對賬管理制度（通用10篇）

　　在我們平凡的日常里，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的對賬管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　對賬管理制度 1

　　企業(yè)建立采購付賬對賬管理制度，有助于減少采購付款結算過(guò)程中出現的問(wèn)題和錯誤，提高采購付款效率，降低采購結算風(fēng)險。

　　第1條 為了達到以下目的，特制定本制度。

　　1.加強采購應付賬款的管理工作，減少采購結算錯誤出現的次數。

　　2.理解應付款項目是否繼續存在，及時(shí)發(fā)現應付款項目是否串戶(hù)。

　　3.及時(shí)清理不良的應付款項目。

　　第2條 適用范圍

　　本制度適用于企業(yè)在采購付款之前，與供應商的對賬管理工作。

　　第3條 術(shù)語(yǔ)解釋

　　本制度所稱(chēng)付款對賬，是指會(huì )計人員完成報表后配合或主動(dòng)與供應商核對往來(lái)賬，雙方簽字或蓋章確認的過(guò)程。

　　所購物資入庫的次日，倉管員將送貨單、入庫單等單據上交到應付賬款管理員處，應付賬款管理員要在收到單據的當天核對完畢。

　　第4條 應付賬款的核對內容包括請購單、采購合同、送貨單、驗收單和入庫單，所有單據核對無(wú)誤后，加蓋審核章，并記錄應付賬款。

　　第5條 開(kāi)展應付賬款對賬一般是應供應商的要求，會(huì )計人員應當認真積極應對；同時(shí)，在應付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對賬的情況下，會(huì )計人員應當每月進(jìn)行自我檢查，重點(diǎn)檢查應付款賬面出現負數的項目和大額應付款的項目。

　　第6條 每月與供應商進(jìn)行一次對賬，對賬工作由采購員與會(huì )計人員共同完成。

　　第7條 每季度報表完成后兩天內由采購會(huì )計或通過(guò)采購專(zhuān)員通知供應商提供對賬明細資料，一般情況下，應要求供應商將對賬單及時(shí)傳真或遞送到本公司，對賬單件除有供應商的公章或財務(wù)印章外，還必須由經(jīng)辦人員的簽字，對賬單列明從上月底至本月 日止所有采購明細及欠款金額。

　　第9條 采購專(zhuān)員收到供應商的對賬單后，應及時(shí)做好核對工作；核對無(wú)誤后，將對賬單交會(huì )計人員。

　　第9條 會(huì )計人員根據供應商提供的'明細資料，與本公司賬務(wù)記載數進(jìn)行逐筆核對。如果與供應商的對賬單存在差異，會(huì )計主管應立即查明原因。

　　第10條 核對完成后，會(huì )計人員應保存好明細資料，同時(shí)雙方在供應商提供的“對賬確認表”上簽字確認。

　　第11條 對賬后，會(huì )計人員應編制“應付賬款匯總表”，內容包括應付賬款總額、應付賬款明細合計數及應付款金額。

　　第12條 對賬特殊情況處理

　　1.如果供應商不能提供“對賬確認表”，公司可以設置“應付賬款對賬確認表”供雙方確認，并與供應商提供的明細資料一并存檔。

　　2.如果應付款單位或個(gè)人已三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與本公司聯(lián)系對賬，會(huì )計人員應當主動(dòng)或通過(guò)采購部門(mén)與應付款單位或個(gè)人對賬確認。

　　第13條 供應商請款

　　1.只有經(jīng)過(guò)對賬確認后的款項，供應商才能請求付款。供應商請求付款時(shí)，首先應將按要求開(kāi)具的發(fā)票、本公司入庫單結賬聯(lián)及“月結對賬單”提供給采購專(zhuān)員（發(fā)票必須與入庫單一一對應，以便核對）。

　　2.采購專(zhuān)員收到供應商提供的發(fā)票、入庫單結算聯(lián)、對賬單后，要做好審核工作，審核無(wú)誤后，填寫(xiě)“結算清單”，交財務(wù)部會(huì )計人員。

　　3.會(huì )計人員收到上述單據后，及時(shí)進(jìn)行核對，相符后在“付款申請表”上簽字確認，并根據采購合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據上加蓋核銷(xiāo)章。

　　第14條 付款的審批

　　所有付款必須填寫(xiě)“付款申請審批單”。付款申請由應付會(huì )計進(jìn)行核對，財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核，總經(jīng)理進(jìn)行付款審批。

　　第15條 出納人員根據“結算單”付款后，蓋“已付款“章，把單據返回給應付賬款管理員，應付賬款管理員核銷(xiāo)應付賬款。

　　第16條 本制度由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)辦審批簽字后通過(guò)，財務(wù)部保留對本制度額解釋和修訂權。

　　第17條 本制度自頒布之日起實(shí)施。

　　對賬管理制度 2

　　一、目的

　　為了加強帳務(wù)監控，提高帳務(wù)數據真實(shí)水平，及時(shí)發(fā)現財務(wù)隱患與問(wèn)題，確保帳帳、帳實(shí)相符，特制定本制度。

　　二、對帳準備

　　對帳工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內的帳務(wù)處理、帳務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對帳平臺。

　　三、對帳

　　按對帳內容與科目分會(huì )計帳核對、應收帳款與預收帳款核對、應付賬款與預付帳核對、其他應收款核對、其他應付款核、內部監控帳核對等，對賬應當雙方簽字或蓋章確認，以明確責任和規避管理風(fēng)險，簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和歸檔。

　�。ㄒ唬�、會(huì )計帳核對

　　每位會(huì )計人員在月度終了，要對各自負責的帳務(wù)進(jìn)行核對，重點(diǎn)核對具有勾稽關(guān)系的數據是否相符和輔助項目核算是否串戶(hù)，核對要求：

　　1、每位會(huì )計人員日常做好帳務(wù)處理，并定期通過(guò)自我檢查具有勾稽關(guān)系的數據是否相符和輔助項目核算是否串戶(hù)，在規定的時(shí)間內檢查完畢。

　　2、出報表前，總帳會(huì )計要對會(huì )計帳再次核對一遍，對存在的差錯應當及時(shí)要求修正，以避免結帳后返工。

　�。ǘ�）、應收帳款、預收帳款核對

　　1、財務(wù)與統計內部核對

　　1）、銷(xiāo)售部門(mén)統計人員于每月3日前編制上月“應收帳款余額對帳表”交財務(wù)部應收會(huì )計予以核對。

　　2）財務(wù)應收會(huì )計于5日前將“應收帳款余額對帳表”核對結果反饋給銷(xiāo)售部統計人員，對不一致的，雙方要及時(shí)核對，查明原因，有差錯的要及時(shí)予以調整。

　　2、與客戶(hù)對帳

　　1）、財務(wù)與統計內部核對一致后方安排與客戶(hù)對帳。

　　2）、財務(wù)應收會(huì )計重點(diǎn)對業(yè)務(wù)量大的客戶(hù)及長(cháng)期掛帳客戶(hù)加強對帳管理，另加強關(guān)聯(lián)單位帳項的核對。

　　3）、應收帳款會(huì )計負責應收帳款對帳發(fā)現的問(wèn)題的跟蹤、監督處理和匯報。

　�。ㄈ�）、應付賬款、預付帳對帳

　　1、財務(wù)與統計內部核對

　　1）、采購部門(mén)統計人員于每月3日前編制上月“應付帳款余額對帳表”交由財務(wù)部應付會(huì )計予以核對。

　　2）財務(wù)應付會(huì )計于5日前將“應付帳款余額對帳表”核對結果反饋給統計人員，對不一致的，雙方要及時(shí)核對，查明原因，有差錯的要及時(shí)予以調整。

　　2、與供應商對帳

　　1）、財務(wù)與統計內部核對一致后方安排與供應商對賬。

　　2）、財務(wù)應付會(huì )計每月重點(diǎn)對應付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門(mén)查明原因，并及時(shí)組織對帳。

　　3）、財務(wù)應付會(huì )計重點(diǎn)對業(yè)務(wù)量大的供應商加強對帳管理，另加強關(guān)聯(lián)單位帳項的核對。

　　4）、應付帳款會(huì )計負責應付帳款對賬發(fā)現的問(wèn)題的跟蹤、監督處理和匯報。

　�。ㄋ模�、其他應收款核對

　　1、總帳會(huì )計于每月報表完成后2天內，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對帳確認，重點(diǎn)關(guān)注長(cháng)期掛帳或金額較大的單位、個(gè)人。

　　2、其他應收款對帳確認后，總帳會(huì )計應當將其他應收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負責催款。

　　3、總帳會(huì )計負責其他應收款對帳發(fā)現的'問(wèn)題的跟蹤、監督處理和匯報。

　�。ㄎ澹�、其他應付款核對

　　1、總帳會(huì )計重點(diǎn)對應付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門(mén)查明原因，并及時(shí)組織對帳。

　　2、總帳會(huì )計負責其他應付款對賬發(fā)現的問(wèn)題的跟蹤、監督處理和匯報。

　�。�六）、內部監控帳的核對

　　內部監控帳的核對指財務(wù)帳加強與各部門(mén)有關(guān)帳目如：存貨帳、車(chē)間領(lǐng)料臺帳、銷(xiāo)售臺帳、貨幣資金帳、固定資產(chǎn)臺帳和各部門(mén)費用臺帳的核對，財務(wù)部安排專(zhuān)人辦理，以確保帳帳相符。

　　月底，收到統計報表后，各職能會(huì )計要對自身負責的業(yè)務(wù)相關(guān)有勾稽關(guān)系的報表予以核對，核對一致后方可入帳。

　　對賬管理制度 3

　　第一條為規范賬務(wù)監控，提高賬務(wù)數據真實(shí)水平，規避和及時(shí)發(fā)現賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬

　　相符和賬實(shí)相符，制定本制度。

　　第二條對賬工作主要包括應收款往來(lái)對賬。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。

　　第三條對賬工作應當在規定的時(shí)間內完成；對賬工作涉及到的公司內部人員應當積極配合，優(yōu)先完成。

　　第四條對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對賬平臺。對賬平臺的基本要求：銷(xiāo)售經(jīng)辦人一定要在第一時(shí)間把客戶(hù)所匯應收款項報送財務(wù)部門(mén)，并注明匯款客戶(hù)名稱(chēng)；當天收繳的現金必需當天送交，最遲不得超過(guò)次日上午10：00；財務(wù)部門(mén)一定要在第一時(shí)間把客戶(hù)所匯應收款項及時(shí)入賬，以利于進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五條應收款往來(lái)賬應當雙方簽字或蓋賬確認，以明確責任和規避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和規檔。

　　第六條對賬責任人在對賬過(guò)程中，能夠以公司的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠的與客戶(hù)友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和公司形象。

　　第七條應收款對賬應當以賬面余額數據作為雙方確認的.數據。對于影響雙方確認的數據一般在“未達事項”和“確認事項”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應當積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進(jìn)行核查到底。一是可以保持對賬確認表的數據與會(huì )計賬面的數據一致，便于事后核查；二是如果會(huì )計賬上沒(méi)有的數據也給予確認，事后可能再次核對時(shí)會(huì )給工作帶來(lái)復雜和繁瑣；三是對會(huì )計賬沒(méi)有的資料獨立出來(lái)，更能夠反映對賬中問(wèn)題的焦點(diǎn)，以便于解決。

　　第八條應收賬款對賬流程：

　　1、市區客戶(hù)由應收會(huì )計每一個(gè)月編制“應收賬款對賬確認表”，負責安排與客戶(hù)對賬；縣城、鄉鎮客戶(hù)每二個(gè)月編制“應收賬款對賬確認表”，負責安排與客戶(hù)對賬。

　　2、應收會(huì )計負責在規定的時(shí)間內完成對賬確認工作，確認應收賬款入賬。

　　3、負責與客戶(hù)對賬的人員，在對賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況，直接與銷(xiāo)售經(jīng)辦人、倉庫咨詢(xún)；應當積極主動(dòng)的進(jìn)行對賬工作。

　　4、應收會(huì )計負責跟蹤對賬管理，并負責收回“應收賬款對賬確認表”。

　　5、對賬發(fā)現的問(wèn)題由應收會(huì )計負責監督、處理和反饋。

　　第九條每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是公司會(huì )計與客戶(hù)往來(lái)賬管理的“橋梁”，應經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶(hù)聯(lián)系，以深化往來(lái)對賬管理，樹(shù)立公司良好形象。

　　對賬管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為規范賬務(wù)監控，提高賬務(wù)數據真實(shí)水平，規避和及時(shí)發(fā)現賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。

　　第二條對賬工作包括現金、銀行存款明細賬、倉庫產(chǎn)品帳、材料賬、銷(xiāo)售帳、會(huì )計賬核對、監控賬對賬、應收款對賬、應付款對賬及其他往來(lái)款項。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。

　　第三條對賬工作應當在規定的時(shí)間內完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內部人員應當積極配合，優(yōu)先完成。

　　第四條對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對賬平臺。

　　第五條監控賬對賬、應收款對賬、應付款對賬應當雙方簽字或蓋賬確認，以明確責任和規避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和規檔。

　　第六條對賬責任人在對賬過(guò)程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠的與對方單位或個(gè)人友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。

　　第七條應收應付款對賬應當以賬面余額數據作為雙方確認的數據。對于影響雙方確認的數據一般在“未達事項”和“確認事項”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應當積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進(jìn)行核查到底。

　　第二章會(huì )計賬核對

　　第八條會(huì )計賬核對，是指每位會(huì )計人員在月度終了，要對各自負責的賬務(wù)進(jìn)行核對，重點(diǎn)核對具有勾稽關(guān)系的數據是否相符和輔助項目核算是否串戶(hù)。

　　第九條核對流程：

　　1、每位會(huì )計人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過(guò)“查詢(xún)功能”或“設置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數據是否相符和輔助項目核算是否串戶(hù)，但最遲在次月5日前應當檢查完畢。

　　2、次月7日午主辦會(huì )計應當對會(huì )計賬進(jìn)行全面核對，對存在的差錯應當及時(shí)要求修正。

　　3、次月8日在出報表前，主辦會(huì )計要對會(huì )計賬再次核對一遍，以避免結賬后返工。

　　第十條會(huì )計賬賬核對主要包括：

　　1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。

　　2、收入成本數量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數量與對應的成本數量是否一致。

　　3、明細科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時(shí)是否有串戶(hù)。

　　明細科目串戶(hù)是經(jīng)常的事情，比如應收應付款項，如果設置多層分類(lèi)，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來(lái)，會(huì )影響與客戶(hù)或供應商的對賬工作。所以，應當經(jīng)常檢查。

　　4、存貨移動(dòng)加權平均價(jià)檢查：通過(guò)日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現負數。

　　5、待攤預提項目檢查：檢查每月待攤預提項目是否待攤預提。

　　6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復設置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復才能新增。

　　第三章監控賬對賬

　　第十一條監控賬對賬，是指會(huì )計責任人應當定期（如：每星期一）與倉庫、車(chē)間、銷(xiāo)售會(huì )計（內勤人員或開(kāi)票員）、出納、行政部及各部門(mén)核對存貨賬、銷(xiāo)售臺賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門(mén)費用臺賬，以確保賬賬相符。

　　第十二條監控賬的格式設置、編制要求，以及日常的數據變動(dòng)管理，由財務(wù)部統一制定和執行，以便于對賬工作順利開(kāi)展。

　　第十三條監控賬對賬時(shí)間：

　　1、銷(xiāo)售臺賬：銷(xiāo)售會(huì )計與主辦會(huì )計每星期對賬一次，次月5日前對上月的銷(xiāo)售臺賬全面核對確認。

　　2、存貨賬：會(huì )計與倉管員每旬對賬一次，次月5日前對上月的存貨賬全面核對確認。

　　3、領(lǐng)料臺賬：會(huì )計、倉管員與統計員每旬對賬一次，次月5日前對上月車(chē)間的領(lǐng)料數量、消耗數量和在產(chǎn)品數量全面核對確認。

　　4、貨幣資金賬：主辦會(huì )計每月至少2次不定期突發(fā)盤(pán)點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認；同時(shí)在月終后5天內根據銀行對賬清單，通過(guò)編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對賬確認。

　　5、固定資產(chǎn)臺賬：報表編制完畢后5天內，由會(huì )計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認“固定資產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。

　　6、各部門(mén)費用臺賬：次月5日向各部門(mén)提供費用明細賬，并進(jìn)行核對確認。

　　第十四條對賬流程：

　　1、由會(huì )計主動(dòng)提供資料給對方確認。

　　2、會(huì )計對存在的差異或問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，或向上級領(lǐng)導請示處理意見(jiàn)。

　　3、雙方簽字確認。

　　第四章應收款對賬

　　第十五條應收款對賬，是指會(huì )計人員于報表完成后主動(dòng)與客戶(hù)或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認。

　　應收款對賬包括應收賬款對賬和其他應收賬款對賬。

　　第十六條應收賬款對賬流程：

　　1、由銷(xiāo)售會(huì )計于報表完成后2天內負責編制“應收賬款對賬確認表”，交由銷(xiāo)售部負責安排與客戶(hù)對賬。

　　2、銷(xiāo)售部負責在規定的時(shí)間內完成對賬確認工作：傳統通路的客戶(hù)在次月

　　財務(wù)對賬管理制度提要：一定要做好對賬工作，否則誰(shuí)也無(wú)法保證當期損益完全正確、賬務(wù)處理完全準確、資產(chǎn)資金存貨完全安全、應收應付完全無(wú)誤。

　　月底前對賬完畢，現代通路的客戶(hù)每季度確認一次于每季度的第一個(gè)月月底前對賬完畢。

　　3、負責與客戶(hù)對賬的人員，在對賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況，直接向臺賬會(huì )計咨詢(xún)；臺賬會(huì )計應當積極配合或會(huì )同銷(xiāo)售會(huì )計主動(dòng)配合對賬工作。

　　4、銷(xiāo)售會(huì )計負責跟蹤對賬管理，并負責收回“應收賬款對賬確認表”。

　　5、對賬發(fā)現的問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì )計負責監督、處理和反饋。

　　第十七條其他應收款對賬流程：

　　1、由主辦會(huì )計或要求其他會(huì )計于報表完成后2天內，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對賬確認。

　　2、其他應收款對賬確認后，主辦會(huì )計或其他會(huì )計應當將其他應收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負責催款。

　　3、對賬發(fā)現的'問(wèn)題由主辦會(huì )計負責監督、處理和反饋。

　　第十八條每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是對賬責任人，應當設置賬簿，及時(shí)登記客戶(hù)往來(lái)明細賬，并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶(hù)、臺賬會(huì )計對賬，以深化往來(lái)對賬管理，樹(shù)立公司良好形象。

　　第五章應付款對賬

　　第十九條應付款對賬，是指會(huì )計人員于報表完成后配合或主動(dòng)與供應商或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認。

　　應付款對賬包括應付賬款對賬、預收賬款對賬和其他應付賬款對賬。

　　第二十條應付款對賬一般應對方要求而開(kāi)展對賬工作，會(huì )計人員應當認真積極應對；同時(shí)，在應付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對賬的情況下，會(huì )計人員每月應當自我檢查，重點(diǎn)檢查應付款賬面出現負數的項目和大額應付款的項目。

　　第二十一條未對賬確認的應付款在付款時(shí)，先行查詢(xún)合同及相關(guān)經(jīng)辦人員。

　　第二十二條如果應付款單位或個(gè)人已達三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與企業(yè)對賬，會(huì )計人員應當主動(dòng)或通過(guò)采購部門(mén)與應付款單位或個(gè)人對賬確認。

　　第二十三條應付賬款對賬流程：

　　1、每季度報表完成后2天內通過(guò)采購員和對應部門(mén)會(huì )計通知供應商提供對賬明細資料。

　　2、采購員和對應部門(mén)會(huì )計根據供應商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時(shí)按照供應商提供的對賬確認表進(jìn)行雙方簽字確認。如果供應商未能提供對賬確認表，企業(yè)可以設置“應付賬款對賬確認表”進(jìn)行雙方確認，并與供應商提供的明細資料一并存檔。

　　3、對賬發(fā)現的問(wèn)題由采購會(huì )計負責監督、處理和反饋。

　　第二十四條其他應付款對賬流程：

　　1、由主辦會(huì )計或要求其他會(huì )計于季度報表完成后2天內，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對賬確認。

　　2、其他應付款對賬確認后，主辦會(huì )計或其他會(huì )計應當就對賬發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行處理、監督和反饋。

　　對賬管理制度 5

　　1．制定目的

　　為了加強與供應商之間的戰略合作降低采購成本，統籌安排公司運營(yíng)中的各項資金需求，保證準確、及時(shí)、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。

　　2．適用范圍

　　本制度適用于公司各部門(mén)與原材料購買(mǎi)、商品采購、物資采購及接受勞務(wù)有關(guān)的付款活動(dòng)。

　　3．具體內容

　　3．1采購招標

　　事業(yè)部根據年度經(jīng)營(yíng)預算制定全年采購計劃，報總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務(wù)。50萬(wàn)元以上的大額采購必須實(shí)行招標制度，備選供應商不得低于三家，招標委員會(huì )必須由財務(wù)、法務(wù)、采購部門(mén)共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價(jià)優(yōu)先，同價(jià)質(zhì)優(yōu)先”的原則。

　　3．2合同控制

　　除1萬(wàn)元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬(wàn)元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書(shū)面的采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時(shí)間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務(wù)部、財務(wù)部共同會(huì )簽，無(wú)采購合同，倉庫不予辦理入庫，財務(wù)不得辦理貨款支付。

　　3．3入賬審核

　　商品采購部門(mén)收到供應商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，三天內提交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時(shí)退還商品采購部門(mén)及供應商。對審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。

　　3．4請款審批

　　到期的應付款項，由采購部門(mén)填寫(xiě)請款單報經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財務(wù)部門(mén)負責審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務(wù)部門(mén)納入當月的`資金支出計劃。所有對外付款，除1000元以下個(gè)人零星采購外，一律通過(guò)網(wǎng)銀支付。付款前，財務(wù)經(jīng)理需嚴格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復核應付款單位名稱(chēng)、賬號是否正確。

　　3．5賬齡分析

　　每月由財務(wù)部門(mén)出具應付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計劃的主要依據。對出現借方余額等異常往來(lái)金額的供應商，應及時(shí)與采購部門(mén)溝通核查原因，發(fā)現差錯及時(shí)予以調整。每季末了，由財務(wù)部門(mén)出具對賬單，安排采購部門(mén)與供應商進(jìn)行一次應付往來(lái)賬的對賬工作。對于對賬中發(fā)現的差異應及時(shí)查明原因，進(jìn)行相關(guān)賬項調整。

　　對賬管理制度 6

　　一、總則

　　1、目的

　　為將本公司所應支付的賬款處理制度化，以加強財務(wù)管理，維護公司信譽(yù)并掌控資金動(dòng)向。對應付賬款的請款，審核進(jìn)行要求和規范，防止出錯，規避風(fēng)險。

　　2、適用范圍

　　原材料采購產(chǎn)生的應付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的.加工費，均依照本辦法管理。

　　3、權責單位

　　1)財務(wù)部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2)總經(jīng)理核準后生效。

　　二、應付賬款產(chǎn)生

　　1、原材料應付賬款

　　1）供應商依據本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠(chǎng)倉庫。

　　2）當指定貨品送達本公司或本公司加工廠(chǎng)倉庫時(shí)，倉管人員應協(xié)同IQC依據《送貨單》，核對廠(chǎng)商名稱(chēng)、料號、品名、規格、數量與本公司《訂購單》所載內容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)。

　　3）經(jīng)清點(diǎn)數量無(wú)誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進(jìn)貨日報表》，送MC及采購確認進(jìn)貨與訂購內容是否相符。

　　4）驗收后之《進(jìn)貨驗收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉交至財務(wù)部。 5）凡依據《采購訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗OK之進(jìn)貨，稱(chēng)為“驗收”，屬于已確認的應付賬款。

　　2、外發(fā)加工費

　　1）工單完工指工單數量的板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認處理2）按照每筆工單計算加工費

　　三、《付款通知書(shū)》單據要求

　　1、現有幾種采購方式的付款單據要求

　　1）針對一般月結供應商的付款，貨款到期前，由采購填寫(xiě)《付款通知書(shū)》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據原件）；2）先付款后交貨的供應商付款，由采購填寫(xiě)《付款通知書(shū)》，在備注欄寫(xiě)明預付款，附上《采購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據原件），在供應商交貨之后，采購補上，財務(wù)跟進(jìn)單據補全；

　　3）芯片供應商的付款，由采購（現方佩瑯兼）填寫(xiě)《付款通知書(shū)》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據原件）；

　　4）現金采購，由采購申請借款（借款按照借款流程）購買(mǎi)，購買(mǎi)后走報銷(xiāo)流程，填寫(xiě)《報銷(xiāo)單》，附上《收據》原件（或《銷(xiāo)貨單》原件），如收據多，則另附一份《明細表》；

　　2、加工費付款單據要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等

　　四、《付款通知書(shū)》的審批流程

　　誰(shuí)采購誰(shuí)填寫(xiě)《付款通知書(shū)》，誰(shuí)準備單據及跑單的原則。采購準備《付款通知書(shū)》---》部門(mén)審核---》應付會(huì )計復核---》財務(wù)主管復核---》總經(jīng)理審批

　　五、應付賬款入賬

　　1、財務(wù)會(huì )計陸續收到《采購訂單》、《送貨單》和《進(jìn)貨驗收單》之后，應依日期順序按廠(chǎng)商別整理。

　　2、財務(wù)部收到《付款通知書(shū)》后，應核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進(jìn)貨驗收單》、發(fā)票（或收據原件）、《對賬單》。核對確定無(wú)誤之后，方可進(jìn)行付款程序。

　　3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書(shū)》轉出納人員準備開(kāi)立支票付款或轉賬付款。

　　六、處理時(shí)限

　　1)當月要付款的《付款通知書(shū)》單據一律在當月20日前送達財務(wù)，逾期當做次月份貨款處理。

　　2)財務(wù)于當月25日至30日集中安排付款。

　　對賬管理制度 7

　　一、目的

　　1、規范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規定要求。

　　2、規定了應付賬款入賬、調賬等方面的管理要求，規范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業(yè)務(wù)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　二、適用范圍

　　本規范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長(cháng)期代理產(chǎn)品）等采購的控制。

　　三、定義

　　1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。

　　2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進(jìn)行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門(mén)或其他相關(guān)權責部門(mén)編寫(xiě)交采購中心匯總成冊。

　　3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門(mén)和人員對貨物進(jìn)行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見(jiàn)。

　　4、無(wú)票應付款：采購貨物的所有權已經(jīng)轉移至本公司，但是供應商的正式發(fā)票尚未到達財務(wù)部的應付款項。當供應商的發(fā)票送達財務(wù)部時(shí)，應將無(wú)票應付款轉入應付賬款。公司的`無(wú)票應付款和應付賬款構成了公司資產(chǎn)負債表上的應付賬款。

　　四、物資采購報銷(xiāo)流程

　　1、物資采購前要由用料申請人先填寫(xiě)采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進(jìn)行采購。

　　2、凡購進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門(mén)及領(lǐng)導同意后，方可進(jìn)行采購或定制。

　　3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門(mén)（庫房管理人員）核實(shí)、驗收簽字，出具“入庫單”。

　　4、物資采購報銷(xiāo)必須以發(fā)票為據，不準出現白條報銷(xiāo)。

　　5、物資采購前，預借物資款，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導簽字批準方可借款，執行借款流程；物資采購完畢，需及時(shí)報銷(xiāo)。

　　6、物資采購報銷(xiāo)須填寫(xiě)報銷(xiāo)單，執行費用報銷(xiāo)流程。

　　7、凡不按上述規定采購者，財務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門(mén)的財務(wù)人員，應一律拒絕支付。

　　五、應付賬款入賬程序

　�。ㄒ唬�、有票應付款

　　1、財務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì )計對采購定單、供應商發(fā)票、檢驗入庫單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。

　　2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據。第二單“供應商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據組成發(fā)票單據。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據。

　　3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì )計復核、批準程序入賬。

　　4、有關(guān)部門(mén)對合同、訂單的修改原件，應及時(shí)傳遞到財務(wù)部。

　�。ǘ�）無(wú)票應付款

　　1、倉庫管理員在收到供應商的合格來(lái)貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫(xiě)入庫單并將入庫信息傳遞給財務(wù)部門(mén)。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。

　　2、財務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準確無(wú)誤。將無(wú)票入庫貨物作為暫估入庫進(jìn)行核算。

　　3、對貨物入庫后超過(guò)一個(gè)月發(fā)票未達的無(wú)票應付款，財務(wù)部應及時(shí)與采購部聯(lián)系并跟蹤。

　�。ㄈ�）應付賬款

　　1、供貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票，從無(wú)票應付款轉入應付賬款時(shí)，必須經(jīng)過(guò)“三單符合審核”。財務(wù)部業(yè)務(wù)人員應當在“三單符合審核”后，方可將無(wú)票應付款轉入應付賬款。將暫估入庫的項目轉入庫存項目。

　　2、財務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現不符或不完全相符時(shí)，應立即通知商務(wù)部和物流部門(mén)。商務(wù)部應及時(shí)與供應商聯(lián)系處理，并在一周內將問(wèn)題調查清楚并合理解決。財務(wù)部應同時(shí)將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理匯報。

　　3、對在“三單符合審核”中多開(kāi)票、重開(kāi)票的供應商應提出警告，情節嚴重的，要考慮給予處罰或更換。

　　4、生產(chǎn)部門(mén)應在每月二十八日前將供應商的質(zhì)量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部應于當月?lián)�之調整應付賬款。

　　5、任何供應商應付賬款的調整必須有充分的依據并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書(shū)面批準。這些依據應附在相應的調整憑證后。

　　6、更改供應商名稱(chēng)必須得到供應商提供的合法的資料，并經(jīng)過(guò)財務(wù)部經(jīng)理的批準。這些資料應附在相應的調整憑證后。

　　六、應付賬款賬齡分析

　　1、財務(wù)部每季度進(jìn)行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。

　　2、財務(wù)部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門(mén)。采購部及有關(guān)部門(mén)應及時(shí)與供應商聯(lián)系解決，并將結果在一周內告知財務(wù)部。對超過(guò)兩個(gè)月的有借方余額的應付賬款，財務(wù)部應向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書(shū)面匯報。

　　七、對賬

　　1、財務(wù)部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長(cháng)期未達項目，財務(wù)部應會(huì )同商務(wù)部采購人員進(jìn)行調查，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準后及時(shí)處理。

　　2、財務(wù)部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發(fā)現的差異應及時(shí)與供應商聯(lián)系解決。

　　對賬管理制度 8

　　1目的

　　為加強應付賬款，預付款項、其他各項應付款管理，保證付款的準確性和及時(shí)性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節的具體程序和各環(huán)節責任人的職責。

　　2范圍

　　公司采購營(yíng)運用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項應付賬款、預付款項、其他應付款項的審批、記賬、支付管理。

　　3職責

　　3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)職責

　　3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。

　　3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據。

　　3.1.3與供應商核對當月物料采購的清單。

　　3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實(shí)性、金額的準確性、單據的完整性進(jìn)行審批。

　　3.2財務(wù)部職責

　　3.2.1應付款會(huì )計負責將付款申請進(jìn)行記賬，并復核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據是否正確，一致，合法、合規。

　　3.2.2財務(wù)主管負責對付款申請進(jìn)行審核簽字，安排出納支付到期應付款或預付款。

　　3.2.3財務(wù)總監對所有預算外的付款申請進(jìn)行審批。

　　3.2.4出納負責對已審批的到期應付款、預付款辦理支付手續。

　　3.2.5應付款會(huì )計在月初結賬前，編制上月末的應付款、預付款，其他應付款等往來(lái)賬明細清單；每半年與供應商核對一次往來(lái)賬，保證賬實(shí)相符。

　　3.3總經(jīng)理職責。

　　3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。

　　4內容

　　4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項目的付款申請、審批

　　4.1.1.1采購項目的應付款項：指公司采購部門(mén)依據經(jīng)批準的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實(shí)施采購工作，采購物品經(jīng)驗收入庫后形成的采購應付款。

　　4.1.1.2與采購的申請、審批、詢(xún)價(jià)、供應商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實(shí)施與管理，參見(jiàn)《采購管理制度》。

　　4.1.1.3為有效實(shí)施采購與付款的監督與管理，減少部分紙質(zhì)單據的傳遞，同時(shí)又能保證工作的各項紀錄單據的方便監管查詢(xún)。對原物料、辦公用品采購除在K3系統外執行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時(shí)在K3系統執行采購與付款的流程管理及賬務(wù)處理�！段锪喜少徤暾垖徟�表》經(jīng)批準后，采購人員在K3系統的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規采購項目在合格供應商中選擇確定或采購詢(xún)價(jià)后確定供應商及采購單價(jià)后，采購人員在K3系統通過(guò)下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實(shí)施采購后，在K3系統，依據實(shí)際入庫數量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應付款會(huì )計依據經(jīng)采購部門(mén)主管、總監審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對K3的《采購發(fā)票》進(jìn)行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統中所有單據的生成均是由上一級單據下推生成，并由部門(mén)主管或其他部門(mén)人員依據紙質(zhì)原始單據實(shí)施審核，減少了差錯，同時(shí)增強了各部門(mén)的相互監督及文件資料的可追溯性。

　　4.1.1.4應付款項的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應商開(kāi)具的'增值稅發(fā)票、倉管部門(mén)開(kāi)具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應商名稱(chēng)，采購項目、應付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對2000元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復印件（原件由財務(wù)主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設備的付款申請還應附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗收報告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門(mén)總監審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在K3系統做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財務(wù)部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項目，采購人員不需要在K3采購系統做單據流程處理，直接交會(huì )計人員做固定資產(chǎn)入賬。

　　4.1.1.5為了保證當月進(jìn)項稅發(fā)票稅務(wù)認證抵扣與財務(wù)入賬的進(jìn)項稅額的一致性，進(jìn)項稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務(wù)。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時(shí)辦理付款申請審批手續，并及時(shí)交財務(wù)審核、入賬。每月28號開(kāi)始財務(wù)不再受理當月的申請，應付賬款的確認時(shí)間相應順延至下月。

　　4.1.1.6財務(wù)部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進(jìn)項發(fā)票后，首先由應付賬款會(huì )計對付款申請單內容與所付原始單據核對，對其真實(shí)性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進(jìn)行復核確認，以保證財務(wù)數據的真實(shí)準確，并與K3系統同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務(wù)主管審核簽字。如采購項目是預算范圍內并在1萬(wàn)元以下的，由應付款會(huì )計在K3系統審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應付款。對預算外的采購付款必須交財務(wù)總監審核，如采購項目是預算外或采購項目金額在1萬(wàn)元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認應付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款�！陡犊钌暾垎巍芬皇絻陕�(lián)，經(jīng)審批后財務(wù)主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應付賬款會(huì )計歸入對應的轉賬憑證后存檔。

　　4.1.2基建、大型設備購買(mǎi)應付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買(mǎi)大型設備等所支付應付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請單》，由部門(mén)主管審核，部門(mén)總監審核，財務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準，如金額較大超過(guò)董事會(huì )授權還需經(jīng)董事會(huì )批準�！陡犊钌暾垎巍泛蟾缴习l(fā)票、訂單或合同復印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監理確認的工程進(jìn)度表（基建、裝修），設備付款還必須附上設備調試驗收報告，合格證書(shū)復印將（原件查閱后歸入設備檔案資料）。

　　4.1.3除采購項目、基建項目、大型設備購買(mǎi)外，其他各項付款由經(jīng)辦人填制《付款申請單》、部門(mén)主管審核、部門(mén)總監審核、財務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據，如：付運費時(shí)：運輸快遞單；付訂餐費：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認的維修報告。目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款4.2應付賬款管理及付款

　　4.2.1應付賬款會(huì )計在K3系統里對應付賬款按供應商進(jìn)行明細核算，并經(jīng)總賬會(huì )計對記賬憑證進(jìn)行審核確認。每月結賬前，首先對應付賬款系統的明細賬與總賬系統進(jìn)行對賬，如發(fā)現有入賬錯誤的及時(shí)糾正，保證應付賬款的正確性。

　　4.2.2公司對供應商進(jìn)行評審，評審合格的納入合格供應商目錄，公司向該批供應商采購貨物一般采用賒銷(xiāo)的方式。當月采購的貨物，在月底前采購員與供應商核對采購物品的數量、單價(jià)、金額等，核對一致后，由供應商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　4.2.3賒銷(xiāo)付款期分為月結，月結30、60、90天。月結款指當月貨款在下月初支付；月結30天指當月貨款在下月底前支付。月結60天指當月貨款在第二個(gè)月底前支付；月結90天指當月貨款在第三個(gè)月底前支付。具體預計付款日期由采購員在填制付款申請單時(shí)注明。當月貨款的認定以發(fā)票到達財務(wù)并入賬的日期為準計算。

　　4.2.4出納對應付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據供應商名稱(chēng)及預計付款時(shí)間編制應付款清單，并與應付款會(huì )計編制的《應付賬款明細表》核對，核對無(wú)誤后依付款到期時(shí)間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務(wù)主管確認后，每周安排1天進(jìn)行集中支付。采購付款除零星采購用現金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉賬支付，應盡可能減少用支票或其他票據。

　　4.2.5付款：出納依據已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復核人員進(jìn)行審核，確認后完成支付，如金額在5萬(wàn)元以上的付款，還必須由二級復核人員進(jìn)行審核確認，付款審核后，會(huì )計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據進(jìn)行支付，管理操作程序見(jiàn)《收付款管理制度》。

　　4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應付款會(huì )計依據《付款申請單》、銀行付款水單在K3應付系統制作記賬憑證，核銷(xiāo)減少應付款。

　　4.2.7每月初，結賬前，應付款會(huì )計編制《應付賬款明細表》、《預付賬款明細表》、《其他應付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應商核對往來(lái)賬，由財務(wù)出具各供應商的《應付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應商核對，確認應付款、預付賬款金額并回傳，《應付賬款對賬單》回執由財務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應商主動(dòng)發(fā)來(lái)的對賬單，應付款會(huì )計首先核對，然后交財務(wù)主管審核確認并蓋章。通過(guò)雙方的對賬，保證賬實(shí)相符。

　　4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應商還未開(kāi)具發(fā)票的，會(huì )計人員在月底做應付賬款暫估入賬，在結賬前編制《應付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發(fā)給相應采購人員核對，核對無(wú)誤的由采購人員通知供應商及時(shí)開(kāi)發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進(jìn)行審批、記賬、付款，會(huì )計人員沖銷(xiāo)暫估賬，按實(shí)際開(kāi)票情況記錄應付款。

　　4.3預付賬款的管理

　　4.3.1預付款的控制：對于采購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時(shí)，對方要求采取預付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風(fēng)險，和財務(wù)付款風(fēng)險，采購人員應盡量控制預付款的比例，以防上當受騙。

　　4.3.2預付款申請：采購人員需要預付貨款時(shí)，填寫(xiě)《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預付款）、訂貨合同（如工程設備預付款）并依審批程序經(jīng)核準，審批程序見(jiàn)

　　4.1。經(jīng)核準后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷(xiāo)預付款。預付款申請單采購人員應提前1天交到財務(wù)。

　　4.3.3預付款支付后的管理：預付貨款后，采購人員應在15天內向供應商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統依據入庫單下推生成發(fā)票；然后交應付款會(huì )計復核單據并在K3系統審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷(xiāo)預付款，制作記賬憑證。對于部分預付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預付款金額后填制付款申請單，并按上述進(jìn)行審批及賬務(wù)處理。

　　4.3.4預付款后，不能在合同規定的時(shí)間到貨并收取發(fā)票的，又無(wú)正當理由的。會(huì )計人員將該筆預付款作為經(jīng)辦人的借款轉入，按借款進(jìn)行管理，必要時(shí)通知人事從工資中扣回該筆款項。

　　4.4單據信息管理：

　　4.4.1為保證所有采購業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規發(fā)票或收據一律不予接收。

　　4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復印件不得作為記賬憑證依據，采購人員應要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復印件外，同時(shí)要提交對方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報繳稅的證明，財務(wù)人員方可記賬，同時(shí)進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票抵扣。

　　4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉付其他單位。

　　4.4.4所有傳遞到財務(wù)的付款單據、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財務(wù)主管審核后，留復印件，原件退申請部門(mén)交檔案室。

　　4.4.5供應商收款信息的管理：為保障供應商收款信息的準確性，新增供應商或老供應商信息變更，如供應商公司名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等信息變更，采購人員應填寫(xiě)供應商信息變更表及時(shí)遞交出納，后附由供應商出具的加蓋印章的變更說(shuō)明。如因變更資料未及時(shí)送至財務(wù)而導致付款錯誤，采購人員應承擔由此造成的損失及相關(guān)費用。

　　對賬管理制度 9

　　一、因財務(wù)部無(wú)任何應付賬款的資料，首先需要將所有供應商至今為止未付款的明細表整理好入賬;

　　二、以現金付款方式購入的原材料、加工費都需填寫(xiě)報銷(xiāo)單，并附有我司確認的采購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應商的收據，要求開(kāi)發(fā)票的必須有發(fā)票，由采購及財務(wù)簽名后方可付款，付款后單據交由財務(wù)做賬；

　　三、公司購入的`原材料、加工費、辦公用品、設備等款，需要在將來(lái)支付的款項，均通過(guò)應付款進(jìn)行明細核算。

　　四、采購人員要要求供應商統一單位名稱(chēng)；

　　五、采購人員及倉庫應將相關(guān)的采購單、送貨單、入庫單及時(shí)交給財務(wù)計賬，以便月底核對；

　　六、采購人員應要求月結的供應商于每月1—5號將上月的對賬單發(fā)給財務(wù)，以便及時(shí)對賬，延誤時(shí)間的轉下月；

　　七、財務(wù)部每月10號左右將對好賬的應付賬款明細表交老板；

　　八、其他未盡事宜，于實(shí)際工作中具體安排。

　　對賬管理制度 10

　　第1條應付賬款是企業(yè)因購買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應付給供應商的款項。

　　第2條應付賬款必須由財務(wù)部應付賬款會(huì )計管理

　　1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應付賬款會(huì )計專(zhuān)門(mén)負責。

　　2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實(shí)施。

　　第3條應付賬款的確認和計量應真實(shí)和可靠

　　1、應付賬款的`確認和計量必須根據審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗收證明、銀行轉來(lái)的結算憑證等。

　　2、應付賬款會(huì )計須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規性及正確性。

　　第4條應付賬款必須及時(shí)登記到應付賬款賬簿

　　1、應付賬款會(huì )計應當根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應付賬款明細賬。

　　2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進(jìn)行明細核算，在此基礎上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細核算。

　　第5條及時(shí)沖抵預付賬款

　　財務(wù)部收到供應商開(kāi)具的發(fā)票以后，應該及時(shí)沖抵預付賬款。

　　第6條正確確認、計量和記錄折扣

　　財務(wù)部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項。

　　第7條應付賬款的授權支付

　　財務(wù)部接到已到期的應付賬款應及時(shí)支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。

　　第8條應付賬款的結轉

　　財務(wù)部應該按照應付賬款總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬按月結賬，并相互核對，出現差異時(shí)，應編制調節表進(jìn)行調節。

　　第9條應付賬款的檢查

　　1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。

　　2、如果追查結果表明無(wú)會(huì )計記錄錯誤，則應及時(shí)與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。

　　3、財務(wù)部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調節工作。

　　第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監和總裁按權限批準。

　　第11條財務(wù)部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發(fā)。

　　第12條財務(wù)部門(mén)應付賬款會(huì )計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

　　第13條財務(wù)部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。

　　第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進(jìn)行核對。

　　第15條應付票據要按照號碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。

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