控制論15篇（精）
控制論1
伴隨著(zhù)國家電力體制機制不斷得到深化,電力企業(yè)財務(wù)成本管理成為制約企業(yè)發(fā)展的重要部分,如何管理和把控電力企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售成本，關(guān)系到電力企業(yè)生存的命脈，如何通過(guò)降低企業(yè)的成本開(kāi)支以便于在市場(chǎng)競爭中處于有利地位,是我國電力企業(yè)長(cháng)期發(fā)展需要解決的首要問(wèn)題。電力企業(yè)要想蠃得成本控制的攻堅戰,就必須注重自身隊伍的建設,從源頭上實(shí)施對成本的把控，降低人力資源成本,改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方式方法，努力提高員工工作的熱情,保證企業(yè)安全有序的進(jìn)行生產(chǎn),從而為進(jìn)一步的成本管理控制提供條件和基礎,爭取為企業(yè)獲得更高的利潤和效益。
1、電力企業(yè)財務(wù)成本管理控制中存在的問(wèn)題
1.1從業(yè)人員缺乏高精尖的技能和專(zhuān)業(yè)素養
當前我國電力企業(yè)的員工素質(zhì)普遍偏低,多數員工缺乏高精尖的專(zhuān)業(yè)知識,大多數是靠長(cháng)期的實(shí)踐經(jīng)驗積累,尤其是財務(wù)方面的管理人員能力偏弱,這就難免會(huì )影響在新時(shí)期財務(wù)管理的成本控制。長(cháng)期以來(lái),我國電力企業(yè)對于技術(shù)手段研發(fā)的重視程度遠遠超出對于管理人員的培養,諸多的預算保留在科研技術(shù)人員的培養上，對于管理層的選拔重視程度不夠。對于財務(wù)管理方面的人才往往認為要讓其多積累經(jīng)驗,而不注重對會(huì )計從業(yè)人員的培訓,長(cháng)期超負荷的工作僅僅是處理曰常雜事,沒(méi)有足夠的時(shí)間和精力去主動(dòng)獲取高精尖的知識和技能，很難做好核心的財務(wù)管理工作。
1.2容易混淆財務(wù)管理和會(huì )計核算的范圍
電力企業(yè)財務(wù)管理常常重視核算而忽略管理,重視對于資金的運作,輕視了會(huì )計核算以及活動(dòng)分析,電力企業(yè)控制財務(wù)成本的時(shí)候,所采用的方法是比較落后的,基本上局限于制定標準成本、成本預算、差異化分析等老舊的方式,財務(wù)管理在電力企業(yè)管理中應有的重要地位并不能夠凸顯，容易混淆財務(wù)管理和會(huì )計核算的概念與應用范圍,不能夠恰當的處理好財務(wù)管理和會(huì )計核算的關(guān)系。
1.3管理不夠深化，改革不夠到位
當前我國大部分的電力企業(yè)都因循守舊,按照既有的管理方式和方法以及生產(chǎn)標準來(lái)管理和養活整個(gè)企業(yè)，絕大部分的高層管理者擔當了多種角色，企業(yè)資產(chǎn)的代表者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)的職工等諸多角色,位于中低層次的財務(wù)人員往往受制于高層的管理者,很難有獨立的自由來(lái)維護財務(wù)安全,不得不為高層利益而做虛假賬目、虛假數據,財務(wù)人員成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲得非法利益的同謀者，財務(wù)管理沒(méi)有真正發(fā)揮應有的作用。
2、電力企業(yè)財務(wù)成本管理控制的舉措
2.1合理分配利益，提升各層次員工積極性
俗話(huà)說(shuō):人為財死,鳥(niǎo)為食亡。此話(huà)雖說(shuō)有些偏激,但是不難看出利益是人人都在追求的，恰當的分配企業(yè)的利潤可以激發(fā)各級員工的主動(dòng)性和積極性，促進(jìn)企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展。利益的分配可以在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起到撬動(dòng)作用，技術(shù)工作者可以憑借自己的技術(shù)能力獲得企業(yè)紅利,企業(yè)中高層管理者可以獲得高額年薪,中低層的基層工作人員可以持有企業(yè)的小部分股份,團結好各層次的員工，才能使大家心往一處想,勁往一處使,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險大家一起承擔，共同的利益可以促進(jìn)大家更加積極主動(dòng)的工作。因此,企業(yè)財務(wù)工作人員要注重企業(yè)利潤的恰當分配,充分發(fā)揮經(jīng)濟杠桿作用,調動(dòng)各級工作人員的熱情。
2.2夯實(shí)基礎工作中的成本控制
電力企業(yè)在做好員工的工作的時(shí)候，也一定不要忘記占據生產(chǎn)過(guò)程中的其他生產(chǎn)要素，建立健全企業(yè)的管理制度、保留好企業(yè)生產(chǎn)的原始數據、生產(chǎn)和銷(xiāo)售成本管理的標準化,凡是牽扯到人員的都有規章制度去管理，凡是牽扯到事實(shí)的都有數據可以查詢(xún)。電力企業(yè)財務(wù)重要的責任就是控制成本,開(kāi)源節流,早做預算,凡事預則立不預則廢，提前做好預算可以讓財務(wù)人員有的放矢,不臨時(shí)抓瞎。嚴格把控原材料的采購和報銷(xiāo)渠道，將磨損和維護費用降低到最小,能用電子宣傳的不采用印刷版，不聘用臨時(shí)員工,從一點(diǎn)一滴中抓好成本節約。建立切實(shí)可行的成本費用預算目標。
2.3建立可以操作的成本預算
作為電力企業(yè)財務(wù)成本控制，絕大部分表現在材料費、工人工資、管理費用、機器維修等幾方面的控制,根據往年的情況對新一年的預算做出修正,一方面確定電力企業(yè)的總成本,將總成本逐層分解到各部門(mén)和各項目組,分別根據各自的情況制定指標,依據歷史數據為參考,力求分解后的成本預算可以真實(shí)有效的操作,不能流于形式，定的太高或者太低都不能產(chǎn)生實(shí)際效果,一旦對各部門(mén)成本指標確定后,便不可輕易更改和作出調整。另外,還要注意不可控的成本也要考慮,電力企業(yè)的損耗很小,基本上產(chǎn)生的費用為機器的維修保養費用和管理費用,然而工資和機器的折舊等層面的不可控成本,基本不做重點(diǎn)考慮。其次,要抓住成本費用控制的關(guān)健。成本有可控與不可控之分,就轉供電企業(yè)來(lái)說(shuō)可控成本主要有:管理費、修理費等為可控成本;而購電支出、工資、折舊等相對來(lái)說(shuō)是不可控成本。
2.4創(chuàng )新成本管理，獲得更大價(jià)值
電力企業(yè)一般的管理方式和管理目標就是盡可能的降低生產(chǎn)單位產(chǎn)品的成本價(jià)格,然而在飛速發(fā)展的21世紀,這種單純的'依靠控制成本的支出并不是企業(yè)的最佳選擇方案。消費者作為銷(xiāo)售實(shí)現環(huán)節最重要的一方，已經(jīng)形成眾所周知的買(mǎi)方市場(chǎng),消費者從最初的關(guān)注產(chǎn)品的外形到關(guān)心產(chǎn)品的質(zhì)量，同樣的電力企業(yè)在核算成本的時(shí)候，要盡量利用企業(yè)所掌握的資源滿(mǎn)足消費者的需求,不斷地開(kāi)拓新的客戶(hù)群體。這種依靠盡可能少的成本支出來(lái)獲得產(chǎn)品價(jià)值的最大化通過(guò)產(chǎn)品成本支出的實(shí)用效果來(lái)指導企業(yè)的領(lǐng)導者進(jìn)行決策，這種方式值得長(cháng)期使用。
3、結論與建議
綜上所述,財務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的環(huán)節，涉及到企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、后續服務(wù)等各個(gè)環(huán)節中。電力企業(yè)財務(wù)管理依靠對成本進(jìn)行控制和管理,實(shí)現企業(yè)的利益增長(cháng)。電力企業(yè)財務(wù)成本控制與管理能否成功，主要的還取決于高層領(lǐng)導對于財務(wù)管理的重視程度,領(lǐng)導的不作為可以使財務(wù)成本管理控制工作成為一個(gè)美麗的泡影，絲毫起不到有意義的作用。財務(wù)管理是企業(yè)可持續發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵,加強電力企業(yè)財務(wù)成本管理控制不僅僅是我國本土企業(yè)走向國際化的需要，而且新時(shí)期科學(xué)技術(shù)管理的具體要求,為的是能夠讓電力企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地,不斷增強企業(yè)的活力和生命力,為電力企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展提供動(dòng)力支持。
控制論2
摘要：目前，隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，會(huì )計市場(chǎng)中出現的訴訟案件也越來(lái)越多，這些案件也涉及到了大量的會(huì )計人員與會(huì )計事務(wù)所，給社會(huì )帶來(lái)了重大的影響。為了降低審計風(fēng)險給企業(yè)和國家帶來(lái)的損失，要對審計制度進(jìn)一步的完善和改革。本文以上市公司的審計風(fēng)險為基礎，分析了審計風(fēng)險出現的原因，提出了對上市公司的審計風(fēng)險的控制措施，給注冊會(huì )計師和相關(guān)部門(mén)降低審計風(fēng)險提供理論基礎。
關(guān)鍵詞：上市公司 審計風(fēng)險 風(fēng)險控制
一、上市公司的審計風(fēng)險
上市公司的審計風(fēng)險一般都是由注冊會(huì )計師造成的，對注冊會(huì )計師所面對的審計風(fēng)險進(jìn)行分析，可以風(fēng)味三個(gè)方面：第一是上市公司的財務(wù)報告所出現的風(fēng)險，成為財務(wù)報告風(fēng)險。這種風(fēng)險主要是因為財務(wù)報告的編制沒(méi)有按照固定統一的規范進(jìn)行，而且不合乎法律的規定，缺乏公允性和一貫性。第二，公司的財務(wù)風(fēng)險，當公司遭遇財務(wù)風(fēng)險的時(shí)候，會(huì )減弱公司的競爭力，同時(shí)公司的經(jīng)營(yíng)狀況也會(huì )因為沒(méi)有資金支持而下降，甚至面臨著(zhù)失去經(jīng)營(yíng)能力，破產(chǎn)的危機。第三，上市公司之間或者內部的欺詐風(fēng)險。這些欺詐行為發(fā)生的原因多是因為法律的監管，懲罰力度不夠，助長(cháng)了欺詐行為，使其愈演愈烈。
在20世紀70年代末期，我國的審計工作有原來(lái)的審計方式轉變?yōu)橹贫然A審計。但是不管公司或者審計部門(mén)采用哪種審計實(shí)務(wù)，都存在著(zhù)風(fēng)險，而且最為關(guān)注的是財務(wù)報告風(fēng)險。此外，目前審計單位所采用的審計師抽樣審計，所以，如果公司的財務(wù)出現危機或者因為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法而使得公司被查辦，而承擔審計任務(wù)的注冊會(huì )計師也會(huì )受到牽連，因為，無(wú)論出現那種情況，尋找與注冊會(huì )計師與事件相關(guān)的證據很容易，如會(huì )計師自身的工作失誤，與公司聯(lián)合起來(lái)共同作弊，有些甚至將這些責任推給注冊會(huì )計師。所以，國內外的會(huì )計事務(wù)所都已經(jīng)認識到了上市公司所存在的審計風(fēng)險主要是財務(wù)風(fēng)險與欺詐風(fēng)險。
二、上市公司審計風(fēng)險的原因
上市公司審計風(fēng)險的原因主要來(lái)自三個(gè)方面，一個(gè)是上市公司的內部環(huán)境因素，一個(gè)是上市公司的外部環(huán)境因素以及注冊會(huì )計師和會(huì )計事務(wù)所的原因。
第一，上市公司的內部環(huán)境因素。上市公司的內部環(huán)境因素主要包括上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)的資產(chǎn)重組，公司的對股權的控制以及公司之間的法律糾紛等因素。首先，隨著(zhù)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越多，注冊會(huì )計師的責任也會(huì )隨著(zhù)越來(lái)越大。雖然會(huì )計師會(huì )找到關(guān)于上市公司的業(yè)務(wù)的證明，但是但從這些證明材料中仍然無(wú)法猜測中公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)，在這種情況下，會(huì )計師很容易出現審計風(fēng)險。其次，公司的資產(chǎn)重組，上市進(jìn)行資產(chǎn)重組的手段有收購，并購，兼并等，但是不管是采用哪種形式，都會(huì )給公司帶來(lái)股權變更，資產(chǎn)計價(jià)標準沖突，資產(chǎn)性質(zhì)優(yōu)劣不同，進(jìn)行資產(chǎn)相關(guān)的運作是否符合規范等，這些問(wèn)題都會(huì )使注冊會(huì )計師所面臨的審計風(fēng)險增加，所以，對于這些問(wèn)題要給予慎重解決。第三，公司對股權的控制，主要涉及了公司之間的股權關(guān)系，某些公司為了滿(mǎn)足自身的利益或者達到某個(gè)目的，會(huì )采取一些措施來(lái)改變公司的股權結構，將公司的股權通過(guò)內部化的手段而歸屬于自己手中。所以，從表層意義上，公司之間的交易是屬于不同的法人之間的，但是實(shí)際上，卻是上市公司與自己的`子公司之間的交易。但是，我國對這種情況并沒(méi)有制定相關(guān)的法律法規對其進(jìn)行規范，而注冊會(huì )計師對于這個(gè)問(wèn)題也不給以太多的關(guān)注，因而都落入了上市公司的圈套之中。最后是公司之間的法律糾紛，隨著(zhù)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣泛，所以，介入法律糾紛的上市公司也就越來(lái)越多，為公司帶來(lái)了更多的財產(chǎn)損失和負債，使得公司的財務(wù)狀況惡化，而且有些公司還會(huì )介入更多的法律糾紛中。為上市公司帶來(lái)了更多的審計風(fēng)險。
第二，上市公司的外部環(huán)境因素。除了公司的內部環(huán)境之外都屬于上市公司的外部環(huán)境，上市公司面對的外部環(huán)境因素很多，它們不僅為上市公司帶來(lái)了盈利，同時(shí)也為他們帶來(lái)的審計風(fēng)險。首先，上市公司的社會(huì )環(huán)境。主要是群眾對于審計風(fēng)險缺乏認識和理解，而且不同的人對于審計風(fēng)險也有著(zhù)不同的理解，尤其是對于審計風(fēng)險的責任承擔者，只單純的認為審計工作的執行者，即由注冊會(huì )計師承擔全部責任。這些都給注冊會(huì )計師的工作增加了風(fēng)險。其次，上市公司的經(jīng)濟環(huán)境。經(jīng)濟環(huán)境主要指的是經(jīng)濟制度和經(jīng)濟工具等，隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的經(jīng)濟體制也在不斷的進(jìn)行著(zhù)改革和創(chuàng )新，在市場(chǎng)經(jīng)濟的環(huán)境下，市場(chǎng)調節與政府的宏觀(guān)調工協(xié)調統一，而且高科技在經(jīng)濟活動(dòng)中的運用也越來(lái)越廣泛，但是正是因為更為高級的金融工具的運用，使得金融行業(yè)的工作人員的知識結構與之不適應，為審計工作帶來(lái)了更多的挑戰和風(fēng)險。最后，上市公司的法律環(huán)境。任何經(jīng)濟活動(dòng)都要有法律進(jìn)行規范，法律是經(jīng)濟活動(dòng)的尊則，所以注冊會(huì )計師在進(jìn)行審計工作的時(shí)候也要按照法律的規定行事。而我國目前的相關(guān)法律體系并不完善，而且中間出現了斷層的現象，使得對金融工作的監管出現了漏洞，為審計風(fēng)險的產(chǎn)生增加了機會(huì )。
第三，注冊會(huì )計師和會(huì )計事務(wù)所的因素。這一因素主要包括了兩個(gè)部分，一部分使注冊會(huì )計師方面的原因，另一部分是會(huì )計事務(wù)所方面的原因。注冊會(huì )計師所擁有的職業(yè)道德是對他們的基本要求，但是為了私人的利益，使得注冊會(huì )計師在工作的過(guò)程中違反職業(yè)規范，違背道德要求的尋利行為。而且為了贏(yíng)得市場(chǎng)，會(huì )計師之間也會(huì )進(jìn)行各種各樣的競爭，如降低聘用價(jià)格等，有些甚至與公司合謀，在審計報告中作假以牟取更多的非法利益。而會(huì )計事務(wù)所方面，主要是他們對審計工作進(jìn)行的質(zhì)量控制，質(zhì)量控制體制的不健全，制度的不完善使得會(huì )計事務(wù)所缺乏法律依據，因而，在進(jìn)行質(zhì)量控制的時(shí)候會(huì )出現各種質(zhì)量漏洞，給審計工作帶來(lái)了威脅。
三、上市公司審計風(fēng)險的控制
因為審計工作的失誤事件頻頻發(fā)生，引起了社會(huì )的廣泛關(guān)注，因此，對上市公司審計風(fēng)險進(jìn)行控制成為了審計人員與審計部門(mén)的首要任務(wù)。
第一，明確審計風(fēng)險的責任承擔者。對審計風(fēng)險承擔責任的主要有審計單位與注冊會(huì )計師。因為目前審計風(fēng)險的日趨增大，為了降低這些風(fēng)險帶來(lái)的損失，注冊會(huì )計師在日常的審計工作中不僅要嚴格的遵守職業(yè)道德，保持謹慎嚴謹的態(tài)度，還要認清楚對于審計風(fēng)險所帶來(lái)的損失那部分是由自身所應承擔的，避免出現本不應由自己承擔的責任轉移到自己身上的情況�？梢圆扇煞N措施來(lái)預防這種狀況的發(fā)生。首先，注冊會(huì )計師進(jìn)行簽約時(shí)，要在合同內將委托方提供完整真實(shí)的材料，而且還要向管理部門(mén)提交一份聲明書(shū)，來(lái)保證審計證據的真實(shí)性。
其次，會(huì )計事務(wù)所要考慮到注冊會(huì )計師的利益，不斷的對審計工作的制度，規范進(jìn)行完善，健全審計體系，降低注冊會(huì )計師工作的風(fēng)險性。
第二，完善會(huì )計事務(wù)所的內部體制，提高運行機制。會(huì )計事務(wù)所的內部機制運轉的運轉情況影響著(zhù)審計風(fēng)險的損害程度，而事務(wù)所的內部體制卻是風(fēng)險控制的重要保障。而且，事務(wù)所在進(jìn)行審計工作的時(shí)候要以客觀(guān)，公正，守信，保密的原則下進(jìn)行，同時(shí)也要把這些原則作為制度完善的方向，為事務(wù)所的工作人員提供工作的衡量標準。
第三，提高注冊會(huì )計師的工作素質(zhì)。審計工作不僅要求注冊會(huì )計師具有豐富的專(zhuān)業(yè)技能，還要求他們具有嚴謹的工作態(tài)度以及強烈的職業(yè)道德，同時(shí)，審計工作還要有一個(gè)嚴謹的職業(yè)規范對審計人員進(jìn)行約束與規范。所以，在對審計人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培養的同時(shí)還要加強他們素質(zhì)的培養，對他們進(jìn)行職業(yè)培訓，提高他們的工作分析能力，判斷力以及經(jīng)濟活動(dòng)的預測能力，以期培養出一批適應時(shí)代發(fā)展，并具有一定的工作技能與道德素質(zhì)的審計人員，進(jìn)而控制審計風(fēng)險。
第四，完善法律制度及上市公司的管理結構。公司內部的董事會(huì )，股東會(huì )議等管理部門(mén)要加強管理力度，尤其是對審計人員部門(mén)的制度要進(jìn)行完善，并在公司內部制定相關(guān)的規范對審計人員進(jìn)行規范與約束。此外，還要提升外部的法律環(huán)境，完善關(guān)于審計風(fēng)險的相關(guān)制度，加強審計的監管力度，為上市公司的審計工作提供一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。
參考文獻：
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控制論3
摘要：在石油化工管道的安裝過(guò)程中，通常會(huì )遇到各種各樣的問(wèn)題。若想很好地解決這些問(wèn)題，就需要具有較豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗，相關(guān)書(shū)籍中的資料對于解決安裝過(guò)程中的問(wèn)題是存在很大難度的。如果在石油化工管道安裝過(guò)程中遇到的問(wèn)題不能夠及時(shí)的解決，就無(wú)法保障工程的質(zhì)量。針對石油化工管道安裝過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了進(jìn)入的分析與研究，并提出了石油化工管道質(zhì)量控制的有效途徑，希望有助于解決石油化工管道安裝中常遇到的問(wèn)題，并有效地控制石油化工管道質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：石油化工；管道安裝；常見(jiàn)問(wèn)題；質(zhì)量控制
石油化工生產(chǎn)具有較為特殊的性質(zhì)，石油化工管道通常是在較高的溫度以及較高的壓力條件下運轉的，其運行的環(huán)境大多易燃易爆。這就對石油化工管道的安裝質(zhì)量提出了更高的要求。
1石油化工管道安裝過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題
1.1石油化工管道管段制作中的問(wèn)題
石油化工管道管段制作是石油化工管道安裝中必不可缺少一個(gè)環(huán)節，對石油化工管道的質(zhì)量有著(zhù)直接的影響。然而，部分相關(guān)施工企業(yè)在實(shí)際的石油化工管道管段制作過(guò)程中，沒(méi)有嚴格地遵照石油化工管道管段圖紙進(jìn)行預制，這就致使出現石油化工管道管段與圖紙不相符的問(wèn)題，并且一部分相關(guān)施工企業(yè)沒(méi)有對完成的石油化工管道管段進(jìn)行嚴格的檢查，就直接進(jìn)行石油化工管道管段的安裝，這就導致石油化工管道管段存在一定的安全隱患。
1.2石油化工管道焊接中的問(wèn)題
石油化工管道焊接對石油化工管道的質(zhì)量以及使用的年限有著(zhù)很大程度的影響。然而，部分石油化工管道焊接施工人員對石油化工管道焊接施工不夠重視，施工態(tài)度不認真，沒(méi)能夠嚴格的遵照石油化工管道焊接施工的相關(guān)規定進(jìn)行焊接施工。部分石油化工管道焊接施工人員沒(méi)有對焊口依次的進(jìn)行精準的位置標記。并且，在完成石油化工管道焊接施工后，沒(méi)有進(jìn)行嚴格的檢驗，這就致使石油化工管道的質(zhì)量無(wú)法得到保障。
1.3石油化工管道防腐中的問(wèn)題
石油化工管道防腐工作是石油化工管道完成試壓工作后需要進(jìn)行的工作。石油化工管道生產(chǎn)運行的環(huán)境具有較為特殊的特征。由于石油化工管道通常是在酸性或堿性的環(huán)境下生產(chǎn)運行，因此石油化工管道極容易受到酸性或者堿性環(huán)境的腐蝕。因此，必須對石油化工管道進(jìn)行防腐處理。然而，在石油化工管道防腐的'工作中，施工人員沒(méi)有對石油化工管道進(jìn)行噴砂除銹處理，這就很容易石油化工管道二次生銹，從而無(wú)法確保石油化工管道的質(zhì)量。
2石油化工管道質(zhì)量控制的有效途徑
2.1石油化工管道管段制作質(zhì)量控制
在石油化工管道管段制作的過(guò)程中，相關(guān)施工企業(yè)應該嚴格遵照石油化工管道管段圖紙進(jìn)行制作與安裝，排除石油化工管道管段制作過(guò)程中可能造成的安全隱患。并且在石油化工管道管段預制完成后，必須進(jìn)行嚴格的、細致的檢驗，檢驗石油化工管道管的質(zhì)量是否達到標準，以及是否符合石油化工管道管段圖紙的要求，并嚴格的檢驗石油化工管道管段在外觀(guān)上以及技術(shù)層面上是否存在不足，隨后按實(shí)際情況認真填寫(xiě)質(zhì)量檢驗報告，再由施工監理人員進(jìn)一步的抽樣檢驗，檢驗合格后方可進(jìn)行石油化工管道管段的安裝，以此有效地控制石油化工管道管段的質(zhì)量。
2.2石油化工管道焊接質(zhì)量控制
若想有效地控制石油化工管道焊接的質(zhì)量，首先應該加強對石油化工管道焊接施工人員培訓，使得石油化工管道焊接施工人員，在進(jìn)行石油化工管道焊接施工時(shí)能夠嚴格地遵照石油化工管道焊接施工的相關(guān)規定，并明確違反相關(guān)規定進(jìn)行施工的危害性。在培訓石油化工管道焊接施工人員的過(guò)程中，應該讓石油化工管道焊接施工人員對焊接施工過(guò)程中可能出現的各種各樣的焊接技術(shù)問(wèn)題有所了解，并要求石油化工管道焊接施工人員在焊接的過(guò)程中對每個(gè)焊口進(jìn)行標號，以此明確其準確的位置。在不斷的培訓中提高石油化工管道焊接施工人員的焊接技術(shù)能力。另外，在焊接施工完成后，應該及時(shí)地進(jìn)行嚴格檢驗，有效地控制石油化工管道焊接的質(zhì)量。
2.3石油化工管道防腐質(zhì)量控制
在石油化工管道防腐工作中，地上的石油化工管道通常利用刷防腐漆、鍍鋅等方式進(jìn)行防腐處理，而對于地下的石油化工管道往往利用涂層石油瀝青來(lái)進(jìn)行防腐處理，然而這樣的防腐處理對環(huán)境造成了一定程度的污染，因此應該對其進(jìn)行改進(jìn)。例如：利用環(huán)氧煤瀝青進(jìn)行石油化工管道防腐處理，環(huán)氧煤瀝青防腐施工較為方便快捷，并且對環(huán)境沒(méi)有危害性。另外，在進(jìn)行石油化工管道防腐工作前，應該對石油化工管道進(jìn)行噴砂和除銹的處理，避免石油化工管道二次生銹，并且在其表面干燥后才能進(jìn)行防腐處理，從而有效地控制石油化工管道防腐質(zhì)量。
3結束語(yǔ)
綜上所述，在石油化工管道安裝的過(guò)程中經(jīng)常會(huì )出現一些意想不到的問(wèn)題，相關(guān)施工人員應該及時(shí)地針對問(wèn)題進(jìn)行分析與解決，以此有效地控制石油化工管道的質(zhì)量。
參考文獻
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[2]謝世彪.石油化工管道設計注意問(wèn)題分析[J].石化技術(shù)，20xx，23（6）：294，271.
控制論4
1控制論含義和安全管理的原則
控制論是一門(mén)研究系統控制和調節規律的學(xué)科，近年來(lái)在很多領(lǐng)域控制論都有著(zhù)廣泛的應用，在煤礦生產(chǎn)安全管理領(lǐng)域，同樣可以應用這門(mén)新型管理理論。煤礦安全控制論要求煤礦企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)導人和安全管理人員落實(shí)安全生產(chǎn)責任制，明確安全管理對象，管理對象一般為煤礦生產(chǎn)人員、煤礦生產(chǎn)設備和安全生產(chǎn)計劃，通過(guò)收集安全管理信息，分析可能存在的安全隱患，及時(shí)采取恰當的措施，完善煤礦安全生產(chǎn)制度，利用互聯(lián)網(wǎng)和計算機技術(shù)，開(kāi)發(fā)新型安全信息管理系統，對煤礦生產(chǎn)進(jìn)行安全評價(jià)，定期開(kāi)展安全檢查。運用控制論開(kāi)展煤礦安全管理生產(chǎn)主要包含三個(gè)方面的內容：制定安全生產(chǎn)標準和準則；分析預期安全生產(chǎn)目標和實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)之間存在的偏差；通過(guò)開(kāi)展員工安全教育、安全培訓、加強安全管理等措施，減少可能存在的安全隱患，糾正員工的錯誤行為和生產(chǎn)態(tài)度。煤礦安全管理控制原則主要包括以下幾個(gè)方面的內容：分層控制，也就是安全生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)管理要具有協(xié)調性和層次性；閉環(huán)控制，安全管理必須產(chǎn)生實(shí)踐效果，能夠達到安全生產(chǎn)的目的，必須對安全管理作出科學(xué)的評價(jià)；分級控制，安全管理中的問(wèn)題盡量一項一項解決，控制和管理要分清主次；動(dòng)態(tài)控制，不論是安全管理，還是煤礦安全生產(chǎn)技術(shù)，都應具備自適應和自組織功能；反饋，針對安全管理計劃或者安全管理系統，必須具備自檢、修正和評價(jià)等功能。
2煤礦安全管理存在的問(wèn)題
為了保證煤礦的安全生產(chǎn)，我國大部分煤礦企業(yè)都制定了安全管理制度。我國煤炭資源比較豐富，存在的安全隱患主要是開(kāi)采過(guò)程中的坍塌或者瓦斯爆炸事故，隨著(zhù)開(kāi)采深度的增加，瓦斯數量越來(lái)越多，這也給煤礦生產(chǎn)安全管理帶來(lái)了極大困難。再加上煤礦中還可能出現水災等事故，對煤礦生產(chǎn)安全管理提出了更高的要求，對于煤礦企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須針對生產(chǎn)實(shí)際情況，建立科學(xué)、合理、有效的安全管理制度。隨著(zhù)煤礦企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，在追求經(jīng)濟效益的同時(shí)，需要更加重視安全生產(chǎn)，我國的煤礦企業(yè)也在不斷完善安全管理制度，政府部門(mén)應充分發(fā)揮自身的監督管理職能，這是推動(dòng)煤礦安全生產(chǎn)的另一因素。
3控制論在煤礦安全管理中的.應用
3.1控制論和管理
管理就是制定準則、執行標準、檢查結果并改進(jìn)，具體來(lái)說(shuō)，就是制定計劃或者標準并實(shí)施，檢查結果并與預定目標相比較，找出兩者之間的差距，總結經(jīng)驗并改進(jìn)，制定新的規定或者制度，防止問(wèn)題再次發(fā)生，重復這個(gè)過(guò)程達到持續改進(jìn)的目的。管理和控制是相輔相成、聯(lián)系緊密的，管理是控制的一種，管理中的計劃、實(shí)施、檢查實(shí)際上就是決策、執行和反饋，其中反饋要求準確、靈活和快速，并且要根據企業(yè)環(huán)境的變化而變化，確保生產(chǎn)活動(dòng)穩定順利的進(jìn)行。
3.2制定煤礦安全管理控制模型
煤礦安全管理包括工作環(huán)境、生產(chǎn)設備和工作人員三個(gè)因素，通過(guò)控制設備不安全狀態(tài)、工人不安全行為和環(huán)境不利條件等，達到環(huán)境、人和物三方面的協(xié)調狀態(tài)，消減阻礙煤礦安全生產(chǎn)的因素，保障正確的計劃、組織、決策和控制生產(chǎn)過(guò)程。煤礦安全管理控制模型應包括三個(gè)部分，即反饋控制、實(shí)時(shí)信息控制和前饋控制。首先制定安全計劃并實(shí)施安全方案，分析外部環(huán)境對生產(chǎn)系統的影響，根據實(shí)際安全狀況總結安全方案決策并進(jìn)行安全檢查，分析是否達到了安全目標并繼續改進(jìn)安全方案.
控制論5
一、收集企業(yè)外部的基本信息
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1、業(yè)務(wù)的類(lèi)型、產(chǎn)品或服務(wù)的種類(lèi)、地理位置，以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。企業(yè)提供的產(chǎn)品，如果多樣化程度不足，可能預示著(zhù)較大的風(fēng)險；如果價(jià)格彈性大，需求不穩定，替代品多，則風(fēng)險也可能較大。在了解經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)時(shí)，信貸員應關(guān)注企業(yè)的采購環(huán)節：原材料價(jià)格是否穩定，供給渠道是否多樣或穩定；生產(chǎn)環(huán)節：生產(chǎn)是否能保持連續，技術(shù)上有無(wú)不足，是否會(huì )帶來(lái)環(huán)境危害，有無(wú)面對意外的應急能力；銷(xiāo)售環(huán)節：企業(yè)面對的銷(xiāo)售市場(chǎng)有多大，有無(wú)對銷(xiāo)售的控制與應變能力等。
2、行業(yè)類(lèi)型、行業(yè)受經(jīng)濟狀況變動(dòng)影響的程度、主要的產(chǎn)業(yè)政策。企業(yè)如果屬于高經(jīng)營(yíng)杠桿的行業(yè)（即固定成本比重大，如典型的航空服務(wù)業(yè)），則具有較高的行業(yè)風(fēng)險；處于行業(yè)成熟期的企業(yè)比處于行業(yè)成長(cháng)期和衰退期的企業(yè)面臨的風(fēng)險低；所屬行業(yè)的經(jīng)濟周期對企業(yè)也有不同的影響；另外有一些行業(yè)受宏觀(guān)金融貨幣政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策的影響較多，如紡織業(yè)等，也應充分了解。
3、影響企業(yè)及所屬行業(yè)的法律、法規。必須確定貸款申請人所在行業(yè)是否有良好的法律環(huán)境，對該行業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的法律是否可能出臺。如，以動(dòng)植物為原料的制藥企業(yè)可能會(huì )受動(dòng)植物保護法的約束放棄一些利潤優(yōu)厚的產(chǎn)品，而這恰可能是銀行預期的還款來(lái)源。
（二）收集途徑
1、查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。對于行業(yè)資料，可以翻閱各種商業(yè)及行業(yè)期刊、行業(yè)信貸指南等；對于申請人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，可以查閱該公司章程、董事會(huì )等機構的會(huì )議記錄，分析最近年度和期中的財務(wù)報表、所得稅申報表及呈送給有關(guān)主管機關(guān)的報告，查閱正在履行的重要合同等。這些信息應由信貸人員整理并書(shū)面記錄下來(lái)，作為最終結論的依據之一。
2、實(shí)地察看貸款申請人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及設施。信貸人員主要通過(guò)該途徑了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，如工廠(chǎng)布置、制造過(guò)程、儲存設備等，可以著(zhù)意了解原材料是否過(guò)時(shí)或容易斷貨，生產(chǎn)過(guò)程中是否殘料過(guò)多或危及環(huán)境，產(chǎn)成品是否積壓等。另外，信貸人員還可以利用現場(chǎng)察看的機會(huì )與申請企業(yè)的重要職員、工人交談，可以有意識的收集或印證一些信息。
3、詢(xún)問(wèn)管理當局。信貸人員可以直接與管理當局討論，藉以發(fā)現一些對企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大影響的變化，了解影響到申請單位的新出臺的法律法規。在某些情況下，還可以就管理當局感興趣的特定事項共同討論，如新的部門(mén)、子公司以及一些關(guān)聯(lián)方，從中收集有用信息。
4、向有類(lèi)似客戶(hù)的其它信貸員咨詢(xún)。銀行內部可以著(zhù)意培養交流信息的習慣與風(fēng)氣，信貸人員間的信息交流可以暴露出某些行業(yè)或企業(yè)的問(wèn)題。充分利用他人的工作成果可以使信貸人員達到事半功倍的效果。但值得指出的'是，向其它信貸人員咨詢(xún)的結果只能作為參考和收集信息的方向指導，不能作為所作結論的依據。信貸人員仍應根據自己的判斷做出決策，并對此承擔責任。他人提供的信息不能成為貸款出險時(shí)，信貸員免資的理由。
二、收集企業(yè)內部的詳細信息
美國仁翰阿吉蒂的研究表明：由于管理不善所導致的企業(yè)災難，其管理不善的種種表現可以比財務(wù)反映提前若干年被發(fā)現。而企業(yè)管理是由企業(yè)內部管理制度及制訂和執行該制度的管理層所組成。因此信貸人員在收集來(lái)自企業(yè)的內部信息時(shí)，可以著(zhù)重關(guān)注管理層素質(zhì)與經(jīng)驗，企業(yè)內部控制制度是否合理有效兩方面。
（一）管理層的情況
信貸人員主要應關(guān)注：
1、管理人員的品行與能力。企業(yè)制定的任何制度都不可能超越設立這些制度的人，因此，管理人員的操守及價(jià)值觀(guān)就顯得極為重要。管理階層的管理哲學(xué)及管理風(fēng)格，包括企業(yè)在受營(yíng)業(yè)風(fēng)險的種類(lèi)、整個(gè)企業(yè)的管理方式、企業(yè)管理階層對法規的反應、對企業(yè)財務(wù)的重視程度以及對人力資源的政策及看法等，都深深地影響著(zhù)企業(yè)的運作。并且管理層的誠信度還關(guān)系到申請企業(yè)的還款意愿，也能在一定程度上表明企業(yè)提供的信息的可靠性；高級管理層應有現代資本運營(yíng)的理念，有技術(shù)、財務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、管理的綜合能力，而非某一單一能力；管理層還應對本行業(yè)有較高的熟悉程度，或有過(guò)處理行業(yè)風(fēng)險的經(jīng)驗。
2、管理人員的變動(dòng)情況。管理人員變動(dòng)頻繁，是一個(gè)值得關(guān)注的信號：管理層的不團結將會(huì )給企業(yè)造成不利影響，并危及銀行貸款的安全；企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)或財務(wù)危機時(shí)，也會(huì )導致重要管理崗位的人員變動(dòng)。尤其是財務(wù)管理人員的非正常離職，更應是信貸人員關(guān)注的重點(diǎn)。
3、管理人員遭受的異常壓力（如，股東要求一個(gè)超額的利潤）。異常的壓力將會(huì )促使企業(yè)管理層蜒而走險，使銀行貸款面臨較大風(fēng)險；也會(huì )使管理層有動(dòng)力提供虛假的企業(yè)信息，從而給銀行信貸決策造成誤導。信貸人員可以利用與收集外部基本信息相同的途徑收集管理層信息。這里，信貸人員本身的經(jīng)驗是做出正確判斷的重要幫助。此外，以下預警信號可以幫助信貸人員：管理層對環(huán)境和行業(yè)的變化反映較為遲緩；高級管理層有嚴重分歧；最高管理者獨裁；管理層經(jīng)營(yíng)思想變化，表現為極端冒進(jìn)或保守；管理層對銀行的態(tài)度發(fā)生改變（變得冷淡或友善）；管理層沒(méi)有或無(wú)法實(shí)施企業(yè)發(fā)展的戰略計劃；管理層過(guò)于關(guān)心利潤，并忽視企業(yè)的長(cháng)期利益。
（二）企業(yè)內部控制制度的情況
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)資料都是在一定的內部控制制度的指導和約束下形成的。當內部控制制度嚴密、適當、有效時(shí)，即使管理層發(fā)生變動(dòng)，只要外部環(huán)境沒(méi)有劇烈的變動(dòng)，企業(yè)仍能正常運作，理論上稱(chēng)之為制度的力量；在這樣的制度下產(chǎn)生的各種資料也應被認為是基本真實(shí)、可靠的。西方審計早已從詳細審計過(guò)渡到基于內部控制制度的抽樣審計，理論基礎即在于此。信貸人員通過(guò)對申請企業(yè)內部控制制度的考察，可以清楚的了解企業(yè)管理的規范程度，從而保證企業(yè)能有正常運作、按時(shí)還款的能力。值得指出的是，隨著(zhù)企業(yè)規模大小的不同，企業(yè)各自的內部控制制度繁簡(jiǎn)程度也會(huì )不同，但任何企業(yè)都應有一定的內控制度。企業(yè)規模較小絕不應成為信貸人員省略有關(guān)信息收集工作的借口。
1、收集信息的內容。企業(yè)內部控制制度主要由控制環(huán)境與控制程序兩要素組成，信貸人員應分別關(guān)注。
�。�1）控制環(huán)境�？刂骗h(huán)境是對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統稱(chēng)，主要有以下因素組成：經(jīng)營(yíng)管理的觀(guān)念、方式和風(fēng)格。這一點(diǎn)在了解管理層信息時(shí)，信貸人員就可以獲知，它可以極大地影響控制環(huán)境。組織結構，即企業(yè)計劃、協(xié)調和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體框架。一般企業(yè)都用組織圖的形式來(lái)表示。一個(gè)好的組織結構應有明確的組織單位形式和性質(zhì)（確認相關(guān)管理職能和報告關(guān)系），同時(shí)有每個(gè)組織單位內部的責任權限。這樣就可以準確地反映授權方式和報告關(guān)系。董事會(huì )。如果企業(yè)有董事會(huì )，而這個(gè)董事會(huì )工作很負責任，則信貸人員就可以相應地減少對企業(yè)管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式等的疑慮。如果總經(jīng)理又兼任董事會(huì )，或是獨斷的總經(jīng)理控制著(zhù)被動(dòng)的董事會(huì )，或是董事會(huì )成員構成失衡（比如管理人員不足），在現代管理學(xué)來(lái)看，都意味著(zhù)管理方面的缺陷，可能導致管理失控。授權和分配責任的方法。企業(yè)應在行為規范、經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)等重大方面宣布書(shū)面政策，描述特定的責任、報告關(guān)系和有關(guān)限制，以增強組織的控制意識。管理控制方法，即管理當局對他人的授權使用情況直接控制和對整個(gè)企業(yè)的活動(dòng)實(shí)行監督的方法，一般由計劃、比較、調查、修正四個(gè)環(huán)節組成。這一因素對大中型企業(yè)尤為重要，信貸人員應重點(diǎn)關(guān)注；而對小型企業(yè)，尤其是對由業(yè)主直接管理的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能并不重要。人事政策和實(shí)務(wù)。人事管理包括企業(yè)雇用、訓練、考評、激勵（薪金、待遇、晉升機會(huì )等）員工的政策和程序。好的人事制度能保證執行企業(yè)政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行，從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能順利進(jìn)行，并為企業(yè)控制制度的實(shí)施創(chuàng )造良好環(huán)境。
�。�2）控制程序�？刂瞥绦蚴菫榱撕侠肀ＷC企業(yè)目標的實(shí)現而建立的政策和程序組成，涵蓋對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費用、銷(xiāo)售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要分成五類(lèi)：交易授權。企業(yè)應明確規定授權批準的范圍、權限、程序清任等，各級管理層應在授權范圍內行使相應的職權，經(jīng)辦人員也應在授權范圍內經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)。必須確保交易是在管理人員授權之下產(chǎn)生，防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的隨意行為，從而保證企業(yè)的正常運轉。著(zhù)名的巴林銀行倒閉事件，就是由于其職員超授權造成的。職責劃分。這樣做的目的是使每個(gè)人的工作能自動(dòng)地相互檢查他人的工作，從而達到相互牽制，相互監督的目的。以下不相容的職責必須進(jìn)行職責劃分：授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權批準與監督檢查。值得指出的是，大小公司在執行“職責劃分”控制程序時(shí)，是有差別的。
小公司由于員工人數少，往往不可能?chē)栏竦貓绦星笆鲈瓌t。但小公司通常有業(yè)主的直接參與，則業(yè)主可以通過(guò)擔任一些特定的工作來(lái)實(shí)現職責的合理劃分。也有的業(yè)主通過(guò)對員工的工作進(jìn)行嚴密的監督與復核，來(lái)彌補職責劃分的不足。通常在私營(yíng)企業(yè)中，管理者更有積極性從事此類(lèi)工作，這方面的風(fēng)險亦比較小。憑證與記錄控制。企業(yè)應依據會(huì )計法和會(huì )計制度等法律法規，制訂適合本企業(yè)的會(huì )計制度，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告的設置和處理程序，實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制，建立嚴密的會(huì )計控制系統。資產(chǎn)接觸與記錄使用。企業(yè)應嚴格限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。保護資產(chǎn)和記錄安全的最重要措施是進(jìn)行實(shí)物防護，如，存貨人庫、使用防火安全裝置、做好會(huì )計記錄實(shí)物保護等。獨立稽核。應由專(zhuān)門(mén)的機構或人員對他人執行的工作和記錄進(jìn)行驗證、評價(jià)，對各項業(yè)務(wù)提出內部控制建議，并對違反控制的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)。大企業(yè)往往設立專(zhuān)門(mén)的內審部門(mén)來(lái)執行這一控制程序，而小企業(yè)往往出于成本方面的考慮省略此項工作。銀行信貸人員可以建議其聘請注冊會(huì )計師定期對企業(yè)實(shí)施這項工作，則可以最小成本實(shí)現對企業(yè)的控制，降低管理風(fēng)險。
2、收集信息的途徑。如果企業(yè)聘請了注冊會(huì )計師進(jìn)行審計工作，則可以要求其為企業(yè)出具管理建議書(shū)，信貸人員可以借助專(zhuān)業(yè)人員的幫助，了解企業(yè)內部控制存在的重大缺陷，并由此評估銀行貸款的風(fēng)險。信貸人員還可以通過(guò)以下途徑收集信息：詢(xún)問(wèn)企業(yè)有關(guān)人員；查閱相關(guān)內部控制文件（內部控制政策和程序手冊、流程圖等）；檢查內部控制生成的文件和記錄（原始憑證、會(huì )計記錄等），看內部控制是否被有效實(shí)施；觀(guān)察企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內部控制的運行情況；追查幾筆通過(guò)控制系統的交易（“穿行測試”），檢驗控制系統的合理性與有效性。在查閱以上文件時(shí)，由于其具有一定的專(zhuān)業(yè)性，信貸員可以從以下幾個(gè)熟悉的環(huán)節著(zhù)重了解上述的企業(yè)內部控制是否理想：
�。�1）貨幣資金環(huán)節。企業(yè)應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準程度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應當分離，相關(guān)機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。尤其是出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。�2）實(shí)物資產(chǎn)環(huán)節。企業(yè)應當對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節有控制措施，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
�。�3）對外投資環(huán)節。企業(yè)應當有重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制。
�。�4）采購與付款環(huán)節。企業(yè)應當合理設置來(lái)購與付款業(yè)務(wù)的機構和崗位，對清購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節有相關(guān)控制。
�。�5）銷(xiāo)售與收款環(huán)節。企業(yè)應有制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策，同時(shí)對商品發(fā)出和賬款回收有相應的管理控制，保證壞賬在合理范圍之內。
�。�6）籌資環(huán)節。企業(yè)應有相關(guān)的控制，以合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，確�；I措資金的合理、有效使用�；I資環(huán)節的控制與銀行利益直接相關(guān)。因為在我國目前的經(jīng)濟環(huán)境下，當銀行做出貸款決定，資金的使用權轉移之后，銀行對企業(yè)的約束力是比較小的。企業(yè)若沒(méi)有相關(guān)的內部控制，就極易因后續大規模借貸而使自身還貸能力發(fā)生變化，從而給先提供貸款的銀行帶來(lái)額外的風(fēng)險，甚或造成利益損害。
控制論6
摘要:電力系統對我國經(jīng)濟發(fā)展起到促進(jìn)作用，變電站是電力企業(yè)重要的一部分，承擔著(zhù)電力配送的職責，所以變電站建設現場(chǎng)施工非常重要，本文就變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程控制及工程管理進(jìn)行分析，對存在問(wèn)題進(jìn)行探討，并給出了幾點(diǎn)有效措施。
關(guān)鍵詞:變電站;現場(chǎng)施工;控制及工程管理
變電站建設現場(chǎng)施工是電力工程施工的重要一部分，做好變電站建設施工，才能保證人們日常生活和生產(chǎn)用電的基本需求。隨著(zhù)現代社會(huì )的發(fā)展，我國電力建設也迎來(lái)了巨大的挑戰，電力企業(yè)要強化變電站建設現場(chǎng)施工管理，這樣在現場(chǎng)施工過(guò)程中變電站的建設質(zhì)量才能保證，才能實(shí)現其經(jīng)濟效益。
一、變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程控制中的現狀
(一)現場(chǎng)施工管理缺乏管理意識
在變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程中，現場(chǎng)施工的安全管理關(guān)系到我們每一個(gè)工作人員，現場(chǎng)施工人員如果缺乏現場(chǎng)施工管理意識，會(huì )使變電站建設現場(chǎng)施工留下嚴重的安全隱患。［1］在實(shí)際的施工過(guò)程中大部分電力建設企業(yè)沒(méi)有對我國相關(guān)的施工管理條例進(jìn)行深入研究，只是為了應付相關(guān)部門(mén)的檢查，導致工作人員嚴重缺乏現場(chǎng)施工管理意識，降低了其管理水平。
(二)現場(chǎng)施工秩序控制不強
很多變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程中秩序控制不強主要是現場(chǎng)施工指導工作做的不好，在變電站現場(chǎng)施工中對施工人員進(jìn)行相關(guān)指導，可以加快現場(chǎng)施工速度，也可以強化現場(chǎng)施工人員的專(zhuān)業(yè)性。而現在施工指導不強，導致施工人員隨意的進(jìn)行工作，現場(chǎng)施工秩序混亂。還有就是對現場(chǎng)施工機械設備和人員控制不好，需要對其進(jìn)行有效的管理才能確保其秩序性。
(三)現場(chǎng)施工管理監督體制不完善
在變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程控制中管理監督體制不完善是導致現場(chǎng)施工工作落實(shí)不到位的基本原因，其現場(chǎng)施工管理監督體制的不完善，現場(chǎng)施工管理方法落后，一部分電力企業(yè)很少進(jìn)行日常管理工作，而導致變電站建設現場(chǎng)施工管理政策得不到真正的落實(shí)。近年來(lái)，雖然電力企業(yè)一直在積極努力的解決這一問(wèn)題，但都得不到有效的解決辦法。
(四)現場(chǎng)施工安全性低
在現場(chǎng)施工過(guò)程中，施工人員如果缺乏安全意識，就會(huì )為工作留下安全隱患，施工現場(chǎng)的安全和每一位工作人員有密切的聯(lián)系，安全性問(wèn)題是變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程中比較突出的問(wèn)題，其安全教育宣傳方面差，安全監督不到位是其主要問(wèn)題，因為其相應措施的缺少，變電站建設現場(chǎng)施工很難進(jìn)行。
二、變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程控制中的措施
(一)完善現場(chǎng)施工的管理制度
電力企業(yè)想要有效的貫徹我國相關(guān)的施工管理條例，就要建立健全的現場(chǎng)施工管理制度，建立完善的現場(chǎng)施工管理工作就要做到以下幾方面:第一，明確劃分現場(chǎng)施工責任范圍，把現場(chǎng)施工責任制落實(shí)到每個(gè)人頭上，有效的避免出現問(wèn)題工作人員相互推卸責任的現象，同時(shí)嚴格要求執行現場(chǎng)施工管理制度，使施工現場(chǎng)人員在管理過(guò)程中有理可依，促進(jìn)變電站建設現場(chǎng)施工的穩定進(jìn)行。第二，完善進(jìn)行現場(chǎng)施工組織方案，提高建筑材料使用率，嚴格的按照國家標準進(jìn)行相關(guān)檢驗、工程的驗收，真實(shí)客觀(guān)的評價(jià)工程情況。建立完善的現場(chǎng)施工管理制度是改變變電站建設現場(chǎng)施工管理現狀的最有效途徑之一。
(二)加強現場(chǎng)施工秩序控制力度
加強現場(chǎng)施工秩序對于變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程控制有著(zhù)重要意義，對于加強現場(chǎng)施工秩序，首先是現場(chǎng)施工指導的加強。在現場(chǎng)施工中通過(guò)管理者加強指導施工可以有效的改變施工人員隨意性的惡劣現象，這種改變可以有效控制施工混亂現象，長(cháng)久以來(lái)就可以使現場(chǎng)施工更有秩序性。其次是對現場(chǎng)施工中機械設備，工作人員的秩序管理。通過(guò)對其的管理，現場(chǎng)工作人員的職責，設備的使用都會(huì )更加規范化，施工現場(chǎng)就會(huì )逐漸的變得秩序井然。在加強現場(chǎng)施工秩序控制力度也需要工作人員的積極配合，電力企業(yè)在變電站建設開(kāi)展前要對工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓，增強現場(chǎng)施工人員秩序控制度。施工人員在上崗前通過(guò)培訓學(xué)習來(lái)提高自己專(zhuān)業(yè)水平，讓每一位工作人員都清楚的知道自己的職責，從而進(jìn)一步加強現場(chǎng)施工秩序控制度。
(三)加強現場(chǎng)施工管理工作的監督
為了變電站建設工程的施工順利完成，電力企業(yè)一定要加大現場(chǎng)施工管理工作的監督，管理人員和施工人員要要加強現場(chǎng)施工是監督管理意識的培養，通過(guò)會(huì )議宣傳等方式來(lái)宣傳變電站現場(chǎng)施工安全的重要性以及安全監督管理的重要性，幫助施工人員及管理人員增強現場(chǎng)施工時(shí)監督管理意識，盡量減少違規的施工行為。電力企業(yè)還要設立專(zhuān)門(mén)的現場(chǎng)施工監測小組對現場(chǎng)施工管理制度的落實(shí)進(jìn)行長(cháng)期的監察，如果在監察過(guò)程中發(fā)現任何的事故隱患，就要積極采取相應措施，確保變電站建設現場(chǎng)施工順利進(jìn)行。
(四)加強施工現場(chǎng)安全措施
加強安全措施對變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程控制有重要的作用。工程施工中變電站建設中安全性是首要考慮的，是工程施工中重點(diǎn)強調的。提高變電站建設領(lǐng)導者的安全意識，加強安全學(xué)習，開(kāi)展現場(chǎng)施工安全講座，讓施工人員了解變電站建設現場(chǎng)施工中存在的.危險，充分了解如何避免危險，遇到危險后如何做。在現場(chǎng)施工開(kāi)始前施工人員必須帶好安全帽等安全護具。領(lǐng)導者需要針對施工現場(chǎng)經(jīng)常出現的安全問(wèn)題進(jìn)行歸納研究，以防發(fā)生更嚴重的事故。電力企業(yè)工作人員要加強自身的安全意識，在現場(chǎng)施工隨時(shí)宣傳安全作業(yè)的重要性，懸掛安全標語(yǔ)條幅，讓施工人員意識到工作的危險，做好相關(guān)的預防。很多安全事故都是安全檢查疏漏的，所以需要電力企業(yè)對變電站建設進(jìn)行安全監督，變電站建設中可以建立安全小組制定專(zhuān)業(yè)的安全計劃，對施工現場(chǎng)進(jìn)行定時(shí)檢查，容易出現安全問(wèn)題的區域進(jìn)行重點(diǎn)盤(pán)查，發(fā)現安全隱患及時(shí)改正，降低安全事故的發(fā)生減少因安全事故對變電站建設帶來(lái)的經(jīng)濟損失。
三、結論
變電站是電力企業(yè)中重要的部分，對電力系統電力的輸送有著(zhù)重要意義�，F在我國變電站建設現場(chǎng)施工過(guò)程中存在著(zhù)很多問(wèn)題，阻礙了變電站建設。電力企業(yè)要通過(guò)完善現場(chǎng)施工的管理制度、加強現場(chǎng)施工秩序控制力度和現場(chǎng)監督等措施提高變電站的施工質(zhì)量，保證電力系統的穩定運行。
參考文獻:
�。�1］王社軍,楊博.變電站建設施工管理淺析［J］．科技與企業(yè)，20xx(23):128．
控制論7
基礎建筑工程具有時(shí)間長(cháng)、人員復雜等特點(diǎn)，相關(guān)管理人員要對基礎工程項目進(jìn)行集中化的管控，利用相應的措施保證整體施工進(jìn)度符合相應的工程需求。本文針對影響整體工程進(jìn)度的因素進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析，并且圍繞提升進(jìn)度控制的措施展開(kāi)了討論，旨在更好的為建筑行業(yè)服務(wù)。
1 影響建筑工程施工進(jìn)度的因素分析
建筑工程在實(shí)際建立和運行過(guò)程中，會(huì )有很多的影響因素，只有實(shí)現整體建筑工程結構的完善，才能保證基礎工程在進(jìn)度內優(yōu)化完成。影響其運行結構的因素包括，人為因素、工程資料因素、資金因素、施工條件因素、施工技術(shù)因素等。
�。�1）人為因素。對于建筑工程項目來(lái)說(shuō)，整體施工項目的時(shí)間和人為操作有著(zhù)非常重要的聯(lián)系[1]。工程中，基礎的施工人員是施工項目的主體，對于施工項目的安排以及基礎組織的調配和合作都需要人為操作，這就會(huì )直接影響整體施工項目的基礎進(jìn)度。另外，凡是和工程項目運行有關(guān)的單位和人員都會(huì )影響到整體施工的節奏。相關(guān)施工管理單位要集中力度針對項目部進(jìn)行人員配置的合理化布局，在施工單位中選取組織能力比較好，并且整體施工經(jīng)驗豐富的隊伍，在基礎計劃和控制操作協(xié)調的基礎上，實(shí)現整體工程進(jìn)度的優(yōu)化運行。
�。�2）工程物資材料因素影響。對于建筑項目來(lái)說(shuō)，只有實(shí)現整體物資的保證，才能真正促進(jìn)整體結構的完整建立，不僅要對基礎工程材料進(jìn)行集中的優(yōu)化，也要對施工機具和工程設備進(jìn)行集中的管控。相關(guān)管理人員要對基礎人力和物力資源進(jìn)行集中的配置，并且要根據材料供應情況進(jìn)行分段施工，否則會(huì )產(chǎn)生原材料不足的情況[2]。
�。�3）資金的影響。在實(shí)際工程項目運行過(guò)程中，要實(shí)現整體工程的順利推進(jìn)，就要保證整體資金結構的`優(yōu)化建立，若是基礎建設單位的資金不足或是周轉資金不到位，都會(huì )影響整體施工項目的基礎進(jìn)度，甚至造成材料和構件購買(mǎi)的延誤。整體資金周轉不靈，就會(huì )一定程度上影響整體施工項目的推進(jìn)，也會(huì )對整體施工隊伍的思想建設造成掣肘。
�。�4）施工基礎條件的影響。對于施工項目來(lái)說(shuō)，只有保證整體施工環(huán)境的優(yōu)化，才能建立完整的施工結構，但是，在施工項目中，會(huì )遇到惡劣的氣候環(huán)境，或者是水文以及地質(zhì)問(wèn)題，這些不可抗力因素都會(huì )影響整體施工項目的進(jìn)度。
�。�5）施工技術(shù)的項目影響。在實(shí)際工程項目運行過(guò)程中，基礎的施工技術(shù)是一切工程行為的基礎保證。但是，在工程建立和運行過(guò)程中，施工隊伍在基礎技術(shù)因素上會(huì )存在很多的問(wèn)題，其中包括設計變更過(guò)多、技術(shù)規范性不強、工藝操作不熟悉等問(wèn)題，都會(huì )一定程度上影響整體施工進(jìn)度的推進(jìn)。
2 提升建筑工程施工進(jìn)度的措施分析
管理人員要根據工程的具體情況進(jìn)行綜合化的項目分析，并且在計劃設計過(guò)程中，認真考量相應的工程影響因素，真正實(shí)現工程的合理化運行和完成[3]。
2.1 優(yōu)化基礎組織措施
在整體項目運行過(guò)程中，相關(guān)管理人員要針對組織進(jìn)行集中的優(yōu)化，并且集中組建有效的領(lǐng)導和組織團隊。在實(shí)際項目運行過(guò)程中，充分結合自身需求建立有效的項目管理機制，保證相關(guān)人員能按照基本工程項目情況編制相應的項目實(shí)施進(jìn)度計劃；建立基礎工程計劃審核制度，對整體工程的進(jìn)度進(jìn)行信息化的網(wǎng)絡(luò )溝通，并且在實(shí)際項目運行中建立有效的進(jìn)度協(xié)調會(huì )議制度，集中關(guān)注相應施工項目的正常運行；建立基礎的圖紙審查，對工程變更和設計進(jìn)行集中的制度管理。
2.2 優(yōu)化基礎經(jīng)濟措施
相關(guān)管理人員要集中編制進(jìn)度計劃，并且保證進(jìn)度計劃和資源需求計劃貼合，對整體工程中各階段項目的資金進(jìn)行合理化的判斷和規劃。也要對工程前期的預算工作進(jìn)行集中的審核，要按照相應的工程概算要求，進(jìn)行集中的專(zhuān)業(yè)編制。監理單位要對項目的預付款項進(jìn)行集中的核算。除此之外，相關(guān)管理人員要針對相應項目建立良好的賞罰制度，對于提前交工的員工給予必要的鼓勵，而對于延后操作進(jìn)行相應的懲處，保證公平公正的工程監管。
3.3 優(yōu)化基礎技術(shù)措施
對于基礎工程建立來(lái)說(shuō)，要實(shí)現整體工程進(jìn)度的優(yōu)化管理，就要提供必要的技術(shù)支撐，以實(shí)現整體工程項目的強化建立，相關(guān)管理人員要針對工程前期、中期以及后期進(jìn)行集中的技術(shù)管理[5]。
在工程前期，相關(guān)管理單位要對整體工程的規范化要求進(jìn)行集中的匯總，并且對承包單位提送的工程進(jìn)度計劃進(jìn)行集中的審核，以實(shí)現整體技術(shù)和計劃的貼合，并且要利用專(zhuān)業(yè)化的監理人員對整體計劃進(jìn)行集中的檢查和分析，保證交底工作和圖紙會(huì )審工作的順利進(jìn)行。
在工程中期，相關(guān)管理人員要針對相應的項目進(jìn)行集中的審計，不僅要強化基礎的進(jìn)度檢查和動(dòng)態(tài)化控制，也要保證工程計量的實(shí)際應用，進(jìn)行實(shí)際數據和信息的收集和整理，促進(jìn)整體監理項目的順利完成。例如，相關(guān)企業(yè)可以建立工程進(jìn)度監理日記或者是利用網(wǎng)絡(luò )計劃技術(shù)進(jìn)行項目實(shí)施的動(dòng)態(tài)監控[6]。
在工程后期，要對基礎工程項目進(jìn)行集中的關(guān)注和整合，并且對實(shí)際工程進(jìn)度和計劃工程進(jìn)度之間的差異進(jìn)行集中的分析和處理，并且采取相應的基礎措施。相關(guān)管理人員要利用相應的措施，改善外部的基礎配合條件，集中關(guān)注勞動(dòng)條件和基礎實(shí)施力度。并且針對相應的工程進(jìn)度以及組織形式建立新的平衡態(tài)發(fā)展規劃。
3 結語(yǔ)
總而言之，對于基礎工程項目的建立來(lái)說(shuō)，掌握基礎工程進(jìn)度是十分必要的，相關(guān)管理人員要對影響因素進(jìn)行集中的分析，并且從全局的發(fā)展角度出發(fā)，通力協(xié)作，規避任何影響工期的問(wèn)題，在項目執行過(guò)程中提高整體工程的管理力度。只有實(shí)現整體工程進(jìn)度的優(yōu)化管理，才能真正建立保質(zhì)保量的建筑工程項目。
控制論8
摘要：PS模塊是SAP中的項目管理模塊，具有組織結構獨立性、集成性、綜合性等特點(diǎn)，近幾年在國內的大中型機電安裝企業(yè)中得到了廣泛的應用。由于市場(chǎng)競爭日益激烈，機電安裝企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也日趨增大，文章在分析了機電安裝企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具體表現的基礎上，重點(diǎn)探討了利用PS項目管理模塊，在機電安裝企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險控制的基本思路。
關(guān)鍵詞：機電安裝；SAP—PS模塊；財務(wù)風(fēng)險
隨著(zhù)建筑市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，作為建筑行業(yè)重要分支的機電安裝工程也受到越來(lái)越多的重視。機電安裝工程相對于整個(gè)建筑工程來(lái)說(shuō)，它的體量較小，但是卻具有安裝工程系統復雜、涉及范圍廣、對安裝技術(shù)要求高等特點(diǎn)。因此，對于機電安裝企業(yè)而言，除了要面對日益嚴酷的市場(chǎng)環(huán)境，還要面對日益復雜化的客戶(hù)需求。在這種情況下，如何有效的防范財務(wù)風(fēng)險、加強財務(wù)控制是機電安裝企業(yè)在不斷提高自身的核心競爭力，謀求穩定發(fā)展的過(guò)程中亟須解決的現實(shí)問(wèn)題。
一、機電安裝企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現
機電安裝企業(yè)在運營(yíng)中，面臨的主要財務(wù)風(fēng)險具體表現為投標報價(jià)風(fēng)險、合同風(fēng)險、資金風(fēng)險和盈利風(fēng)險等方面。
�。ㄒ唬┩稑藞髢r(jià)風(fēng)險
機電安裝企業(yè)取得工程項目主要是通過(guò)公開(kāi)招標的方式，投標時(shí)的風(fēng)險按其成因可分為外部原因和內部原因。外部原因主要包括業(yè)主公布的項目信息不足，導致對項目?jì)热莘秶私獠磺�；設計基礎資料缺乏，無(wú)法對實(shí)施階段進(jìn)行科學(xué)預測，設計易出現失誤等。而內部原因則主要包括報價(jià)人員的設計能力；所參考的報價(jià)依據的準確性等。上述原因都有可能造成投標價(jià)格不準確。如果采取高報價(jià)，則極有可能導致不能中標；而采取低報價(jià)，一方面會(huì )擾亂市場(chǎng)，另一方面也會(huì )加大后期項目管理的難度，導致利潤過(guò)低甚至虧損，出現“賠本賺吆喝”的局面。
�。ǘ┖贤L(fēng)險
面對競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，機電安裝企業(yè)大多數時(shí)候不得不采取壓價(jià)競標的方式，獲得施工合同，甚至還要接受一些明顯不利的合同條款，比如被要求墊付大量資金、收取各類(lèi)保證金等。這樣的合同從簽訂之初就給企業(yè)帶來(lái)巨大的財務(wù)壓力，增大了財務(wù)風(fēng)險系數。另外，機電安裝工程施工過(guò)程復雜，施工中存在許多不確定因素，特別是工程變更方面，如果合同中沒(méi)有明確規定，出現條款模糊、責任不明，那么也會(huì )導致合同風(fēng)險的爆發(fā)。
�。ㄈ┵Y金風(fēng)險
機電安裝項目雖然體量相對較小，但是一個(gè)機電安裝企業(yè)往往同時(shí)進(jìn)行十幾個(gè)甚至幾十個(gè)項目。在目前墊資合同如此普遍的情況下，很容易造成企業(yè)流動(dòng)資金的緊張。由于我國籌資渠道并不是十分靈活，大多數企業(yè)只能選擇銀行貸款來(lái)取得資金，繼續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)能取得的銀行貸款規模是有限的，也就是說(shuō)機電安裝企業(yè)在運營(yíng)中必須能夠及時(shí)回收工程款，才能保證其他項目的正常運作。如果大量工程款不能及時(shí)回收，就無(wú)法使企業(yè)的資金處于一種良性循環(huán)的狀態(tài)，最終導致無(wú)法償還到期貸款，資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和合同違約風(fēng)險。
�。ㄋ模┯L(fēng)險
機電安裝工程中，施工企業(yè)的盈利風(fēng)險主要體現在其對成本的控制能力上。在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，機電安裝企業(yè)往往是低價(jià)中標，利潤空間很小。這就對企業(yè)的成本管控能力提出了很高的要求，如果不能在項目運作中進(jìn)行有效的成本控制，不僅會(huì )造成材料費、人工費、機械費以及管理費用上的浪費，導致整個(gè)項目成本超出預算，還會(huì )使該項目陷入無(wú)利潤甚至是虧損的境地。
二、PS模塊在財務(wù)風(fēng)險控制中的應用
SAP—PS模塊是SAP—R3中專(zhuān)門(mén)用于項目管理的模塊，主要用于那些日常運作中以項目為運作主體的企業(yè)。典型的項目制運作的企業(yè)，其項目管理過(guò)程包括詢(xún)價(jià)報價(jià)———銷(xiāo)售訂單處理———設計———采購與分包———項目現場(chǎng)施工和進(jìn)度確認———竣工驗收———質(zhì)保期等。PS模塊具有如下特點(diǎn)：首先，具有組織結構獨立性。PS模塊用WorkBreakdownStructure（工作分解結構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)WBS）和Network（網(wǎng)絡(luò )）作為主數據來(lái)串聯(lián)其他模塊的'主數據，而無(wú)需對應現實(shí)的組織機構，PS模塊中這種組織結構的方式更符合項目運作的特點(diǎn)；其次，具有集成性。PS模塊與SAP系統中的許多模塊均有不同程度的集成，與系統中的CO模塊（財務(wù)控制模塊）的集成度更高，幾乎能夠實(shí)現在常規CO模塊中的全部功能；最后，具有綜合性。PS模塊實(shí)際上是所有與項目相關(guān)的其他模塊功能的一個(gè)綜合體。在機電安裝企業(yè)面臨眾多風(fēng)險的情況下，PS模塊應該在風(fēng)險管理中發(fā)揮更大的作用，具體表現為：
�。ㄒ唬┘訌娡稑藞髢r(jià)的風(fēng)險控制
由于投標報價(jià)階段的財務(wù)風(fēng)險來(lái)自外部和內部，對于外部風(fēng)險，企業(yè)可以通過(guò)規范報價(jià)依據的資料種類(lèi)和詳細程度來(lái)進(jìn)行控制，再借助通過(guò)提高報價(jià)人員的責任心和經(jīng)驗值來(lái)降低相應風(fēng)險。而對于內部的風(fēng)險，企業(yè)通過(guò)PS模塊的應用可以做到更好的控制。首先，PS模塊提供了標準的項目成本結構（WBS結構）和多版本的成本計劃，比如報價(jià)版的成本計劃、預算版本的成本計劃等等。通過(guò)將一定期間內項目的預算版成本計劃與報價(jià)版成本計劃進(jìn)行比對，便可以總結出企業(yè)對某一類(lèi)項目的報價(jià)精度，甚至可以具體到某一位報價(jià)人員的報價(jià)精度，從而有針對性的進(jìn)行改進(jìn)，不斷提升企業(yè)總體的報價(jià)水平；再者，PS模塊的成本計劃編制依托的是SAP系統實(shí)時(shí)的物料價(jià)格數據庫，將報價(jià)設計人員的物料清單導入之后，可以快捷、準確的輸出項目的單位物料成本，大大提升了報價(jià)效率。
�。ǘ┮幏朵N(xiāo)售訂單處理
安裝合同簽訂后，企業(yè)就已經(jīng)承擔了相應的合同風(fēng)險。那么，如何在項目的運作過(guò)程中，將這種風(fēng)險的影響降到最低，便是財務(wù)控制的重點(diǎn)所在。首先，在輸入電子合同的時(shí)候，對于特殊條款一定要重點(diǎn)標明，以便合同后續執行的每一個(gè)環(huán)節都能清晰的加以注意；然后，在PS模塊中進(jìn)行項目立項時(shí)，可以根據合同要求和項目的特點(diǎn)進(jìn)行項目結構的搭建，但是項目結構必須要做到標準化和明晰化，標準、明晰的項目結構是項目后續一切計劃、監控、分析活動(dòng)的基礎，對項目管理而言具有及其重要的意義。PS模塊在項目立項階段還有一個(gè)重要的工具就是里程碑管理。在項目立項時(shí)，嚴格按照合同的條款設立收款里程碑和開(kāi)票里程碑，能夠使項目管理人員在項目執行的全過(guò)程中輕松監控這些重點(diǎn)風(fēng)險控制點(diǎn)。
�。ㄈ﹥�(yōu)化項目計劃與項目預算
PS模塊在成本控制方面的兩個(gè)行之有效的工具就是成本計劃與成本預算。
1、成本計劃。PS模塊的成本計劃包括單位成本計劃和成本要素計劃。單位成本計劃（材料成本計劃）可以根據設計BOM匹配系統標準價(jià)格自動(dòng)生成，成本要素計劃主要涉及人工成本、費用等。將預算版本的成本計劃與項目結算后的實(shí)際成本進(jìn)行比對，能清楚的分析出項目中各個(gè)成本項或者項目的各個(gè)階段預算執行的情況，從而對施工成本的控制進(jìn)行全方位的評價(jià)。
2、項目預算。精確、科學(xué)的項目預算是項目成本控制的基礎，一定程度上決定了項目最終的經(jīng)營(yíng)成果。PS模塊中的項目預算是由預算版本的成本計劃乘以預算系數轉化而來(lái)的，項目可以按執行階段或者按系統適用不同的預算系數。項目預算的本質(zhì)就是要將項目的成本計劃通過(guò)一定的分配規則分配到項目的各個(gè)成本控制項上，以確定項目各個(gè)成本控制項的成本定額，通過(guò)差異化的預算系數設置可以實(shí)現對項目各個(gè)成本控制項的差異化管理。
�。ㄋ模┘訌婍椖繉�(shí)施的過(guò)程控制
項目實(shí)施的過(guò)程控制與企業(yè)的盈利風(fēng)險息息相關(guān)，PS模塊的應用可以有效的加強項目實(shí)施的過(guò)程控制，提高項目管理的規范性、精確性和時(shí)效性，從而降低企業(yè)的盈利風(fēng)險。
1、PS模塊的項目管理平臺可以將項目的主計劃執行節點(diǎn)設置到項目涉及的各個(gè)部門(mén)，部門(mén)之間以項目的生命周期為主線(xiàn)無(wú)縫鏈接，大大提高了部門(mén)間的協(xié)同效率。
2、項目管理人員對項目的進(jìn)度一目了然，對項目的跟蹤工作大大簡(jiǎn)化，這就使一個(gè)項目管理人員可以同時(shí)管理幾個(gè)甚至十幾個(gè)項目，管理效率大大提高。
3、通過(guò)項目MRP（物資需求計劃）的運算，能夠及時(shí)匹配企業(yè)的呆滯庫存，從而降低企業(yè)的庫存水平，減少企業(yè)資金占用。
4、項目信息高度集成，項目的成本控制人員能夠及時(shí)了解項目進(jìn)度以及成本的投入情況，及時(shí)將某一階段發(fā)生的材料成本、人工成本以及其他費用與階段預算作對比，以便對其預算分配做出合理的調整。
5、項目財務(wù)信息同步，便于財務(wù)人員對項目的執行進(jìn)行有效的監控。財務(wù)人員通過(guò)對相關(guān)指標的對比、分析，能夠及時(shí)發(fā)現項目執行過(guò)程中諸如開(kāi)票及時(shí)性、成本投入及時(shí)性、TECO狀態(tài)及時(shí)性等問(wèn)題，與業(yè)務(wù)單元共同促進(jìn)項目管理能力的提升。
�。ㄎ澹⿵娀椖抠Y金管控
對項目資金的管控，核心內容就是要將資金的收與付匹配起來(lái)，進(jìn)量減少企業(yè)的資金壓力，降低資金風(fēng)險。合同簽訂的墊資條款不可怕，重點(diǎn)在于在項目應該收款的節點(diǎn)要及時(shí)的把款收回來(lái)。PS模塊在項目立項時(shí)，便會(huì )依據合同中約定的來(lái)款進(jìn)度設置收款里程碑。在進(jìn)度達到收款條件，里程碑被確認后，便會(huì )自動(dòng)傳遞收款需求至信控部門(mén)，信控部門(mén)根據收款信息及時(shí)催收進(jìn)度款。如果款項經(jīng)信控部門(mén)催收后客戶(hù)仍未支付，企業(yè)可以及時(shí)的中止項目的繼續投入，減少資金損失。對于質(zhì)保金的催收也是如此，系統依據項目的實(shí)際驗收時(shí)間和合同約定的質(zhì)保期，算出質(zhì)保金的到期時(shí)間，待質(zhì)保金到期時(shí)傳遞需求至信控部門(mén)。收款里程碑的有效應用，可以保證項目資金的收與支均在可控范圍之內，從而大大降低企業(yè)的資金風(fēng)險。
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控制論9
摘要：中國建筑市場(chǎng)的改革和市場(chǎng)經(jīng)濟體制的完善，為我國土建工程的發(fā)展帶來(lái)了契機，而土建工程繁榮蓬勃發(fā)展在促進(jìn)國民經(jīng)濟大發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)了一些問(wèn)題，土建工程造價(jià)成本管理控制方法就是其中最重要的問(wèn)題之一。
關(guān)鍵詞：土建工程；造價(jià)管理；造價(jià)控制
一、工程投標階段造價(jià)的合理控制
1、確立項目施工方案
科學(xué)的施工方案決定合理的工程報價(jià)，方案的確定直接影響項目成本，質(zhì)量和工期。只有通過(guò)計算，確定科學(xué)合理的匹配相結合，制定出一個(gè)合理的施工方案，對計價(jià)成本的有效控制起到?jīng)Q定因素，才能獲得最佳的價(jià)值的經(jīng)濟效益。
2、編制招標文件
代表企業(yè)水平的內部施工定額為依據，按照招標文件所提供的“工程量清單”，通過(guò)實(shí)物量法對投標文件進(jìn)行合理編制。依據掌握的價(jià)格信息對企業(yè)的定額消耗量，求出工程項目運行過(guò)程中的各項費用。
3、正確使用招標技巧
工程報價(jià)時(shí)既要考慮自身的優(yōu)劣勢，同時(shí)對招標項目的具體情況進(jìn)行正確分析，選擇合理的報價(jià)策略。根據項目特點(diǎn)，正確使用投標技巧，既能夠滿(mǎn)足項目委托方的要求，又可使企業(yè)在獲得更大的經(jīng)濟利益的同時(shí)對項目工程造價(jià)進(jìn)行合理控制。
二、工程設計階段造價(jià)的合理控制
1、工程設計階段，設計單位要根據設計合同要求和任務(wù)委托書(shū)的規定，做好方案、初步設計、技術(shù)設計、施工圖設計等小階段的造價(jià)控制，實(shí)現工程設計概算的有效控制，以滿(mǎn)足委托設計投資估算的要求。如果在設計中能把每個(gè)構件都精心設計，在每個(gè)可行方案中進(jìn)行對比分析，選擇最佳的方案。如果各個(gè)構件的造價(jià)降下來(lái)，整個(gè)工程的造價(jià)也就跟著(zhù)降下來(lái)了。
2、提高標準設計意識,推廣標準設計。工程建設應遵循一定的科學(xué)依據，要從建設項目的實(shí)踐經(jīng)驗中總結，形成標準和規范，讓工程建設有據可依。運用標準和規范進(jìn)行設計，有利于較大幅度降低工程造價(jià),節約設計費用,大大加快提供設計圖紙的速度,縮短設計周期。
3、施工方法的設計和選擇是承包商進(jìn)行成本核算中的重要選擇，很大程度的限制著(zhù)施工人員和設備的選用，直接影響到工程直接成本的大小和控制。在進(jìn)行施工方法設計選擇時(shí)候注意，首先，要符合企業(yè)本身的技術(shù)經(jīng)濟等綜合實(shí)力，要確實(shí)能夠將施工方法落實(shí)到實(shí)踐，并有能力符合施工標準，同時(shí)，要保證所設計選用的施工方法符合招標文件的總體要求。其次，要綜合考慮到項目投標地區的地質(zhì)地貌，自然氣候等因素，結合工程目標和，制定工程指導思想，確保各種機械設備都能夠合理的使用。
三、工程施工階段造價(jià)的合理控制
1、控制設備、材料采購的費用
建設材料和施工設備是保證整個(gè)施工正常進(jìn)行的基礎，施工材料費用在建筑工程總造價(jià)中占有很大的比重，是工程直接費用的重要組成。設備和各種建設材料的采供是項目工程建設中的關(guān)鍵環(huán)節，材料，設備的質(zhì)量將直接影響到工程項目的施工質(zhì)量和工程壽命，同時(shí)準確確定材料價(jià)格的構成，科學(xué)編制施工材料預算價(jià)格，進(jìn)而對工程造價(jià)進(jìn)行有效控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟的驅動(dòng)下，材料供應的渠道越來(lái)越多，且材料與價(jià)格的差別很大，工程造價(jià)管理人員應實(shí)時(shí)關(guān)注材料市場(chǎng)的行情，對施工材料的信息有一個(gè)準確的把握，為了最好的竣工決算提供依據。其次，要對采購工人進(jìn)行嚴格的管理和監督，保證采購費用在控制范圍內，指定限額采購，要對限額采購進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤，對各種超出范圍的費用要嚴格審核對比，嚴格將采購清單和實(shí)際支出費用做出整合。
2、嚴格控制設計的變更
但在項目施工中引起變更的因素有很多，例如：場(chǎng)外運輸、監理因素等以及一些不可抗拒的因素都會(huì )產(chǎn)生設計的變更。在項目施工過(guò)程中，要對各種施工過(guò)程中的設計變更做出分析，通過(guò)科學(xué)合理的比較，結合工程項目投標報價(jià)中的各種信息，做出對比分析，綜合論證，避免因設計變更造成建設規模的擴大及設計標準的提高等現象的發(fā)生。對于一些必需的設計變更，要盡早實(shí)現，盡量減少因設計變更引起的費用增加的現象的發(fā)生，把因設計變更產(chǎn)生的損失降低最低。
3、控制施工合同的簽訂
施工合同是在施工階段控制建筑工程造價(jià)的最主要依據，對造價(jià)控制起著(zhù)極為重要的作用。重視施工合同的簽訂，加強施工過(guò)程的合同管理，確保施工合同造價(jià)的科學(xué)性、合理性，減少合同糾紛，對工程造價(jià)進(jìn)行有效控制。業(yè)主應積極參與合同的補充與修改工作，著(zhù)重考慮它對投資控制的影響，在施工中保存各種文件資料。在施工中，管理人員必須首先對合同條文進(jìn)行充分的了解和熟悉，以便利用合同及時(shí)的解決工程造價(jià)產(chǎn)生的糾紛。此外，如果施工單位不履行或者不完全履行合同的話(huà)，建設單位應在合同條款中規定施工方的賠償責任，以減少損失。
4、重視工程量的統計
建筑工程造價(jià)管理的一項基本工作有工程量統計工作，工程量統計人員應熟悉招標書(shū)、簽訂的施工合同所確定的工作標準、內容，了解并熟悉施工現場(chǎng)的一切情況，詳細進(jìn)行工程計量，提高與預算人員之間的配合，直接準確的做好工程量的統計工作。
5、合理控制施工的進(jìn)度
建筑工程項目實(shí)施階段，工程進(jìn)度不僅僅會(huì )影響到工程的施工質(zhì)量，更會(huì )影響到直接成本的多少。在建筑項目工程中，要制定合理的施工進(jìn)度計劃，盡可能的保持平穩流暢的施工強度，盡力減少各種施工高峰的出現，降低各種各機械設備人員的投入程度，減少設備人員的閑置，提高機械設備的利用效率。在制定施工進(jìn)度計劃時(shí)候，一般可以采用關(guān)鍵路線(xiàn)法，平穩施工強度，避免高峰期設備高峰使用，同時(shí)，也可以避免各個(gè)施工程序和施工部門(mén)之間出現工作平面的重合，避免部門(mén)之間互相干擾，提高人員和機械設備的綜合利用效率。
6、構筑有效的造價(jià)管理系統
工程造價(jià)管理的核心是造價(jià)管理部門(mén)，其他部門(mén)應配合其進(jìn)行工作，施工過(guò)程中的生產(chǎn)安排計劃、材料采購清單、施工方案等資料都應及時(shí)向造價(jià)管理部門(mén)遞交。造價(jià)管理部門(mén)的預算人員在定期進(jìn)行核算資料的基礎上，通過(guò)比較分析對發(fā)現的預算用量與實(shí)際用量之間的出入，并進(jìn)行預測和分析，及時(shí)采取相應補救措施，減少不必要損失的發(fā)生。
四、工程竣工結算階段造價(jià)的合理控制
工程竣工結算是建設工程造價(jià)管理的最后一個(gè)環(huán)節,是合理確定單位工程造價(jià)和竣工決算的重要保障�？⒐そY算過(guò)程中施工單位編制工程結算書(shū)普遍存在冒算多算、高套定額單價(jià)、高套取費標準等提高工程造價(jià)的現象。為了做好工程結算的'審查，杜絕不法現象的發(fā)生，應從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：
1、認真了解圖紙，分析竣工資料，核實(shí)工程數量，對于沒(méi)有做的工作內容在結算的時(shí)候應該給予扣除。
2、審查現場(chǎng)簽證的真實(shí)性、合理性。審查簽證單的內容要與設計圖紙、定額中包含的內容重復與否，如果重復，必須針對重復的項目予以刪除。
3、全面審查施工合同。審查施工合同要從確定工程結算的范圍，確定施工的工期，確定施工承包的方式以及合同其它條款的落實(shí)情況等幾個(gè)方面著(zhù)，避免與杜絕結算糾紛等現象發(fā)生。
4、審查定額使用的合理性與準確性。主要是審查工程量有沒(méi)有按規定的工程量計算，是否存在冒算多算的情況。
5、做好工程材料價(jià)款的結算審查。不能單純的依靠材料采購發(fā)票作為工程結算材料調價(jià)的依據，要對采購工程材料的各項事宜進(jìn)行審查，審查的范圍包括材料差價(jià)，各項收取費，原料的出入等等，參照審查的結果認真做好結算工作。
6、正確的做到審查與被審查關(guān)系的處理，避免工程結算在結算審查過(guò)程中的失誤，保證工程結算的順利完成。
結束語(yǔ)
總之，現階段我國工程造價(jià)管理體制并不完善,方法相對西方還比較落�，F代化的造價(jià)管理相對傳統的管理而言，是全壽命、周期性、全面性的造價(jià)管理，是全員全要素性質(zhì)的造價(jià)管理。靜態(tài)控制轉變?yōu)閯?dòng)態(tài)控制，使土建工程項目實(shí)現效益的最大化，從而適應時(shí)代行業(yè)發(fā)展的新步伐。
參考文獻
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控制論10
主題：工程項目下土木工程的造價(jià)控制
摘要：工程造價(jià)作為一項工程建設中的重要組成部分。是整個(gè)項目能夠得到充分準備的重要因素。合理科學(xué)的造價(jià)，將能夠使得前期工程的投入有一個(gè)很好的投入標準。正確的衡量技術(shù)標準和相對應的經(jīng)濟支出。將經(jīng)濟支出能夠在一個(gè)可控的范圍內，從而使工程的建設又快又好的完成。
關(guān)鍵詞：土木工程建設；工程造價(jià)；問(wèn)題與對策
我國工程造價(jià)體系不完善，很多的企業(yè)也并沒(méi)有對其有著(zhù)足夠的重視，有的企業(yè)在工程建設的過(guò)程中，只是走形式的進(jìn)行工程的報價(jià)。使得企業(yè)對于整個(gè)土木工程的建設沒(méi)有形成一個(gè)總體的資金投入狀況的把握，增加了許多不必要的資金投入。并且在整個(gè)工程建設的過(guò)程中，企業(yè)之間缺乏有效合理的溝通使的企業(yè)之間對于整個(gè)工程各個(gè)方面缺乏有效的聯(lián)系，造成了資源之間的不相協(xié)調。對于工程的造價(jià)也造成了一定的障礙，最終使得整個(gè)工程的建設有著(zhù)過(guò)高的成本，造成工程建設過(guò)于困難，甚至以爛尾的形式而告終。所以說(shuō)對于一項工程的科學(xué)合理的造價(jià)是十分重要的。本文將從工程造價(jià)在土木工程過(guò)程中的重要意義，土木工程造價(jià)過(guò)程中出現的問(wèn)題以及應對措施進(jìn)行分析。
1工程造價(jià)在土木工程施工過(guò)程中的重要意義
科學(xué)合理的工程造價(jià)對于土木工程建設具有十分重要的意義。
1.1有利于加強整個(gè)土木工程造價(jià)的管理
在土木工程建設的開(kāi)始階段，事先對整個(gè)工程的建設進(jìn)行一個(gè)科學(xué)合理的工程造價(jià)，使得在工程還沒(méi)有開(kāi)始建設之前企業(yè)單位已經(jīng)對于整個(gè)工程項目建設過(guò)程中的材料費用以及人工費用有了一個(gè)大體的了解，同時(shí)還可以對于整個(gè)工程過(guò)程中一些細節建設的資源進(jìn)行一個(gè)合理的分析，可以有效的逐步降低整個(gè)工程的成本，既不會(huì )造成資源的浪費，又能保證工程的質(zhì)量，這種合理科學(xué)的工程造價(jià)管理體系對于整個(gè)工程建設有著(zhù)十分關(guān)鍵的作用。這樣才能夠不斷的提高企業(yè)的效率，增加企業(yè)利潤，促進(jìn)我國土木工程建設的健康持續發(fā)展。
1.2有利于方便施工后期的結算工作
工程項目結束后，要對工程的進(jìn)行結算，其中，結算內容要囊括整個(gè)項目施工中所有的關(guān)于資金出入的內容，施工雙方必須進(jìn)行認真仔細嚴格的核算，從而計算出項目中關(guān)于建筑材料和人員的所有支出。在土木工程開(kāi)始之前進(jìn)行科學(xué)有效的預算控制工作，使得在工程結束之后對于各項工程的支出能有一個(gè)合理可控范圍內的結算，方便了最終的結算工作。
1.3有利于為企業(yè)提供競標的資料
在市場(chǎng)經(jīng)濟逐步發(fā)展的背景下，往往都是通過(guò)各單位的互相競標而產(chǎn)生施工單位，所以這就要求建筑單位要明確具體項目的情況，認真、合理的做出工程預算，使得企業(yè)能夠獲得最大利益，從而贏(yíng)得此次競標。進(jìn)行科學(xué)合理的土木工程造價(jià)工作，能夠為企業(yè)的在進(jìn)行競標工作時(shí)有一個(gè)可靠的依據材料，在增強自身競爭力的同時(shí)也能為自身企業(yè)的競標提供一個(gè)大體的競爭方向和經(jīng)濟支出方向。
2關(guān)于土木工程造價(jià)控制中的一些問(wèn)題
2.1工程設計人員水平不高
一個(gè)工程造價(jià)的`合理科學(xué)性是設計人員對于設計方案和設計標準的重要影響因素。但是在我國的設計工程造價(jià)的人員中，很多設計人員由于設計水平不高，害怕工程出現設計險患，就會(huì )盲目的提高設計標準，增加造價(jià)，造成了許多不必要的資源的浪費。而且在施工過(guò)程中遇到施工問(wèn)題時(shí)，常常隨意改變設計方案，給工程結算造成了阻礙。
2.2不科學(xué)的造價(jià)管理體系
大部分建筑企業(yè)，在工程造價(jià)階段，缺乏系統的造價(jià)管理體系，導致經(jīng)常出現很多不科學(xué)，不合理的現象。比如過(guò)高的衡量材料的投資份額，出現了不必要的資源浪費。尤其是在當前我國的建筑工程行業(yè)發(fā)展迅速，許多企業(yè)為了增強自身的競爭力，在沒(méi)有形成足夠的企業(yè)經(jīng)驗或者是企業(yè)資質(zhì)的情況下就開(kāi)始進(jìn)行招標，很容易造成許多不可控制的問(wèn)題的產(chǎn)生，給造價(jià)管理也造成了許多的問(wèn)題。
2.3有關(guān)監管人員不嚴格
在土木工程建設有關(guān)部門(mén)中，很多監理人員職業(yè)道德不高，缺乏足夠的責任心，面對施工過(guò)程中的不合格操作常常不予以制止，很多不符合標準的項目不經(jīng)過(guò)審合就直接過(guò)關(guān)，甚至有些審查都沒(méi)有進(jìn)行仔細的審查或者是監理人員根本沒(méi)有審查，給土木工程建設造成了很大的問(wèn)題。
3對于土木工程造價(jià)管理中問(wèn)題的解決方法
3.1合理有效的造價(jià)控制體系
對整個(gè)工程的施工人員數量、施工材料質(zhì)量、施工設備、施工技術(shù)工藝等進(jìn)行工程造價(jià)。在土木工程決策階段，應對施工地點(diǎn)進(jìn)行深入勘察，并且詳細對當地的水文、氣象、地質(zhì)等因素進(jìn)行分析，詳細對施工中可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行分析和確定，制定總體進(jìn)度、成本計劃。
3.2改善工程人員的造價(jià)管理思想
要想改善造價(jià)的現狀，必須首先從傳統思想觀(guān)念上進(jìn)行轉變，提高人員素質(zhì)水平，比如要求工作人員了解項目后并進(jìn)行深入的考察和分析，明確工程是否能夠實(shí)施、是否有條件完成，然后再進(jìn)行項目的成本分析和核算，同時(shí)列好詳細的工程規劃。在保證設計方案新穎、可操作的前提下，降低工程成本，實(shí)現高效節能的目標。
3.3完善工程造價(jià)管理制度
首先，工程建筑單位要對工程圖紙進(jìn)行仔細核查和保護，認真核查施工現場(chǎng)，盡量減少對于圖紙的修改次數，嚴格按照國家的規定價(jià)格和當地相關(guān)負責單位的制度進(jìn)行控制。同時(shí)，工程造價(jià)人員要認真審核、核對合同中關(guān)于項目建設中的所有相關(guān)費用，對于超出合同范圍的費用，要參考國家或者地方的標注進(jìn)行更正。另外，還要認真核查合同中各條款內容是否跟工作內容吻合，從而來(lái)控制工程建設中的費用。
4結束語(yǔ)
改善工程造價(jià)人員的思想，加強造價(jià)管理制度，有效控制造價(jià)管理體系等，從各方面加強對工程的管理，減少資源浪費，建設高效節能型工程，對于工程實(shí)際具有重要意義。
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控制論11
摘要:隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，審計工作面臨許多新的挑戰，審計工作中可能發(fā)生的審計風(fēng)險就是其中的一種。此文在闡述審計風(fēng)險的內涵及特征的基礎上，就引起審計風(fēng)險的原因從審計主體、審計方法、審計客體、審計環(huán)境等方面進(jìn)行分析。通過(guò)分析和探討，提出控制審計風(fēng)險的對策和措施，以此提高審計風(fēng)險的防控水平。
關(guān)鍵詞:審計工作;審計風(fēng)險;原因;控制措施
1審計風(fēng)險的概念及特征
隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和審計環(huán)境的復雜化，審計工作面臨著(zhù)許多新的挑戰，其中審計風(fēng)險就是難以回避的一種。關(guān)于審計風(fēng)險，國際審計準則第25號《重要性和審計風(fēng)險》、美國《審計準則說(shuō)明》、我國《獨立審計具體準則第9號————內部控制與審計風(fēng)險》等，雖都對審計風(fēng)險作出了權威性的解釋?zhuān)侥壳叭詿o(wú)一個(gè)完整的定義，學(xué)術(shù)界也未達成共識。不過(guò)根據形成審計風(fēng)險的原因，其內涵主要包括以下幾個(gè)方面:(1)審計單位(審計主體)或審計人員在審計工作中發(fā)表了不恰當的審計意見(jiàn)或結論。主要表現在被審計單位在財政、財務(wù)收支中存在舞弊嫌疑，審計人員在沒(méi)有了解清楚的情況下作出了不恰當的審計意見(jiàn)或結論。(2)不恰當的審計意見(jiàn)或結論，給被審計單位及其相關(guān)者造成一定的傷害或損失。(3)審計單位要承擔審計風(fēng)險的責任。審計風(fēng)險主要體現在無(wú)意識地發(fā)表錯誤審計結論的可能性及引發(fā)的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險及報告風(fēng)險等。在實(shí)施審計的工作中，審計風(fēng)險具有客觀(guān)性，審計人員只能最大限度地降低審計風(fēng)險發(fā)生的頻率及可能造成的損失，卻不能完全消除審計風(fēng)險的存在。而且審計風(fēng)險普遍存在于審計活動(dòng)的全過(guò)程，在準備階段、實(shí)施階段、撰寫(xiě)審計報告階段都可能導致審計風(fēng)險的發(fā)生，包括越權風(fēng)險、程序風(fēng)險、判斷風(fēng)險及撰寫(xiě)報告風(fēng)險等，所以說(shuō)審計風(fēng)險還具有普遍性。另外，審計風(fēng)險也具有可控性，在審計工作中發(fā)生的風(fēng)險，雖然并非審計人員故意所為，但可以通過(guò)采取相應措施避免風(fēng)險或控制風(fēng)險。
2經(jīng)濟新常態(tài)下引起審計風(fēng)險的原因及分析
2．1審計主體方面
(1)審計主體不能獨立進(jìn)行審計工作引發(fā)的審計風(fēng)險。在經(jīng)濟新常態(tài)下從實(shí)施審計工作情況來(lái)看，不管是國家審計、社會(huì )審計還是企業(yè)內部審計，因政治體制原因和審計規章制度的限制，使審計單位(機構)的審計工作受到外部的阻力和壓力，難以獨立的開(kāi)展審計工作，嚴重地影響了審計工作的時(shí)效性和權威性，從而引發(fā)審計風(fēng)險。以企業(yè)內部審計為例，企業(yè)內部所設的審計部門(mén)，在日常審計工作中涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，并關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，如果不堅持審計原則而順應企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展審計工作，就比較容易產(chǎn)生審計風(fēng)險。另外，如果審計部門(mén)的審計制度不健全，也難以保證審計工作質(zhì)量，也難以從審計的角度保護企業(yè)的權利與義務(wù)，以及企業(yè)的合法權利，從而導致審計風(fēng)險的發(fā)生。(2)審計人員綜合素質(zhì)低引發(fā)的審計風(fēng)險。審計人員的業(yè)務(wù)能力、工作責任心和職業(yè)道德，直接關(guān)系到審計工作質(zhì)量。如果業(yè)務(wù)能力和工作責任心強、道德水準高，就能提高審計工作質(zhì)量。否則，就難以保證審計工作質(zhì)量，從而引發(fā)審計風(fēng)險。目前，我國審計隊伍整體素質(zhì)偏低，知識結構、年齡結構等不夠合理，專(zhuān)業(yè)水平欠佳、審計技能滯后、工作經(jīng)驗不足等，都使審計人員難以滿(mǎn)足新形勢下審計工作內容的深入和所面臨的復雜環(huán)境所提出的新要求，造成對審計工作的客觀(guān)把握能力偏低，導致審計風(fēng)險尤其是檢查風(fēng)險概率的提高。
2．2審計方法選擇方面
在實(shí)際的審計工作中，被審計單位的情況各不相同，審計目標也不盡相同，針對具體的審計對象和審計內容要選擇適用的審計程序和方法進(jìn)行分析與判斷，才能保證審計意見(jiàn)或結論的科學(xué)性和準確性。否則，就會(huì )對審計結果產(chǎn)生重要影響，造成不應有的審計風(fēng)險。也就是說(shuō)，面對被審計單位的審計任務(wù)和內容，其審計方法的選擇正確與否是引發(fā)審計風(fēng)險的關(guān)鍵。如果審計方法選擇不當，不但造成審計周期長(cháng)，增加審計成本，而且還會(huì )發(fā)生主次不分的情況，造成錯誤的判斷，導致審計結論與實(shí)際不符，形成審計風(fēng)險。另外，在實(shí)時(shí)審計中采用的抽樣方法也受審計人員業(yè)務(wù)水平、工作能力與經(jīng)驗的限制，如果出現遺漏，就不可避免地增加了審計的檢查風(fēng)險。隨著(zhù)計算機技術(shù)的普遍應用和被審計單位逐步實(shí)現電算化，對審計方法的選擇也提出了更高的要求。所以，針對被審計單位財務(wù)電算化的應用，需要采用新的技術(shù)和手段來(lái)降低審計中發(fā)生檢查風(fēng)險的概率。
2．3審計客體方面
審計主體在實(shí)施具體的審計工作中，主要將被審計單位提供的會(huì )計資料作為審計對象和內容。所以，審計工作質(zhì)量的高低是由所提供的會(huì )計資料質(zhì)量決定的，特別是所提供資料的符合性及真實(shí)性直接影響到審計工作質(zhì)量。如果被審計單位的會(huì )計工作比較規范，規章制度比較健全，會(huì )計人員對工作認真負責，會(huì )計資料達到存放標準，那么就為保證審計工作質(zhì)量奠定了基礎，就能在保證審計質(zhì)量的前提下避免存在的審計風(fēng)險(固有風(fēng)險)。相反，如果被審計單位為了謀求某種需要或達到某種目的，提供的是虛假的財務(wù)信息和會(huì )計資料，就會(huì )導致審計人員對審計結果作出錯誤的判斷，得出偏離事實(shí)的審計結論，從而引發(fā)審計風(fēng)險。也就是說(shuō)，所進(jìn)行的審計流于形式，起不到應有的監督作用。
2．4審計環(huán)境方面
(1)法律環(huán)境可引起的審計風(fēng)險。在經(jīng)濟新常態(tài)下，開(kāi)展審計工作的法律法規不夠健全或滯后，以及有的規定可操作性差，造成審計人員在開(kāi)展審計工作中難以依據現有法律法規實(shí)事求是的開(kāi)展審計工作，遇到事實(shí)而非的問(wèn)題，只能根據自身業(yè)務(wù)水平和經(jīng)驗進(jìn)行分析與判斷，這在一定程度上影響了審計結論的科學(xué)性及權威性，同時(shí)也增加了審計風(fēng)險。另外，對在審計過(guò)程中發(fā)現的違法違紀行為的處理，以及審計人員在審計工作中的失職或違法違規行為的責任追究，有待進(jìn)一步的落實(shí)和加強。(2)社會(huì )環(huán)境可引起的審計風(fēng)險。目前，不少單位受社會(huì )大環(huán)境的影響，不重視有關(guān)審計制度的建立和完善，缺乏對審計工作的正確認識及所起的監督和控制作用，難以積極而主動(dòng)的配合審計工作，有的回避審計，有的甚至提供虛假的會(huì )計資料，由此導致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。(3)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境可引起的審計風(fēng)險。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的多元化，被審計單位面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨復雜，一些不確定性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，也增加了審計工作的難度，并對審計工作提出了更高的要求。面對越來(lái)越復雜的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境、審計對象和審計內容，審計人員僅憑被審計單位提供的會(huì )計資料，難以在有限的時(shí)間內，對審計對象和審計內容作出全面的評價(jià)，得出正確的審計結論，由此也增加了審計風(fēng)險。
3控制審計風(fēng)險的對策及措施
在經(jīng)濟新常態(tài)下，審計工作在維護財經(jīng)紀律和經(jīng)濟秩序，保障國民經(jīng)濟安全和促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展等方面起到越來(lái)越重要的作用。為此，增強審計風(fēng)險防范意識和控制審計風(fēng)險發(fā)生的概率，已引起社會(huì )的高度關(guān)注。我國經(jīng)濟學(xué)家劉勁哲曾經(jīng)說(shuō)過(guò):隨著(zhù)改革開(kāi)放的`不斷深入和經(jīng)濟社會(huì )的快速發(fā)展，審計面臨的領(lǐng)域在不斷拓寬，內容在不斷加深，審計執法難度也在不斷提高，審計面臨的風(fēng)險性也更加突出了。為此，要在把握審計開(kāi)展規律的基礎上，將審計風(fēng)險的防控工作放在事關(guān)審計事業(yè)健康發(fā)展的高度，認真客觀(guān)地做好審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析，進(jìn)而對癥下藥，積極主動(dòng)采取有效措施加以防范和控制，提高審計風(fēng)險的防控水平。(1)從多方面提高審計機構的獨立性，包括改革我國當前的審計體制，如國家審計實(shí)行司法型審計機構模式;企業(yè)內部審計部門(mén)獨立開(kāi)展企業(yè)的審計工作。從法律層面明確審計機構的獨立性，并保證審計工作的順利開(kāi)展。建立健全審計機構開(kāi)展審計工作質(zhì)量的內控制度，實(shí)現審計工作的規范化、標準化和制度化。并通過(guò)審計復核制、質(zhì)量考評制等，提高審計工作的質(zhì)量水平，降低審計風(fēng)險。(2)加強審計人員的道德修養，提高審計人員的政治素質(zhì)，以務(wù)實(shí)、負責、客觀(guān)、公正的態(tài)度開(kāi)展審計工作。強化業(yè)務(wù)培訓，深刻認識現代信息技術(shù)條件下和日益復雜的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生審計風(fēng)險的特點(diǎn)，提高判斷和分析能力及執法水平。(3)針對要實(shí)施的審計對象和審計內容，通過(guò)分析，對可能產(chǎn)生的審計風(fēng)險進(jìn)行評估，然后因地制宜的選擇適合的審計方法;通過(guò)審計抽樣，開(kāi)展審計工作，避免審計方法不當造成的審計風(fēng)險。為進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，可通過(guò)審計機構之間的交流和合作，整合審計資源，保證審計工作的順利開(kāi)展。(4)完善審計法律法規體系，對審計工作的權利和義務(wù)及應承擔的相應責任等作出明確規定，保障審計機構的獨立性和審計工作的權威性。同時(shí)加強違紀違法行為的處罰力度，加大違紀違法行為的成本;完善責任追究制度，降低審計風(fēng)險。(5)加大整改力度，督促被審計單位完善會(huì )計管理制度和內部控制制度，實(shí)現財務(wù)工作的規范化管理，以此降低審計工作的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。(6)營(yíng)造良好的社會(huì )環(huán)境，通過(guò)宣傳教育活動(dòng)，提高人們對審計工作的認識，關(guān)注、重視和支持審計工作，以此防范和控制審計風(fēng)險的發(fā)生。另外，完善審計結果公示制度，如實(shí)披露審計中發(fā)現的問(wèn)題，在人們的監督下改正不符合要求的做法，降低審計風(fēng)險。
4結束語(yǔ)
開(kāi)展審計工作的目的是為了維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，保障國民經(jīng)濟持續快速健康協(xié)調發(fā)展。但隨著(zhù)審計環(huán)境的日趨復雜化，審計工作面臨著(zhù)許多新的挑戰，可能發(fā)生的審計風(fēng)險就是其中的一種。本文在闡述審計風(fēng)險的內涵及特征的基礎上，就面對的幾種審計環(huán)境可能引起的審計風(fēng)險原因進(jìn)行了分析。通過(guò)分析和探討，提出了控制審計風(fēng)險的對策和措施，以此提高審計風(fēng)險的防控水平。
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控制論12
摘要：本文從成本控制概述入手，通過(guò)分析鐵路運輸企業(yè)成本控制的重要性及意義，簡(jiǎn)要介紹新形勢下鐵路運輸企業(yè)的成本控制策略，旨在提升鐵路運輸企業(yè)成本控制水平，實(shí)現我國供給側結構性改革戰略發(fā)展目標。
關(guān)鍵詞：鐵路運輸企業(yè)；成本控制；企業(yè)管理
20xx年我國經(jīng)濟發(fā)展五大任務(wù)包括“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”，從而形成當前供給側結構性改革計劃，鐵路運輸企業(yè)作為供給側結構性改革計劃的重點(diǎn)單位，必須重視企業(yè)成本控制與管理工作，從而全面提升企業(yè)管理水平。
1.成本控制概述
所謂成本控制（CostControl），即企業(yè)根據預先做好的成本預算方案，對企業(yè)內部財務(wù)活動(dòng)支出加以管理及控制的行為[1]。成本控制是現代企業(yè)管理學(xué)中的重要組成部分，通過(guò)高效的成本控制，有效提升企業(yè)經(jīng)濟效益，從而實(shí)現企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標。鐵路運輸企業(yè)的成本管理工作尤為重要，因其企業(yè)規模較大、層級結構復雜，成本控制工作難度較高。但不可否認的是，西方企業(yè)管理學(xué)專(zhuān)家經(jīng)過(guò)長(cháng)達幾年的研究后發(fā)現，鐵路運輸企業(yè)在宏觀(guān)層面上對企業(yè)整體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理加以控制，能夠提升企業(yè)效益，從而實(shí)現企業(yè)戰略發(fā)展目標。尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟體制背景下，鐵路運輸企業(yè)所面臨的競爭壓力較大，成本控制不僅優(yōu)化了企業(yè)財務(wù)管理模式，同時(shí)有助于企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高鐵路運輸企業(yè)競爭水平。另外，由于鐵路運輸企業(yè)規模龐大，其內部包含的人力資源、資本及經(jīng)濟收益種類(lèi)繁多，通過(guò)有效的成本控制工作，理順及整合現有資源情況，進(jìn)而實(shí)現鐵路運輸企業(yè)利益最大化的目標[2]。同時(shí)，在成本控制過(guò)程之中，需要進(jìn)行預算監督與管理，預算管理對企業(yè)發(fā)展具有顯著(zhù)效果，通過(guò)將企業(yè)整體預算目標加以詳細劃分，從而落實(shí)到每一個(gè)基礎部門(mén)之中，使鐵路運輸企業(yè)上下層級預算情況呈現出公開(kāi)化特征，促使企業(yè)廣大職工更為認同成本控制與預算管理工作，有利于企業(yè)的持續性發(fā)展。
2.新形勢下鐵路運輸企業(yè)成本控制的優(yōu)化策略
2.1鐵路運輸企業(yè)應制定成本控制制度
建立健全的鐵路運輸企業(yè)成本控制制度是確保相應工作順利開(kāi)展的首要保障，首先，全面了解企業(yè)成本控制工作的內容與崗位結構，并充分結合當前企業(yè)對成本控制的具體需求，從而建立完善的成本控制制度。另外，值得注意的是，鐵路運輸企業(yè)內部組織層級較為復雜，在進(jìn)行成本控制制度建設過(guò)程中，應針對企業(yè)成本控制的權、責、利加以規劃，從而構建權責相對分離的成本控制制度，防止因權責集中而造成的實(shí)際問(wèn)題[3]。其次，鐵路運輸企業(yè)成本控制工作并不是僅靠一個(gè)部門(mén)、幾個(gè)工作人員進(jìn)行管理和控制的，而是需要所有部門(mén)、全體職工共同協(xié)作開(kāi)展各項工作。鑒于此，在建設鐵路運輸企業(yè)成本控制制度時(shí)，應聽(tīng)取群眾的合理建議，采用實(shí)地、電話(huà)、網(wǎng)絡(luò )等多種渠道吸納職工對成本控制制度的建議，促使全體職工參與到制度建設過(guò)程之中，進(jìn)而有效提升成本控制工作水平。最后，將預算編制方法納入到鐵路運輸企業(yè)成本控制制度體系之中，眾所周知，預算工作至成本控制的重要組成部分，因此，在建立健全成本控制制度時(shí)，需充分考慮預算編制方法，有利于成本控制制度的貫徹和實(shí)施，這是現代企業(yè)成本控制的重要理念之一[4]。在實(shí)際操作過(guò)程中，根據鐵路運輸企業(yè)的實(shí)際情況，引入參與式預算編制方法，以促進(jìn)企業(yè)層級間的溝通與交流，從而有效解決鐵路運輸企業(yè)層級信息不對等的現狀，對于加強預算管理、開(kāi)展成本控制起到了積極作用。
2.2鐵路運輸企業(yè)應開(kāi)展全面預算工作
誠如前文所述，預算是成本控制的重要組成部分，因此，為了提升鐵路運輸企業(yè)的成本控制水平，應率先開(kāi)展全面預算工作。所謂全面預算，就是將企業(yè)整體納入到預算管理之下，企業(yè)所有的經(jīng)濟行為和活動(dòng)都需嚴格按照預算來(lái)進(jìn)行，同時(shí)秉持“公開(kāi)、平等、透明”的預算管理原則[5]。在進(jìn)行預算編制過(guò)程中，可將預算層級分為四類(lèi)，針對重點(diǎn)項目及重點(diǎn)部門(mén)，需要為其保留重組預算，以促進(jìn)鐵路運輸企業(yè)發(fā)展；一般性項目及部門(mén)，則應根據其實(shí)際需求進(jìn)行科學(xué)、合理的預算編制；存在浪費、預算流失等現象的項目與部門(mén)，則應堅決制止，并勒令其轉變思想，正確認識預算與成本控制對企業(yè)發(fā)展的重要作用；除了上述項目與部門(mén)之外，還應留出突發(fā)預算，防止因發(fā)生突發(fā)事件而超出預算的現象，這一突發(fā)預算的標準可根據鐵路運輸企業(yè)以往實(shí)際情況設置。在預算編制過(guò)程中，應注意以下幾個(gè)方面：其一，重視預算編制的真實(shí)性。在預算編制之前，其編制人員應親臨項目施工現場(chǎng)或是普通崗位之中進(jìn)行實(shí)地調查，在充分了解各個(gè)項目及崗位的實(shí)際情況的基礎之上，采用科學(xué)有效的編制方法開(kāi)展預算編制工作，杜絕在不了解情況的基礎上“閉門(mén)造車(chē)”的現象。其二，建立信息共享平臺。由于鐵路運輸企業(yè)組織規模較大，組織結構復雜，在預算考查及編制過(guò)程中極易出現因信息共享不足而產(chǎn)生問(wèn)題。針對這一現象，鐵路運輸企業(yè)可將現代信息技術(shù)應用于預算調查及編制工作中，建立企業(yè)信息資源共享平臺，每一位預算編制人員將其工作內容上傳至平臺之中，從而實(shí)現資源的共享，有效提升鐵路運輸企業(yè)預算編制水平。其三，重視層級式預算編制方法的'應用。所謂層級式運算編制方法，即率先確定鐵路運輸企業(yè)整體預算，在向各個(gè)一級部門(mén)分化，以此類(lèi)推，直至預算方案細化到每一個(gè)基本部門(mén)之中[6]。同時(shí)，對于項目預算而言，可采用分期式預算方法，這種方法實(shí)際上是層級式預算的一種形態(tài)，作為預算實(shí)施的參考，根據項目不同時(shí)期的需求對其進(jìn)行預算編制。上述預算編制方法具體操作性和實(shí)效性水平較高，鐵路運輸企業(yè)可根據實(shí)際情況加以選用，進(jìn)一步加強企業(yè)的預算管理效果。其四，在鐵路運輸企業(yè)完成預算編制后，應對預算應用情況加以追蹤調查，并在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中嚴格監督預算的實(shí)際使用情況，從而保障鐵路運輸企業(yè)的預算方案得以順利實(shí)施。
2.3鐵路運輸企業(yè)應提升財務(wù)人員素質(zhì)
財務(wù)人員素質(zhì)是保障企業(yè)成本控制工作順利實(shí)施的關(guān)鍵因素，鐵路運輸企業(yè)應重視財務(wù)人員的培訓教育工作，進(jìn)而不斷提升財務(wù)人員技能水平，使其能夠更好地開(kāi)展成本控制相關(guān)工作。在具體操作過(guò)程中，鐵路運輸企業(yè)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行培訓教育活動(dòng)，一般以短期培訓與長(cháng)期教育兩種形式為主。作為短期培訓，其培訓時(shí)間較多，在安排及組織上比較靈活，短期培訓的主要內容一般是鐵路運輸企業(yè)成本控制的技巧與方法。在這種培訓模式中，應將現代化企業(yè)成本控制技術(shù)引入鐵路運輸企業(yè)之中，尤其重視國外企業(yè)管理理論與現代技術(shù)結合的新型成本控制方法，將其應用于鐵路運輸企業(yè)之中，有效提升當前鐵路運輸企業(yè)內部控制質(zhì)量。長(cháng)期培養所需的人力、物力和財力水平較高，是基于財務(wù)人員個(gè)人成長(cháng)而開(kāi)展的教育活動(dòng)，以財務(wù)人員成長(cháng)與發(fā)展作為教育目標，進(jìn)行長(cháng)期化、系統化的教育工作，進(jìn)而使財務(wù)人員的能力和水平有所提升。另外，為了進(jìn)一步凸顯財務(wù)管理人員培訓教育效果，鐵路運輸企業(yè)可將考核評價(jià)、激勵機制引入培訓教育之中。在每一次培訓教育結束后，針對財務(wù)人員的課堂表現及考試成績(jì)形成綜合性的評價(jià)考核結果，該結果與財務(wù)人員的薪資福利掛鉤。如考核結果較好，則可對其進(jìn)行精神及物質(zhì)上的獎勵；如考核結果不佳，則應分析該職工培訓效率低下的原因，并采取針對性的改進(jìn)措施，從而全面提升鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)水平。
3結語(yǔ)
綜上所述，當前鐵路運輸企業(yè)成本控制還存在諸多歷史遺留性問(wèn)題，為了提高鐵路運輸行業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)的質(zhì)量與數量，鐵路運輸企業(yè)必須重視成本控制工作，根據企業(yè)實(shí)際情況不斷創(chuàng )新和變革成本控制模式與方法，從而提升鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)率，實(shí)現企業(yè)成本最優(yōu)配置，促進(jìn)鐵路運輸企業(yè)發(fā)展。
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控制論13
1煙草商業(yè)企業(yè)的內部控制與風(fēng)險管理現狀
1.1內控意識薄弱，企業(yè)文化缺失
煙草商業(yè)企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，企業(yè)管理者在工作中更注重銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，忽略了內控意識和行為的關(guān)聯(lián)性，沒(méi)有從內控的角度去思考和解決問(wèn)題，而是單純地為了應付檢查，致使不能及時(shí)發(fā)現內控體系中存在的薄弱環(huán)節并制定相應的控制手段，使得內控執行效果大打折扣。此外內控效果的實(shí)現需要付出一定的時(shí)間成本，且其具有不確定性、隱形化、長(cháng)期化的特征。因此煙草商業(yè)企業(yè)管理者在權衡成本與效益時(shí)，往往更傾向于抓經(jīng)營(yíng)和效益，而弱化了對內控的重視程度，導致其未能將內部控制與企業(yè)文化有機結合并有意識地培養員工良好的素質(zhì)和品德，缺乏自上而下的內控氛圍，難以形成獨立的企業(yè)文化。
1.2內部控制缺乏風(fēng)險管理性
在國家全面深化國有企業(yè)改革的大環(huán)境下，煙草商業(yè)企業(yè)同時(shí)面臨著(zhù)機遇與挑戰。受卷煙售價(jià)提高、控煙力度加大、卷煙生產(chǎn)和銷(xiāo)售受限等系列措施的影響，煙草企業(yè)面臨著(zhù)銷(xiāo)售增長(cháng)速度回落、卷煙結構空間變窄、市場(chǎng)需求拐點(diǎn)逼近、卷煙庫存增加等問(wèn)題，進(jìn)一步導致了煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、庫存風(fēng)險和信貸風(fēng)險的增加。煙草商業(yè)企業(yè)雖然在內控制度之下初步建立起了風(fēng)險意識，但缺乏科學(xué)的內控標準評價(jià)體系，未建立起行之有效的風(fēng)險預警和控制系統，影響了自身風(fēng)險評估和應對能力。
1.3內部控制組織架構與監管機制不健全
一方面內部控制組織架構不健全。雖然進(jìn)行了一系列的變革和發(fā)展，形式上也建立了法人治理結構，在部門(mén)設置、人員配置方面實(shí)現了決策、執行、監督相互分離，但煙草商業(yè)企業(yè)審計、紀檢監察、整頓規范辦、內管派駐辦等部門(mén)存在權責交叉錯位、信息溝通不暢的情況，未能形成有效的、互相制衡的內控機制。另一方面監督運作機制存在不足。煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行的政企合一的管理模式，其內部審計部門(mén)缺乏從孕育至發(fā)展成熟的過(guò)程，難以適應現代化的企業(yè)監督和管理體制。一方面國家煙草專(zhuān)賣(mài)局利用“同級監督和下查一級”的管理模式，在一定程度上加大了審查力度和審查覆蓋面，但忽略了對企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的監督和管理，且審計的重點(diǎn)主要針對財務(wù)工作，強調事后的控制，更多的是追究責任而非改變現狀。另一方面煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行了審計委派制的管理模式，省級企業(yè)設立審計派駐辦對所屬子公司進(jìn)行監督。但由于煙草企業(yè)負責人直管審計工作并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內控工作負總責，內審部門(mén)難以系統地控制與識別內控風(fēng)險點(diǎn)，未能全面掌握企業(yè)內控執行情況并對權利進(jìn)行有效監督，缺乏真正意義上的獨立性。
1.4內部控制人力資源力量薄弱
煙草商業(yè)企業(yè)內控人員缺乏專(zhuān)業(yè)的職業(yè)素養，工作勝任能力相對欠缺，內控參與度不高，精財務(wù)、懂管理、通審計的復合型管理人才仍然匱乏。即使是設計完整的內部控制，也會(huì )由于企業(yè)監管人員能力與內部控制職能不相匹配，導致出現判斷失誤、對內控制度的理解偏差、指令性誤讀等情況，使得內部控制功能失效。
1.5內部控制體系信息溝通不暢
目前大部分煙草商業(yè)企業(yè)已經(jīng)基本完成了信息平臺的建設工作，但實(shí)際效果不顯著(zhù)，尤其是在信息傳遞準確性、及時(shí)性、完備性及信息溝通質(zhì)量方面都存在諸多問(wèn)題。①辦公自動(dòng)化系統功能不完善。主要用于企業(yè)內部文件的收發(fā)轉及處理答復，信息的上傳下達需歷經(jīng)多重會(huì )商與分級審核，影響工作效率。②缺乏良好的橫縱向溝通機制，未能實(shí)現事前量化分析及事中管控，信息不能有效及時(shí)接獲，使得內控事項大多流于事后控制。③渠道受限導致信息失真或信息價(jià)值降低，尤其體現在外部信息的獲取與溝通方面，比如產(chǎn)品投入與市場(chǎng)信息反饋、技術(shù)進(jìn)步趨勢、消費需求變化等。④未建立完善的信息系統管理制度，信息系統控制與保密意識不足。
2煙草企業(yè)內控管理與風(fēng)險防范的`對策
2.1創(chuàng )建良好的內控管理與風(fēng)險防范環(huán)境
(1)營(yíng)造良好的人文環(huán)境，建立企業(yè)內控文化。一方面通過(guò)自上而下地開(kāi)展宣講會(huì )、知識競賽、培訓會(huì )、組織討論等多樣化形式，發(fā)揮群體的文化優(yōu)勢，掀起內部控制體系知識學(xué)習熱潮，展現內控體系的重要性。樹(shù)立全員內控的觀(guān)念，學(xué)習從內控的角度去分析自身崗位風(fēng)險點(diǎn)，并找到內控關(guān)鍵點(diǎn)。另一方面積極借鑒學(xué)習先進(jìn)經(jīng)驗，提升內控建設效率。定期召開(kāi)內部控制體系建設階段性總結會(huì )議，就當前發(fā)現的問(wèn)題和缺陷提出整改建議，研究創(chuàng )新思路，并預測下一步發(fā)展方向。(2)構建精簡(jiǎn)高效的組織體系。首先，明晰組織機構職能權限，根據部門(mén)功能分工、崗位職責，合理設置內控層次，杜絕職能交叉重復;優(yōu)化工作流程，加強內部層級間的有效溝通和交流，形成相互制衡的內控機制。其次，構建多層次內控防線(xiàn)。設置不相容崗位，形成部門(mén)內部牽制力;以審計監督為核心，輔以紀檢監察、內部監管為保障，同時(shí)進(jìn)行考核評價(jià)，全方位形成監督合力，確保內部控制的實(shí)用性和效率性。(3)激勵與約束并重，充分發(fā)揮制度的導向作用。將內控執行情況與績(jì)效考評體系掛鉤，不定期對責任部門(mén)進(jìn)行抽查考核，根據評價(jià)結果獎優(yōu)罰劣，從而建立系統科學(xué)的激勵約束機制和責任追究制度。
2.2加強風(fēng)險評估管理，創(chuàng )新風(fēng)險評估機制
(1)設立風(fēng)險管理部門(mén)，建立風(fēng)險預警機制。企業(yè)應健全完善風(fēng)險管理制度，合理制定風(fēng)險分級標準、評估細則、控制流程和應對措施等，形成風(fēng)險評估框架體系。根據工作經(jīng)驗或專(zhuān)家指導意見(jiàn)建立企業(yè)風(fēng)險庫，提升針對風(fēng)險點(diǎn)、控制點(diǎn)以及缺陷點(diǎn)的篩選甄別能力，區分風(fēng)險事項類(lèi)別、分析風(fēng)險成因、評估風(fēng)險概率，有計劃地實(shí)施風(fēng)險識別、風(fēng)險應對、風(fēng)險控制、風(fēng)險控制報告等措施。(2)創(chuàng )新風(fēng)險評估機制。制定內部控制規范，完善對預算、資金、工程、資產(chǎn)、財務(wù)、合同管理等方面的監管評價(jià)機制，并根據業(yè)務(wù)流程的實(shí)施效果，及時(shí)反饋內控執行情況，并以此進(jìn)行分析考核，綜合管理層意見(jiàn)，持續創(chuàng )新改進(jìn);明晰監管部門(mén)權責，提高責任與法制意識，實(shí)現由“人制”到“法制”的良性轉變。
2.3加強內部審計與監督
(1)優(yōu)化審計機構管理模式，保證審計工作的獨立性。建立審計委員會(huì )，派駐地市級企業(yè)的內審人員應由上一級公司領(lǐng)導，人員編制、薪酬發(fā)放、工作安排由上一級公司負責，實(shí)現檢查權、建議權、處罰權相統一，管理權與監督權相分離，才能真正實(shí)現審計獨立客觀(guān)公正地進(jìn)行評價(jià)和監督的功能。(2)健全內部審計管理細則，提高風(fēng)險防范能力。明確審計部門(mén)的職責權限、人員配備及任職條件，設置工作程序，規范工作方法和要求、責任與獎懲;以專(zhuān)項審計與日常監督為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行問(wèn)題查找與風(fēng)險評估，提出風(fēng)險管理建議，層次遞進(jìn)，達到風(fēng)險控制效果。(3)強化內外部共同監督。一方面在煙草行業(yè)內部合理抽調素質(zhì)與能力較高的審計人員參與審計工作，其具有明確企業(yè)戰略目標、經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)流程、工作規則等方面的優(yōu)勢，使審計工作更貼合企業(yè)實(shí)際，有效推動(dòng)審計工作的有序開(kāi)展;另一方面可通過(guò)社會(huì )審計機構聘請專(zhuān)業(yè)的審計人員，評價(jià)企業(yè)內部控制的有效性，識別控制設計和運行存在的缺陷和等級，分析形成原因，并提出改進(jìn)建議。有利于克服煙草商業(yè)企業(yè)同級監督模式的缺陷，促進(jìn)審計作用的全面發(fā)揮。
2.4加強人才綜合素質(zhì)
(1)健全人才培養機制。開(kāi)展全方位培訓，培養精財務(wù)、懂管理、通審計、綜合素質(zhì)高的復合型人才，提高內部人才隊伍的整體素質(zhì)。合理引入良性競爭機制，激發(fā)人員的自主創(chuàng )新能力，自覺(jué)加強職業(yè)道德價(jià)值觀(guān)建設，提升內控參與度，形成以自我控制為主的內控制約機制。(2)堅持培養與引進(jìn)并舉，加強專(zhuān)業(yè)隊伍的建設。根據企業(yè)人才發(fā)展戰略，合理引進(jìn)懂經(jīng)營(yíng)、精管理、業(yè)務(wù)通的高級人才，組建專(zhuān)業(yè)化的管理團隊，進(jìn)一步優(yōu)化人力資源結構，為企業(yè)持續、健康發(fā)展提供人才保障。
2.5借助電子信息技術(shù)，優(yōu)化控制手段
(1)制定信息系統建設整體規劃，建立信息披露制度。企業(yè)應綜合考量戰略目標、機構設置、管理流程、技術(shù)水平等因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，圍繞企業(yè)需求進(jìn)行系統功能設置，有序組織信息系統開(kāi)發(fā)、運行與維護，同步內部控制環(huán)節與信息系統控制節點(diǎn)，實(shí)現自動(dòng)控制監督。同時(shí)保證企業(yè)各部門(mén)、層級信息上傳下達有序通暢，通過(guò)內控流程的有效實(shí)施來(lái)推動(dòng)企業(yè)現代化管理水平的提高。(2)搭建公眾信息平臺，聘請信息專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才參與系統設計，在互聯(lián)網(wǎng)數據的大背景下，需特別注重網(wǎng)絡(luò )安全工作，以平臺硬件、軟件設施雙支撐為基礎，嚴格規范輸入輸出控制、數據加密、文件存儲、人員權限設置等方面，筑好風(fēng)險防線(xiàn)。(3)建立信息資源共享平臺。融合“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，打通橫、縱向數據平臺脈絡(luò )，實(shí)現財務(wù)、審計、紀檢、整頓、營(yíng)銷(xiāo)、物流等全方位數據共享，同時(shí)拓展數據預警、授權考評等多元化功能，以信息化、數據化建設推動(dòng)煙草商業(yè)企業(yè)由傳統向現代企業(yè)轉變，切實(shí)提升內部控制的實(shí)效性。
3結論
綜上所述，在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的日新月異和現代企業(yè)制度逐步建立完善的新經(jīng)濟環(huán)境下，煙草商業(yè)企業(yè)必須結合自身特點(diǎn)，配合市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展進(jìn)行改革。把現代的成本控制和管理手段有效地運用于實(shí)踐當中，在風(fēng)險管理視角下建立權責清晰、制衡有力、持續修正的動(dòng)態(tài)管理內部控制體系，以確保煙草行業(yè)總體競爭實(shí)力持續增強。
控制論14
摘要：隨著(zhù)城市建設的飛速發(fā)展，基礎設施建設的不斷完善，給市政建設者帶來(lái)很多機會(huì )。但影響城市道路施工質(zhì)量的因素很多，難以控制。本文就城市道路施工質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改善城市道路建設計劃的質(zhì)量相關(guān)措施。
關(guān)鍵詞：市政；市政工程；道路施工；管理控制
隨著(zhù)我國近幾年來(lái)的經(jīng)濟發(fā)展速度與城市化的步伐在不斷的加快，使我國很多地方的市政工程也在不斷的擴建，并且在施工技術(shù)與質(zhì)量控制方面也有了顯著(zhù)的提高。因為市政道路工程的質(zhì)量會(huì )關(guān)系到我國政府的形象以及各個(gè)城市的容貌，與每位市民的生活都息息相關(guān)。但是在目前很多的市政道路施工當中，經(jīng)常會(huì )出現一些問(wèn)題，因此會(huì )出現返工的現象，這不僅會(huì )影響到施工工期，還會(huì )造成資源與資金的浪費，甚至還有可能會(huì )出現質(zhì)量問(wèn)題與安全隱患。
一、市政工程基本概述
市政工程是關(guān)于市政設施的一項建設工程，它是國家的基礎建設內容。作為城市血管工程負責城市建設，包括公共交通設施、給水、排水、城市防洪、環(huán)境衛生和照明等基礎設施的建設，是城市生存和發(fā)展所不可缺少的物質(zhì)基礎保障，對提高人民的生活水平，保障安全生產(chǎn)，改善城市面貌起著(zhù)骨干作用。市政道路建設是市政工程中非常重要的一部分，是城市建設的重要組成部分。完善的道路施工技術(shù)是保證道路良好狀況的前提條件，下面就常用的路面施工技術(shù)和軟土路基處理技術(shù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的探討研究。
二、市政道路施工的主要技術(shù)
在市政道路的施工當中往往會(huì )分成路基工程建設與路面工程建設。而在道路施工過(guò)程中，最重要的就是對路基的建設，如果在建設路基時(shí)稍微出現一點(diǎn)問(wèn)題，就會(huì )影響之后的建設工作，例如在會(huì )填溝槽中就需要注意很多細節，需要把溝槽內部的水筆芯都處理干凈，不能夠施用舊料進(jìn)行填充等。但是如果在建設的時(shí)候，沒(méi)有處理好這些細節，在道路投入使用之后，會(huì )非常容易出現溝槽沉陷與坍塌的現象，造成非常嚴重的后果。因此，在建設路基時(shí)，如果有較深的溝槽時(shí)，就需要使用分層建設的技術(shù)，處理好盲溝或者是排水設施，保持路基的干整度。
在路面工程建設的施工當中，需要注意對瀝青混凝土路面與水凝混凝土路面的施工技術(shù)。對于瀝青混凝土路面來(lái)說(shuō)，行車(chē)會(huì )相對更加舒適，也比較容易維護，缺點(diǎn)就是在早期瀝青撒布的不均勻時(shí)，在行車(chē)的摩擦之下，就會(huì )產(chǎn)生凹凸不平的情況，從而損壞路面。但是只要在施工時(shí)注意把路面壓實(shí)，避免路面出現裂縫或者松散的現象，就能夠保證路面的質(zhì)量。而對于水凝混凝土路面來(lái)說(shuō)，它的使用壽命會(huì )更加長(cháng)，并且不容易被損壞，但是在行車(chē)時(shí)會(huì )經(jīng)常出現故障，并且較難修復。因此，在建設水凝混凝土時(shí)應該注意保持路面的濕潤，不能夠使路面受到暴曬或者風(fēng)干。
三、施工中注意的事項
3.1抓好拌合場(chǎng)設備，機器和設備質(zhì)量關(guān)
拌合場(chǎng)設置、攪拌機械，種類(lèi)，數量和路面施工質(zhì)量的功能對基層有著(zhù)很重要的關(guān)系�；旌蠑嚢铏C械的設置情況和拌合機械的型號，混合攪拌功能和數量，需滿(mǎn)足混凝土的強度和質(zhì)量的需要。砂石集料要進(jìn)行分倉處理，設置隔離墻，地面和水泥倉庫要有防潮措施。與設備和明確的比例來(lái)衡量，應該用最好的砼配合比來(lái)保證其標號，并進(jìn)行測試。
3.2做好施工工序，把好施工質(zhì)量控制關(guān)
在每道市政道路的工序完工之后，建設單位必須進(jìn)行自我檢查，檢查合格后，再進(jìn)行工序質(zhì)量報驗表填寫(xiě)，驗收合格后，才可以獲得進(jìn)入下一項程序工序，這是質(zhì)量控制的關(guān)鍵。當檢查和驗收的每一個(gè)過(guò)程，嚴格按照標準規格，需量尺寸的要進(jìn)行尺寸的測量，需檢測試驗數據的要試驗數據檢測，在規定的檢驗頻率見(jiàn)證取樣。與此同時(shí)，保證施工質(zhì)量，消除一切外來(lái)干擾因素，尤其是當業(yè)主緊逼施工工期的時(shí)候，在檢查過(guò)程更加不能放松。
3.3把好產(chǎn)品保護關(guān)
路面砼澆筑后，對產(chǎn)品的養生和保護是影響砼路面使用壽命的重要環(huán)節。目前設計單位對一級道路路面設計的年限大多在30年以上，因此必須對產(chǎn)品加以保護，以確保質(zhì)量不受影響和破壞。
3.4把好隱蔽工程、關(guān)鍵工序的質(zhì)量關(guān)
關(guān)鍵部位如管溝槽開(kāi)挖、管道吊裝、接口抹面、管座基礎、閉水試驗、土方回填、路基施工、砼路面的澆筑等，要加強監督和檢查，要按標準要求進(jìn)行不少于30%的抽檢試驗。
四、加強質(zhì)量管理
質(zhì)量管理是整個(gè)市政工程管理的核心工作。近幾年，市政工程施工出現質(zhì)量問(wèn)題導致返工的不在少數，不僅極大的浪費了社會(huì )資源，而且造成了惡劣的社會(huì )影響。因此，施工單位要視質(zhì)量為生命，將質(zhì)量放在重要目標位置，編寫(xiě)質(zhì)量控制指導手冊，制定質(zhì)量方針政策，為保證施工質(zhì)量提供技術(shù)依據。道路施工的質(zhì)量控制可以從施工技術(shù)、施工人員、施工材料和施工機械這幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行控制。
首先，在施工技術(shù)上，要制定與工程性質(zhì)類(lèi)型相適應的技術(shù)方案和工藝流程，尤其是質(zhì)量關(guān)鍵點(diǎn)的施工一定要制定詳細的技術(shù)方案和組織控制措施。如水泥混凝土路面會(huì )在溫度的變化下出現冷縮熱脹，混凝土板會(huì )因為早晚的'溫差出現變形，這種變形會(huì )在板內造成很大的溫度翹曲應力，從而造成混凝土板斷裂，所以，對路面伸縮縫的設置和切縫時(shí)機的控制成為路面質(zhì)量控制的一個(gè)關(guān)鍵所在，在實(shí)際施工中應根據施工環(huán)境溫度合理設置伸縮縫的距離和切縫的時(shí)間。
其次，人作為施工的主體，應該作為質(zhì)量控制的核心，樹(shù)立質(zhì)量第一的觀(guān)念，充分的調動(dòng)人控制質(zhì)量的主動(dòng)性和積極性，強化質(zhì)量是企業(yè)的形象和生命的意識，只有思想上重視了，行動(dòng)上才能有保證。
再次，材料是構成建筑物實(shí)體質(zhì)量的基礎，一個(gè)再好的施工隊伍，如果原材料質(zhì)量得不到保證，那用它建成的工程質(zhì)量是可想而知的。因道路工程往往要將原材料運到施工現場(chǎng)后再進(jìn)行二次加工( 熟化、拌合等) ，露天施工環(huán)境對材料質(zhì)量影響的因素很多，所以道路施工質(zhì)量管理尤其是要控制好原材料的質(zhì)量。同樣，對施工機械設備的選擇也不容小覷。配置齊全、性能良好的機械設備對保證道路的施工質(zhì)量，提高工程進(jìn)度至關(guān)重要。設備的選擇應根據工程的性質(zhì)、規模和施工環(huán)境等因素來(lái)確定，一般而言，對于規模大的工程，大型機械的配備數量要滿(mǎn)足機械化施工的工藝和工程進(jìn)度要求，規模小的工程，配備的側重點(diǎn)是適用。
五、結語(yǔ)
當前我國的經(jīng)濟處于快速發(fā)展階段，城市建設日新月異，在城市發(fā)展的過(guò)程中，市政工程中的道路基礎建設有著(zhù)舉足輕重的作用。它對城市經(jīng)濟效率、生態(tài)環(huán)境、以及居民生活水平的影響都尤為重要，然而市政工程道路施工是一項綜合復雜的工程，如果處理不好很容易產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題，不僅給人們的生產(chǎn)生活帶來(lái)不必要的麻煩，一定程度上也會(huì )阻礙城市建設的發(fā)展。因此，為了讓市政道路工程達到建設標準，道路狀況日趨臻善，這就要求施工人員應嚴格遵守設計和施工技術(shù)規范，不斷創(chuàng )新，著(zhù)重注意道路工程的施工、技術(shù)、質(zhì)量等工作內容的管理和監督，以確保市政道路施工的順利進(jìn)行。
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控制論15
摘要:公路項目近年來(lái)在我國發(fā)展極為迅速，我國當前的公路工程材料管理中還面臨著(zhù)不少的問(wèn)題。本文主要對公路工程材料發(fā)展與控制進(jìn)行研究，然后，從存在問(wèn)題的不同方面進(jìn)行分析，最后有針對性的提出相應的對策。
關(guān)鍵詞:公路工程;材料管理;問(wèn)題與對策
1公路工程材料管理存在的問(wèn)題
1．1材料管理中沒(méi)有做好材料的回收利用
目材料做處理，沒(méi)有重視材料的回收工作，更談不上材料的二次利用。有一些可以做周轉利用的項目材料可能會(huì )被部分的施工企業(yè)回收處理，可是缺乏對回收材料的管理。因為缺乏有效的管理，導致回收的項目材料難以擁有用武之地，從而形成了材料的浪費現象。項目的材料能夠有效利用直接關(guān)系到項目最后的經(jīng)濟效益，在施工過(guò)程中，因為不同原因引起的項目材料的浪費，不符合企業(yè)經(jīng)濟利益的追求，不利于企業(yè)實(shí)現經(jīng)濟利益最大化目標。公路項目材料的回收再次利用一定程度上可以減少對項目資源的消耗，因此可以實(shí)現項目投入成本的節省。但是事實(shí)上，目前的很多公路項目中，都沒(méi)有做到材料的回收利用，材料回收工作并沒(méi)有對應部門(mén)負責，導致工作難以落實(shí)到位，這是目前公路材料管理中出現的問(wèn)題之一。
1．2材料管理中沒(méi)有相應的管理制度
首先，購入材料時(shí)候，是要對項目情況進(jìn)行詳細深入了解的，才能根據項目的實(shí)際情況和需求購買(mǎi)符合項目要求的材料，可是事實(shí)上。當前很多施工單位在購買(mǎi)材料時(shí)候，不能根據項目情況進(jìn)行，皆都是依據采購人的經(jīng)驗來(lái)購買(mǎi)，導致購買(mǎi)的材料型號規格不符合標準，最終造成了倉庫積壓情況，這種現象的發(fā)生主要是因為沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的管理制度以及管理部門(mén)。其次，在材料進(jìn)入倉庫前沒(méi)有做好檢查和核對工作，不能保證材料的質(zhì)量以及數量，導致數量虧損、質(zhì)量不合格。項目現場(chǎng)也不具備一個(gè)合格的材料庫，對于堆放的材料不能有效的保存。第三，對于小型的工具設備不夠重視，不能及時(shí)做好記錄，難以落實(shí)小型工具的保管工作，導致很多小型工具的遺失。最后，領(lǐng)取的材料沒(méi)有數量控制，可以隨意領(lǐng)取，沒(méi)有形成材料使用方面的規劃，極易導致材料的超額使用，從而增加施工成本。
1．3材料管理中沒(méi)有節約意識
當前的大部分施工人員對于材料，感覺(jué)是取之不盡用之不竭的，沒(méi)有節約意識，相應的也出現了行為上的浪費。施工人員的不節約意識使得一些項目材料不能有效使用。比如在施工時(shí)候對于混凝土的配置，項目人員出于不愿意麻煩、寧多勿少的理念，一般都會(huì )超標配置，造成了混凝土材料的浪費。
1．4材料管理中經(jīng)濟利益和材料損耗不掛鉤
公路項目中，現實(shí)的經(jīng)濟利益是和材料的損耗直接掛鉤的，當前的部分企業(yè)單位會(huì )做項目成本預算，但是不夠重視材料的管理，或是管理做的不到位，引起了不必要的損失。
2公路工程材料管理存在問(wèn)題的相應對策
2．1應該制定相應的管理制度
首先采購前要有所規劃。采購時(shí)間、采購數量、以及采購材料的型號規格都應該提前計劃好，然后根據計劃方案去采購。其次采購過(guò)程中，采購、會(huì )計、保管人員應該切實(shí)履行自己的工作職責，做好材料管理工作。采購員要找尋供貨穩定、質(zhì)量良好、價(jià)格優(yōu)惠的貨源，會(huì )計人員要做好登記管理工作，做好后期的分配工作。保管人員應該做好材料的'領(lǐng)取、入庫登記工作，一旦發(fā)現材料問(wèn)題，要及時(shí)解決。最后，材料領(lǐng)取要有制度，在材料領(lǐng)取時(shí)候，應該讓領(lǐng)取人以及發(fā)放人多做好登記，以便后期的核查，減少材料的浪費。
2．2加強材料的回收利用
材料的回收利用是節省材料費的重要措施。大型的材料一定要采取限額領(lǐng)取的形式，領(lǐng)取單上要說(shuō)明用途以及用量。對外材料應該限額挑撥，不能超過(guò)合作單位的余額，以免發(fā)生私自變賣(mài)情況。
2．3材料入庫應該有規范化
材料入庫時(shí)候，除了入庫手續，還應該有入庫單。入庫單最好技術(shù)工作人員一聯(lián)、材料員一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，所以需要一式三聯(lián)。材料入庫時(shí)候要做好核對工作，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。庫房要做好防火防盜，不同性質(zhì)的材料應該分門(mén)別類(lèi)擺放。材料出庫時(shí)候，應該有工程經(jīng)理、材料員、以及施工人員的簽字。對于剩余的材料要做好清點(diǎn)工作。
2．4通過(guò)有效的獎懲制度來(lái)提高施工人員的節約意識
材料的有效利用可以幫助施工單位節約成本，材料的使用是由現場(chǎng)的施工人員操作的，所以材料能夠有效利用和施工人員的意識有直接關(guān)系。施工人員很多時(shí)候的浪費都是因為感覺(jué)節約與否和自己利益不掛鉤，所以也就無(wú)所謂。因為為了激勵施工人員，應該適當的進(jìn)行獎懲管理，提高施工人員回收利用材料的積極性，將施工單位的利益和施工人員的利益掛鉤，更有利于實(shí)現雙贏(yíng)。
3結束語(yǔ)
公路工程一般都是比較大的工程，用到的材料種類(lèi)以及數量都是極為大的，如果沒(méi)有做好材料的回收利用，這對于施工單位來(lái)說(shuō)，就是一個(gè)不小的經(jīng)濟損耗，不利于其經(jīng)濟利益最大化的實(shí)現，所以為了企業(yè)的經(jīng)濟利益以及長(cháng)久發(fā)展，也要做好材料管理工作。
參考文獻:
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