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內控管理制度【熱】
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，各種制度頻頻出現，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編收集整理的內控管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內控管理制度1
第一章總則
第一條為規范集團行政采購行為,加強對采購過(guò)程的管理和監控,本著(zhù)“保證質(zhì)量、節約開(kāi)支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。
第二條基本原則
一、遵循公開(kāi)、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。
二、采購應當符合節能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。
三、行政部作為采購工作的管理和執行部門(mén)，須詳細進(jìn)行采購物資的成本核算，有權根據各部門(mén)的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價(jià)位，降低物資成本。
四、在物資采購過(guò)程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。
第三條適用范圍
一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設備的采購)，集團控股公司參照執行。
二、集團行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中采購：
1、單價(jià)在1萬(wàn)元，批量在2萬(wàn)元以上的辦公設備、辦公用品和家具；
2、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上公共工程按工程招標、投標辦法執行。
3、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上的服務(wù)項目。
第二章采購方式
第四條集中采購原則上統一到集團指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購；如果沒(méi)有集中的采購定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專(zhuān)人組成不少于3人的采購小組，按采購規定及程序實(shí)施采購，分散采購由各企業(yè)行政部根據本企業(yè)情況組織采購。
第五條行政采購以競爭性談判采購、詢(xún)價(jià)采購為主，同時(shí)，可根據實(shí)際，采取公開(kāi)招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。
一、公開(kāi)招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。
二、邀請招標是指招標人以投標邀請書(shū)的方式邀請特定的法人或者其它組織投標。
三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。
四、詢(xún)價(jià)采購是對三家以上的供應商提供的報價(jià)進(jìn)行比較，以確保競爭性?xún)r(jià)格的采購。
五、直接采購是指采購人向供應商(廠(chǎng)家)直接購買(mǎi)的方式。
第六條實(shí)行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：
一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內容、定標準等。
二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。
三、參加談判的所有供應商應在規定時(shí)間內提出最后報價(jià)及有關(guān)承諾，談判人據此確定中標供應商。
第七條實(shí)行詢(xún)價(jià)采購的項目，應當遵循下列基本程序：
一、定詢(xún)價(jià)小組成員、價(jià)格構成、定標準等。
二、詢(xún)價(jià)人擬定合同條款，提出報價(jià)供應商名單。
三、詢(xún)價(jià)活動(dòng)必須公平進(jìn)行，詢(xún)價(jià)人應要求供應商書(shū)面一次報出不得更改的價(jià)格，詢(xún)價(jià)人確定的中標人是符合采購要求且報價(jià)最低的供應商。
第八條采購員對于小額物品的采購,應盡量去正規商場(chǎng)采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質(zhì)量?jì)r(jià)格及售后服務(wù)。
第三章采購程序
第九條采購計劃與申請
一、屬行政采購項目，申請部門(mén)須擬訂本部門(mén)年度采購計劃，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、估計價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料，報行政部審核。
二、行政部對申請部門(mén)上報的年度采購計劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計劃預案。
三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實(shí)施。
四、根據采購計劃制作的采購預算表，分別需經(jīng)行政部負責人、主管領(lǐng)導、總裁按權限簽批核準。
五、屬于臨時(shí)采購項目，申請部門(mén)須提供按權限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、規格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料，報行政部辦理。
第十條采購實(shí)施
一、采購員收到被批復后的請購單或采購計劃，立刻開(kāi)展多方詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，按照貨比三家的原則，詢(xún)價(jià)人員將三家以上候選供應商的品種、規格型號、報價(jià)、數量、性能指標等情況整理填寫(xiě)<報價(jià)審批表>報行政負責
人，行政部負責人填寫(xiě)采購意見(jiàn)報財務(wù)部及主管領(lǐng)導審批。
二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開(kāi)競價(jià)、招標、產(chǎn)品訂貨會(huì )等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。
三、報價(jià)審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買(mǎi)賣(mài)合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責人、財務(wù)部負責人、主管領(lǐng)導及總裁按權限簽批核準。
四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財務(wù)部申請借款，支付給供應方。
五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時(shí)催促供應方按時(shí)發(fā)貨。
六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱(chēng)地址辦公電話(huà)傳真聯(lián)系人手機號碼營(yíng)業(yè)執照復印件及資信情況等)應建立一個(gè)完整的供應商檔案,報行政部備案。
七、采購員要定期或不定期對市場(chǎng)辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調查了解,掌握市場(chǎng)信息,善于收集相關(guān)資料,及時(shí)采購到質(zhì)好價(jià)廉的物品,建立各類(lèi)辦公用品價(jià)格數據庫,做為核價(jià)的依據。
第十一條驗收與結算
一、貨到，采購員會(huì )同使用部門(mén)進(jìn)行驗收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數量或重量，相符后簽收并填寫(xiě)驗收報告。
二、如發(fā)現貨物品種、數量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。
三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問(wèn)題，應及時(shí)上報主管領(lǐng)導處置。
四、驗收合格的貨物及時(shí)運抵倉庫，辦理移交入庫手續，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。
五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷(xiāo)帳；財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。
六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時(shí)采購或以支票形式支付不便時(shí),需將情況予以說(shuō)明并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后實(shí)施采購。
第四章采購監督
第十二條財務(wù)部結合采購付款、報銷(xiāo)及年度盤(pán)點(diǎn)實(shí)施監督；審計部結合財務(wù)審計或專(zhuān)項內部審計實(shí)施監督。
第十三條被檢查的'人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。
第十四條有下列行為之一的，將根據有關(guān)法律法規，追究有關(guān)負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責任。
一、采購活動(dòng)中拒絕監督，或招標采取走過(guò)場(chǎng)，明招暗送，泄露標底的；
二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動(dòng)，使招投標不能正常進(jìn)行的；
三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；
四、采購過(guò)程中，接受供貨方的吃請、娛樂(lè )和旅游等，私自參與供貨方組織的活動(dòng)的；
五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的；
六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；
七、不履行或不正確履行職責，購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；
八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。
第十五條行政采購接受各部門(mén)的監督。任何部門(mén)和個(gè)人有權對采購活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。
第五章附則
第十六條本辦法由集團行政部負責解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行。
內控管理制度2
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4.責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內部控制
第五條實(shí)行財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。?
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門(mén)零用現金定額規定如下：
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷(xiāo)部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。
(1)各部門(mén)單項支出低于1 000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。
(2)各部門(mén)單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。
(3)用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。
(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)"空頭票"和"空白支票"，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
第十二條收付款項要通過(guò)會(huì )計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
第十四條及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬和結賬�，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符，由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(cháng)期投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的`部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長(cháng)期投資項目做好詳細記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視具體情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì )計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬。
第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制
第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。
第十九條營(yíng)業(yè)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。
第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部應相互核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。
第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。
第六章購貨與付款內部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數量較大的企業(yè)，應實(shí)行"永續盤(pán)存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
第四十條對存貨實(shí)行"永續盤(pán)存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤(pán)存制"。
第四十一條存貨計價(jià)方法。
1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià)。
2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定進(jìn)行。并根據工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部記入"其他應付款"賬戶(hù)。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規、入賬要及時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門(mén)，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門(mén)使用。
6.結算付款：根據固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專(zhuān)項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，于公布之日起實(shí)行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。
內控管理制度3
一、設立招標采購小組
組長(cháng)：校長(cháng)
聯(lián)絡(luò )員：總務(wù)科長(cháng)
成員：紀委書(shū)記分管后勤校長(cháng)總務(wù)科專(zhuān)項負責人采購員使用單位負責人一名
二、工作職責
1。負責制定采購政策。執行政策法規，組織市場(chǎng)調研，按照經(jīng)濟適用原則提交購買(mǎi)或招標方案。
2。負責招標組織工作。每次招標活動(dòng)都要依法公開(kāi)公正公平的進(jìn)行，認真完成招標——投標——開(kāi)標——評標——中標整個(gè)過(guò)程。
3。負責業(yè)務(wù)咨詢(xún)。要充分發(fā)揮招標采購智囊團作用，負責采購政策法規和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢(xún)工作。
4。負責招標項目的落實(shí)。對每次招標活動(dòng)要檢查監督，確保落實(shí)，并負責聽(tīng)取使用單位的意見(jiàn)和建議。
三、前期準備
1。要加強計劃性，盡量形成批量規模，吸引廠(chǎng)商，促進(jìn)競爭，產(chǎn)生效益。
2。要加強市場(chǎng)調研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿(mǎn)足教學(xué)科研需要；充分了解市場(chǎng)行情，做到胸中有數；公開(kāi)招商并審核資質(zhì)和業(yè)績(jì)。每項招商不得少于3家。
3。要根據采購需求制定標書(shū)，標書(shū)內容應詳細具體，以免引發(fā)爭議。
4。要根據招標內容組織招標人員。招標開(kāi)始時(shí)負責介紹招標投標概況。
四、議事規則
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招標小組成員代表學(xué)校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀(guān)全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個(gè)人的評標意見(jiàn)負責。
�。ǘ┙M織紀律
招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關(guān)情節。凡是國家規定集團購買(mǎi)與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個(gè)人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規操作，以個(gè)人身份所簽協(xié)議和合同視為無(wú)效，并追究有關(guān)人員的紀律責任。材料出現問(wèn)題，組長(cháng)是第一責任者，工作組集體負責。招標采購領(lǐng)導小組成員的親屬不能參與招標。
�。ㄈ┰u標原則
堅持最大限度滿(mǎn)足招標文件規定的各項評價(jià)標準；堅持滿(mǎn)足招標文件所規定的實(shí)質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價(jià)；堅持質(zhì)量第一，以防止中標價(jià)格低于成本價(jià)格帶來(lái)后患；價(jià)格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。
�。ㄋ模┰u標方法
在各投標廠(chǎng)商開(kāi)標后，招標小組成員要進(jìn)行充分地討論評標，要求各抒己見(jiàn)，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見(jiàn)解。在充分討論基礎上，以無(wú)記名投標方式或其它方式產(chǎn)生中標者，少數服從多數，如果兩家以上出現同等票數要進(jìn)行重新投票。每次中標活動(dòng)結束，要現場(chǎng)做出《招標記錄》，招標小組成員要當場(chǎng)簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。
�。ㄎ澹┐笮筒少忢椖�，聯(lián)絡(luò )員不參與投票。
五、工作程序
1。集團購買(mǎi)與招標項目確定（組長(cháng)負責）；
2。項目公示（聯(lián)絡(luò )員負責）；
3。應標單位材料送達（聯(lián)絡(luò )員負責）；
4。相關(guān)市場(chǎng)調研（申請單位及聯(lián)絡(luò )員）
5。項目說(shuō)明會(huì )（應標單位參加、聯(lián)絡(luò )員負責通知）；
6。工作組和議，敲定購買(mǎi)對象與應標單位；
7。履行法律手續，公示結果。
六、幾項原則
1。符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。
2。一次采購1000元（含1000元）以下的.，由總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；
一次采購1000～3000元的，由分管校長(cháng)、總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；
一次采購3000～5000元的，由紀委書(shū)記、分管校長(cháng)、總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；
一次采購5000元以上物資或1萬(wàn)元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。
內控管理制度4
第一章總則
第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《企業(yè)內部控制規范》等有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內部控制。
第三條本制度所稱(chēng)內部控制是指由企業(yè)董事會(huì )（或者由企業(yè)章程規定的經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )等類(lèi)似的決策、治理機構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì )）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現企業(yè)基本目標的一系列控制活動(dòng)。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關(guān)政府監管部門(mén)的監管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內部控制目標的實(shí)現提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺(jué)維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學(xué)合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著(zhù)企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；
3、與貨幣資金有關(guān)的票據的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執行；
2、貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；
3、貨幣資金的會(huì )計記錄和審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的.貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。
第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應及時(shí)查明原因，做出處理。
第十二條會(huì )計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì )計機構負責人或其指定的會(huì )計人員管理。
3、現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì )計機構負責人或其指定人員管理。
5、會(huì )計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會(huì )計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會(huì )計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。
第十三條票據管理的要求。
1、空白支票等銀行票據和其他有價(jià)證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專(zhuān)人保管使用，按照規定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應由會(huì )計機構負責人指定專(zhuān)人負責。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì )計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會(huì )計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱(chēng)的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執行。
第十五條采購與付款內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢(xún)價(jià)與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關(guān)的會(huì )計記錄
5、付款的申請、審批與執行
第十七條各部門(mén)負責人根據部門(mén)需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫(xiě)物品申購單，報值班領(lǐng)導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門(mén)總需求制定采購計劃。
第十八條根據審批后的采購計劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應商的名單，通過(guò)供應商提供的報價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應商并進(jìn)行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫單。采購部根據入庫單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請，財務(wù)中心依據合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質(zhì)量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門(mén)需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門(mén)應向財務(wù)中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價(jià)準備計提等會(huì )計處理方法符合國家規定。
第二十三條倉儲部門(mén)倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無(wú)誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現場(chǎng)驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認。
第二十四條倉儲部門(mén)必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱(chēng)、數量、規格、單價(jià)及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據是否準確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì )計規定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進(jìn)行稽核確認。
第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財務(wù)中心賬表數據核對，對盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結果按相關(guān)規定上報，倉儲部門(mén)根據審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第二十七條財務(wù)中心按公司規定的存貨計價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據倉儲部門(mén)及采購部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準備分析，需計提跌價(jià)準備的應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會(huì )計處理符合國家規定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門(mén)根據實(shí)際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門(mén)采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門(mén)對項目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會(huì )、董事會(huì )或類(lèi)似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門(mén)。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現象發(fā)生；根據固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門(mén)審核，按規定權限報批后實(shí)施；使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第三十三條財務(wù)中心會(huì )同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。
內控管理制度5
負責組織公司經(jīng)濟責任制方案的制定及經(jīng)濟指標考核工作。
負責提供公司經(jīng)濟責任制考核的主要財務(wù)指標，每月進(jìn)行對標分析。
負責組織公司編報各種產(chǎn)品日常效益測算。
負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執行情況。
內控管理制度6
第一章總則
第一條為進(jìn)一步做好醫院采購工作，建立規范、透明的采購運行機制，強化采購活動(dòng)的內控管理，提高資金使用效益和采購質(zhì)量，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》《青島市關(guān)于加強預算單位政府采購活動(dòng)內部控制管理的指導意見(jiàn)》《平度市公立機構采購管理辦法》等相關(guān)法律法規和文件規定，結合我院實(shí)際，制定本制度。
第二條醫院采購工作應遵循公開(kāi)、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
第三條本制度適用于平度市第二人民醫院采購貨物、工程和服務(wù)的行為。
政府采購限額標準，以當年市財政部門(mén)公布的政府集中采購目錄通知為準。
大型醫用設備、藥品、醫用耗材采購按國家、省、市有關(guān)要求執行。
第四條采購工作應當遵循公開(kāi)透明、公平競爭、公正和誠實(shí)信用原則。
第五條醫院采購分為政府采購和自行采購二種形式。
第二章工作職責
第六條醫院黨支部會(huì )負責研究確定醫院采購活動(dòng)有關(guān)規章制度、重大決策、達到公開(kāi)招標數額標準的采購方式變更、大額資金自行采購項目及不具有競爭性或情況特殊項目的采購結果確定等重要事項。
第七條實(shí)行“統一領(lǐng)導、分類(lèi)負責、歸口管理”，成立采購領(lǐng)導小組和采購監管小組。
�。ㄒ唬┎少忣I(lǐng)導小組是醫院物資采購的領(lǐng)導機構，負責對物資采購的計劃、申請、程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行審批。
�。ǘ┪镔Y采購監管小組是醫院物資采購的監督機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監督。
�。ㄈ┽t院物資采購科室包括：設備信息科、總務(wù)科、辦公室、護理部、藥劑科。
物資采購科室負責固定資產(chǎn)和物資材料的質(zhì)量、固定資產(chǎn)的調配和物資材料出入庫的審批。醫療設備器械、醫用耗材、衛生材料的主管部門(mén)是設備信息科；非醫療設備及耗材的主管部門(mén)是總務(wù)科；辦公用品的主管部門(mén)是辦公室；衛生被服的主管部門(mén)是護理部；藥品的主管部門(mén)是藥劑科。
第八條采購科室職責
�。ㄒ唬┴撠熤鞴芪镔Y項目的采購工作；
�。ǘ┴撠熖釄蟛少忣A算、采購計劃，負責編報項目績(jì)效
�。ㄈ┴撠熖釄蠓稚⒉少忢椖坎少徯枨�，提出采購方式選擇意見(jiàn)，參與編制、審核、論證并確認采購文件；
�。ㄋ模┴撠熥孕胁少徏熬W(wǎng)上超市項目供應商的選擇及比選，提出或確定供應商的選擇意見(jiàn)；
�。ㄎ澹┴撠煵少徍贤炗�、驗收、采購檔案材料的保等；
�。┌春贤s定申請付款；
�。ㄆ撸┴撠熣少徍贤_(kāi)備案；
�。ò耍┴撠煵少忢椖抠Y產(chǎn)按規定流程辦理登記；
�。ň牛┴撠煂σ虿少徯枨蟮仍蛞l(fā)的詢(xún)問(wèn)、質(zhì)疑或投訴提出處理意見(jiàn)；
�。ㄊ┢渌麘摀墓ぷ�。
第九條財務(wù)科職責
�。ㄒ唬┙M織完成政府采購預算及計劃編報；
�。ǘ┴撠熣少忢椖烤W(wǎng)上采購流程辦理；
�。ㄈ┴撠煵少忢椖扛犊钯Y料復核并按規定辦理付款；
�。ㄋ模┢渌麘摀墓ぷ�。
第三章采購前期工作
第十條政府采購預算編報。主管采購科室按規定編制政府采購預算，經(jīng)科室分管領(lǐng)導審簽后，報財務(wù)科匯總，形成醫院政府采購預算，由財務(wù)科提報市衛健局。
第十一條政府采購計劃編報。采購科室根據已批復的'政府采購預算，編制政府采購計劃，經(jīng)科室負責人簽字確認后，報財務(wù)科復核，由財務(wù)科提報市衛健局。
第十二條提出采購需求。采購科室根據采購項目擬實(shí)現的功能或目標提出采購需求，提交院支部會(huì )或院務(wù)會(huì )研究批準后實(shí)施。采購需求內容應當包括擬采購物品和服務(wù)的種類(lèi)、數量、技術(shù)規格、技術(shù)要求、服務(wù)期限等，涉及軟件開(kāi)發(fā)項目還需提供預計工作量等。
第十三條選擇代理機構。需委托采購代理機構組織采購的，由采購小組根據代理機構服務(wù)質(zhì)量高低、執業(yè)能力強弱等因素，集體研究從市財政局代理機構年終考核名單中優(yōu)良等次以上的機構中推薦1家代理機構。
第四章分散及網(wǎng)上超市采購方式及程序
第十四條我市無(wú)集中采購機構，政府采購實(shí)行分散采購和網(wǎng)上超市采購，分散采購通過(guò)委托代理機構組織采購活動(dòng)。政府采購限額標準，以當年公布的政府集中采購目錄通知為準。
第十五條分散采購可以分為招標、邀請招標、競爭性談判
單一來(lái)源、詢(xún)價(jià)、競爭性磋商等方式進(jìn)行。
第十六條分散采購程序
�。ㄒ唬┎少徔剖姨岢鲰椖坎少徯枨蠹安少彿绞竭x擇意見(jiàn)；
�。ǘ﹩雾椈蚺坎少徑痤~達到公開(kāi)招標限額標準的項目，應當采用公開(kāi)招標方式采購。需采用公開(kāi)招標以外采購方式的，由采購科室提出采購方式變更申請，提交院支部會(huì )研究后，需單一來(lái)源采購的經(jīng)市財政局批準后實(shí)施；
�。ㄈ┎少彺頇C構根據項目采購需求及采購方式編制采購文件，組織專(zhuān)家論證；論證專(zhuān)家從政府采購專(zhuān)家庫中隨機抽��；
�。ㄋ模┎少徔剖腋鶕䦟�(zhuān)家論證意見(jiàn)，對采購文件進(jìn)行完善并確認；
�。ㄎ澹┎少彺頇C構按照規定程序發(fā)布招標公告、組織開(kāi)評標、公告中標結果、發(fā)出中標通知書(shū)；
�。┎少徔剖肄k理合同簽訂、項目驗收、采購檔案材料的保管等事項。
第十七條網(wǎng)上超市采購。網(wǎng)上超市分為網(wǎng)上直購、網(wǎng)上競價(jià)、定點(diǎn)采購和二次競價(jià)四種采購方式。
�。ㄒ唬┚W(wǎng)上直購。采購科室綜合考慮價(jià)格因素和服務(wù)評價(jià)因素，從網(wǎng)上超市供應商庫中選擇三家以上符合需求的供應商進(jìn)行比選，按報價(jià)最低確定為成交供應商。同一品牌同一型號未選擇最低價(jià)的，應提交情況說(shuō)明材料。
�。ǘ┚W(wǎng)上競價(jià)。采購科室根據業(yè)務(wù)需求創(chuàng )建網(wǎng)上競價(jià)項目，發(fā)布網(wǎng)上競價(jià)采購公告。在滿(mǎn)足競價(jià)商品技術(shù)規格和性能要求等前提下，按報價(jià)最低確定為成交供應商。未選擇最低價(jià)供應商的，應提交情況說(shuō)明材料。
�。ㄈ┒c(diǎn)采購。采購科室綜合考慮價(jià)格因素和服務(wù)評價(jià)因素，從網(wǎng)上超市供應商庫中選擇三家以上符合需求的供應商進(jìn)行比選，初定供應商，報科室分管領(lǐng)導審批。網(wǎng)上公布的優(yōu)惠折扣率為供應商必須履行的折扣率，允許在此基礎上繼續進(jìn)行談判協(xié)商。
�。ㄋ模┒胃們r(jià)。采購科室從網(wǎng)上超市供應商庫中選擇3家以上有意向參加二次競價(jià)的供應商，并提出采購需求和評審指標，由監督監察科監督采購處室組織二次競價(jià)，根據二次競價(jià)評審結果確定成交供應商。
第五章自行采購方式及程序
第十八條集中采購目錄以外且單項或批量采購金額在限額標準以下項目及政府采購目錄中規定的特殊項目由醫院自行參照政府采購程序采購。
第十九條自行采購程序
單項或批量采購金額5萬(wàn)元以上、限額標準以下的采購項目，由采購科室牽頭成立3人以上采購小組按照以下程序采購。
�。ㄒ唬┎少徯〗M根據采購需要，制訂技術(shù)參數，設置控制價(jià)、制定采購文書(shū)。醫院采用發(fā)布公告征集或推薦方式邀請不少于3家符合相關(guān)資質(zhì)的供應商參加采購活動(dòng)，邀請或選取3位有關(guān)方面的專(zhuān)家進(jìn)行評審。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)評審，選出成交供應商，在醫院發(fā)布成交公告，通知成交供應商簽訂供貨合同。醫院嚴格按照采購合同規定的技術(shù)、服務(wù)、安全標準等要求組織對供應商履約情況進(jìn)行驗收。
�。ㄈ┎少徯畔�、流程、結果應當在醫院進(jìn)行院務(wù)公開(kāi)。醫院組織職工代表和紀檢委員全程參與監督。
�。ㄋ模┮陨喜少彸绦騾⑴c人員應簽字確認并做好全過(guò)程記錄存檔備查。
第二十條特定媒體廣告公告、培訓等不具有競爭性或情況特殊的政府采購項目，采購科室提出采購需求及初步確定的供應商等方案，由采購科室或牽頭科室提交醫院支部會(huì )研究確
第六章采購合同簽訂與備案
第二十一條合同簽訂。采購科室應當在中標（成交）通知書(shū)發(fā)出之日起10個(gè)工作日內，按照采購文件確定的事項簽訂采購合同。200萬(wàn)元及以上的采購合同需市司法局按程序審核，200萬(wàn)元以下的采購合同需經(jīng)單位法制部門(mén)和法律顧問(wèn)審查，報分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導審批后簽訂。
第二十二條合同備案。采購科室自政府采購合同簽訂之日起2個(gè)工作日內將合同掃描件報財務(wù)科進(jìn)行合同公開(kāi)備案。
第二十三條采購合同履行中，需追加與合同標的相同的貨物、服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所簽補充合同的采購金額不得超過(guò)原合同采購金額的百分之十。
第七章項目驗收與資金支付
第二十四條項目驗收。項目完成后，采購科室負責按合同約定組織項目驗收。驗收小組原則上由三人以上單數組成，與采購人員相分離。驗收小組應當按照采購合同規定的技術(shù)、服務(wù)、安全、質(zhì)量標準、技術(shù)參數及運行情況等進(jìn)行驗收，形成驗收意見(jiàn)，驗收小組成員需在驗收意見(jiàn)上簽字。采購單位委托采購代理機構組織履約驗收的，應當在委托協(xié)議中明確，并對驗收結果進(jìn)行書(shū)面確認。采購項目特殊或專(zhuān)業(yè)性比較強的，由采購科室從政府采購專(zhuān)家庫中隨機抽取相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)家一同驗收。驗收結束后，應當形成驗收報告。
第二十五條基本建設項目按照《建設工程質(zhì)量管理條例》等規定進(jìn)行驗收。
第二十六條資產(chǎn)登記。財務(wù)科應及時(shí)做好資產(chǎn)登記工作。屬于固定資產(chǎn)的項目列入固定資產(chǎn)管理；屬于軟件開(kāi)發(fā)等涉及無(wú)形資產(chǎn)的項目列入無(wú)形資產(chǎn)管理。
第二十七條資金支付。采購科室應當根據采購合同約定，按照有關(guān)資金支付管理規定，收到發(fā)票5個(gè)工作日內向成交供應商辦理資金支付等事項。辦理資金支付需向財務(wù)科提供供應商開(kāi)具的收據或發(fā)票、中標（成交）通知書(shū)、采購合同、驗收報告等采購資料。
第八章采購檔案保管
第二十八條采購檔案保管。采購科室負責采購資料（包括音視頻資料）的檔案保管工作，采購檔案的保存期限應自采購活動(dòng)結束之日起不少于15年。
采購檔案包括院支部會(huì )或辦公會(huì )研究意見(jiàn)、采購預算、采購計劃、采購購文件、投標文件、評審專(zhuān)家、響應供應商、評標結果、中標（成交）通知書(shū)、合同文本、驗收報告、質(zhì)疑答復、投訴處理決定及網(wǎng)上超市、自行采購供應商比選等其他有關(guān)文件資料。
第九章采購監督
第二十九條醫院成立物資采購監管小組，物資采購監管小組是醫院物資采購的監督機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監督。
醫院工會(huì )組織相關(guān)科室，采取集中監督隨機抽查方式，對醫院政府采購工作情況進(jìn)行監督檢查。監督檢查主要內容包括：
�。ㄒ唬┱少徶贫冉ㄔO及內部控制管理情況；
�。ǘ┱少弻徍嘶驅徟马椀膱绦星闆r；
�。ㄈ┱少忣A算、計劃執行情況；
�。ㄋ模┱少彺頇C構抽取及采購文件論證情況；
�。ㄎ澹┱少徍贤挠喠�、履約驗收和資金支付情況；
�。┱少徆ぷ饔嘘P(guān)法律法規和規章制度的執行情況。
第三十條醫院應當接受市財政局、審計局等相關(guān)部門(mén)對政府采購工作的監督管理，積極配合有關(guān)部門(mén)對采購活動(dòng)發(fā)現疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)處理，對違規問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。
第十章附則
第三十一條本辦法未盡事宜，依照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》、《政府采購貨物和服務(wù)招標投標管理辦法》（財政部第87號令）等相關(guān)法律法規和文件規定等，依法依規、科學(xué)有序地開(kāi)展政府采購活動(dòng)。
第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
內控管理制度7
一、企業(yè)資產(chǎn)內控管理存在的缺陷
企業(yè)在內控管理中為了節約成本，往往會(huì )選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護多個(gè)設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識，無(wú)法對設備進(jìn)行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
二、企業(yè)資產(chǎn)內控管理的制度建設
(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內控管理程序
企業(yè)資產(chǎn)的內控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗收部門(mén)還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì )計制度來(lái)進(jìn)行折舊計提工作，相關(guān)管理部門(mén)對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細的記錄，按照相關(guān)規定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導對盤(pán)點(diǎn)結果要進(jìn)行及時(shí)的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。
(二)構建完善的內控管理環(huán)境
企業(yè)資產(chǎn)內控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導要注重建立完善的組織機構，構建財務(wù)部門(mén)、驗收部門(mén)、采購部門(mén)等多個(gè)機構，確保每個(gè)機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個(gè)機構的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關(guān)內控管理準則開(kāi)展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內控管理的相關(guān)崗位的管理規則應當進(jìn)行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的`職責和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應對策來(lái)控制風(fēng)險。
(三)加強內部監督與管理工作
企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內控管理時(shí)，應當加強內部監督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進(jìn)行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導應嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中，對內控管理人員進(jìn)行定期培訓，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過(guò)規范的內部監管制度來(lái)提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩定發(fā)展奠定良好的基礎。
三、結束語(yǔ)
企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內控管理有著(zhù)直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過(guò)嚴格的內控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。
內控管理制度8
第一章總則
第一條為全面推進(jìn)公立醫院內部控制建設，進(jìn)一步規范公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范和管控內部運營(yíng)風(fēng)險，建立健全科學(xué)有效的內部制約機制，促進(jìn)公立醫院服務(wù)效能和內部治理水平不斷提高，根據《行政事業(yè)單位內部控制規范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全國各級衛生健康行政部門(mén)、中醫藥主管部門(mén)舉辦的各級各類(lèi)公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)。其他部門(mén)舉辦的公立醫院參照執行。
第三條本辦法所稱(chēng)的內部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實(shí)現合法合規、風(fēng)險可控、高質(zhì)高效和可持續發(fā)展的運營(yíng)目標，醫院內部建立的一種相互制約、相互監督的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度;是通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱(chēng)。
第四條醫院內部控制的目標主要包括:保證醫院經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。
第五條醫院內部控制主要包括:風(fēng)險評估、內部控制建設、內部控制報告、內部控制評價(jià)。
第六條醫院內部控制應當以規范經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開(kāi)展為主線(xiàn)，以?xún)炔靠刂屏炕u價(jià)為導向，以信息化為支撐，突出規范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應的、權貴一致、制衡有效、運行順暢、執行有力的內部控制體系，規范內部權力運行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設、保障事業(yè)發(fā)展。
第七條醫院內部控制應當覆蓋醫療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)，要把內部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過(guò)程，形成內部控制監管合力。
第二章管理職責
第八條醫院黨委要發(fā)揮在醫院內部控制建設中的領(lǐng)導作用;主要負責人是內部控制建設的首要責任人，對內部控制的建立健全和有效實(shí)施負責;醫院領(lǐng)導班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內部控制建設工作。
第九條醫院應當設立內部控制領(lǐng)導小組，主要負責人任組長(cháng)。領(lǐng)導小組主要職責包括:建立健全內部控制建設組織體系，審議內部控制組織機構設置及其職責;審議內部控制規章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內部控制文化培育，推動(dòng)內部控制建設常態(tài)化。
第十條醫院應當明確本單位內部控制建設職能部門(mén)或確定牽頭部門(mén)，組織落實(shí)本單位內部控制建設工作，包括研究建立內部控制制度體系，編訂內部控制手冊;組織編制年度內部控制工作計劃并實(shí)施;推動(dòng)內部控制信息化建設;組織編寫(xiě)內部控制報告等。
第十一條醫院由內部審計部門(mén)或確定其他部門(mén)牽頭負責本單位風(fēng)險評估和內部控制評價(jià)工作，制定相關(guān)制度;組織開(kāi)展風(fēng)險評估;制定內部控制評價(jià)方案并實(shí)施，編寫(xiě)評價(jià)報告等。
第十二條醫院內部紀檢監察部門(mén)負責本單位廉政風(fēng)險防控工作，建立廉政風(fēng)險防控機制，開(kāi)展內部權力運行監控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節廉政風(fēng)險信息收集和評估等制度。
第十三條醫院醫務(wù)管理部門(mén)負責本單位醫療業(yè)務(wù)相關(guān)的內部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫用耗材、醫療設備的引進(jìn)和使用過(guò)程中的管理，規范醫療服務(wù)行為，防范相關(guān)內涵經(jīng)濟活動(dòng)的醫療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財物等資源)風(fēng)險，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題等。
第十四條醫院內部各部門(mén)(含科室)是本部門(mén)內部控制建設和實(shí)施的責任主體，部門(mén)負責人對本部門(mén)的內部控制建設和實(shí)施的有效性負責，應對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項進(jìn)行梳理，確定主要風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應的控制措施，持續改進(jìn)內部控制缺陷。
第三章風(fēng)險評估管理
第十五條本辦法所稱(chēng)風(fēng)險評估，是指醫院全面、系統和客觀(guān)地識別、分析本單位經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度及風(fēng)險應對策略的過(guò)程。
第十六條風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應當及時(shí)對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行重新評估。
第十七條醫院內部審計部門(mén)或確定的牽頭部門(mén)應當自行或聘請具有相應資質(zhì)的第三方機構開(kāi)展風(fēng)險評估工作，風(fēng)險評估結果應當形成書(shū)面報告，作為完善內部控制的依據。
第十八條醫院應當根據本單位設定的內部控制目標和建設規劃，有針對性地選擇風(fēng)險評估對象。風(fēng)險評估對象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(mén)(科室)，也可以是某項業(yè)務(wù)、某個(gè)項目或具體事項。
第十九條單位層面的風(fēng)險評估應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
�。ㄒ唬﹥炔靠刂平M織建設情況。包括是否建立領(lǐng)導小組，是否確定內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立部門(mén)間的內部控制溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制等。
�。ǘ﹥炔靠刂茩C制建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
�。ㄈ﹥炔靠刂浦贫冉ㄔO情況。包括內部管理制度是否健全，內部管理制度是否體現內部控制要求，相關(guān)制度是否有效執行等。
�。ㄋ模﹥炔靠刂脐犖榻ㄔO情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評價(jià)、輪崗等機制;是否組織內部控制相關(guān)培訓等。
�。ㄎ澹﹥炔靠刂屏鞒探ㄔO情況。包括是否建立經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內部控制流程;是否將科學(xué)規范有效的內部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統;內部控制方法的應用是否完整有效等。
�。┢渌枰P(guān)注的內容。
第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
�。ㄒ唬╊A算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中醫院內部各部門(mén)之間溝通協(xié)調是否充分;預算編制是否符合本單位戰略目標和年度工作計劃;預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題;決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)等。
�。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入來(lái)源是否合法合規，是否符合價(jià)格和收費管理相關(guān)規定，是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)提供有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定程序審核審批，是否審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形等。
�。ㄈ┱少徆芾砬闆r。包括是否實(shí)現政府采購業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序;是否按照規定保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況是否及時(shí)處理;是否按照規定處置資產(chǎn)等。
�。ㄎ澹┙ㄔO項目管理情況。包括是否實(shí)行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續等。
�。┖贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現合同歸口管理;是否建立并執行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制等。
�。ㄆ撸┽t療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫院是否執行臨床診療規范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫療設備的規則;是否落實(shí)醫療服務(wù)項目規范;是否定期檢查與強制性醫療安全衛生健康標準的相符性;是否對存在問(wèn)題及時(shí)整改等。
�。ò耍┛蒲许椖亢团R床試驗項目管理情況。包括是否實(shí)現科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規定等。
�。ň牛┙虒W(xué)管理情況。是否實(shí)現教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復預算使用教學(xué)資金，是否專(zhuān)款專(zhuān)用等。
�。ㄊ┗ヂ�(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準入資格;開(kāi)展的互聯(lián)網(wǎng)診療項目是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規定等。
�。ㄊ唬┽t聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現醫聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內部責任分工;是否建立內部協(xié)調協(xié)作機制等。
�。ㄊ┬畔⑾到y管理情況。包括是否實(shí)現信息化建設歸口管理;是否制定信息系統建設總體規劃;是否符合信息化建設相關(guān)標準規范;是否將內部控制流程和要求嵌入信息系統，是否實(shí)現各主要信息系統之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強化信息系統安全等。
第四章單位層面的內部控制建設
第二十一條單位層面內部控制建設主要包括:單位決策機制，內部管理機構設置及職責分工，決策和執行的制衡機制;內部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設等。
第二十二條醫院內部控制領(lǐng)導小組每年至少召開(kāi)一次會(huì )議，研究本單位內部控制管理工作。內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)應當圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規劃、年度工作計劃等制訂內部控制工作計劃。充分發(fā)揮醫務(wù)、教學(xué)、科研、預防、資產(chǎn)(藥品、設備、耗材等)、醫保、財務(wù)、人事、內部審計、紀檢監察、采購、基建、后勤、信息等部門(mén)在內部控制中的作用。
第二十三條醫院應當按照分事行權、分崗設權、分級授權的原則，在職責分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規范授權和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，規范內部權力運行，建立責任追究制度。
第二十四條醫院應當建立健全內部管理制度，包括運營(yíng)管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度、內部審計制度、安全管理制度等，并將權力制衡機制嵌入各項內部管理制度。
第二十五條醫院應當加強關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓，明確崗位職責和業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫院內部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運營(yíng)管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫保結算管理、資產(chǎn)管理、基建項目管理、合同管理、績(jì)效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫教研防業(yè)務(wù)管理以及內部監督管理等。
第二十六條醫院應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等法律法規要求建立健全會(huì )計機構，明確會(huì )計機構的職責和權限，依法合理設置會(huì )計工作崗位，配備具備資格條件的會(huì )計工作人員，加強會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技能培訓。醫院應當建立健全內部財務(wù)管理制度，嚴格執行國家統一的會(huì )計制度，對醫院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認、計量、記錄和報告，確保財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)完整，充分發(fā)揮會(huì )計系統的控制職能。
第二十七條醫院應當充分利用信息技術(shù)加強內部控制建設，將內部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫院信息系統;加強信息平臺化、集成化建設，實(shí)現主要信息系統互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內部控制信息化建設情況進(jìn)行評價(jià)，推動(dòng)信息化建設，減少或消除人為因素，增強經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理過(guò)程與結果的公開(kāi)和透明。
第五章業(yè)務(wù)層面的內部控制建設
第二十八條預算業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┙⒔∪A算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執行、調整、決算和績(jì)效評價(jià)等內容。
�。ǘ┟鞔_預算管理委員會(huì )、預算牽頭部門(mén)、預算歸口管理部門(mén)和預算執行部門(mén)的職責，分級設立預算業(yè)務(wù)審批權限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。
�。ㄈ┖侠碓O置預算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責權限，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算編制與預算審批，預算審批與預算執行，預算執行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務(wù)報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模┙㈩A算編制、審批、執行、調整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規范;加強預算論證、編制、審批、下達、執行等關(guān)鍵環(huán)節的管控。
�。ㄎ澹⿵娀瘜︶t療、教學(xué)、科研、預防、基本建設等活動(dòng)的預算約束，使預算管理貫穿醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程。強化預算績(jì)效管理，建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用"的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二十九條收支業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┙⒔∪杖�、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應當涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執行、票據管理、款項收繳、收入核算等內容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等內容。
�。ǘ┽t院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理。明確各類(lèi)收入的歸口管理部門(mén)及職責，各項收入必須納入醫院統一核算，統一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應當實(shí)行分類(lèi)管理，明確各類(lèi)業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門(mén)及職責;設立收入、支出業(yè)務(wù)的分類(lèi)審批權限，履行審批程序，重大經(jīng)濟活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。
�。ㄈ┖侠碓O置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責權限，確保醫療服務(wù)價(jià)格的確認和執行、收入款項的收取與會(huì )計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計核算等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模┮幏妒杖牍芾�、票據管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程，加強醫療服務(wù)價(jià)格管理、醫療收費、退費、結算、票據、支出業(yè)務(wù)審核、款項支付等重點(diǎn)環(huán)節的控制。
�。ㄎ澹┽t院應當依法組織各類(lèi)收入。嚴格執行診療規范、價(jià)格政策和醫保政策，定期核查醫療行為規范及物價(jià)收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據管理，建立票據臺賬，專(zhuān)人管理。
�。┽t院應當嚴格支出管理。明確經(jīng)濟活動(dòng)各項支出標準和范圍，規范報銷(xiāo)流程，加強支出審核和支付控制;實(shí)行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關(guān)規定執行。
�。ㄆ撸┽t院應當建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策，定期與債權人核對債務(wù)余額;醫院應當嚴格控制債務(wù)規模，防范風(fēng)險。
�。ò耍┽t院應當加強成本管理，推進(jìn)成本核算，開(kāi)展成本分析，真實(shí)反映醫院成本狀況;加強成本管控，優(yōu)化資源配置，務(wù)實(shí)績(jì)效管理基礎，提升單位內部管理水平。
第三十條采購業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┙⒔∪少徆芾碇贫�，堅持質(zhì)量?jì)?yōu)先、價(jià)格合理、陽(yáng)光操作、嚴格監管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過(guò)程管理、驗收入庫等方面內容。
�。ǘ┎少彉I(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門(mén)和職責，明確各類(lèi)采購業(yè)務(wù)的審批權限，履行審批程序，建立采購、資產(chǎn)、醫務(wù)、醫保、財務(wù)、內部審計、紀檢監察等部門(mén)的相互協(xié)調和監督制約機制。
�。ㄈ┖侠碓O置采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責權限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執行、采購執行與監督檢查等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模┽t院應當優(yōu)化采購業(yè)務(wù)申請、采購文件內部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統計分析等業(yè)務(wù)工作流程及規范，并加強上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節的控制。
�。ㄎ澹┽t院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫療設備等集中采購規定。政府采購項目應當按照規定選擇采購方式，執行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。
第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┙⒔∪Y產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類(lèi)包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監管制度。
�。ǘ┽t院資產(chǎn)應當實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門(mén)和職責，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權限，履行審批程序。
�。ㄈ┖侠碓O置各類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，明確崗位職責及權限，確保增減資產(chǎn)執行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì )計記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模┙⒘鲃�(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和對外投資等各類(lèi)資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規范，加強各類(lèi)資產(chǎn)核查盤(pán)點(diǎn)、債權和對外投資項目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節控制。
�。ㄎ澹┽t院應當加強流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強銀行賬戶(hù)管理、貨幣資金核查;定期分析、及時(shí)清理應收及預付款項;合理確定存貨的`庫存，加快資金周轉，定期盤(pán)點(diǎn)。
�。┽t院應當加強房屋、設備、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)管理。嚴禁舉債建設;按規定配置大型醫用設備并開(kāi)展使用評價(jià)，推進(jìn)資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，定期盤(pán)點(diǎn)清查。
�。ㄆ撸┽t院應當加強對外投資管理。對外投資應當進(jìn)行可行性論證，按照規定報送相關(guān)主管及財政部門(mén)審核審批;加強項目和投資管理，開(kāi)展投資效益分析并建立責任追究制度。
�。ò耍┽t院所辦企業(yè)應當根據《企業(yè)內部控制基本規范))((企業(yè)內部控制應用指引))((企業(yè)內部控制評價(jià)指引》等企業(yè)內部控制規范性文件的要求全面開(kāi)展內部控制規范建設。
第三十二條基本建設業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監督機制。
�。ǘ┟鞔_建設項目決策機構、歸口管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在建設項目管理中的職責權限。
�。ㄈ┖侠碓O置建設項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過(guò)程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。
第三十三條合同業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t院應當建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務(wù)決策機制、工作機制、審核機制、監督機制、糾紛協(xié)調機制。
�。ǘ┟鞔_合同歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確合同承辦業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、法律部門(mén)、采購部門(mén)、院長(cháng)辦公室等內部相關(guān)部門(mén)在合同管理中的職責權限。
�。ㄈ┖侠碓O置合同管理崗位，明確崗位職責權限以及合同授權審批和簽署權限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化合同前期準備、合同訂立、合同執行、合同后續管理的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結合。
第三十四條醫療業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t院應當建立健全診療規范和診療活動(dòng)管理制度，嚴格按照政府主管部門(mén)批準范圍開(kāi)展診療活動(dòng)，診療項目的收費應當符合物價(jià)部門(mén)、醫保部門(mén)政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監督檢查機制。
�。ǘ┽t療業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理，明確內部醫務(wù)管理部門(mén)、醫保部門(mén)、物價(jià)部門(mén)在醫療活動(dòng)和診療項目?jì)r(jià)格政策執行方面的職責。
�。ㄈ┽t院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權限;明確診療項目的內部申請、審核和審批權限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執行等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模┽t院應當加強對臨床科室診療活動(dòng)的監督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動(dòng)的收費應當與物價(jià)項目?jì)群歪t保政策相符合;建立與醫保部門(mén)、物價(jià)部門(mén)溝通協(xié)調機制，定期分析診療服務(wù)過(guò)程中存在的執行醫保、物價(jià)政策風(fēng)險，對存在的問(wèn)題及時(shí)組織整改。
�。ㄎ澹┽t院應當設置行風(fēng)管理崗位，定期檢查臨床科室和醫務(wù)人員在藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)過(guò)程中的行為規范以及各臨床科室是否嚴格執行本部門(mén)的申請機制，建立與紀檢監察部門(mén)的協(xié)調聯(lián)動(dòng)機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷(xiāo)領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。
�。┽t院應當建立與醫療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會(huì )制度，明確委員會(huì )的組織構成和運行機制，加強對藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)的專(zhuān)業(yè)評估和審查，各臨床科室應當建立本部門(mén)藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)的內部申請和決策機制。
第三十五條科研業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。
�。ǘ┟鞔_科研項目歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確科研項目組織部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、采購部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在科研管理中的職責權限。
�。ㄈ┖侠碓O置科研項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實(shí)施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價(jià)等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化科研項目申請、立項、執行、結題驗收、成果保護與轉化的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過(guò)程管理和資金支付、調整、結余管理，鼓勵科研項目成果轉化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經(jīng)費使用管理。
第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t院應當建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度，建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。
�。ǘ┟鞔_教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、采購部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在教學(xué)管理中的職責權限。
�。ㄈ┖侠碓O置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位，明確崗位職責權限，確保教學(xué)業(yè)務(wù)預算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規范，建立部門(mén)問(wèn)溝通配合機制;按批復預算使用教學(xué)資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，加強教學(xué)經(jīng)費使用管理。
第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬╅_(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的醫院應當建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費的相關(guān)管理制度，嚴格診療行為和費用監管。
�。ǘ┽t院應當明確互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)及其職責權限。明確臨床科室、醫務(wù)部門(mén)、信息部門(mén)、醫保部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)管理工作中的職責權限。
�。ㄈ┙⒒ヂ�(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規范、溝通配合機制，對互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節實(shí)行重點(diǎn)管控。
第三十八條醫聯(lián)體業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t聯(lián)體牽頭醫院負責建立醫聯(lián)體議事決策機制、工作機制、審核機制、監督機制;建立健全醫聯(lián)體相關(guān)工作管理制度，涵蓋醫聯(lián)體診療服務(wù)與收費，資源與信息共享，績(jì)效與利益分配等內容。
�。ǘ└鞒蓡T單位要明確醫聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)及其職責權限。建立風(fēng)險評估機制，確保法律法規、規章制度及醫聯(lián)體經(jīng)營(yíng)管理政策的貫徹執行，促進(jìn)醫聯(lián)體平穩運行和健康發(fā)展。
第三十九條信息化建設業(yè)務(wù)內部控制
�。ㄒ唬┽t院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統開(kāi)發(fā)、升級改造、運行維護、信息安全和數據管理等方面內容。
�。ǘ┬畔⒒ㄔO應當實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門(mén)和信息系統建設項目牽頭部門(mén)，建立相互合作與制約的工作機制。
�。ㄈ┖侠碓O置信息系統建設管理崗位，明確其職責權限。信息系統建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統規劃論證與審批、系統設計開(kāi)發(fā)與系統驗收、運行維護與系統監控等。
�。ㄋ模┽t院應當根據事業(yè)發(fā)展戰略和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制中長(cháng)期信息化建設規劃以及年度工作計劃，從全局角度對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統建設進(jìn)行整體規劃，提高資金使用效率，防范風(fēng)險。
�。ㄎ澹┽t院應當建立信息數據質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門(mén)應當落實(shí)信息化建設相關(guān)標準規范，制定數據共享與交互的規則和標準;各信息系統應當按照統一標準建設，能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規定的活動(dòng)控制流程。
�。┽t院應當將內部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統，設立不相容崗位賬戶(hù)并體現其職責權限，明確操作權限;相關(guān)部門(mén)及人員應當嚴格執行崗位操作規范，遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數據標準;應當建立藥品、可收費醫用耗材的信息流、物流、單據流對應關(guān)系;設計校對程序，定期或不定期進(jìn)行校對。
�。ㄆ撸┘訌妰炔靠刂菩畔⑾到y的安全管理，建立用戶(hù)管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統安全、可靠，增強信息安全保障能力。
第六章內部控制報告
第四十條本辦法所稱(chēng)內部控制報告，是指醫院結合本單位實(shí)際情況，按照相關(guān)部門(mén)規定編制的、能夠綜合反映本單位內部控制建立與實(shí)施情況的總結性文件。
第四十一條醫院是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實(shí)性和完整性負責。
第四十二條醫院內部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀(guān)性原則和規范性原則。
第四十三條醫院向上級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)報送內部控制報告，各級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)匯總所屬醫療機構報告后，形成部門(mén)內部控制報告向同級財政部門(mén)報送。
第四十四條醫院應當根據本單位年度內部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐，按照財政部門(mén)發(fā)布的統一報告格式編制內部控制報告。反映內部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會(huì )議紀要、內部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險評估報告、內部控制培訓材料等。
第四十五條醫院應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過(guò)對內部控制報告反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現內部控制建設工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步健全制度，完善監督措施，確保內部控制有效實(shí)施。
第七章內部控制評價(jià)與監督
第四十六條本辦法所稱(chēng)內部控制評價(jià)，是指醫院內部審計部門(mén)或確定的牽頭部門(mén)對本單位內部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報告的過(guò)程。本辦法所稱(chēng)內部控制監督，是指內部審計部門(mén)、內部紀檢監察等部門(mén)對醫院內部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監督。
第四十七條醫院內部控制評價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機構實(shí)施。已提供內部控制建設服務(wù)的第三方機構，不得同時(shí)提供內部控制評價(jià)服務(wù)。
第四十八條醫院內部審計部門(mén)和紀檢監察部門(mén)應當制定內部控制監督制度，明確監督的職責、權限、程序和要求等，有序開(kāi)展監督工作。
第四十九條醫院內部控制評價(jià)分為內部控制設計有效性評價(jià)和內部控制運行有效性評價(jià)。
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃O計有效性評價(jià)應當關(guān)注以下幾方面:內部控制的設計是否符合《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》等規定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、是否涵蓋所有內部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門(mén)及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對重要經(jīng)濟活動(dòng)及其重大風(fēng)險給予足夠關(guān)注，并建立相應的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門(mén)和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專(zhuān)項執行和高風(fēng)險領(lǐng)域;是否根據國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和自身條件的變化，適時(shí)調整內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。
�。ǘ﹥炔靠刂七\行有效性評價(jià)應當關(guān)注以下幾方面:各項經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評價(jià)期內是否按照規定得到持續、一致的執行;內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執行;執行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權限、資格和能力;相關(guān)內部控制是否有效防范了重大差錯和重大風(fēng)險的發(fā)生。
第五十條醫院內部控制評價(jià)報告至少應當包括:真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險及其認定、風(fēng)險整改及對重大風(fēng)險擬采取的控制措施、評價(jià)結論等內容。
第五十一條醫院向上級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)報送內部控制評價(jià)報告，各級主管部門(mén)匯總所屬醫療機構報告后，形成部門(mén)內部控制評價(jià)報告向同級財政部門(mén)報送。醫院內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)根據內部控制評價(jià)報告的審批結果組織整改，完善內部控制，落實(shí)相關(guān)責任。
第五十二條醫院依法依規接受財政、審計、紀檢監察等外部門(mén)對本單位內部控制工作的監督檢查，要及時(shí)整改落實(shí)，完善內部控制體系，確保內部控制制度有效實(shí)施。
第八章附則
第五十三條本辦法由國家衛生健康委和國家中醫藥管理局負責解釋。
第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛生部關(guān)于印發(fā)〈醫療機構財務(wù)會(huì )計內部控制規定(試行）的通知>》(衛規財發(fā)〔20xx〕227號)中相關(guān)規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
內控管理制度9
一、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的現存不足
當前，我國縣級公立醫院在在國家相關(guān)財務(wù)內控管理制度規范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫院財務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細節梳理過(guò)程中，建立了針對性的醫院財務(wù)風(fēng)險防范預警機制、財務(wù)內控管理方法、財務(wù)內控管理標準等醫院財務(wù)內控管理制度。雖然各種縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度相對完善，當在醫院財務(wù)內控管理制度執行過(guò)程中，仍然存在著(zhù)一些不足之處。
�。ㄒ唬┛h級公立醫院財務(wù)內控管理理念缺失
當前，依然存在較多縣級公立醫院運用傳統經(jīng)驗型管理模式對醫院財務(wù)進(jìn)行管理，管理過(guò)程中習慣于以行政方式來(lái)管理，而缺少內部控制管理意識，使當前縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度在執行中缺乏先進(jìn)理念基礎。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎的管理模式下，雖然財務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫務(wù)內控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會(huì )導致內控制度形同虛設，使一些有章不循的財務(wù)管理行為滋生。
�。ǘ┛h級公立醫院財務(wù)內控管理體系不完善
雖然，國務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內控管理制度準則，且縣級公立醫院制訂了相關(guān)醫院財務(wù)內控管理方面的制度，但由于當前縣級醫院財務(wù)內控管理人員缺乏內控管理的知識體系，導致縣級公立醫院相關(guān)財務(wù)內控管理制度執行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫院財務(wù)管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫院相關(guān)財務(wù)內控管理制度實(shí)行過(guò)程中缺乏執行力。
�。ㄈ┛h級公立醫院財務(wù)內控管理投入不足
財務(wù)管理的執行效果會(huì )隨著(zhù)內控部門(mén)的設置而逐步顯著(zhù)，但設置內控部門(mén)無(wú)疑會(huì )增加縣級公立醫院的運行成本，如信息化辦公及后續監督均會(huì )不斷增加公立醫院的財務(wù)管理成本，因此大多數縣級公立醫院不愿意在醫院財務(wù)內控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫院財務(wù)內控管理投入不足，導致醫院財務(wù)內控管理制度執行的剛性效用下降。
二、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的完善措施
�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內控意識
要不斷提高縣級公立醫院全員對財務(wù)內控管理重要性的認識，將內控管理責任具體落實(shí)到科室及個(gè)人，在醫院財務(wù)內控管理實(shí)施過(guò)程中做到全員參與，進(jìn)而促進(jìn)縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現其效果。
�。ǘ┰隗w系構建上：健全內控管理制度體系
健全的內部財務(wù)內控管理制度體系是縣級醫院財務(wù)管理的重要建設內容，只有健全內控管理制度體系才能協(xié)調公立醫院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實(shí)現對醫院財務(wù)監督的目的，因此通過(guò)制定切實(shí)可行的內控管理制度，完善醫院內控管理程序，在醫院中實(shí)施錢(qián)帳分離，并建立醫療物資責任管控制度，才能促進(jìn)縣級醫院各部門(mén)的財務(wù)內控管理，發(fā)揮財務(wù)內控管理的現實(shí)意義。
�。ㄈ┰跇I(yè)務(wù)執行上：加強日常收支業(yè)務(wù)監督
醫院財務(wù)內控管理是醫院財務(wù)會(huì )計管理及現代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會(huì )計核算與監督的財務(wù)管理基本職能在縣級醫院財務(wù)內控管理中的重要性不容小覷�？h級公立醫院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎工作的同時(shí)，根據醫院財務(wù)運行情況，做好醫療器械、醫療物資、醫療科研項目資金等醫院內日常資金的流向監督，以避免醫院資產(chǎn)的'流失。
�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩�(shí)現自身節約成本效益
加強醫院成本管控是醫院財務(wù)內控管理的重要內容，因此一定要完善費用成本開(kāi)支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷(xiāo)、醫療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，以期實(shí)現自身節約成本，從而提升縣級醫院財務(wù)內控管理效果。
�。ㄎ澹┰诒O督審計上：強化財務(wù)審計的執行力
財務(wù)監督審計是縣級公立醫務(wù)財務(wù)內控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫院應定期實(shí)行藥品成本、科研項目成本、公費報銷(xiāo)、醫療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專(zhuān)項審計，以便隨時(shí)發(fā)現醫院財務(wù)內控管理中存在的問(wèn)題并整改，從而揚長(cháng)避短，強化財務(wù)審計的執行力，在醫院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財務(wù)內控管理。
三、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的創(chuàng )新舉措
�。ㄒ唬┕芾斫Y構創(chuàng )新
縣級公立醫院應在財務(wù)內控管理中嚴格管理人員崗位授權，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監督人員與財務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對會(huì )計職能崗位結構進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結構創(chuàng )新方面為醫院財務(wù)管理制度執行提供組織保障。
�。ǘ┕芾碇贫葎�(chuàng )新
內控管理本身就是對一項管理制度進(jìn)行有效執行，但僅僅加強財務(wù)內控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度執行的環(huán)境。因此在加強完善醫院財務(wù)內控管理制度基礎上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷(xiāo)等制度，從而全方位完善醫院管理水平，促進(jìn)醫院財務(wù)內控管理的執行。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)保護創(chuàng )新
資產(chǎn)保護與醫院財務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級醫院財務(wù)內控管理的重要環(huán)節�？h級公立醫院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領(lǐng)用等，也包括基礎設施建設及基礎設施的維修維護，只有在堅持公正、公開(kāi)、公平的原則下，才能保障醫院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個(gè)縣級醫院財務(wù)內控管理的重要環(huán)節。
內控管理制度10
第1條 為規范企業(yè)銷(xiāo)售行為，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及的審批權限，加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監督與控制，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊。
第2條 銷(xiāo)售部根據市場(chǎng)情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷(xiāo)售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷(xiāo)售副總審批后實(shí)施。
第3條 經(jīng)審批的銷(xiāo)售預算應層層分解到各部門(mén)，細化到銷(xiāo)售人員，以便于在銷(xiāo)售過(guò)程中對銷(xiāo)售成本進(jìn)行有效控制。
第4條 生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷(xiāo)售部負責制定賒銷(xiāo)及折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。
第5條 銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規定價(jià)格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷(xiāo)售經(jīng)理審批后執行。
第6條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中需要執行特殊價(jià)格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應報銷(xiāo)售副總審批，并于通過(guò)后執行。
第7條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中，應及時(shí)收集并提供客戶(hù)的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶(hù)信用等級提供參考數據，財務(wù)部參與客戶(hù)信用等級的評估。
第8條 根據客戶(hù)信用等級評價(jià)標準，銷(xiāo)售部可依客戶(hù)情況將客戶(hù)分為A、B、C、D級4個(gè)信用等級，并將客戶(hù)信用等級評估報告提交銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審核。
第9條 銷(xiāo)售合同審批規定
1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判中，應根據客戶(hù)信用等級施以不同的銷(xiāo)售策略。
2．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同時(shí)，應按照以下權限執行。
�。�1）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員權限范圍，無(wú)需報批，可直接與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同。
�。�2）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售經(jīng)理審批，予以訂立。
�。�3）銷(xiāo)售合同標的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的.，由銷(xiāo)售副總審批，予以訂立。
�。�4）銷(xiāo)售合同標的總額在500萬(wàn)元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。
第10條 發(fā)貨的審批
1．銷(xiāo)售合同訂立以后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。
2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目?jì)热轀蕚湄浳�，并做好貨物出庫記錄�?/p>
3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時(shí)送達目的地。
第11條 客戶(hù)退貨的有關(guān)規定
1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到客戶(hù)提出的退貨申請，需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批并報銷(xiāo)售副總審批后方可辦理相關(guān)手續。
2．質(zhì)檢員負責對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。
3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。
4．銷(xiāo)售部對客戶(hù)退貨原因進(jìn)行調查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責任。
第12條 應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷(xiāo)售部及時(shí)催收應收賬款。
第13條 銷(xiāo)售會(huì )計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。
第14條 合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無(wú)效的逾期應收賬款。
第15條 銷(xiāo)售會(huì )計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審批后作出會(huì )計處理。
內控管理制度11
一、完善財務(wù)報銷(xiāo)手續，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱(chēng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱(chēng)。每一張票據必須經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。
二、預算和決算必須在主管領(lǐng)導審查和監督下執行，重大開(kāi)支由財務(wù)管理領(lǐng)導小組集體決定。
三、依法設置會(huì )計帳簿，不準私設會(huì )計帳簿或私設賬戶(hù)。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(cháng)期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導簽名批準并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必須由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會(huì )計負責管理財務(wù)印鑒。如出現問(wèn)題，要及時(shí)向上報告并采取應急措施。
五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。
內控管理制度12
為加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據《財政部關(guān)于加強政府采購活動(dòng)內部控制管理的指導意見(jiàn)》（財庫〔20xx〕99號）、《關(guān)于全面落實(shí)采購人主體責任的通知》（盱財購〔20xx〕8號）等文件精神，制定本制度。
一、適用范圍
縣醫療保障局機關(guān)及醫保中心使用財政性資金購買(mǎi)貨物及服務(wù)。
二、職責分工
各科室及醫保中心：負責申報政府采購預算，編制采購需求和采購文件；會(huì )同局辦公室開(kāi)展需求論證和文件會(huì )審，簽定合同；組織履約和驗收，會(huì )同財務(wù)科辦理支付手續；提供采購活動(dòng)中所需要的需求公示、合同公示和驗收公示材料。
辦公室：牽頭組織制定采購內控管理制度；初審采購需求和采購文件；負責采購項目的具體實(shí)施；辦理政府采購報告審核報批；審核支付手續和驗收結果；牽頭辦理采購活動(dòng)中所需要的需求公示和驗收公示。
財務(wù)科：負責匯總申報政府采購預算；編報政府采購預算和計劃；落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)；填報政府采購報表；接受審計檢查并組織整改。
縣紀委監委派駐紀檢監察組：對采購活動(dòng)進(jìn)行監督，發(fā)現違規違紀問(wèn)題依規依法進(jìn)行查處。
三、流程控制
�。ㄒ唬┥陥笳少忣A算。在編報下一年度部門(mén)預算時(shí)，列入運轉預算的貨物、服務(wù)采購由辦公室申報政府采購預算，列入專(zhuān)項預算的貨物、服務(wù)采購由各科室（醫保中心）申報政府采購預算。
�。ǘ┚幹普少忣A算。財務(wù)科對各科室（單位）申報的采購預算進(jìn)行匯總，并在編制部門(mén)預算的同時(shí)編制政府采購預算。
�。ㄈ┙M織實(shí)施政府采購。根據預算批復結果和實(shí)際需要按項目類(lèi)別組織實(shí)施。
1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。
預算金額在5萬(wàn)元以下（含）的項目，填寫(xiě)采購申請表（詳見(jiàn)附件1）、固定資產(chǎn)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見(jiàn)附件2），經(jīng)局分管領(lǐng)導審批后報局黨組會(huì )議審議確定后執行；
預算金額在5萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元以下的項目，填寫(xiě)采購申請表（詳見(jiàn)附件1）、固定資產(chǎn)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見(jiàn)附件2），經(jīng)局主要領(lǐng)導審批后報局黨組會(huì )議審議確定后執行；
預算金額在10萬(wàn)元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見(jiàn)《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標準》）以下的項目，經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進(jìn)行自行采購。應組成不少于三人的采購小組實(shí)施，在網(wǎng)站發(fā)布采購公告，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動(dòng)。對于指定品牌或型號的項目，原則上以最低報價(jià)的供應商為成交供應商。沒(méi)有指定品牌型號或以最低價(jià)法進(jìn)行評審無(wú)法滿(mǎn)足項目需求的，采購人可以?xún)r(jià)格、質(zhì)量、資信、業(yè)績(jì)、售后服務(wù)等為綜合評價(jià)指標，擇優(yōu)確定供應商。項目成交后，需將成交結果在網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于三個(gè)工作日。
符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)，履行采購審批手續后可直接實(shí)施：
�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；
�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；
�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應商添購的；
�。�4）上級行政、業(yè)務(wù)主管部門(mén)指定唯一供應商的項目；
�。�5）適用于單一來(lái)源采購的項目。
2.政府采購限額以上貨物采購、服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實(shí)施。各科室（醫保中心）編制采購需求，論證后報局分管領(lǐng)導審批，辦公室審核后，匯總報局主要領(lǐng)導審批，并列入政府采購計劃。各科室（醫保中心）配合采購機構編制采購文件、采購公告。其中，由代理機構采購的須進(jìn)行文件會(huì )審。各科室（醫保中心）會(huì )同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同，辦理合同見(jiàn)證。
�。�1）采購需求。事前應充分調研規劃，制定項目需求和管理考核制度，經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報局分管領(lǐng)導審批。采購需求應當符合國家法律法規規定，執行國家相關(guān)標準、行業(yè)標準、地方標準等標準規范。必要時(shí)，應當就確定采購需求征求相關(guān)供應商、專(zhuān)家的意見(jiàn)。采購需求應當包括采購對象需實(shí)現的功能或者目標，滿(mǎn)足項目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求，采購對象的數量、交付或實(shí)施的時(shí)間和地點(diǎn)，采購對象的'驗收標準等內容。采購需求描述應當清晰明了、表述規范、含義準確，能夠通過(guò)客觀(guān)指標量化的應當量化。同一采購項目不得向供應商提供有差別的項目信息，采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應商。各科室（醫保中心）對采購需求的真實(shí)有效、公平合法、清晰完整負完全責任。
�。�2）投標條件。不得規定含有傾向性或者排斥潛在供應商的特定條件，不得設定與采購項目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應或者與合同履行無(wú)關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室（醫保中心）對投標條件的公平合法負完全責任。
�。�3）評審辦法。應當完整反映采購需求的有關(guān)內容。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關(guān)指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。各科室（醫保中心）對評審辦法（評標方法、評標標準）公平合法、規范嚴謹負完全責任。
�。�4）采購合同。采購合同的具體條款應當包括項目的貨物、服務(wù)內容和質(zhì)量要求、合同價(jià)格、驗收標準、與履約驗收掛鉤的資金支付條件及時(shí)間、爭議處理規定、采購人及供應商各自權利義務(wù)等內容。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。各科室（醫保中心）對采購合同制定、簽訂、履約、驗收負完全責任。
�。�5）文件會(huì )審。由提出采購需求的科室（醫保中心）牽頭組織實(shí)施。會(huì )審必須形成會(huì )審記錄，由參加人員簽字，對會(huì )審有異議的應當簽署不同意見(jiàn)，拒絕簽字又不署意見(jiàn)的視為同意。
�。�6）審核內容。采購需求論證、采購文件會(huì )審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對需求描述、投標人條件、評審辦法、合同條款等進(jìn)行審核。主要內容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標準的法規依據是否充分；需求是否公平、合理，有無(wú)缺陷和傾向性；投標人條件設置是否合法合理；投標方法、評標標準等是否科學(xué)公平規范；供應商的建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規的地方等。
�。ㄋ模┞募s驗收。由各科室（醫保中心）負責驗收，出具履約驗收意見(jiàn)書(shū)或考核結果通報文件，辦公室對履約驗收結果進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行資產(chǎn)登記。列入專(zhuān)項預算的采購履約驗收結果作為專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)的依據。
�。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據合同約定的支付條件，經(jīng)辦人填寫(xiě)支付申請，支付申請包括發(fā)票、合同、清單附件、驗收意見(jiàn)或考核文件等，科室（醫保中心）負責人對采購行為和結果簽字確認，辦公室負責人審核簽字，列入專(zhuān)項預算的經(jīng)局分管領(lǐng)導審核后報局主要領(lǐng)導審批。財務(wù)審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續。
�。┬畔⒐�。各科室（醫保中心）提供政府采購信息資料，協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗收公示。辦公室按要求填報政府采購統計信息，財務(wù)科落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)。
四、制度要求
�。ㄒ唬⿳徫环衷O。辦公室、財務(wù)科各設1名政府采購專(zhuān)管員，實(shí)行AB崗制度，進(jìn)行政府采購各項流程時(shí)采購專(zhuān)管員應當參與。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應當分開(kāi)設置。對于單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由兩人以上共同辦理，并明確主要負責人員。執行政府采購政策，遵守廉潔紀律，遵守保密規定，增強采購計劃性，加強關(guān)鍵環(huán)節控制，做到公正廉潔、誠實(shí)守信，確保采購工作公開(kāi)、公平、公正。
�。ǘ┗乇苤贫�。各科室（醫保中心）相關(guān)人員、采購代理機構、評審專(zhuān)家與供應商之間有利害關(guān)系的，應當回避。參與論證、會(huì )審的專(zhuān)家不得參加本項目政府采購評審工作。除單一來(lái)源采購項目外，為采購項目提供整體設計、規范編制或者項目管理、監理、檢測等服務(wù)的供應商，不得再參加該項目的其他采購活動(dòng)。
�。ㄈn案管理。采購涉及科室及單位應根據實(shí)際項目情況對項目全套資料進(jìn)行收集整理，保證資料的完整、真實(shí)、有效。采購專(zhuān)管員應對經(jīng)辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專(zhuān)管員應確保采購檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變造、隱匿或者擅自銷(xiāo)毀。
�。ㄋ模┝疂嵰幏�。嚴禁利用職務(wù)上的便利與供應商、政府采購代理機構串通投標；嚴禁利用職務(wù)上的便利為供應商謀取中標或者幫助政府采購中介代理機構承攬業(yè)務(wù)；嚴禁違法插手和干預政府采購項目的評審、談判、驗收等具體商務(wù)活動(dòng)；嚴禁利用職務(wù)上的便利在供應商、政府采購代理機構以及其他與行使職權有關(guān)系的單位報銷(xiāo)任何因公因私費用。
五、本制度從印發(fā)之日起實(shí)施，縣醫保中心參照執行。
內控管理制度13
為加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)本局政府采購提質(zhì)增效，制定本制度。
一、適用范圍
局機關(guān)及局屬單位使用財政性資金購買(mǎi)貨物、工程及服務(wù)。
二、職責分工
本局政府采購管理機構分為：政府采購決策機構、政府采購日常管理機構、政府采購執行機構和政府采購監督機構。
�。ㄒ唬┍揪终少彌Q策機構為政府采購工作領(lǐng)導小組以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導小組）。領(lǐng)導小組下設辦公室，由辦公室、財務(wù)股、內審等相關(guān)股室負責人組成（名單見(jiàn)附件1）。
其主要職責包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內部控制體系；審議政府采購管理內部控制機構設置情況；審議本局重大采購項目的采購預算、采購需求的確定；審議本局內部采購目錄、內部采購預選供應商庫，審議確定采購代理機構和采購方式、中標（成交）供應商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門(mén)按照本制度規定辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調解決政府采購中的重大問(wèn)題。領(lǐng)導小組辦公室具體落實(shí)采購事宜。
�。ǘ┍揪终少彋w口管理部門(mén)為局辦公室和財務(wù)股，負責政府采購過(guò)程中的聯(lián)系協(xié)調及領(lǐng)導小組授權的日常性工作的開(kāi)展。
辦公室主要職責包括：會(huì )同相關(guān)股室負責采購活動(dòng)的組織實(shí)施；組織審定本局內部預選供應商資質(zhì)，會(huì )同相關(guān)政府采購需求部門(mén)建立本局內部預選供應商庫，匯總內部預選供應商預中標情況報領(lǐng)導小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責會(huì )同相關(guān)政府采購需求部門(mén)審核采購合同；組織辦理采購活動(dòng)中所需要的意向公開(kāi)、需求公示、合同公示和驗收公示；負責采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質(zhì)疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。
財務(wù)股主要職責包括：牽頭組織制定采購內控管理制度；匯總編報政府采購預算；負責辦理政府采購計劃審核報批；落實(shí)政府采購預算，審核支付手續；決算信息公開(kāi)；填報政府采購報表。
�。ㄈ└鳂I(yè)務(wù)股室為采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的執行機構。
其主要職責包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責向財務(wù)股申報本股室政府采購預算，編制采購需求和采購文件；負責與采購代理機構簽訂委托合同；會(huì )同辦公室開(kāi)展需求論證和文件會(huì )審，簽定采購合同；負責本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動(dòng)中所需要的意向公開(kāi)、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關(guān)文件及合同進(jìn)行備案；協(xié)助受理采購質(zhì)疑與投訴事項。
�。ㄋ模┱少彂攲�(shí)行管采分離，內審應切實(shí)履行政府采購的監管職責，不得從事政府采購執行事務(wù)。
其主要職責包括：負責監督本局政府采購管理內部控制機構建設及職責運行情況；監督檢查政府采購需求部門(mén)執行政府采購法律法規的相關(guān)情況；參與本局政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的處理；監督檢查本局政府采購活動(dòng)是否實(shí)行歸口管理并得到有效執行；監督檢查本局政府采購管理等部門(mén)之間是否建立溝通協(xié)調機制并得到有效執行；監督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執行；負責監督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。
三、流程控制
�。ㄒ唬┥陥笳少忣A算。在編報下一年度部門(mén)預算時(shí)，列入局機關(guān)運轉預算的貨物、工程和服務(wù)采購由辦公室報財務(wù)股；列入專(zhuān)項預算的貨物、工程和服務(wù)采購由各股室（單位）申報項目預算的同時(shí)申報政府采購預算，報財務(wù)股。
�。ǘ┚幹普少忣A算。財務(wù)股對各股室（單位）申報的采購預算進(jìn)行匯總，并在編制部門(mén)預算的同時(shí)編制政府采購預算。
�。ㄈ┙M織實(shí)施政府采購。根據預算批復結果和實(shí)際需要按項目類(lèi)別組織實(shí)施。
1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。
預算金額在1萬(wàn)元以下（含）的項目，填寫(xiě)《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見(jiàn)附件2）經(jīng)辦公室分管局領(lǐng)導審批并報局主要領(lǐng)導同意后執行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下，優(yōu)先從商城采購。
預算金額在1萬(wàn)元以上的采購經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)后實(shí)施。
其中：預算金額在1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的項目，填寫(xiě)《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見(jiàn)附件2）并附會(huì )議紀要，經(jīng)局主要領(lǐng)導審批后執行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下，優(yōu)先從商城采購（電子類(lèi)必須通過(guò)電子商城采購）。
預算金額在10萬(wàn)元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見(jiàn)濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進(jìn)行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實(shí)施采購或使用第三方機構代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動(dòng)，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價(jià)采購。
符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會(huì )議或采購領(lǐng)導小組審議通過(guò)，履行采購審批手續后可直接實(shí)施：
�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；
�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；
�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應商添購的；
�。�4）上級行政主管部門(mén)指定唯一供應商的項目。
�。�5）適用于單一來(lái)源采購的項目。
2.政府采購限額以上貨物、工程和服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實(shí)施。各股室應當將編制采購需求論證后報分管局領(lǐng)導審批，辦公室匯總報局黨組會(huì )議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構編制采購文件的項目，各股室配合代理機構編制采購文件、采購公告。由代理機構編制采購文件的`應當進(jìn)行文件會(huì )審，做好會(huì )審記錄。各股室會(huì )同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同。
�。�1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開(kāi)。政府采購預算批復后盡可能一次性公開(kāi)全年采購意向。預算執行中新增采購項目應當及時(shí)公開(kāi)采購意向，原則上不得晚于采購活動(dòng)開(kāi)始前30日公開(kāi)采購意向（需求股室必須采購活動(dòng)開(kāi)始前60日將采購意向報辦公室）。
�。�2）采購需求。提出采購需求的股室負責組織確定采購需求和編制采購實(shí)施計劃，并實(shí)施相關(guān)風(fēng)險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關(guān)規章制度編制。編制需求時(shí)應當進(jìn)行可行性分析，需求論證結果報分管領(lǐng)導審批。
�。�3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視性待遇，不得設置政府采購法律法規禁止性條款。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關(guān)指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。采購文件采用綜合評分法的，業(yè)績(jì)分原則上不超過(guò)2個(gè)，分值不超過(guò)5分；價(jià)格分在評審中要占主導優(yōu)勢，分值原則上在允許范圍內的最高值（貨物項目的價(jià)格分值占總分值的比重（權重）不得低于30%，不得高于60%；服務(wù)項目的價(jià)格分值占總分值的比重（權重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調整分值，須報領(lǐng)導小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責任。
�。�4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執行。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書(shū)發(fā)出10個(gè)工作日內與中標成交供應商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個(gè)工作日內進(jìn)行公示。
�。�5）采購文件會(huì )審。由提出采購需求的股室牽頭組織實(shí)施，辦公室以及相關(guān)人員參加會(huì )審。會(huì )審必須形成會(huì )審記錄，由參加人員簽字，對會(huì )審有異議的應當簽署不同意見(jiàn)，拒絕簽字又不署意見(jiàn)的視為同意。
�。�6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動(dòng)，并向采購代理機構出具授權函。
�。ㄋ模┞募s驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責組織，出具履約驗收意見(jiàn)書(shū)。辦公室組織對驗收結果進(jìn)行公示。列入專(zhuān)項預算的采購履約驗收結果作為專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)的依據。
�。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續。
�。┬畔⒐�。各股室（單位）按照時(shí)間要求提供政府采購信息資料，及時(shí)協(xié)助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內）和驗收公示（驗收后7日內）。辦公室按要求填報政府采購統計信息，落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)。
�。ㄆ撸n案管理。與采購相關(guān)的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個(gè)工作日內正本（原件）交由辦公室統一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復印件）備查。
四、制度要求
�。ㄒ唬⿳徫环衷O。按照“分事行權、分崗設置、分級授權”為主線(xiàn)，辦公室設政府采購專(zhuān)管員。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會(huì )成員的采購人代表不得參加開(kāi)標活動(dòng)。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。
對于單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由三人以上共同辦理，并明確主要負責人員。
�。ǘ┗乇苤贫�。各股室（單位）相關(guān)人員、采購代理機構、評審專(zhuān)家與供應商之間有利害關(guān)系的，應當回避。參與論證、會(huì )審的專(zhuān)家不得參加本項目政府采購評審工作。
本制度從印發(fā)之日起實(shí)施。
內控管理制度14
關(guān)鍵詞：企業(yè)；職工醫院；內部控制
中圖分類(lèi)號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（20xx）08-0-01
一、企業(yè)職工醫院內部控制的總體思路
企業(yè)職工醫院內部控制應當以?xún)炔靠刂莆逡乩碚摓榛A，針對當前醫院內部控制現狀，從優(yōu)化內部控制環(huán)境入手，強化醫院基礎管理，明確內部控制優(yōu)化原則，確定內部控制的關(guān)鍵環(huán)節和薄弱關(guān)節，進(jìn)而有重點(diǎn)、有步驟地構建醫院內部控制體系。在這一過(guò)程中，企業(yè)職工醫院必須明確內部控制優(yōu)化的總體思路，處理好以下幾個(gè)方面的關(guān)系：
其一，處理好內部牽制與相互協(xié)調之間的關(guān)系。內部牽制是強化內部控制的重要手段，有利于達到上下?tīng)恐�、職�?wù)制約的目的，能夠有效避免和減少舞弊現象的發(fā)生，保證各部門(mén)崗位的工作質(zhì)量。而相互協(xié)調強調各部門(mén)崗位的橫向聯(lián)系，重視崗位的合作配合，通過(guò)協(xié)調業(yè)務(wù)程序的相互貫通，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的連續性和有效性，從而提高工作效率。所以，內部控制必須處理好兩者之間的關(guān)系，充分發(fā)揮兩者的積極作用。
其二，處理好成本與效益之間的關(guān)系。由于內部控制運行需要付出一定成本，為此企業(yè)職工醫院應當合理分析成本要素，在確保成本支出能夠滿(mǎn)足內部控制需求的前提下，避免高額運行成本支出。醫院應確定內部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，使控制成本與控制效益保持合適的比例關(guān)系，力求利用最小化的成本支出獲取最大化的收益。
其三，處理好動(dòng)態(tài)管理與制度管理之間的關(guān)系。動(dòng)態(tài)管理要求企業(yè)職工醫院內部控制必須根據內部外環(huán)境的變化調整相應的控制策略，針對出現的新問(wèn)題和新情況提出改進(jìn)措施，使內部控制處于動(dòng)態(tài)循環(huán)狀態(tài)。而制度管理要求企業(yè)職工醫院必須嚴格落實(shí)各項管理制度，執行明確的工作流程和程序，形成程式化的工作標準，規范醫院經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)職工醫院要充分結合動(dòng)態(tài)管理與制度管理，進(jìn)而使內部控制體系運行既有完善的制度保障，又能夠適應環(huán)境的不斷變化。
二、企業(yè)職工醫院強化內部控制的策略
�。ㄒ唬┙⒔∪珒炔靠刂浦贫�，保障內部控制切實(shí)執行
企業(yè)職工醫院應建立健全內部控制制度，將其作為各職能部門(mén)和科室落實(shí)內部控制的重要依據。首先，健全全面預算制度。企業(yè)職工醫院應全面實(shí)施預算控制，將醫療科室也納入到預算管理體系中，不斷強化收入預算管理、費用預算管理、投資預算管理、采購預算管理、研發(fā)預算管理，提高醫務(wù)人員預算控制意識，調動(dòng)起各科室參與全面預算管理的積極性；其次，健全資產(chǎn)管理制度。醫院要完善固定資產(chǎn)采購制度、日常維護制度、定期檢修制度、資產(chǎn)處置制度等，規范設備采購流程、操作流程，提高設備使用效益，避免造成醫療資源浪費；再次，健全物資庫存管理制度，實(shí)施庫存藥品分類(lèi)管理。同時(shí)，充分運用現代化的物流庫存控制技術(shù)，構建科學(xué)的庫存控制模型，將定量訂貨與定期訂貨相結合，有效控制藥品庫存量和庫存品種，從而達到減少庫存保管成本、確保藥品質(zhì)量的目的。
�。ǘ┟鞔_職工醫院風(fēng)險控制點(diǎn)，狠抓內部控制關(guān)鍵環(huán)節
企業(yè)職工醫院的風(fēng)險控制點(diǎn)是指風(fēng)險較高、容易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或經(jīng)營(yíng)環(huán)節，醫院只有狠抓風(fēng)險控制點(diǎn)，強化關(guān)鍵環(huán)節控制，才能切實(shí)保證內部控制效果。首先，加強收費、退費管理，建立健全退費審批制度，明確審批權限和手續，完善退費流程管理，防止因退費管理疏漏而給醫院造成經(jīng)濟損失；其次，加強貨幣資金控制，落實(shí)不相容崗位相分離制度，確保貨幣資金業(yè)務(wù)處于全程監管狀態(tài)，并且做到貨幣資金收入及時(shí)入賬，相關(guān)印章由專(zhuān)人負責保管；再次，加強藥品采購管理，嚴格把控藥品采購流程，必須取得正規合法的發(fā)票；最后，加強庫存物資管理，合理控制庫存量，落實(shí)庫房管理責任追究制，定期開(kāi)展庫房物資盤(pán)點(diǎn)，從而確保賬實(shí)相符，防止庫存物資存在毀損、過(guò)期問(wèn)題。
�。ㄈ┙L(fēng)險防范機制，降低醫院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
在當前內外部環(huán)境快速變化的形勢下，職工醫院應當建立起完善的風(fēng)險防范機制，以此來(lái)降低本院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，具體可從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：其一，可以通過(guò)設置風(fēng)險管理委員會(huì )或是風(fēng)險防范小組等機構，負責風(fēng)險分析及評估工作；其二，健全相應的`工作制度。醫院可以季度為單位，由風(fēng)險管委會(huì )負責組織召開(kāi)例會(huì )，在會(huì )議上對醫院當前經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行討論，并制定切實(shí)可行的工作計劃，同時(shí)部署風(fēng)險防范小組落實(shí)執行，這有助于降低風(fēng)險；其三，建立風(fēng)險防范機制。職工醫院的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險通常都是發(fā)生在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為此，醫院應建立科學(xué)、合理的常規化投資論證機制，并設立財務(wù)控制部和醫務(wù)部等職能部門(mén)，這樣不僅能夠使投資前的可行性獲得進(jìn)一步論證，而且還能使后期投資獲得有效控制，從而達到降低醫院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的目的。
�。ㄋ模┲匾晝炔勘O督，實(shí)施多種監督方式
職工醫院應當采取多種監督方式來(lái)加強監督，這有助于內部控制工作的順利開(kāi)展，具體可從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：其一，應建立健全監督機制�？梢圆扇《喾N方式相結合，如職代會(huì )等，對醫院內控工作的執行情況進(jìn)行持續性監督；其二，應建立與“三重一大”相關(guān)的制度，并對“三重一大”經(jīng)濟事項執行集體決策；其三，應加大醫院內審隊伍的建設力度，并全面提升內審部門(mén)在醫院中的職能地位；其四，可采取定期外聘外部審計的方式，對醫院內控制度及其執行情況進(jìn)行審計。通過(guò)多種監督方式的有機結合，可對醫院內控工作的實(shí)施進(jìn)行全方、多角度監督，這有助于醫院內控的持續改進(jìn)。
結論
總而言之，企業(yè)職工醫院要認清當前發(fā)展形勢，充分挖掘醫療保健資源潛力，強化醫院管理職能，從開(kāi)源節流的角度出發(fā)向管理要效益，控制成本支出，增加醫院收入。企業(yè)職工醫院要不斷強化內部控制建設，通過(guò)健全內部控制制度、明確風(fēng)險控制點(diǎn)、建立風(fēng)險防范機制、重視內部監督等措施，不斷提高企業(yè)職工醫院的經(jīng)營(yíng)管理水平。
內控管理制度15
第一章總則
第一條為加強內部控制建設，為促進(jìn)公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類(lèi)制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節進(jìn)行統一規范。
第二章內控制度分類(lèi)及部室職責
第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規范三類(lèi)。
具體分類(lèi)(略)
第四條根據內控制度內容分類(lèi)：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件;
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;
三級：總公司本部各部門(mén)內部、分公司各部門(mén)內部、事業(yè)部各部門(mén)內部、子公司各部門(mén)內部及項目部?jì)炔可У闹贫任募?/p>
第七條內控制度建設的歸口部門(mén)為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風(fēng)險評估及外部監管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求;負責制度的初審與會(huì )審管理工作;負責制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實(shí)情況檢查、執行效果評價(jià);負責統籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實(shí);定期在審計工作和專(zhuān)項內控建設工作中對各項內控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì )匯報內控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門(mén)即公司制度的編制及督導執行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負責公司制度的制定及督導執行(包括調研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓教案及培訓計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條制度的責任部門(mén)必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進(jìn)行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個(gè)環(huán)節的內容)等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現特定的目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。
第三章內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對制度編制需求進(jìn)行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對口管理部門(mén)的意見(jiàn))→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據制度的重要程度組織會(huì )審或會(huì )簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會(huì )審定→執行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據流程對由本部門(mén)負責的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )批準。
第十七條內控制度的廢止流程
1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)(制度責任部門(mén))提出制度廢止的書(shū)面申請，并填寫(xiě)制度需求識別與征求意見(jiàn)單→審計部(內控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì )審定→決定是否廢止。
第四章內控制度的`督導執行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門(mén)各機構要組織相關(guān)人員學(xué)習，對要制定具體的實(shí)施細則的，需在15個(gè)工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫(xiě)制度培訓教案和培訓計劃，填寫(xiě)制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會(huì )同制度責任部門(mén)對相關(guān)人員進(jìn)行培訓。
第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節都必須有檢查執行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。
第二十一條制度執行中特殊情況的處理
1、制度執行過(guò)程中，如果認為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或審計部(內控部)書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對制度在本單位的落實(shí)負責。
2、制度執行過(guò)程中，如果發(fā)現重大情況確實(shí)不能按制度執行的，制度的執行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條制度落實(shí)的督導檢查
1、前兩個(gè)月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
2、審計部(內控部)在開(kāi)展一年一度的各機構內控審計或內控建設專(zhuān)項工作的過(guò)程中，將視需要對內控制度的執行情況進(jìn)行審計(檢查)。(上市監管標準和制度的差異、制度與實(shí)際執行的差異)
第五章內控制度的評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門(mén)各機構對公司的內控制度進(jìn)行一次評審，并形成書(shū)面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計部(內控部)應適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。
1、國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策調整、重要法律法規實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機構等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營(yíng)條件的事項發(fā)生時(shí)。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng )新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關(guān)數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價(jià)報告，并提交董事會(huì )。
3、將制度評審的結果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考核的其中一項依據。
第六章內控制度的存檔管理
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第七章附則
第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì )批準后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執行。
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