企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告范文

　　審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，以下為大家分享的是企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告范文，希望對大家有所幫助。

　　×××股份有限公司：

　　我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì )計資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷(xiāo)凈損失的處理預案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據以及評價(jià)各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎�，F將清查核實(shí)情況及結果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照××公司的決算報表統計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的.范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權益

　　二、清產(chǎn)核資的依據

　　(一)法規依據

　　1、《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》;2、20**年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、20**年9月13日國資評價(jià)〔20**〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、20**年9月13日國資評價(jià)〔20**〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、20**年9月13日國資評價(jià)〔20**〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、20**年9月18日國資評價(jià)〔20**〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執行有關(guān)財務(wù)政策問(wèn)題的通知》;8、20**年9月3日財企〔20**〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì )計制度》

　　(二)行為依據

　　1、20**年8月19日國資評價(jià)〔20**〕45號文件《關(guān)于做好執行工作的`通知》;2、20**年9月2日國資評價(jià)〔20**〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門(mén)×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;4、××公司函〔20**〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專(zhuān)項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書(shū)。

　　三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況

　　1、工作基準日：20**年12月31日。

　　2、工作起止日期：×××年××月××日。

　　3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專(zhuān)項審計工作的.相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會(huì )計報表進(jìn)行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權、債務(wù)，監盤(pán)貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)會(huì )計制度》和清產(chǎn)核資的要求調整有關(guān)賬項，計算執行《企業(yè)會(huì )計制度》所帶來(lái)的損失;(7)按照根據清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監督管理機構有關(guān)資金核實(shí)批復文件、以及國家財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定，調整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì )計報表。

　　四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計情況

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　2、經(jīng)我所審核確認的.資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

　　1、申報待核銷(xiāo)凈損失的處理

　　預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會(huì )計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業(yè)20**年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失××××元;(2)短期投資預計損失××××元;(3)存貨預計損失××××元;(4)長(cháng)期股權投資預計損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預計損失××××元;(6)在建工程預計損失××××元;(7)無(wú)形資產(chǎn)預計損失××××元;(8)長(cháng)期債權投資預計損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預計損失××××元。

　　2、審計意見(jiàn)批復后所有者權益的`變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

　　我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據國資委及財政部相關(guān)文件執行的，申報的報表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報表數據間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據。

　　六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的`情況簡(jiǎn)要分析2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析

　　七、重大事項說(shuō)明

　　1、×××公司所屬子公司根據清產(chǎn)核資政策可以不列入參加清產(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計工作中發(fā)現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);6、注冊會(huì )計師認為需要說(shuō)明的其他重大事項。

　　八、內部控制的`審核情況(對企業(yè)內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發(fā)表意見(jiàn))

　　九、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、×××公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。

　　附件：

　　1、損失掛賬分項明細表;

　　2、損失掛賬申報核銷(xiāo)項目審核說(shuō)明;

　　3、損失掛賬的證明材料;

　　4、主審會(huì )計師的資質(zhì)證明和中介機構營(yíng)業(yè)執照復印件;

　　5、其他有關(guān)材料。

　　××××會(huì )計師事務(wù)所(簽章)

　　中國注冊會(huì )計師：

　　地址：

　　年月日

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