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領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告范文
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根據《省黨政領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》和市委組織部《市領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計建議書(shū)》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長(cháng)xxx同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計�，F將審計情況報告如下：
一、基本情況
市教育局為全額撥款預算單位，截止2005年末，有直屬學(xué)校31所，其中：中學(xué)24所、小學(xué)1所、幼兒園1所、中專(zhuān)3所、特教1所、進(jìn)修學(xué)校1所。在職教職工3865人，離退休人員1090人。教育局機關(guān)現有在職職工40人，離退休人員37人。所屬5個(gè)二級機構有在職職工54人，離退休人員26人。
1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費撥款收支情況
1998年7月初經(jīng)費結轉-649878.74元。撥入教育經(jīng)費合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費388735220.41元、離退休經(jīng)費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設費21800000.00元、公醫經(jīng)費3426000.00元、基建經(jīng)費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費111962805.77元、撥出專(zhuān)款151765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結余-944131.96元，累計結余-1594010.70元。
2、1998年7月至2005年市教育局機關(guān)經(jīng)費收支情況
1998年7月初經(jīng)費結轉92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預算外資金收入8469552元。撥出經(jīng)費2633543元。經(jīng)費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會(huì )保障費3774747.5元、公務(wù)費4823628.76元、業(yè)務(wù)費1850494.67元、考務(wù)費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會(huì )務(wù)費747335.4元、設備購置費530360元、勞務(wù)費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專(zhuān)項支出1181538.8元，收支結余2540880.09元，累計結余2633543元。
3、2005年12月31日資產(chǎn)負債情況
(1)資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現金5173.13元,銀行存款447652.75元,應收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元。(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元。(3)凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。
二、前期任期經(jīng)濟責任及財務(wù)收支審計發(fā)現的問(wèn)題
2002年12月與2005年3月我局分別對xxx同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟責任和市教育局及所屬二級機構2004年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，發(fā)現的主要問(wèn)題：一是擠占少量教育經(jīng)費彌補機關(guān)辦公經(jīng)費不足，個(gè)別科室收入未納入財務(wù)大賬統一核算治理,有些收費項目沒(méi)有收費許可證,但多年來(lái)一直存在或參照有關(guān)部門(mén)的標準收取,有的往來(lái)帳多年得不到清理等。二是所屬二級機構財務(wù)收支存在著(zhù)在上級部門(mén)布置下開(kāi)展業(yè)務(wù)工作收取或代收代付有成本性費用
支出的資料費、雜志費等未經(jīng)物價(jià)部門(mén)許可,有的報銷(xiāo)單據使用不合規,有些資產(chǎn)治理不完善,部分收入未實(shí)行收支兩條線(xiàn)掛代管款項或直接作事業(yè)收入以及二級機構財務(wù)治理有待進(jìn)一步加強和提高等(以上問(wèn)題已經(jīng)及時(shí)整改)。
三、此次任期經(jīng)濟責任審計發(fā)現的問(wèn)題
2006年7至8月份我局對市教育局原局長(cháng)xxx同志的任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟活動(dòng)情況，發(fā)現的主要問(wèn)題如下：
1、市教育局機關(guān)財務(wù)收支存在問(wèn)題
(1)未能及時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅，如對2005年繳納個(gè)人所得稅情況抽查發(fā)現
,未及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅32092.30元。
(2)財務(wù)治理有待于進(jìn)一步加強。主要表現在：
一是有些往來(lái)賬清理不及時(shí)，如2005年12月底，應收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時(shí)清理。
二是通過(guò)往來(lái)帳進(jìn)行列支，如2005年6月18號憑證，復印等辦公費用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費4400元，從暫存款中列支。
三是市教育局沒(méi)有專(zhuān)人負責各部門(mén)資產(chǎn)的治理和使用，未能及時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、盤(pán)整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實(shí)際不符。
2、市教育局所屬二級機構財務(wù)收支存在問(wèn)題
(1)部分固定資產(chǎn)治理不完善。中小學(xué)教研室的固定資產(chǎn)雖有實(shí)物臺帳，但財務(wù)帳未設立固定資產(chǎn)明細分類(lèi)帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時(shí)僅記入事業(yè)支出-設備購置費，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實(shí)反映。2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數為1176690.07元,兩者相差317131元。
(2)有的資金未按會(huì )計制度規定做賬。市教學(xué)儀器站從2002年9月份開(kāi)始收取各學(xué)校轉來(lái)的中小學(xué)電教室建設費，分四期工程，所收資金未按會(huì )計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會(huì )計報表，單據不齊全等。
(3)有些往來(lái)帳長(cháng)期不清理，如市勤工儉學(xué)治理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長(cháng)期不出具發(fā)票，導致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向學(xué)校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學(xué)校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。
四、對xxx同志任期經(jīng)濟責任的評價(jià)
在省教育廳的指導和市委、市政府領(lǐng)導的重視、支持下，改革力度加大，教育實(shí)力增強，許多方面的工作多有特色、有亮點(diǎn)：一是深入調研，科學(xué)規劃教育布點(diǎn)。撤并生源不足、規模偏小、布局不合理的學(xué)校，積極配合有關(guān)部門(mén)有計劃的布點(diǎn)新建中小學(xué)和幼兒園，并以規劃的形式確定下來(lái)。二是加強示范學(xué)校創(chuàng )建工作，優(yōu)質(zhì)教育資源進(jìn)一步擴大。加大了對各級各類(lèi)學(xué)校的創(chuàng )建工作的力度，各級各類(lèi)學(xué)校創(chuàng )建取得了十分可喜的成績(jì)。三是高度重視基礎教育，深入調研，摸索規律，科學(xué)指導，注重教育科研，高考成績(jì)一年一個(gè)新臺階。四是少兒藝術(shù)獨樹(shù)一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來(lái)，市教育局一直致力于加強少兒文化的發(fā)展和建設，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使xx市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽(yù)，提升了xx在全國的知名度。五是基礎教育引進(jìn)外資開(kāi)全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門(mén)申請報批立項，經(jīng)過(guò)艱苦努力，用較短的時(shí)間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬(wàn)歐元購置教育信息化設備和實(shí)驗室
設備項目即將得到落實(shí)。六是更新教育理念，教師培訓出亮點(diǎn)。聘請外教培訓外語(yǔ)教師，對提高我市英語(yǔ)師資隊伍整體水平，建設一支結構優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動(dòng)作用。七是優(yōu)化教育資源配置，穩步推進(jìn)企業(yè)學(xué)校剝離。在深入調研、摸清底數的基礎上，做好企業(yè)自辦中小學(xué)移交地方治理。八是從嚴要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實(shí)行五統一、五把關(guān)，危改資金專(zhuān)戶(hù)運行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定。九是嚴抓教育審計、強化基建治理，對各類(lèi)教育建筑工程全程監管。十是以信息化為龍頭，現代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,xx教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò )教室的建成，標志著(zhù)我市中小學(xué)校信息化建設正在穩步前進(jìn)。十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過(guò)反復調研，就中小學(xué)校不動(dòng)產(chǎn)保護和治理進(jìn)行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)保護的法規。
對市教育局機關(guān)
存在的問(wèn)題，xxx同志應負直接責任，對所屬二級機構存在的問(wèn)題，xxx同志應負領(lǐng)導責任。
五、審計意見(jiàn)和建議
1、認真執行國家稅收政策，樹(shù)立依法納稅意識。對漏計稅費應及時(shí)足額予以清繳，要加強稅收政策法規的學(xué)習，自覺(jué)遵守國家稅收法規，依法納稅。
2、建議組織人力，對局機關(guān)及所屬二級機構固定資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底清查，及時(shí)、準確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專(zhuān)人治理資產(chǎn)。搞清往來(lái)賬項發(fā)生的原因，及時(shí)清理。單位的各項支出應嚴格遵守財經(jīng)法規，對經(jīng)辦人員報銷(xiāo)的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)和單位領(lǐng)導要嚴格審查，對不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證。要加強對下屬單位財務(wù)的監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，完善財務(wù)基礎工作，進(jìn)一步加強教育經(jīng)費的使用和治理。
xx市審計局
2007年1月2日
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