審計調研報告范文（通用10篇）

　　調研報告不同于調查報告，調查報告是因為發(fā)生了某件事（如案件、事故、災情）才去作調查，然后寫(xiě)出報告。以下是小編為大家整理的審計調研報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　審計調研報告 篇1

　　近年來(lái)，隨著(zhù)公共財政制度的逐步建立和完善，產(chǎn)生了對公共財政資金支出效果進(jìn)行問(wèn)效的要求，__區審計局按照人大、政府的要求和上級審計機關(guān)的統一部署，陸續實(shí)施了一批績(jì)效審計項目，取得了很好的成績(jì)，獲得了上級的充分肯定，有力地促進(jìn)了我區績(jì)效審計工作的推進(jìn)。

　　一是加大對財政資金使用環(huán)節的審計監督，提高財政資金使用效益。將績(jì)效審計的要求貫穿到財政審計的全過(guò)程，加大對政府采購、國庫集中支付和“收支兩條線(xiàn)”等制度、政策、措施執行情況的審計監督力度，有針對性地提出審計意見(jiàn)和建議，比如通過(guò)對車(chē)輛維修、加油和保險未進(jìn)行政府采購問(wèn)題，提出了加強技術(shù)管控，對非定點(diǎn)商家不予付款的建議，促使財政對國庫支付系統進(jìn)行改造升級，從付款源頭進(jìn)行管控，切實(shí)落實(shí)了監管，得到了區人大、區政府的認可。

　　二是圍繞促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，對各預算單位管理的出租房屋開(kāi)展專(zhuān)項審計調查，反映出出租合同簽訂不規范、內容不完整、租金明顯偏低及個(gè)別租賃資產(chǎn)的漏管等問(wèn)題，促使我區出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理工作的意見(jiàn)》、《區行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施細則（試行）》及《街道國有資產(chǎn)管理實(shí)施細則》等管理措施，對國有資產(chǎn)進(jìn)行規范管理、堵塞漏洞、提高效率。

　　三是以涉及民生資金為重點(diǎn)，注重對政策措施落實(shí)情況的審計監督。如對我區公衛資金審計中，對提供醫療服務(wù)的八大類(lèi)30項醫療業(yè)務(wù)指標進(jìn)行了評價(jià)，揭示了主管部門(mén)違規向基層分配資金、基層單位虛報工作量領(lǐng)取補助資金等問(wèn)題；在保障性安居工程跟蹤審計中反映出專(zhuān)項資金閑置、部分項目未嚴格執行基本建設程序等問(wèn)題。引起了上級領(lǐng)導的關(guān)注，并通過(guò)審計整改，促使衛生部門(mén)提高服務(wù)質(zhì)量，提高居民健康檔案建檔率，財政部門(mén)對閑置的保障房資金統籌安排、及時(shí)使用，取得較大的影響。

　　四是加大對政府投資建設項目資金的跟蹤審計力度，確保建設資金的使用效率，助力建設項目的順利推進(jìn)。如對城建計劃落實(shí)情況的審計中，反映出項目開(kāi)工率不高、中期計劃調整過(guò)多的問(wèn)題，引起人大的關(guān)注；在對重點(diǎn)建設項目的結算審計中針對審減率居高不下的問(wèn)題，制定《政府性投資項目委托社會(huì )中介機構審計管理辦法》，對工程造價(jià)進(jìn)行控制，對審減額過(guò)高的建設單位進(jìn)行處罰，促進(jìn)建設單位提高管理水平、節約財政資金。

　　一是上級理論指導不足。雖然提出績(jì)效審計的時(shí)間很早，但審計署至今尚未制定出績(jì)效審計的操作指南，基層審計機關(guān)也缺乏可以借鑒的成熟經(jīng)驗，對績(jì)效審計的組織方式、開(kāi)展模式、評價(jià)方法無(wú)法進(jìn)行規范統一，審計質(zhì)量難以保證。

　　二是績(jì)效評估指標體系不成熟�？�(jì)效審計的核心是對項目實(shí)行情況進(jìn)行評價(jià)，因而評價(jià)指標的選取直接決定審計項目的成功與否。但當前并沒(méi)有一套權威的、適用性廣的評價(jià)指標體系，尤其是政府各部門(mén)提供的公共產(chǎn)品及內部管理行為涉及面廣、各有特點(diǎn)，其經(jīng)濟、效率和效果各有差別，基層審計機關(guān)如何建立特定項目的適當的評價(jià)指標，成為每一項審計的難點(diǎn)。

　　三是績(jì)效審計基礎薄弱，獲得數據難度大�？�(jì)效審計必須建立在基礎數據和資料真實(shí)完整的基礎上，否則就會(huì )使績(jì)效審計的質(zhì)量大幅度下降，而開(kāi)展審計所應用的數據很大一部分來(lái)源于部門(mén)的業(yè)務(wù)數據，涉及業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)時(shí)期，同一事項涉及的數據還有可能由不同部門(mén)管理，如低保數據就涉及民政、公安、交管、工商、銀行等多個(gè)部門(mén)，數據管理的權限也各不相同，如何取得這些數據，并進(jìn)行標準化處理，使之成為績(jì)效審計的可用數據，制約了績(jì)效審計的有效開(kāi)展。

　　四是審計人員能力還不能適應新的要求。由于績(jì)效審計方式和評價(jià)的特殊性，績(jì)效審計需要審計人員要具備較廣的知識面和較強綜合能力，只具備某一方面的知識是遠遠不夠的。目前基層審計機關(guān)財務(wù)、審計專(zhuān)業(yè)人員多，計算機、法律、工程、統計、管理等專(zhuān)業(yè)人才少，復合型人才的缺乏也限制了績(jì)效審計的視野和思路。

　　一是制定績(jì)效審計的操作指南。對績(jì)效審計的立項、組織形式、證據取得、審計結果公開(kāi)及運用等方面作出具體的規定，建立起審計質(zhì)量控制體系，并對基層審計機關(guān)進(jìn)行相關(guān)理論指導。

　　二是探索建立適合我區的評價(jià)指標。一方面對預算資金、資產(chǎn)配置、收益管理及取得的經(jīng)濟效益等對象，在參考既有的財政管理評價(jià)指標的基礎上建立共性評價(jià)指標，適用全區所有評價(jià)對象。另一方面，對特定部門(mén)或項目，在參考行業(yè)標準、歷史狀況及橫向對比結果的基礎上，對社會(huì )效益、管理水平等分類(lèi)別制定適用于不同預算部門(mén)和項目的個(gè)性評價(jià)指標。

　　三是進(jìn)一步加大信息化建設力度。建立完善跨部門(mén)的數據查詢(xún)平臺，連接統計、房管、社保、公安等各部門(mén)，將各種查詢(xún)數據進(jìn)行標準化整理，建立數據分析模塊，對預算部門(mén)和實(shí)施項目的歷史與現狀、支出與效益、不同地區的差異進(jìn)行分析，使審計結論更具權威性和全面性。

　　四是引入專(zhuān)業(yè)化的中介咨詢(xún)機構。根據需要適時(shí)聘請各類(lèi)社會(huì )中介機構參與績(jì)效審計，對一些專(zhuān)業(yè)性較強的項目可以建立專(zhuān)家人才庫，聘請行業(yè)專(zhuān)家參與目標設定、指標設計及結果評價(jià)的全過(guò)程，特別是對政府部門(mén)提供的公共產(chǎn)品取得的社會(huì )效益的評價(jià)，應充分利用專(zhuān)業(yè)調查機構，采用問(wèn)卷調查、滿(mǎn)意度測評等方式進(jìn)行廣泛地取樣，增強審計結論的客觀(guān)性。

　　五是進(jìn)一步加強績(jì)效審計學(xué)習培訓。采取請進(jìn)來(lái)、走出去、自助學(xué)等多種方式，對績(jì)效審計基本理論及涉及的統計分析、工程管理、社會(huì )管理、數據庫處理等專(zhuān)業(yè)進(jìn)行學(xué)習，邀請專(zhuān)家進(jìn)行有重點(diǎn)的針對式培訓，擴充審計人員的思路、提高審計人員的技術(shù)。

　　六是充分利用審計成果。將績(jì)效評價(jià)結果按照政務(wù)公開(kāi)的要求進(jìn)行公示，作為績(jì)效問(wèn)責的重要依據，同時(shí)也作為改進(jìn)預算管理和安排以后年度預算的重要依據，促進(jìn)部門(mén)優(yōu)化預算支出結構，合理配置資源，提高財政資金的使用效益，不斷加強項目績(jì)效管理。

　　審計調研報告 篇2

　　根據市審計局轉發(fā)省審計廳辦公室《關(guān)于開(kāi)展資源環(huán)境審計專(zhuān)題調研的通知》的通知文件精神，我單位精心組織專(zhuān)題調研，現將資源環(huán)境審計調研報告如下：

　　一、資源環(huán)境審計組織保障情況

　　1.機構設置情況。我局未單獨設立資源環(huán)境審計股，由投資審計中心負責資源環(huán)境審計業(yè)務(wù)。局黨組書(shū)記同志分管投資審計中心。

　　2.隊伍建設情況。投資審計中心共有5名審計業(yè)務(wù)人員，年齡均在35歲以下，平均年齡為28歲。大專(zhuān)學(xué)歷4人，本科1人。財務(wù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)2人，工程類(lèi)專(zhuān)業(yè)3人。

　　二、資源環(huán)境審計工作開(kāi)展情況

　　我局共開(kāi)展了資源環(huán)境審計項目及調查項目18個(gè)，包括：退耕還林工程建設資金和鞏固退耕還林成果專(zhuān)項資金審計調查；縣茶場(chǎng)121隊縣級財政投資土地整理項目審計；縣茶場(chǎng)127隊縣級財政投資土地整理項目審計；縣鎮村縣級財政投資土地整理項目審計；縣鎮村市級財政投資土地整理項目審計；縣中央財政小型農田水利重點(diǎn)縣建設項目；縣黑凼子水庫樞紐除險加固補充工程審計；縣響水洞水庫樞紐除險加固補充工程竣工決算審計；鎮村、壩村縣級財政投資土地整理項目；鎮新權村、永興村縣級財政投資土地整理項目；縣測土配方施肥補貼項目審計；縣水利項目專(zhuān)項審計調查；縣-農村戶(hù)用沼氣池建設項目審計；重大水利項目新增預算內投資項目竣工決算的審計；縣新發(fā)鄉村市級財政投資土地開(kāi)發(fā)項目審計；縣鄉村漆樹(shù)坪市級財政投資土地開(kāi)發(fā)項目審計；縣小型農田水利項目審計；縣響水洞渠系配套項目的審計。18個(gè)項目總投資11,585.29萬(wàn)元。近三年來(lái)資源環(huán)境審計項目占所有審計項目比例為28.13%。

　　三、面臨的主要困難及問(wèn)題

　　1.審計人員力量不足，結構單一。一是資源環(huán)境資金管理使用上存在點(diǎn)多、面廣、分散，項目遍布廣大農村，涉及到千家萬(wàn)戶(hù)，由于審計人員嚴重不足，加之審計點(diǎn)較遠、條件艱苦，審計過(guò)程費時(shí)費力，致使許多應該延伸單位和重點(diǎn)戶(hù)不能及時(shí)延伸，許多資金難以查深查透，潛在風(fēng)險較大。二是目前審計人員比較缺乏具有資源、環(huán)境專(zhuān)業(yè)（如環(huán)境科學(xué)、環(huán)境工程、環(huán)境經(jīng)濟學(xué)、土地資源管理和礦業(yè)工程等）人才。制約了資源環(huán)境項目的開(kāi)展。

　　2.資源環(huán)境審計處理難度大，審計執法難以到位。資源環(huán)境審計處理難、有的問(wèn)題是屢查屢犯，主要是資金繁雜，規定繁多，但可操作性不高，處理的法規依據滯后造成依據不充分，難以處理。

　　3.被審計單位資料提供不完整、不及時(shí)。資源環(huán)境審計資料繁雜，由于被審計單位資料管理存在問(wèn)題，致使不能完整、真實(shí)提供審計資料，給審計工作帶來(lái)風(fēng)險。

　　四、努力方向及建議意見(jiàn)

　　2013年暫定資源環(huán)境審計項目10個(gè)，以土地整理和水利項目為主。為創(chuàng )新方式方法，提升資源環(huán)境審計水平，更好的完成資源環(huán)境審計工作，建議：

　　1.進(jìn)一步充實(shí)基層審計機關(guān)工作人員，拓寬渠道，招收復合型人才，提高資源環(huán)境審計工作的質(zhì)量和水平。

　　2.實(shí)行資源共享，采取上級組織專(zhuān)業(yè)人士，集中開(kāi)展資源環(huán)境項目審計。

　　3.制定和完善資源環(huán)境審計規劃，研究制定資源環(huán)境審計工作規范，不斷促進(jìn)資源環(huán)境審計工作的制度化、規范化。

　　4.加大宣傳力度，建立和完善合作審計工作制度，從制度上明確被審計單位職能職責。

　　5.積極運用現代信息技術(shù)與方法。充分利用計算機輔助審計，并形成有針對性的審計案例或方法。

　　6.加強對資源環(huán)境政策執行情況檢查，開(kāi)展資源環(huán)境績(jì)效評價(jià)和資源環(huán)境項目運營(yíng)效果分析，對資源環(huán)境主管部門(mén)履職情況進(jìn)行檢查。

　　7.開(kāi)展合作審計或聯(lián)合審計。建立和完善審計機關(guān)與資源環(huán)境主管部門(mén)協(xié)調配合機制，加強工作聯(lián)系與信息溝通，充分發(fā)揮審計監督和部門(mén)監管的合力。

　　審計調研報告 篇3

　　近年來(lái)，隨著(zhù)政府投資審計工作的廣泛開(kāi)展，社會(huì )中介機構參與政府投資審計工作已成為政府投資審計的重要組織形式。聘請中介機構參與政府投資審計，不僅緩解了審計機關(guān)任務(wù)重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介機構人力資源優(yōu)勢，擴大了審計機關(guān)的業(yè)務(wù)覆蓋面。但由于中介機構存在高競爭性和逐利性、人員素質(zhì)參差不齊等弊病，導致其參與政府投資審計的審計風(fēng)險依然很大。為更好的發(fā)揮好中介機構參與政府投資審計的積極性，更好的服務(wù)全區經(jīng)濟健康發(fā)展，我就如何加強中介機構管理談以下幾點(diǎn)。

　　一、聘請中介參與政府投資審計的客觀(guān)現實(shí)

　�。ㄒ唬�審計機關(guān)人員不足是普遍現象

　　政府投資審計工作任務(wù)重、責任大、風(fēng)險高，作為基層的審計機關(guān)而言，每年都要面對上百個(gè)審計項目以及政府逐年遞增的投資規模，要做到政府投資審計全覆蓋，困難是不言而喻的。

　�。ǘ�）投資審計專(zhuān)業(yè)性要求較高

　　當前審計人員知識結構還不能完全滿(mǎn)足投資審計工作的要求，由于投資審計工作涉及的審計事項復雜、專(zhuān)業(yè)性強。而我局目前既懂工程造價(jià)又懂財務(wù)的人員少之又少，已不能完全適應當前投資審計工作的需要。

　�。ㄈ�）社會(huì )審計與政府審計的優(yōu)勢互補

　　社會(huì )中介機構聚集了一批精通建筑、水利、公路、橋梁等各個(gè)專(zhuān)業(yè)的工程師、造價(jià)師，在投資審計領(lǐng)域具有很大的優(yōu)勢。在政府投資審計中，完全可以依托中介機構專(zhuān)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢和審計機構行政職能、手段，實(shí)現優(yōu)勢互補，體現最佳社會(huì )效益。

　　二、組織中介機構參與國家建設項目面臨的問(wèn)題

　�。ㄒ唬�審計理念和操作規范存在一定的差距

　　中介機構的人員從事的是社會(huì )審計工作，由于社會(huì )審計與國家審計在審計目標、審計重點(diǎn)、規范準則、職能職責等方面存在著(zhù)差異，造成了中介機構參審人員的的審計理念與審計機關(guān)的要求存在一定的差距。

　�。ǘ�）審計質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高

　　由于中介機構的特殊性，存在著(zhù)以經(jīng)濟效益為主要目標，管理不夠規范，制度不夠健全，項目現場(chǎng)審計時(shí)間少，審計質(zhì)量距離要求還存在著(zhù)一定差距。如去年在審計機關(guān)復核一個(gè)中介機構初審的裝飾裝修工程結算時(shí)，及時(shí)發(fā)現中介機構錯套定額標準而挽回經(jīng)濟損失近20余萬(wàn)元。

　�。ㄈ�）中介人員參審存在的風(fēng)險

　　組織中介機構參與國家建設項目審計是審計組織形式的創(chuàng )新，在這種新的組織形式中，許多基礎性工作由中介參與人員完成，而最終的審計報告由審計機關(guān)出具，對外承擔的審計責任和審計風(fēng)險仍是國家審計機關(guān)。其主要表現有：一是協(xié)審人員采用了不當的審計程序、方法或錯誤地判斷了審計事項，作出了與事實(shí)不相符合的審計結論。二是中介機構內部控制制度薄弱或責任心不強、業(yè)務(wù)技能差而形成的風(fēng)險，如對接受審計的項目進(jìn)行轉包或分包導致責任心不強影響審計質(zhì)量或進(jìn)度。三是中介機構協(xié)審人員職業(yè)操守低、廉潔意識差，對審計發(fā)現的問(wèn)題置若罔聞、甚至故意“放水”給項目審計帶來(lái)很大的風(fēng)險。

　�。ㄋ模�審計成效不夠明顯

　　中介機構的初審大多只關(guān)注了對造價(jià)的審核情況，而對建設程序及深層次、綜合性的問(wèn)題以及投資效益等內容缺乏深入的審查和揭示，很難發(fā)現大要案線(xiàn)索（而這些本是各級審計機關(guān)所重點(diǎn)關(guān)注及自身職責應為的），從而影響了審計項目的質(zhì)量和審計成效。

　�。ㄎ澹┲薪槿藛T的責任心不強

　　在激烈的市場(chǎng)競爭中，中介機構一般同時(shí)接受了來(lái)自不同審計機關(guān)或被委托單位等方面的審計項目，由于內部人員變動(dòng)頻繁、流動(dòng)性強，極易出現中介機構為應付項目審計而審計，對項目整個(gè)情況及流程不知曉而最終草草了事。如一個(gè)項目，在中介機構協(xié)審了三年，而具體主審的人員也換了2、3個(gè)，試想這樣的審計結果會(huì )有多高質(zhì)量？

　　審計調研報告 篇4

　　一、審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┦┕�單位報審結算存在的問(wèn)題。在審計中我們發(fā)現，有的施工企業(yè)利用建設單位對建設工程結算的知識了解較少，不能對建設工程結算進(jìn)行有效地監督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價(jià)。

　�。ǘ�）審計工程結算審核面臨的問(wèn)題。

　　1、承包工程合同簽定不規范，工程結算計價(jià)難以確定。在審計過(guò)程中發(fā)現，建設、施工雙方承包工程合同簽訂不規范。在簽訂合同時(shí)不按投標文件的內容逐一填寫(xiě)，尤其是建筑規模和中標價(jià)，存在少填或者不填的現象，給工程計價(jià)取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結算價(jià)格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報價(jià)的有效監督，容易造成決算價(jià)格偏高。同時(shí)，給工程結算造價(jià)審核帶來(lái)難度和風(fēng)險。

　　2、建設單位不正常的舉動(dòng)，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節省建設費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單位的基建管理人員在工程項目實(shí)施過(guò)程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說(shuō)明自己工作中存在的問(wèn)題越多，甚至出現施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著(zhù)“降低工程成本，節約建設資金”的旗號，肢解工程項目，將一個(gè)本應完整的單項工程肢解成若干子項發(fā)包給多個(gè)施工單位施工，除了要支付總承包單位服務(wù)費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的舉動(dòng)，都增加了工程造價(jià)的審計難度。

　　3、材料成本難以確定�，F階段建筑材料市場(chǎng)不規范，價(jià)格混亂。材料材質(zhì)相同，價(jià)格不同；產(chǎn)地不同，價(jià)格不同；渠道不同，價(jià)格不同。市場(chǎng)價(jià)格差異懸殊，我們在審計過(guò)程中感覺(jué)到材料實(shí)際價(jià)格無(wú)法核實(shí)，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由于外部建筑材料市場(chǎng)的混亂使得真偽難辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。

　　4、監理單位沒(méi)有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審計機關(guān)的技術(shù)力量和裝備水平，實(shí)施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無(wú)法采取技術(shù)掃描和鉆芯取樣等先進(jìn)檢測手段，因而審計所依賴(lài)的工程實(shí)施過(guò)程抽樣檢測資料只能以監理部門(mén)提供的監理日志為主要參考依據。但工程結算審計中發(fā)現，監理單位提供的監理日志并不能客觀(guān)反映工程實(shí)施過(guò)程的真實(shí)情況，或填寫(xiě)不規范，或當時(shí)編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監理資質(zhì)的人員編造日志。所有這些，說(shuō)明工程監理單位沒(méi)有按規定進(jìn)行監理驗收，監理存在“走過(guò)場(chǎng)”的現象。如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問(wèn)題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒(méi)有嚴格按材料工藝要求進(jìn)行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外，監理單位沒(méi)有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結算審核難以深入進(jìn)行。

　　二、問(wèn)題的成因簡(jiǎn)析

　�。ㄒ唬┖芏嗍┕て髽I(yè)的工程造價(jià)編制人員，在編制工程項目決算時(shí)為了省時(shí)間圖省事，往往不對竣工工程進(jìn)行實(shí)地現場(chǎng)勘察，甚至在對工程圖紙及相關(guān)變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價(jià)，以提升其勞務(wù)費的“含金量”，進(jìn)而造成工程造價(jià)增大。

　�。ǘ�）施工單位施工過(guò)程中對技術(shù)資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工程竣工后無(wú)法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結算所需資料，從而使審計工作周期拉長(cháng)、風(fēng)險加大。

　�。ㄈ�）建設單位缺乏工程技術(shù)專(zhuān)管人員和工程技術(shù)專(zhuān)業(yè)知識或工程技術(shù)人員職業(yè)道德水準不高，造成工程項目施工中不合規的變更簽證增多，從而使得工程造價(jià)隨意增大。

　　審計調研報告 篇5

　　為嚴格執行審計法律法規和區委、區政府及上級審計機關(guān)的工作部署，完成審計工作任務(wù)，實(shí)現審計價(jià)值最大化，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)廉政建設，我們近期對本局審計法律法規執行情況進(jìn)行了檢查和調研，現將檢查和調研情況報告如下：

　　一、檢查和調研工作情況

　　1、認真學(xué)習《審計法》等法律法規

　　要嚴格執行審計法律法規，首先要學(xué)好審計法律法規。近幾年來(lái)，我局一直按照審計署“人、法、技”建設的要求，認真學(xué)習《審計法》等法律法規，認真學(xué)習與審計行政執法相關(guān)的.行政處罰法、行政復議法、行政訴訟法，認真學(xué)習與審計業(yè)務(wù)工作相關(guān)的會(huì )計法、預算法、稅收征管法。通過(guò)學(xué)習，全面提高審計人員的法律意識，做到自覺(jué)遵守《審計法》等法律法規。

　　2、廣泛宣傳《審計法》等法律法規

　　執行好審計法律法規，不僅我局審計人員要熟悉審計法律法規，更要讓全社會(huì )熟悉審計法律法規，共同營(yíng)造執行審計法律法規的良好氛圍。為此，我局采取多種渠道宣傳審計法律法規，讓社會(huì )各界和有關(guān)單位了解審計法律法規，自覺(jué)遵守和執行審計法律法規，支持審計工作，主動(dòng)接受審計。

　　3、認真貫徹落實(shí)執法責任制

　　嚴格執行審計法律法規，要靠制度和機制來(lái)保障。我局先后建立了《審計項目質(zhì)量責任追究辦法》、《審計復核工作辦法》、《審計業(yè)務(wù)會(huì )議制度》等制度辦法，健全了審計復核機構，完善了三級復核機制。同時(shí)，認真貫徹落實(shí)執法責任制，全面規范審計行政執法行為，對審計執法的各個(gè)環(huán)節，全面加強控制約束，從制度上、程序上預防以審謀私、講人情、放棄原則等問(wèn)題的發(fā)生。

　　4、依法行政提高審計執法水平

　　我局在嚴格執行審計法律法規的基礎上，堅持依法行政，提高審計執法水平，緊緊圍繞“角度、廣度、力度、尺度”四個(gè)環(huán)節開(kāi)展審計工作。一是圍繞中心，選準審計角度，將群眾普遍關(guān)注和反映強烈的問(wèn)題及多年未審計的單位作為重點(diǎn)審計對象；二是突出重點(diǎn)，加大審計力度，著(zhù)力查處嚴重違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，堅持實(shí)事求是，依法辦事原則，做好違紀違規問(wèn)題的定性和處理工作；三是拓寬領(lǐng)域，擴大審計廣度，積極開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域、專(zhuān)項資金的審計；四是寬嚴結合，掌握處罰尺度。在依法審計的前提下，考慮被審計單位實(shí)際情況，重在加強教育、促進(jìn)整改，不斷增強單位領(lǐng)導和財務(wù)人員財經(jīng)法紀意識，規范財務(wù)管理。通過(guò)這四項工作，我局既堅持依法行政，又提高了審計執法水平。

　　二、貫徹落實(shí)審計法律法規取得的主要成效

　　1、全面完成審計業(yè)務(wù)

　　2007--2011年，我局深入貫徹《中華人民共和國審計法》，以本級預算執行審計和其他各項專(zhuān)業(yè)審計工作為突破口，密切聯(lián)系我區經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際需要，積極開(kāi)展審計工作，全面完成審計業(yè)務(wù)。五年間共完成審計項目40個(gè)，累計查出違規資金130,050元，管理不規范資金1,220,032.52元，提出審計建議13條，向市審計局報送審計論文和審計信息22篇,審計項目被評為市級優(yōu)秀審計項目二等獎2個(gè)、三等獎1個(gè)。

　　2、促進(jìn)了審計規范化建設

　　我局繼續推行政務(wù)公開(kāi)和執法公開(kāi)，將職責范圍、執法依據、執法程序等方面的內容公布上墻，并相繼公開(kāi)了審計聽(tīng)證規定、審計處罰告知、審計工作紀律、被審計單位承諾書(shū)等方面內容，擴大群眾的知情權和監督權，促進(jìn)了審計規范化建設。

　　3、提高了審計人員的綜合素質(zhì)

　　我局堅持每星期業(yè)務(wù)學(xué)習制度，抓好審計人員的專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習和更新；加強工作作風(fēng)建設，增強審計人員的服務(wù)意識，堅持“一審二幫三促”的方針，寓監督于服務(wù)之中；加強廉政教育和職業(yè)道德教育，開(kāi)展審前廉政談話(huà)制度，培養審計人員廉潔、公正、嚴謹的工作紀律，認真努力做好各項審計業(yè)務(wù)工作。通過(guò)這些工作，我局審計人員的綜合素質(zhì)明顯提高，在全面完成審計業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，沒(méi)有發(fā)生違紀違規情況，樹(shù)立了良好的審計形象。

　　三、存在的突出問(wèn)題及原因分析

　　我局嚴格執行審計法律法規，堅持依法行政，規范審計工作，取得了較好成績(jì)，但是也存在一些不足問(wèn)題，其突出問(wèn)題是審計人員對審計法律法規學(xué)習不夠，業(yè)務(wù)知識還不夠全面扎實(shí)，勤勉工作、服務(wù)意識不夠濃厚。其原因是我局存在一定的重業(yè)務(wù)輕學(xué)習現象，沒(méi)有把提高審計人員綜合素質(zhì)作為嚴格執行審計法律法規的基礎根本性工作，切實(shí)抓緊抓好。

　　四、解決存在問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

　　1、加強學(xué)習，提高審計人員法律水平與法律意識

　　要針對部分審計人員沒(méi)有完全掌握審計法律法規的現實(shí)情況，加強學(xué)習，做到每月安排一天時(shí)間，專(zhuān)門(mén)學(xué)習審計法律法規。要聘請法律專(zhuān)家和學(xué)者給審計人員講解法律法規，提高審計人員法律水平與法律意識，為嚴格執行審計法律法規，打下扎實(shí)法律基礎。

　　2、加強培訓，提高審計人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識和能力

　　嚴格執行審計法律法規，必須要有扎實(shí)的業(yè)務(wù)知識來(lái)保證。要加強培訓，提高審計人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識和能力。通過(guò)培訓，使審計人員具備財務(wù)知識外，還具備一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識、較強的綜合分析能力及文字表達能力，適應不斷發(fā)展的審計工作需要。

　　3、注重教育，使審計人員刻苦勤勉工作

　　要注重審計人員的職業(yè)道德和社會(huì )公德教育，增強審計人員的責任心，使審計人員愛(ài)崗敬業(yè)，承擔責任，樹(shù)立服務(wù)意識，刻苦勤勉工作，全面完成審計業(yè)務(wù)任務(wù)，為提高全社會(huì )財務(wù)管理水平，提升經(jīng)濟效益，促進(jìn)廉政建設作出貢獻。

　　審計調研報告 篇6

　　自人民銀行內審機構成立以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展多種形式的審計活動(dòng)，促進(jìn)了人民銀行強化內部管理、規范業(yè)務(wù)操作。但近年來(lái)，人民銀行對內審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內審監督作用，已成為當務(wù)之急。

　　一、制約內審監督作用發(fā)揮的因素

　　(一)內審管理體制缺乏“三性”

　　1.內審工作未顯權威性。人行內審機構作為職能部門(mén)，在實(shí)施同級監督過(guò)程中存在不少難度，其原因在于內審工作缺乏權威性。一些部門(mén)對內審職責、性質(zhì)、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質(zhì)量有主管部門(mén)管，違紀問(wèn)題有紀檢部門(mén)查，內審是‘挑毛病、壞政績(jì)’的多余部門(mén)”，在審計時(shí)則表現為消極應付，缺乏配合。

　　2.內審工作缺少獨立性。作為人行職能部門(mén)，在本行直接領(lǐng)導之下，其審計規模、內容和工作時(shí)間就難免不受干擾。同時(shí)，在內審問(wèn)題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問(wèn)題的情況。有的基層人行甚至把內審機構作為對付上級行審計檢查的工具，內審職能作用也因此偏離了“正題”。

　　3.內審工作不備超脫性。按照現行的內審管理體制，內審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內，內審人員開(kāi)展的各項審計活動(dòng)受到本單位的制約。在具體實(shí)施審計時(shí)，內審人員往往會(huì )顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。

　　(二)內審監督方式和手段“過(guò)時(shí)”

　　人行審計效果往往會(huì )因間隔時(shí)間長(cháng)、當事人變動(dòng)、資料不全而不盡人意�，F場(chǎng)審計方式雖然也能發(fā)現問(wèn)題，但無(wú)法實(shí)施事前、事中、事后全過(guò)程的審計監督。同時(shí)受審計人員、時(shí)間、成本的限制，審計時(shí)內審人員不能全面詳細進(jìn)行檢查。為此，審計質(zhì)量和效果難以保證，審計作用未能盡現。內審技術(shù)現代化進(jìn)程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監督電子信息系統上的各項業(yè)務(wù)，這種技術(shù)落差較大影響了內審效率。

　　(三)內審人員綜合素質(zhì)有“短板”

　　目前，人行內審人員素質(zhì)參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關(guān)審計專(zhuān)業(yè)培訓次數少，造成內審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務(wù)和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現代科技信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的復合型人才，以致在審計檢查中往往表現底氣不足，難于發(fā)現深層次的問(wèn)題，從而影響了工作質(zhì)量。

　　二、加強內審監督工作的對策

　　(一)改革管理體制，實(shí)行層層派出制

　　實(shí)行層層派出制的內審組織體系，理順內審機構的隸屬關(guān)系。實(shí)施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監督要求;從實(shí)效上看，有利于減少干擾，保證審計質(zhì)量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內審機構實(shí)行集權制，其獨立性、權威性和超脫性，都是由其內審體制的組織地位來(lái)實(shí)現的，其機構、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構實(shí)施審計監督。

　　(二)健全“三項制度”，規范監督程序

　　一是健全人行內部監督信息報告制度。通過(guò)內部監督信息報告制度，可以隨時(shí)掌握金融管理動(dòng)態(tài)、建立監控數據庫檔案，在監督過(guò)程中分析執行金融方針政策、規章制度是否有偏差，并對其進(jìn)行綜合分析評價(jià)，找出風(fēng)險點(diǎn)，確定審計重點(diǎn)，提出風(fēng)險預警。二是健全人行內部監督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內審工作的一種強有力的手段，有固定時(shí)間、固定內容的連續性工作。不定期檢查制度是針對轄區內重點(diǎn)、突出的問(wèn)題，通過(guò)這種有目的、不確定時(shí)間的檢查活動(dòng)，可以突出重點(diǎn)，把握事物脈絡(luò )，找準風(fēng)險導入點(diǎn)。三是健全人行內部控制評價(jià)制度。根據執行內部監督信息報告制度、內部檢查制度的情況，應對全轄同級部門(mén)進(jìn)行年度整體評價(jià)。評價(jià)內容包括組織體系，業(yè)務(wù)風(fēng)險控制，業(yè)務(wù)活動(dòng)合規性、公正性、有效性，內部控制制度及建設情況，干部履行職責情況等，其結果作為轄區內人行年度工作考評的重要依據之一，使人行內審工作具有威懾力。

　　(三)實(shí)施質(zhì)量控制，防范審計風(fēng)險

　　內審監督的效果還依賴(lài)于實(shí)施全面的審計工作質(zhì)量控制。審計工作質(zhì)量是指所有審計工作的總體質(zhì)量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過(guò)程。既包括內審部門(mén)的內部組織和管理，又包括執行具體審計項目過(guò)程中的質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現審計目標以及規范審計行為而建立的一系列規章制度和相應的技術(shù)方法等，它是對審計管理和審計工作過(guò)程的一種行為控制。只有客觀(guān)、公正地對其內部控制系統的管理活動(dòng)進(jìn)行揭示、評價(jià)、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質(zhì)量。審計工作質(zhì)量控制是提高審計工作質(zhì)量和降低審計風(fēng)險的保證。

　　(四)狠抓隊伍建設，提高整體素質(zhì)

　　應制訂長(cháng)期和系統學(xué)習培訓計劃，實(shí)行“三三制”“兩個(gè)同步”。具體是指內審人員在一年中用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行審計檢查，用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行調查、分析、總結，用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行學(xué)習培訓;內審部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)同步學(xué)習，內審部門(mén)對業(yè)務(wù)部門(mén)同步監督，使廣大內審人員不斷在實(shí)踐中學(xué)習，在學(xué)習中提高。同時(shí)要學(xué)習外國先進(jìn)審計經(jīng)驗，還要向社會(huì )審計學(xué)習，取他人之長(cháng)補自己之短，提升內審人員整體素質(zhì)。

　　審計調研報告 篇7

　　一、調查目的

　　企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業(yè)制度中起著(zhù)重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規和企業(yè)規章制度貫徹落實(shí)的必要保證。對企業(yè)的內部審計狀況進(jìn)行了調查分析。目前，企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經(jīng)營(yíng)目標的完成等方面來(lái)展開(kāi)工作。但內部審計從目前的普遍成效來(lái)說(shuō)還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無(wú)法適應現代企業(yè)內部控制制度的目標要求。

　　二、公司基本情況

　　保意建材城位于港城建材主戰場(chǎng)核心板塊，經(jīng)營(yíng)面積達8000平方米 ，品類(lèi)齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營(yíng)，這一經(jīng)營(yíng)模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來(lái)以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來(lái)說(shuō)企業(yè)的內部審計與管理起了決定性的作用。

　　三、調查的內容

　�。ㄒ唬┰撈髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對內部審計的認識不足。受長(cháng)期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導人片面認為內部審計就是檢查內部經(jīng)濟問(wèn)題，會(huì )影響企業(yè)職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經(jīng)營(yíng)自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無(wú)職無(wú)權。

　�。ǘ�）審計處于低級階段且專(zhuān)業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會(huì )計科目及經(jīng)營(yíng)管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無(wú)能力和條件開(kāi)展審計工作。

　�。ㄈ�）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開(kāi)展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動(dòng)保持獨立，這樣才能做出公正、無(wú)偏見(jiàn)的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機分享一個(gè)蘋(píng)果，各得一個(gè)蘋(píng)果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂(lè )的事件，樂(lè )于分享的人，事業(yè)更容易成功。

　　構和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

　　眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領(lǐng)導下開(kāi)展工作，為本企業(yè)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)。因此，內部審計在實(shí)施過(guò)程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀(guān)、公允的立場(chǎng)上對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況做出客觀(guān)公正、合理合法的評價(jià)。特別是當面對企業(yè)領(lǐng)導者參與或法人違紀時(shí)，內部審計往往是無(wú)能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門(mén)，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監控，出具虛假審計報告，就會(huì )埋下巨大的隱患，導致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門(mén)人員同屬一個(gè)機構，潛在的或實(shí)際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營(yíng)責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒(méi)有配備專(zhuān)職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒(méi)有賦予他們一定的職權，受執業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)限制，也很難開(kāi)展內審工作。

　�。ㄋ模╊I(lǐng)導授權不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內控制度的執行力與企業(yè)文化的建設有很大關(guān)系，但客觀(guān)上受利益驅動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒(méi)有授予內審對查證違紀違規問(wèn)題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實(shí)現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問(wèn)題與改進(jìn)意見(jiàn)有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。

　�。ㄎ澹�審計人員的考核激勵不科學(xué)。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價(jià)標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來(lái)“里外不是人”的感覺(jué)。

　　四、調查的體會(huì )與措施

　�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構要合理定位。在科學(xué)的現代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個(gè)獨立部門(mén)，它應直接對監事會(huì )負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業(yè)內部監督機制中，內審部門(mén)應有不可置疑的權威性，并具備股東大會(huì )或其常設機構董事會(huì )明確授予適度的審計事項直接處置權，針對內審報告中提出的整改、處置意見(jiàn)和建議，應及時(shí)予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。

　�。ǘ�）建立和完善企業(yè)內部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實(shí)行公開(kāi)競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開(kāi)發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿(mǎn)足了審計人員的成就感和自我實(shí)現的需要。

　�。ㄈ�）以提高內部審計獨立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經(jīng)驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實(shí)現其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專(zhuān)門(mén)的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門(mén)，在領(lǐng)導關(guān)系選擇上要提高內審機構的直屬領(lǐng)導層次（直屬領(lǐng)導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專(zhuān)職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門(mén)的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導體制的選擇上也要考慮審計活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，避免一人既負責財會(huì )工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計等職責不相容現象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點(diǎn)，編制審計計劃，實(shí)施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來(lái)決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過(guò)劃分職責來(lái)確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。

　�。ㄋ模┙�立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實(shí)施審計質(zhì)量考核。重點(diǎn)應推行“主審負責制”，對審計項目的整個(gè)過(guò)程，應建立有效約束、嚴格把關(guān)的質(zhì)量控制機制，按照過(guò)錯原則追究審計質(zhì)量問(wèn)題的有關(guān)人員責任及領(lǐng)導連帶責任，即誰(shuí)的過(guò)錯誰(shuí)負責，主管領(lǐng)導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個(gè)審計項目負責，并與獎金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計的領(lǐng)導主要對評價(jià)、定性、處理意見(jiàn)是否恰當審簽，從而各司其職。

　�。ㄎ澹┘訌妰炔繉徲嬯犖榈慕ㄔO，提升審計工作水平。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現其最終目標服務(wù)，不僅要有完善的內部審計實(shí)務(wù)標準作為內部審計人員的行為規范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內部審計機構真正成為現代企業(yè)管理的臂膀，在現代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)服務(wù)。

　　分享一個(gè)蘋(píng)果，各得一個(gè)蘋(píng)果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂(lè )的事件，樂(lè )于分享的人，事業(yè)更容易成功。

　　審計調研報告 篇8

　　新形勢下，作為地方審計機關(guān)，如何緊密?chē)�繞科學(xué)發(fā)展主題，緊密?chē)�繞加快經(jīng)濟發(fā)展方式主線(xiàn)，緊密?chē)�繞“十二五”規劃確定的各項任務(wù)目標，緊密?chē)�繞縣委、縣政府工作中心。發(fā)揮審計職能，營(yíng)造和諧氛圍，服務(wù)地方經(jīng)濟建設，是個(gè)值得共同探討的課題。在此，本人談?wù)勛约旱拇譁\看法。

　　一、影響地方審計質(zhì)量的原因

　　所謂審計質(zhì)量就是指審計工作過(guò)程及其結果的優(yōu)劣程度。雖然，地方審計發(fā)揮了審計的職能作用，近年來(lái)取得了明顯的成果;但是，毋庸諱言，質(zhì)量還有待于進(jìn)一步改進(jìn)與提高。從主客意識和客觀(guān)環(huán)境兩方面來(lái)分析，影響地方審計質(zhì)量的原因主要有：

　　1、法制法規體系的健全滯后

　　目前，我們國家的審計法規體系尚不夠健全，不能完全適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展形勢的需求。綜觀(guān)審計工作外部環(huán)境，許多不確定的因素和不規范的行為依然存在，無(wú)形之中這就增加了社會(huì )經(jīng)濟生活的復雜性。而從從某種意義上講，經(jīng)濟法律法規不可能涵蓋經(jīng)濟生活的全部，即使有所涵蓋，也有部分法律法規存在著(zhù)前瞻性和可操作性不強的缺陷。這種法制體系在不斷健全的過(guò)程中，其來(lái)及彌補的疏漏一定程度影響了地方審計的質(zhì)量。

　　2、審計管理體制的人為牽制

　　審計機關(guān)，其性質(zhì)所決定必須獨立于被審單位及受權人等�？梢哉f(shuō)，獨立性是審計結果客觀(guān)公正的前提條件�！秾徲嫹ā芬幎�，我國審計機關(guān)實(shí)行在總理和地方主要負責人領(lǐng)導下的行政管理體制，接受地方政府和上級審計機關(guān)雙重領(lǐng)導。在這種管理體制下，地方審計機關(guān)是地方政府的一個(gè)職能部門(mén)，其經(jīng)費和人事關(guān)系隸屬于地方政府，必須接受地方政府的領(lǐng)導。但與此同時(shí)，法律又要求審計機關(guān)對地方政府及其職能部門(mén)的財政、財務(wù)收支進(jìn)行監督。這種監督從體制上有所欠缺，審計機關(guān)也不具備完成任務(wù)所必須的職能上和組織上的獨立性，從而產(chǎn)生審計風(fēng)險，影響審計質(zhì)量。如在辦案中，上級領(lǐng)導打招呼說(shuō)情。辦案人員左右為難，不知道如何處理為好。

　　3、審計質(zhì)量管理的意識淡薄

　　近年來(lái)，隨著(zhù)審計監督領(lǐng)域的不斷拓展，審計項目和任務(wù)逐漸增多。部分審計機關(guān)由于人員少，任務(wù)重，把完成審計任務(wù)和查處大案作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)，影響了審計質(zhì)量。在審計實(shí)施過(guò)程中，往往出現完成審計項目數量多，打造精品項目少的現象。有的審計人員以查處大案要案為審計工作的唯一目標，以偏概全，掛一漏萬(wàn)，不能全方位反映被審計對象的真實(shí)情況，造成審計監督的死角。

　　4、審計質(zhì)量管理的實(shí)施不力

　　管理制度的執行不力，具體表現在：對重大審計項目質(zhì)量管理和上級審計機關(guān)檢查驗收的審計項目較為注意，對一般審計項目的質(zhì)量管理工作做得不夠深入、細致;對審計結論和作出審計決定的質(zhì)量管理上較為注意，對審計程序的全面質(zhì)量管理不到位;注重對審計項目實(shí)施過(guò)程中審計目標的實(shí)現，而相對忽視應當遵循的審計項目質(zhì)量管理操作規程，在審計項目質(zhì)量管理制度執行的深度和廣度上存在差距，執行的不夠位。

　　5、審計工作隊伍的素質(zhì)不高

　　從審計人員知識結構來(lái)看，具有一定綜合分析能力的復合型人才比較少，知識結構相對陳舊、單一，應對復雜審計工作和提出宏觀(guān)監督建議的能力比較弱，以單純的財務(wù)會(huì )計知識來(lái)查錯糾弊，就賬論賬的傳統財務(wù)審計觀(guān)念比較濃，審計工作的質(zhì)量和深度得不到提高;多層次、多視角地透視問(wèn)題不夠，對政策的分析判斷能力和宏觀(guān)綜合分析能力比較差，審計建議往往得不到被審計對象的有效采納，審計綜合報告得不到上級政府的高度重視。在信息化的環(huán)境下，傳統的審計方式已經(jīng)受到挑戰，增加審計的科技含量，推進(jìn)審計技術(shù)進(jìn)步已顯得尤為重要。而現實(shí)情況是，懂電腦審計的人員較少，缺乏這方面的人才。

　　二、進(jìn)一步提升地方審計工作的思路與建議

　　(一)、煉內功，提升隊伍綜合素養

　　社會(huì )在不斷發(fā)展進(jìn)步，新知識、新技術(shù)不斷涌現，工作方式、工作手段在不斷改進(jìn)和提高，經(jīng)濟領(lǐng)域里的很多問(wèn)題僅靠傳統的審計手段已經(jīng)很難解決，國民經(jīng)濟信息化發(fā)展的新形勢對審計工作提出了新的挑戰。

　　1、構建學(xué)習型審計機關(guān)。我們要以培養和提高全體審計人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力為本，構建學(xué)習型審計機關(guān)。學(xué)習型組織理論是提高自身素質(zhì)的重要手段，是提高組織各項能力、實(shí)現工作目標的前提。借鑒學(xué)習型組織理論，審計機關(guān)應該根據完成審計任務(wù)的需要和審計人員素質(zhì)能力的現狀，確定建立學(xué)習型審計機關(guān)的目標、戰略規劃，明確不同時(shí)期學(xué)習教育的重點(diǎn)內容，采取多種方式和渠道，為審計人員素質(zhì)和能力的提高提供良好的學(xué)習教育條件和環(huán)境。全體審計人員應該樹(shù)立接受終身學(xué)習教育的意識，自覺(jué)地查找自身在依法審計能力方面存在的差距，有針對性地通過(guò)學(xué)習和實(shí)踐，彌補不足。

　　2、構建清廉型審計隊伍。審計機關(guān)作為經(jīng)濟監督部門(mén)，必須堅持“兩手抓、兩手都要硬”的方針，不斷加強精神文明建設、隊伍建設、黨風(fēng)廉政建設。要把廉政建設放在首位。地方審計機關(guān)要按照“抓班子、帶隊伍、講工作、樹(shù)正氣、辦實(shí)事”的總體思路，切實(shí)加強領(lǐng)導班子建設，保持奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，深入開(kāi)展調查研究，抓大事、議大事、努力提高駕馭新時(shí)期審計工作的能力。認真落實(shí)胡錦濤同志倡導的八個(gè)方面的良好風(fēng)氣，教育審計人員，嚴守審計“八不準”紀律，多想工作、多講奉獻，樹(shù)立“依法審計、客觀(guān)公正”的職業(yè)道德，弘揚“依法、求實(shí)、嚴謹、奮進(jìn)、奉獻”的審計精神。要耐得住寂寞、守得住清貧、抵得住誘惑，做到常在河邊走就是不濕鞋。

　　審計調研報告 篇9

　　近年來(lái)，國家瞄準貧困對象，突出重點(diǎn)區域，鎖定扶貧開(kāi)發(fā)目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無(wú)論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎設施建設等開(kāi)發(fā)項目數量，都是空前的。資金管理是一個(gè)十分敏感的問(wèn)題，而涉農的扶貧資金更是焦點(diǎn)中的焦點(diǎn)，上上下下都十分關(guān)心。如何進(jìn)一步加強管理和規范操作，我認為，應在執行好現有政策的前提下，要注重創(chuàng )新，既要規范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問(wèn)題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現狀做法、存在的問(wèn)題和對策談一些初淺的看法。

　　一、現狀及主要做法

　　在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領(lǐng)導下，近十年來(lái)，我市通過(guò)積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類(lèi)扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進(jìn)全市扶貧攻堅項目實(shí)施以及貧困人口的直接幫扶。面對來(lái)源廣泛、數量龐大的扶貧資金，市委農村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監管納入重要議事日程，組織協(xié)調市、縣相關(guān)職能部門(mén)一道參與，突出強化管理這個(gè)關(guān)鍵，上下聯(lián)動(dòng)、多措并舉，對扶貧資金的來(lái)源、流向、審批、報賬等各個(gè)環(huán)節實(shí)施了嚴格監管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時(shí)也確保了扶貧資金的安全、規范、高效，實(shí)現了雙贏(yíng)的結果。

　　一是嚴格執行專(zhuān)戶(hù)管理制。全市各扶貧部門(mén)對扶貧資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，封閉運行。任何單位和個(gè)人不得擅自調用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。

　　二是嚴格執行項目審批制。對扶貧項目的報批執行市、縣兩級評審制。各區縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會(huì )同農業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門(mén)一同深入項目點(diǎn)現場(chǎng)考察，共同論證，提出考察論證報告，進(jìn)行縣級自評。市辦與財政部門(mén)再次進(jìn)行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。

　　三是嚴格執行公告公示制。充分利用各級政務(wù)公開(kāi)欄，向社會(huì )公開(kāi)扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實(shí)施過(guò)程中，實(shí)行資金公開(kāi)、建設單位公開(kāi)、竣工決算公開(kāi)，接受群眾監督，杜絕暗箱操作。對于重點(diǎn)項目，還制作項目建設平面示意圖，簡(jiǎn)明扼要地介紹項目建設規模、責任單位、資金投入額度、資金來(lái)源渠道、管理方式和管護措施等。

　　四是嚴格執行報賬制。嚴格執行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經(jīng)審計部門(mén)審計后，由財政部門(mén)統一將資金撥付到項目實(shí)施單位。對于工程質(zhì)量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門(mén)不予審批，財政部門(mén)不予報賬。

　　五是嚴格執行驗收考核制。對實(shí)施完畢的項目，按項目實(shí)施方案組織檢查驗收，進(jìn)行績(jì)效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。

　　六是嚴格執行年度審計制。由扶貧部門(mén)會(huì )同財政、審計部門(mén)，重點(diǎn)檢查扶貧項目實(shí)施和扶貧資金使用管理情況。采取現場(chǎng)察看實(shí)施項目是否按方案實(shí)施完畢、到財政部門(mén)察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門(mén)的監督作用。

　　二、存在的問(wèn)題

　　盡管我們對扶貧資金實(shí)行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點(diǎn)多線(xiàn)長(cháng)面廣，牽涉的部門(mén)和扶貧對象多，資金的規模大小也不一，執行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問(wèn)題。

　　一是管理上還有待進(jìn)一步規范。扶貧資金來(lái)源渠道多、涉及部門(mén)廣，由于條塊分割等原因，難以實(shí)行有效地統一管理。分配使用權力多集中于職能部門(mén)，在資金的安排、審批等環(huán)節，還有一定的隨意性，存在不太規范的地方。

　　二是監管上還有待進(jìn)一步完善。傳統的監管模式下，部門(mén)各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監察機關(guān)組織的專(zhuān)項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過(guò)程的監督。特別是資金安排和項目管理鏈條長(cháng)、環(huán)節多、專(zhuān)業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時(shí)間長(cháng)、效率較低，監管范圍有限，監管深度不夠。同時(shí)，由于基層監督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風(fēng)險。

　　三是責任落實(shí)上還有待進(jìn)一步加強。扶貧資金主管部門(mén)是扶貧資金管理的主體、監督的主體，由于責任不明確、落實(shí)不到位等因素，個(gè)別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權力，輕資金監管責任；分配資金時(shí)“插手”，監管資金時(shí)“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質(zhì)保量完成建設任務(wù)，還需要進(jìn)一步加強責任意識。

　　四是執行過(guò)程中或多或少還存在一些不到位的地方。個(gè)別涉農職能部門(mén)在資金撥付過(guò)程中，因為一些主客觀(guān)方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風(fēng)。個(gè)別鄉（鎮）、村對各類(lèi)補助補貼類(lèi)資金的發(fā)放，未能?chē)栏衤鋵?shí)公開(kāi)制度，對發(fā)放對象、補貼人數、補貼金額公開(kāi)不及時(shí)、不到位，工作缺乏透明度。

　　三、對策及建議

　　1、創(chuàng )新機制，建立規范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金專(zhuān)款專(zhuān)用的使用原則和封閉運行的總體要求，嚴格執行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進(jìn)戶(hù)到劃撥、從使用到監督、從驗收到報賬，都有據可查。另外，在繼續堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內容及規模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來(lái)扶貧資金存在部門(mén)條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實(shí)際，要以縣為單位，以貧困村為主戰場(chǎng)，集中優(yōu)勢打殲滅戰。要在區縣（市）扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專(zhuān)項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門(mén)的統一部署下，由財政、扶貧、審計等部門(mén)統籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門(mén)任務(wù)、責任、權力整合，以村或者以片為平臺，實(shí)行統籌安排、綜合調度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農戶(hù)。三是積極創(chuàng )新。為徹底改變目前項目規劃早、申報慢、資金下達遲等突出問(wèn)題，積極開(kāi)展網(wǎng)上申報、審批，簡(jiǎn)化辦事程序，每年年底前完成下年項目規劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動(dòng)，早實(shí)施，貧困農戶(hù)早受益。

　　2、規范操作，建立科學(xué)嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實(shí)行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經(jīng)確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調整，必須經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行審批。每個(gè)項目的申報必須有項目?jì)热莺洼椛鋷��?dòng)貧困戶(hù)作為申報、審批的依據。二是要根據每個(gè)項目的特點(diǎn)，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實(shí)施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個(gè)環(huán)節進(jìn)行嚴格把關(guān)。三是根據不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實(shí)現縣建檔、鄉建簿、村建冊、戶(hù)建卡的規范化一條龍管理。

　　3、部門(mén)聯(lián)動(dòng)，建立高效合理的監管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時(shí)，堅持自下而上，分級負責的原則，協(xié)調各相關(guān)部門(mén)，強化各自職能，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監督管理機制。并對扶貧資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監管模式。采用系統化、網(wǎng)絡(luò )化的監管模式，實(shí)現關(guān)口前移，使監督重點(diǎn)由事后督查向全過(guò)程監督轉變，使資金監管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過(guò)程。要編制涉農資金審批流程圖，涉農資金審核、分配、撥付、使用各個(gè)環(huán)節實(shí)行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò )平臺，建立由涉農資金電子網(wǎng)絡(luò )“監管系統”和“公示系統”組成的電子網(wǎng)絡(luò )監管體系。通過(guò)“監管系統”內網(wǎng)，對涉農資金進(jìn)行全程監督、動(dòng)態(tài)監管和實(shí)時(shí)監控。依托涉農資金監管公示網(wǎng)站，將涉農直補資金使用情況向社會(huì )公開(kāi)，接受群眾監督。實(shí)行“一卡（折）通”兌付，避免涉農資金在層層流轉中被克扣、挪用等。第三，要建立聯(lián)系會(huì )議制度。由紀檢部門(mén)、扶貧部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)、信訪(fǎng)部門(mén)、檢察院等機構組成聯(lián)系會(huì )議，共同參與對扶貧資金的監管，實(shí)現信息共享，步調一致。

　　4、嚴明職責，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強化組織領(lǐng)導，確�！笆虑啊庇腥俗�。建立黨委統一領(lǐng)導、黨政齊抓共管、紀委組織協(xié)調、部門(mén)各負其責、依靠農民群眾支持和參與的領(lǐng)導體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領(lǐng)導。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個(gè)扶貧項目開(kāi)始操作之前，都要明確專(zhuān)人負責，且要一“跟”到底。二是要強化檢查預防，確�！笆轮小庇腥斯�。充分發(fā)揮紀檢監察、審計和財政部門(mén)的監督職能，定期和不定期對扶貧資金進(jìn)行監督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項目在運作過(guò)程中，能夠安全、合規、有效使用。三是要強化責任追究，確�！笆潞蟆庇腥藛�(wèn)。資金或項目實(shí)施完之后，監管部門(mén)都要及時(shí)跟進(jìn)。對扶貧資金主管部門(mén)在監督管理工作中存在失職、監督不到位、發(fā)現問(wèn)題查處不力等行為，嚴格予以問(wèn)責處理，提高制度的剛性約束。

　　審計調研報告 篇10

　　近年來(lái)，隨著(zhù)國有企業(yè)改制的不斷深入，地方國有企業(yè)審計國有企業(yè)審計對象大幅度減少，企業(yè)審計逐漸呈現出淡化趨勢。隨著(zhù)經(jīng)濟和社會(huì )的發(fā)展，當前企業(yè)審計正面臨著(zhù)新的機遇和挑戰，強化企業(yè)審計職能既是審計機關(guān)的法定責任，也是審計適應經(jīng)濟結構轉型實(shí)現自身職能轉型的現實(shí)需要。在此我擬就地方審計機關(guān)企業(yè)審計的現狀作些初步分析，并對如何加強企業(yè)審計作些理性思考。

　　一、當前企業(yè)審計面臨的現狀與難點(diǎn)

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)結構發(fā)生了深刻變化。我市為適應地方經(jīng)濟發(fā)展而相繼組建了一些國有控股公司，這些公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括：負責基礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)“兩基一支”等社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展瓶頸領(lǐng)域項目的融資、投資、建設監管、運營(yíng)監管、投資回收和相關(guān)債務(wù)清償；負責城市可經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和資本運作；它們在全市國有資本中所占比重較大，且在地方經(jīng)濟建設中發(fā)揮著(zhù)舉足輕重的作用，企業(yè)運行所依托的法律環(huán)境較為復雜，且要求的計算機業(yè)務(wù)水平較高，如果審計人員沒(méi)有一定的專(zhuān)業(yè)水準，不懂電算化和業(yè)務(wù)系統審計，審計工作將難以有效開(kāi)展。在評價(jià)其經(jīng)濟行為的目標性和效率性時(shí)，也有諸如經(jīng)濟效益和社會(huì )效益等因素需要綜合考量。這對于審計人員的專(zhuān)業(yè)水準提出了很高的要求。

　�。ǘ�）企業(yè)審計力量大幅削弱。一方面，隨著(zhù)審計工作重點(diǎn)逐步由企業(yè)審計向財政審計、固定資產(chǎn)投資審計和經(jīng)濟責任審計等方面轉移，審計機關(guān)投入企業(yè)審計的力量已逐步減少。業(yè)務(wù)量的大幅減少導致平時(shí)缺少練兵，而方方面面的工作考核又更多傾向信息化和宏觀(guān)性，導致新進(jìn)局人員往往對企業(yè)審計技能的積累重視不夠，業(yè)務(wù)能力有待提升。另一方面由于企業(yè)的成本費用核算相對要復雜些，愿意認真學(xué)習、鉆研企業(yè)審計知識的人員也較少。企業(yè)審計業(yè)務(wù)人員少，不利于今后企業(yè)審計工作的開(kāi)展和形勢發(fā)展的需要。

　　二、深化企業(yè)審計的幾點(diǎn)思考

　　當前地方審計機關(guān)企業(yè)審計面臨困難的原因是多方面的，既有經(jīng)濟發(fā)展的原因也有體制機制因素，但是我們在實(shí)際工作還是要調整思路、主動(dòng)出擊。我們認為現階段企業(yè)審計可在以下幾個(gè)方面加以探索：

　�。ㄒ唬┌盐杖�局，突出重點(diǎn)

　　李金華同志指出，企業(yè)審計應堅持“把握全局、突出重點(diǎn)、重在整改、提高效益”的要求。為此，我們首先要全面了解掌握審計機關(guān)管轄范圍內國有企業(yè)的總體情況，了解管轄范圍有哪些國有企業(yè)，它們的規模特點(diǎn)、效益等情況，建立起審計對象信息庫，收集有關(guān)的報表資料，并對這些審計對象進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，在此基礎上確定哪些企業(yè)屬于審計監督的重點(diǎn)對象。其次，在對一個(gè)具體的企業(yè)進(jìn)行審計時(shí)，先必須對這個(gè)企業(yè)的總體情況有一個(gè)基本的把握，要詳細了解被審計企業(yè)總體的機構設置、資產(chǎn)構成、工作流程、資金的主要流向、內部控制等情況，不僅審核財務(wù)數據，更注重對非財務(wù)資料的審計，向管理、制度、決策等領(lǐng)域延伸審計觸角加強綜合分析，挖掘審計深度。在全面掌握企業(yè)總體情況的基礎上，確定審計的重點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)，對占比較大的資產(chǎn)、負債和損益項目作重點(diǎn)分析，弄清楚以下幾點(diǎn)：

　　1、企業(yè)至審計日凈資產(chǎn)狀況及其構成，即企業(yè)有多少“家底”；

　　2、企業(yè)資本結構是否合理，并對企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及長(cháng)短期償債能力作出評價(jià)；

　　3、企業(yè)收入構成及比重，重點(diǎn)是盈利能力和可持續發(fā)展能力分析；

　　4、企業(yè)基本業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程，查明是否存在重大違規事項或不規范的財務(wù)處理。并且對重大的經(jīng)營(yíng)事項追根究底，做到有放矢，切中要害。

　�。ǘ�）積極探索，提升效益

　　在新時(shí)期,企業(yè)審計應注意將財務(wù)收支審計與績(jì)效審計有機結合起來(lái)，站在更高層次上，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)發(fā)展的目標和戰略，從經(jīng)營(yíng)機制、管理方式、治理結構、投資狀況、內部控制、信息系統等方面，全面、系統地檢查和評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的效率及效益性。企業(yè)創(chuàng )造效益包括創(chuàng )造經(jīng)濟效益和社會(huì )效益兩方面。在考核經(jīng)濟效益方面，一是確定已實(shí)現的經(jīng)營(yíng)成果水平，主要是確定所實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項經(jīng)濟指標水平；二是審查計劃目標的完成情況，主要是將被審計單位實(shí)際數與計劃數、目標數相比較，確定完成程度；三是與相關(guān)指標進(jìn)行比較，進(jìn)而總結其成績(jì)并揭示其存在的差距。通過(guò)與被審計單位不同歷史時(shí)期經(jīng)濟指標的比較，或者與其它單位、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，可以發(fā)現存在的差距與不足，為進(jìn)一步提高經(jīng)濟效益明確方向。社會(huì )效益可通過(guò)以下幾方面綜合考量：一是是否促進(jìn)當地經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展；二是是否提供更多的就業(yè)機會(huì )或者有效地幫助人民就業(yè)、創(chuàng )業(yè)；三是是否遵守國家法律法規，維護并執行地方政策條例，在承擔基礎建設，改善投資環(huán)境，提高國家和地方實(shí)力或影響方面有哪些貢獻。也可參照國資部門(mén)確定的指標，與企業(yè)達成情況做對比。并且在審計中重點(diǎn)查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的突出隱患，以及由此導致的國有資產(chǎn)流失等重大違法違規問(wèn)題和影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效的問(wèn)題，深入分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強管理、提高效益的建議。

　�。ㄈ�）更新觀(guān)念，提高素質(zhì)

　　新形勢的發(fā)展對企業(yè)審計人員提出了更高的要求。無(wú)論是效益審計、財務(wù)收支審計還是計算機輔助審計，最終都是由人來(lái)實(shí)現的�，F在的國有企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規模、范圍更大，管理理念更加先進(jìn)，企業(yè)管理人員也比以前層次更高，有關(guān)企業(yè)的財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計準則變化很大。企業(yè)審計人員如果不與之相適應，不熟悉國家的宏觀(guān)政策法規，不掌握新的會(huì )計準則制度，不了解企業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境，是很難發(fā)現問(wèn)題并提出有針對性的審計建議；與以前的企業(yè)審計相比，現在的企業(yè)審計更應當側重于為宏觀(guān)管理服務(wù)。這就要求審計人員，不僅要會(huì )查賬，還要會(huì )綜合分析、總結，增強透過(guò)現象看本質(zhì)的能力；熟練地運用計算機已不再是審計人員的特長(cháng)，而是審計人員必須掌握的基本技能，“不懂計算機就會(huì )失去審計人員的資格”正慢慢地由危機變成現實(shí)。面對新的形勢，審計機關(guān)應該重視對審計人員的培訓，提高企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)審計人員的專(zhuān)業(yè)結構的同時(shí)，企業(yè)審計人員自身也要有緊迫感，自覺(jué)加強學(xué)習，不斷進(jìn)取，了解和掌握現代審計的技術(shù)和方法，熟悉相關(guān)的業(yè)務(wù)和政策，努力提高自身的整體素質(zhì)，適應形勢發(fā)展的需要。

　�。ㄋ模┙Y合內審，促進(jìn)發(fā)展。地方審計機關(guān)企業(yè)審計在關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟效益、社會(huì )效益的同時(shí)，更應關(guān)注企業(yè)的可持續發(fā)展能力，促進(jìn)企業(yè)建立科學(xué)管理制度，強化內部免疫系統功能，幫助企業(yè)增強核心競爭力。所以必須與加強企業(yè)內審指導工作相結合。地方審計機關(guān)應加大對內審人員的培訓和管理，不斷提升內審人員的專(zhuān)業(yè)素養，幫助企業(yè)建章立制、規范財務(wù)管理，引導企業(yè)將內部審計工作重點(diǎn)從財務(wù)收支層面延伸到業(yè)務(wù)管理層面上，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)，從而進(jìn)一步提高了國有資本的運行效率。

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