關(guān)于銀行運用經(jīng)濟資本方法控制風(fēng)險的對策的建議書(shū)
關(guān)于銀行運用經(jīng)濟資本方法控制風(fēng)險的對策的建議書(shū)
一、目前我國銀行風(fēng)險管理模式存在的問(wèn)題
隨著(zhù)國內銀行業(yè)務(wù)多元化，銀行有追求規模擴張的內在沖動(dòng)。由于風(fēng)險形態(tài)的多樣化，管理的方式與內容日趨多樣。同時(shí)，面對金融業(yè)的對內對外開(kāi)放，銀行面臨更為嚴峻的市場(chǎng)競爭環(huán)境。因此，適應新的市場(chǎng)環(huán)境及風(fēng)險形態(tài)的變化，重塑銀行風(fēng)險控制模式非常必要。目前銀行風(fēng)險管理模式中，實(shí)際按三個(gè)層次控制風(fēng)險。第一層次是業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。主要是在業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行風(fēng)險分析，計量風(fēng)險，考慮風(fēng)險收益，采取風(fēng)險規避措施。第二層次是風(fēng)險的成本覆蓋。對可預期的資產(chǎn)損失，計提資產(chǎn)減值準備，計入成本，以應對可能的風(fēng)險。第三層次是對未能預期的其他損失，建立資本緩沖區，以減少風(fēng)險的沖擊。這種模式在銀行風(fēng)險管理中一直發(fā)揮著(zhù)較大的作用。但隨著(zhù)業(yè)務(wù)種類(lèi)的增多，市場(chǎng)環(huán)境的變化，這種模式也出現其不適應性。主要體現在以下幾個(gè)方面：
1.未建立統一的風(fēng)險計量及回報體系。按照財務(wù)的基本原理，風(fēng)險要有風(fēng)險回報。但在風(fēng)險如何度量，風(fēng)險回報率如何確定上，業(yè)務(wù)單元間沒(méi)有統一的方法和標準。對于貸款資產(chǎn)，主要是通過(guò)信用評級來(lái)確定風(fēng)險級別，從而確定風(fēng)險補償標準;對票據資產(chǎn)，主要是根據票據出具方的實(shí)力來(lái)確定風(fēng)險級別;對現金資產(chǎn)，則根據風(fēng)險敞口來(lái)進(jìn)行風(fēng)險管理。由于沒(méi)有統一的風(fēng)險計量標準，風(fēng)險的回報率很不統一，不利于銀行對風(fēng)險及回報的比較。
2.未建立風(fēng)險適度管理機制。在傳統風(fēng)險管理機制中，是以規避轉移或消除風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)。實(shí)際上，風(fēng)險是無(wú)處不在的，有些風(fēng)險甚至是無(wú)法規避的，關(guān)鍵是建立風(fēng)險管理的成本與效益機制，即風(fēng)險適度管理問(wèn)題。一般而言，風(fēng)險管理監測度量成本大或事后道德風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，適宜用資本補償的機制來(lái)管理風(fēng)險，而監測度量成本清楚或事后道德風(fēng)險小的業(yè)務(wù)，適宜于用風(fēng)險定價(jià)補償機制管理風(fēng)險。
3.未建立明確資本需求量化標準。現有法規對銀行資本充足率規定過(guò)于籠統，不足以反映企業(yè)面對的真正風(fēng)險。風(fēng)險撥備也很難覆蓋所有風(fēng)險。如果資本準備過(guò)多，會(huì )形成資本閑置，不利于最大限度發(fā)揮資源效益;如果資本準備過(guò)小，又會(huì )形成潛在破產(chǎn)風(fēng)險。
4.未建立統一風(fēng)險管理信息系統。正如上所述，風(fēng)險測定的標準與呈報方式不一，對銀行整體的風(fēng)險難以形成統一的有用信息，以支持管理層對整體公司規模及業(yè)務(wù)進(jìn)退決策。
現實(shí)促使銀行應建立統一的風(fēng)險測量評價(jià)考核補償體系，以確保銀行的穩健發(fā)展。銀行應從一味看重短期賬面經(jīng)營(yíng)利潤忽視風(fēng)險，轉變?yōu)殛P(guān)注收益和風(fēng)險的匹配;強調對資本的有償占用觀(guān)念，即占用資本防范風(fēng)險是需要付出成本的，這種風(fēng)險成本將通過(guò)資本回報得以反應;銀行應吸取國際先進(jìn)銀行經(jīng)驗，構建以經(jīng)濟資本為核心的考核評估體系;迫使銀行各經(jīng)營(yíng)機構自主調整業(yè)務(wù)結構，把資源更多地配置于風(fēng)險可控以及占用資本少收益相對高的業(yè)務(wù)，實(shí)現業(yè)務(wù)模式的轉換與遷移，從整體上增強銀行的核心競爭力。
二、經(jīng)濟資本方法管理控制銀行風(fēng)險的基本設想
經(jīng)濟資本方法是運用資本管理控制風(fēng)險的有效辦法。經(jīng)濟資本是指銀行將所面臨的各種風(fēng)險加以量化，并估算為因應這些風(fēng)險的發(fā)生所需準備資本，同時(shí)幫助企業(yè)了解經(jīng)過(guò)風(fēng)險系數調整后的實(shí)際投資報酬。風(fēng)險資本和營(yíng)利是經(jīng)濟資本方法的三個(gè)重要組成部分。通過(guò)建設經(jīng)濟資本體系，可為銀行的業(yè)務(wù)決策與評估風(fēng)險控制和資本管理提供一個(gè)統一平臺。其基本設想是：
1.經(jīng)濟資本計量。經(jīng)濟資本等于非預期損失，必須要通過(guò)內部風(fēng)險計量模型來(lái)計量。因經(jīng)濟資本計量是計算經(jīng)濟資本回報率和經(jīng)濟增加值的基礎，因而是整個(gè)經(jīng)濟資本管理體系的基石。
2.經(jīng)濟資本分配。分支機構和業(yè)務(wù)部門(mén)是業(yè)務(wù)風(fēng)險的主要來(lái)源，為控制其風(fēng)險增長(cháng)，銀行必須以適當的方法向其分配經(jīng)濟資本，建立資本約束機制。經(jīng)濟資本分配可視為分配用于抵御業(yè)務(wù)風(fēng)險的資本或分配風(fēng)險限額。[1]如果分支機構或業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制在分配的經(jīng)濟資本數量?jì)�，則風(fēng)險控制在了資本可承受范圍內，風(fēng)險抵御能力充分。如果分配的經(jīng)濟資本被占用完，則不能再新增需要占用經(jīng)濟資本的業(yè)務(wù)。
3.經(jīng)濟資本配置。為提高資本的使用效率，確保占用的經(jīng)濟資本能夠達到最低回報要求或更高回報水平，銀行必須要將有限的經(jīng)濟資本配置到風(fēng)險較低而回報水平較高的業(yè)務(wù)上，重點(diǎn)支持和發(fā)展這類(lèi)業(yè)務(wù)。
4.產(chǎn)品定價(jià)。收益最終要通過(guò)產(chǎn)品銷(xiāo)售來(lái)實(shí)現，銷(xiāo)售規模固然對收益有影響，但產(chǎn)品定價(jià)更重要。有風(fēng)險的業(yè)務(wù)(如證券包銷(xiāo)實(shí)業(yè)投資等業(yè)務(wù))占用經(jīng)濟資本，經(jīng)濟資本需要回報，因而必須將經(jīng)濟資本占用成本納入產(chǎn)品定價(jià)，確保業(yè)務(wù)的資本回報達到最低要求并創(chuàng )造經(jīng)濟增加值。
5.績(jì)效考核。股東權益最大化是銀行經(jīng)營(yíng)的核心目標。經(jīng)濟資本回報率和經(jīng)濟增加值指標因兼顧了收益和風(fēng)險兩方面的因素，充分體現了風(fēng)險和收益對稱(chēng)的原則，較傳統的利潤指標更能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)績(jì)效和價(jià)值創(chuàng )造，因而以此作為內部績(jì)效評估的主要指標，可以充分體現銀行的價(jià)值理念和政策導向。
6.業(yè)務(wù)戰略決策。銀行可根據各個(gè)機構部門(mén)和業(yè)務(wù)的經(jīng)濟資本回報率水平?jīng)Q定業(yè)務(wù)發(fā)展戰略和方向。對回報率水平較高的業(yè)務(wù)和價(jià)值創(chuàng )造較高的機構部門(mén)，應給予更多的扶持政策，而對回報率很低甚至是負貢獻的，則應采取限制和收縮政策，以避免價(jià)值損失。[2]
經(jīng)濟資本管理的根本目標是控制業(yè)務(wù)風(fēng)險，確保銀行具有充分的風(fēng)險抵御能力，并在此基礎上提高資本的使用效率，提高風(fēng)險調整后績(jì)效，以實(shí)現股東權益最大化目標。這是銀行核心價(jià)值理念的具體體現。
三、當前銀行運用經(jīng)濟資本方法管理風(fēng)險需解決的幾個(gè)問(wèn)題
1.盡快建立和完善經(jīng)濟資本配置程序。銀行應綜合考慮股東經(jīng)營(yíng)管理層監管當局等不同角色對資本管理的要求，從以下幾個(gè)方面逐步建立和完善經(jīng)濟資本配置程序：一是評價(jià)銀行總體風(fēng)險承受能力。綜合考慮股東收益和經(jīng)營(yíng)中承擔的風(fēng)險，并對所需資本的總體水平做出評估;銀行的經(jīng)營(yíng)管理層須就其風(fēng)險偏好所要采用的風(fēng)險結構做出決定。二是合理配置資本資源。銀行根據既定的資本總量和資本回報要求，運用限額管理組合管理以及風(fēng)險調整后的資本收益率目標管理等手段，將資本在各個(gè)分支機構產(chǎn)品線(xiàn)和業(yè)務(wù)線(xiàn)等不同層面進(jìn)行有效配置。三是最優(yōu)化可用資本。在風(fēng)險結構和預計的資本需求量一定的情況下，銀行需要運用內部風(fēng)險資本模型度量最優(yōu)化可用資本水平，確�？捎觅Y本與規劃資本需求一致，并使資本成本達到最優(yōu)。四是衡量資本使用和收益。銀行在持續經(jīng)營(yíng)前提下計算實(shí)際資本收益，當環(huán)境變化業(yè)務(wù)超過(guò)原定目標或原定目標無(wú)法完成時(shí)，銀行有必要對資本計劃進(jìn)行適當的調整。[3]
2.加快研究制定經(jīng)濟資本管理配套制度。經(jīng)濟資本的管理理念和方法必須運用到銀行所有業(yè)務(wù)流程中，并使之充分發(fā)揮決策支持作用。在當前條件下，銀行應堅持制度與系統“同步推進(jìn)配套建設逐步完善”的原則。一方面，要加強宣傳和培訓力度，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理理念的轉變和提升;另一方面，要加快研究制定和出臺一整套經(jīng)濟資本分配管理辦法，從而更全面更扎實(shí)更有效地推進(jìn)經(jīng)濟資本管理體系建設。
3.建立風(fēng)險調整后的資本收益率評價(jià)體系。銀行應采用風(fēng)險調整后的資本收益率綜合考核銀行及分支機構的盈利能力和風(fēng)險管理能力。該指標不僅能夠將銀行的收益和風(fēng)險直接掛鉤有機結合，充分體現經(jīng)營(yíng)目標和績(jì)效考核的內在統一，還能夠促進(jìn)銀行建立良好的內部激勵和約束機制，激勵銀行自覺(jué)地識別計量監測和控制風(fēng)險，在審慎經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤，實(shí)現風(fēng)險調整后的資本收益率最大化，從而實(shí)現為股東創(chuàng )造最大價(jià)值的經(jīng)營(yíng)目標。
4.加強管理信息系統建設。管理信息系統主要有資產(chǎn)負債管理系統資金轉移定價(jià)系統財務(wù)集中管理系統內部評級系統等。這些管理信息系統不僅可以處理公司內部的資本配置問(wèn)題，還可以對賬面收益水平進(jìn)行調整，得到風(fēng)險調整后的收益狀況，從而真實(shí)反映銀行資本是否實(shí)現增值目標以及股東價(jià)值最大化目標。
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