初級審計師《內部控制及其測評》練習題
1.下列內部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是：
A.授權審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責分工控制
D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
【答案】D察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。參考教材P117。
2.下列各項中，屬于內部控制中控制活動(dòng)要素的是：
A.人事政策
B.組織結構設置
C.風(fēng)險評估
D.憑證與記錄控制
【答案】D控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨立檢查。參考教材P119。
3.下列各項中，不屬于控制活動(dòng)的是：
A.獨立檢查
B.實(shí)物控制
C.監督
D.職責分工控制
【答案】C控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。
4.下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：
A.風(fēng)險評估
B.監督
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
【答案】B內部控制中監督的內容包括適當及時(shí)地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內部審計部門(mén)在有效監督方面的作用是非常關(guān)鍵的。參考教材P122。
5.被審計單位為了保證既定目標得以順利實(shí)現而制定并執行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
【答案】C控制活動(dòng)是指企業(yè)管理部門(mén)為了保證既定目標得以順利實(shí)現而制定并執行的各項控制政策和程序。參考教材P119。
6.下列術(shù)語(yǔ)內部控制測試的.范圍的制約因素的是：
A.審計目標
B.審計效率
C.實(shí)質(zhì)性測試
D.評估風(fēng)險
【答案】B內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。參考教材P127。
7.經(jīng)過(guò)對內部控制初步評價(jià)，如果認為控制系統健全。相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：
A.轉入內部控制測試階段
B.提高控制風(fēng)險評估水平
C.提高固有風(fēng)險評估水平
D.直接轉入實(shí)質(zhì)性測試階段
【答案】A如果認為控制系統正常，相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或錯報，則審計人員就應當減低控制風(fēng)險的評估水平，并根據確定的內部控制測試范圍，轉入內部控制測試階段。參考教材P126。
8.確定內部控制測試的抽查范圍時(shí)�？蛇x擇的方法是：
A.實(shí)地觀(guān)察法
B.證據檢查法
C.經(jīng)驗估計法
D.重復執行法
【答案】C經(jīng)驗估計法，即憑經(jīng)驗按業(yè)務(wù)活動(dòng)執行的次數多少來(lái)估計應該抽查的業(yè)務(wù)量。參考教材P127。
9.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應考慮的問(wèn)題的是：
A.缺少內部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B.內部控制設置不合理、控制目標不能實(shí)現的領(lǐng)域
C.內部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D.內部控制能夠防止重大錯報
【答案】D這個(gè)知識點(diǎn)考查的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。 參考教材P130。
10.下列不屬于按控制的目的對內部控制進(jìn)行分類(lèi)的是：
A.經(jīng)營(yíng)決策控制
B.財產(chǎn)物資控制
C.會(huì )計信息控制
D.預防式控制
【答案】D按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會(huì )計信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。 參考教材P116。
11.下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：
A.職責分工控制
B.組織結構設置
C.風(fēng)險評估
D.憑證與記錄控制
【答案】B內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監督五個(gè)要素。其中組織結構設置屬于控制環(huán)境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動(dòng)要素。參考教材P118。
12.下列各項中，不屬于控制活動(dòng)的是：
A.信息與溝通
B.實(shí)物控制
C.獨立檢查
D.職責分工控制
【答案】A控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨立檢查等內容。參考教材P119。
13.審計人員在對內部控制進(jìn)行初評后，認為應該實(shí)施內部控制測試的情況的是：
A.內部控制的設置極為有限
B.進(jìn)行內部控制測試不經(jīng)濟
C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價(jià)
D.內部控制風(fēng)險較低
【答案】D經(jīng)過(guò)初步評價(jià)，如果認為控制系統正常，相關(guān)的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風(fēng)險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進(jìn)行內部控制測試時(shí)，則轉入實(shí)質(zhì)性測試階段。當進(jìn)行內部控制測試不經(jīng)濟時(shí)，審計人員也不再對內部控制實(shí)施測試，而是直接轉入實(shí)質(zhì)性測試階段。參考教材P126。
14.在一個(gè)設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：
A.接受保管現金，并登記現金日記賬
B.接受和保管支票，并批準注銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款
C.保管空白支票和銀行預留印鑒
D.批準付款與簽發(fā)支票
【答案】A主要的職責分工有業(yè)務(wù)的批準與執行相分工，如批準供貨單位發(fā)票的付款應與簽發(fā)付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款的職責相分離。還有業(yè)務(wù)的執行與記錄相分工，各種會(huì )計責任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì )計相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對相分工，計算機信息系統部門(mén)內部以及信息部門(mén)與使用部門(mén)之間的職責相分工。參考教材P120。
15.員工素質(zhì)屬于內部控制要素中的：
A.控制活動(dòng)
B.風(fēng)險評估
C.控制環(huán)境
D.監督
【答案】C內部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結構的設置，董事會(huì )及其所屬審計委員會(huì )，授權與分配責任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。參考教材P118。
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