三篇財務(wù)收支審計報告
第1篇：財務(wù)收支的審計報告
XXX市審計局：
根據XX審綜字19XXX號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67、4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元"苫布"假發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票（流動(dòng)資金），從農行買(mǎi)有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買(mǎi)ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用。如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng)：XXX（簽名）
XXXX年XX月XX日
第2篇：財政財務(wù)收支審計報告
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(jiàn)（通教審20xxx號），審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部17號令），實(shí)施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會(huì )計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長(cháng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況
�。ㄒ唬�20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
�。ǘ�20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況
�。ㄈ┗ňS修工程和大型物資采購情況
�。ㄋ模┦程眉靶≠u(mài)部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執行國家的財經(jīng)法規，會(huì )計核算基本符合《事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟活動(dòng)基本合法。內部控制制度基本健全，學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費使用實(shí)行一支筆審核，內審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長(cháng)本人在平潮小學(xué)任職期間（www.），能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計中發(fā)現的'問(wèn)題
五、審計意見(jiàn)及建議
為了進(jìn)一步規范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見(jiàn)和建議：
針對本次審計所反映的問(wèn)題，學(xué)校應按照有關(guān)制度規定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報告之日起二個(gè)月內報教育審計辦公室。
xx審計組
20xx年x月x日
第3篇：財務(wù)收支審計報告
根據《中華人民共和國審計法》第二十三條規定和局年度審計計劃安排，蕭山區審計局派出審計組，自20XX年3月12日至16日，對蕭山區慈善總會(huì )2015年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計，重點(diǎn)審計捐贈資金撥付使用的情況，并對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區慈善總會(huì )及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會(huì )計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責，并對此作了書(shū)面承諾。蕭山區審計局的責任是實(shí)施審計并出具審計報告。
一、基本情況
蕭山區慈善總會(huì )成立于20XX年12月，為非營(yíng)利性社會(huì )團體組織，主要職責是對社會(huì )各界組織及個(gè)人自愿捐贈或資助的資金、財產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì )性各界的捐贈款物，開(kāi)展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內設辦公室、捐贈科、財務(wù)科、物管科等機構，財務(wù)設立行政戶(hù)和捐贈戶(hù)兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會(huì )下屬設32個(gè)分會(huì )，財務(wù)核算反映在區慈善總會(huì )本級賬戶(hù)內。
�。ㄒ唬┬姓�(hù)
全年總收入1027、29萬(wàn)元。其中財政補助收入100萬(wàn)元，行政經(jīng)費及利息收入927、29萬(wàn)元。
全年總支出706、76萬(wàn)元。其中：辦公費、考察費、會(huì )議費、業(yè)務(wù)費、郵寄費、水電費、車(chē)輛交通維修費等支出482、85萬(wàn)元；工資福利、養老保險金、公積金等支出88、44萬(wàn)元；廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬(wàn)元；印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬(wàn)元。當年結余320、53萬(wàn)元，累計結余1856、83萬(wàn)元。
截止2015年12月31日，行政戶(hù)總資產(chǎn)1856、83萬(wàn)元；凈資產(chǎn)1856、83萬(wàn)元。
�。ǘ┚栀洃�(hù)
1、全年總收入14240、57萬(wàn)元。
其中：（1）捐贈收入13897、21萬(wàn)元（包括基金增值收入9629、20萬(wàn)元）。具體：總會(huì )捐贈4315、91萬(wàn)元（日常捐贈4088、98萬(wàn)元；中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬(wàn)元；愛(ài)心箱捐贈收入2、58萬(wàn)元）；分會(huì )捐贈9581、30萬(wàn)元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬(wàn)元。
�。�2）財政補助收入30萬(wàn)元（"春風(fēng)行動(dòng)"專(zhuān)款撥入）。
�。�3）資金增值收入313、36萬(wàn)元（利息收入）。
2、全年總支出9163、53萬(wàn)元（現金支出9055、33萬(wàn)元，物資折合人民幣支出108、20萬(wàn)元），其中：
�。�1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出8259、53萬(wàn)元，包括：賑災214人次，支出111、06萬(wàn)元；助殘1843人次，支出194、50萬(wàn)元；助老5019人次，支出471、31萬(wàn)元；助醫458人次，支出305、73萬(wàn)元；助困31754人次，支出4785、83萬(wàn)元；助學(xué)1177人次，支出2384、69萬(wàn)元；助孤39人次，支出6、41萬(wàn)元。
�。�2）籌資費用支出1、01萬(wàn)元。
�。�3）其他費用支出902、99萬(wàn)元（提取行政經(jīng)費）。
3、截止20XX年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)28342、22萬(wàn)元，長(cháng)期投資3200萬(wàn)元，負債2103、73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)29438、49萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)
20XX年蕭山區慈善總會(huì )在社會(huì )各界的關(guān)心和支持下，不斷加強規范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會(huì )，拓寬慈善資金的募捐渠道，開(kāi)展了各類(lèi)形式的慈善活動(dòng)，截止2015年底，慈善基層分會(huì )達到32家。在捐贈和救助資金管理上，總會(huì )堅持"陽(yáng)光慈善、透明救助"的工作宗旨，不斷擴大救助領(lǐng)域，2015年底共募捐資金13897、21萬(wàn)元，發(fā)
放慈善救助資金累計達8259、53萬(wàn)元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內部控制制度建立和執行上，慈善總會(huì )高度重視，先后制定了《蕭山區慈善總會(huì )章程》、《蕭山區慈善總會(huì )資金籌集使用管理辦法》，還對32家分會(huì )制定了《工作管理辦法》、《財務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計情況看，制度執行比較規范，在發(fā)放慈善資金手續環(huán)節上，能做到申請程序到位、填寫(xiě)救助表格到位、審查核準到位、領(lǐng)導簽字到位、資金發(fā)放到位，統一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈、救助資金公開(kāi)透明，使捐贈人、受助人、社會(huì )公眾有知情權和監督權。
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