規章制度總則模板

　　第一條：為健全公司管理制度，合理利用資源，使財務(wù)工作有條不紊的進(jìn)行，根據財政部及相關(guān)制度的有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計、財務(wù)會(huì )計、管理會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系;

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 主管會(huì )計的主要工作職責是(此崗位工作人員暫時(shí)財務(wù)經(jīng)理負責)：(一)按照相關(guān)規定、復帳、編制財務(wù)報表做到手續完備，數據準確。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 財務(wù)會(huì )計的主要工作職責：(一)根據復核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制記賬憑證，并于次月3日前輸入金碟財務(wù)軟件;

　　(二)按月編制銀行存款余額調節表，同時(shí)與出納核對貨幣資金余額;核對無(wú)誤后，按月裝訂保管;

　　(三)按部門(mén)歸集費用，憑審核無(wú)誤的原始單據編制會(huì )計憑證，按部門(mén)輸入金碟財務(wù)軟件;并于月末按部門(mén)引出部門(mén)費用報表，簽字后交財務(wù)經(jīng)理;

　　第八條 管理會(huì )計的主要工作職責：(一)根據開(kāi)票中心送交財務(wù)部的銷(xiāo)售清單統計每日開(kāi)票金額，并將按現款及賒銷(xiāo)清單分別按部門(mén)整理，將開(kāi)票清單金額與開(kāi)票系統核對無(wú)誤后交財務(wù)會(huì )計處編制會(huì )計憑證。

　　(二)根據銷(xiāo)售中心需要，按照資金回籠情況及時(shí)點(diǎn)單;暫時(shí)根據銷(xiāo)售中心需要，登記現金及銀行存款日記賬，并于每周與出納核對;

　　(三)根據辦公室及各部門(mén)上交的加班及相關(guān)資料計算員工工資，核對無(wú)誤后簽字于每月4日前交財務(wù)經(jīng)理;

　　(四)按部門(mén)分別建立公司固定資產(chǎn)管理卡片，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的使用及變動(dòng)情況(固定資產(chǎn)卡片建卡后由使用人簽字后，卡片由管理會(huì )計保管);

　　第九條開(kāi)票員崗位職責：(一)填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，必須完整無(wú)缺地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)具體內容的填寫(xiě)規則;填列的項目全部填寫(xiě)進(jìn)去，不能遺漏。填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須真實(shí)無(wú)誤地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)具體內容的填寫(xiě)原則;實(shí)事求事地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的本來(lái)面目，不得弄虛作假。

　　(二)發(fā)票填寫(xiě)的規范要求 在填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，必須做到按日期、號碼順序填開(kāi)，填開(kāi)項目齊全，內容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫(xiě)，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。 填寫(xiě)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)際日期開(kāi)具發(fā)票，不能提前，也不能推后，要做到當天開(kāi)齲 填寫(xiě)貨物名稱(chēng)或收入項目，應該按貨物名稱(chēng)、金額逐項填寫(xiě)，不能怕麻煩而從簡(jiǎn)。填寫(xiě)規格、計量單位、數量、單價(jià)時(shí)，必須按實(shí)際或標準填寫(xiě)。如型號必須是銷(xiāo)售貨物的實(shí)際型號，計量單位是套或臺或個(gè)須填寫(xiě)清楚。小寫(xiě)金額數字的填寫(xiě)規范：填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，大小寫(xiě)金額必須一致，不能填寫(xiě)小寫(xiě)，不寫(xiě)大寫(xiě)，也不能填寫(xiě)大寫(xiě)，不寫(xiě)小寫(xiě)。填寫(xiě)大寫(xiě)遇到金額為零時(shí)，例：￥100.50元,正確的填如下：壹佰零拾零元伍角零分。小寫(xiě)金額欄阿拉伯數字末填寫(xiě)到最高位的，在數字的前一位填寫(xiě)人民幣符號“￥”。

　　(三)開(kāi)具發(fā)票的過(guò)程中，如有涂改必須作廢重新開(kāi)具。發(fā)票作廢必須是原發(fā)票聯(lián)次四聯(lián)并存，裝訂在一起。同時(shí)不得開(kāi)具以下發(fā)票：

　　1不準大頭小尾。所謂“大頭小尾”是指發(fā)票填開(kāi)人將復寫(xiě)發(fā)票分聯(lián)分別填寫(xiě)，發(fā)票或付款報銷(xiāo)聯(lián)開(kāi)大金額，而存根聯(lián)、記賬聯(lián)則開(kāi)小金額。

　　2不準轉借代開(kāi)。所謂轉借代開(kāi)，是指填開(kāi)始票單位或個(gè)人之間相互轉借發(fā)票或超越工作職責范圍，徇私情違章替別人開(kāi)具發(fā)票。

　　3不準“賣(mài)甲開(kāi)乙”。所謂賣(mài)甲開(kāi)乙，是指發(fā)票填開(kāi)人為了迎合顧客的要求，故意將甲寫(xiě)成乙，幫助他人弄虛作假。

　　4不準拆本使用。所謂拆本使用，是指用票部門(mén)將整本發(fā)票拆開(kāi)零星使用。它極易造成發(fā)票丟失，不易管理

　　第十條 出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金及銀行存款日記賬，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)每月初取得各開(kāi)戶(hù)銀行對賬單，其它部門(mén)使用賬戶(hù)，由出納負責按期收回銀行對賬單原件，核對無(wú)誤后，按月裝訂交財務(wù)經(jīng)理保管;同時(shí)指導其它部門(mén)辦理銀行業(yè)務(wù)的職員正確填寫(xiě)各種票據，同時(shí)每周負責收回其他部門(mén)使用賬戶(hù)的銀行回單。

　　(五)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(六)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 貨幣資金管理辦法

　　第十一條 管理機構

　　財務(wù)部負責公司各部門(mén)的資金結算、往來(lái)等工作，并指導、監督公司的資金運行。其中生物藥品部及市場(chǎng)部和藥械部使用的賬戶(hù)應嚴格按照財務(wù)部要求管理。

　　第十二條 支票管理

　　(一)支票由出納人員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。

　　(二)支票使用時(shí)由各部門(mén)指定人員按要求填寫(xiě)“用款申請單”，其中浙江市場(chǎng)部、銷(xiāo)售中心和招商部由部門(mén)經(jīng)理簽字后由財務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準后由出納辦理，其它收取管理費部門(mén)的用款申請由經(jīng)辦人及部門(mén)經(jīng)理簽字后由出納辦理;同時(shí)，其金額大于五萬(wàn)元時(shí)，需通知總經(jīng)理，并于月末由出納匯總后交總經(jīng)理。

　　(三)收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

　　(四)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。做到每日登記業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)登記日記賬，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，報財務(wù)經(jīng)理。

　　(五)每周一上班和周五下班前出納將各銀行存款金額書(shū)面報告財務(wù)經(jīng)理，為資金籌措、安排、調度提供及時(shí)、準確的決策依據。

　　第十三條：現金管理

　　(一)下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金;個(gè)人勞務(wù)報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;公司總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)暫定為5000元，如需調整由總經(jīng)理確定。

　　(二)公司購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉帳結算方式，不得使用現金;采購價(jià)款一次低于800元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

　　(三)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現金超額部分送存銀行。

　　(四)收入現金及時(shí)入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

　　(五)財務(wù)人員從銀行中提取現金，當填寫(xiě)“現金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　(六)公司各部門(mén)因工作需要借用現金，額度由總經(jīng)理核定，同時(shí)需填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)經(jīng)理簽字確認，報財務(wù)經(jīng)理審批，到出納人員處領(lǐng)齲并及時(shí)沖賬。

　　(七)報銷(xiāo)時(shí)憑發(fā)票、差旅費單據及公司認可的有效報銷(xiāo)或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現金。付款后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。

　　(八)工資由財務(wù)人員依據辦公室提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)交銀行發(fā)放工資，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　(九)出納人員當建立健全現金帳目，逐筆按順序記載現金收付，帳目當日清月結，帳實(shí)相符。

　　(十)不準超范圍、超限額使用現金。

　　(十一) 不準白條抵庫。

　　(十二) 不準挪用現金。

　　(十三) 不準利用賬戶(hù)替他人或其他單位套取現金。

　　(十四) 財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現金進(jìn)行抽查。財務(wù)會(huì )計經(jīng)常與出納核對庫存現金情況。

　　(十五) 每個(gè)月財務(wù)會(huì )計必須抽查一次庫存現金并對其差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)面形式報財務(wù)經(jīng)理。

　　第十三條：備用金管理

　　(一)各部門(mén)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書(shū)面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

　　(二)各部門(mén)備用金額度由總經(jīng)理制定。

　　(三)備用金管理人員每周與財務(wù)中心門(mén)結算一次，及時(shí)補充備用金。

　　(四)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門(mén)調整，不再需要使用備用金的部門(mén)及時(shí)辦理相關(guān)手續，歸還備用金。

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