財務(wù)盈虧分析報告

　　通過(guò)財務(wù)報告分析，能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。

　　一、資產(chǎn)規模及結構

　　1、總資產(chǎn)增長(cháng)率

　　20xx年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比20xx年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長(cháng)率為6%，財務(wù)指標分析報告。說(shuō)明公司總資產(chǎn)規模有一定的增長(cháng)，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多;與上期11%的總資產(chǎn)增長(cháng)率相比，本期增長(cháng)比率較慢。

　　2、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增長(cháng)率

　　20xx年期末經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比20xx年期末經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增長(cháng)率為6%。說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)規模有一定的增長(cháng);但與上期11%的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增長(cháng)率相比，本期增長(cháng)比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，故經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比率為100%，說(shuō)明所有資產(chǎn)都參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　3、流動(dòng)資產(chǎn)比率

　　20xx年期末流動(dòng)資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流動(dòng)資產(chǎn)比率為69%，與上年度流動(dòng)資產(chǎn)比率76%相比下降了7個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現能力減弱，短期償債能力有所下降。

　　二、資產(chǎn)周轉能力

　　1、應收賬款周轉率

　　20xx年度應收賬款周轉率為47次，比20xx年度應收賬款周轉率38次上升了9次;說(shuō)明貴公司應收賬款回收及時(shí)，資產(chǎn)運營(yíng)效率提高。

　　2、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉率

　　20xx年度經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉率為1.4次，比20xx年度應收賬款周轉率1.6次下降了0.2次;經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉次數降低，資產(chǎn)運營(yíng)效率下降。主要原因是20xx年度資產(chǎn)增加的同時(shí)、收入和利潤卻在下降，導致資產(chǎn)運營(yíng)效率低下。

　　三、資產(chǎn)收益能力

　　1、營(yíng)業(yè)利潤率

　　20xx年度營(yíng)業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷(xiāo)售凈額為14,680,787.75元，營(yíng)業(yè)利潤率為15%，比20xx年度的營(yíng)業(yè)利潤率19%減少了4個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因是公司收入在減少的同時(shí)營(yíng)業(yè)費用卻大幅提升;管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠低與收入的下降幅度。在收入降低的同時(shí)，營(yíng)業(yè)費用不但不能縮減，反而有所提高;未開(kāi)源卻增流，導致?tīng)I業(yè)利潤率降低。

　　2、總資產(chǎn)息稅前利潤率

　　20xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比20xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明總資產(chǎn)獲利能力在逐步降低。

　　3、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤率

　　20xx年度經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤率為21%，比20xx年度經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤率30%降低了9個(gè)百分點(diǎn);說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獲利能力較弱且逐年下降，公司應對此應予以足夠重視。今后應進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置;壓縮成本，節省開(kāi)支，以提高經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的收益能力，確保公司的持續經(jīng)營(yíng)。

　　四、資產(chǎn)獲取現金流能力

　　1、銷(xiāo)售現金比率

　　20xx年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為4,264,275.35元、銷(xiāo)售凈額為14,680,787.75元，銷(xiāo)售現金比率為29%，比20xx年度銷(xiāo)售現金比率21%上升了8個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元銷(xiāo)售凈額只能獲取29元的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈額，說(shuō)明從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現金的能力較強。

　　2、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)現金回收率

　　20xx年度經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)現金回收率為40%，比20xx年度經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)現金回收率33%上升了7個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現金，需約2.5年的時(shí)間，就能從營(yíng)業(yè)收入收回全部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn);說(shuō)明公司從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現金的能力較強，不會(huì )因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問(wèn)題。

　　3、營(yíng)業(yè)利潤和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈額比率

　　20xx年度營(yíng)業(yè)利潤和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈額比率為51%，比20xx年度營(yíng)業(yè)利潤和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈額比率91%下降了40個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明公司從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現金的能力較20xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現金還是很強的。

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