企業(yè)財務(wù)內控審計方案怎么寫(xiě)

　　為了確保事情或工作安全順利進(jìn)行，我們需要提前開(kāi)始方案制定工作，方案的內容多是上級對下級或涉及面比較大的工作，一般都用帶“文件頭”形式下發(fā)。制定方案需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)內控審計方案怎么寫(xiě)，希望對大家有所幫助。

　　為規范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理內部控制制度的建設和執行，按照公司20xx年審計工作計劃，對財務(wù)部開(kāi)展財務(wù)管理內控制度審計。為確保審計有效順利開(kāi)展，制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過(guò)對財務(wù)管理內控制度的建立和執行情況進(jìn)行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，進(jìn)一步加強和規范財務(wù)管理，加強內部會(huì )計監督，從而提高企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標的全面完成。

　　二、審計范圍

　　本次審計范圍為**財務(wù)管理內部控制制度的建設和執行情況，根據工作需要可適當延伸。

　　三、審計內容及重點(diǎn)

　　在了解企業(yè)財務(wù)管理現狀的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注預算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內控制度的建立及執行情況。

（一）資金管理

　　1.資金管理制度建設

　　是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責任分離制度、貨幣資金授權批準制度、現金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監督檢查制度等。

　　職責分工和授權審批程序是否明確規范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監督。

　　2.資金預算管理

　　企業(yè)的資金管理是否納入預算管理范圍；

　　是否按預算管理的規定定期編制資金月度預算；

　　企業(yè)的各項費用開(kāi)支是否均納入資金預算。

　　3.資金使用、審批、支付

　　是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類(lèi)管理；

　　資本性資金支出、專(zhuān)項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權限是否明確；

　　資金支付的申請、審批、復核和辦理是否按照規定執行，財務(wù)部門(mén)在執行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對；

　　各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規定。

　　4.資金安全管理

　　是否嚴格執行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作；

　　是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程的情況；

　　是否存在未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況；

　　使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據操作授權和密碼進(jìn)行規范操作，個(gè)人證書(shū)和密碼是否由責任人保管。

　　5.現金和銀行存款管理

　　庫存現金是否符合制度規定，是否嚴格執行《現金管理暫行條例》，對不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉賬結算；

　　是否定期或不定期地對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在“白條抵庫"等情況；

　　取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，是否存在收款不入賬，賬外設賬，“坐支"收入的情況；

　　銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)是否經(jīng)上級批準；資金賬戶(hù)是否專(zhuān)門(mén)設立，是否全部納入財務(wù)部門(mén)管理；

　　其他部門(mén)和人員是否存在開(kāi)設、管理銀行賬戶(hù)和印鑒的情況；

　　是否指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，如調節不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納.

　　人員是否同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作；

　　資金收支憑證、銀行存款余額調節表是否有專(zhuān)人復核，并重點(diǎn)對資金支出憑證、銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。

　　6.銀行匯票管理

　　是否按票據管理相關(guān)制度，建立銀行票據備查登記簿；

　　登記簿登記內容是否規范健全；

　　是否定期對銀行票據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　7.票據及印章管理情況

　　是否明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；

　　是否嚴格執行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專(zhuān)用章是否由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；

　　印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續并進(jìn)行登記。

　�。ǘ�）成本費用管理

　　1.成本費用管理制度建設

　　獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門(mén)的要求。

　　2.成本費用控制審查

　　成本費用是否全部納入預算管理，有無(wú)未經(jīng)審批的預算外支出；

　　財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的成本費用控制是否到位，監督考核是否落實(shí)到位；

　　是否按制度規定執行成本開(kāi)支的范圍和標準，如福利費開(kāi)支是否符合國家規定、差旅費是否符合標準等。

　　3.成本費用核算審查

　　成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規定，有無(wú)將職工薪酬、招待費、會(huì )議費等控制費用列入其他成本費用的情況；

　　有無(wú)成本費用掛賬的情況；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬核算收入和成本費用。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理

　　1.固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)核算是否符合公司規定；

　　是否設置臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預算管理，車(chē)輛購置是否經(jīng)過(guò)上級審批；

　　固定資產(chǎn)的報廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報經(jīng)批準；

　　報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規定，資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬；

　　財務(wù)部是否定期與資產(chǎn)管理部門(mén)定期核對、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；

　　是否按照要求購買(mǎi)保險。

　　2.債權資產(chǎn)管理

　　是否開(kāi)展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行欠費催收；

　　三年以上的應收款項形成原因，是否存在損失風(fēng)險；預付賬款是否按照合同約定支付；

　　財務(wù)核算是否正確，有無(wú)成本掛賬、對外投資掛賬的情況；

　　職工借款是否按照規定及時(shí)沖銷(xiāo)，有無(wú)長(cháng)期掛賬的情況；

　　關(guān)注與外單位的往來(lái)情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉移國有資產(chǎn)、長(cháng)期無(wú)償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險。

（四）收入管理

　　1.銷(xiāo)售收入

　　財務(wù)部門(mén)是否定期核對應收賬款；

　　是否按公司制度對客戶(hù)進(jìn)行授信審批；

　　是否存在已發(fā)貨未開(kāi)票或者已開(kāi)票未發(fā)貨的現象。

　　2.其他收入

　　資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；

　　資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財務(wù)部門(mén)與相關(guān)管理部門(mén)是否定期核對；

　　財務(wù)部門(mén)是否定期與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)核對業(yè)擴報裝收入，并與當期的新增用戶(hù)核對；

　　是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。

　�。ㄎ澹┤谫Y管理

　　對外融資是否納入當年預算；

　　是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導審批；

　　銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；

　　企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險。

（六）預算管理

　　1.預算管理制度建設

　　企業(yè)是否制定預算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行。

　　2.預算編制和審核

　　預算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級審批"的程序；

　　預算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；預算審核是否有專(zhuān)業(yè)人員的參加；

　　預算項目是否細化，是否存在預算項目過(guò)粗，不利于執行和考核的情況（如其他費用支出過(guò)大）；

　　是否根據年度預算編制月份預算或季度預算；預算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標。

　　3.預算執行和調整

　　經(jīng)審核批準的預算是否進(jìn)一步分解細化到各部門(mén)（單位），并形成預算責任體系；

　　是否按照預算目標，并結合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預算；是否建立預算管理臺賬；

　　是否按資金預算嚴格控制各項費用支出；

　　預算外支出是否按照制度規定履行相應的審批程序；

　　預算調整是否經(jīng)過(guò).上級預算管理部審批。

　　4.預算分析和考核

　　是否定期召開(kāi)預算分析會(huì )，對月度（季度）預算的執行情況進(jìn)行全面分析；

　　是否對預算執行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；

　　預算考核是否真正得到有效執行，考核結果是否兌現。

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