關(guān)于企業(yè)集團資金管理論文
一、加強企業(yè)資金管理的途徑
1.建立資金結算中心，加強內部控制
企業(yè)資金結算中心屬于企業(yè)財務(wù)部門(mén)，通常是一個(gè)獨立運行的機構。主要是用來(lái)辦理企業(yè)內部資金的收付和結算業(yè)務(wù)，管理下屬企業(yè)的資金收支、撥付企業(yè)下屬所需的業(yè)務(wù)資金、監控內部資金的流向等。隨著(zhù)計算機技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)資金結算中心主要通過(guò)計算機網(wǎng)絡(luò )實(shí)現對資金的調配和監控。在企業(yè)集團中建立資金結算中心，首先要完成對計算機網(wǎng)絡(luò )的建設，還要根據企業(yè)自身的特點(diǎn)和管理的特殊要求建立企業(yè)資金結算中心的內部網(wǎng)絡(luò )系統，完善對企業(yè)成員資金信息流向和資金調度的工作。建立企業(yè)資金結算中心需要做到三個(gè)統一，即統一開(kāi)戶(hù)、統一結算和統一信貸融資。具體是指企業(yè)集團成員在結算中心開(kāi)設內部賬戶(hù)，單位的內部結算通過(guò)結算中心的內部劃賬，企業(yè)統一對外融資，融資行為屬于企業(yè)的統一部署，最大程度地降低融資的成本。對外擔保的任務(wù)也由企業(yè)集團的結算中心統一管理。
2.完善賬戶(hù)管理
企業(yè)集團的資金賬戶(hù)管理主要是采取收支分開(kāi)管理的模式。形成資金的收入和資金的支出兩條線(xiàn)，集團的各個(gè)下屬企業(yè)設立獨立的收入賬戶(hù)和支出賬戶(hù)，企業(yè)集團對下屬企業(yè)的收入賬戶(hù)和支出賬戶(hù)采取不同的管理措施，這種資金管理模式有利于對集團的資金進(jìn)行統一的規劃管理，完善對全集團資金支出的制度，實(shí)現對資金的有效管理。收支兩條線(xiàn)的資金管理模式還可以根據集團下屬企業(yè)的具體資金運用的情況，設立大收支兩條線(xiàn)和小收支兩條線(xiàn)的模式。對企業(yè)收支兩條線(xiàn)的資金管理模式進(jìn)行完善，不僅可以實(shí)現集團管理部門(mén)對下屬企業(yè)的有效管理，可以直接參與到下屬企業(yè)的資金運營(yíng)環(huán)節中，而且還可以有效地控制集團資金的流向和監管。下屬企業(yè)的主要職能是生產(chǎn)，在生產(chǎn)的過(guò)程中需要大量的資金用于支付采購的貸款。這種收支兩條線(xiàn)的資金賬戶(hù)管理模式可以保證集團生產(chǎn)的順利進(jìn)行，對采購資金進(jìn)行了統一的.調度。
3.建立完善的資金預算模式
完善企業(yè)集團的財務(wù)管理，需要建立以戰略為導向的資金預算模式。資金預算可以企業(yè)的財務(wù)管理提供相應的監控和評估數據，這些數據為企業(yè)財務(wù)的進(jìn)一步管理提供依據。根據中外有關(guān)資金管理的經(jīng)驗來(lái)看，企業(yè)集團的資金管理預算模式需要與企業(yè)的戰略目標相結合，只有這樣才能夠使集團企業(yè)的管理同企業(yè)的具體運營(yíng)進(jìn)行有機結合。通過(guò)企業(yè)的資金管理保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。在建立以戰略為導向的資金預算模式的過(guò)程中，需要注意以下的幾個(gè)方面：第一，企業(yè)資金預算管理要與公司的戰略規劃相結合，統一規劃企業(yè)的資金管理和業(yè)務(wù)管理；第二，在有效控制企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的前提下，滿(mǎn)足集團下屬企業(yè)的要求；第三，資金預算管理要符合“SMART”的原則，充分考慮影響資金收支和流向的非財務(wù)指標因素，同時(shí)關(guān)注資金的周轉率和資金的增長(cháng)率。
4.加強人員管理，實(shí)現資金管理的規范化
在企業(yè)集團資金管理的過(guò)程中，資金的管理人員起著(zhù)至關(guān)重要的作用。他們不僅要完成資金結算、信貸和出納等工作，而且還應該及時(shí)掌握結算中心的相關(guān)資源，向企業(yè)的決策者提供資金數據信息。因此，資金管理人員應該加強自身的修養，從而可以更好地做好企業(yè)集團的資金管理工作。管理人員應該強化自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，準確掌握單位內部的運營(yíng)情況，通過(guò)對相關(guān)數據的整理分析，解決企業(yè)運營(yíng)中的虧損情況，防止資金的流失。在對資金管理流程的規劃中，管理人員要注意以下幾個(gè)方面：第一，簡(jiǎn)化貸款手續，減少審批的環(huán)節和時(shí)間，利用計算機技術(shù)實(shí)現對資金結算的快速化管理，保證管理的準確性和高效性。第二，形成規范化的會(huì )計記錄，完善會(huì )計控制制度。第三，在對業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中，建立雙人交叉的核對制度，避免出現一人多崗的現象，實(shí)現相互的制約管理。規范整個(gè)企業(yè)資金管理，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利的進(jìn)行。
二、總結
總之，企業(yè)集團的資金管理是一項非常復雜的系統工程。完善企業(yè)集團的資金管理制度首先要選擇正確的資金管理模式，建立有效的資金結算中心，完善收支兩條線(xiàn)的賬戶(hù)管理模式，建立以戰略為導向的資金預算模式和加強管理人員的規范化，最終完善我國企業(yè)集團的資金管理，滿(mǎn)足社會(huì )化市場(chǎng)的需求。
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