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《支付結算辦法》十大考點(diǎn)
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考點(diǎn)一：現金結算
1.在我國主要適用于單位與個(gè)人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算起點(diǎn)金額(1000)以下的零星小額收付。
2.《現金管理暫行條例》規定開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
(1)職工工資、津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報酬。
(3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
(5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3.現金結算的特點(diǎn)：直接便利、不安全性、不易宏觀(guān)控制和管理、費用較高。
4.現金結算的渠道：付款人直接將現金支付給收款人;付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現金支付給收款人。
5.現金使用限額
(1)現金使用限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據單位的實(shí)際需要核定。
(2)一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需確定。
(3)邊遠地區和交通不便的地區可以按照5天但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。
考點(diǎn)二：支付結算基礎知識
1.目標：貨幣給付、資金清算。
2.功能：是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
3.主體包括銀行以及單位和個(gè)人，其中銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
(1)中國人民銀行：國家的銀行、發(fā)行的銀行、銀行的銀行。
(2)政策性銀行：中國進(jìn)出口銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、國家開(kāi)發(fā)銀行。
(3)商業(yè)銀行：內資銀行(工、農、建、中等)、外資獨立資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行以及城市信用合作社、農村信用合作社等。
4.支付結算的方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票(銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。
6.支付結算的五個(gè)特征
7.主要法律依據
8.支付結算的三原則
考點(diǎn)三：支付結算要求
1.基本要求：四項。
2.支付結算憑征具體要求：
(1)出票日期必須大寫(xiě)：日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾;月為壹、貳、壹拾的時(shí)候，應在其前面加零;日為壹拾至拾玖的，應在其前面加壹。
(2)大寫(xiě)日期未按照要求規范填寫(xiě)的，銀行可給予受理，但由此造成的損失的，由出票人自行承擔。
(3)票據出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。
2.中文大寫(xiě)金額數字應用正楷或者行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應當受理。
3.中文大寫(xiě)金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。
4.中文大寫(xiě)金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫(xiě)“整”或“正”字;到“角”和“分”為止的，可以不寫(xiě)。
5.阿拉伯小寫(xiě)數字前面，均應填寫(xiě)人民幣符號“￥”。
6.阿拉伯小寫(xiě)數字中有“0”的，中文大寫(xiě)應當按照漢語(yǔ)言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
7.票據和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據無(wú)效，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時(shí)應當由原記載人在更改處簽章證明。
考點(diǎn)四：銀行結算賬戶(hù)基礎知識
1.銀行結算賬戶(hù)是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶(hù)。
2.銀行結算賬戶(hù)的分類(lèi)
(1)銀行結算賬戶(hù)按照存款人不同分為單位銀行結算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
(2)單位銀行結算賬戶(hù)有四類(lèi)：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。
3.個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執照以字號或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)納入單位銀行結算賬戶(hù)管理。
4.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結算賬戶(hù)管理。
考點(diǎn)五：基本存款賬戶(hù)
1.基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理“日常”的轉賬結算和現金收付需要開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
2.使用范圍：基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人的日�；顒�(dòng)的資金收付及其工資、獎金等現金的支取，應該通過(guò)該賬戶(hù)辦理。
3.基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求：
(1)單位銀行結算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。
(2)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應當出具的證明文件：能證明機構及個(gè)人合法性的證明資料，存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
4.基本存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序
(1)存款人填制開(kāi)戶(hù)申請書(shū)，提供規定的文件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片(填寫(xiě)的開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)必須與單位名稱(chēng)一致，加蓋單位公章、單位負責人或者財務(wù)機構負責人和出納人員三枚印章)，經(jīng)銀行審核同意并憑中國人民銀行當地分支行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，即可開(kāi)立賬戶(hù)。
(2)單位基本存款賬戶(hù)是要經(jīng)過(guò)中國人民銀行當地分支行核準才可以開(kāi)戶(hù)的。
考點(diǎn)六：一般存款賬戶(hù)
1.一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
2.使用范圍：一般存款賬戶(hù)用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶(hù)可辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金。
3、一般存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求：
存款人申請開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規定的證明文件;基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和下列文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。存款人因其他結算需要應出具有關(guān)證明。
考點(diǎn)七：專(zhuān)用存款賬戶(hù)
1.專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項管理和使用而開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
2.使用范圍：專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理各項專(zhuān)用資金的收付。適用于：基本建設資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會(huì )保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團、工會(huì )設在單位組織機構經(jīng)費等專(zhuān)項管理和使用的資金。
3.專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求：
(1)存款人申請開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和專(zhuān)款專(zhuān)用證明文件。
考點(diǎn)八：臨時(shí)存款賬戶(hù)
1.臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規定期限內使用而開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
2.臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用范圍：辦理臨時(shí)機構以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。存款人有設立臨時(shí)機構、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊驗資情況的，可以申請開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(cháng)不得超過(guò)2年。
3.臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求：
開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，應向銀行出具下列證明文件
(1)臨時(shí)機構，出具其駐在地主管部門(mén)同意設立臨時(shí)機構的批文
(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營(yíng)業(yè)執照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時(shí)還應出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證。
(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，出具其營(yíng)業(yè)執照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文以及基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證。
(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預先核準通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)批文。
考點(diǎn)九：異地、個(gè)人銀行結算賬戶(hù)
1.個(gè)人銀行結算賬戶(hù)是自然人因投資、消費、結算等開(kāi)立的可辦理支付結算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。
2.下列情況，可以申請開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務(wù)的。自然人可根據需要申請開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請確認為個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
3.個(gè)人銀行結算賬戶(hù)使用范圍：個(gè)人銀行結算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉賬收付和現金存取，儲蓄賬戶(hù)僅限于辦理現金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉賬業(yè)務(wù)。
考點(diǎn)十：銀行結算賬戶(hù)管理
1.四大原則：一個(gè)基本賬戶(hù)原則、自主選擇原則、守法合規原則、存款信息保密原則。
2.銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立
1.存款人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)時(shí)，應填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請書(shū)，并提交相關(guān)證明文件。
(1)符合開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)條件的，經(jīng)中國人民銀行當地分支行，核準后辦理開(kāi)戶(hù)手續。銀行為存款人辦理基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續后，應給存款人出具開(kāi)戶(hù)登記證。
(2)符合開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)條件的，銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續，并于開(kāi)戶(hù)日5個(gè)工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
(3)銀行為存款人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，應與存款人簽訂銀行賬戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務(wù)。除中國人民銀行另有規定外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。
3.銀行結算賬戶(hù)的變更
1.存款人有法定事項變更的，應于5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結算賬戶(hù)的變更申請。
2.銀行接到存款人變更通知后，應及時(shí)辦理變更手續，并于2個(gè)工作日內向中國人民銀行報告。
4.銀行結算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
1.存款人有以下情形之一的，應向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)的申請：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的
(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)的
2.存款人尚未清償開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)。
3.開(kāi)戶(hù)銀行對已開(kāi)戶(hù)一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉款項列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。
4.銀行撤銷(xiāo)單位銀行結算賬戶(hù)時(shí)應在其基本存款賬戶(hù)登記證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章，同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)之日起2個(gè)工作日內，向中國人民銀行當地分支行報告。
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