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審計報告

時(shí)間:2020-09-29 09:00:33 審計報告 我要投稿

關(guān)于審計報告范文

  審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序,以下是“審計報告范文”,希望給大家帶來(lái)幫助!

關(guān)于審計報告范文

  【篇一:離任審計報告范文】

  根據xx縣農村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書(shū)》人字(XX)第1號,按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內容要求,縣聯(lián)社組成4人審計組,于XX年4月5日至4月10日,對xx分社主任xxx進(jìn)行了離任審計,自XX年6月至XX年12月近2年多來(lái)的工作業(yè)績(jì),采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計。問(wèn):即于XX年3月30日向被審計對象發(fā)送了審計調查問(wèn)卷;聽(tīng):即于XX年3月30日下午召集審計組全體人員一同聽(tīng)取了xxx的述職報告;談:即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責人進(jìn)行座談。對該同志述職報告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價(jià);查:即對xxx自XX年6月至XX年12月期間,所擔負的內控制度管理的履行職責情況,查閱了自XX年6月至XX年12月,有關(guān)登記簿、會(huì )議記錄和稽核部門(mén)歷次對該社的有關(guān)內控制度檢查記錄等,并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx交換了意見(jiàn),F將審計有關(guān)情況報告如下:

  xxx的基本情況

  xxx,女,19xx年5月出生,漢族,中國共產(chǎn)黨黨員,高中文化程度,助理會(huì )計師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng);197x年10月參加農村信用社工作,歷任xx分社出納員、大社主管會(huì )計,于XX年6月被聘任為xx分社主任至今。

  xx信用社基本情況

  xx信用社現管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè),分社3個(gè),共有正式員工25人,其中在崗職工20人,退休職工5人。截止XX年12月底,各項存款3878萬(wàn)元,其中活期存款1606萬(wàn)元,定期存款2272萬(wàn)元;各項貸款2805萬(wàn)元,其中不良貸款1877萬(wàn)元,不良率為66、92%;固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元;歷年累虧損985萬(wàn)元。

  審計范圍

  本次審計對xxx主管信貸、財務(wù)、會(huì )計出納等進(jìn)行了全面審計,并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內控制度執行情況。

  審計組調閱了xx分社自XX年6月至XX年12月的會(huì )議記錄、查庫登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料,重點(diǎn)審查了該社的各項經(jīng)營(yíng)管理情況。

  審計的總體評價(jià)

  xxx在任職期間,能認真執行黨的路線(xiàn)、方針政策,努力實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想,始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。在座談中,同志們一致認為,該同志業(yè)務(wù)熟悉,辦事公道,處事穩妥,思路清晰,工作扎實(shí),關(guān)心職工,具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力,是職工信得過(guò)的好主任。

  一、安全保衛、內控管理方面

  任職期間,能及時(shí)貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神,經(jīng)常組織員工學(xué)習安全保衛等各項規章制度,確保該社內控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是落實(shí)員工經(jīng)常性演練《安全防范應急預案》,以提高員工應付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛有關(guān)文件要求,落實(shí)安全防范責任制,如在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書(shū)》,確保了該社安全保衛制度的進(jìn)一步落實(shí);三是落實(shí)好庫存現金檢查規定,基本能堅持做到每月不少于一次,對轄屬各網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、庫存現金檢查,以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題和解決問(wèn)題,有效的防范了各類(lèi)事故案件發(fā)生;四是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改意見(jiàn),落實(shí)整改,進(jìn)一步規范了該社各項業(yè)務(wù)操作規程。

  二、信貸管理方面

  作為該社信貸管理第一責任人,基本按《xx市農村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規定,一方面遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則,明確貸款方向,在貸款投向上堅持為農業(yè)、農村和農民服務(wù)宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷(xiāo),積極做好支農貸款投放工作,有效地促進(jìn)了當地農村經(jīng)濟的發(fā)展,受到了當地黨政部門(mén)的一致好評;二是狠抓不良貸款盤(pán)活清收工作,如落實(shí)信貸員崗位責任制,列出重點(diǎn)跟蹤對象,對釘子戶(hù)及時(shí)起訴,收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”,加強對不良貸款清收力度,初任職時(shí),該社貸款余額2741萬(wàn)元,其中不良貸款余額就占2116萬(wàn)元,不良率為77、2%,XX年底下降為73、26%,XX年底下降為70、11%,到XX年底下降為66、92%,并呈現逐年下降的良好勢頭,任期內共凈壓不良貸款239萬(wàn)元,不良率下降10、28%,逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量,提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。四是加強資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展,為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生,加強了對超訴訟時(shí)效貸款清理力度,及時(shí)補簽了部分合法催收書(shū),從而減少信貸資產(chǎn)損失。

  三、存款方面

  任職期間,始終確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念,一是在加強營(yíng)業(yè)窗口服務(wù),做好日;A工作的同時(shí),積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源,以擴大存款市場(chǎng)份額,增強發(fā)展后勁。XX年5月底,該社存款只有2837萬(wàn)元,XX年底該社存款達到3228萬(wàn)元,到XX年底,達到3878萬(wàn)元,任期內全社共凈增存款1041萬(wàn)元,增幅36、69%,其中低成本存款增加526萬(wàn)元,從而優(yōu)化了存款結構,降低經(jīng)營(yíng)成本;二是個(gè)人吸儲成績(jì)顯著(zhù),到XX年底,個(gè)人吸儲額達到78萬(wàn)元,完成個(gè)人吸儲任務(wù)數的433、33%,受到領(lǐng)導的好評。

  四、財務(wù)管理方面

  任職期間,一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的指導下,除抓好存款、貸款管理等工作的同時(shí),積極做好貸款收息工作,做到應收盡收。XX年底營(yíng)業(yè)總收入76萬(wàn)元,其中5011科目利息收入約占營(yíng)業(yè)總收入的97、2%,XX年底營(yíng)業(yè)總收入79萬(wàn)元,利息收入就占營(yíng)業(yè)總收入的98、3%;二是結合農村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統,努力做好增收節支工作,特別注重從小事抓起,如倡導“隨手關(guān)燈”、“節約用水”等,通過(guò)采取一系列行之有效的管理措施后,該社營(yíng)業(yè)費用開(kāi)支逐年下降,XX年底營(yíng)業(yè)總支出210萬(wàn)元,到XX年底,營(yíng)業(yè)總支出下降為181萬(wàn)元。

  五、其他方面

  任職期間,對上任領(lǐng)導1994年向xx縣xx鎮xx村購買(mǎi)土地的遺留問(wèn)題,一直以積極的態(tài)度,多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導主張權利,要求盡快辦理有關(guān)的土地確權手續,如采用口頭或書(shū)面等形式限期要求落實(shí)。

  審計發(fā)現的主要問(wèn)題:

  一、貸款管理方面

  主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

  二、財務(wù)管理方面

  主要是執行財務(wù)開(kāi)支不夠嚴格,如XX年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無(wú)憑證附件;XX年8月27日5321科目列支差旅費用500元無(wú)附差旅費表和無(wú)出差人及證明人簽名;XX年9月27日暫付辦公費用XX元無(wú)審批人簽名;XX年5月29日5321科目列支差旅費用500元無(wú)出差人及證明人簽名。

  三、內控管理方面

  一是查庫制度執行不夠徹底,如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營(yíng)業(yè)部的庫存現金檢查4次;二是對個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴,造成轄屬原xxx分社于XX年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶(hù)資金的違規事件,為此,被追究領(lǐng)導責任。

  稽核結論

  通過(guò)審計,我們認為xxx業(yè)務(wù)熟悉,辦事公道,處事穩妥,思路清晰,工作扎實(shí),關(guān)心職工,具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力,雖存在上述三種問(wèn)題,但不影響崗位變動(dòng)。

  農村信用聯(lián)社審計組

  組長(cháng):

  成員:

  【篇二:審計報告范文】

  我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1994年度會(huì )計決算進(jìn)行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知,對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的'努力,以及該銀行的積極配合,審計工作進(jìn)行得比較順利。目前,此項工作已基本結束。據統計,全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外,還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬(wàn)元《其中總行XXXX萬(wàn)元,分行和分行以下XXXX萬(wàn)元),就地繳人中央金庫XXXX萬(wàn)元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政XXXKX萬(wàn)元,共計上繳中央財政只XXXX萬(wàn)元,F將審計情況報告如下:

  (一)主要問(wèn)題

  1、多提應付未付利息XXXX萬(wàn)元

  為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用,人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行為壓低利潤基數,超出規定范圍,共多提XXXX萬(wàn)元。

  2、重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬(wàn)元

  按規定,實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是,總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬(wàn)元,一直掛在帳上,未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬(wàn)元,又計入了當年發(fā)生的費用,相應地減少了利潤。

  3、自行提高利潤留成比例,多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元

  銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法,人民銀行根據財政部規定的比例,核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規定比例提取利潤留成,自行將留成比例提高到X。XX%。1983年多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元,1984年多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元,兩年共計XXXXX萬(wàn)元。

  4、虛列多列支出,亂擠亂攤費用XXXX萬(wàn)元

  某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬(wàn)元;B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬(wàn)元;C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金XXX萬(wàn)元在費用中列支;D省分行為多提加班費而擴大工資基數XXX萬(wàn)元。房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支,但總行卻一直將修繕費與房租混在一起,由管理費開(kāi)支,全國共計KXXX萬(wàn)元。

  此外,不少地區在審計中還發(fā)現,某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴,帳目差錯較多,該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍,全國共計XXXX萬(wàn)元。

  (二)評價(jià)和結論

  我們認為,某銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現XXXXX家規定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤,侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀律性。事實(shí)表明,有些違紀問(wèn)題是總行布置的,有些則是他們默許的。因此,我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。

  (三)意見(jiàn)和建議

  總的講,某銀行對此審計的態(tài)度較好,并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重,但在審計過(guò)程中,總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報,要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。在審計過(guò)程中,總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準?傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬(wàn)元作了調帳處理,對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此,我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

  鑒于某銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理,在以后的審計過(guò)程中,總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合,我們建議,除對弄虛作假情節嚴重,手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的,甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外,凡屬于一般違紀問(wèn)題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓,寫(xiě)出檢查報告。

  對于某銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn),按照自查部分由該行自行調帳處理,審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

  某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。某銀行應立即健全現有規章制度,加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規定不一致的,應按國家有關(guān)規定修改更正;凡規定不明確的,應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。同時(shí),要加強財務(wù)管理,做好對財會(huì )人員的培訓工作。

  某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度,盡快建立內部審計的正常工作秩序,堵塞漏洞。以上報告妥否,諸批復。

  金融審計局

  XXXX年X月X日

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