現金流管理專(zhuān)題論文

　　現金流向來(lái)是財務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注項目之一，因此相關(guān)的管理需要予以重視。下面就隨小編一起去閱讀現金流管理專(zhuān)題論文，相信能帶給大家啟發(fā)。

　　摘要：

　　加強企業(yè)現金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉，促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，降低財務(wù)風(fēng)險。本文提出了加強企業(yè)現金流管理的若干措施，以期促進(jìn)企業(yè)的可持續發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);現金流;管理

　　現金流是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金凈流量。這里，現金包括企業(yè)所擁有和控制的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時(shí)變現為確定金額用于支付的其他資產(chǎn)�，F金流是企業(yè)的血液，是其生存發(fā)展的根基，加強企業(yè)現金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉，促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，使企業(yè)許多時(shí)候在不需要尋找新的融資渠道、付出更多的資金成本的條件下，可隨時(shí)獲得現金，降低財務(wù)風(fēng)險，構筑企業(yè)財務(wù)安全。

　　一、更新企業(yè)財務(wù)管理理念，樹(shù)立現金流量意識

　　首先，要確立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心、資金管理以現金流量管理為中心”的經(jīng)營(yíng)理念。公司的領(lǐng)導層具備良好的現金流量管理意識是現金流量管理的基本前提，這個(gè)意識來(lái)自于現代企業(yè)制度的管理創(chuàng )新，代表著(zhù)最新的企業(yè)財務(wù)管理理念。企業(yè)的決策者必須具備足夠的現金流量管理意識，從企業(yè)戰略的高度來(lái)審視企業(yè)的現金流量管理活動(dòng)，為保證企業(yè)現金流量管理水平的提高提供組織基礎。

　　二、建立科學(xué)的現金流量管理體系

　　企業(yè)要搞好現金流量管理，必須建立科學(xué)的現金流量管理體系�？梢猿闪⒅睂儆诙�事會(huì )的資金管理委員會(huì )，對企業(yè)高層決策中涉及重大現金支出的事項實(shí)行專(zhuān)家評審制度，這樣既能較好地把握企業(yè)未來(lái)現金流量的走向，又可避免企業(yè)現金流量的隨意性和盲目性�？茖W(xué)的現金流量管理應用體系應包括對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量進(jìn)行預測、決策、計劃、控制、報告和分析等過(guò)程進(jìn)行的管理，各個(gè)階段之間相互聯(lián)系，組成一個(gè)有機整體。

　　三、制定嚴密的資金使用計劃

　　對于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，資金的管理居于“龍頭”地位，有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營(yíng)管理的重要資料�，F金流入和流出的控制涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，為此制訂詳盡周密的現金流量計劃必不可少。制定資金使用計劃的目的是指導實(shí)踐，是要通過(guò)預算達到計劃、控制的目的。但由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是動(dòng)態(tài)的，決定了計劃指導的相對性，導致計劃會(huì )出現偏差，這就要求對計劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必要的，采取的調整措施越及時(shí)，就越有利于目標的實(shí)現。所以，與使用計劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便能夠及時(shí)的發(fā)現偏差加以分析，準確調整計劃。與此同時(shí)，調整計劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎上，因為計劃作為控制與考證的依據，不應輕易變動(dòng)，否則將失去其嚴肅性，使現金流量預算流于形式，最終導致企業(yè)資金管理的失控，從這個(gè)角度講，企業(yè)還應配套建立預算調節審批制度。

　　四、確定最佳現金持有量控制標準

　　現金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強的部分，是滿(mǎn)足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)支出、清償債務(wù)、履行納稅義務(wù)的重要保證。因此，企業(yè)保持足夠的現金余額，對于增加企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，降低或避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，都具有十分重要的意義。但是現金又是一種非盈利性資產(chǎn)，持有量過(guò)多，會(huì )給企業(yè)造成較大的機會(huì )損失，降低企業(yè)整體資產(chǎn)的獲利能力。因此現金流管理的目的，就是在現金的流動(dòng)性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，又不使企業(yè)現金被閑置，以獲取最大的長(cháng)期利潤。

　　五、通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)管理，增加經(jīng)營(yíng)性現金凈流入

　　從財務(wù)角度看，經(jīng)營(yíng)性現金流量管理的重點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)管理。應著(zhù)重注意以下幾點(diǎn)：一是盡量壓縮流動(dòng)資產(chǎn)投入，如縮短應收款的賬期、加快存貨周轉、實(shí)行現金合并，便可減少低盈利資產(chǎn)的比重，增加經(jīng)營(yíng)性現金凈流入。二是加強應收款項的催收。在競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，賒銷(xiāo)已經(jīng)成為了一個(gè)普遍的現象， 但是大量的應收款不能及時(shí)地收回，導致企業(yè)出現現金短缺，甚至財務(wù)危機，所以必須建立積極的應收款回收政策，以保證企業(yè)現金流的持續增長(cháng)。企業(yè)可根據自身的實(shí)際情況制定應收款項催收辦法，責任到人，同時(shí)建立必要的獎懲措施以降低資金的占用。三是合理安排存貨庫存。存貨占用現金后流動(dòng)性變差，企業(yè)應避免存貨占用大量現金而給企業(yè)帶來(lái)營(yíng)運資金壓力。

　　六、建立并完善現金流內部控制制度

　　企業(yè)活動(dòng)的所有領(lǐng)域中都可能發(fā)生現金流動(dòng)，從保護企業(yè)現金資產(chǎn)安全性的角度出發(fā)，企業(yè)必須建立嚴格的現金

　　流內部控制制度。各管理層應明確自己在現金流控制系統的責任和義務(wù)，資金管理部門(mén)與企業(yè)各職能部門(mén)應相互配合、相互支持，以便各司其職、強化監督、防止越權、堵塞漏洞。企業(yè)現金流內控制度應包括：一是授權審批制度，要求企業(yè)明確規定涉及會(huì )計相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，企業(yè)內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。二是合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，堅持不相容職務(wù)相分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。三是建立現金收支流程制度，要求企業(yè)對現金收取和支出分別建立相應的程序�，F金收取程序主要是企業(yè)根據自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應的收入控制程序，以便各職能部門(mén)相互協(xié)調，保證現金的安全。而現金支取程序要求企業(yè)結合支付業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應的現金審批報銷(xiāo)程序。四是備用金控制制度，建立備用金制度是企業(yè)普遍采用的小金額開(kāi)支項目的支出控制。備用金由哪些部門(mén)用于實(shí)施哪些業(yè)務(wù)應有明確規定，并應有規范的申請批準制度，對備用金實(shí)施定額管理，日常使用由專(zhuān)人管理，由財務(wù)部門(mén)定期或不定期對備用金清點(diǎn)，防止備用金被挪用和濫用。