財務(wù)成本總結分析報告
1、主要會(huì )計數據摘要
�。▎挝唬喝f(wàn)元）
注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后
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2、 基本財務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元，財務(wù)成本分析報告。
2-1-1 資產(chǎn)構成
公司總資產(chǎn)的構成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(cháng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構成內容如下：
�。�1）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬(wàn)元，應收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應收款1135萬(wàn)元。
�。�2）長(cháng)期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬(wàn)元。
�。�3）固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。
�。�4）無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。
�。�5）長(cháng)期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值837萬(wàn)元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
�。�1）貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務(wù)能力。
�。�2）長(cháng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構成，共計5.61億元，能提供長(cháng)期的穩定的現金流。
�。�3）短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構成，共計6617萬(wàn)元，能在短期內轉化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。
�。�4）保值增值性好的長(cháng)期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類(lèi)資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負債狀況
截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款（含本年到期的長(cháng)期借款）9.6億元，長(cháng)期借款5500萬(wàn)元，應付賬款707萬(wàn)元，應交稅費51萬(wàn)元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說(shuō)明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財務(wù)風(fēng)險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除XXXX影響后，2011年1-3月（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期）公司凈利潤605萬(wàn)元，與2010年同期比較（以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比）減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構成的主要項目分析如下：
2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因為：
�。�1）XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
�。�2）XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。
�。�3）工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開(kāi)工項目同比減少；二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬(wàn)元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為98%;②本期收入調整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為28%。
2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構成，分析如下：
�。�1）XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項因素影響數為117萬(wàn)元。
�。�2）工程成本168萬(wàn)元（直接成本144萬(wàn)元，間接費用24萬(wàn)元），同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：
�、匍_(kāi)工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;
�、陂_(kāi)工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤
本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為58%，工作報告《財務(wù)成本分析報告》。其主要原因是：
�。�1）其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。
�。�2）其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費外沒(méi)有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：
�。�1）獎金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：
�、倏傤~差異：2010年考核獎515萬(wàn)元較2002年考核獎457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元；
�、跁r(shí)間差異：2009年考核獎457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計列入2009年的成本費用，在2010年實(shí)際計列成本費用的考核獎為140萬(wàn)元。而2010年考核獎515萬(wàn)元全額計列在2011年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。
�。�2）工資附加費78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2010年考核獎形成的時(shí)間性差異。
�。�3）董事會(huì )經(jīng)費21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：
�、倏傤~差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。
�、跁r(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。
�。�4）本期轉回已計提的壞賬準備5萬(wàn)元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬(wàn)元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計提了壞賬準備50萬(wàn)元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬(wàn)元。
本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務(wù)費用
本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：
�、儋J款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
�、谫J款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
�。�1）國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：
�、偻度胭Y金的規模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。
�、趯�(shí)現收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現，取決于國債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
�。�2）股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。
（3）跌價(jià)準備
按2011年3月31日的收盤(pán)價(jià)計算，公司所持國債的市價(jià)為1.64億元，本期計提了跌價(jià)準備414萬(wàn)元，而去年同期是轉回已計提的跌價(jià)準備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準備對投資收益的負影響同比增加452萬(wàn)元。
2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元；（2）本期發(fā)生辦理已轉讓的房屋的'產(chǎn)權證費用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費用。
2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內；二、投資收益的減少是受?chē)鴤袌?chǎng)價(jià)格下跌影響。
�。�1）管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預算中，對2011年經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現。
�。�2）擴大后的貸款規模，仍控制在董事會(huì )的授權范圍內。隨著(zhù)下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規模的調整，財務(wù)費用會(huì )相應減少。
�。�3）國債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復，對實(shí)現**年經(jīng)營(yíng)目標有較大影響。
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