審計實(shí)施方案（通用17篇）
為了確保工作或事情能高效地開(kāi)展，時(shí)常需要預先制定一份周密的方案，方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等項目。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？以下是小編整理的審計實(shí)施方案，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
審計實(shí)施方案 1
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統一經(jīng)濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規定》及其實(shí)施細則，結合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動(dòng)存在的違規違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規定等問(wèn)題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟責任。通過(guò)審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導干部正確行使權力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經(jīng)濟往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時(shí)限應為領(lǐng)導干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時(shí)限較長(cháng)的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點(diǎn)
�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊曳煞ㄒ幒徒�(jīng)濟政策情況。部門(mén)單位執行《預算法》、《會(huì )計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規情況，有無(wú)做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問(wèn)題；部門(mén)單位內部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
�。ǘ┴斦攧�(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預算編制和執行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無(wú)亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問(wèn)題；執行"收支兩條線(xiàn)"政策是否到位，票據和帳戶(hù)是否合規等；有無(wú)隱瞞收入、私設"小金庫"等問(wèn)題。三是各項專(zhuān)項資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項經(jīng)費和其它專(zhuān)項資金問(wèn)題。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費等問(wèn)題。
�。ㄋ模┴搨闆r。主要審核任期內單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(cháng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
�。ㄎ澹┲卮蠼�(jīng)濟決策情況�；窘ㄔO、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規擔保、抵押和購買(mǎi)股票、債券等現象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。
�。╊I(lǐng)導干部遵守廉政規定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無(wú)長(cháng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購買(mǎi)私房及超標準購車(chē)等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計評價(jià)及責任界定
審計評價(jià)是經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)，應按照審計內容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的.合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì )議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據，責任確實(shí)難以區分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問(wèn)題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問(wèn)題，應承擔主管責任；對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問(wèn)題，應承擔領(lǐng)導責任。
五、審計實(shí)施步驟
�。ㄒ唬└愫脤徢罢{查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會(huì )計機構及其工作情況，相關(guān)內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規和規章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計重點(diǎn)。
�。ǘ┲贫▽徲媽�(shí)施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實(shí)各項審計質(zhì)量控制。審計過(guò)程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。
�。ㄈ⿲徲嫿M于實(shí)施審計3日前將審計通知書(shū)送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問(wèn)題應承擔的責任。
�。ㄋ模⿲徲嫿M進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì )，講明審計目的和內容，聽(tīng)取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結。張貼審計公告書(shū)，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
�。ㄎ澹⿲徲嫿M長(cháng)根據方案進(jìn)行審計分工，各成員應明確責任，認真實(shí)施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規范、準確，并交審計組長(cháng)審核把關(guān)。
�。⿲徲嫿M匯總審計情況，寫(xiě)出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見(jiàn)。
�。ㄆ撸⿲徲嫿M將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì )向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過(guò)后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門(mén)了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統一向有關(guān)部門(mén)報送。經(jīng)責辦負責對內對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
審計實(shí)施方案 2
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排，審計實(shí)施方案由審計組編制。根據《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實(shí)施單個(gè)審計項目時(shí)，應當編制審計實(shí)施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實(shí)現審計目標的關(guān)鍵。
但從審計實(shí)踐看，基層審計人員編制審計實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計的審計實(shí)施方案，應付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫(xiě)的審計實(shí)施方案內容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實(shí)施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來(lái)評定，為完成審計實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著(zhù)千篇一律的現象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實(shí)施方案，但由于審前調查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計工作中沒(méi)有指導意義。
五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀(guān)臆斷確定，既不征求審計組的意見(jiàn)，也不考慮審計人員的.專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，導致審計分工混亂。
為了寫(xiě)好審計實(shí)施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強對審計實(shí)施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習、領(lǐng)會(huì )《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準則》等規定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計實(shí)施方案評比活動(dòng)，將審計實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。
二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實(shí)施方案、有效選擇審計重點(diǎn)的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實(shí)施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點(diǎn)，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線(xiàn)索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計實(shí)施方案中，形成正式審計需要重點(diǎn)關(guān)注的內容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內容、重點(diǎn)和應采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個(gè)審計項目的實(shí)施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長(cháng)短。因此，在制定審計實(shí)施方案時(shí)，對于人員分工應充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(cháng)補短，合理分工，避免審計實(shí)施階段出現工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實(shí)施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎性的重要環(huán)節，只有深刻地認識到這一點(diǎn)，才能克服審計實(shí)施方案編制方面存在的不足。
審計實(shí)施方案 3
一、指導思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村的工作成果，生動(dòng)地展現審計人員一線(xiàn)工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開(kāi)創(chuàng )未來(lái)”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村活動(dòng)、審計人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的`瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關(guān)干部現場(chǎng)觀(guān)摩、現場(chǎng)投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實(shí)施方案 4
根據集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對xx公司原董事長(cháng)xx開(kāi)展任期經(jīng)濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核xx離任時(shí)點(diǎn)xx公司真實(shí)的財務(wù)狀況、任期內經(jīng)營(yíng)情況、現金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。
2、審核任期內在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經(jīng)營(yíng)模式是審計重點(diǎn)。
3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；
4、對xx進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時(shí)間范圍
xxx任期自20xx年xx月至20xx年xx月，本次審計時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時(shí)將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；
財務(wù)資料；統計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實(shí)質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：
�、磐ㄟ^(guò)座談的形式對被審計單位內部控制制度進(jìn)行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門(mén)負責人做訪(fǎng)談，訪(fǎng)談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕䞍炔靠刂茰y試情況確定審計的重點(diǎn)內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會(huì )議記錄、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。
�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，主要內容為資產(chǎn)、負債項目。
�、缺敬螌徲�，對截止20xx年末財務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細審計。
四、審計重點(diǎn)內容、審計分工。
本次審計小組負責人：xx，參審人員：
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點(diǎn)內容（對控制環(huán)境的了解）
1、xx公司機構設置及各部門(mén)的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱(chēng)、成立時(shí)間、負責人等）。特別要求關(guān)注人員結構。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書(shū)以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執行的所有管理制度、規章
4、公司董事會(huì )、經(jīng)理辦公會(huì )會(huì )議紀要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財務(wù)專(zhuān)用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見(jiàn)所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實(shí)體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見(jiàn)重要情況說(shuō)明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門(mén)的職責；關(guān)注被審計單位的會(huì )議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項工作由xx負責完成，時(shí)間計劃5個(gè)工作日，即審計進(jìn)駐日開(kāi)始，5日內完成。
�。ǘ⿲�(shí)質(zhì)性測試階段的重點(diǎn)審計內容
本次審計，按具體審計目的逐項展開(kāi)。
索取資料內容：
1、20xx年12月31日xx公司納入報表合并范圍的`全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶(hù)明細表，包括已經(jīng)注銷(xiāo)的帳戶(hù)。
3、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況（見(jiàn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表）
4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實(shí)質(zhì)性測試過(guò)程中，以20xx年末為重點(diǎn)審核內容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額
通過(guò)審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過(guò)程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況，要求提供盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)總結等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤(pán)，做好詳細記錄。
資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點(diǎn)審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。
2、任期內經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實(shí)性，結合任期內利潤情況進(jìn)行分析性復核。關(guān)注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶(hù)使用情況。
�、湃〉貌彶殂y行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(cháng)期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
�、片F金盤(pán)點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開(kāi)展，任擇某日進(jìn)行。
分工：以上由工作由xx完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r(shí)間安排
計劃現場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個(gè)工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見(jiàn)：10個(gè)工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時(shí)嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問(wèn)題的事項要做好審計記錄，并及時(shí)復印原始憑據等相關(guān)資料�，F場(chǎng)審計過(guò)程中注意隨時(shí)溝通。項目負責人及時(shí)對其他人員的工作底稿進(jìn)行復核。
2、工作過(guò)程中，1-2工作日應進(jìn)行小結，由項目負責人完成，統計審計進(jìn)度，適時(shí)調整工作方案。
審計實(shí)施方案 5
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的.低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
對XX工程項目預算執行（竣工決算）情況進(jìn)行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關(guān)的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。
六、審計內容和重點(diǎn)
�。ㄒ唬⿲徲媰热�
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實(shí)行法人制、招標制、合同制、監理制，現場(chǎng)簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點(diǎn)審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用（造價(jià)）的構成是否真實(shí)、合規。重點(diǎn)審查項目工程結算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價(jià)是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規，有無(wú)多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價(jià)格、重復計算費用等問(wèn)題。
3.審查項目財務(wù)收支的真實(shí)性、合規性、合法性。審查項目資金來(lái)源是否合規、合法，有無(wú)挪用與項目無(wú)關(guān)的救災、救濟、移民等其它專(zhuān)項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實(shí)、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計應重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實(shí)，有無(wú)將不應納入的費用納入了待攤投資。
�。ǘ┲匾獙徲嬍马椀膶徲嫴襟E和方法
1.招投標程序審計
收集立項資料及投資計劃、招標文書(shū)等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過(guò)程是否對投標對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標的單位是否
符合有關(guān)規定，招標標底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標前泄露標底的情況，招標過(guò)程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現場(chǎng)。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問(wèn)的工程量，采取現場(chǎng)測量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規的規定套價(jià)、取費，確定工程的結算造價(jià)。最后，將審定工程結算造價(jià)結果和有關(guān)問(wèn)題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設計、監理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會(huì )計帳簿中各種待攤費用的實(shí)際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時(shí)間
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段
包括進(jìn)行審前調查、編寫(xiě)審計實(shí)施方案和送達審計通知書(shū)三個(gè)階段的時(shí)間。
�。ǘ⿲徲媽�(shí)施階段
包括審計實(shí)施、編寫(xiě)審計工作底稿、編寫(xiě)審計報告征求
八、總結反思
審計實(shí)施方案 6
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會(huì )。幾年來(lái)，我公司對幾百個(gè)基建項目進(jìn)行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價(jià)工程師和注冊會(huì )計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢(xún)服務(wù)工作中秉承xxx“內審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的獨立審計原則，正確評價(jià)貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預、結算審核報告；并在項目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢(xún)任務(wù)�，F根據貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據國家有關(guān)法規和財政部對建設資金管理的的有關(guān)規定，結合建設項目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。
一、審計、咨詢(xún)目的
(一)合規性：通過(guò)對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建 設行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和xxx有限公司正當的業(yè)主權益。
(二)經(jīng)濟性：通過(guò)對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作， 節約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F象及時(shí)提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項目建設中存在的問(wèn)題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進(jìn)行管理和監督，審查和評價(jià)基本程序的合規合法性，出具咨詢(xún)意見(jiàn)。通過(guò)對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時(shí)總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規章制度，促進(jìn)和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)。
二、審計、咨詢(xún)依據
(一)《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》
(二)《國有建設單位會(huì )計制度》
(三)《國有建設單位會(huì )計制度補充規定》
(四)《基本建設財務(wù)管理規定》
(五)《基本建設財務(wù)管理若干規定》
(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)
(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實(shí)行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實(shí)行建設項目法人責任制的'暫行規定》
(九)《財政部關(guān)于加強專(zhuān)項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關(guān)于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》
(十一)《關(guān)于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》
(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標文件、標底、投標書(shū)、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質(zhì)監合同及其他有關(guān)合同、工程設計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規范
(十七)項目立項有關(guān)批復文件、批準的設計概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(十九)其他法律法規
(二十)委托單位對于該項目審計的要求
三、審計、咨詢(xún)服務(wù)內容及重點(diǎn)
按“邀請函”對服務(wù)范圍和內容的要求，工程造價(jià)咨詢(xún)、審計提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預)算審計；
2、維修工程結算審計；
3、工程造價(jià)咨詢(xún)。
要實(shí)現本次審計和造價(jià)咨詢(xún)控制目標，首先需對工程造價(jià)控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對造價(jià)的影響；對于建材價(jià)格不穩定、匯率波動(dòng)、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設置適當的合同條款，將部分風(fēng)險實(shí)行轉移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險。本次審計、咨詢(xún)服務(wù)內容細分為：
建設項目管理審核，咨詢(xún)：
1、檢查建設項目基本建設程序執行情況；
2、核實(shí)項目建設管理制度執行情況，檢查是否實(shí)行項目招投標管理，是否實(shí)行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質(zhì)量監督備案；
3、檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；
4、了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5、了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點(diǎn)審核其整體項目的組織管理工作。
6、在實(shí)施過(guò)程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢(xún)服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢(xún)：
1、檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
2、審核已完成項目結算書(shū)的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
3、根據工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對比分析，檢查項目概預算執行情況；
4、其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。
根據審計項目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點(diǎn)：
(一)基本建設程序合規性審計
基建程序審計應以項目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計為主，重點(diǎn)審計以下內容：
1、重點(diǎn)檢查建設工程前期是否有項目建議書(shū)、可行研究報告、國家有關(guān)部門(mén)批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；
2、檢查項目開(kāi)工手續是否齊全。重點(diǎn)審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進(jìn)行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務(wù)項目。
3、審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責權利、質(zhì)量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時(shí)效等是否全面。
審計實(shí)施方案 7
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;
2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。
4、竣工結算會(huì )審：
初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的'工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會(huì )審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。
另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。
審計實(shí)施方案 8
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負責人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實(shí)其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關(guān)法律、法規及公司有關(guān)制度，結合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。
第二條本實(shí)施辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指領(lǐng)導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任：
1.直接違反國財經(jīng)法規的行為;
2.授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規的行為;
3.失職、瀆職行為;
4.其他違反國財經(jīng)紀律的行為。
(二)主管責任是指領(lǐng)導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的直接責任以外的領(lǐng)導責任和管理責任。
第三條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿(mǎn)審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；屆滿(mǎn)審計是指對領(lǐng)導人員任期屆滿(mǎn)后進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領(lǐng)導人員因任期屆滿(mǎn)、調動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計。
離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任原則。
第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計。
第五條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內容包括：
(一)任期內主要經(jīng)濟指標完成情況；
(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務(wù)收支的`合法、合規性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的財務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執行情況；
(七)有無(wú)重大經(jīng)濟損失及浪費題；
(八)有無(wú)嚴重違反財經(jīng)法紀的題；
(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經(jīng)濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據屆中、屆滿(mǎn)、離任審計的不同情況確定重點(diǎn)審計內容。屆中審計側重于審查、評價(jià)企業(yè)現有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式、增長(cháng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿(mǎn)和離任審計側重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內經(jīng)營(yíng)目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jì)評價(jià)等。
第六條由總經(jīng)理辦公會(huì )批準或各子公司董事會(huì )、監事會(huì )委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構應及時(shí)確定審計人員，做好實(shí)施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實(shí)施審計前三個(gè)工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書(shū)。
第八條被審計單位接到審計通知書(shū)后，應準備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；
(二)進(jìn)行債權、債務(wù)清理的情況報告；
(三)領(lǐng)導人員任期內企業(yè)財務(wù)會(huì )計資料、統計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導人員辦公會(huì )議紀要及年度工作總結；
(五)領(lǐng)導人員任期內經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實(shí)施辦法第五條所示內容一致；
(六)經(jīng)濟監督部門(mén)、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見(jiàn)及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領(lǐng)導人員應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責任人，可以提請相關(guān)權力機構對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，有權依照《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關(guān)規定行使職權。
對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進(jìn)行審計的行為應當依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會(huì )或被審計公司董事會(huì )、監事會(huì )對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。
第十條被審計單位或領(lǐng)導人員認為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀(guān)、公正的，有權申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時(shí)認為本人與被審計單位或領(lǐng)導人員有利害關(guān)系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。
第十一條審計機構在實(shí)施審計前，應聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì )或被審單位董事會(huì )、監事會(huì )對該公司及其領(lǐng)導人員的意見(jiàn)。
第十二條審計工作組按照規定的審計程序實(shí)施就地審計，聽(tīng)取領(lǐng)導人員的述職報告，審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及統計資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì )或向有關(guān)單位和個(gè)人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門(mén)調查核實(shí)，有關(guān)部門(mén)應積極組織實(shí)施，審計機構予以配合。
第十四條審計實(shí)施結束，審計組根據審計工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫(xiě)出審計報告。審計報告的主要內容包括：
(一)審計依據、審計時(shí)間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實(shí)施辦法第五條所示內容；
(四)對審計查出題的處理意見(jiàn)和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內容；
(六)綜合評價(jià)。
第十五條審計報告應附審計調整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實(shí)施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn)，并取得書(shū)面回函。屆中、屆滿(mǎn)審計報告應征求領(lǐng)導人員和被審計單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領(lǐng)導人員在審計報告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。審計機構根據反饋意見(jiàn)審定審計報告。
第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見(jiàn)書(shū)或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會(huì )、被審單位董事會(huì )及監事會(huì )并送交被審計單位執行。
第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規的，審計機構按國有關(guān)財經(jīng)法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規的責任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì )或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；
(三)對領(lǐng)導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì )或總部人力資源部按有關(guān)規定處理。
第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時(shí)間內書(shū)面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個(gè)工作日內向所在公司董事會(huì )申請復議，并由董事會(huì )做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。
第二十條本實(shí)施辦法由公司審計部負責解釋。
第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。
審計實(shí)施方案 9
為鞏固和深化城鄉環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區創(chuàng )建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創(chuàng )建國家衛生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛生城市創(chuàng )建工作實(shí)施方案>的通知》（宜市創(chuàng )衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實(shí)際，現就我局推進(jìn)國家衛生城市創(chuàng )建工作提出以下實(shí)施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門(mén)協(xié)調、群眾動(dòng)手、科學(xué)治理、社會(huì )監督、分類(lèi)指導”的愛(ài)國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯(lián)動(dòng)、整體推進(jìn)、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進(jìn)一步整合創(chuàng )建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區經(jīng)濟社會(huì )全面、協(xié)調、可持續發(fā)展。
二、 創(chuàng )建目標
20xx年11月底前，國家衛生城市創(chuàng )建工作力爭通過(guò)省愛(ài)衛會(huì )初檢，并向全國愛(ài)衛會(huì )申報；20xx年，通過(guò)全國愛(ài)衛會(huì )對我市創(chuàng )建國家衛生城市的暗訪(fǎng)和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛(ài)衛會(huì )“國家衛生城市”稱(chēng)號命名。
三、實(shí)施步驟
�。ㄒ唬蕚潆A段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創(chuàng )建國家衛生城市指標任務(wù)分解表》，針對工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定創(chuàng )衛工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)我局國家衛生城市創(chuàng )建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。
�。ǘ┙M織實(shí)施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng )衛工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)愛(ài)國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛生，環(huán)境美化，公共場(chǎng)所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng )建工作。
�。ㄈ┯邮〕鯔z階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛(ài)衛會(huì )專(zhuān)家及市、區愛(ài)衛主管部門(mén)對我局創(chuàng )建國家衛生城市創(chuàng )建工作的技術(shù)指導，按照提出的指導意見(jiàn)，逐項整改提高，全面提升創(chuàng )建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng )建國家衛生城市要求，通過(guò)初檢。
四、重點(diǎn)工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環(huán)保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認真做好衛生管理與保持。一是重點(diǎn)治理辦公區域衛生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無(wú)雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點(diǎn)治理辦公樓周邊衛生環(huán)境，要求及時(shí)保潔，垃圾及時(shí)清理。三是定期到我局的負責街面進(jìn)行衛生大掃除。
3、全面落實(shí)“綠美亮工程”。
�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點(diǎn)，走廊、會(huì )議室，單位門(mén)前擺盆花或盆栽。
�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的.和諧統一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場(chǎng)所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。
4、全面實(shí)施“建栽清工程”。
�。�1）建：建文化（休閑）場(chǎng)所，成立員工活動(dòng)室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會(huì )議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領(lǐng)導。愛(ài)國衛生月活動(dòng)是促進(jìn)愛(ài)國衛生工作和城鄉環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉環(huán)境整治的大好時(shí)機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點(diǎn)突出，使我局衛生創(chuàng )建工作不走過(guò)場(chǎng)，真正落到實(shí)處。
(二)廣泛宣傳，營(yíng)造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢，廣泛深入地開(kāi)展衛生宣傳和健康教育活動(dòng)，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動(dòng)員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動(dòng)員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實(shí)施方案 10
為深入貫徹落實(shí)中央八項規定精神、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》和審計署《關(guān)于進(jìn)一步加強地方審計機關(guān)厲行節約反對浪費工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對保持“艱苦奮斗、勤儉節約”重要性的認識，促進(jìn)局機關(guān)加強內部管理，形成“人人講節儉、事事講節約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，特制定具體實(shí)施方案如下：
一、指導思想
認真學(xué)習貫徹《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》等有關(guān)文件精神，以倡導節能、增效為目標，從局審計工作實(shí)際出發(fā)，深入開(kāi)展“艱苦奮斗、勤儉節約”的宣傳教育，努力營(yíng)造勤儉節約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進(jìn)一步完善各項規章制度，加強控制和監督，努力從源頭和過(guò)程上制止浪費現象，提高資源使用效能。
二、活動(dòng)目標
使廣大干部職工充分認識建設節約型社會(huì )的重要意義，進(jìn)一步樹(shù)立“艱苦奮斗、勤儉節約”的意識。深入開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，從節約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴格內控管理措施，降低行政運行成本，促進(jìn)資源的合理利用。
三、活動(dòng)安排
�。ㄒ唬┬麄鹘逃A段
充分利用局域網(wǎng)開(kāi)展宣傳教育，使廣大干部職工進(jìn)一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節約”重要性的認識；組織學(xué)習領(lǐng)會(huì )《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》，進(jìn)一步增強效益理念。在全局大力營(yíng)造厲行節約、反對浪費的氛圍，積極開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)。樹(shù)立從小事做起的觀(guān)念，形成人人崇尚節約、人人參與節能的良好氛圍。
�。ǘ┙M織實(shí)施階段
1、開(kāi)展節約用電。充分利用自然光照，減少照明設備電耗，防止“長(cháng)明燈”現象。減少計算機、打印機等辦公設備待機消耗，下班后切斷所有電源。加強對空調使用的管理，夏季室內空調溫度設置不得低于26攝氏度。
2、抓好節約用水�？茖W(xué)設置公共區域綠地和景觀(guān)環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節水型龍頭、沖洗閥、水箱等節水設備和器具，養成隨用隨開(kāi)和用后隨關(guān)的用水習慣，杜絕跑冒滴漏和“長(cháng)流水”現象發(fā)生。
3、搞好公車(chē)節能。嚴格執行公務(wù)車(chē)輛定編管理，加強公務(wù)用車(chē)管理與維護，降低車(chē)輛運行成本。嚴格執行公務(wù)車(chē)輛“一統三定三公開(kāi)”制度，即統一招投標，定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險、定點(diǎn)加油和公開(kāi)維修費、公開(kāi)里程數、公開(kāi)用油數。
4、節約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進(jìn)無(wú)紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數量。推廣使用高效節能辦公用品，嚴格規范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。
5、嚴格預算執行。按照年度經(jīng)費細化安排使用資金，各項經(jīng)費開(kāi)支嚴格履行審批、審核、報銷(xiāo)程序。不得無(wú)預算、超預算列支公務(wù)支出。開(kāi)支經(jīng)費結算方式，嚴格實(shí)行銀行轉賬或公務(wù)卡結算制度。
6、加強“三公“經(jīng)費管理。進(jìn)一步強化公務(wù)接待管理，嚴格控制接待范圍、接待標準，建立接待清單，對無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪(fǎng)人員一律不安排接待。進(jìn)一步嚴格公務(wù)用車(chē)管理，不得公車(chē)私用以及使用公車(chē)辦理與公務(wù)無(wú)關(guān)的事項。進(jìn)一步嚴格公務(wù)出國（境）管理。
7、規范會(huì )議活動(dòng)審批程序。嚴格按照會(huì )議管理要求辦好會(huì )議，嚴格控制會(huì )議數量、時(shí)間和規模，大力減少會(huì )議文件、簡(jiǎn)報的印制數量。
8、提倡文明用餐。繼續開(kāi)展以“節儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動(dòng)，引導干部職工形成“文明消費、節約用餐”的.良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。
�。ㄈ┛偨Y提高階段
勤儉節約是人類(lèi)永恒的主題，是中華民族的傳統美德，是推進(jìn)事業(yè)發(fā)展的強大精神力量，是在任何時(shí)期都應該倡導、踐行的重要行為規范。為深入開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”主題實(shí)踐活動(dòng)，確�；顒�(dòng)取得實(shí)效，對活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行認真總結，不斷完善內部管理制度，把勤儉節約融入到具體工作中，牢固樹(shù)立勤儉節約的思想觀(guān)念。
四、活動(dòng)要求
�。ㄒ唬┨岣哒J識，加強領(lǐng)導。開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”是加快建設節約型機關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，樹(shù)立“節約光榮、浪費可恥”的思想觀(guān)念，把勤儉節約的責任細化到每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節，使勤儉節約工作轉化為干部職工的自覺(jué)行動(dòng)。
�。ǘ┟鞔_責任，狠抓落實(shí)。開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”是貫徹落實(shí)《公共機構節能條例》的具體行動(dòng)，各科室、單位都要結合工作實(shí)際，從每個(gè)崗位細節入手、從我做起、從點(diǎn)滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關(guān)。從“勤儉節約、從我做起”的實(shí)踐中深刻認識建設節約型機關(guān)的重大意義。
�。ㄈ┣笳鎰�(wù)實(shí)、注意實(shí)效。開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”是深入貫徹落實(shí)《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節約工作，抓住重要環(huán)節、加強日常管理。通過(guò)開(kāi)展“勤儉節約、從我做起”的主題實(shí)踐活動(dòng)，使廣大干部職工對建設節約型機關(guān)的認識更加深刻，使人人節約、時(shí)時(shí)節約、處處節約成為廣大干部職工的自覺(jué)行動(dòng)，進(jìn)一步促進(jìn)勤儉節約工作深入開(kāi)展。
審計實(shí)施方案 11
為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬�(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；
積極推動(dòng)數據采集規范化建設；
推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數據審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀祿{查
對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的'數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。
�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。
�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力
一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實(shí)施方案 12
一、審計時(shí)間
從20xx年8月1日至20xx年10月20日（各村審計時(shí)間見(jiàn)附件）
二、審計范圍
自20xx年1月至20xx年7月本屆村干部任期內的村集體財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)。
三、審計內容
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況及貨幣資金管理
審計收入是否按規定全部入賬，包括發(fā)包收入、租賃收入、財政補助收入、上級單位撥入資金等；檢查非生產(chǎn)性支出是否合理，包括招待費支出總額是否超標、大額開(kāi)支是否按規定程序辦理等。
審計村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理是否執行財務(wù)管理制度，是否落實(shí)庫存現金限額制度，是否存在多頭開(kāi)設銀行存款賬戶(hù)，是否實(shí)行財務(wù)印鑒分開(kāi)管理，是否存在公款私存、白條頂庫等現象。
�。ǘ┘w資產(chǎn)管理
審計村集體資產(chǎn)處置，是否依法依規、按規定程序處理；集體資產(chǎn)是否增值是否流失；承擔和租賃等重大經(jīng)濟事項是否經(jīng)集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制；是否按合同約定及時(shí)收繳各類(lèi)承包款項；有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)損失的現象。
�。ㄈ﹤鶛�、債務(wù)管理
審查債權、債務(wù)增減變化，梳理債權、債務(wù)產(chǎn)生原因；審查有無(wú)借款用于不合理的非生產(chǎn)性開(kāi)支，有無(wú)盲目舉債情況，有無(wú)未履行民主程序、未簽訂借款合同將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔�；虻盅旱�；重點(diǎn)審查集體資金被拖欠、占用情況。
�。ㄋ模┩恋匕l(fā)包、承包
審計“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標、拍賣(mài)、租賃和公開(kāi)協(xié)商等方式，是否簽訂規范的土地承包合同，土地承包經(jīng)營(yíng)權證填寫(xiě)、發(fā)放是否規范；村級項目、基建工程建設有否公開(kāi)招標，有無(wú)“人情包”或“權力包”等。
�。ㄎ澹⿲�(zhuān)項資金管理
審計上級撥劃或接受社會(huì )捐贈的.資金和物資的管理、使用情況；土地征收補償費的管理、使用、分配情況等。
�。┟裰鞅O督和財務(wù)公開(kāi)
審計村級組織是否按要求建立村務(wù)監督等組織，財務(wù)公開(kāi)是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規范；村內“一事一議”籌資籌勞的程序是否規范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。
審計實(shí)施方案 13
一、審計工作目標
圍繞落實(shí)社區干部經(jīng)濟責任審計等制度，進(jìn)一步加大對社區干部履行職責和社區建設項目資金使用效益的審計監督力度，嚴格落實(shí)社區書(shū)記、主任經(jīng)濟責任審計，社區財務(wù)收支審計等制度，促進(jìn)社區經(jīng)濟管理工作規范、資金使用效率提高。通過(guò)審計摸清社區家底，客觀(guān)反映和評價(jià)社區干部履職能力、社區集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)狀況，維護社區穩定，促進(jìn)社區經(jīng)濟持續健康發(fā)展。
二、審計對象、方式及時(shí)間安排
審計對象：街道27個(gè)社區的財務(wù)收支情況、重點(diǎn)工程建設項目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營(yíng)情況。
審計方式：本次審計，按照就地審計的`原則，采取街道內部審計與委托社會(huì )審計機構審計相結合的方式進(jìn)行。街道審計所審計4個(gè)社區，委托社會(huì )審計機構審計23個(gè)社區。
審計時(shí)間：本次審計計劃分三批進(jìn)行，每批審計9個(gè)社區。第一批社區審計于20xx年6月30日前結束，第二批社區審計于20xx年9月30日前結束，第三批社區審計于20xx年12月31日前結束（詳見(jiàn)附2）。
三、審計重點(diǎn)
1.社區經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中遵守國家法律法規情況，社區執行地方政府規定及內部控制制度建立情況，社區民主決策執行情況。
2.社區資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區集體所有或以投資、經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)積累所形成的各類(lèi)財產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權股權及無(wú)形資產(chǎn)的管理與使用情況。
涉及社區舊村改造過(guò)程中集體資產(chǎn)流向、對已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對新構建、購置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規定進(jìn)行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問(wèn)題是否經(jīng)過(guò)規定的民主決策程序及社區居民住房分配等情況。
涉及社區集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。
3.社區的收入和支出及分配情況。
4.社區的債權和債務(wù)情況。
5.社區公益及福利性支出情況。
6.經(jīng)濟合同的簽定和執行情況。
7.社區建設項目管理情況。重點(diǎn)審計社區舊村改造項目。已完成的舊村改造工程項目，全部納入本次審計的范圍。
8.社區集體全資和控股公司、企業(yè)情況。
9.公司、企業(yè)中用于社區公益性支出和其他支出情況。
10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負債情況。
11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。
12.根據實(shí)際情況，對街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問(wèn)題進(jìn)行審計。
四、審計工作要求
�。ㄒ唬┚慕M織實(shí)施，確保審計質(zhì)量。此次審計時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各社區要高度重視，積極配合，街道設審計通報制度，對出現不能正常進(jìn)行審計的社區予以通報。
審計實(shí)施方案 14
為確保項目審核質(zhì)量，園滿(mǎn)完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案：
一、審核依據
1、《中華人民共和國審計法》
2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》
3、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》
4、《中國注冊會(huì )計師審計準則》
5、國家發(fā)展計劃委員會(huì )《建設項目前期工程咨詢(xún)收費暫行規定》
6、國家發(fā)展計劃委員會(huì )《工程咨詢(xún)單位持證執業(yè)暫行辦法》
7、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》
8、財政部《審計機關(guān)國家建設項目審計準則》
9、財政部《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》
10、財政部《財政性基本建設資金投資項目預決算審查規程》
11、財政部《國有建設單位會(huì )計制度》
12、建設部《造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》
13、建設部《造價(jià)工程師注冊管理辦法》
14、審計署《關(guān)于內部審計工作的規定》
15、中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導規程》
16、委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規
二、審核程序
根據該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來(lái)實(shí)施。
�。ㄒ唬┯媱濍A段
1、在充分了解委托方和該工程項目有關(guān)情況的基礎上，根據《委托業(yè)務(wù)合同書(shū)》的要求，編制工程決算的審核計劃。
2、以書(shū)面形式要求委托方提供下列資料：
�。�1）基建財務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內部控制制度；
�。�2）有關(guān)方面編制的工程概（預）書(shū)及歷次調整文件；
�。�3）工程量計算書(shū)，主要材料分析表，鋼材耗用明細表，調價(jià)部分材料消耗計算表；
�。�4）付款資料，包括建設單位及施工單位因工程需要預付的工程款、材料款清單及財務(wù)資料。
�。�5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；
�。�6）竣工驗收報告、竣工結算書(shū)
�。�7）工程項目竣工財務(wù)決算；
�。�8）工程竣工財務(wù)決算編制依據和辦法；
�。�9）歷年工程財務(wù)投資計劃；
�。�10）歷年財務(wù)決算報表、賬冊、憑證；
�。�11）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料
2、組成包括項目經(jīng)理和各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在內的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。
3、建議委托方召集有建設單位、施工單位、監理單位及審核小組成員參加的審前會(huì )商，通報和溝通情況，達到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計驗證前的會(huì )商紀要。
4、項目經(jīng)理應指派審核小組成員做好委托方所提供的.資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。
5、項目經(jīng)理應組織審核小組成員學(xué)習、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓，統一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法；
6、在全程審核期間，主審人員應根據審核過(guò)程中的變化及時(shí)修改和補充審核計劃。
�。ǘ⿲�(shí)施階段
1、竣工決算的基本原則
竣工決算審核應在客觀(guān)、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規性和真實(shí)性。
2、竣工決算審核的重點(diǎn)
采用全面審核法和復核法，對工程竣工決算的合理性、合規性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：
�。�1）竣工決算編制依據是否符合國家有關(guān)規定，資料是否齊全、手續是否完備，對遺留問(wèn)題的處理是否合規；工程項目竣工決算報表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”），表中各項目的內容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說(shuō)明書(shū)所列項目?jì)热菔欠袢�、真�?shí)；
�。�2）工程竣工決算的合理性、合規性、真實(shí)性：
�。�3）審查工程概算執行情況，包括建設規模和建設范圍，建安工程、設備、其他費用的實(shí)際完成情況；
�。�4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續是否齊全；在建工程是否真實(shí)；
�。�5）工程建設成本的合理性、合規性、真實(shí)性；
�。�6）財務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準確；基建賬薄是否健全、財務(wù)處理是否合規；各項支出的是否合規、財務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴格區分生產(chǎn)期與建設期的界限，確保銀行借款利息分攤的真實(shí)性，工程達到預定使用狀態(tài)前的借款利息計入項目建設成本，除此之外，計入財務(wù)費用。
�。�7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規定、是否真實(shí)、完整。
�。�8）審查結余資金：主要審核銀行存款、現金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實(shí)性，有無(wú)積壓、隱瞞、挪用等問(wèn)題或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結余資金的現象；往來(lái)款項，核實(shí)結果實(shí)債權債務(wù)，有無(wú)轉移、挪用建設資金和債權債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題；查明器材積壓，債權債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。
另外，我們將依據國家財稅法的有關(guān)規定，關(guān)注本項目建設過(guò)程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費的代扣代繳情況。
�。ㄈ﹨R總階段
1、審核人員應對所審核范圍的各種審核成果資料認真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書(shū)面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計劃階段的工作底稿、符合性測試的工作底稿、實(shí)質(zhì)性測試的工作底稿和匯總性工作底稿。
2、編制審核工作底稿應遵循實(shí)事求是、事件重要、過(guò)程完整、文字簡(jiǎn)練、敘述清楚、落筆嚴慎的原則。
3、各專(zhuān)業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現的問(wèn)題，并將審核情況交給項目
經(jīng)理匯總；
4、由項目負責人組織，就審核中發(fā)現的問(wèn)題向委托方匯報。
�。ㄋ模贤A段
1、對審核中發(fā)現的問(wèn)題，同委托單位、建設單位、施工單位、監理單位進(jìn)行溝通并最終達成一致意見(jiàn)。
2、對未達成一致意見(jiàn)的遺留問(wèn)題，應召集相關(guān)人員以專(zhuān)項會(huì )議的形式協(xié)商解決，并作會(huì )議記錄；
3、對達成一致意見(jiàn)的審核結果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認可。
�。ㄎ澹﹫蟾骐A段
1、項目負責人匯總各專(zhuān)業(yè)審核人員的數據資料，并出編制審核報告初稿；
2、就審核報告初稿與委托方進(jìn)行溝通；
3、對審核報告進(jìn)行三級審核出具正式審核報告；
4、項目負責人對審核工作進(jìn)行總結并對審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔；
�。┖罄m服務(wù)階段
1、根據該項目實(shí)施過(guò)程的具體情況提出管理建議書(shū)；
2、對委托方的工程管理提供咨詢(xún)服務(wù)；
審計實(shí)施方案 15
一、職責調整
�。ㄒ唬┤∠穆氊�
取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。
�。ǘ﹦澣氲穆氊�
將原市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)領(lǐng)導小組辦公室承擔的農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)職責劃入市財政局。
�。ㄈ┘訌姷穆氊�
1、改革完善預算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預算管理，充分發(fā)揮各部門(mén)在預算編制中的作用，細化、完善部門(mén)預算，編制公共財政預算、政府性基金預算、社會(huì )保險基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，提高預算管理的科學(xué)化和透明度。
2、完善市縣財力與事權相匹配的財政體制，整合專(zhuān)項轉移支付項目，逐步形成統一規范透明的財政轉移支付制度，增強縣鄉政府提供公共服務(wù)的能力。
3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財政體系，調整優(yōu)化財政支出結構，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標準，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴格控制一般性開(kāi)支，降低行政成本。
4、強化財稅調節收入分配的職責，完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小縣區之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì )公平。
二、主要職責
�。ㄒ唬┴瀼貓绦胸斦�、稅收方面的法律法規和方針政策，維護社會(huì )穩定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項，擬訂全市財政、預算、地方稅收、財務(wù)、會(huì )計管理方面的規范性文件，并監督實(shí)施。
�。ǘ└鶕袊窠�(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展戰略，擬訂財政發(fā)展戰略和中長(cháng)期發(fā)展計劃，編制并組織執行政府公共預算、政府性基金預算、社會(huì )保險基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，檢查預算執行情況，編制年度決算。
�。ㄈ┏袚斜炯壐黜椮斦罩Ч芾淼娜蝿�(wù)；負責編制年度市本級預決算草案并組織執行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì )報告市本級和全市年度財政預算及其執行情況，向市人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )報告財政決算；組織制定市本級經(jīng)費開(kāi)支標準、定額；負責審核批復部門(mén)（單位）的年度預決算；完善市對縣區轉移支付制度。
�。ㄋ模┴撠熣嵌愂杖牍芾�，按規定管理行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據；負責全市監督管理工作。
�。ㄎ澹┙M織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導和監督全市國庫業(yè)務(wù)，按規定開(kāi)展國庫現金管理工作；負責制定政府采購制度并監督管理。
�。┴撠熤贫ㄈ行姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)的開(kāi)支標準和支出政策；負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調指導和監督檢查。
�。ㄆ撸┴撠煂徍撕蛥R總編制全市國有資本經(jīng)營(yíng)預決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營(yíng)預算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財務(wù)制度，按規定管理資產(chǎn)評估工作，擬訂并執行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。
�。ò耍┴撠熓屑墮C關(guān)的行政經(jīng)費管理、基本建設預算的審批；負責辦理和監督全市財政的經(jīng)濟發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關(guān)政策，制定基本建設財務(wù)制度，負責有關(guān)政策性補貼和專(zhuān)項儲備資金財政管理工作。負責全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)管理工作。
�。ň牛⿻�(huì )同有關(guān)部門(mén)管理市財政社會(huì )保障和就業(yè)及醫療衛生支出，擬訂全市社會(huì )保障資金（基金）的財務(wù)管理制度，編制本市社會(huì )保險預決算草案。
�。ㄊ┴瀼貓绦袊谊P(guān)于政府內外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財政風(fēng)險；負責統一管理政府內外債務(wù)，按規定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。
�。ㄊ唬┴撠煿芾砣袝�(huì )計工作，監督和規范會(huì )計行為，制定全市會(huì )計管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導和監督本市注冊會(huì )計師和會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導和管理社會(huì )審計。
�。ㄊ┍O督檢查財稅法規、政策的執行情況，反映財政收支管理中的重大問(wèn)題，提出加強財政管理的措施和建議。
�。ㄊ┲贫ㄘ斦茖W(xué)研究和教育規劃，組織財政人才培訓；負責財政信息和財政宣傳工作；負責財政信息化及金財工程建設工作。
�。ㄊ模┏修k市政府交辦的其他事項。
三、內設機構
根據上述職責，市財政局設19個(gè)內設機構：
�。ㄒ唬┺k公室
負責機關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機關(guān)工作制度的落實(shí)；負責機關(guān)會(huì )議的組織和決定事項的督辦；負責文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負責人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。
�。ǘ┤耸陆逃疲x退休人員服務(wù)科）
負責機關(guān)和所屬單位的機構編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作；負責離退休人員的服務(wù)管理工作；負責組織實(shí)施目標責任考核工作。
�。ㄈ┚C合科
分析預測全市財政經(jīng)濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì )同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；會(huì )同有關(guān)方面對住房公積金進(jìn)行監管；負責全市監督有關(guān)工作；承擔清理規范公務(wù)員津貼補貼的具體工作，管理財政票據。
�。ㄋ模┱叻ㄒ幙�
擬訂全市財政法制建設規劃，并負責組織實(shí)施；組織本市財政系統法制宣傳教育工作；組織全市財政系統依法行政和行政執法監督檢查；審核地方其他規范性文件中有關(guān)財政政策的條款；承擔機關(guān)規范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔有關(guān)行政復議、行政應訴工作。
�。ㄎ澹╊A算科
研究提出財政政策、財政體制、預算管理制度和中長(cháng)期財政規劃的建議；編制年度全市預決算草案和辦理預算追加事宜，匯總年度市、縣財政預算；承擔市本級部門(mén)預算編制、審核、調整工作；承擔市級部門(mén)支出標準體系建設及項目庫管理工作；研究建立財政支出績(jì)效評價(jià)制度和評價(jià)體系；承擔市對縣區轉移支付工作，統一辦理與上下級財政的結算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負責地方政府公益性債務(wù)的監督管理；負責提出本級政府預算預備費的動(dòng)用方案；負責審核報批地方稅收減免、稅率調整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調整方案的建議，協(xié)調財政和稅務(wù)、人行國庫部門(mén)的工作關(guān)系。
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組織國庫預算執行，分析預測財政運行情況；組織實(shí)施預算會(huì )計制度，承擔財政總預算會(huì )計核算工作，負責組織全市財政總預算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導全市全面推行國庫集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)；承擔國庫現金管理的有關(guān)工作。
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承擔行政、黨派、群團等方面的'部門(mén)預算有關(guān)工作；擬訂全市行政財務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費；負責市本級行政事業(yè)單位申報車(chē)輛更新工作；承擔統一著(zhù)裝管理工作；承擔軍隊、武警、政法等單位預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；負責相關(guān)部門(mén)專(zhuān)項資金財政管理工作。
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承擔教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財政資金最大效應；擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度；承擔義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的具體工作，承擔市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。
�。ň牛┙�(jīng)濟建設科
承擔發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運輸、安監、住房和城市建設、城鄉建設規劃、園林環(huán)衛、環(huán)保、供銷(xiāo)、糧食、商務(wù)等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作；承擔政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設財務(wù)管理制度；負責環(huán)境保護、節能減排、科技創(chuàng )新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現代物流、物資儲備、園區發(fā)展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負責涉農補貼、家電下鄉，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補貼資金兌付；負責政府投資建設項目投、融資資金審核管理。
�。ㄊ┺r業(yè)科
承擔農業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；擬訂全市財政支農資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度；管理支農專(zhuān)項資金、扶貧專(zhuān)項貸款貼息資金；負責支農資金的整合及績(jì)效考評工作。
�。ㄊ唬┥鐣�(huì )保障科
承擔人力資源和社會(huì )保障、民政、衛生等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；會(huì )同有關(guān)方面管理市財政社會(huì )保障、就業(yè)、城鄉社區事務(wù)及醫療衛生支出；會(huì )同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財務(wù)管理制度；承擔社會(huì )保險基金財政監管工作；編制市級社會(huì )保障預決算草案；審核全市社會(huì )保險基金預決算草案。
�。ㄊ┢髽I(yè)科
承擔市國有資本經(jīng)營(yíng)預算、收益管理的有關(guān)工作；負責全市企業(yè)國有資本金基礎管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策；負責支持中小企業(yè)發(fā)展各項專(zhuān)項資金的管理；擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息報告編制辦法并組織實(shí)施；負責下崗職工小額擔保貸款資金的籌措和實(shí)施；負責大中型水庫移民后期扶持資金的管理。
�。ㄊ┙鹑谂c國際合作科
承擔財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行財務(wù)管理并監督落實(shí)償債資金。
�。ㄊ模⿻�(huì )計科
貫徹落實(shí)會(huì )計法律、法規、地方性規章及制度，負責全市會(huì )計管理工作；承擔全市會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及職稱(chēng)考試管理工作；承擔注冊會(huì )計師、會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導和監督工作；負責全市記賬機構的審批和業(yè)務(wù)監督管理工作；會(huì )同有關(guān)部門(mén)指導全市村級會(huì )計委托服務(wù)工作；負責全市注冊會(huì )計師行業(yè)黨建工作；組織開(kāi)展全市會(huì )計基礎工作規范化考核等工作；組織、指導和監督全市會(huì )計信息化建設工作。
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擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實(shí)施，負責市級政府采購資金的管理、專(zhuān)家庫的管理和供應商的資格審查工作，監管市級政府采購工作；負責受理政府采購的投訴及處理工作；負責市本級行政事業(yè)單位車(chē)輛編制核定工作及事故車(chē)輛維修和正常車(chē)輛維修的審定工作；負責對本市政府采購信息進(jìn)行統計分析，指導縣（區）政府采購工作。
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擬訂全市財政信息化及金財工程建設相關(guān)制度、實(shí)施規范、技術(shù)標準、建設規劃并組織實(shí)施；負責維護全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔預算編制、預算執行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應用系統建設工作，負責財政業(yè)務(wù)應用系統的技術(shù)評審和推廣工作；承擔信息資源開(kāi)發(fā)、數據庫建設工作；指導縣區開(kāi)展財政信息化工作。
�。ㄊ撸┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)管理科
負責制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開(kāi)支標準和支出政策；負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調指導和監督檢查。
�。ㄊ耍┺r業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室
承擔全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作；擬訂農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的中長(cháng)期規劃；組織開(kāi)展農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)重大課題調查研究；負責農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實(shí)施工作；負責全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目資金的落實(shí)、使用管理和監督檢查工作；承擔農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的統計和動(dòng)態(tài)監測工作；指導縣區農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作。
�。ㄊ牛┦胸斦O督檢查處
擬訂本市財政監督制度和辦法；監督財稅法規、政策的執行情況；承擔財政收支預算執行、財政資金績(jì)效、重點(diǎn)建設項目資金使用、會(huì )計信息質(zhì)量等監督檢查工作；組織協(xié)調重大或專(zhuān)項財政監督檢查，依法查處違法違規行為；負責局機關(guān)及局屬單位內部監督檢查工作；負責受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀法規工作。
四、人員編制
市財政局機關(guān)行政編制97名。其中：局長(cháng)1名，副局長(cháng)4名，總會(huì )計師1名，市財政監督檢查處主任1名（副處級），科級領(lǐng)導職數37名（含監察室主任職數1名）。
審計實(shí)施方案 16
一、審計目的
開(kāi)展對村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計是對農村基層干部監督管理工作的一個(gè)重要環(huán)節，是加強黨風(fēng)廉政建設的重要措施。開(kāi)展村干部任期和離任專(zhuān)項審計，既能客觀(guān)公正地評價(jià)村干部的工作業(yè)績(jì)，也能保障村民的知情權和決策權；既是加強基層民主建設的需要，也是村級組織換屆的一項重要基礎工作。做好這項工作，目的是明確村“兩委”干部責任、規范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進(jìn)農民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農民辦實(shí)事的村干部；有利于強化村級財務(wù)管理的監督約束機制，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展。各鄉鎮要充分認識開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的重要性和必要性。
二、審計對象和重點(diǎn)
村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的審計對象：行使村集體經(jīng)濟組織及村民委員會(huì )財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村委會(huì )成員。審計的.重點(diǎn)內容主要包括：
�。ㄒ唬┐甯刹咳纹趦冉�(jīng)濟責任目標完成情況。
�。ǘ┴攧�(wù)收支情況。
�。ㄈ﹤鶆�(wù)債權情況。
�。ㄋ模┱畵芨逗徒邮苌鐣�(huì )捐贈的資金、物資管理使用情況。
�。ㄎ澹┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設項目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設項目招標投標情況。
�。┵Y金管理使用以及本村集體資產(chǎn)、資源的承包、租賃、擔保、出讓情況，征地補償費的使用、分配情況。
�。ㄆ撸┍敬灏霐狄陨洗迕褚髮徲嫷钠渌马�。
三、嚴格審計程序
審計工作，要嚴格按照《河北省農村集體經(jīng)濟審計規定》的基本程序進(jìn)行。采取市級主管部門(mén)與鄉鎮政府審計相結合的辦法。鄉鎮政府召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行動(dòng)員和部署，確定工作分工，編制具體的審計工作方案，安排審計人員，按規定組成審計組。審計組要吸收經(jīng)選舉產(chǎn)生的民主理財組織成員參加，認真聽(tīng)取理財小組成員的意見(jiàn)，切實(shí)發(fā)揮好民主監督作用。審計結束后，以審計村為單位形成審計報告，并將審計結果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監督。要以鄉鎮為單位建立村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計檔案。
四、審計要求
本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計，各鄉鎮要采取聘請第三方會(huì )計人員進(jìn)行審計，要求每個(gè)鄉鎮村村審，本轄區做到全覆蓋不留死角。第三方審計前，各鄉鎮要首先成立審計小組，進(jìn)行先審。由各鄉鎮主管副職任組長(cháng)、鄉鎮農經(jīng)站、財政所、村民主理財小組等人員組成審計組。第三方審計本著(zhù)先難后易的順序開(kāi)展工作，首先是對少數村的財務(wù)管理混亂，群眾反映強烈，信訪(fǎng)矛盾突出的將作為重點(diǎn)審計對象，再是對10%的試點(diǎn)村開(kāi)展審計，最后對村情穩定、沒(méi)有上訪(fǎng)現象的村進(jìn)行審計。
五、審計范圍
村干部任期和離任專(zhuān)項審計工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財務(wù)收支，及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)情況，必要時(shí)可根據實(shí)際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿(mǎn)，或者任期內辦理調任、轉任、免職、辭職等事項前，必須接受任期和離任經(jīng)濟責任審計，未經(jīng)審計不得解除村干部任期經(jīng)濟責任。
六、審計計劃
3月29日召開(kāi)動(dòng)員培訓會(huì )；3月31日前各鄉鎮具體工作方案及領(lǐng)導小組成員名單上報市農業(yè)局農經(jīng)站；4月25日前完成農村“兩委”換屆前的村干部審計工作。
七、落實(shí)責任，加強組織領(lǐng)導
市農業(yè)局成立以局長(cháng)為組長(cháng)，主管局長(cháng)以及各鄉鎮主管副職為副組長(cháng)，成員為農經(jīng)站全體成員以及各鄉鎮農經(jīng)站長(cháng)的領(lǐng)導小組。鄉鎮要將村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作納入村級?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統一部署，明確工作責任和任務(wù)，鄉鎮農經(jīng)站為審計直接負責人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計工作。農業(yè)局將巡回督促檢查，對工作不落實(shí)、程序不規范等影響審計工作開(kāi)展等問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現、盡早解決。加大對重點(diǎn)村、難點(diǎn)村的檢查指導，及時(shí)解決審計中的問(wèn)題。
審計實(shí)施方案 17
一、編制審計實(shí)施方案的重要性
編制好審計實(shí)施方案是審計質(zhì)量控制的基礎和靈魂，是指導審計人員現場(chǎng)工作的依據，它對實(shí)施審計起著(zhù)全面控制作用。具體表現為：一是編制審計實(shí)施方案從根本上講，是規定了審計項目的發(fā)展方向，是審計工作的指導性文件；二是編制審計實(shí)施方案是實(shí)施審計和質(zhì)量檢查的標準；三是編制審計實(shí)施方案可以有效促進(jìn)審計風(fēng)險防范；四是編制審計實(shí)施方案是做好審計報告的基礎。
二、審計實(shí)施方案的編制存在不足
審計署6號令中對審計實(shí)施方案的審計范圍、目標、內容和重點(diǎn)、審計步驟和方法以及審計分工等內容作了重要闡述，但在實(shí)際工作中審計實(shí)施方案的編制仍存在很多不足：一是多數審計人員未嚴格按照審計署6號令要求去做，編制審計實(shí)施方案基本流于形式；二是審計人員不依據審計實(shí)施方案實(shí)施現場(chǎng)審計和撰寫(xiě)審計報告現象較為普遍；三是多數審計機關(guān)未能依據審計實(shí)施方案檢查審計工作質(zhì)量；四是審計實(shí)施方案編制過(guò)于簡(jiǎn)單，審計重點(diǎn)、審計方法和步驟不明確、審計內容不夠詳細，可操作性不強；五是審計分工不夠合理，責任分擔不清晰。
三、完善審計實(shí)施方案編制工作
提高編制審計實(shí)施方案的質(zhì)量，必須注重幾個(gè)環(huán)節：
�。ㄒ唬┱J真搞好審前調查工作。審計前調查是確定審計工作重點(diǎn)內容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實(shí)施方案的必備環(huán)節。審計人員應該認真、細致做好對被審計單位調查工作，充分了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置及財政財務(wù)隸屬關(guān)系等，為做好編制審計實(shí)施工作提供相應的保證。
�。ǘ﹪栏褚幏秾徲媽�(shí)施方案編制工作。審計人員要嚴格按照審計署6號令編制審計實(shí)施方案，編出具有針對性、可操性和指導性的審計實(shí)施方案；業(yè)務(wù)處室負責人應重視審計實(shí)施方案編制工作，同時(shí)應嚴格把關(guān)，避免審計實(shí)施方案流于形式。
�。ㄈ┨岣邔徲媽�(shí)施方案編制質(zhì)量。審計人員應結合審前調查內容，按照被審計單位基本情況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內控制度等方面，明確具體項目審計目標、細化審計內容；突出審計重點(diǎn)，編制審計實(shí)施方案時(shí)，要認真分析審前調查取得的'資料，結合以往的審計成果，分析可能存在的問(wèn)題和線(xiàn)索；確定審計步驟和方法，編制審計步驟和方法的原則要能夠指導審計人員實(shí)施審計，具有操作性，并且能夠減少隨意性，避免審計資源浪費。
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