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清產(chǎn)核資實(shí)施方案（通用6篇）
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清產(chǎn)核資實(shí)施方案1
為了進(jìn)一步規范和加強固定資產(chǎn)管理，準確掌握固定資產(chǎn)狀況，經(jīng)研究決定在省公司總部范圍內開(kāi)展固定資產(chǎn)清查登記工作。具體實(shí)施方案如下：
一、固定資產(chǎn)清查工作的目標
(一)核實(shí)固定資產(chǎn)、查清家底，做到賬物相符，為實(shí)現動(dòng)態(tài)監控奠定基礎。
(二)進(jìn)一步建立健全固定資產(chǎn)管理的各項規章制度。
二、固定資產(chǎn)清查工作組織機構及職責
為切實(shí)加強領(lǐng)導，保證此次固定資產(chǎn)清查工作高效有序地完成，成立固定資產(chǎn)清查工作小組。
(一)固定資產(chǎn)清查工作小組
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
職責：
1、負責組織開(kāi)展省公司總部固定資產(chǎn)清查工作。
2、匯總省公司總部固定資產(chǎn)清查工作情況，研究解決清查過(guò)程中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題。
三、固定資產(chǎn)清查基準日、期限和范圍
(一)固定資產(chǎn)清查基準日：20xx年7月31日。
(二)固定資產(chǎn)清查期限：自20xx年8月19日起至20xx年10月18日止。
(三)清查范圍：省公司總部所有固定資產(chǎn)，包括運輸設備、辦公文秘設備、施工設備、機房設備等，不論購置時(shí)間先后，不管資金來(lái)源渠道、資產(chǎn)分布、計提折舊與否，均列入此次清查范圍。
四、固定資產(chǎn)清查工作的步驟和任務(wù)
第一階段：前期準備階段(20xx年8月19日至8月23日)主要任務(wù)：
1、成立固定資產(chǎn)清查工作小組。
2、整理、編制固定資產(chǎn)清查相關(guān)資料及表格。
第二階段：清查階段(20xx年8月26日至9月29日)主要任務(wù)：
1、對省公司總部的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，將固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)物核對。
2、填制《固定資產(chǎn)清查登記表》，完善省公司總部固定資產(chǎn)臺帳。
3、對清查中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行匯總，提出相應的改進(jìn)建議，報公司固定資產(chǎn)清查小組。
4、撰寫(xiě)固定資產(chǎn)清查報告。
第三階段：總結完善階段(20xx年10月07日至10月18日)主要任務(wù)：
根據資產(chǎn)清查情況及省公司要求，建立固定資產(chǎn)長(cháng)效管理機制。
五、固定資產(chǎn)清查工作的要求
(一)為認真做好這次固定資產(chǎn)清查登記工作，各部門(mén)要高度重視，積極配合。各部門(mén)(中心)負責人為本部門(mén)此次清查工作的第一責任人，并指定專(zhuān)人具體負責;請各部門(mén)(中心)于20xx年8月21日前將具體負責人員名單報于綜合部。
(二)在清查登記過(guò)程中，應做到全面、徹底、不留死角、不虛、不重、不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清"家底"，保證清產(chǎn)核資結果真實(shí)可靠。
(三)對清查出的各類(lèi)資產(chǎn)問(wèn)題和損失，應認真清理、分類(lèi)，查明原因，根據部門(mén)的實(shí)際情況，依據公司有關(guān)政策和財務(wù)管理制度，認真研究并提出處理意見(jiàn)：
1、盤(pán)盈及盤(pán)虧的固定資產(chǎn)均應如實(shí)進(jìn)行登記，詳細說(shuō)明原因并簽字蓋章。
2、毀損報廢的固定資產(chǎn)應提供：部門(mén)(中心)內部鑒定證明;不可抗力原因(自然災害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有相關(guān)部門(mén)出具的說(shuō)明;固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說(shuō)明及內部核批文件;涉及索賠的，應有理賠情況說(shuō)明。
3、被盜的應提供：向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結案的證明材料;公司內部核批文件;涉及索賠的'，需理賠情況說(shuō)明。
(四)此次清查要求公司總部所屬的固定資產(chǎn)能落實(shí)到使用者本人的一定要落實(shí)到使用者本人，對于共用的資產(chǎn)要求部門(mén)負責人指定專(zhuān)人進(jìn)行管理。
(五)省公司綜合部及財務(wù)資產(chǎn)部全面負責此次清查工作，其他各部門(mén)進(jìn)行相關(guān)配合。
(六)通過(guò)本次固定資產(chǎn)清查登記工作，準確掌握省公司總部各項固定資產(chǎn)的真實(shí)狀況，有針對性的采取切實(shí)可行的整改措施，各部門(mén)(中心)須指定專(zhuān)項固定資產(chǎn)管理人員，負責所屬部室固定資產(chǎn)日常管理工作，對本部門(mén)(中心)固定資產(chǎn)的變動(dòng)及時(shí)向固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請，形成和完善固定資產(chǎn)的長(cháng)效管理機制。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案2
一、工作目標
全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規模、結構管理情況和財務(wù)狀況；清查核實(shí)公司資產(chǎn)的真實(shí)情況 。通過(guò)此次清產(chǎn)核資工作，建立規范的公司管理體制，建立健全內部控制制度，規范業(yè)務(wù)、財務(wù)管理程序，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責任。
二、清產(chǎn)核資對象及范圍
公司及所有子公司。范圍是上述單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)等，公司的負債、利潤、所有者權益及經(jīng)營(yíng)狀況。
申報內容包括：清產(chǎn)核資報告，會(huì )計報表、清產(chǎn)核資申報表。
三、工作安排
�。ㄒ唬┕颈敬吻瀹a(chǎn)核資工作由牽頭。
�。ǘ┴攧�(wù)主導，指定專(zhuān)人對接，做好匯總工作。各中心安排專(zhuān)人配合財務(wù)管理中心完成。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理中心根據《清產(chǎn)核資申報表》的內容，按照各公司、分類(lèi)清理出資產(chǎn)清單，由各公司財務(wù)人員主導據實(shí)進(jìn)行填報。按照先易后難的`方式進(jìn)行填報，公司業(yè)務(wù)不涉及的表格不用填報。各公司《會(huì )計報表》由財務(wù)管理中心統一填報。
�。ㄋ模┰谔顖筮^(guò)程中發(fā)現有不清楚、有疑問(wèn)的及時(shí)反饋到總公司財務(wù)管理中心，經(jīng)匯總后與水投公司資產(chǎn)管理部溝通后統一回復。
四、工作要求
�。ㄒ唬┍敬吻瀹a(chǎn)核資申報工作是重要的工作，請各中心、各分子公司要認真對待，保證按要求、按質(zhì)按量完成。
�。ǘ┳庸镜馁Y產(chǎn)清查工作由各子公司總經(jīng)理負總責，每個(gè)公司要指派專(zhuān)人員參與此次工作，包括財務(wù)負責人員和資產(chǎn)清查人員。各公司于日前將資產(chǎn)清理人員名單及聯(lián)系方式上報到總公司財務(wù)管理中心。
�。ㄈ┐舜钨Y產(chǎn)清查工作必須全方位清查，不留死角，查清有效資產(chǎn)，弄清權利歸屬，做到賬賬相符、賬表相符、賬證相符、賬實(shí)相符。
�。ㄈ┐舜喂厩瀹a(chǎn)核資時(shí)點(diǎn)為20XX年X月X日。希望 各子公司在 月 日前，將清產(chǎn)核資報告，會(huì )計報表、清產(chǎn)核資申報表上交總公司財務(wù)管理中心。
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理中心匯總后按時(shí)間要求報X公司資產(chǎn)財務(wù)部。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案3
根據全市農村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三資”）集中交易示范點(diǎn)建設工作會(huì )議精神，按照農業(yè)部、財政部鄉(鎮)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資辦法、XX鄉關(guān)于印發(fā)關(guān)于建立XX鄉農村集體資產(chǎn)資源集中交易示范點(diǎn)方案的通知文件要求，特制定此方案。
一、工作目標
1、全面摸清村級農村集體經(jīng)濟組織“三資”的存量、結構、分布情況；
2、明晰資產(chǎn)所有權；
3、建立產(chǎn)權明晰、權責明確、經(jīng)營(yíng)高效、管理民主、監督到位的農村集體資產(chǎn)管理體制；
4、推進(jìn)村級集體經(jīng)濟組織公共資產(chǎn)資源交易平臺建設。
二、工作內容
1、全面核實(shí)資金、資產(chǎn)、資源。摸清村級集體資產(chǎn)的存量、結構、分布情況，掌握村級集體經(jīng)濟組織資金來(lái)源渠道。
2、全面核實(shí)村級組織長(cháng)短期負債情況，落實(shí)化解村級債務(wù)責任。
3、維護村級集體經(jīng)濟組織權益。
4、清查核實(shí)以會(huì )計賬面價(jià)值為基礎，先賬內、后賬外，逐項進(jìn)行清查核實(shí)，最終達到賬實(shí)、賬款、賬賬相符。
5、明晰產(chǎn)權歸屬。在清核資產(chǎn)過(guò)程中，凡產(chǎn)權關(guān)系不明晰的.，要依據國家法律、法規和有關(guān)政策，理順產(chǎn)權歸屬關(guān)系，維護集體經(jīng)濟組織的合法權益。
6、產(chǎn)權備案登記。村集體經(jīng)濟組織對其集體占有的資產(chǎn)，一律到鄉經(jīng)管站進(jìn)行產(chǎn)權備案登記。
7、建立健全規章制度。針對清產(chǎn)核資工作中發(fā)現的主要問(wèn)題和薄弱環(huán)節，結合全面推進(jìn)農村集體財務(wù)管理規范化建設和加強農村集體資金、資產(chǎn)、資源“三資”管理工作要求，建立健全有關(guān)規章制度。
三、工作步驟
(一)準備階段
1、建立班子。成立由XXX任組長(cháng)XXX任副組長(cháng)XXX為成員的XX鄉農村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設辦公室，由XXX兼任辦公室主任。領(lǐng)導小組辦公室設在鄉政務(wù)中心。清產(chǎn)核資工作實(shí)行領(lǐng)導包片、干部聯(lián)村、經(jīng)管站、財政所負責業(yè)務(wù)指導。各村相應成立村級清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組，由村支部書(shū)記牽頭，村主任負總責，村級報賬員、民主理財小組、村民小組長(cháng)（或村民代表）等配合并參與村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作。
2、制定方案。鄉清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組根據工作要求，結合自身實(shí)際，制定農村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案，明確清產(chǎn)核資工作的目標任務(wù)、清查內容、清查重點(diǎn)、清查方法、時(shí)間安排以及人員分工等，村級清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組要按鄉工作方案組織實(shí)施。
3、組織培訓。以經(jīng)管站牽頭，組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓。
(二)實(shí)施階段
1、清查賬面資產(chǎn)。清查資金、資產(chǎn)、資源賬目，填寫(xiě)農村集體經(jīng)濟資產(chǎn)資源清查表及其附表，同時(shí)梳理資產(chǎn)協(xié)議、合同、債權債務(wù)等相關(guān)書(shū)面材料。農村集體經(jīng)濟資產(chǎn)資源清查表應由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組成員簽字、村集體經(jīng)濟組織蓋章確認。
2、核實(shí)賬外資產(chǎn)。對賬外實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)并計入農村集體經(jīng)濟資產(chǎn)資源清查表及其附表。
3、形成報表。根據農村集體經(jīng)濟資產(chǎn)資源清查表及其附表記載情況，分別形成村級集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資報表。
4、公示結果。清查結果經(jīng)支村兩委初審核定后，將清產(chǎn)核資工作報告和清查核實(shí)結果報鄉清產(chǎn)核資工作指導小組審查，審查通過(guò)后，以財務(wù)公開(kāi)欄等方式進(jìn)行公示。
5、確認備案。清產(chǎn)核資工作報告及清查核實(shí)結果，經(jīng)公示無(wú)異議后，召開(kāi)支村兩委和黨員組長(cháng)、村民代表會(huì )議，確認清查核實(shí)結果，形成清產(chǎn)核資工作決議，并向鄉經(jīng)管站備案登記。
(三)總結階段
各村應及時(shí)做好數據審核匯總和清產(chǎn)核資工作總結，形成本村開(kāi)展村組集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作報告，調整村級組織資產(chǎn)清查后的會(huì )計報表，做好清產(chǎn)核資檔案資料的整理歸檔工作。清產(chǎn)核資工作報告以及審核后的集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資報表，于2011年9月20日前報經(jīng)管站。
四、工作要求
(一)切實(shí)加強領(lǐng)導。開(kāi)展集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作是推進(jìn)村級集體經(jīng)濟組織規范化管理和農村集體“三資”集中交易示范點(diǎn)建設的基礎性工作，對于加強農村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)管理、保護農村集體經(jīng)濟組織及其成員合法權益、深化農村集體產(chǎn)權制度改革具有重要的意義。相關(guān)單位要高度重視，加強領(lǐng)導，精心組織，確保工作質(zhì)量，防止走過(guò)場(chǎng)和弄虛作假現象發(fā)生。
(二)明確部門(mén)職責。區農經(jīng)辦負責業(yè)務(wù)指導、監督和協(xié)調，鄉經(jīng)管站具體負責清產(chǎn)核資工作的業(yè)務(wù)操作，村、居委會(huì )集體經(jīng)濟組織是清產(chǎn)核資工作的責任主體，應全程配合，承擔信息、溝通、協(xié)調、條件等具體清產(chǎn)核資工作。村民主理財小組應積極參與，加強民主監督。
(三)加強檢查督促。鄉紀委辦公室將加強工作指導和檢查督促，強化清查核實(shí)結果，幫助解決工作中的實(shí)際問(wèn)題。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案4
一、資產(chǎn)清查目標
通過(guò)開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，搞清我校資產(chǎn)的真實(shí)情況，全面摸清家底。建立我校資產(chǎn)管理有效的運行機制，使學(xué)校的資產(chǎn)管理清晰，責任明確。
二、資產(chǎn)清查范圍
凡單價(jià)在500元以上的設備、軟件等資產(chǎn);或單價(jià)在100元以上，500元以下可使用一年以上的'設備、家俱、圖書(shū)資料等均在本次清查范圍內。
三、資產(chǎn)清查工作原則和方法
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實(shí)施”的原則進(jìn)行。此次資產(chǎn)清查工作由我校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組領(lǐng)導并組織。
(二)各單位在學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的指導下開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，并嚴格按照學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組制定的工作程序,做好自查工作。在各單位自查的基礎上,學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組選派工作組對各單位自查情況進(jìn)行復查、統計。
四、資產(chǎn)清查實(shí)施階段具體步驟
(一)自查
各系部、處室根據自身現有狀況按照學(xué)校發(fā)給各單位的資產(chǎn)申報表格式進(jìn)行自查登記，不留死角。如有報廢經(jīng)審批填報廢表。
(二)核查
各單位務(wù)必在規定時(shí)間內(時(shí)間進(jìn)度見(jiàn)《關(guān)于開(kāi)展學(xué)校資產(chǎn)清查的通知》)將自查情況經(jīng)本部門(mén)資產(chǎn)清查小組組長(cháng)、成員簽字，加蓋單位公章后送交學(xué)校后勤管理處。學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組組成校資產(chǎn)清查組，派專(zhuān)人對各單位自查情況進(jìn)行核查，核查不合格的部門(mén)要及時(shí)整改。
(三)整改
(1)根據我校歷史原因和現有資產(chǎn)管理現狀，各職能部門(mén)應加強內部管理，建立和落實(shí)資產(chǎn)管理責任制，建立、健全資產(chǎn)管理檔案。
(2)對在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現和暴露以及歷史遺留問(wèn)題，學(xué)校將依據相關(guān)法律、法規制定整改措施，并認真進(jìn)行整改。
五、資產(chǎn)清查工作要求
1、端正態(tài)度，加強領(lǐng)導
各部門(mén)要切實(shí)落實(shí)我校資產(chǎn)清查工作方案，分管領(lǐng)導負全責，認真組織清查、匯總工作。各部門(mén)要密切配合，通力合作。
2、認真清查，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況
對全校占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，真實(shí)、完整地反映出我校資產(chǎn)現狀，賬賬相對，賬實(shí)相對，確保賬物相符。
3、完善內控制度，強化資產(chǎn)管理
各職能部門(mén)要加強內部管理，分工明確，責任到人。
4、嚴肅工作要求
各職能部門(mén)在資產(chǎn)清查工作中，應本著(zhù)客觀(guān)、務(wù)實(shí)的態(tài)度，如實(shí)反映存在的問(wèn)題，真實(shí)、完整的做好資產(chǎn)清查工作。
六、資產(chǎn)清查工作的組織機構
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，我校成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組。資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案5
為保證籌建四川敘永農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“敘永農村商業(yè)銀行”）各項工作順利進(jìn)行，按照監管部門(mén)有關(guān)要求，真實(shí)、準確、完整地反映本聯(lián)社資產(chǎn)負債狀況，評估認定凈資產(chǎn)，明晰產(chǎn)權，四川敘永農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“籌建工作小組”）特制定以下清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)處臵工作方案。
一、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的目的、原則和對象
�。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的目的：全面審計評估敘永縣農村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“敘永縣聯(lián)社”）資產(chǎn)負債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。通過(guò)清產(chǎn)核資，評估認定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權、以保障敘永縣聯(lián)社原社員、職工及增資擴股后股東各方的合法利益。全面準確清查敘永縣聯(lián)社資產(chǎn)負債及所有者權益，正確評估風(fēng)險狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險和管理風(fēng)險。針對風(fēng)險和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為敘永農村商業(yè)銀行開(kāi)業(yè)后的健康平穩運行打好基礎。
�。ǘ┣瀹a(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的原則：清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估要堅持真實(shí)性、準確性、完整性和客觀(guān)公正反映的原則。
�。ㄈ┣瀹a(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的對象：敘永縣聯(lián)社。
二、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估基準日
清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估基準日為：20XX年3月31日。
三、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的組織領(lǐng)導
敘永縣聯(lián)社清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估工作由籌建工作小組統一領(lǐng)導，并聘請四川華強會(huì )計師事務(wù)所有限公司和四川華廉資產(chǎn)評估有限公司具體組織實(shí)施，敘永縣聯(lián)社各部門(mén)、信用社及分社負責協(xié)調配合會(huì )計師事務(wù)所的清產(chǎn)核資工作。
由籌建工作小組負責起草，經(jīng)敘永縣聯(lián)社理事會(huì )和社員代表大會(huì )審議通過(guò)后，由四川華強會(huì )計師事務(wù)所有限公司和四川華廉資產(chǎn)評估有限公司組織實(shí)施。清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估工作結束后，中介機構依據清產(chǎn)核資報告和整體資產(chǎn)評估報告、凈資產(chǎn)確認書(shū)，由籌建工作小組、敘永縣聯(lián)社和中介機構三方簽字確認，再由籌建工作小組提出凈資產(chǎn)處臵方案。
本項目總負責人：凌劍雄（四川華強會(huì )計師事務(wù)所有限公司副董事長(cháng)、副總經(jīng)理，副主任會(huì )計師，注冊會(huì )計師）
清產(chǎn)核資總負責人：劉濤（四川華強會(huì )計師事務(wù)所有限公司經(jīng)理，注冊會(huì )計師）
資產(chǎn)評估總負責人：*（*資產(chǎn)評估有限公司負責人，注冊會(huì )計師，注冊評估師）
四、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的基本方法、程序、范圍和內容 清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的基本方法和程序為：按會(huì )計核算要求清查農村信用社表內外全部資產(chǎn)、負債、所有者權益；按風(fēng)險管理及審慎性要求對表內外全部資產(chǎn)、負債、所有者權益進(jìn)行整體資產(chǎn)評估；認定凈資產(chǎn)。本次清產(chǎn)核資只作評估而不做真實(shí)的調賬，但必須與真實(shí)調賬的依據一致。統一調帳可以在農村商業(yè)銀行開(kāi)業(yè)后至開(kāi)業(yè)當年決算前完成。
清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的范圍和主要內容包括：準確核實(shí)資產(chǎn)、負債、所有者權益的現狀，如實(shí)反映財務(wù)狀況，保證資產(chǎn)、負債、所有者權益帳面價(jià)值的真實(shí)和準確；以及帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值認定、損益認定、資本核實(shí)等。
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)項目的清查評估
資產(chǎn)清查評估的重點(diǎn)是充分反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據業(yè)務(wù)的風(fēng)險及損失狀況，剔除不應入賬的應收利息，充分計提呆賬準備，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評估。
1．現金。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)檢查日庫存現金，并倒推評估日庫存現金是否與賬面數相符，如發(fā)生現金盤(pán)虧、盤(pán)盈，應相應計入營(yíng)業(yè)外支出（收入）�，F金明細賬按查實(shí)數確認。
2．存放中央銀行款項
�。�1）按人民銀行對賬單確認存放央行款項余額。
�。�2）按規定計算應繳存款準備金，存款準備金繳存不足的，應作出披露。
3．存放同業(yè)款項，指各信用社存放在銀行用于清算、結算的款項。
�。�1）按存放單位作出分類(lèi)披露，其中存放聯(lián)社的單獨披露，作合并內部往來(lái)項處理。
�。�2）按同業(yè)對賬單確認存放同業(yè)款項余額。
�。�3）核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應調整到拆放同業(yè)科目。
4．拆放同業(yè)
�。�1）聯(lián)社轄內調劑資金單獨披露，作合并內部往來(lái)處理。
�。�2）逐筆登錄拆出資金，發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內容實(shí)行獨立調查，確認債權的真實(shí)性。未回函的'應查明原因，督促回函。
�。�3）審查合同是否有效，確認拆放行為的有效性及賬務(wù)的準確性。
�。�4）評價(jià)拆借風(fēng)險，按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時(shí)間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評價(jià)；拆借一旦逾期，就意味著(zhù)高風(fēng)險，期后到期的，應注明是否已收回。
5．信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計評估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內容，其核心為風(fēng)險評價(jià)。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險評估的復雜性與專(zhuān)業(yè)性，結合敘永縣聯(lián)社實(shí)際，本次清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估按如下操作細則進(jìn)行。
�。�1）工作要求。信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險、妥善處理。
�、傩刨J資產(chǎn)按正常類(lèi)貸款、關(guān)注類(lèi)貸款、次級類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款、損失類(lèi)貸款五級分類(lèi)評估。
�、谛刨J資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)審計評估。金額越大、風(fēng)險越大的貸款，就要實(shí)施越深入、越充分的實(shí)質(zhì)性審計程序。對前十戶(hù)貸款和單戶(hù)余額達到5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的大額貸款需函證。對5萬(wàn)元以下的小額貸款采取隨機抽樣方式，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)機構函證50戶(hù)。
�。�2）工作步驟
�、俅箢~貸款、借款人風(fēng)險較大貸款回函率及回函認證率應達
到100%，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認證的貸款，應查清未回函及回函不認證的原因，督促回函。
�、谇宀闀�(huì )計核算的準確性。嚴格按照五級分類(lèi)標準，正確劃分貸款形態(tài)。期后到期的貸款，應在評估附注中說(shuō)明是否已收回，期后已收回的不良貸款在評估中予以說(shuō)明。
�、墼u價(jià)貸款風(fēng)險及損失情況。參考貸款風(fēng)險分類(lèi)指導原則（銀發(fā)20XX16號）、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類(lèi)工作的通知（銀監發(fā)20XX22號）、四川省農村信用社貸款風(fēng)險五級分類(lèi)實(shí)施細則（試行）（川銀監發(fā)20XX240號）、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)指引的通知（銀監發(fā)20XX23號）對貸款風(fēng)險的評價(jià)標準和方法，評估貸款風(fēng)險和損失情況，對不符合貸款管理要求的貸款，如無(wú)效擔保、無(wú)效抵押、超訴訟時(shí)效貸款、違規貸款等，應詳細提示。
A、對完全不能收回的貸款，當前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉入到損失類(lèi)貸款核算；
B、對損失率超過(guò)50%的貸款，評估可能的損失比率；
C、對損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險成因及風(fēng)險大小分類(lèi)披露風(fēng)險狀況。
�、艽糍~貸款核銷(xiāo)。根據財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法的通知（財金20XX50號）、財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法的通知（財金20XX49號）、財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問(wèn)題的通知（財金20XX90號）等財稅政策，符合呆賬核銷(xiāo)標準，履行了呆賬核銷(xiāo)程序的呆賬。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案6
為了推進(jìn)各行政村集體資產(chǎn)監管制度化、規范化建設，理順管理制度，維護村集體經(jīng)濟組織和村民的合法利益，切實(shí)減輕農民負擔，促進(jìn)本村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，根據國務(wù)院《關(guān)于加強農村集體資產(chǎn)管理工作的通知》、《省集體財務(wù)管理條例》和《星村鎮關(guān)于加強和規范鄉、村“三資”監管的實(shí)施方案》，結合各村集體資產(chǎn)管理工作實(shí)際，制定本方案。
清產(chǎn)核資工作的目標和任務(wù)
近年來(lái)村集體經(jīng)濟和社會(huì )事業(yè)得到長(cháng)足發(fā)展，但也存在一些問(wèn)題和矛盾，如資產(chǎn)狀況不清、帳實(shí)不符、資產(chǎn)閑置浪費及被侵占流失等。為促進(jìn)村集體經(jīng)濟全面、協(xié)調和可持續發(fā)展，必須弄清“家底”，明確產(chǎn)權關(guān)系，加強村集體管理，維護村集體和村民的合法權益。
清產(chǎn)核資工作的總體目標：全面摸清村集體資產(chǎn)的分布、存量、結構和效益狀況，加強內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)管理，幫助村集體經(jīng)濟組織解決部分困難，增強發(fā)展后勁，推進(jìn)村集體經(jīng)濟改革和發(fā)展，逐步提高村集體經(jīng)濟資產(chǎn)運營(yíng)效益。其具體工作任務(wù)如下：
�。ㄒ唬┤婷宕寮w經(jīng)濟組織“家底”，促進(jìn)集體經(jīng)濟組織完善各項基礎管理制度。
�。ǘ┲毓乐饕潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值，促進(jìn)村集體資產(chǎn)帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。
�。ㄈ⿲Υ寮w財產(chǎn)所有權歸屬進(jìn)行必要界定，理順產(chǎn)權關(guān)系。
�。ㄋ模┖硕ǚㄈ素敭a(chǎn)占用量，對清出的問(wèn)題根據國家有關(guān)政策規定逐步進(jìn)行處理。
�。ㄎ澹⿲Υ寮w資產(chǎn)的產(chǎn)權依法進(jìn)行核實(shí)、確認予以登記。
明確清產(chǎn)核資工作的內容和要求
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1、資產(chǎn)清查，是指對集體組織各類(lèi)資產(chǎn)、負債進(jìn)行全面清理、登記、核對和查實(shí)。
2、價(jià)值重估，是指對集體組織中以帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。
3、產(chǎn)權界定，是指對集體組織的財產(chǎn)依法確認其所有權歸屬的法律行為。
4、資金核實(shí)，是指按國家清產(chǎn)核資有關(guān)政策規定，對集體經(jīng)濟組織經(jīng)過(guò)資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、產(chǎn)權界定后的資產(chǎn)實(shí)際占用量進(jìn)行重新核實(shí)。
5、產(chǎn)權登記，是指對集體經(jīng)濟組織占有資產(chǎn)的產(chǎn)權，依法登記的法律行為。
6、建章建制，是指對集體經(jīng)濟組織根據清產(chǎn)核資暴露出的矛盾和問(wèn)題，相應健全本單位有關(guān)的.規章制度，以加強內部經(jīng)營(yíng)管理。
�。ǘ┗疽�
1、清產(chǎn)核資工作必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和政策規定，不得借清產(chǎn)核資之機收權、改變其隸屬關(guān)系或分配制度。
2、村集體經(jīng)濟組織在清產(chǎn)核資工作中，要統一步驟，統一政策，統一標準，周密計劃，精心組織，密切配合，狠抓落實(shí)，保證此項工作順利開(kāi)展。
3、組織進(jìn)行清產(chǎn)核資的單位，要建立定期報告制度，并指定專(zhuān)人負責，定期將工作進(jìn)展情況、存在問(wèn)題、工作經(jīng)驗和有關(guān)意見(jiàn)和建議，及報送和反映。
清產(chǎn)核資工作時(shí)間和步驟
�。ㄒ唬┣捌跍蕚潆A段
明確領(lǐng)導組織和辦事機構，做好有關(guān)工作分工，建立相應的領(lǐng)導組織和辦事機構。清產(chǎn)核資工作組成員如下：
�。ǘ┙M織實(shí)施階段
1、對村集體組織的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對各項負債、權益及對外投資（含實(shí)物和現金）等進(jìn)行逐項清理。
2、對村集體主要的固定按統一規定，進(jìn)行價(jià)值重估，并填制“固定資產(chǎn)價(jià)值重估申報表”。
3、對村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權按統一規定進(jìn)行界定，并填制“產(chǎn)權界定申報表”。
4、對村集體清產(chǎn)核資有關(guān)數據，按統一規定填制的“清產(chǎn)核資統計報表”。
�。ㄈ┖藢�(shí)資金（登記產(chǎn)權）階段
1、對集體經(jīng)濟組織依據清查、重估、界定結果、填制“資金核實(shí)申報表”，并按規定程序上報。
2、有關(guān)部門(mén)對清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作中清出的各項問(wèn)題，按國家清產(chǎn)核資政策研究處理，對法人財產(chǎn)占用量進(jìn)行核實(shí)。
3、村集體經(jīng)濟組織依據國家有關(guān)清產(chǎn)核資資金核實(shí)審批結果進(jìn)行相應的帳務(wù)處理。
4、村集體經(jīng)濟組織根據核實(shí)批復結果，按規定時(shí)間到有關(guān)部門(mén)辦理產(chǎn)權登記手續。
�。ㄋ模┛偨Y檢查階段
1、鄉公有資產(chǎn)監管中心對清產(chǎn)核資有關(guān)報表進(jìn)行收集和匯總。
2、村集體經(jīng)濟組織要針對清產(chǎn)核資暴露出來(lái)的問(wèn)題，邊清邊改，邊建章建制，并制定整改措施。
3、對參加清產(chǎn)核資的單位的工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。
4、要對清產(chǎn)核資的各項數據資料進(jìn)行分類(lèi)、整理和加工，逐步建立我鎮集體經(jīng)濟組織的數據資料檔案。
5、要根據清產(chǎn)數據資料深入分析本單位的資產(chǎn)結構，分布狀況和經(jīng)濟發(fā)展前景，提出分析報告。
6、對此次清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作做出完整的總結，并提出全面工作的總結報告。
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