審計實(shí)施方案優(yōu)秀（15篇）
為了確保事情或工作安全順利進(jìn)行，往往需要預先進(jìn)行方案制定工作，方案是計劃中內容最為復雜的一種。那么問(wèn)題來(lái)了，方案應該怎么寫(xiě)？下面是小編收集整理的審計實(shí)施方案，希望對大家有所幫助。
審計實(shí)施方案1
審計實(shí)施方案是審計項目實(shí)施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實(shí)工作方案、指導實(shí)施過(guò)程、控制審計質(zhì)量、實(shí)現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規范相比，準則對審計實(shí)施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動(dòng)之一，從總體來(lái)看，這些規定適應審計工作的現實(shí)需求，各級審計機關(guān)普遍認可和接受這些規定是指導審計實(shí)施方案編制、調整、執行的至關(guān)重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀(guān)層面審計實(shí)施方案編制質(zhì)量不高、對實(shí)際執行指導性不足等問(wèn)題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時(shí)、內容針對性不強等問(wèn)題又逐漸顯現。審計實(shí)施方案編制和執行水平已經(jīng)成為制約審計現場(chǎng)管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。
一、審計實(shí)施方案編制和執行存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┚幹茣r(shí)間滯后。隨著(zhù)新舊準則更替，審前調查和審計實(shí)施的界限不復存在，審計實(shí)施方案不再強調要求審計業(yè)務(wù)會(huì )議審議，一般只要經(jīng)審計組組長(cháng)審定就可以，雖然有及時(shí)報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時(shí)間要求并未確定，審計實(shí)施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實(shí)施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項目審計實(shí)施時(shí)間過(guò)半實(shí)施方案還未成型，個(gè)別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實(shí)施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
�。ǘ┚幹七^(guò)程隨意性大。審計實(shí)施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據、標準、重點(diǎn)，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實(shí)踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發(fā)，對調查了解過(guò)程進(jìn)行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點(diǎn)和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無(wú)用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無(wú)序性。
�。ㄈ┚幹苾热葆槍π圆粡�。盡管自20xx年以來(lái)，審計機關(guān)在提升審計實(shí)施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實(shí)施方案，并且做到審計分工和時(shí)限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來(lái)看，審計實(shí)施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點(diǎn)不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個(gè)別審計項目的實(shí)施方案還在照搬工作方案，審計重點(diǎn)流于行業(yè)審計通用審查內容而無(wú)法突出項目本身特點(diǎn)，這些都使得實(shí)施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。
�。ㄋ模⿲徲媽�(shí)施的指導性不足。在審計實(shí)施方案的執行過(guò)程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實(shí)施方案作為統一明確的執行目標和行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行強調，甚至把實(shí)施方案擱置或形式化，以行政指令代替實(shí)施方案，使得各個(gè)小組主要依靠自身的習慣實(shí)施審計，一些項目中盡管發(fā)現了頗具價(jià)值的問(wèn)題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協(xié)調和溝通，難以就其在項目中的問(wèn)題形成整體情況和規�；男畔Ⅻc(diǎn)，或者對相同問(wèn)題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動(dòng)需求日益強調的背景下這一問(wèn)題也越加凸顯。
二、影響審計實(shí)施方案編制和執行質(zhì)量的主要因素分析
由于上述問(wèn)題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問(wèn)題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無(wú)序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實(shí)施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進(jìn)而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開(kāi)展。導致上述問(wèn)題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過(guò)程演變和考核機制等制度環(huán)境。
�。ㄒ唬┛刂乒濣c(diǎn)的適度前移使得審計組對審計實(shí)施方案的質(zhì)量控制責任凸顯�！秾徲嫏C關(guān)審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門(mén)規章的形式定義“審計實(shí)施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進(jìn)一步鞏固和強化了審計實(shí)施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開(kāi)始實(shí)行的準則對審計實(shí)施方案的重視程度有增無(wú)減，在審計實(shí)施一章的第一節就對審計實(shí)施方案作出專(zhuān)門(mén)而詳細的規定，同時(shí)，從順應審計實(shí)踐進(jìn)一步改進(jìn)審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實(shí)施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實(shí)施方案應當報經(jīng)審計機關(guān)負責人審定，其他項目的審計實(shí)施方案由審計組組長(cháng)審定，并及時(shí)報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案；除了對審計目標、審計組組長(cháng)、審計重點(diǎn)、現場(chǎng)審計結束時(shí)間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實(shí)施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會(huì )議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導審批的實(shí)施方案，現在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場(chǎng)實(shí)際負責人均是業(yè)務(wù)處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒(méi)有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實(shí)施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過(guò)程中的質(zhì)量控制責任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門(mén)盡管在項目執行中也會(huì )提醒審計組及時(shí)編寫(xiě)實(shí)施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點(diǎn)上講，只有到審計項目提交審理時(shí)，審理部門(mén)才能取得審計實(shí)施方案。
�。ǘ⿲徲嫿M對審計質(zhì)量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實(shí)需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認識還不夠到位。在前準則時(shí)期審計質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)性工作大多是由法規部門(mén)承擔，審計組、業(yè)務(wù)處習慣于根據法規部門(mén)提出的要求和檢查內容來(lái)逐項安排控制事項，體現為一種“被動(dòng)”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質(zhì)量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實(shí)施的組織管理活動(dòng)還不夠系統規范。由于當前審計現場(chǎng)管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問(wèn)題普遍存在，審計組習慣于“見(jiàn)招拆招”，未雨綢繆、全盤(pán)掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F有考核機制的不完善不健全在客觀(guān)上加重了審計實(shí)施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規范執行質(zhì)量和成果實(shí)現質(zhì)量的統一，但是由于后者實(shí)現的'難度更大，且無(wú)法后補，審計機關(guān)現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專(zhuān)題報告等審計成果的取得，因此長(cháng)期以來(lái)審計項目形成了“重成果、輕管理”的問(wèn)題導向模式，審計組織從開(kāi)始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規問(wèn)題和查找違法犯罪案件線(xiàn)索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實(shí)施方案上投注足夠的時(shí)間和精力。
三、提高審計實(shí)施方案編制和執行質(zhì)量的建議
審計項目的執行過(guò)程實(shí)質(zhì)上也正是審計實(shí)施方案的貫徹和落實(shí)過(guò)程，因此，改進(jìn)實(shí)施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開(kāi)審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J識層面，著(zhù)力樹(shù)立審計實(shí)施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實(shí)施方案形式化、模版化，那么勢必會(huì )把實(shí)施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實(shí)上，它不僅不是負擔，反而是可以開(kāi)發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來(lái)說(shuō)，統一任務(wù)目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對審計實(shí)施方案作用的理解和認識，明確高質(zhì)量的實(shí)施方案與人員、技術(shù)、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。
�。ǘ┰趫绦袑用�，著(zhù)力突出系統論思維方式對實(shí)施過(guò)程的指導。積極創(chuàng )新和探索審計組織管理思維和方式，切實(shí)從統籌管理和有序實(shí)施出發(fā)處理好計劃與實(shí)施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過(guò)充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實(shí)施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現場(chǎng)審計的高效有序，另一方面要時(shí)刻關(guān)注在實(shí)施中發(fā)現的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)調整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協(xié)調和進(jìn)度管理，跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展，評估其工作質(zhì)量，并根據已經(jīng)發(fā)現的線(xiàn)索題材及時(shí)改進(jìn)實(shí)施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
�。ㄈ┰谝幏秾用�，著(zhù)力研究進(jìn)一步細化準則相關(guān)規定的必要和實(shí)現途徑�？梢宰陨隙旅鞔_界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規范指南，構建和完善審計實(shí)施方案編制、執行、調整的過(guò)程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實(shí)現質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進(jìn)一步增強全體審計人員樹(shù)立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質(zhì)量意識。
審計實(shí)施方案2
一、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的目標
通過(guò)跟蹤審計一是摸清抗旱專(zhuān)項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問(wèn)題；三是對有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專(zhuān)項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對存在的主要問(wèn)題，認真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專(zhuān)項資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的范圍及對象
20xx年縣財政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對抗旱專(zhuān)項資金和社會(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會(huì )捐贈抗旱救災款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉（鎮）及村民委員會(huì )。
三、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的.內容
對抗旱專(zhuān)項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：
�。ㄒ唬�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專(zhuān)項資金、社會(huì )捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價(jià)。
�。ǘ�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專(zhuān)項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專(zhuān)項資金在會(huì )計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災專(zhuān)項資金的問(wèn)題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時(shí)如數發(fā)放到位。
�。ㄈ┥鐣�(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會(huì )捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開(kāi)具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專(zhuān)戶(hù)，捐贈的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。
�。ㄋ模┛购祵�(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則�？购蒂Y金和社會(huì )捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購管理是否規范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問(wèn)題；有無(wú)擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報冒領(lǐng)、損失浪費問(wèn)題。
四、組織與分工
為確�？购祵�(zhuān)項資金跟蹤審計工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導小組，其組成人員如下：
組長(cháng)：段連毓（局長(cháng)）
副組長(cháng)：趙宏專(zhuān)（副局長(cháng)）
成員：趙正堂（副局長(cháng)）楊忠坤陳加國楊有恩
領(lǐng)導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協(xié)調、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業(yè)審計科具體負責實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計工作。
五、相關(guān)要求
�。ㄒ唬└叨日J識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性�？购蒂Y金是受災群眾的“救命錢(qián)”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。
�。ǘ┣袑�(shí)履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財政、民政、縣總工會(huì )等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財政專(zhuān)項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。
�。ㄈ﹪栏駡绦袑徲嫾o律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關(guān)應有的貢獻。
�。ㄋ模┘皶r(shí)向有關(guān)部門(mén)報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會(huì )公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。
�。ㄎ澹┣袑�(shí)加強協(xié)作與配合，及時(shí)上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門(mén)和單位,認真安排專(zhuān)人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應報送電子文檔。
審計實(shí)施方案3
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據：
xxxx
五、人員安排
審計組長(cháng)：xx
審計組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內容
1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）項目管理的各項流程是否符合x(chóng)x制度要求。
�。�2）達到公開(kāi)招標標準的項目（包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。
�。�3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
�。�4）合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。
�。�5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、xx開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的'約定；
�。�2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；
�。�3）是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理；
�。�4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算；
�。�5）變更、簽證是否有重復申報的；
�。�6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計方式
現場(chǎng)審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。
xxx
x年xx月xx日
審計實(shí)施方案4
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;
2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的`真實(shí)造價(jià)。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。
4、竣工結算會(huì )審：
初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會(huì )審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。
另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。
審計實(shí)施方案5
第一條、為了規范審計方案的編制、審核、調整和實(shí)施，實(shí)現審計目標，保證審計工作質(zhì)量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。
第二條、本準則所稱(chēng)審計方案，是指審計機關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù)，達到預期審計目的，在實(shí)施審計前對審計工作所作的計劃和安排。
第三條、審計機關(guān)在實(shí)施審計前，應當制定審計方案。
第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實(shí)施方案。 審計工作方案是審計機關(guān)為了統一組織多個(gè)審計組對部門(mén)、行業(yè)或者專(zhuān)項資金等審計項目實(shí)施審計而制定的總體工作計劃。 審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全部過(guò)程的工作安排。當一個(gè)審計項目涉及單位多，財政收支、財務(wù)收支量大時(shí)，審計組為了完成審計實(shí)施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實(shí)施步驟和方法。
第五條、審計機關(guān)應當根據年度審計項目計劃的`安排和審計準則的有關(guān)規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。
第六條、審計工作方案的主要內容包括：
�。ㄒ唬⿲徲嫻ぷ髂繕�；
�。ǘ⿲徲嫹秶�；
�。ㄈ⿲徲媽ο�；
�。ㄋ模⿲徲媰热菖c重點(diǎn)；
�。ㄎ澹⿲徲嫿M織與分工；
�。┕ぷ饕�。
第七條、審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關(guān)編制，并下達到具體承擔審計任務(wù)的審計機關(guān)執行。
第八條、審計實(shí)施方案的主要內容包括：
�。ㄒ唬┚幹频囊罁�；
�。ǘ┍粚徲媶挝坏拿Q(chēng)和基本情況；
�。ㄈ⿲徲嫷哪繕�；
�。ㄋ模⿲徲嫷姆秶�、內容和重點(diǎn)；
�。ㄎ澹┲匾缘拇_定及審計風(fēng)險的評估；
�。╊A定的審計工作起訖日期；
�。ㄆ撸⿲徲嫿M組長(cháng)、審計組成員及其分工；
�。ò耍┚幹频娜掌�；
�。ň牛┢渌嘘P(guān)內容。
第九條、審計實(shí)施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門(mén)負責人審核，報審計機關(guān)主管領(lǐng)導批準后，由審計組負責實(shí)施。
第十條、審計組編制審計實(shí)施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：
�。ㄒ唬┴斦攧�(wù)隸屬關(guān)系、機構設置、人員編制情況；
�。ǘ┞氊煼秶蛘邩I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；
�。ㄈ┿y行帳戶(hù)、會(huì )計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì )計資料；
�。ㄋ模﹥炔繉徲嫏C構和社會(huì )審計機構出具的審計報告；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)會(huì )計機構及其工作情況；
�。┫嚓P(guān)的內部控制及其執行情況；
�。ㄆ撸┫嚓P(guān)的重要會(huì )議記錄和有關(guān)的文件；
�。ò耍┡c審計工作有關(guān)的電子數據、數據結構文檔；
�。ň牛┢渌枰私獾那闆r。
第十一條、審計組編制審計實(shí)施方案時(shí)，應當收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。
第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過(guò)的單位，應當注意查閱了解過(guò)去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。
第十三條、審計組編制審計實(shí)施方案時(shí)，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。
審計實(shí)施方案6
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
對XX工程項目預算執行（竣工決算）情況進(jìn)行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關(guān)的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。
六、審計內容和重點(diǎn)
�。ㄒ唬⿲徲媰热�
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實(shí)行法人制、招標制、合同制、監理制，現場(chǎng)簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點(diǎn)審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用（造價(jià)）的構成是否真實(shí)、合規。重點(diǎn)審查項目工程結算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價(jià)是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規，有無(wú)多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價(jià)格、重復計算費用等問(wèn)題。
3.審查項目財務(wù)收支的真實(shí)性、合規性、合法性。審查項目資金來(lái)源是否合規、合法，有無(wú)挪用與項目無(wú)關(guān)的救災、救濟、移民等其它專(zhuān)項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實(shí)、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計應重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實(shí)，有無(wú)將不應納入的費用納入了待攤投資。
�。ǘ┲匾獙徲嬍马椀�.審計步驟和方法
1.招投標程序審計
收集立項資料及投資計劃、招標文書(shū)等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過(guò)程是否對投標對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標的單位是否
符合有關(guān)規定，招標標底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標前泄露標底的情況，招標過(guò)程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現場(chǎng)。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問(wèn)的工程量，采取現場(chǎng)測量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規的規定套價(jià)、取費，確定工程的結算造價(jià)。最后，將審定工程結算造價(jià)結果和有關(guān)問(wèn)題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設計、監理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會(huì )計帳簿中各種待攤費用的實(shí)際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時(shí)間
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段
包括進(jìn)行審前調查、編寫(xiě)審計實(shí)施方案和送達審計通知書(shū)三個(gè)階段的時(shí)間。
�。ǘ⿲徲媽�(shí)施階段
包括審計實(shí)施、編寫(xiě)審計工作底稿、編寫(xiě)審計報告征求
八、總結反思
審計實(shí)施方案7
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門(mén)組成審計組，對xx項目進(jìn)行專(zhuān)項審計，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據：
五、人員安排
審計組長(cháng)：
審計組員：
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內容1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達到公開(kāi)招標標準的項目(包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的.管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;
(3)是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計方式
現場(chǎng)審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。
審計實(shí)施方案8
一、 組織機構 1、 機構框圖
2、 企業(yè)內部質(zhì)量管理體系 二、 方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進(jìn)度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點(diǎn)應采取的重點(diǎn)控制方法和措施……
審 計 實(shí) 施 方 案
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的`造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；【財務(wù)審計實(shí)施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。 2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃： ①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程（詳見(jiàn)流程圖）
基本工作流程圖
審計實(shí)施方案9
為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬�(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；
積極推動(dòng)數據采集規范化建設；
推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的'學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數據審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀祿{查
對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。
�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。
�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力
一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實(shí)施方案10
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會(huì )。幾年來(lái)，我公司對幾百個(gè)基建項目進(jìn)行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價(jià)工程師和注冊會(huì )計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢(xún)服務(wù)工作中秉承***“內審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的獨立審計原則，正確評價(jià)貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預、結算審核報告；并在項目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢(xún)任務(wù)�，F根據貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據國家有關(guān)法規和財政部對建設資金管理的的有關(guān)規定，結合建設項目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。
一、審計、咨詢(xún)目的
(一)合規性：通過(guò)對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建 設行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和***有限公司正當的業(yè)主權益。
(二)經(jīng)濟性：通過(guò)對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作， 節約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F象及時(shí)提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項目建設中存在的問(wèn)題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進(jìn)行管理和監督，審查和評價(jià)基本程序的合規合法性，出具咨詢(xún)意見(jiàn)。通過(guò)對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時(shí)總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規章制度，促進(jìn)和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)。
二、審計、咨詢(xún)依據
(一)《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》
(二)《國有建設單位會(huì )計制度》
(三)《國有建設單位會(huì )計制度補充規定》
(四)《基本建設財務(wù)管理規定》
(五)《基本建設財務(wù)管理若干規定》
(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)
(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實(shí)行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實(shí)行建設項目法人責任制的暫行規定》
(九)《財政部關(guān)于加強專(zhuān)項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關(guān)于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》
(十一)《關(guān)于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》
(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標文件、標底、投標書(shū)、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質(zhì)監合同及其他有關(guān)合同、工程設計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規范
(十七)項目立項有關(guān)批復文件、批準的設計概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(十九)其他法律法規
(二十)委托單位對于該項目審計的'要求
三、審計、咨詢(xún)服務(wù)內容及重點(diǎn)
按“邀請函”對服務(wù)范圍和內容的要求，工程造價(jià)咨詢(xún)、審計提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預)算審計；
2、維修工程結算審計；
3、工程造價(jià)咨詢(xún)。
要實(shí)現本次審計和造價(jià)咨詢(xún)控制目標，首先需對工程造價(jià)控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對造價(jià)的影響；對于建材價(jià)格不穩定、匯率波動(dòng)、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設置適當的合同條款，將部分風(fēng)險實(shí)行轉移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險。本次審計、咨詢(xún)服務(wù)內容細分為：
建設項目管理審核，咨詢(xún)：
1．檢查建設項目基本建設程序執行情況；
2．核實(shí)項目建設管理制度執行情況，檢查是否實(shí)行項目招投標管理，是否實(shí)行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質(zhì)量監督備案；
3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；
4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點(diǎn)審核其整體項目的組織管理工作。
6．在實(shí)施過(guò)程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢(xún)服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢(xún)：
1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
2．審核已完成項目結算書(shū)的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
3．根據工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對比分析，檢查項目概預算執行情況；
4．其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。
根據審計項目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點(diǎn)：
(一)基本建設程序合規性審計
基建程序審計應以項目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計為主，重點(diǎn)審計以下內容：
1．重點(diǎn)檢查建設工程前期是否有項目建議書(shū)、可行研究報告、國家有關(guān)部門(mén)批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；
2．檢查項目開(kāi)工手續是否齊全。重點(diǎn)審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進(jìn)行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務(wù)項目。
3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責權利、質(zhì)量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時(shí)效等是否全面。
審計實(shí)施方案11
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負責人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實(shí)其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關(guān)法律、法規及公司有關(guān)制度，結合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。
第二條本實(shí)施辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指領(lǐng)導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經(jīng)法規的行為;
2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。
(二)主管責任是指領(lǐng)導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的直接責任以外的領(lǐng)導責任和管理責任。
第三條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿(mǎn)審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；屆滿(mǎn)審計是指對領(lǐng)導人員任期屆滿(mǎn)后進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領(lǐng)導人員因任期屆滿(mǎn)、調動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計。
離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任原則。
第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計。
第五條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內容包括：
(一)任期內主要經(jīng)濟指標完成情況；
(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務(wù)收支的合法、合規性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的財務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執行情況；
(七)有無(wú)重大經(jīng)濟損失及浪費題；
(八)有無(wú)嚴重違反財經(jīng)法紀的題；
(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經(jīng)濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據屆中、屆滿(mǎn)、離任審計的不同情況確定重點(diǎn)審計內容。屆中審計側重于審查、評價(jià)企業(yè)現有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式、增長(cháng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿(mǎn)和離任審計側重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內經(jīng)營(yíng)目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jì)評價(jià)等。
第六條由總經(jīng)理辦公會(huì )批準或各子公司董事會(huì )、監事會(huì )委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構應及時(shí)確定審計人員，做好實(shí)施審計前的資料及信息等方面的.收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實(shí)施審計前三個(gè)工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書(shū)。
第八條被審計單位接到審計通知書(shū)后，應準備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；
(二)進(jìn)行債權、債務(wù)清理的情況報告；
(三)領(lǐng)導人員任期內企業(yè)財務(wù)會(huì )計資料、統計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導人員辦公會(huì )議紀要及年度工作總結；
(五)領(lǐng)導人員任期內經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實(shí)施辦法第五條所示內容一致；
(六)經(jīng)濟監督部門(mén)、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見(jiàn)及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領(lǐng)導人員應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責任人，可以提請相關(guān)權力機構對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，有權依照《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關(guān)規定行使職權。
對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進(jìn)行審計的行為應當依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會(huì )或被審計公司董事會(huì )、監事會(huì )對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。
第十條被審計單位或領(lǐng)導人員認為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀(guān)、公正的，有權申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時(shí)認為本人與被審計單位或領(lǐng)導人員有利害關(guān)系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。
第十一條審計機構在實(shí)施審計前，應聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì )或被審單位董事會(huì )、監事會(huì )對該公司及其領(lǐng)導人員的意見(jiàn)。
第十二條審計工作組按照規定的審計程序實(shí)施就地審計，聽(tīng)取領(lǐng)導人員的述職報告，審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及統計資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì )或向有關(guān)單位和個(gè)人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門(mén)調查核實(shí)，有關(guān)部門(mén)應積極組織實(shí)施，審計機構予以配合。
第十四條審計實(shí)施結束，審計組根據審計工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫(xiě)出審計報告。審計報告的主要內容包括：
(一)審計依據、審計時(shí)間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實(shí)施辦法第五條所示內容；
(四)對審計查出題的處理意見(jiàn)和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內容；
(六)綜合評價(jià)。
第十五條審計報告應附審計調整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實(shí)施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn)，并取得書(shū)面回函。屆中、屆滿(mǎn)審計報告應征求領(lǐng)導人員和被審計單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領(lǐng)導人員在審計報告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。審計機構根據反饋意見(jiàn)審定審計報告。
第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見(jiàn)書(shū)或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會(huì )、被審單位董事會(huì )及監事會(huì )并送交被審計單位執行。
第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規的，審計機構按國有關(guān)財經(jīng)法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規的責任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì )或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；
(三)對領(lǐng)導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì )或總部人力資源部按有關(guān)規定處理。
第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時(shí)間內書(shū)面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個(gè)工作日內向所在公司董事會(huì )申請復議，并由董事會(huì )做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。
第二十條本實(shí)施辦法由公司審計部負責解釋。
第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。
審計實(shí)施方案12
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現制定市本級20xx年度戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金審計調查實(shí)施方案。
一、審計調查的目標
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標，以資金為主線(xiàn)，以享受戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區和市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰略性新興產(chǎn)業(yè)財政專(zhuān)項資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議，加快培育和發(fā)展我市戰略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績(jì)效，充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì )的作用。
二、審計調查的范圍和對象
此次專(zhuān)項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區及市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）等政府職能部門(mén)，以及市本級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項目。
三、審計調查的內容和重點(diǎn)
此次審計調查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執行、資金撥付和管理使用情況，評價(jià)專(zhuān)項資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規問(wèn)題，促進(jìn)我市戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用目標的`實(shí)現。
�。ㄒ唬⿷鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
1.戰略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據《關(guān)于加快紹興市戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門(mén)貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金的總量、越城區及市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區及市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）多渠道籌措戰略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
�。ǘ⿷鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金分配、管理情況。
1.市本級財政及相關(guān)管理部門(mén)分配專(zhuān)項資金的情況。根據《紹興市本級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：
�。�1）專(zhuān)項資金的分配依據是否充分，按照“客觀(guān)公正、擇優(yōu)支持、依法合規、科學(xué)管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域導向目錄》及其國務(wù)院、省政府明確的工業(yè)類(lèi)戰略性新興產(chǎn)業(yè)導向目錄所對應的相關(guān)項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目；
�。�2）檢查專(zhuān)項資金分配數據是否真實(shí)準確，是否按標準進(jìn)行補助；
�。�3）檢查專(zhuān)項資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結構調整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動(dòng)作用；
�。�4）檢查專(zhuān)項資金申報管理是否規范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門(mén)審核是否嚴格，程序是否合規，是否組織專(zhuān)家對項目實(shí)施評審及公示，專(zhuān)項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)制度，有無(wú)審核把關(guān)不嚴，造成虛報冒領(lǐng)等問(wèn)題。
2.市本級財政撥付專(zhuān)項資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專(zhuān)項資金預算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題；擠占專(zhuān)項資金等問(wèn)題；有無(wú)因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規劃或批準的項目難以啟動(dòng)或未按期完工，以及未正常運營(yíng)等問(wèn)題。
3.創(chuàng )業(yè)投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng )業(yè)投資引導基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區和市直開(kāi)發(fā)區（新區、新城）的創(chuàng )業(yè)投資引導基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。
�。ㄈ⿷鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用及績(jì)效情況。
1.審計調查享受專(zhuān)項資金補貼的項目承擔企業(yè)使用專(zhuān)項資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項目的真實(shí)性，調查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領(lǐng)，騙（套）取專(zhuān)項資金的問(wèn)題。
2.調查專(zhuān)項資金的使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。
3.調查專(zhuān)項資金使用績(jì)效。項目執行能否達到預期效果，有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問(wèn)題。
四、審計調查工作要求
1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點(diǎn)，編制審計實(shí)施方案,擬寫(xiě)審計通知書(shū)。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據審計實(shí)施方案確定的審計內容和重點(diǎn)開(kāi)展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實(shí)施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。
3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長(cháng)歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作；并撰寫(xiě)審計報告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見(jiàn)稿）的書(shū)面意見(jiàn)。按規定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書(shū)的代擬稿。
五、審計調查組成員及分工
本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長(cháng)由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協(xié)調工作，負責撰寫(xiě)審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負責調查戰略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
高江強同志主要負責調查戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責調查戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用及績(jì)效情況。
審計組在實(shí)施審計過(guò)程中，可采取財務(wù)審計與績(jì)效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實(shí)施計算機審計。如果發(fā)現審計實(shí)施方案中有不適應實(shí)際需要的內容時(shí)，可以根據具體情況按照規定的審批手續及時(shí)進(jìn)行修改和補充。
以上審計實(shí)施方案，請局領(lǐng)導審批。
審計實(shí)施方案13
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。
一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查
審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。
審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。
二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容
所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。
審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。
三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟
審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的.具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實(shí)現。
審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。
最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。
審計實(shí)施方案14
為全面做好縣級預算執行審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和《甘肅省預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關(guān)規定，按照《審計機關(guān)審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預算執行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現將我縣縣級預算執行審計工作提出以下工作方案。
一、指導思想
年縣級預算執行審計工作指導思想是:堅持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)審計工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會(huì )關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，全面落實(shí)十七大和十七屆三中全會(huì )精神，按照“核實(shí)收支，揭露問(wèn)題、規范管理、促進(jìn)改革、制約權力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預算這條主線(xiàn)，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執行為主線(xiàn)，從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展服務(wù)。
二、工作目標
今年的縣級預算執行審計，要以規范預算管理、推動(dòng)財稅體制改革、促進(jìn)建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績(jì)效水平為目標，通過(guò)對財政等部門(mén)的審計，揭示預算管理不完整、不規范、不真實(shí)的問(wèn)題，全面客觀(guān)評價(jià)財政預算執行效果和預算管理水平，為縣人大加強對預算執行情況的法律監督和縣政府加強財政預算管理提供依據，促使財政部門(mén)和預算執行部門(mén)、單位進(jìn)一步加強預算管理，細化部門(mén)預算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規范財政資金分配行為，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益，完善社會(huì )主義市場(chǎng)公共財政制度。
一是以全部政府性資金為主線(xiàn)，推動(dòng)整合政府各項收支。按照“收入一個(gè)籠子、預算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進(jìn)建立起完整、統一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實(shí)施情況和效果。
二是進(jìn)一步加強專(zhuān)項資金審計，確保其安全完整。通過(guò)審計和審計調查，掌握專(zhuān)項資金的總量和結構，結合部門(mén)職能，了解專(zhuān)項資金預算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實(shí)施效果等方面的情況，揭露和查處專(zhuān)項資金在立項、申報、審批、撥付、實(shí)施和后續管理各個(gè)環(huán)節中存在的不規范等問(wèn)題，促進(jìn)完善規章制度，提高專(zhuān)項資金管理水平和使用效益。
三是堅持以科學(xué)發(fā)展的審計質(zhì)量觀(guān)統領(lǐng)審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過(guò)程必須始終堅持把提高審計質(zhì)量作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要查深查透預算資金管理、財政財務(wù)收支等方面存在的問(wèn)題，并結合實(shí)際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀(guān)決策提供依據，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟安全和經(jīng)濟社會(huì )運行的“免疫”功能。
三、審計范圍和審計對象
審計范圍為年度縣級預算執行和其他財政收支、經(jīng)濟責任履行情況，具體內容：組織預算執行情況；部門(mén)預算執行情況；專(zhuān)項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導經(jīng)濟責任履行情況，各項政策制度的合理性、時(shí)效性。審計中如發(fā)現重大問(wèn)題或線(xiàn)索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預算單位和相關(guān)企業(yè)。
按照“全面審計，突出重點(diǎn)”的原則，年度縣級預算執行主要審計縣財政同時(shí)延伸審計縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個(gè)部門(mén)和單位，重點(diǎn)對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項資金等5項專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行審計。
四、審計重點(diǎn)與主要審計內容
(一)審計重點(diǎn)
年度縣級預算執行審計應突出四個(gè)方面的審計重點(diǎn)：
第一，圍繞中心工作。本次預算執行審計工作要堅持審計為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進(jìn)中央關(guān)于擴大內需，保持經(jīng)濟平穩較快發(fā)展政策措施的落實(shí)作為首要任務(wù)，加強審計監督，緊緊圍繞縣委、縣政府實(shí)施“十大工程”的工作部署，選擇對經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點(diǎn)，認真履行審計監督職責，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟平穩較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。
第二，預算管理情況。全面反映縣級預算編制、批復、調整、執行情況，分析預算編制、調整與實(shí)際執行差異的原因，揭示預算編制不科學(xué)、不細化、預算約束力不強、資金使用效益不高等問(wèn)題；檢查預算批復和執行的全面性、及時(shí)性，預算追加和調整的合法、合理性，預算超收收入安排使用的合規性，結余資金總體情況；摸清財政結余資金規模，分析原因；檢查“三農” 、民生支出是否到位，督促財政進(jìn)一步提高預算管理的水平。
第三，部門(mén)預算執行情況。一是預算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類(lèi)和項目是否完整，部門(mén)及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預算是否細化，有無(wú)項目編制籠統、待分配項目過(guò)多的問(wèn)題。二是部門(mén)掌握的專(zhuān)項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規范，支出是否達到預期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導向，有無(wú)虛報多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問(wèn)題，預算外資金是否實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，有無(wú)違規收費等問(wèn)題。三是對列入審計計劃的部門(mén)二級預算單位有重點(diǎn)地進(jìn)行延伸審計，重點(diǎn)檢查是否存在一級預算單位支出向二級單位轉移及二級預算單位財務(wù)管理中不規范等問(wèn)題。
第四，機制、制度方面執行情況。結合審計查出的問(wèn)題，就現行法規、制度、規章不相適應的情況進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出切實(shí)可行的建議。
�。ǘ┲饕獙徲媰热�
1 、縣級財政
一是預算批復、調整情況。檢查是否按照縣人大批準的預算及時(shí)批復各部門(mén)預算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預算調整是否經(jīng)過(guò)人大批準。分析收支結構，核查超收收入的真實(shí)性及安排使用情況是否真實(shí)、合規。
二是預算執行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結構，專(zhuān)項收入是否足額入庫，非稅收入專(zhuān)戶(hù)管理是否符合國家規定。檢查預算支出依據是否真實(shí)、合規、合法，有無(wú)虛列支出預留資金的問(wèn)題；是否存在向本部門(mén)、本系統傾斜的問(wèn)題；核實(shí)農業(yè)、教育、科技、社會(huì )保障等重點(diǎn)支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規劃的要求；分析財政安排預算支出的及時(shí)性，檢查財政預算預留、結轉下年支出、財政資金使用效益情況。
三是預算平衡、結余及轉移支付情況。檢查有無(wú)采取虛收虛支，人為調節預算平衡的問(wèn)題；預算資金結存是否真實(shí)，往來(lái)賬是否及時(shí)清理，有無(wú)將預算收入長(cháng)期掛賬的問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬撥付無(wú)預算或超預算的資金，脫離預算監督的問(wèn)題；有無(wú)以預留收入、虛列支出等方式，將預算內資金轉為預算暫存或專(zhuān)戶(hù)管理問(wèn)題。加強對結余中結轉支出、凈結余、各類(lèi)資金專(zhuān)戶(hù)結余、國庫集中支付賬戶(hù)結余、行政部門(mén)結余資金的審計。檢查轉移性資金分配是否存在隨意性。
2 、縣級稅收
一是審查稅收計劃執行和財務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進(jìn)度完成，剖析稅收結構、比重、稅源稅基變化狀況，有無(wú)突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過(guò)頭稅”等問(wèn)題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時(shí)在摸清各項經(jīng)費收支的基礎上，分析支出結構，促進(jìn)加強管理，提高財政資金使用效益。
二是審查稅收征管及稅收政策執行情況。審查稅務(wù)部門(mén)有無(wú)利用稽查、稅收過(guò)渡戶(hù)調節稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書(shū)等手法挖擠上、下級收入的問(wèn)題；有無(wú)空轉稅款、預征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預留稅款、稅收流失、企業(yè)會(huì )計核算和申報不實(shí)等問(wèn)題；隨機抽查減免緩稅企業(yè)，有無(wú)違反國家規定超越權限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費的行為。在稅收政策執行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現，減免緩稅、財產(chǎn)核銷(xiāo)、虧損彌補的審批，個(gè)體稅收的評定，新出臺政策的落實(shí)是否到位。檢查代開(kāi)的`發(fā)票的管理使用情況，嚴肅查處通過(guò)異地代開(kāi)的發(fā)票實(shí)施借稅、買(mǎi)稅、賣(mài)稅以及截留挪用稅款等執法腐敗問(wèn)題。
三是延伸審計部分納稅人。根據審計發(fā)現的問(wèn)題有重點(diǎn)地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問(wèn)題，地方政府和地稅部門(mén)有無(wú)采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。
3 、部門(mén)預算執行
一是審計部門(mén)預算編制的科學(xué)、合理性。重點(diǎn)檢查部門(mén)預算是否細化，是否落實(shí)到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預計收入和上年結余編入年初部門(mén)預算；是否建立和完善滾動(dòng)項目庫，并根據項目庫申報項目預算；一級預算單位是否在規定的時(shí)間內批復二級預算單位預算；計算追加預算占年初預算和年終執行結果的比例，分析追加預算的原因和必要性，反映預算約束力不強等問(wèn)題。
二是審計部門(mén)本級及下屬單位。重點(diǎn)檢查非稅收入的種類(lèi)、性質(zhì)、收入總額、財務(wù)管理體制，以及未納入財政管理的收支數額、資金性質(zhì)，有無(wú)違規收費、將行政事業(yè)性收費轉為經(jīng)營(yíng)性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、擅自開(kāi)戶(hù)、私存私放等問(wèn)題。結合發(fā)現的問(wèn)題，從政策制度、體制機制、內部管理等角度，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。
三是審計部門(mén)資金、資產(chǎn)的安全性。重點(diǎn)審計銀行開(kāi)戶(hù)、貨幣資金結存、各項國有資產(chǎn)的真實(shí)完整情況。通過(guò)審計，揭露部門(mén)是否存在違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)，違規擔保，違規借、貸款，出借、侵吞、賤賣(mài)、流失國有資產(chǎn)等違規違紀問(wèn)題。
四是審計支出預算及結余。審查支出預算執行的合法合規性，有無(wú)預算安排與實(shí)際脫節、預算定額標準不科學(xué)合理、擠占挪用專(zhuān)項資金等問(wèn)題；摸清資金結余、結轉項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時(shí)、資金使用效益不高等原因，提出切實(shí)可行的建議。
4 、專(zhuān)項資金審計。結合專(zhuān)項審計調查開(kāi)展。深化預算執行審計的內容，以推動(dòng)政府宏觀(guān)調控措施得到落實(shí)，提高專(zhuān)項資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展為目標，對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項資金等5項專(zhuān)項資金進(jìn)行審計和審計調查。一是專(zhuān)項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀(guān)政策導向；二是是否制定了切實(shí)可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規范、專(zhuān)項資金分配的基礎數據缺乏真實(shí)性和合理性等問(wèn)題；三是審計專(zhuān)項資金的二次分配方案是否經(jīng)過(guò)相關(guān)程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問(wèn)題；四是專(zhuān)項資金是否及時(shí)撥付，有無(wú)資金下達時(shí)間晚，影響財政資金使用效益的問(wèn)題；五是延伸部分專(zhuān)項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問(wèn)題，并評估已完成項目是否達到預期效果。
5 、重點(diǎn)投資項目審計。以節約政府投資，提高資金使用效益，保障重點(diǎn)建設項目及早建成并投入使用為目標，重點(diǎn)對清霍公路建設項目、城區生活垃圾處理項目、農村飲水安全和農村沼氣項目、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)中低產(chǎn)田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進(jìn)行竣工決算審計和效益審計。重點(diǎn)檢查項目財務(wù)管理、資金使用和招投標制度、監理制度、合同管理制度執行情況，核實(shí)工程造價(jià)，促進(jìn)完善投資管理，確保重點(diǎn)建設項目高效、優(yōu)質(zhì)運作，發(fā)揮建設資金的最佳效益。
7 、 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。以加強和完善領(lǐng)導干部監督制約機制，促進(jìn)依法履行職責和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟責任審計任務(wù)。
五、審計方法
審計采取現場(chǎng)審計和延伸審計調查相結合的方式，運用詢(xún)問(wèn)、檢查、監盤(pán)、函證、分析性復核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計證據，各審計組要充分運用內部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進(jìn)技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險、提高工作效率，保證審計質(zhì)量。
六、組織領(lǐng)導、分工及時(shí)間安排
�。ㄒ唬┙M織領(lǐng)導
成立以局長(cháng)吳多禎同志為組長(cháng)、副局長(cháng)鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責辦副主任安桂馨四同志任副組長(cháng)的預算執行審計工作領(lǐng)導小組，各股室均為領(lǐng)導小組成員單位，由王琦同志負責起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預算外資金和基金收支管理等重大問(wèn)題，納入《審計結果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預算執行《審計工作方案》的總體要求，根據職責分工，認真進(jìn)行審前調查，制定《審計實(shí)施方案》，并組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲嫹止で闆r
1 、預算執行情況審計組分設三個(gè)審計小組：
第一小組組長(cháng)：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責對縣財政局、縣地稅局、國庫的預算執行情況的審計。
第二小組組長(cháng)：安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍，負責對縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個(gè)單位的部門(mén)預算執行情況審計。
第三小組組長(cháng)：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個(gè)單位的部門(mén)預算執行情況審計。
2 、鄉鎮財政財務(wù)收支審計組分設三個(gè)審計小組：
第一小組組長(cháng)鐘紅芳，組員周金鳳、車(chē)文輝；第二小組組長(cháng)：周金鳳，組員鐘紅芳、車(chē)文輝；第三小組組長(cháng)：王琦，組員張德相、車(chē)文輝分別對清泉鎮、李橋鄉、東樂(lè )鄉政府、年財政財務(wù)收支情況的審計。
3 、重點(diǎn)投資項目審計和專(zhuān)項資金的審計分設18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務(wù)分解表的人員、項目、時(shí)間要求進(jìn)行審計。
5 、 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計�？h委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟責任的審計，分設四個(gè)審計小組，第一審計小組組長(cháng)鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長(cháng)張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長(cháng)安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時(shí)完成任務(wù)。
參加縣級預算執行情況審計的各審計組要在搞好審前調查的基礎上，結合預算執行審計工作方案，制定具體實(shí)施方案，務(wù)必于年3月底進(jìn)點(diǎn)，年5月30日前結束現場(chǎng)審計，并提交審計報告。
各審計組要及時(shí)向主管局長(cháng)和局長(cháng)反映審計中遇到的問(wèn)題和困難，便于局領(lǐng)導協(xié)調解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結果報告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時(shí)起草“審計工作報告” 。
七、工作要求
�。ㄒ唬┙y一實(shí)施，確保審計質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數據流向，并對相關(guān)數據進(jìn)行采集。二是按收入來(lái)源、支出方向，注重財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據的對比，達到摸清資金總量、了解收支結構、掌握資金動(dòng)態(tài)的目的。三是完成預算執行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績(jì)效等進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，從整體性、宏觀(guān)性、建設性、效益性角度查找問(wèn)題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設性建議。
�。ǘ┳⒅胤治�，提升審計成效�？h級預算執行審計要積極探索績(jì)效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績(jì)益審計貫穿到各項審計之中，把績(jì)效評價(jià)的意識貫穿到各類(lèi)財政財務(wù)收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數據分析，從數據分析中查找線(xiàn)索、收集證據、揭露問(wèn)題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎上，專(zhuān)項資金項目要選準重點(diǎn)項目和事項下到實(shí)施單位和現場(chǎng)，查深查透，注意發(fā)現嚴重違法違紀和經(jīng)濟案件的線(xiàn)索。四是對于目前預算執行中存在的合法不合理、合理不合法等問(wèn)題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會(huì )效果等方面加強分析，使預算執行審計立足點(diǎn)更高、更宏觀(guān)、更具前瞻性。
�。ㄈ┘訌娏ㄔO，樹(shù)立文明審計形象�？h級預算執行審計的任務(wù)重、影響大，實(shí)行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹(shù)立文明審計理念，規范審計行為，把文明審計貫穿于預算執行審計的全過(guò)程。要嚴格遵守和執行審計紀律，樹(shù)立審計機關(guān)、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務(wù)的全面完成。
審計實(shí)施方案15
審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。
一、審計目標
通過(guò)對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績(jì)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問(wèn)題，規范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)
費收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。
三、審計內容、重點(diǎn)及審計應對措施
�。ㄒ唬⿲徲嬛攸c(diǎn)：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規的情況。
�。ǘ⿲徲媰热莺头椒�
1、財務(wù)收支審計
�。�1）收入審計。審查各項收入的真實(shí)性、合法性、合規性。具體是：
�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？
�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無(wú)擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據（三聯(lián)單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
�、鄹鞣N收入是否按規定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問(wèn)題？
方法步驟：
a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關(guān)會(huì )計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務(wù)數據導入計算機進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計查詢(xún)。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執收單位和部門(mén)的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實(shí)際執行情況進(jìn)行核對。
e提取票據領(lǐng)購登記薄，檢查執收單位和部門(mén)的收費票據的.領(lǐng)購、保管、使用情況。
f根據審計信息科和收費組長(cháng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。
�。�2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：
�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規定。 ②支出票據是否合規，有無(wú)大量和大額白條或不合規票據入賬？
�、蹖徲嬈谫~面實(shí)際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無(wú)虛增支出行為？
�、苡袩o(wú)虛開(kāi)套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。
b提取會(huì )計賬簿有關(guān)支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實(shí)物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據，重點(diǎn)檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗收報告、有無(wú)會(huì )議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會(huì )計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車(chē)費用、會(huì )議費、招待費的支出規模。（必要時(shí)列表統計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項資金支出項目的決策、報批、實(shí)施、驗收、結算、付款等各個(gè)程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。
2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計
審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無(wú)違規侵占國家財產(chǎn)的行為？有無(wú)違規購置固定資產(chǎn)的行為？
�。�1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)等違規問(wèn)題；票據管理是否符合有關(guān)規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關(guān)規定；現金收入、支出、結余是否真實(shí)、正確？
方法步驟：
�、� 結合現金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)
【審計實(shí)施方案】相關(guān)文章：
審計實(shí)施方案10-06
審計實(shí)施方案[集合]12-17
（熱門(mén)）審計實(shí)施方案12-18
工程審計實(shí)施方案03-28
審計實(shí)施方案（精選18篇）08-20
審計實(shí)施方案14篇03-21
審計實(shí)施方案（通用17篇）12-23
審計實(shí)施方案（通用10篇）12-19