來(lái)，主要做了以下幾個(gè)方面的工作。
一、 創(chuàng )新工作方式，強化審計的組織和領(lǐng)導工作
審計全年的工作量創(chuàng )出了多年以來(lái)的新紀錄。按正常的工作量，全局一年審計的項目數是10余個(gè)，20xx年是13個(gè)，今年累計已完成項目達20個(gè)，還有4個(gè)項目在審，預計今年完成的工作量將是去年全年的兩倍。工作業(yè)績(jì)大增的主要背景是各級政府和蚌山區高度重視審計工作，從省到市均下發(fā)了加強審計工作的文件，對全覆蓋提出了具體要求，尤其是經(jīng)濟責任審計全覆蓋的要求，給我區增加了幾乎難以完成的工作任務(wù)。面對這個(gè)巨大的難題和挑戰，我局沒(méi)有退縮，在區委區政府的支持下，大家開(kāi)動(dòng)腦筋，創(chuàng )新思路，通過(guò)挖掘現有人員潛力和擴充隊伍，確保完成當年審計任務(wù)。
今年配合省、市、區巡視巡查組完成了對蚌山區的巡視巡查工作，作為總聯(lián)絡(luò )單位協(xié)調各單位配合市審計局完成了區委書(shū)記和區長(cháng)的任中經(jīng)濟責任審計。草擬了《中共蚌山區委辦公室 蚌山區人民政府辦公室關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》，并以區委區政府文件在全區發(fā)布。該意見(jiàn)是今后一個(gè)時(shí)期審計工作的綱領(lǐng)性文件，具體規定了審計全覆蓋、審計整改等重要內容。擬定了《蚌山區關(guān)于推進(jìn)領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任，審計監督全覆蓋的工作方案》，制定了蚌山區經(jīng)濟責任審計4年計劃，計劃用4年左右的時(shí)間完成對一屆政府所有審計對象輪審一次的任務(wù)。對全區共70家經(jīng)濟責任審計被審計單位進(jìn)行了分類(lèi)，分為重要、一般、不重要的A、B、C三大類(lèi)，這是經(jīng)濟責任審計的基礎工作，今后在安排審計計劃和力量時(shí)將依據被審計單位的種類(lèi)投入不同的審計力量，在全覆蓋的基礎上確保對重點(diǎn)目標的關(guān)注。
按計劃完成了2名編外審計人員的招聘工作，新成立了蚌山區經(jīng)濟責任審計辦公室，并已經(jīng)于3月份開(kāi)始運轉，該辦公室已經(jīng)完成了9個(gè)經(jīng)濟責任審計項目，成效初顯。我區成立經(jīng)責辦此舉在全市區一級審計局開(kāi)了先例，其他區現在仍未成立，這是我區高度重視經(jīng)濟責任審計工作的具體體現，是貫徹落實(shí)省市經(jīng)濟責任審計全覆蓋決策的重大舉措，是我局在經(jīng)濟責任審計工作上的重大突破和創(chuàng )新。
二、增強廉政意識，建立了造價(jià)咨詢(xún)單位中介庫
出于從事監督工作的特殊性，我局一直將廉政建設工作放在中心位置，毫不放松，堅持不懈地狠抓。今年的區“黨風(fēng)廉政一把手工程”項目我局申報的是“建立投資項目中介機構的選擇制度”。我們的工作目標是：建立一套適合我區的、規范的選擇投資項目中介機構的方法，合理確定中介費用。工作措施是通過(guò)公開(kāi)招標建立工程造價(jià)咨詢(xún)機構庫，形成選擇咨詢(xún)機構的規范制度�，F在這個(gè)招標已經(jīng)完成，建立了擁有5家造價(jià)咨詢(xún)單位的中介庫，該庫已正常運轉，標志著(zhù)我區選擇中介機構和確定中介費用已經(jīng)制度化、規范化。
三、繼續深化細化區本級財政預算執行審計
上半年對20xx年度區本級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。主要審計了區本級預算執行情況，區非稅專(zhuān)戶(hù)等有關(guān)資金管理情況，延伸審計了區人社局（就業(yè)中心）、招商局、婦聯(lián)、工商聯(lián)的部門(mén)預算執行情況，并對20xx年度支持發(fā)展財政獎扶資金、一事一議財政獎補資金和農村五保供養及敬老院建設情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。審計報告提出8個(gè)問(wèn)題，9條建議，查出管理不規范金額150萬(wàn)元。
區局針對不同的審計內容制定相應的審計重點(diǎn)。在部門(mén)預算執行審計中，提出了招商局三公經(jīng)費嚴重超預算的問(wèn)題，指出了徹底解決該問(wèn)題的辦法。在專(zhuān)項資金審計中三個(gè)專(zhuān)項每個(gè)都發(fā)現了2-3個(gè)問(wèn)題，并提出了整改建議。審計規范了部門(mén)財務(wù)管理，嚴肅了預算法紀，完善了專(zhuān)項資金管理制度，清除了隱患。
四、創(chuàng )紀錄地完成了經(jīng)濟責任審計任務(wù)
全年共完成15個(gè)經(jīng)濟責任審計項目，分別是殘疾人聯(lián)合會(huì )原理事長(cháng)付達宏、文廣體旅局原局長(cháng)張志良、招商局原局長(cháng)紀麗雅、人口計生委原主任顧有秀、人力資源和社會(huì )保障局原局長(cháng)梁秀娟、婦聯(lián)原主任周勤、勝利三小現任校長(cháng)徐會(huì )、紅旗三小現任校長(cháng)鄭宏、紅旗一路小學(xué)現任校長(cháng)夏長(cháng)云、回民小學(xué)現任校長(cháng)忽善寶、第三十二中學(xué)現任校長(cháng)孫勇、工商聯(lián)原主席涂建、天橋社區衛生服務(wù)中心現任主任代涇、雪華鄉衛生院（宏業(yè)村衛生服務(wù)中心）原院長(cháng)（主任）沈德柱和燕山鄉衛生院現任院長(cháng)彭德利同志。通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題26個(gè)，提出建議31項，涉及不規范金額532萬(wàn)元。今年審計既發(fā)現了坐收坐支、收入不及時(shí)上交等較為嚴重的問(wèn)題，也發(fā)現了固定資產(chǎn)管理不規范、獎金和福利費發(fā)放缺乏依據、部門(mén)預算與實(shí)際脫離等一般性的問(wèn)題，相關(guān)單位正在積極整改或已經(jīng)徹底整改。對嚴重和普遍性的問(wèn)題，我們已經(jīng)向區領(lǐng)導進(jìn)行了匯報，與財政和主管單位進(jìn)行了溝通，監督被審計單位徹底整改，同時(shí)改變不合理的管理方式，完善制度，堵塞漏洞。
今年經(jīng)濟責任審計最大的突破是在我區審計歷史上首次實(shí)施了7項任中審計項目，實(shí)現了任中審計的突破，標志著(zhù)我區審計在深度和廣度上又大大前進(jìn)了一步，這是實(shí)現一屆黨委政府任期輪審一遍目標的關(guān)鍵一環(huán)，繼續做下去，把這件事做好，我們將真正實(shí)現經(jīng)濟責任審計的無(wú)死角、全覆蓋。
五、緊扣主題全面完成專(zhuān)項審計任務(wù)
根據市審計局的'部署，全年分三次完成了20xx年第一、第二和第三季度區貫徹落實(shí)國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署情況跟蹤審計項目，出具了3份報告。重點(diǎn)審計了蚌山區創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展工程和縣域經(jīng)濟振興工程、農業(yè)現代化推進(jìn)工程、服務(wù)業(yè)加快發(fā)展工程、民營(yíng)經(jīng)濟提升工程和園區轉型升級工程6項政策措施的落實(shí)情況。報告全面評價(jià)了20xx年區政府國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署的情況，肯定了好的做法和成績(jì)，追蹤報告了已經(jīng)發(fā)現問(wèn)題的整改結果。提出了企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新能力有待提高等3個(gè)問(wèn)題，對此提出了3項建議。這次審計有力促進(jìn)了政府各單位全面及時(shí)落實(shí)國家重大政策措施，加快推進(jìn)重大項目建設，促進(jìn)政府職能轉變，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。
根據審計計劃對燕山鄉政府的芯華集成電路項目征地拆遷情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。主要調查了補償安置政策的落實(shí)情況、拆遷工作的組織實(shí)施情況、拆遷資金的管理情況，對戶(hù)籍等相關(guān)證件進(jìn)行了審核。審計發(fā)現了一個(gè)居民違規享受還原安置的問(wèn)題，建議予以糾正，涉及不規范金額18萬(wàn)元。
六、繼續做好投資審計工作
繼續開(kāi)展了投資項目決算審計工作，沒(méi)有自主審計項目，全部項目進(jìn)行了委托。委托造價(jià)咨詢(xún)公司對包括南山酈都小學(xué)教學(xué)樓改造工程等43個(gè)項目的工程決算進(jìn)行了審計。審計報審金額2988萬(wàn)元，核定工程款2722萬(wàn)元，核減工程款266萬(wàn)元，核減率8.9%。
七、20xx年工作安排
1、上半年實(shí)施并完成20xx年度區本級預算執行和其他財政收支情況審計項目，繼續選擇若干部門(mén)和專(zhuān)項資金進(jìn)行延伸審計。
2、實(shí)施并完成市審計局組織實(shí)施的若干專(zhuān)項資金審計調查項目。
3、實(shí)施并完成市審計局組織實(shí)施的貫徹落實(shí)國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署情況跟蹤審計項目。
4、實(shí)施并完成在本區范圍內自選的若干項專(zhuān)項資金審計調查項目。
5、開(kāi)展經(jīng)濟責任審計工作，開(kāi)展大約15項街道或部門(mén)負責人經(jīng)濟責任審計項目；
6、及時(shí)完成投資審計工作。根據此項工作“項目分散、難以計劃”的情況，在日常審計工作中見(jiàn)縫插針安排投資審計，保證當年的項目在當年完成。
7、完成區委區政府交辦的其他審計任務(wù)。
審計整改報告 2
20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進(jìn)行了審計調查，現將調查情況報告如下：
一、審計查處的問(wèn)題
�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問(wèn)題。
�。ǘ┛h級預算執行單位審計情況。
部分單位存在以下問(wèn)題：
1、應繳未繳非稅收入；
2、超限額支付現金；
3、超比例列支招待費；
4、項目工程無(wú)正式發(fā)票；
5、虛列借調人員工資；
6、項目招投標不規范；
7、違規出借資金；
8、違規提取專(zhuān)用基金、滯留欠撥資金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金。
二、審計整改情況
審計報告、審計決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計結果，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責任，及時(shí)修訂和完善財務(wù)內控制度，不斷提高部門(mén)預算執行和財務(wù)管理水平。
�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計整改情況�？h財政局對審計結果高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，認真分析審計查出的問(wèn)題，制定了切實(shí)開(kāi)行的整改方案，細化了整改責任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問(wèn)題。已與相關(guān)單位簽訂了轉貸合同，對債務(wù)本息償還有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行明確約定。
�。ǘ┛h級預算執行單位審計整改情況。
1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；
2、超限額支付現金的問(wèn)題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強現金管理，嚴格現金使用范圍；
3、公務(wù)接待費超標準的問(wèn)題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；
4、項目工程無(wú)正式發(fā)票的問(wèn)題，相關(guān)單位加強財政法律法規學(xué)習，嚴格辦結程序；
5、虛列借調人員工資問(wèn)題，相關(guān)單位財務(wù)人員加強財政法律法規學(xué)習，提高財務(wù)核算和管理水平；
6、招投標不規范的問(wèn)題，相關(guān)各單位健全財經(jīng)法律法規及《招投標法》的學(xué)習，嚴格招投標程序；
7、違規出借資金的問(wèn)題，現已全部收回，歸還原資金渠道；
8、違規提取專(zhuān)用基金的問(wèn)題，相關(guān)單位已全部歸還專(zhuān)用基金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問(wèn)題，已向政府進(jìn)行專(zhuān)題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。
三、加強預算執行的建議
通過(guò)近年來(lái)的預算執行審計工作，各部門(mén)、單位財政財務(wù)管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀律意識進(jìn)一步增強，對財務(wù)管理工作較為重視，對審計查處的問(wèn)題能夠正確對待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著(zhù)部分違紀違規和管理不規范的問(wèn)題，這些問(wèn)題需要通過(guò)進(jìn)一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。
�。ㄒ唬┨岣哳A算編制質(zhì)量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時(shí)，財政部門(mén)應準確研判當年國家財政政策，并進(jìn)行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和各部門(mén)單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀(guān)、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。
�。ǘ⿵娀愒垂芾�，提高財政收入質(zhì)量。面對當前經(jīng)濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門(mén)要用好用足相關(guān)財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無(wú)償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng )新投融資機制，形成多元化、常態(tài)化的`投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。
�。ㄈ┘訌娰Y金專(zhuān)戶(hù)管理，盤(pán)活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來(lái)款項，尤其對長(cháng)期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(cháng)效機制，積極盤(pán)活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執行財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專(zhuān)項資金支出，統籌項目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。
�。ㄋ模﹪栏褙斦O管，規范財政財務(wù)收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務(wù)人員和會(huì )計基礎培訓，提升財務(wù)人員會(huì )計核算和管理水平，規范會(huì )計基礎工作。增強主管部門(mén)責任意識，認真履行對所屬單位財務(wù)、資產(chǎn)、資金的監管職責，加大對存在問(wèn)題的整改力度，防范監管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。
審計整改報告 3
縣審計局：
市審計局派出審計調查組自20xx年3月15日至6月27日，對XX州市20xx年至20xx年度商貿服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專(zhuān)項資金績(jì)效情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并對我委服務(wù)業(yè)引導資金績(jì)效情況進(jìn)行延伸調查。根據《XXXX州市審計局專(zhuān)項審計調查報告》（XX審調報〔20xx〕6號）要求，我委認真對照審計調查發(fā)現的主要問(wèn)題進(jìn)行整改，現將相關(guān)情況報告如下：
一、關(guān)于主要存在問(wèn)題的整改情況
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)項資金使用及效率方面
由于20xx年、20xx年資金分二批下達，第二批重點(diǎn)支持項目投資計劃均為年末下達，導致第二批資金年末撥付率較低，影響了當年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達一個(gè)批次重點(diǎn)支持項目投資計劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕80號），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）。20xx年9月，我委已向各縣區預通知提前收集20xx年申報項目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目申報工作的通知》（XX發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號），正式開(kāi)展項目收集，工作開(kāi)展較往年提前了2個(gè)月。20xx年3月21日，已完成全部項目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開(kāi)展項目實(shí)地核查。計劃20xx年4月擬定投資計劃并上報市政府。
關(guān)于原支持項目允許在2年投資計劃有效期內建設完成問(wèn)題，我委已在20xx年開(kāi)始進(jìn)行整改。在《關(guān)于下達20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金重點(diǎn)支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）中支持的項目全部為建設期在20xx年以?xún)软椖�，不再支持跨年建成項目；同時(shí)，在通知中明確各項目承擔單位應按季度報送項目建設、資金到位情況，以便市縣兩級主管部門(mén)及時(shí)掌握和調整投資計劃。20xx年12月，我委提交撥付申請，占年度資金計劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設的`項目，爭取20xx年5月正式下達投資計劃，進(jìn)一步提高資金撥付使用完成率。
�。ǘ⿲�(zhuān)項資金管理方面
1.關(guān)于項目計劃管理、資金撥付等工作機制的加強和完善問(wèn)題
我委在20xx年下達當年投資計劃后，按季度收集項目進(jìn)展、資金到位情況，不定期開(kāi)展個(gè)別項目完成情況檢查，實(shí)地檢查了XX州傳化公路港項目前期工作經(jīng)費情況，并了解到融水縣康田物流園、中國-百朋蓮花小鎮項目前期等項目進(jìn)展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、XX江區發(fā)展改革局對項目按月進(jìn)行督察，及時(shí)匯報進(jìn)展情況。同時(shí)，我委按季度與市財政局經(jīng)濟建設科通過(guò)項目統計表對照形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)聯(lián)絡(luò )，核算季度資金情況，形成最終季度報表。
2.關(guān)于建立項目核查機制問(wèn)題
我委已制定《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》，擬通過(guò)第三方評估機構聘請專(zhuān)家對申報項目進(jìn)行實(shí)地核查，從項目背景等13個(gè)方面對項目進(jìn)行系統評價(jià)。實(shí)地核查由第三方機構制定工作方案、確定專(zhuān)家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時(shí)簽字確認。第三方機構負責匯總整理實(shí)地核查情況。通過(guò)實(shí)地核查的申報項目可進(jìn)入第三方機構組織的專(zhuān)家評審會(huì )答辯，專(zhuān)家可根據《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》、現場(chǎng)圖片資料、項目答辯情況進(jìn)行綜合評審并評定項目等級。我委和第三方機構擬于20xx年3月下旬完成項目實(shí)地核查。
二、審計調查意見(jiàn)建議工作內容完成情況
�。ㄒ唬┘訌婍椖繋旖ㄔO和中長(cháng)期扶持項目規劃編制
圍繞市委、市政府提出的服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級層面重大服務(wù)業(yè)項目庫》《XX州市現代服務(wù)業(yè)重大項目庫》，20xx年我委整理出了《現代服務(wù)業(yè)項目子庫（不含商貿服務(wù)）》，這些均是我委中長(cháng)期扶持服務(wù)業(yè)項目庫，為開(kāi)展項目?jì)浜Y選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報請市政府印發(fā)的《XX州市關(guān)于實(shí)行投資項目審批“五個(gè)簡(jiǎn)化”的若干措施》（XX政規〔20xx〕58號）規定：一是列入國務(wù)院及相關(guān)部門(mén)、自治區人民政府、市人民政府批準的相關(guān)規劃（包括城市建設計劃、實(shí)施方案、行動(dòng)計劃等）的審批類(lèi)項目，視為已立項，可不需辦理項目建議書(shū)批復手續，直接進(jìn)入可行性研究階段。對不新增用地的“零土地”技改項目推行承諾備案制。二是總投資及以下的審批類(lèi)項目，取消初步設計審批，可行性研究報告批復后直接進(jìn)行施工圖設計或實(shí)施方案編制。以上措施進(jìn)一步簡(jiǎn)化了項目立項手續，減少了辦理時(shí)長(cháng)。同時(shí)，我委通過(guò)建立健全服務(wù)業(yè)入統企業(yè)庫、行業(yè)協(xié)會(huì )庫，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)協(xié)會(huì )聯(lián)系，擴大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金的知曉度，從更多的企業(yè)和協(xié)會(huì )直接收集申報項目。
�。ǘ┩晟乒ぷ鲄f(xié)調機制，重視扶持項目計劃的追蹤問(wèn)效
一是加強與市財政局的季度檢查核對工作和與市商務(wù)委的年末支出績(jì)效檢查工作，督促各縣區做好項目季度情況收集工作進(jìn)度較慢的項目要求各縣區逐月追蹤項目進(jìn)度，實(shí)在無(wú)法開(kāi)展建設的及時(shí)申報調整投資計劃。我委負責對年度投資計劃項目不定期進(jìn)行實(shí)地抽查和電話(huà)抽查，核實(shí)縣區填報情況。二是指派專(zhuān)人負責項目資金管理工作，完善項目臺賬，按季度將項目進(jìn)度、資金撥付情況等整理記入臺賬；做好申報項目實(shí)地核查工作，請第三方專(zhuān)家詳細填寫(xiě)《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》并拍攝項目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。三是每年1月編制完成《項目申報指南》并正式發(fā)布申報通知，啟動(dòng)項目申報，支持可當年完成建設的項目。5月完成投資計劃下達工作，確保專(zhuān)項資金撥付。
三、下一步工作計劃
經(jīng)過(guò)此次整改，我委認真學(xué)習反思，總結經(jīng)驗。除不斷完善《市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金申報項目實(shí)地查看評價(jià)表》外，我委擬在20xx年完成對《XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評審論證標準以及資金驗收標準等規定，進(jìn)一步完善市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導資金管理機制。
以上報告，請予審議。
審計整改報告 4
本次審計對規范工投公司管理，遵守各項法律法規和規定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計將公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面、客觀(guān)、真實(shí)的反映，針對本次審計問(wèn)題，我公司進(jìn)行了認真整改，具體報告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工期滯后。
審計問(wèn)題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續，無(wú)法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開(kāi)工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結構廠(chǎng)房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。
2、在建項目土地報批程序不合規。出口企業(yè)培育基地，一期規劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項目工期滯后約9個(gè)月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設項目土地報批程序不合規問(wèn)題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過(guò)，近期掛牌出讓?zhuān)龂辆謷炫瞥鲎尯笪夜緦⒁宰羁焖俣绒k理出相關(guān)建設手續。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開(kāi)工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠(chǎng)房、辦公樓和綜合樓的開(kāi)工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對xxx20xx年實(shí)施藍天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項目于20xx年5月11日開(kāi)工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦等，共計89天。后期因資金問(wèn)題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計問(wèn)題：
1、20xx年該公司通過(guò)xx醫院，由醫院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設備為名，分別取得借款xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元。取得借款后，款項轉入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設和土地收儲中心收儲用款。
2、以xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目名義取得xx分行貸款xxxx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項目。
整改情況：
1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規劃，通過(guò)xx醫院進(jìn)行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬(wàn)、xxxx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫院為承租人的融資租賃款項。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費、保證金等費用后的資金共計xxxx萬(wàn)的現金轉入土地收儲中心賬戶(hù)。
2、另外剩余現金改變貸款用途原因可根據20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì )議紀要進(jìn)行解釋?zhuān)摃?huì )議紀要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號批準同意。
3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調xx醫院、土地收儲中心以及我公司召開(kāi)融資租賃協(xié)調會(huì )，就該三筆融資租賃問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì )同xx醫院、土地收儲中心對財政局債務(wù)系統進(jìn)行融資相關(guān)財務(wù)的申報。
4、針對xx業(yè)廣場(chǎng)項目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問(wèn)題，導致項目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險高
審計問(wèn)題：
工投公司截止20xx年底負債總額為xxxxx萬(wàn)元，其中：融資金額xxxxx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設項目等，項目總投資約xxxxx萬(wàn)元（數據來(lái)源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進(jìn)度款xxxxx萬(wàn)元，應付未付工程款xxxxx萬(wàn)元。后續資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。
情況說(shuō)明：
1、按照工投公司財務(wù)報表，資產(chǎn)負債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F金用于償還負債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。
2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業(yè)基礎設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發(fā)揮杠桿效應，為xxx經(jīng)濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規模，完全滿(mǎn)足當期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補足后續資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國家級高新區創(chuàng )建、工投轉型升級集團公司為契機，轉變融資思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng )新創(chuàng )建新的發(fā)展模式，招大引強，并實(shí)現自我造血能力提升，走可持續發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。
4、就融資總量嚴重不足的問(wèn)題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問(wèn)題，酌情考慮貸款規模的合理化，在走市場(chǎng)化運作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計問(wèn)題：
20xx年1月13#轉xxx園林公司借款xxxx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財政轉回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬(wàn)元應收款掛賬虛增資產(chǎn)。
整改情況：
已進(jìn)行調賬。
五、統借統還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元
審計問(wèn)題：
工投公司累計發(fā)生統借統還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預計形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復抵押現象，工投公司內部審批流于形式。
情況說(shuō)明：
1、第一、二批統借統還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開(kāi)展此業(yè)務(wù)，在此基礎上，xx先后出臺了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應的借款協(xié)議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進(jìn)行了公證。企業(yè)重復抵押現象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統借統還貸款xx科技有限公司貸款的x萬(wàn)元，抵押給我公司的機器設備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒(méi)有收取企業(yè)保證金、手續費的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據貸款審批單及企業(yè)提供的購貨合同進(jìn)行提款，工投公司內部審批雖嚴格，但是無(wú)法預知企業(yè)代償風(fēng)險。
2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產(chǎn)問(wèn)題專(zhuān)題會(huì )議紀要》，指出：“三、相關(guān)部門(mén)要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創(chuàng )新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執行證書(shū)，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現場(chǎng)調查取證。
六、重要交易程序不完善
審計問(wèn)題：
工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價(jià)xxxx萬(wàn)元平價(jià)轉讓xx機械公司，由工投公司承擔轉讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對土地使用權轉讓的交易對價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評估等程序確定，交易對價(jià)制定的合理性上存在瑕疵。
注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時(shí)未取得地稅局的.相關(guān)書(shū)面文件。
整改情況：
已整改。以與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通提供了相應的手續文件，由稅務(wù)部門(mén)依法對可退回的稅款進(jìn)行退回。
七、財務(wù)報銷(xiāo)程序不完善、未取得合規原始單據
審計問(wèn)題：
1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì )計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動(dòng)會(huì )費用x元，未取得正式發(fā)票。
2、跨期報銷(xiāo)費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車(chē)費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車(chē)費用x元。
情況說(shuō)明：
1、根據市政府統一安排，xxx公開(kāi)招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉賬通知作為付款依據。下一步，我公司將根據市人事人才會(huì )議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機構進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉賬通知）
2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運動(dòng)會(huì )，根據各公司負責人聯(lián)席會(huì )議研究同意，各公司承擔總活動(dòng)費用的25%，即約x元。我公司根據活動(dòng)通知和負責人聯(lián)席會(huì )議紀要等活動(dòng)資料將我公司承擔的活動(dòng)經(jīng)費x元支付給創(chuàng )新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購活動(dòng)物品由xx公司購買(mǎi)，故購物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據其他公司支付費用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務(wù)規定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì )議紀要，費用明細表、創(chuàng )新發(fā)票復印件）
3、公司部分報銷(xiāo)費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續簽報慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財務(wù)手續制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類(lèi)跨期報銷(xiāo)的情況發(fā)生。
八、財務(wù)不相容職務(wù)未分離
審計問(wèn)題：
審計人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金發(fā)現，工投公司財務(wù)總監負責現金管理，登記現金日記賬，另一名財務(wù)人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。
整改情況：
已整改。已經(jīng)明確了財務(wù)人員的具體職權，對立職權由不同人員負責。嚴格按照國家財務(wù)制度的相關(guān)規定進(jìn)行財務(wù)工作。
九、長(cháng)期股權投資管理方面
審計問(wèn)題：
截至20xx年12月31日，長(cháng)期股權投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應有權利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，xx公司日常運營(yíng)管理均不受xx公司控制。
情況說(shuō)明：
1、根據xx材料有限公司“新三板”上市工作專(zhuān)題會(huì )議紀要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(cháng)，市工投公司根據會(huì )議紀要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過(guò)多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì )，對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷(xiāo)售情況，按規定享受股東權利。
2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門(mén)為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì )、監事會(huì )和主管部門(mén)，故日常運營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據xx會(huì )議紀要內容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據會(huì )議紀要內容，子公司商投公司繼續獨立經(jīng)營(yíng)，依據職能繼續開(kāi)展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
十、費用報銷(xiāo)流程不合理
審計問(wèn)題：
工投公司日常辦公費、招待費等日常開(kāi)支報銷(xiāo)流程為財務(wù)直接開(kāi)現金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財務(wù)直接轉款對方賬戶(hù)。
整改情況：
已整改。明確了報銷(xiāo)制度和辦理流程，保證手續齊全流程正確的合規報銷(xiāo)。
十一、房租收入征收不及時(shí)
審計問(wèn)題：
根據工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。
情況說(shuō)明：
xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎勵的各類(lèi)資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)資金困難后續企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開(kāi)庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區管委會(huì )用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)，正在與高新區簽訂租房協(xié)議。
審計整改報告 5
一、審計前業(yè)務(wù)培訓不足
當前，村級財務(wù)審計業(yè)務(wù)按照資產(chǎn)總額的一定比例收取費用，中介機構為爭取業(yè)務(wù)，往往在報價(jià)時(shí)給予較大的折扣�？紤]到成本效益因素，在外勤人員安排時(shí)會(huì )減少注冊會(huì )計師的數量，審計前也較少進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)培訓。1994年起，通過(guò)注冊會(huì )計師全國統一考試成為取得注冊會(huì )計師資格的前提，考試范圍在全國考試委員會(huì )的《考試大綱》中確定，而《考試大綱》中未包括《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》相關(guān)的內容。參與村級財務(wù)審計的中介機構固然擁有一批執業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊會(huì )計師，但長(cháng)期執行企業(yè)年報審計、資本驗證等傳統業(yè)務(wù)，對《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》并不熟悉，對村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理環(huán)境也不盡了解。實(shí)際開(kāi)展審計工作時(shí)，中介機構派出的注冊會(huì )計師較少，絕大多數審計工作由助理人員完成。由于部分助理可能為非財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員，甚至為應屆畢業(yè)生或實(shí)習生，對村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理、財務(wù)核算等更不了解，審計前未進(jìn)行必要的培訓，在外勤時(shí)難以有效的發(fā)現問(wèn)題，不能保證審計質(zhì)量。
二、參審人員審計目標不明確
中介機構長(cháng)期執行企業(yè)年報審計，習慣于以對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見(jiàn)作為審計目標，項目負責人按照年報審計的要求實(shí)施計劃審計工作及風(fēng)險評估，在村集體經(jīng)濟組織各項制度不盡規范、會(huì )計資料不盡完整的情況下，個(gè)別項目的認定顯得風(fēng)險偏大;按照資產(chǎn)總額、收支總額的一定比例確定的重要性水平在實(shí)際操作中往往缺乏指導性。項目組成員更愿意在制度缺陷、制度執行方面揭示問(wèn)題，而不是將重點(diǎn)放在在報表數據認定方面。審計目標不明確可能導致項目組成員提交的審計底稿和證據僅按照年報審計程序設計，無(wú)法為專(zhuān)項審計中問(wèn)題的描述和審計建議提供詳實(shí)的資料。
三、審計程序停留于經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面，未深入追查
當前，村級經(jīng)濟組織會(huì )計制度、財務(wù)管理制度等方面并不完善，按照《現金管理暫行條例》、《會(huì )計基礎工作規范》及稅收法律法規很容易發(fā)現一些淺顯的問(wèn)題。如果僅以此來(lái)衡量經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合理性，則難以揭示深層次的問(wèn)題。一筆大額的現金支付，可能被解釋為支付對象為個(gè)人，而被認為是正常事項，實(shí)質(zhì)上卻為個(gè)人掛靠資質(zhì)承包村集體經(jīng)濟組織的建設項目，在建設項目管理方面存在嚴重問(wèn)題，并且財務(wù)部門(mén)未能進(jìn)行有效的監督。從實(shí)際情況看，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和外勤時(shí)間不足是審計不深入的直接原因。
四、審計發(fā)現的問(wèn)題使用價(jià)值不高
由于部分村集體經(jīng)濟組織較為偏遠，在收費不高的前提下，為節約費用支出，中介機構會(huì )采取送審的辦法，由村集體經(jīng)濟組織將財務(wù)資料送到中介機構進(jìn)行審計，并未實(shí)地觀(guān)察、盤(pán)存，審計工作限于賬簿、憑證、合同等紙質(zhì)資料層面，審計程序難以到位。在此情況下，審計發(fā)現的問(wèn)題往往限于會(huì )計科目使用錯誤、折舊計提不準確、收支跨期入賬、原始憑證不規范等淺顯的事項。即使進(jìn)行現場(chǎng)審計，在時(shí)間預算較少的情況下，這種結果也是顯而易見(jiàn)的'。
五、溝通欠缺
與年報審計相比，專(zhuān)項審計更注重審計發(fā)現的問(wèn)題并提出建議，審計報告對問(wèn)題的描述將作為被審計單位整改的依據，形成審計結論前需要就審計發(fā)現的問(wèn)題與被審計單位的當事人進(jìn)行溝通，一般應采取審計事項簽證單等書(shū)面方式，經(jīng)被審計單位當事人和負責人確認后作為審計證據。目前，中介機構在審計結果溝通方面明顯不到位，如審計報告征求意見(jiàn)稿中反映的多項問(wèn)題與事實(shí)不一致、因未取得完整的審計資料而將正常的事項作為問(wèn)題反映等。待進(jìn)一步補充審計程序后，征求意見(jiàn)稿中反映的問(wèn)題已所剩無(wú)幾。
六、審計報告格式化，難以達到預定的審計目的
中介機構偏好于出具格式化的審計報告，內容與企業(yè)年報審計報告基本相同，審計結論注重于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，顯然與財務(wù)管理及收支專(zhuān)項審計目標不一致，也缺乏使用價(jià)值。村級財務(wù)審計問(wèn)題，已經(jīng)逐步成為村民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，也是維護村級穩定和發(fā)展的重大問(wèn)題，因此針對中介機構參與村級財務(wù)審計中存在的問(wèn)題提出幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議:
1、規范審計招標工作，確保中介機構提供合格的審計服務(wù)。首先，審計收費報價(jià)的高低并非選取中介機構的首要標準，低報價(jià)往往意味著(zhù)較低的服務(wù)質(zhì)量;其次，要求中介機構標書(shū)中擬參與項目的注冊會(huì )計師不得更換，或限定更換人數，避免中介機構以助理人員代替注冊會(huì )計師執行審計;最后，要在招標資料中明確必須進(jìn)行現場(chǎng)審計以及審計外勤時(shí)間。
2、協(xié)作執行審計的中介機構進(jìn)行計劃審計工作，合理、周密的安排審計外勤。審計委托方應就審計目標、被審計單位的財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)狀況、資產(chǎn)分布情況、收支情況等內容與中介機構進(jìn)行充分的交流，并就審計重點(diǎn)、審計程序達成共識，初步確定審計外勤時(shí)間、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、債權債務(wù)函證方式、溝通方式、審計報告出具日期等，也便于中介機構做出合理的審計分組和人員協(xié)調、時(shí)間安排。為保證審計質(zhì)量，還可要求中介機構必須接觸村民代表大會(huì )記錄、村民主理財小組會(huì )議記錄以及上級部門(mén)的文件、制度等資料。
審計整改報告 6
根據懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。針對存在的問(wèn)題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現將整改情況匯報如下：
一、針對我校大班制現象的問(wèn)題
我�，F有學(xué)生數1690人，5055人班級數17個(gè)，5560人以上班級數13個(gè)，班容量超大現象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內設標準化教室12個(gè)，除各功能教室外，預計在原有的基礎上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數，在最大限度上控制班容量。
二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的問(wèn)題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準投資375萬(wàn)元，其中：中央財政172.5萬(wàn)元，縣財政應配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問(wèn)題，我校和縣教育主管部門(mén)已向縣財政部門(mén)遞交申請，爭取資金早日到位。
三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問(wèn)題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問(wèn)題，根據《預算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題。
《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問(wèn)題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問(wèn)題
《報告》中指出我校教學(xué)儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛器材仍短缺600臺件，圖書(shū)仍短缺14681冊。就此問(wèn)題，我校根據學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類(lèi)器材設備。
通過(guò)縣審計部門(mén)對我校xx財務(wù)收支情況的`審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問(wèn)題，今后我們將進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門(mén)提出的審計建議，并逐項予以整改。 學(xué)校財務(wù)審計整改報告范文2 根據xx市審計局對市直部門(mén)xx年度預算執行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現的問(wèn)題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報如下：
非稅收入未及時(shí)上繳。截至20xx年4月8日，我校應繳未繳款項共30163.85元，其中學(xué)費29625.00元，熱水費538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。
審計中發(fā)現的問(wèn)題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應繳國庫款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)款都要在年終前全部上繳，我校將加強和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習相關(guān)法律法規、制度和文件，進(jìn)一步加強財務(wù)管理制度建設，加強預算管理，避免同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。
審計整改報告 7
市審計局對市本級20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，指出了本級預算執行存在的四個(gè)方面主要問(wèn)題。為強化預算執行，規范財政收支，提升財政管理水平，提高財政資金使用績(jì)效，市財政局針對審計發(fā)現的.問(wèn)題進(jìn)行了深入認真分析，明確如下整改措施：
一、關(guān)于預決算編制科學(xué)化、精細化水平仍需加強問(wèn)題
對于預算編制按功能分類(lèi)未編列到項的問(wèn)題，今后要進(jìn)一步細化，編列到項，達到預決算編制科學(xué)化、精細化，提升預決算編制水平。對于預算單位預決算戶(hù)數差異問(wèn)題，今后要認真核對找出原因，除機構撤并原因外要保持戶(hù)數一致。加強對預算單位預決算編制的指導，加強監督管理，各預算單位預決算編制要符合規定，做到精細編制。
二、關(guān)于公務(wù)卡結算制度改革進(jìn)展緩慢問(wèn)題
對于全市各預算單位實(shí)行公務(wù)卡結算推進(jìn)緩慢、使用率低的問(wèn)題，要強化公務(wù)卡結算管理，加強對各單位使用公務(wù)卡的監督指導，嚴肅公務(wù)卡結算紀律，明確制約機制，在各預算單位全力推進(jìn)公務(wù)卡結算制度，提高公務(wù)卡使用率，防止公務(wù)卡結算方式流于形式。
三、關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理不規范問(wèn)題
對于部分單位差旅費管理方面出現的漏洞和問(wèn)題，今后要加強對各單位差旅費支出的管理，嚴密出差審批、差旅費報銷(xiāo)程序，嚴格財務(wù)審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律，及時(shí)堵塞漏洞，使預算單位經(jīng)費管理達到規范化、制度化。市財政擬出臺差旅費管理方面的具體補充規定，明確各類(lèi)型出差的差旅費報銷(xiāo)標準，便于各單位操作，防止在執行中出現偏差。
四、關(guān)于滯留拖延專(zhuān)項資金撥款問(wèn)題
對于20xx年存在滯留上級保障性安居工程專(zhuān)項資金，未予在年度內下?lián)軉?wèn)題，我局要加快撥付進(jìn)度，嚴格按工程進(jìn)度掌握撥付，保證專(zhuān)項資金按時(shí)到位。
審計整改報告 8
縣審計局：
20xx年3月至20xx年6月，XX區審計局對我單位“三美”建設資金使用績(jì)效進(jìn)行了審計，并出具了審計結果文書(shū)《關(guān)于XX區“三美”建設資金使用績(jì)效情況的專(zhuān)項審計調查報告》（富審投報〔20xx〕11號）。對于審計指出的問(wèn)題及提出的意見(jiàn)建議，我單位高度重視，嚴格按要求組織開(kāi)展了審計整改工作�，F將審計整改結果公告如下：
一、審計反映問(wèn)題及整改情況
�。ㄒ唬╉椖壳捌诠芾碛写訌�。根據審計整改要求，我單位對鄉鎮（街道）小城鎮整治項目進(jìn)一步加強規范管理，督促鄉鎮（街道）加快項目調整立項報批，并積極協(xié)調區發(fā)改局立項。同時(shí)，督促鄉鎮（街道）抓緊按照程序辦理“一書(shū)三證”。
�。ǘ⿲σ巹澰O計重要性認識不足。根據審計整改要求，我單位已要求第二批整治鄉鎮（街道）在項目規劃和實(shí)施過(guò)程中必須結合當地實(shí)際，注重項目統籌，避免重復投入和道路重復開(kāi)挖。同時(shí)，繼續加強項目審核把關(guān)和指導，規范報批程序，強化項目規劃管理。
�。ㄈ┎糠粥l鎮工程進(jìn)度、質(zhì)量存在問(wèn)題。根據審計整改要求，我單位聯(lián)合區住建局開(kāi)展了小城鎮整治工程項目質(zhì)量安全隱患專(zhuān)項督查，明確要求鄉鎮（街道）抓緊整改存在的問(wèn)題。同時(shí)，督促鄉鎮（街道）加快項目實(shí)施并對已完工驗收項目抓緊送審，目前第一批小城鎮整治項目均已完工。
�。ㄋ模╉椖拷ㄔO后續長(cháng)效管理機制存在不足。根據審計整改要求，我單位召集有關(guān)鄉鎮（街道）召開(kāi)了集鎮長(cháng)效管理座談會(huì )，就集鎮長(cháng)效管理進(jìn)行研究，并起草了指導意見(jiàn)，下一步將提交區政府發(fā)文并貫徹執行，切實(shí)鞏固小城鎮環(huán)境綜合整治成果。
�。ㄎ澹┡R時(shí)機構運轉經(jīng)費使用有待規范。根據審計整改要求，我單位進(jìn)一步完善內部管理制度，加強交通費等日常費用支出管理，并繼續嚴格執行政府采購、小額公共資源交易等有關(guān)規定；規范車(chē)輛租用管理，每年提交分管區領(lǐng)導決策，并建立車(chē)輛使用臺賬。
二、審計意見(jiàn)建議及采納情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于規范資金使用方面的建議。我單位采納審計提出的`各項建議，進(jìn)一步加強項目年度預算管理和資金使用監督，提高資金使用績(jì)效；發(fā)揮好牽頭協(xié)調職能，積極做好與有關(guān)部門(mén)的協(xié)調對接，確保資金及時(shí)下?lián)芎蛯?zhuān)款專(zhuān)用；加強財務(wù)管理、服務(wù)采購等內部控制，嚴格規范費用支出管理。
�。ǘ╆P(guān)于加快推進(jìn)小城鎮建設方面的建議。我單位采納審計提出的各項建議，進(jìn)一步加大督導力度，督促第二批整治鄉鎮（街道）加快項目推進(jìn)，并加強項目實(shí)施過(guò)程監督檢查，指導鄉鎮（街道）因地制宜打造特色亮點(diǎn)，確保全面完成各項整治任務(wù)，并力爭多創(chuàng )省級樣板。同時(shí)，督促指導鄉鎮（街道）加強集鎮長(cháng)效管理，保持鎮容鎮貌整潔有序。
我單位將以此次審計調查為契機，對照審計整改意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步強化規范管理，加快推進(jìn)“三美”建設各項任務(wù)，鞏固提升建設成果，全面助力高品質(zhì)城市建設，讓美麗鄉村成為大都市新型城區的最靚底色。
審計整改報告 9
高校固定資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占絕對大的份額，高校的教學(xué)樓、實(shí)訓樓、儀器設備等，這些固定資產(chǎn)既是高校進(jìn)行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)保障和必要條件，也是衡量學(xué)校規模和教學(xué)水平的一個(gè)重要指標。高校有必要對學(xué)校的固定資產(chǎn)開(kāi)展經(jīng)常的、規范的審計工作。高校開(kāi)展固定資產(chǎn)審計工作，可以依據《審計法》和《行政事業(yè)單位內部操縱制度》等有關(guān)規定執行，應積極結合高校固定資產(chǎn)治理的特點(diǎn)，在學(xué)校固定資產(chǎn)的內操縱度執行情況的基礎上，對固定資產(chǎn)的增加、減少、固定資產(chǎn)清查等方面確定審計重點(diǎn)，更好地、有效地開(kāi)展固定資產(chǎn)審計。
一、固定資產(chǎn)治理的內部操縱制度執行情況的審計重點(diǎn)
高校固定資產(chǎn)增加、減少和開(kāi)展固定資產(chǎn)清查等工作的內部操縱制度是否健全，是否對固定資產(chǎn)治理實(shí)行職務(wù)分離操縱，所建立的內部操縱制度是否科學(xué)、合理、有效，重點(diǎn)需對內部操縱制度進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試；高校是否建立固定資產(chǎn)的增減可行性論證、審批、檢查、核算、使用效率的考核，重點(diǎn)查看考核的狀況，考核是否有效的實(shí)施。
二、固定資產(chǎn)增加環(huán)節的審計重點(diǎn)
固定資產(chǎn)的采購是否年初有預算，查看可行性論證的經(jīng)濟分析是否符合年初的預算、是否追加資金，特別對新建的教學(xué)樓、實(shí)訓樓等基建項目、實(shí)驗實(shí)訓室建筑項目、大型儀器設備購置需進(jìn)行重點(diǎn)審計。對年初無(wú)預算、或者預算資金不足的項目而已采購或者建筑的項目，查看其付款是追加預算，還是侵占其他預算項目的資金，審計人員在落實(shí)情況后，需對學(xué)院相關(guān)部門(mén)提出整改意見(jiàn)；固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加相關(guān)稅費（行政單位不含稅費），入賬價(jià)值是否真實(shí)、完整，對于接受捐贈、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，審計人員應審查是否入賬、入賬價(jià)值是否符合相關(guān)規定。特別對新建的教學(xué)樓、實(shí)訓樓等基建項目、實(shí)驗實(shí)訓室建筑項目、大型儀器設備購置需進(jìn)行重點(diǎn)審計，為建筑這些資產(chǎn)至交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費、勘察檢測費等非主體支出是否計入固定資產(chǎn)價(jià)值；固定資產(chǎn)后續成本支出是否真實(shí)、完整。對在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，審計人員應審查其改建、擴建的成本是否增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，審查計價(jià)是否準確。
三、固定資產(chǎn)減少環(huán)節的審計重點(diǎn)
固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售、盤(pán)虧等減少情況是否執行《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理辦法》，減少情況是否經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的批準，是否手續齊全，主體和附屬設備數量是否明確，對于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；
沒(méi)有達到規定使用年限而報廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的報廢設備及附屬設備是否完整無(wú)缺，資產(chǎn)治理部門(mén)如何處置，有無(wú)低價(jià)出售、損失浪費等情況，變價(jià)收入和清理費用是否正確按規定處理；政事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理辦法》，減少情況是否經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的批準，是否手續齊全，主體和附屬設備數量是否明確，對于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；沒(méi)有達到規定使用年限而報廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的'報廢設備及附屬設備是否完整無(wú)缺，資產(chǎn)治理部門(mén)如何處置，有無(wú)低價(jià)出售、損失浪費等情況，變價(jià)收入和清理費用是否正確按規定處理；閑置不用或不需用的固定資產(chǎn)，尤其對于閑置教學(xué)樓、實(shí)訓樓、實(shí)驗實(shí)訓室、大型儀器設備的處置應引起足夠重視，審查閑置固定資產(chǎn)的調撥、出租、出售、置換等處置方式是否合理，處置程序是否嚴格，財務(wù)會(huì )計部門(mén)是否按要求及時(shí)辦理相關(guān)的賬務(wù)處理，資產(chǎn)治理部門(mén)是否按要求辦理相關(guān)的資產(chǎn)處置手續；審查短缺固定資產(chǎn)盤(pán)虧的原因，是否明確責任、是否編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧報告，是否經(jīng)過(guò)按照相關(guān)的制度辦理盤(pán)虧手續，防止出租、出借誤做盤(pán)虧的現象，防止國有固定資產(chǎn)的非正常遺失；固定資產(chǎn)是否依照相關(guān)規定計提折舊，是否科學(xué)合理的選擇折舊方法，高校固定資產(chǎn)計提折舊的賬務(wù)處理不同于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，高校計提的折舊不計入高校支出，而是直接沖減“非流動(dòng)性基金——固定資產(chǎn)”；
固定資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入是否按照政府非稅收入治理的規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”治理，是否及時(shí)上繳國庫。
四、固定資產(chǎn)清查環(huán)節的審計重點(diǎn)
高校是否定期或不定期的對固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，清查結果是否形成有效的書(shū)面報告，清查報告是否就核實(shí)情況作出明確說(shuō)明，清查報告中發(fā)現的問(wèn)題及相關(guān)具體原因是否作出分析說(shuō)明，清查報告是否提出了處理意見(jiàn)；
高校對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查是否全面徹底，遵循“誰(shuí)擁有，誰(shuí)負責”的原則，各責任部門(mén)要根據清查結果將未統計到的固定資產(chǎn)辦理入賬，對不清楚的固定資產(chǎn)要主動(dòng)與資產(chǎn)治理部門(mén)進(jìn)行核對，搞清楚資產(chǎn)的來(lái)龍去脈，不走過(guò)場(chǎng)；固定資產(chǎn)清查是否將個(gè)人使用的固定資產(chǎn)落實(shí)到使用者，共用的資產(chǎn)落實(shí)到治理員，對于已經(jīng)轉移調動(dòng)的資產(chǎn)是否辦理轉移調動(dòng)手續，真正做到“誰(shuí)用誰(shuí)管”；高校應當在每個(gè)會(huì )計期間的期末對固定資產(chǎn)逐步進(jìn)行檢查，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，重點(diǎn)檢查昂貴周密的實(shí)驗設備是否有專(zhuān)人保管，是否有專(zhuān)業(yè)的操作規章制度，是否存在技術(shù)陳舊、損壞、閑置等現象，查看固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，對于這些情況審計應提出審計合理的處理意見(jiàn)和建議。
五、固定資產(chǎn)治理系統的審計重點(diǎn)
高校固定資產(chǎn)治理系統是否將資產(chǎn)名稱(chēng)、型號、數量、使用部門(mén)、治理員、責任人等信息及時(shí)更新，以便增加資產(chǎn)治理的透明度，提高固定資產(chǎn)治理工作的效率；高校固定資產(chǎn)治理系統是否與財務(wù)系統實(shí)現數據共享，是否能為財務(wù)會(huì )計核算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、資金來(lái)源、折舊金額、報1廢處理、計提減值準備等提供及時(shí)、準確的數據支持；審查財務(wù)部門(mén)賬務(wù)系統的固定資產(chǎn)與資產(chǎn)治理部門(mén)的資產(chǎn)治理系統的固定資產(chǎn)的分類(lèi)，增加、減少的價(jià)值是否一致。對于高校來(lái)說(shuō)，如何提高高校固定資產(chǎn)的使用效率，最大限度地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。通過(guò)對高校固定資產(chǎn)進(jìn)行審計，對其增加、減少、報廢等整個(gè)過(guò)程進(jìn)行完整性和真實(shí)性監督，發(fā)現固定資產(chǎn)治理過(guò)程中的缺陷和疏忽，促進(jìn)學(xué)校管好固定資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置、降低高校經(jīng)營(yíng)成本，更好地展現審計為學(xué)�！霸鲋怠钡姆⻊�(wù)理念。
審計整改報告 10
20xx年度市局對我局原局長(cháng)田新宏同志開(kāi)展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長(cháng)姜文明、與兒街分局李衛同志進(jìn)行了離任審計，對漫水河分局局長(cháng)胡文杰開(kāi)展了任中經(jīng)濟責任審計。受市局的授權，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局20xx-20xx年度財務(wù)收支開(kāi)展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執行情況開(kāi)展了后續審計。以上審計共提出審計意見(jiàn)40條，歸納合并主要有十一個(gè)方面的問(wèn)題，其他九個(gè)方面問(wèn)題已基本整改到位，現將審計意見(jiàn)的整改落實(shí)情況報告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重視，明確整改責任�？h局內審委員會(huì )及時(shí)傳閱了審計報告，局長(cháng)辦公會(huì )對整改落實(shí)提出了明確要求，責成內審部門(mén)會(huì )同財務(wù)管理部門(mén)和辦公室，對審計報告指出的問(wèn)題逐條分析問(wèn)題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內審委員審議。
(二)強化措施，規范操作程序。針對存在的問(wèn)題，縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。在年初按照系統整體、機關(guān)和基層分局三個(gè)層面進(jìn)行經(jīng)費預算編排，細化各級公務(wù)接待費用、車(chē)輛運行費用、會(huì )議費用等重點(diǎn)費用控制指標，從源頭上把住經(jīng)費預算關(guān)。二是加強事中監督。對大額經(jīng)費支出全部通過(guò)縣局黨組會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )等方式，對支出的合法性進(jìn)行研究，可行性進(jìn)行評估，在形成會(huì )議決議后再按審批權限支出。三是加強財務(wù)公開(kāi)�？h局黨組定期召開(kāi)財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，做到陽(yáng)光理財，把握支出重點(diǎn)，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實(shí)行分局經(jīng)費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會(huì )上曬支出，并張榜公布。
(三)嚴格考核，促進(jìn)管理增效。將審計意見(jiàn)整改落實(shí)情況納稅作為黨風(fēng)廉政績(jì)效管理的一項重要內容認真進(jìn)行考核，開(kāi)展對經(jīng)費使用責任單位經(jīng)費使用情況進(jìn)行考核，并嚴格按照經(jīng)費預算指標，實(shí)行超支不補，節余留用。對重點(diǎn)控制費用支出情況、稅收執法情況與年度績(jì)效考核掛鉤，嚴格兌現。
二、進(jìn)一步加強審計整改的打算
一是繼續加強財務(wù)人員會(huì )計基礎知識學(xué)習。主要是要認真學(xué)習《會(huì )計基礎工作規范實(shí)施細則》、《現金管理暫行條例》等財經(jīng)法規，把握好全省地稅系統預算支出明細科目表核算內容，要能比較準確的'進(jìn)行費用支出核算的分類(lèi)，會(huì )登記現金日記賬。另外也要及時(shí)學(xué)習省市局和縣局有關(guān)財務(wù)管理工作的文件，領(lǐng)會(huì )系統的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經(jīng)費支出核算的管理要求，加強公務(wù)接待費等重點(diǎn)控制費用的管理。要養成轉賬結算和公務(wù)卡結算的習慣，規范現金管理等基礎工作。
二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。從加強黨風(fēng)廉政建設和作風(fēng)建設的高度重視經(jīng)費管理工作，不能因為經(jīng)費統管而放松對基層負責人的要求，要求分局負責認真實(shí)行民主理財，積極推進(jìn)財務(wù)公開(kāi)，要注意預算管理，完善支出手續，督促分局經(jīng)辦人員及時(shí)結算費用。
三是督促縣局財務(wù)部門(mén)要嚴格把關(guān)。分局按月報賬時(shí)縣局財務(wù)人員要認真審核，要逐筆逐項審核票據的合規性，對不符合規定的票據或手續不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應當履行先報告手續的，一定要督促分局認真履行手續。對分局沒(méi)有特殊情況超經(jīng)費預算和定額的，要及時(shí)向分管領(lǐng)導報告，要從嚴控制，特別是公務(wù)接待等重點(diǎn)控制費用。
四是加強審計整改情況分析。對全年審計整改結果進(jìn)行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現問(wèn)題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見(jiàn)與建議，向領(lǐng)導報送有價(jià)值的分析報告，服務(wù)領(lǐng)導決策。
審計整改報告 11
我校根據《關(guān)于印發(fā)<廣西壯族自治區教育廳開(kāi)展審整改工作活動(dòng)方案>的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關(guān)于開(kāi)展“審計整改”活動(dòng)階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）33號文件精神，對我校財務(wù)工作認真進(jìn)行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下
一、認真學(xué)習，提高認識
我校認真組織領(lǐng)導班子和財務(wù)人員學(xué)習上級財務(wù)文件，統一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項制度。
二、成立領(lǐng)導小組工作
我校結合實(shí)際，成立了德峨鄉初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
組員：
領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長(cháng)兼任，統一協(xié)調和指導財務(wù)審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進(jìn)行審計整改，自查自糾存在的問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。通過(guò)認真組織小組成員查看至xx年會(huì )計憑證、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿。在會(huì )計報表、會(huì )計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問(wèn)題，無(wú)需整改。
存在的一些問(wèn)題是：
1、會(huì )計、出納還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習爭��；
2、在會(huì )計憑證中出現沒(méi)有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現象。整改領(lǐng)導組針對以上存在的問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的.基礎，財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門(mén)的要求，嚴格執行各項財務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示，將財務(wù)開(kāi)支情況在公示欄公布，自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。
審計整改報告 12
根據《市審計局關(guān)于全市農村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審通75號），市審計局抽調縣（市、區）審計局人員組成12個(gè)審計組，自8月11日至9月30日，根據工程的進(jìn)展情況，對青原區、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬(wàn)安6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點(diǎn)包括農網(wǎng)項目總體規劃、建設規模、項目審批情況、項目建設和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎上，還對部分工程進(jìn)行了現場(chǎng)實(shí)地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設過(guò)程。
審計過(guò)程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責；市審計局的責任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個(gè)縣市區，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為億元，到位資金億元，實(shí)際完成投資額為萬(wàn)元；計劃投資額為億元，到位資金6423萬(wàn)元，已完成投資額為萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
從審計情況看，實(shí)施的農網(wǎng)改善工程基本已完成，農網(wǎng)改善工程項目大部分已開(kāi)工實(shí)施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結構，提高了整個(gè)電網(wǎng)的安全穩定性。有力地帶動(dòng)了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，取得較好的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
電力部門(mén)能多方籌措資金，加大農村電力建設投入。建設主管單位能統籌規劃、因地制宜、分級負責。建設單位能認真組織實(shí)施，嚴格控制工程質(zhì)量。廣大農民也積極參加電力建設，明顯改善了農村用電條件。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
�。ㄒ唬�、部分工程招投標程序和招標文件編制不規范
如永豐縣從送審的招標文件看，招投標程序和招標文件編制不規范，招標文件內容不完整，重要條款空白，招標沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的核準，招標過(guò)程沒(méi)有監督單位的參與，施工合同與招標文件條款相矛盾。
�。ǘ�、部分工程沒(méi)有按省電力公司批復的投資計劃建設
如青原區10kv及以下新改建線(xiàn)路有的沒(méi)有按照省電力公司批復的初步設計建設，進(jìn)行了鄉（鎮）、村間調劑。
�。ㄈ�、部分工程設計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無(wú)地勘報告，施工圖未見(jiàn)設計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問(wèn)題，審計提出了應完善有關(guān)手續的處理意見(jiàn)。
�。ㄋ模�、部分工程未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招投標
如青原區農網(wǎng)改造工程和興橋開(kāi)閉所工程除設備由省電力公司統一招標外，其余線(xiàn)路施工及興橋開(kāi)閉所土建、簡(jiǎn)易道路建安工程等都沒(méi)有按照規定招投標，由郊區供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標，而是通過(guò)議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開(kāi)發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設有限公司施工。這兩公司均未實(shí)際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬(wàn)安縣農網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招標，而是由公司自行組織議標或邀標。
井岡山市農網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標由井岡山市新農村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標問(wèn)題，審計根據《招投標法》的有關(guān)規定進(jìn)行了處罰。
�。ㄎ澹�、工程物資采購及出入庫手續不規范
如萬(wàn)安縣供電公司底前實(shí)施的農網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒(méi)有實(shí)時(shí)按各工程分類(lèi)核算，而是在工程竣工結算時(shí)對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類(lèi)核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
�。�、工程決算不實(shí)
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價(jià)材料重計、部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價(jià)萬(wàn)元。
�。�1）遂川縣農村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現象，核減工程造價(jià)355055.91元。
�。�2）泰和縣農村電網(wǎng)改造完善工程因未計價(jià)材重計、簽證數量多計等原因，核減造價(jià)187422.81元。
�。�3）井岡山市農網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價(jià)566530.03元。
�。�4）永豐縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價(jià)偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價(jià)376601.39元。
�。�5）青原區農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)21.87萬(wàn)元。
�。�6）萬(wàn)安縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)182385元。
對工程決算不實(shí)問(wèn)題，審計提出了建設單位應按審計審定的工程決算造價(jià)與施工單位辦理結算的處理意見(jiàn)。
�。ㄆ撸�、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息元，按市供電公司開(kāi)工批復的“建設期貸款利息按五個(gè)月計取”的規定，“在建工程”應列支利息元，多列支利息元。
�。ò耍�、部分工程項目未繳工程稅費
1、甲供材料未繳稅費及應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費共計元。
�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費元。
�。�2）泰和縣農網(wǎng)改造完善工程甲供材料元，未計入施工方工程營(yíng)業(yè)額，造成漏交營(yíng)業(yè)稅費元。
�。�3）遂川縣漏交稅費元。
�。�4）萬(wàn)安縣農網(wǎng)改造完善工程漏交稅費元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元，遂川縣少代扣代交防洪保安資金元，青原區漏繳防洪保安資金元，泰和縣漏繳防洪保安資金元，萬(wàn)安縣漏繳交防洪保安資金元，共計漏繳防洪保安資金元。
對以上漏繳稅費問(wèn)題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門(mén)組織入庫的'處理決定。
�。ň牛�、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農網(wǎng)完善工程回收了部門(mén)廢舊物資未變價(jià)處理，包括鋼芯鋁絞線(xiàn)5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區農網(wǎng)完善工程廢舊物資專(zhuān)賬管理（備查賬），但沒(méi)有作價(jià)入賬。
對該問(wèn)題審計提出了應盡快變現并用于農網(wǎng)改造的處理意見(jiàn)。
�。ㄊ�、部分縣（市）農網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶(hù)明細核算，撥入的國債資金及貸入的資金存入農行、建行農網(wǎng)帳戶(hù)；購入的工程物資會(huì )計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會(huì )計上無(wú)法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶(hù)明細核算，直至10月才把完善工程從農網(wǎng)第三期改造中分離出來(lái)進(jìn)行明細核算。
井岡山市農網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個(gè)銀行帳號，但實(shí)行了明細核算。
四、審計建議
�。ㄒ唬﹪栏衤男写鄞U施工單位營(yíng)業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營(yíng)業(yè)稅及附加盡快繳納。
�。ǘ┺r網(wǎng)改造完善工程由于未及時(shí)足額落實(shí)建設資金，導致部分建設項目實(shí)施緩慢，建議項目實(shí)施單位及主管單位抓緊落實(shí)建設資金，保證建設資金的及時(shí)到位。
�。ㄈ┻M(jìn)一步規范招投標程序和加強農網(wǎng)改造工程建設項目專(zhuān)項資金的管理，嚴格執行國家有關(guān)法律法規，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。
�。ㄋ模┳ゾo做好工程竣工驗收的準備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
審計整改報告 13
根據你單位對我局進(jìn)行的20xx年度預算執行情況下發(fā)的《審計報告》(白審財報〔20xx〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預算執行情況中存在的問(wèn)題，我單位積極進(jìn)行了整改，現將整改情況報告如下：
一、關(guān)于部分排污費的預算安排及使用不符合規定的情況。
整改情況：下一步的預算經(jīng)費安排，我單位將嚴格按照排污費使用的相關(guān)規定進(jìn)行安排，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
二、關(guān)于部分排污費的征收管理不符合規定的情況。
1、下達排污費繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚;未實(shí)行按季征收、而是一次性送達及排污費繳納通知單無(wú)下達日期，無(wú)送達回證日期，無(wú)計算復核人簽字的問(wèn)題。
整改情況：我局于20xx年8月開(kāi)展排污費征收自查自糾后已做了明確規定，排污費的計算、審核、送達等環(huán)節的工作采納7天的辦結制度，每個(gè)環(huán)節的辦結時(shí)間不得超過(guò)7天。堅決杜絕排污費繳納通知單時(shí)間較早，送達時(shí)間較晚及未按時(shí)征收等現象的發(fā)生。
2、未能完全按照《排污費的征收管理程序》的要求按時(shí)申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行的問(wèn)題。
整改情況：20xx年7月為規范排污費征收程序，我局明確了計算，審核、復核排污費人員，嚴格按照《排污費的征收管理程序》的要求按時(shí)申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行。
三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報銷(xiāo)差旅費的情況。
整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬(wàn)元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進(jìn)一步規范我局財務(wù)制度，絕不允許同類(lèi)問(wèn)題發(fā)生。
四、關(guān)于超撥工會(huì )經(jīng)費的情況。
整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬(wàn)元和1.78萬(wàn)元，合計4.68萬(wàn)元。今后我單位一定嚴格按照《關(guān)于規范用行政經(jīng)費對工會(huì )補助標準的補充規定(暫行)》白府辦通【20xx】81號文件執行，同時(shí)加強財務(wù)人員對基礎政策、文件、辦法的'學(xué)習，杜絕此類(lèi)現象的發(fā)生。
五、關(guān)于出納現金短款5837元的情況。
整改情況：我單位出現的出納現金短款5837元的情況已在盤(pán)點(diǎn)期內立即進(jìn)行了糾正，同時(shí)在局職工大會(huì )上進(jìn)行了批評，出納人員寫(xiě)了書(shū)面檢查，深刻認識到了問(wèn)題的嚴重性。在今后的工作中，我單位一定嚴格要求會(huì )計和出納人員，嚴格執行《行政單位會(huì )計制度》，做到賬款日清月結，賬款相符。
六、關(guān)于加強項目的建設管理的情況。
整改情況：1、監測站維修改造和設備購置工程。2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開(kāi)工建設，該工程將在三個(gè)月內建設完畢。3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。
七、關(guān)于加強專(zhuān)項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。
整改情況：我局已將結余的資金全部安排在20xx年的預算資金中，預計在20xx年底全部撥付完成。
八、關(guān)于加強會(huì )計基礎工作的情況。
整改情況：我局已督促財務(wù)人員及相關(guān)人員加強學(xué)習《會(huì )計法》和區政府各項會(huì )計規定，完善相關(guān)制度、規范用油、辦公品、酒類(lèi)的領(lǐng)用程序，規范憑證歸檔。
審計整改報告 14
根據20xx年扶貧統籌整合資金審計情況要求，現將審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況報告如下：
一、整改工作開(kāi)展情況
審計指出問(wèn)題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導小組，精心組織整改工作，召開(kāi)了由相關(guān)單位和人員參加的專(zhuān)題整改會(huì )議，研究制定整改方案，對每個(gè)問(wèn)題都明確責任、限時(shí)辦結。通過(guò)努力，目前反饋的問(wèn)題得到了全面整改。
二、審計整改情況
�。ㄒ唬﹩�(wèn)題整改情況
1、問(wèn)題整改情況總述：審計共發(fā)現4個(gè)問(wèn)題，涉及應整合未整合資金xx萬(wàn)元；涉及貧困群眾繳納醫療保險未享受財政補助xx萬(wàn)元。截止20xx年8月2日已全部得到整改，整改資金xx萬(wàn)元。
2、按問(wèn)題類(lèi)型分述：我縣屬于應整合未整合問(wèn)題和貧困群眾繳納醫療保險未享受財政補助問(wèn)題。
�。�1）縣財政局20xx年度收到部分鄉鎮及單位退回的以前年度扶貧項目資金共x萬(wàn)元，未納入20xx年度統籌整合的'整改情況為：其中小農水重點(diǎn)縣水利資金1200x萬(wàn)元和農機技術(shù)推廣與服務(wù)項目10x萬(wàn)元有文件依據，不屬于整合范圍。其余資金x萬(wàn)元于20xx年2月作為存量資金上繳國庫，納入20xx年統籌整合范圍。
�。�2）縣財政局將以前年度貧困林場(chǎng)扶持資金余額x萬(wàn)元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入20xx年度統籌整合的整改情況為：20xx年1月份金剛臺林場(chǎng)項目報賬后，凈結余資金x萬(wàn)元，20xx年2月已作為存量資金上繳國庫，納入20xx年統籌整合范圍。
�。�3）縣財政局20xx年度收到上級財政專(zhuān)項資金x萬(wàn)元，未納入20xx年度統籌整合的整改情況為：20xx年2月份，縣財政下達預算指標，將x萬(wàn)元納入20xx年統籌整合范圍。
�。�4）農村困難群眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額x萬(wàn)元的整改情況：縣財政局已于20xx年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉居民醫保中心進(jìn)一步大數據比對應享受補助人數為71739人（相差的1030人屬于20xx年新識別建檔立卡貧困人口，他們在20xx年參保繳費時(shí)還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金x萬(wàn)元于8月2日全部通過(guò)“一卡通”系統發(fā)放到位。
�。ǘ┴熑稳颂幚砬闆r
因上述問(wèn)題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒(méi)有處理責任人。
�。ㄈ┪凑耐瓿蓡�(wèn)題情況
問(wèn)題全部得到整改落實(shí)，沒(méi)有未完成的整改問(wèn)題。
�。ㄋ模┱慕Y果向社會(huì )公告情況
審計整改報告 15
年初，審計局對我縣社會(huì )保障資金的歸集、管理、使用狀況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現將整改狀況匯報如下：
一、加強領(lǐng)導，明確整改工作職責。
市審計局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)狀況的工作匯報，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源�？h長(cháng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計整改、促落實(shí)工作與縣委開(kāi)展的“治慢”工程結合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實(shí)的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專(zhuān)門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對審計整改工作十分重視，立即著(zhù)手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會(huì )保險基金的問(wèn)題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶(hù)了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實(shí)行了養老、失業(yè)、醫療、工傷四項社�；鸬慕y查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì )、稅法培訓會(huì )以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時(shí)機，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規定比例核征養老保險基金的問(wèn)題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。
3、針對“兩金”未全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，審計結束后，縣財政局已將“過(guò)渡賬戶(hù)”內的“兩金”全部轉入財政專(zhuān)戶(hù)。同時(shí)撤消了“兩金”過(guò)渡專(zhuān)戶(hù)，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新思考設定了增值計劃，使職工的養命錢(qián)穩步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的'問(wèn)題，審計結束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現的狀況，縣民政部門(mén)又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個(gè)別不完全貼合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現已全部結束。同時(shí)明確了今后將堅持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬(wàn)元，較上年增長(cháng)近5倍。
三、規范資金運行，建立長(cháng)效機制。
為進(jìn)一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業(yè)、醫保、合作醫療等各項重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì )保障方面的資金投入隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執行社會(huì )保障資金管理制度和規定，全面落實(shí)社會(huì )保障財務(wù)制度。按照社會(huì )保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì )保障資金監管體系，切實(shí)加強社會(huì )保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
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