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企業(yè)現金管理制度論文
為實(shí)現有效現金管理，企業(yè)應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實(shí)施企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；二是控制企業(yè)現金流量，合理配置和利用資源創(chuàng )造更大的企業(yè)價(jià)值。接下來(lái)小編搜集了企業(yè)現金管理制度論文，歡迎閱讀查看，希望幫助到大家。
篇一：淺談企業(yè)現金管理存在的問(wèn)題及措施
摘要：
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革的不斷深化，企業(yè)也將面臨著(zhù)更大的發(fā)展空間和嚴峻的競爭壓力，眾所周知，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)資金的管理，因為資金的運營(yíng)方式從另一方面全面展示了企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的軌跡，因此加強資金的管理具有十分重要的意義�，F金是企業(yè)資金中流動(dòng)性最強資產(chǎn)，我們經(jīng)常形容說(shuō)：“現金是企業(yè)的血液�！彼鼘ζ髽I(yè)的持續性發(fā)展起著(zhù)決定性作用，它的有效循環(huán)將使企業(yè)充滿(mǎn)活力。但是在現實(shí)中，許多企業(yè)在現金使用管理上也出現了諸多管理問(wèn)題，如資金調度不合理、營(yíng)運不流暢，可能使企業(yè)陷入財務(wù)困境和資金冗余；管控不嚴，可能導致企業(yè)資金被挪用、侵占等行為。這樣的問(wèn)題存在已經(jīng)嚴重地阻礙了企業(yè)現階段的正常生產(chǎn)以及今后可持續發(fā)展，同時(shí)給社會(huì )經(jīng)濟的開(kāi)展也帶來(lái)了一定的阻力，現本人想根據自己實(shí)際工作的經(jīng)驗談?wù)剛�(gè)人的看法。
關(guān)鍵詞：
企業(yè)現金 作用 問(wèn)題及對策
一、企業(yè)現金管理意義及作用
從定義上看企業(yè)的現金是單位為了應付日常的、必要的、零星瑣事而暫時(shí)留存的、少量的沒(méi)有存入銀行的貨幣資金。它的目的在于起著(zhù)一般等價(jià)物的作用，加強現金的管理其意義在于合理地保持資金的流動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)的良性持續發(fā)展。
二、當前我國企業(yè)資金管理工作存在的問(wèn)題
眾所周知要想管理好現金，首先對現金使用過(guò)程中產(chǎn)生弊端的原因進(jìn)行分析，從而才能更好地加以改進(jìn)。
�。ㄒ唬╇S意使用現金，并且交易十分頻繁
我國的現金管理條例以及企業(yè)的內控管理辦法明確規定，企業(yè)的現金使用范圍一般是用于企業(yè)支付工資、獎金、收購農副產(chǎn)品，支付各種福利、日常的少量管理費用等零星開(kāi)支。除此之外，企業(yè)之間的各種經(jīng)濟往來(lái)必須使用銀行轉賬結算。但是現實(shí)工作中一些企業(yè)為了個(gè)人間的利益，專(zhuān)門(mén)使用現金進(jìn)行貨幣交易。如有的企業(yè)產(chǎn)品十分緊俏，在銷(xiāo)售時(shí)經(jīng)常提出非現金不銷(xiāo)售。這樣做的目的就是加速本企業(yè)資金的循環(huán)，避免產(chǎn)生壞賬等管理的困惑；有的企業(yè)為了節省資金，提出當場(chǎng)現金交易，一次性付全款的銷(xiāo)售模式，其目的是為了大量地減少貨款的支付，緩解本企業(yè)的現金使用量。上述這種大量地使用現金，表面上看是暫時(shí)緩解了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，但是從長(cháng)遠看，因為企業(yè)沒(méi)有掌握好最佳的現金持有量，從而影響了企業(yè)的機會(huì )、管理、短缺等成本的最佳組合，不利于企業(yè)的投資決策安排、長(cháng)期發(fā)展戰略的實(shí)現，同時(shí)也阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)與發(fā)展。
�。ǘ┢髽I(yè)之間相互坐支現象十分嚴重
我國會(huì )計法也明確規定了日常收支的賬務(wù)處理方式 ，企業(yè)之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯誤核算方式。應該使用收支兩條線(xiàn)的做帳方式，其目的就是為了監督企業(yè)的偷稅漏稅違法行為，合理地督導企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但是大量企業(yè)為了逃避銀行的信貸債務(wù)以及稅務(wù)機關(guān)的執法監督，從而進(jìn)行大量的銀行體外的現金循環(huán)活動(dòng)。企業(yè)之間你中有我，我中有你相互勾結著(zhù)進(jìn)行這種暗箱坐支行為，并且互為對方保密。這種看似彼此都得到了利益，但是該行為影響了國家的'貨幣回籠，使國家的貨幣量得不到真實(shí)的反映與有效的嚴格控制，最終影響國家的宏觀(guān)經(jīng)濟調整策略，從而影響著(zhù)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟政策，最后影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，乃至企業(yè)的后續發(fā)展與壯大。
�。ㄈ┍ｋU柜里白條多于現金
所謂的白條就是它不具有法律效應，現金的收支沒(méi)有合法發(fā)票和收據，用白紙寫(xiě)了收條或者欠條。雖說(shuō)不具有法律效應并且是國家三令五申嚴禁操作的行為，但是在如今企業(yè)中卻大量存在，企業(yè)領(lǐng)導為了公私應酬打白條、內部職工出差借款或者購進(jìn)少量貨物，為了賬務(wù)處理簡(jiǎn)單打白條、有些企業(yè)職工私人用款也暗地打白條、出納利用時(shí)間差個(gè)人用款長(cháng)期白條占用企業(yè)的現金等等，上述行為在金額上少則幾百元，多則上萬(wàn)元，甚至幾十萬(wàn)、幾百萬(wàn)；在時(shí)間上，少則幾天，多則無(wú)日期，最后導致企業(yè)資金無(wú)法追回，最終企業(yè)陷入困境，這樣的案例在全國時(shí)有發(fā)生，舉不勝舉。血的教訓告誡我們在給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟損失的同時(shí)，給國家帶來(lái)了巨大的災難，更為企業(yè)和社會(huì )都帶來(lái)了極大的負面影響，它嚴重地阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和社會(huì )安定團結的和諧氛圍。
�。ㄋ模┬〗饚齑嬖谟谄髽I(yè)的大多數
小金庫俗稱(chēng)企業(yè)的賬外公款，它的形成是企業(yè)以個(gè)人的名義將企業(yè)的公款存入銀行，因為個(gè)人儲蓄有著(zhù)“隨存隨取，存取自由”的方便條件，所以這就保證了企業(yè)的一切不合理的收支使用方便，銀行為了自身的利益也“睜一只眼閉一只眼”，這就導致了小金庫現在數額上不斷增加，有的企業(yè)可以自由支配的資金上千萬(wàn)；在時(shí)間上更是源遠流長(cháng)，久治不愈。并且是越演越烈，出現擴張的趨勢，手段是越來(lái)越隱蔽，方法是越來(lái)越先進(jìn)。嚴重地影響了國家的經(jīng)濟正常運轉。
三、針對當前我國企業(yè)現金管理存在的問(wèn)題應采取的措施
�。ㄒ唬┙⒔∪黾{的崗位責任制度，全面提升相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
出納工作是財務(wù)工作的第一環(huán)節，也是最重要的崗位之一，它是做好財務(wù)工作的第一關(guān)，所以出納人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力將關(guān)系到整個(gè)財務(wù)工作質(zhì)量，因此企業(yè)內控管理規范規定將愛(ài)崗敬業(yè)、德才兼備、以德為先作為考核出納人員上崗工作的首要標準。正因為如此，所以企業(yè)應該將責任心強、品德兼優(yōu)的財務(wù)人員安排在出納這個(gè)重要的崗位，并定期組織他們進(jìn)行繼續教育培訓和參加各種有助于業(yè)務(wù)技能提高的活動(dòng)，讓他們與外界環(huán)境多多接觸，增強他們的責任心與使命感。同時(shí)也能自覺(jué)地抵制各種違法行為，對于這種重要的崗位，企業(yè)也要倍加關(guān)注，實(shí)行專(zhuān)人管理，杜絕那種兼并代管理方式方法，并且要經(jīng)常進(jìn)行輪崗制度。這樣以來(lái)既可以避免舞弊行為的發(fā)生，也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時(shí)更提高了財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。
�。ǘ┱_合理地利用現金，合理確定最佳儲存量，提高現金的利用率
首先加強企業(yè)領(lǐng)導以及有關(guān)責任人員對現金的含義理解以及現金在企業(yè)中的作用，讓他們懂得合理恰當地持有現金為企業(yè)帶來(lái)的益處和過(guò)多以及過(guò)少持有現金給企業(yè)帶來(lái)的生產(chǎn)成本的增長(cháng)和機會(huì )成本的增加以及企業(yè)缺乏現金而出現資金斷裂從而進(jìn)入癱瘓狀態(tài)的嚴重后果；其次通過(guò)案例告誡他們企業(yè)大量地使用現金給企業(yè)帶來(lái)的資產(chǎn)流失以及個(gè)人帶來(lái)的不安全感；再有綜合地講解合理地使用現金既可以促進(jìn)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運轉，同時(shí)也可以有效調劑各個(gè)企業(yè)資金短缺的惡性循環(huán)局面。這樣不但為企業(yè)的良性循環(huán)注入了動(dòng)力源泉，也積極推動(dòng)整個(gè)社會(huì )的經(jīng)濟朝著(zhù)正規方向邁進(jìn)；最后國家也應該修改一些陳舊的現金使用規定，如庫存現金持有量和現金交易的限額等等，使現金的管理適合當今社會(huì )市場(chǎng)體系下的經(jīng)濟發(fā)展規律，從而達到企業(yè)的正常運轉的現金需求量。
�。ㄈ┙⒔∪F金的監督體系
眾所周知，無(wú)規矩不成方圓，所以凡是都應該有章可循、有據可依，這是做好一切事物的前提，現金管理也應該制定科學(xué)完善的全過(guò)程的管控制度，它是做好現金管理的依據和準則。所以首先在企業(yè)內部要成立資金管控部門(mén)，尤其加強現金的管理，平時(shí)審核現金的日清月結情況，查看帳實(shí)相符情況，監督企業(yè)的白條情況，并對出現上述問(wèn)題一定嚴格處理，做到責任到人，該罰的罰，該獎的獎，一視同仁，同時(shí)將獎懲結果公布于眾，這樣既幫助了個(gè)人，又教育了大家，又堵塞了許多重大隱患，更有利于現金管控工作的進(jìn)行。另外企業(yè)外部的監管部門(mén)也應該聯(lián)合執法。如稅務(wù)部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)、法律部門(mén)等深入企業(yè)，仔細地抽查企業(yè)的往來(lái)賬賬戶(hù)的業(yè)務(wù)流程和企業(yè)與銀行之間的現金流入流出狀況，這樣可以有效地查處企業(yè)之間的坐支情況和據此偷稅漏稅的情形，同時(shí)還可以審查企業(yè)與銀行勾結私設小金庫的情況，再通過(guò)法律部門(mén)的審核，可以及時(shí)地堵塞企業(yè)坐支、私設金庫、白條抵賬等非法違法現象，并且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態(tài)，這樣對企業(yè)、對社會(huì )、對國家都是有利無(wú)害的，更是促進(jìn)企業(yè)的戰略目標的實(shí)現。
四、結束語(yǔ)
總之，在當今的市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)要想占領(lǐng)市場(chǎng)、持續地生存與發(fā)展，就必須做好資金的管控工作，尤其是做好現金的使用管理工作，因為做好現金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的周轉速度、確保有效的現金發(fā)揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業(yè)實(shí)現成本最小化、利潤最大化、整體最優(yōu)化的重要措施。
參考文獻：
[1]徐妍.論企業(yè)現金管理中存在的問(wèn)題及對策 [J].商場(chǎng)現代化，2011
[2]徐正輝.深化企業(yè)內部財務(wù)管理[J].財經(jīng)界，2012
[3]徐勇.關(guān)于加強企業(yè)現金管理與對策[J].科技創(chuàng )新與應用，2012
篇二：現金管理制度改革可行性研究
一、現金管理制度存在的問(wèn)題
(一)管理對象覆蓋面狹窄
《細則》第二條中關(guān)于“企業(yè)”的范圍的概念闡述為“國營(yíng)企業(yè)、城鄉集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)”以及“中外合資和合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)”，未包含“個(gè)體工商戶(hù)”、“民營(yíng)企業(yè)”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。
(二)結算起點(diǎn)過(guò)低
《條例》第五條第八款規定“結算起點(diǎn)定為1000元”，即支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。24年過(guò)去了，物價(jià)指數、經(jīng)濟水平和貨幣形勢等和當時(shí)相比都發(fā)生了重大的變化，而1000元的結算起點(diǎn)已經(jīng)不符合現實(shí)情況。這一現實(shí)情況給一些國有企事業(yè)單位在支付現金管理過(guò)程中，造成了極大的不便，如果執行《現金管理條例》，這樣難免會(huì )延誤辦事效率，給現金管理帶來(lái)困難，為此，一些單位就沒(méi)有完全履行或應付履行《現金管理條例》。審計部門(mén)在實(shí)施審計監督過(guò)程中，也不便操作。這就導致在現實(shí)中，執行單位不便執行，監督單位不好監督。
(三)開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位的現金監督管理不到位
《條例》中第九、十、十一條規定的開(kāi)戶(hù)銀行對單位庫存現金限額的核定、坐支現金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著(zhù)我國金融市場(chǎng)的逐漸開(kāi)放，銀行業(yè)的競爭越來(lái)越激烈，在這種環(huán)境下，開(kāi)戶(hù)銀行出于自身利益的考慮，對開(kāi)戶(hù)單位不敢檢查，發(fā)現問(wèn)題更不敢處罰;在執行大額現金支付管理制度時(shí)，一些開(kāi)戶(hù)銀行流于形式，沒(méi)有落實(shí)專(zhuān)人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時(shí)有發(fā)生。更有甚者，有些開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位支現用途的真實(shí)性和合理性根本不把關(guān)，不審查，不登記，敞開(kāi)放行。
(四)對于大額現金缺乏有效管理
近年來(lái)，一些不法分子通過(guò)大額提取現金，從事偷稅漏稅、洗錢(qián)、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動(dòng)。由于《條例》的滯后，在引導轉賬結算、減少現金使用、監管大額提現行為、防止利用現金交易進(jìn)行洗錢(qián)風(fēng)險等方面尚未加以規定，導致一些金融犯罪活動(dòng)脫控。目前，多數金融機構對大額現金支付的監控采用手工操作方式，尚未建立大額現金支付數據庫和實(shí)時(shí)監測系統，很難掌握開(kāi)戶(hù)單位在本系統，特別是本轄區的大額現金支取情況，增加了反洗錢(qián)、防風(fēng)險工作的難度。
(五)開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位實(shí)施處罰權利難以實(shí)現
《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開(kāi)戶(hù)單位若違犯《現金管理暫行條例》，開(kāi)戶(hù)銀行有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據情節輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規定的開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位實(shí)施處罰權利缺少必要的法律依據。開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位實(shí)施庫存現金監督管理缺乏現實(shí)基礎。
(六)《條例》未對現金替代性金融工具加以規定
隨著(zhù)金融工具的不斷創(chuàng )新，個(gè)人支票、個(gè)人本票、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結算賬戶(hù)等結算工具的推出和普及，可以替代現金的結算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時(shí)進(jìn)行修訂，未對這些新型結算工具的使用和管理加以規定，導致假借名目支取現金挪作他用的現象難以監管。
二、現金管理制度的現狀述評
(一)國內研究現狀述評
目前我國現金管理基本規章制度仍是執行1988年10月1日國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》及人民銀行制定的實(shí)施細則，《現金管理條例》及人民銀行制定的實(shí)施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開(kāi)戶(hù)單位使用非現金支付工具、限制使用現金支付工具發(fā)揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，現金管理的思路、重點(diǎn)、模式、措施已經(jīng)滯后于經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展，現金管理制度已經(jīng)不適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。馮卓茹(1995年)從六個(gè)方面提出了改革現金管理制度措施。簡(jiǎn)錦恩(2004年)認為現金管理制度的基礎已經(jīng)發(fā)生了根本性變遷，現金管理制度蘊含著(zhù)變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現行現金管理制度的缺陷:現行現金管理制度在監管對象上產(chǎn)生了空檔;商品流通的發(fā)展、交易行為的復雜化都對現行現金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對現行現金管理的監管手段提出了挑戰;銀行經(jīng)營(yíng)機制的轉換也對現行現金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經(jīng)營(yíng)方式、制度落實(shí)、監控手段、信息滯后等方面存在的問(wèn)題，提出現金管理制度進(jìn)行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場(chǎng)的公正性、效率性和維護誠信的市場(chǎng)體系的角度，論述了加強現金管理的必要性，闡述了現金交易的軌跡隱匿性概念及其社會(huì )危害性，并從現金管理的主體、對象、目標、內容等方面提出了完善我國現金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業(yè)單位違反現金管理規定的主要表現形式，得出結論，應及時(shí)修改現金管理制度有關(guān)法規條款。國內研究表明，現金管理制度和法規滯后于經(jīng)濟發(fā)展使現金管理工作處于無(wú)法可依的狀態(tài)中，會(huì )對國家宏觀(guān)金融政策的實(shí)施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的沖擊。因此，亟待加強和完善法規，盡快修改《現金管理條例》，從法律、法規上來(lái)重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務(wù)，避免人民銀行在現金管理中唱獨角戲，使現金管理走上法制化的軌道，使企事業(yè)單位和金融機構都能認識到現金管理的重要性，自覺(jué)維護企業(yè)各項支付結算法律法規。
(二)國外研究現狀述評
美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發(fā)點(diǎn)，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場(chǎng)經(jīng)濟國家的經(jīng)驗借鑒。在美國，現金管理的職能由聯(lián)儲及財政部下屬的金融犯罪執法網(wǎng)絡(luò )(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(chǎng)(USMint)共同完成，并沒(méi)有一個(gè)單獨的機構來(lái)管理現金。在法律制度方面，美國沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的控制現金流通，鼓勵轉賬結算的法律法規。聯(lián)儲頒布的某些規范支票和電子支付的法律法規使得轉賬結算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉賬結算有一定的促進(jìn)作用。如今，美國已建成以《聯(lián)邦儲備法》為核心的一整套的現金管理系統，包括聯(lián)儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢(qián)與反恐法》等。美國制定嚴格的現金管理制度，有效的防止了洗錢(qián)等金融犯罪，并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現金管理法律制度框架，介紹了美國目前規范現金存取和現金交易的相關(guān)法律制度，為完善我國現金管理法律法規提供了成熟市場(chǎng)國家的經(jīng)驗借鑒。盧靜(2011年)發(fā)現美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發(fā)點(diǎn)，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場(chǎng)經(jīng)濟國家的經(jīng)驗借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類(lèi)似美國這種嚴密的監管體系，國內一些政府官員能夠收受上萬(wàn)元甚至幾十萬(wàn)元的現金賄金，很大程度上是由于我國現金提取的.監管體系不完善，監管體系作用無(wú)法發(fā)揮造成的。由此可見(jiàn)，重新構建我國現金管理體系非常必要。
三、現行技術(shù)條件下現金管理制度改革的可行性
(一)現行支付結算系統的完善為現金管理制度改革提供了技術(shù)條件
近年來(lái)，銀行積極疏通支付結算渠道，改善金融服務(wù)環(huán)境，促進(jìn)了經(jīng)濟發(fā)展。從技術(shù)發(fā)展實(shí)際來(lái)看，我國支付結算系統已逐步完善，銀行柜面轉帳、網(wǎng)上支付、手機支付等支付手段基本能滿(mǎn)足人們日常交易結算需要，減少現金使用，基本不存在技術(shù)障礙，現行支付結算系統的完善為現金管理制度改革提供了技術(shù)條件。比如，理論上說(shuō)，無(wú)論單位與個(gè)人，1000元以上的交易通過(guò)轉帳完成與無(wú)技術(shù)問(wèn)題。
(二)逐步完善的內部控制制度，是實(shí)現現金管理制度改革必要條件
內部控制制度，是指單位為了加強內部管理，實(shí)施的一系列規章制度。該制度管理的主要對象是單位的管理層和基層員工，通過(guò)制度規范單位員工的行為。內部控制制度，有利于規范企事業(yè)單位中工作人員的行為，使其遵循規章制度辦事，能有效地提高工作效率和工作質(zhì)量，比如財務(wù)的工作，只有進(jìn)行規范化的管理才能保護財產(chǎn)安全。有利于加強監督，管理層對基層的監督，讓這種監督有章可循，明確責任和義務(wù)。有利于將企事業(yè)單位的管理納入制度化、規范化、系統化的管理模式，實(shí)現企事業(yè)單位中財務(wù)管理的優(yōu)化。逐步完善的內部控制制度為現金管理制度改革鋪平道路。
四、現行技術(shù)條件下現金管理制度改革的思路
(一)宣傳支付結算知識，轉變人們的思想觀(guān)念
目前，從技術(shù)發(fā)展實(shí)際來(lái)看，我國支付結算系統已逐步完善，減少現金使用，基本不存在技術(shù)障礙，事實(shí)上障礙來(lái)自人們的思想觀(guān)念!是舊的觀(guān)念在作怪，一是不習慣于對新技術(shù)、新的支付手段的運用;二是好象只有手持現金才是真的擁有財富。為此，各金融機構應加大支付結算業(yè)務(wù)宣傳力度，提高金融服務(wù)意識，普及結算知識，使社會(huì )公眾全面了解支付結算系統的方便性、安全性和快捷性，推動(dòng)支付結算業(yè)務(wù)發(fā)展，較好地滿(mǎn)足了大眾對金融服務(wù)日趨多元化的需求，達到減少現金使用，有效控制利用現金進(jìn)行各種不法交易的目的。
(二)調整我國現金管理目標
把掌控現金流向、打擊洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)作為現金管理的重要目標之一。把現金管理的重點(diǎn)由以控制現金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)為主轉移。通過(guò)加強現金管理，規范現金收支行為，監控各類(lèi)經(jīng)濟主體的大額現金存取和可疑資金交易，實(shí)現通過(guò)現金管理監控現金流向、有效預防打擊違法犯罪。
(三)完善現金管理的具體手段
1.拓寬現金管理的對象將個(gè)人及單位均納入現金管理范疇;把中國境內開(kāi)立賬戶(hù)、進(jìn)行現金支取活動(dòng)的所有企事業(yè)單位和個(gè)人，納入到現金管理之中，使存款人在銀行進(jìn)行的現金存取業(yè)務(wù)全部納入人民銀行的監督和控制之中，從而加強現金流動(dòng)的管理。2.調整增加結算起點(diǎn)限額根據目前經(jīng)濟狀況和物價(jià)水平，重新核定結算起點(diǎn)，建立采購與通脹率掛鉤的現金結算起點(diǎn)的調整機制，實(shí)行彈性結算起點(diǎn)金額制，或實(shí)行固定結算起點(diǎn)金額制。如可將原結算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。3.減少現金使用范圍，增加現金替代工具使用的規定應進(jìn)一步減少現金的使用范圍，在金融條件具備的發(fā)達地區，尤其是城市企事業(yè)單位，結算起點(diǎn)之上的向個(gè)人支付款項通過(guò)支票、匯票、本票、向個(gè)人結算賬戶(hù)轉賬等方式支付。同時(shí)，增加對個(gè)人支票、個(gè)人本票、銀行代發(fā)、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結算賬戶(hù)等現金替代工具使用的規定，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺(jué)性，引導轉帳結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進(jìn)行洗錢(qián)等不法交易的目的。4.適當放寬現金的使用范圍適當寬限現金使用范圍，如因采購地點(diǎn)不固定、不便利，生產(chǎn)或市場(chǎng)繼續，搶險救災，以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。5.實(shí)行大額現金交易申報制度規定任何人向銀行業(yè)金融機構一次性或當日累計支取大額現金達到一定金額的，應填寫(xiě)支取現金用途申報表，并由金融機構定期匯總、統一上報人民銀行。建議建立全國性大額現金支取監測數據庫，對大額現金交易實(shí)施有效監測管理;加強現金出入境監測，在出入境環(huán)節對大額現金的流出、流入進(jìn)行審慎的監測，匹配現金的源頭、數量及用途。
(四)科學(xué)設置現金管理職能
(一)重新定位開(kāi)戶(hù)銀行在現金監督管理中的作用
根據現實(shí)情況調整開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位現金監督管理的規定及開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)單位違反現金管理規定進(jìn)行處罰的規定，以明確銀行對開(kāi)戶(hù)單位現金管理的監督責任。
(二)增加國家職能機構在現金管理監督中的作用
1.明確現金管理的主體。建議明確由人民銀行統一負責現金管理工作，取消開(kāi)戶(hù)銀行對現金的行政管理職能，規定商業(yè)銀行負責對日�，F金收支監測、登記，并定期向人民銀行報告大額及可疑現金交易信息。
2.各級工商、稅務(wù)機構要建立健全組織機構，強化對開(kāi)戶(hù)單位的稽核和檢查，履行經(jīng)濟警察職責。同時(shí)完善稅收管理法規和工商管理法規，對違反《條例》的，如收入不繳存開(kāi)戶(hù)銀行，用現金采購原材料的，對個(gè)人直接發(fā)放現金的，可一律視同偷稅行為處罰。對違法行為的處罰要從重，提高單位的違法成本。
篇三：企業(yè)現金管理的基本特點(diǎn)與建議措施
一、企業(yè)現金管理的基本特點(diǎn)分析
作為企業(yè)經(jīng)濟管理的核心內容之一，現金管理屬于企業(yè)經(jīng)濟管理工作，乃至整個(gè)企業(yè)的運營(yíng)發(fā)展，起到畫(huà)龍點(diǎn)睛的作用，推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)濟目標的順利實(shí)現。其管理工作的基本特點(diǎn)，可概括為以下幾點(diǎn)：
1.計劃性特點(diǎn)�，F金管理思考和計劃企業(yè)未來(lái)發(fā)生的各種經(jīng)濟管理問(wèn)題，包括個(gè)人和部門(mén)，以及在執行某項具體任務(wù)的時(shí)候，對任務(wù)的進(jìn)一步完善，提出了預測性探索，明顯體現出其計劃性的特點(diǎn)。譬如企業(yè)對未來(lái)收入的預測、對業(yè)務(wù)活動(dòng)的干擾和影響進(jìn)行評估等、對未來(lái)現金狀態(tài)的估算、對未來(lái)利潤和虧損的預算等。通過(guò)全面現金管理，可以從預測的結果中判斷現有運營(yíng)計劃、業(yè)務(wù)計劃等方案的可行性與否，然后進(jìn)行修改和完善。由此可見(jiàn)，現金管理可以為企業(yè)各項工作的開(kāi)展，帶了前瞻性的估量，提醒企業(yè)如何有條不紊地行事。
2.協(xié)調性特點(diǎn)。企業(yè)各個(gè)部門(mén)，乃至員工之間都離不開(kāi)協(xié)調管理，現金管理在企業(yè)的協(xié)調工作當中，起到了重要的作用�，F金管理要求每個(gè)參與的人員都對本部門(mén)現金管理方案的內容進(jìn)行充分了解。另外，部門(mén)之間的現金管理也并非獨立分開(kāi)，要以團隊的精神，共同去實(shí)現現金管理目標，參與者需要配合其他部門(mén)，做好本部門(mén)現金管理工作，避免其他部門(mén)與本部分管理數據的沖突，順利完成企業(yè)現金管理的任務(wù)。
3.其他的特點(diǎn)。為了鼓勵企業(yè)員工更好地完成現金管理工作，在管理任務(wù)中，分階段給出任務(wù)目標，即只要完成計劃的企業(yè)任務(wù)，就能給出規定的提成，并結合規定的業(yè)務(wù)時(shí)間期限，確保各項費用不會(huì )超出預算管理的范圍，就能夠獲得相應的業(yè)績(jì)認可、物質(zhì)鼓勵等。與此同時(shí)，企業(yè)現金管理方案的編制，要求管理層和各個(gè)部門(mén)之間達成一定的共識，在共同協(xié)商方案細節的基礎上，減少現金管理中的障礙性問(wèn)題�，F金管理類(lèi)方案的編制，管理層還需要通過(guò)調查等方式，了解企業(yè)員工在現金管理工作中的需求、建議、意見(jiàn)等，通過(guò)溝通交流，讓企業(yè)各個(gè)部門(mén)在現金管理各個(gè)方面都有著(zhù)共同的.目標。
二、企業(yè)現金管理的建議措施
根據上文提到的企業(yè)現金管理基本特點(diǎn)，筆者對相關(guān)管理的程序進(jìn)行總結，分為目標層面管理、戰略層面管理、財務(wù)層面管理和其他層面管理，以體現出現金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的作用，具體的管理內容如下：
1.目標層面的現金管理。首先是將企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟管理計劃目標，通過(guò)現金管理的價(jià)值形式等信息綜合反映出來(lái)，將企業(yè)的經(jīng)濟管理戰略目標，落實(shí)到行動(dòng)方案當中，在企業(yè)經(jīng)濟管理過(guò)程中明確表現出來(lái)，并對差異進(jìn)行調節，指導企業(yè)在市場(chǎng)競爭中如何趨利避險，全面落實(shí)企業(yè)的戰略目標。其次是定量反映企業(yè)現金管理的方針、目標和計劃，分解企業(yè)的總體目標，然后落實(shí)到各個(gè)部門(mén)當中，使得企業(yè)的各個(gè)目標都有自己的工作目標，在實(shí)現所在部門(mén)工作目標的同時(shí)，共同實(shí)現企業(yè)的整體目標。再次是現金管理編制，協(xié)調企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)之間的工作，在遵從企業(yè)總體目標的前提下，互相配合調整本部門(mén)的工作，達到各個(gè)部門(mén)目標之間的協(xié)調一致，減少部門(mén)之間的矛盾，以公平、效率、兼顧為基本原則，共同實(shí)現企業(yè)的總體目標。最后是現金管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當中，通過(guò)事前布控、事中調節糾正、事后分析考評，實(shí)現各個(gè)部門(mén)之間的現金管理活動(dòng)統一掌控。
2.戰略層面的現金管理。根據企業(yè)外部環(huán)境的信息和內部條件分析，得到企業(yè)在某段時(shí)期之內的戰略目標和完成目標的具體措施。該管理程序當中，主要負責的部門(mén)是公司戰略管理部門(mén)，在規劃當中，對企業(yè)現金管理提出了量化需求，并結合企業(yè)的組織和文化變革，整合了企業(yè)傳統經(jīng)濟管理戰略目標。企業(yè)戰略目標的現金管理任務(wù)，分為長(cháng)期管理、中期管理和短期管理，以此量化理解企業(yè)現金管理的目標和行動(dòng)，并協(xié)調目標的連續性和協(xié)調性。期間，企業(yè)各個(gè)部門(mén)在現金管理任務(wù)中，屬于裙帶關(guān)系，這些管理關(guān)系的維護，需要借助于完善的經(jīng)濟管理結構。企業(yè)經(jīng)濟管理結構體現出現金管理責任的分離，以及所有現金管理權力的控制，需要利用全面現金管理手段，解決其中存在的管理問(wèn)題：首先，現金管理在確定企業(yè)的戰略目標之后，可以指導企業(yè)的運作，避免管理權力過(guò)度集中，而造成經(jīng)濟管理工作受到過(guò)度干預；其次現金管理所建立的相關(guān)契約關(guān)系，要結合現金管理計劃的執行和考核情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，可以有效減少管理的成本，有利于管理效率的進(jìn)一步提升；再次是現金管理將計量的指標提前制定之后，就可以明確內部管理人員的職責和權力，并將掌權人的權力和職能進(jìn)行分散，有利于企業(yè)內部民主化管理的完善；最后是現金管理中，將管理目標和實(shí)際目標的差異作為標準，對企業(yè)的現金管理情況進(jìn)行評價(jià)，以此起到企業(yè)經(jīng)濟管理的激勵作用。
3.財務(wù)層面的現金管理。在經(jīng)濟管理體系當中，有三個(gè)層次，第一個(gè)層次是會(huì )計核算和財務(wù)管理基本制度，支撐整個(gè)公司的正常運作；第二個(gè)層次是現金管理制度，是財務(wù)管理體系中的核心管理內容，貫穿于企業(yè)長(cháng)期的戰略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當中，確保企業(yè)的戰略能夠如期落實(shí)；第三個(gè)層次是第二個(gè)層次的戰略補充，主要是因為現金管理的風(fēng)險不能夠完全控制，需要借助內部控制和風(fēng)險防范系統，為企業(yè)經(jīng)濟管理提供良好的內部控制環(huán)境，全面落實(shí)企業(yè)的內部風(fēng)險控制。企業(yè)的現金管理，可以根據內外部環(huán)境的變化進(jìn)行戰略目標的調整，確保每個(gè)階段目標和總體目標不至于脫節，并在實(shí)施的過(guò)程中，及時(shí)監督和反饋現金管理的細節，監控日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，以便及時(shí)發(fā)展和找出問(wèn)題根源。在評價(jià)現金實(shí)施效果的階段，利用平衡計分卡的方式，客觀(guān)評價(jià)企業(yè)、部門(mén)、員工對現金管理戰略的實(shí)施效果，根據貢獻值為獎懲措施的落實(shí)提供客觀(guān)的評價(jià)依據。
4.其他層面的現金管理。在企業(yè)的經(jīng)濟管理工作當中，現金處于核心的地位，企業(yè)的現金結構存在的問(wèn)題，譬如管理權集中的過(guò)度干預、兩權分離等，不同程度上損害了所有者的利益，因此在經(jīng)濟管理結構中融入現金管理，通過(guò)經(jīng)濟管理結構的約束力，對企業(yè)的現金管理行為進(jìn)行預先約束，有利于企業(yè)進(jìn)行現金管理，解決經(jīng)濟管理當中存在的結構性問(wèn)題：首先是通過(guò)進(jìn)一步擴展企業(yè)現金管理的范圍，將財務(wù)關(guān)系從原先的激勵約束關(guān)系，擴大到普通員工等之間的利益關(guān)系；其次是企業(yè)現金管理權限配置問(wèn)題的優(yōu)化，包括決策權、執行權、監督權和控制權；再次是企業(yè)現金管理效率的提高，現金管理約束經(jīng)濟管理權限的財務(wù)行為，控制經(jīng)營(yíng)者的能力、動(dòng)力、約束力，確保提高財務(wù)效率；最后是現金管理導入企業(yè)之后，在市場(chǎng)預測的基礎上，進(jìn)行反饋、適應、調整，編制出的現金管理方案方可實(shí)現企業(yè)資源的最有配置，提高企業(yè)的科學(xué)管理水平。
三、結語(yǔ)
文章通過(guò)研究，基本明確企業(yè)現金管理的方法，但考慮不同企業(yè)現金管理條件的復雜性和多變性，因此以上方法在實(shí)際企業(yè)經(jīng)濟管理工作中的應用，還需要緊扣企業(yè)經(jīng)濟管理的實(shí)際情況，予以靈活地參考借鑒，以及結合企業(yè)經(jīng)濟管理的發(fā)展要求，進(jìn)行因地制宜地補充和完善。
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