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財務(wù)費用專(zhuān)項審計報告

時(shí)間:2020-09-23 17:38:00 審計報告 我要投稿

財務(wù)費用專(zhuān)項審計報告

  審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū),因此,注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后,以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告,并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表。

財務(wù)費用專(zhuān)項審計報告

  一、審計概況

  依公司總經(jīng)理給內部審計工作安排,審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營(yíng)銷(xiāo)部、財務(wù)部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進(jìn)行了專(zhuān)項審計。

  本次審計的主要發(fā)現如下:

  1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司,且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;

  2、代墊費用欠缺還款期限要求,超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題。

  項目概況

  20xx年01月-06月內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的物流費用,依據合同報價(jià)單核算運輸費用(拖車(chē)、貨車(chē)),查閱物流商招投標資料及合同條款。

  對各部門(mén)產(chǎn)生的快遞費用與需求進(jìn)行核實(shí),查閱快遞公司簽訂合同情況。

  二、本期審計發(fā)現

  1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的.快遞公司,且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;

  (1)審計中,我們調出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同,見(jiàn)行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同,未見(jiàn)有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

  (2)調出**價(jià)格與**提供的電子檔報價(jià)單比對,發(fā)現**首重價(jià)比**平均高36%;

  快遞單價(jià)比對(二家)

  目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價(jià)差率

  同城 12.00 8.00 33%

  省內 13.00 8.00 38%

  溫州、臺州 16.00 12.00 25%

  華東 22.00 12.00 45%

  小計     36%

  (3)我們對20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內快遞費用進(jìn)行計算,共發(fā)生快遞費用68,798元,**快遞費占總費用96%;

  20xx年01-06月快遞費用情況

  月份 **金額

  (RMB) **金額

  (RMB)

  1月寄付 619 9,024

  1月到付 - 532

  2月寄付 136 4,133

  2月到付 - 1,536

  3月寄付 1,752 8,317

  3月到付 - 1,011

  4月寄付 144 8,999

  4月到付 - 1,234

  5月寄付 72 17,128

  5月到付 - 2,643

  6月寄付 164 10,556

  6月到付 - 799

  小計 2,886 65,912

  (4)在審計時(shí)問(wèn)詢(xún)行政負責快遞窗口人員,各部門(mén)有快遞業(yè)務(wù)由各部門(mén)自行聯(lián)絡(luò )快遞公司來(lái)公司前臺取貨。

  審計建議:

  我們建議由行政部統一進(jìn)行招標或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司,在9月之前簽訂一年有效的合同,后續每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付,且計算費用標準一致。

  2、代墊費用欠缺還款期限要求,超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題(數據截止20xx年06月30日):

  20xx年上半年代墊支付情況

  月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

  1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

  2 19,20xx75 1,846 17,358.75

  3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

  4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

  5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

  6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

  小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

  審計建議:

  我們建議代墊費用,應控制在三個(gè)月內收回,銷(xiāo)售會(huì )計定期將超期信息提供給營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù),由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)開(kāi)出催款單提醒客戶(hù)進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉,提高資金使用的效率。

  3、其他問(wèn)題

  1、代墊支付快遞費未見(jiàn)在貨款中扣除:

  部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容

  采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ¥61 **寄材料,運費從貨款中扣除

  采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ¥417 費用由**支付

  采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ¥792 **借光源,由**承擔,貨款中扣除

  采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ¥52 **借光源,由**承擔,貨款中扣除

  采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ¥22 由**承擔

  采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ¥262 **來(lái)料,從**貨款中扣除

  采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ¥28 **寄材料,運費從貨款中扣除

  小計 1,634

  (1)部分快遞業(yè)務(wù)申請單為事后申請審批,未做到先申請后執行;

  在審計時(shí),我們發(fā)現有13筆快遞費用單次超過(guò)500元,隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費,采購負責人回復發(fā)生時(shí)間比較長(cháng),無(wú)法提供相關(guān)來(lái)料無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關(guān)依據。

  部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容

  國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ¥1,392

  國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ¥1,327

  國際營(yíng)銷(xiāo) 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ¥1,229

  采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ¥1,048 **寄材料,生產(chǎn)急需,原定物流無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)

  國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ¥1,029

  國際營(yíng)銷(xiāo) 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ¥928

  采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ¥792 由**承擔,貨款中扣除

  國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ¥714

  國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ¥692

  國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ¥692

  國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ¥689

  國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ¥686

  LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ¥622

  審計建議:

  我們建議單筆快遞費用超過(guò)1,000元,應由中心總監審批后再執行,由各級負責人嚴格把關(guān)審批環(huán)節, 審批費用支出的真實(shí)性與合理性,審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節約,有利于提高公司經(jīng)濟效益。

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