集團內控建設工作方案范文
良好的內部控制雖然能夠達到上述目標，但無(wú)論內部控制的設計和運行多么完善，它都無(wú)法消除其本身所固有的局限。下面是一篇集團內控建設工作方案范文，歡迎參考。
集團內控建設工作方案范文
一、 集團內部控制工作組織架構及層級職責
內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì )、內控及風(fēng)險管理委員會(huì );管理層面包括：內控及風(fēng)險管理辦公室、內控工作小組;執行層面包括集團本部各職能部門(mén)和
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監督層面是集團審計部(在業(yè)務(wù)上接受審計委員會(huì )的指導與監督)。
通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息;全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任;各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。
(一)集團總經(jīng)理辦公會(huì )
是集團公司最高決策機構，審批內控最終工作成果。
(二)審計委員會(huì )職責
對內控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導與監督。
(三)內部控制及風(fēng)險管理委員會(huì )職責
負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;審議內部控制及風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案;有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
(四)內部控制及風(fēng)險管理辦公室職責
研究提出內控與風(fēng)險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃;負責內控與風(fēng)險管理工作的運行管理;組織記錄、評估內控設計及操作的有效性;針對內控及風(fēng)險管理缺陷提出合規性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改;提交年
度內控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;指導、監督檢查相關(guān)職能部門(mén)及各成員企業(yè)內控與風(fēng)險管理工作;就內部控制與風(fēng)險管理工作向內部控制與風(fēng)險管理委員會(huì )負責;及有關(guān)內部控制與風(fēng)險管理的'其他事項。
(五)內控工作小組職責
組織內控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內控設計及操作的有效性;反饋內控缺陷、將工作成果提交內部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內控工作執行情況及重大問(wèn)題;內控工作文檔管理;為內控合規性提出建議等。
(六)內審部門(mén)職責
作為內部審計職能部門(mén)，審計部要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，出具公司內控自我評估報告。
(七)各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位職責
為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。
各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位的職責主要是由內控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。根據集團發(fā)[2011]199號文《關(guān)于設立兼職內控及風(fēng)險管理員的通知》，內控及風(fēng)險管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;
2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程(包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、內控問(wèn)題記錄表，進(jìn)行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等);
3.協(xié)助本單位負責人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內部控制系統的操作有效性;
4.協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等;
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送;
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作;
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案;
8.協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內控及風(fēng)險管理報告。
10.組織安排與內控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。
由于內控管理員是內控工作小組與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
二、集團內部控制體系的建立健全
(一)集團本部
1.工作范圍
集團本部?jì)炔靠刂平ㄔO包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內容，工作范圍貫穿內部控制五個(gè)要素即內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內部監督。依據內部控制指引，相關(guān)工作內容包括：組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì )責任、內部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、信息系統，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權管理、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內容。
2.工作階段及時(shí)間
(1)前期準備(5-6月)
《企業(yè)內部控制規范》啟動(dòng)會(huì )及培訓、咨詢(xún)機構招標選聘、合同談判。
(2)項目計劃和現狀分析階段(7月)
通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，了解內控要素現狀, 研究提升方向，制定實(shí)施方案。
(3)內控設計有效性評估階段(8-9月)
根據計劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設計有效性評估，識別內控設計缺陷，制定整改措施和建立監督機制，同時(shí)形成內部控制核心文檔。
(4)內控執行有效性評估階段(10月)
識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執行有性效測試。根據控制缺陷點(diǎn)的重要性和優(yōu)先度進(jìn)行排序及推進(jìn)整改。
(5)內控工作的總結和匯報(次年2月前完成)
匯總本年內控工作成果，編寫(xiě)內控自評報告;總結工作經(jīng)驗，制定持續合規機制的規劃及內控評估初步推廣計劃。
(二)成員企業(yè)
股份公司作為境內外同時(shí)上市公司，按政府監管要求，今年是強制執行內控建設單位，并須于年底披露內控自我評估報告并將接受外部審計師的再評估。股份公司可根據“薩班斯法案與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制”的實(shí)施情況，結合《企業(yè)內部控制規范》的指引，對現有內部控制建設工作給予補充、更新和完善。
財務(wù)公司需深入實(shí)施內控建設及評估工作，完善內控制度。
其他成員企業(yè)，要從制度、措施、程序等方面積極準備，為實(shí)施企業(yè)內部控制規范做好先行鋪墊。
集團內部控制及風(fēng)險管理辦公室將對成員企業(yè)的內部控制建設及實(shí)施情況給予指導、跟進(jìn)及檢查。