公司會(huì )計的規章制度范本優(yōu)秀

　　在我們平凡的日常里，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的公司會(huì )計的規章制度范本優(yōu)秀，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司會(huì )計的規章制度范本優(yōu)秀1

　　為了進(jìn)一步體現按勞分配原則，建立激勵和約束相結合的內部管理體制，充分調動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi)拓的主動(dòng)性，加強質(zhì)量控制和內部管理，特制定以下管理制度。

　　一、人事管理制度

　�。ㄒ�)、組織機構及崗位設置主任會(huì )計師(董事長(cháng)）總經(jīng)理

　�。ǘ�）崗位任職條件

　　1、主任會(huì )計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團結帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險承擔主要責任。

　　2、總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調能力；具備很強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶(hù)工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。

　　3、副主任會(huì )計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會(huì )計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規范；具備很強的組織、管理、協(xié)調能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管范圍內，能有效地開(kāi)展各項工作。

　　4、部門(mén)經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執業(yè)資格；有較強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調、指導本部門(mén)人員完成所里分配的各項業(yè)務(wù)。

　　5、高級項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備豐富的執業(yè)經(jīng)驗和精湛的執業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險；具備較強的協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成大型的審計或評估等項目。

　　6、項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備較高的執業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類(lèi)審計或評估項目。

　　7、項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執業(yè)資格考試或取得中級以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。

　　8、辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財會(huì )知識；能有效協(xié)助主任會(huì )計師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。

　　9、會(huì )計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。

　�。ㄈ�）、崗位職責根據崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規定如下：主任會(huì )計師上級主管：股東會(huì )。

　　1、負責制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標的完成；

　　2、負責制定本所內部管理制度，加強對各部門(mén)工作的檢查、監督和考核，保證全所各項工作的正常開(kāi)展；

　　3、負責事務(wù)所的質(zhì)量控制和執業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務(wù)報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《注冊會(huì )計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　4、定期組織全體人員學(xué)習黨和政府的有關(guān)政策、法規以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養一批有較好的專(zhuān)業(yè)水平、職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的執業(yè)隊伍；

　　5、負責召集股東會(huì )，并向股東會(huì )報告工作。

　　二、總經(jīng)理上級主管：主任會(huì )計師

　　1、協(xié)助主任會(huì )計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、內部管理制度、質(zhì)量控制制度；

　　2、具體負責全所業(yè)務(wù)的開(kāi)拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　3、負責對各部門(mén)工作進(jìn)行指導、監督和檢查，保證各部門(mén)工作正常開(kāi)展；

　　4、根據事務(wù)所內部分工，負責中證評估xx分公司的工作。

　　三、副主任會(huì )計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理

　　1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標完成；

　　2、參與所內重大業(yè)務(wù)項目審計工作，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；

　　3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門(mén)工作的檢查和監督，保證全所各項工作正常開(kāi)展；

　　4、根據事務(wù)所內部分工，負責分管部門(mén)的工作。

　　四、部門(mén)經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理

　　1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客戶(hù)建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實(shí)施本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)指標的完成；

　　2、嚴格遵循注冊會(huì )計師執業(yè)規范，對本部門(mén)出具的業(yè)務(wù)報告的工作底稿進(jìn)行二級復核并簽署意見(jiàn)，嚴格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　3、負責本部門(mén)人員的日常管理，嚴格執行事務(wù)所內各項規章制度，保證本部門(mén)日常工作的正常開(kāi)展；

　　4、負責本部門(mén)的業(yè)務(wù)安排、調度和員工的工作業(yè)績(jì)考核；

　　5、負責本部門(mén)業(yè)務(wù)檔案的`整理、裝訂、歸檔工作；

　　6、完成主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門(mén)經(jīng)理

　　1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護客戶(hù)關(guān)系，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理完成本部門(mén)的各項工作目標；

　　2、擔任項目負責人，組織具體項目的實(shí)施，嚴格遵循執業(yè)規范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導，并對項目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫(xiě)審計報告；

　　4、完成部門(mén)安排的其他工作。

　　六、項目助理上級主管：部門(mén)經(jīng)理/項目經(jīng)理

　　1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶(hù)關(guān)系；

　　2、嚴格按照執業(yè)準則和執業(yè)規范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告；

　　3、完成部門(mén)交辦的其他工作。

　　七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會(huì )計師

　　1、負責擬訂辦公室管理規定，辦公用品和設備的采購領(lǐng)用規定、考勤規定、業(yè)務(wù)檔案管理規定等相關(guān)內部管理規定，報主任會(huì )計師和總經(jīng)理批準后組織實(shí)施。

　　2、負責日常行政性管理工作；

　　3、負責人力資源方面的管理工作；

　　4、負責業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；

　　5、辦理主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　八、會(huì )計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任

　　1、嚴格按照財政部《會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì )計核算辦法》對事務(wù)所的財務(wù)會(huì )計事項進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報，編制會(huì )計報表；

　　2、具體負責業(yè)務(wù)考核統計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；

　　3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會(huì )保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等）。

公司會(huì )計的規章制度范本優(yōu)秀2

　　一、總體銜接程序及應注意的問(wèn)題

　　《銜接規定》對事業(yè)單位如何結束舊賬、建立新賬以及編制首個(gè)年度的財務(wù)報表和預算會(huì )計報表做出了具體而明確的規定。

　　結束舊賬環(huán)節：該環(huán)節的操作要領(lǐng)可概述為：根據原賬編制20xx年12月31日的科目余額表，并依據《銜接規定》編制部分科目的余額明細表，作為新、舊賬之間銜接的依據。其中，部分科目的余額明細表是新舊賬銜接過(guò)程中的關(guān)鍵節點(diǎn)，且主要針對的是新舊制度之間會(huì )計科目名稱(chēng)相同但核算的具體業(yè)務(wù)事項有所區別或相同的業(yè)務(wù)事項分別由不同的會(huì )計科目予以核算的情形，這些情形恰恰也是新舊賬銜接過(guò)程中的難點(diǎn)所在，實(shí)務(wù)操作中要確保相關(guān)明細余額的準確。

　　建立新賬環(huán)節：總體而言，各事業(yè)單位應結合自身業(yè)務(wù)以及新制度來(lái)確定新賬建立時(shí)應采用的會(huì )計科目，至于各會(huì )計科目在首次執行日的余額，則需要依據《銜接辦法》所規定的新舊會(huì )計科目的對應關(guān)系及舊賬相關(guān)科目的具體數額來(lái)加以確定。

　　關(guān)于首個(gè)年度的財務(wù)報表和預算會(huì )計報表的編制：首次執行日的資產(chǎn)負債表應依據20xx年1月1日新賬的財務(wù)會(huì )計類(lèi)科目的余額來(lái)編制。需要強調的是，財務(wù)會(huì )計類(lèi)科目在首次執行日的余額，除了來(lái)自于《銜接辦法》所界定的舊賬的相關(guān)對應會(huì )計科目外，還有可能源自于首次執行日原未入賬事項的補充登記以及依據新會(huì )計制度對部分會(huì )計科目原核算結果所作出的相應調整。

　　此外，《銜接辦法》規定，首次執行日的資產(chǎn)負債表中僅需填列各項目的“年初余額”，即無(wú)需填列比較數據。由于《政府會(huì )計制度——行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《新制度》）與原《事業(yè)單位會(huì )計制度(20xx)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《老制度》）在技術(shù)層面的差異較大，為簡(jiǎn)化首個(gè)執行年度相關(guān)財務(wù)報表和預算會(huì )計報表的編制，《銜接規定》規定：20xx年度財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)變動(dòng)表各項目的“上年年末余額”應當依據20xx年1月1日財務(wù)會(huì )計賬套的各財務(wù)會(huì )計科目的余額填列；20xx年度預算會(huì )計報表中的預算結轉結余變動(dòng)表的“年初預算結轉結余”項目和財政撥款預算收入和支出表的“年初財政撥款結轉結余”項目分別依據20xx年1月1日預算會(huì )計賬套的各相關(guān)預算會(huì )計科目余額填列。

　　二、新舊賬相關(guān)會(huì )計科目之間的銜接關(guān)系及應注意的問(wèn)題

　　需要強調指出的是，舊賬的相關(guān)會(huì )計科目是與新賬的財務(wù)會(huì )計賬套的相關(guān)會(huì )計科目發(fā)生銜接關(guān)系，新賬預算會(huì )計賬套的相關(guān)會(huì )計科目是依據平行記賬機理直接加以登記的，且直接登記過(guò)程中所涉及的核心問(wèn)題是如何準確把握相關(guān)預算結轉結余類(lèi)科目與“資金結存”科目的對應關(guān)系。

　　1、 財務(wù)會(huì )計賬套相關(guān)會(huì )計科目的新舊銜接

　　新賬財務(wù)會(huì )計賬套的建立主要涉及與老賬相關(guān)科目的對接、原未入賬事項的登記、相關(guān)會(huì )計科目余額的調整三個(gè)環(huán)節。

　�。�1）關(guān)于新老會(huì )計科目之間的對接

　�、儋Y產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目的對接

　　資產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目的對接可以區分為直接對轉、分拆和名稱(chēng)有別但核算內容基本相同三種。其中，直接對轉的科目包括：“庫存現金”“零余額賬戶(hù)用款額度”“財政應返還額度”“短期投資”“應收票據”“應收賬款”“預付賬款”“無(wú)形資產(chǎn)”；分拆的科目包括：“銀行存款”“其他應收款”“存貨”“固定資產(chǎn)”“累計折舊”“在建工程”。名稱(chēng)有變但核算內容基本相同的科目包括：“累計攤銷(xiāo)”和“待處置資產(chǎn)損益”。

　�、谪搨�類(lèi)會(huì )計科目的對接

　　負債類(lèi)會(huì )計科目的'對接可以區分為直接對轉、分拆和合并三種。其中，直接對轉的科目包括：“短期借款”“應付職工薪酬”“應付票據”“應付賬款”“預收賬款”“長(cháng)期借款”“長(cháng)期應付款”“其他應付款”；分拆類(lèi)的科目包括：“應繳稅費”；合并類(lèi)的科目包括：“應繳國庫款”和“應繳財政專(zhuān)戶(hù)款”。

　�、蹆糍Y產(chǎn)會(huì )計科目的對接

　　凈資產(chǎn)會(huì )計科目的對接相對要復雜一些，為便于讀者較好理解和把握相關(guān)對接關(guān)系，現加以具體分析：

　　綜觀(guān)《新制度》中相關(guān)會(huì )計科目的使用說(shuō)明，不難發(fā)現，收入類(lèi)、費用類(lèi)和凈資產(chǎn)類(lèi)科目經(jīng)過(guò)轉賬處理后，財務(wù)會(huì )計賬套的凈資產(chǎn)類(lèi)科目中只有“累計盈余”“專(zhuān)用基金”和“權益法調整”三個(gè)科目會(huì )留有余額，因此原賬的結轉和結余科目的余額應分別圍繞上述三個(gè)留有余額的科目而展開(kāi)。其中，原賬“事業(yè)基金”“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”“財政補助結轉”“財政補助結余”“非財政撥款結轉”五個(gè)科目的余額均轉入新賬財務(wù)會(huì )計賬套的“累計盈余”科目；原賬的“專(zhuān)用基金”科目的余額轉入新賬財務(wù)會(huì )計賬套的“專(zhuān)用基金”科目；原賬的“經(jīng)營(yíng)結余”科目通常應無(wú)余額，如果事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在首次執行日因存在累計虧損而使得“經(jīng)營(yíng)結余”科目存在借方余額，則應轉入新賬財務(wù)會(huì )計賬套的“累計盈余”科目；由于原賬的“事業(yè)結余”和“非財政補助結余分配”科目年末無(wú)余額，這兩個(gè)科目無(wú)需進(jìn)行轉賬處理。

　�。�2）關(guān)于原未入賬事項的登記入賬

　　由于政府會(huì )計主體的財務(wù)會(huì )計賬套需要以權責發(fā)生制作為計量基礎，而《老制度》是以收付實(shí)現制作為主要計量基礎的，事業(yè)單位原來(lái)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)事項就有可能存在依據收付實(shí)現制原則而未登記入賬的情況，從技術(shù)層面而言，在新舊銜接過(guò)程中就需要將原未入賬的事項加以登記入賬。依據《銜接規定》的相關(guān)規定，事業(yè)單位就需要將20xx年12月31日前未入賬的應收賬款、應收股利登記計入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的入賬金額，分別借記“應收賬款”“應收股利”科目，貸記“累計盈余”科目。

　　此外，由于在首次執行《新制度》時(shí)，我國已經(jīng)發(fā)布并實(shí)施了相關(guān)資產(chǎn)類(lèi)具體會(huì )計準則，事業(yè)單位如果在20xx年12月31日之前存在尚未入賬的公共基礎設施、政府儲備物資、文化文物資產(chǎn)、保障性住房，則需要將這些未入賬的資產(chǎn)記入新賬，并相應貸記“累計盈余”科目。

　　由于《新制度》強化了對在途物品的管理與核算，事業(yè)單位如果在20xx年12月31日之前存在尚未入賬的在途物品，同樣需要將其記入新賬，并相應貸記“累計盈余”科目。

　　事業(yè)單位在新舊制度轉換時(shí)，如果20xx年12月31日前存在尚未入賬的盤(pán)盈資產(chǎn)，也需要按照新制度規定記入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的盤(pán)盈資產(chǎn)及其成本，分別借記有關(guān)資產(chǎn)科目，按照盤(pán)盈資產(chǎn)成本的合計金額，貸記“累計盈余”科目。

　　由于《新制度》依據權責發(fā)生會(huì )和穩健原則要求核算預計負債，事業(yè)單位在新舊制度轉換時(shí)，應當將20xx年12月31日按照新制度規定確認的預計負債記入新賬，并相應借記“累計盈余”科目。

　　由于《新制度》要求嚴格按照權責發(fā)生制進(jìn)行財務(wù)會(huì )計賬套的確認與計量，如果事業(yè)單位在20xx年12月3日前存在應付質(zhì)量保證金，同樣需要將其記入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的未入賬應付質(zhì)量保證金的金額，借記“累計盈余”科目，貸記“其他應付款”科目[扣留期在1年以?xún)龋ê?年）]“長(cháng)期應付款”科目[扣留期超過(guò)1年]。

　�。�3）關(guān)于新賬相關(guān)會(huì )計科目計量基礎的調整

　　由于財務(wù)會(huì )計賬套需要嚴格按照權責發(fā)生制進(jìn)行確認與計量，《銜接辦法》對指定事項做出了追溯調整要求。具體而言，要求對事業(yè)單位收回后無(wú)需上繳財政的應收賬款和其他應收款補充提取壞賬準備、補記長(cháng)期債券投資的應收利息、補記長(cháng)期借款的應付利息金額、補提固定資產(chǎn)累計折舊（公共基礎設施累計折舊<攤銷(xiāo)>、保障性住房累計折舊）、補提無(wú)形資產(chǎn)累計攤銷(xiāo)，并按照相關(guān)科目應調整的金額，貸記或借記“累計盈余”科目。

　　需要特別指出的是，由于《老制度》對長(cháng)期股權投資只要求采用成本法進(jìn)行后續計量，而《新制度》要求對符合規定條件的長(cháng)期股權投資采用權益法進(jìn)行后續計量，《銜接辦法》對此相應作出了追溯調整的要求，并要求在“長(cháng)期股權投資”科目下專(zhuān)門(mén)設置“新舊制度轉換調整”明細科目來(lái)加以記錄。首次執行日，依據被投資單位20xx年12月31日財務(wù)報表的所有者權益賬面余額，以及單位持有被投資單位的股權比例，計算應享有或應分擔的被投資單位所有者權益的份額，調整長(cháng)期股權投資的賬面余額，借記或貸記“長(cháng)期股權投資——新舊制度轉換調整”科目，貸記或借記“累計盈余”科目。

　　2、 預算會(huì )計賬套相關(guān)會(huì )計科目的登記

　　由于原賬相關(guān)會(huì )計科目的余額已經(jīng)對接到新賬的財務(wù)會(huì )計賬套，新賬預算會(huì )計賬套相關(guān)科目的首次執行日的余額，就需要依據平行記賬機理并結合新老制度之間計量基礎口徑之間的具體差異情況加以具體分析計算后來(lái)予以確定�，F將《銜接辦法》確定的預算會(huì )計賬套相關(guān)會(huì )計科目首次執行日余額的確定規則加以具體解讀。

　�。�1）“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額的確定

　　由于政府會(huì )計主體采用了“雙系統”“雙基礎”“雙報告”的技術(shù)模式，預算會(huì )計賬套必須嚴格按照收付實(shí)現制來(lái)加以處理，但《老制度》基于過(guò)往管理的實(shí)際需要所實(shí)際采用的并非是嚴格意義上的收付實(shí)現制，因此在確定新賬預算會(huì )計賬套相關(guān)科目的余額時(shí)，就需要對原賬所對應的相關(guān)會(huì )計科目的金額加以必要的調整。

　�、佟柏斦�撥款結轉”科目期初余額的確定原則

　　如果原賬中存在尚未支付財政資金但已計入預算支出或已經(jīng)支付財政資金但尚未計入預算支出的事項，就不應將原賬“財政補助結轉”科目的余額直接轉入新賬預算會(huì )計賬套的“財政撥款結轉”科目。正確的做法應當是對原賬的“財政補助結轉”科目余額進(jìn)行逐項分析，加上各項結轉轉入的預算支出中已經(jīng)計入預算支出尚未支付財政資金（如發(fā)生時(shí)列支的應付賬款）的金額，減去已經(jīng)支付財政資金尚未計入預算支出（如購入的存貨、預付賬款等）的金額，按照增減后的金額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方。

　�、凇柏斦�撥款結余”科目期初余額的結轉原則

　　由于原賬的“財政補助結余”科目不直接對應相應的收入和支出類(lèi)科目，進(jìn)而就不會(huì )受到核算口徑差異的影響，因此可以依據原賬“財政補助結余”科目余額直接登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。

　�、邸百Y金結存——貨幣資金”科目期初余額的確定原則

　　如果原賬的“財政應返還額度”科目存在余額，則意味著(zhù)原賬的“財政補助結轉”和(或)“財政補助結余”科目的余額并非全部以貨幣資金形態(tài)存在，因此新賬中與“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目余額相對應的“資金結存——貨幣資金”科目的數額就需要采用軋差的方式來(lái)確定。為此，《銜接辦法》規定：按照原賬“財政應返還額度”科目余額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方；按照新賬的“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目貸方余額合計數，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。

　�。�2）“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目余額的確定

　　與“財政撥款結轉”科目期初余額的確定原則相類(lèi)似，同樣不能直接依據原“非財政補助結轉”科目的余額來(lái)登記新賬“非財政撥款結轉”科目的余額。如果原賬存在尚未支付非財政補助專(zhuān)項資金但已計入預算支出、已經(jīng)支付非財政補助專(zhuān)項資金但尚未計入預算支出或者已經(jīng)收到非財政補助專(zhuān)項資金但尚未計入預算收入、已經(jīng)計入預算收入但尚未收到非財政補助專(zhuān)項資金的事項，就應當對原賬的“非財政補助結轉”科目余額進(jìn)行逐項分析，加上各項結轉轉入的預算支出中已經(jīng)計入預算支出尚未支付非財政補助專(zhuān)項資金（如發(fā)生時(shí)列支的應付賬款）的金額，減去已經(jīng)支付非財政補助專(zhuān)項資金尚未計入預算支出（如購入的存貨、預付賬款等）的金額，加上各項結轉轉入的預算收入中已經(jīng)收到非財政補助專(zhuān)項資金尚未計入預算收入（如預收賬款）的金額，減去已經(jīng)計入預算收入尚未收到非財政補助專(zhuān)項資金（如應收賬款）的金額，按照增減后的金額，登記新賬的“非財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；同時(shí)，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。

　�。�3）“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額的確定

　�、佟胺秦斦�撥款結余”科目期初余額的登記原則

　　需要指出的是，原賬的“事業(yè)基金”實(shí)質(zhì)上反映的就是非財政非專(zhuān)項資金業(yè)務(wù)的累計結余，雖然《新制度》中不再設置“事業(yè)基金”科目，但“非財政撥款結余”科目實(shí)際上反映的也是非財政非專(zhuān)項資金業(yè)務(wù)的累計結余，因此，《銜接辦法》規定：在新舊制度轉換時(shí)，事業(yè)單位應當按照原賬的“事業(yè)基金”科目余額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結余”科目。

　�、趯π沦~“非財政撥款結余”科目及“資金結存”科目余額調整規則

　　需要強調指出的是，《銜接辦法》規定直接依據原賬“事業(yè)基金”科目的余額來(lái)登記與新賬“非財政撥款結余”科目相對應的“資金結存——貨幣資金”科目的余額。如果執行《新制度》之前事業(yè)單位的“應收票據”“應收賬款”“其他應收款”“應付票據”“應付賬款”“預收賬款”等往來(lái)性質(zhì)的會(huì )計科目存在期初余額，從會(huì )計核算原理中不難判定，這些往來(lái)業(yè)務(wù)是基于權責發(fā)生制原則而予以確認的，此類(lèi)業(yè)務(wù)的發(fā)生必然影響到對應的各年度非財政非專(zhuān)項資金業(yè)務(wù)的相關(guān)收入或支出類(lèi)科目的發(fā)生額，進(jìn)而也會(huì )影響到原賬“事業(yè)基金”科目的余額以及新賬的“非財政撥款結余”科目的期初余額。有鑒于此，《銜接辦法》則要求對依據原賬“事業(yè)基金”科目余額直接結轉到新賬“非財政撥款結余”科目的期初余額要加以相應的調整，具體調整辦法《銜接辦法》已有明確規定，在此不再贅述。

　　依據《老制度》的相關(guān)規定，“存貨”科目與“事業(yè)基金”科目之間存在著(zhù)相應的對應關(guān)系，如果 20xx年12月31日“存貨”科目存有余額，就意味著(zhù)原賬的“事業(yè)基金”科目的余額中就有相應的金額不是以貨幣資金形態(tài)存在的。此外，依據《老制度》，購買(mǎi)存貨所支付的貨幣資金并未記入支出類(lèi)賬戶(hù)，從收付實(shí)現制的視野來(lái)判定，就必然虛增了新賬“非財政撥款結余”科目的期初余額。有鑒于此，《銜接辦法》中就明確規定：?jiǎn)挝粦�當對原賬的“存貨”科目余額進(jìn)行分析，按照使用非財政補助非專(zhuān)項資金購入的金額，借記“非財政撥款結余”科目，貸記“資金結存——貨幣資金”科目。

　　由于《新制度》 的預算會(huì )計科目中設有“投資支出” 和“債務(wù)預算收入”科目，按照《新制度》所規定的相關(guān)轉賬流程，這兩個(gè)科目最終要影響到“非財政撥款結余”科目的余額。此外，預算會(huì )計賬套的“投資支出”和“債務(wù)預算收入”與財務(wù)會(huì )計賬套的“短期投資”“長(cháng)期股權投資”“長(cháng)期債券投資”以及“短期借款”“長(cháng)期借款”分別存在平行記賬關(guān)系。如果20xx年12月31日事業(yè)單位的“短期投資”“長(cháng)期投資”“短期借款”“長(cháng)期借款”科目存有余額，在新舊賬銜接過(guò)程中必然要考慮對新賬“非財政撥款余額”科目期初余額的調整。具體調整辦法《銜接辦法》已有明確規定，在此不再贅述。

　�。�4）“專(zhuān)用結余”科目及對應的“資金結存”科目余額的確定

　　《老制度》設有“專(zhuān)用基金”科目，其中的職工福利基金來(lái)源于各年度非財政補助結余的分配，由于《新制度》用“專(zhuān)用結余”科目替換了《老制度》的“專(zhuān)用基金”科目，因此，在新舊制度轉換時(shí)，單位應當按照原賬“專(zhuān)用基金”科目余額中通過(guò)非財政補助結余分配形成的金額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“專(zhuān)用結余”科目。

　�。�5）“經(jīng)營(yíng)結余”科目及對應的“資金結存”科目余額的確定

　　新老制度均設有“經(jīng)營(yíng)結余”科目，且兩者對該科目的使用說(shuō)明完全一致。如果20xx年12月31日原賬的“經(jīng)營(yíng)結余”科目存在借方余額，新舊轉換時(shí)則應按照原賬的“經(jīng)營(yíng)結余”科目余額，借記新賬的“經(jīng)營(yíng)結余”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。

公司會(huì )計的規章制度范本優(yōu)秀3

　　一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。

　　二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度，負責對幼兒園的`會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。

　　三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。

　　四、認真履行監督職能，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映，協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開(kāi)支。

　　五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。

　　六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。

　　七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。

　　八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。

　　九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔

　　十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。

　　十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。

　　十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。

　　十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。

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