財務(wù)管理制度(通用15篇)15篇
現如今，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理制度1
為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類(lèi)資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的.程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書(shū))負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號。
財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業(yè)管理企業(yè)執行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內存車(chē)庫等。共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。
第四條代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲,專(zhuān)款專(zhuān)用,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出,計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備,支付的有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳,沖減管理費用。
第四章?tīng)I業(yè)收入及利潤
第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。
第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的.收人。
第十五條企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后,確認為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。
財務(wù)管理制度3
一、會(huì )計人員配置及管理
1、村設會(huì )計一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì )計、出納不得兼職。
2、村會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度，能夠勝任財會(huì )工作。村會(huì )計任免或調換必須征求鎮財政、農經(jīng)意見(jiàn)，鎮政府批準，并按規定辦理交接手續。
3、村會(huì )計必須接受鎮財政所、農經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會(huì )計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管，并統一使用縣農業(yè)委員會(huì )印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無(wú)據收款。
3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會(huì )計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。
5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會(huì )計辦理預支或領(lǐng)票手續，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)认驎?huì )計報帳并辦理注銷(xiāo)手續，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì )計審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現金要及時(shí)存入信用社，庫存現金發(fā)生事故由出納員負責。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務(wù)收支預算，經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后，報鎮農經(jīng)站一份存檔，預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民大會(huì )討論通過(guò)后，方可執行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后，并報鎮、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì )計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮農經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣(mài)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮農經(jīng)管理機構審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認，并報鎮備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監督。
六、帳薄設置與管理
1、村集體設總分類(lèi)帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類(lèi)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮農經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的`村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長(cháng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內所有財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。
八、財務(wù)審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )（每月一次），由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。對計劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在20xx元以上的），村干部和理財小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒絕報銷(xiāo)。
3、村民委員會(huì )公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良后果由文書(shū)本人自負。
財務(wù)管理制度4
財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動(dòng)之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、調、存每一環(huán)節都離不開(kāi)財務(wù)的反應和調控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營(yíng)運管理應該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合�；谶@樣的觀(guān)點(diǎn)，財務(wù)管理不再是簡(jiǎn)單的事后核算和財務(wù)數據處理問(wèn)題，而應該是在業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節和過(guò)程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個(gè)方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門(mén)的管理職能，即財務(wù)部門(mén)在公司運營(yíng)管理中的角色如何定位，同時(shí)也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務(wù)部門(mén)的職能，決定著(zhù)財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運作模式，又決定著(zhù)財務(wù)部門(mén)各個(gè)崗位的職責。對于中小企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職能如何設計呢？下面看看財務(wù)部門(mén)常見(jiàn)的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責有哪些。
財務(wù)規劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規劃很大程度上體現在財務(wù)目標上，那么這些財務(wù)目標的實(shí)現，就需要財務(wù)管理的規劃職能。財務(wù)規劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎，財務(wù)管理的整體規劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規劃包括：
財務(wù)部門(mén)根據公司的發(fā)展目標，結合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式，對財務(wù)運作模式、流程與制度進(jìn)行規劃，并不斷對財務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財務(wù)管理體系的規劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機構職能。
根據公司發(fā)展目標，設定公司中遠期財務(wù)目標，以及階段性財務(wù)目標，并制定和實(shí)施財務(wù)目標的實(shí)施方案，對財務(wù)目標實(shí)現過(guò)程和達成結果進(jìn)行監控。財務(wù)目標的規劃，不僅僅是財務(wù)指標的設定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點(diǎn)。財務(wù)目標的規劃還包括實(shí)現和達成目標的路徑和方法，以及為此而規劃相應組織及資源的配置。財務(wù)規劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合，對業(yè)務(wù)運作的過(guò)程和結果，具有強有力的預警和監控作用。
根據企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運作特點(diǎn)，組建財務(wù)管理組織機構，設置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構要不斷優(yōu)化，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。根據財務(wù)管理需求，不斷培訓提升財務(wù)人員及各部門(mén)財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應，不是越龐大越健全。
現代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應該是充分參與企業(yè)的決策和規劃，重點(diǎn)在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設計和全面規劃上，而不應將財務(wù)管理的組織規模擴大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規劃，不是簡(jiǎn)單的人員疊加，而是通過(guò)合理規劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中，利用現代的信息技術(shù)，達到財務(wù)管理精準快捷，財務(wù)管理組織精簡(jiǎn)高效。
根據公司發(fā)展戰略，對公司投資料融資進(jìn)行規劃、制訂方案，并嚴格按照規劃實(shí)施執行。
根據成熟市場(chǎng)及新客戶(hù)情況，與市場(chǎng)部門(mén)一齊對次年度的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售量進(jìn)行預測，預算次年度的銷(xiāo)售額。預算銷(xiāo)售額是財務(wù)預算中其它預算類(lèi)目的基礎和前提。
成本預算，主要是業(yè)務(wù)運作過(guò)程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場(chǎng)地、物流、信貸、稅務(wù)等。
收支預算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷(xiāo)售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來(lái)預算收支平衡收益表。根據銷(xiāo)售額與成本預算結果，可以對各個(gè)科目的收支額度預算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷(xiāo)售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預算。
財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實(shí)際業(yè)務(wù)結果與財務(wù)預算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問(wèn)題的核查。對偏離財務(wù)目標、財務(wù)預算結果的'，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門(mén)制定改進(jìn)方案，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
在現實(shí)中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門(mén)的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門(mén)僅僅是被動(dòng)的事后核對或核算，而沒(méi)有行使規劃、預算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：
財務(wù)報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務(wù)部門(mén)的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見(jiàn)本章后面的內容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕髽I(yè)發(fā)展戰略和規劃，進(jìn)行財務(wù)管理的總體規劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；
�、谝巹澵攧�(wù)運作模式，制訂各項財務(wù)管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；
�、跀M訂公司適用的會(huì )計核算、成本核算、財務(wù)管理規范，并付諸實(shí)施和持續優(yōu)化和改善；
�、圬攧�(wù)預算、稅務(wù)預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審核及監控；
�、拗笇傧鹿ぷ�，內外事務(wù)協(xié)調及其他上級交待的工作；
�、卟块T(mén)團隊建設與人才培訓，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。
�、俳M織公司之會(huì )計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統籌等工作；
�、莶块T(mén)團隊建設與人才培訓，內外事務(wù)協(xié)調及其他上級交待的工作。
�、儇撠熮k理現金收付業(yè)務(wù)、銀行結算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；
�、儇撠熑P(pán)賬務(wù)，出具會(huì )計報表，申報各項稅務(wù)報表及統計報表；
�、谪撠熑粘箐N(xiāo)的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇撠煵糠謺�(huì )計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；
企業(yè)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營(yíng)預算、資本預算和財務(wù)預算。經(jīng)營(yíng)預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價(jià)；財務(wù)預算是企業(yè)預算管理的一個(gè)分支，也是預算管理的核心部分，財務(wù)預算則是在經(jīng)營(yíng)預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時(shí)期內的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負債表的預計。
預算管理是在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預測與決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計劃與規劃，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預定的計劃與規劃進(jìn)行流轉和，以實(shí)現企業(yè)財務(wù)目標管理的有效機制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業(yè)視為一個(gè)整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業(yè)內部綜合協(xié)調管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門(mén)和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經(jīng)營(yíng)者的管理行為相一致。這種管理格局無(wú)疑需要企業(yè)管理有一條主線(xiàn)，將企業(yè)各職能部門(mén)的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)貫穿起來(lái)，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線(xiàn)就是預算管理。
企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)已成為連接市場(chǎng)和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡(jiǎn)單的資金收付活動(dòng)，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分復雜的活動(dòng)�，F代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌措資金，以及對資金的日常運用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當的地方等，這些企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的有效與否，關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過(guò)預算管理，可以合理配置企業(yè)內部資源，以保證最大限度地滿(mǎn)足市場(chǎng)需求，長(cháng)期在市場(chǎng)上獲得最大收益。在市場(chǎng)銷(xiāo)售一定、銷(xiāo)售價(jià)格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。
預算管理要實(shí)行程序化管理，通過(guò)自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過(guò)程，將預算指標層層分解，落實(shí)到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實(shí)處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預算管理的重心從經(jīng)營(yíng)結果（目標利潤）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程（業(yè)務(wù)預算和資金預算），進(jìn)而擴展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負債預算和現金流量預算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時(shí)間。
公司根據企業(yè)在預算期內的發(fā)展戰略和經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預算目標，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)預算委員會(huì )下達各預算執行單位。
財務(wù)預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進(jìn)行編制預算項目。
財務(wù)預算編制的周期可根據企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類(lèi)執行或混合執行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動(dòng)和過(guò)程。
各預算執行單位，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，按照企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )下達的財務(wù)預算目標和政策，填寫(xiě)各自的預算表格，經(jīng)預算單位確認、匯總，上報至公司財務(wù)預算委員會(huì )。
財務(wù)預算委員會(huì )對各預算執行單位上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總時(shí)，應當進(jìn)行充分協(xié)調，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，財務(wù)預算委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行單位進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正后的財務(wù)預算草案，提交公司最終核準。
經(jīng)修正后的財務(wù)預算草案，經(jīng)公司批準后，形成財務(wù)預算決議。
財務(wù)預算決議一旦形成，由財務(wù)預算委員會(huì )逐級下達各預算執行單位執行。財務(wù)預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務(wù)預算決議一經(jīng)下達，各部門(mén)應認真組織實(shí)施，將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個(gè)環(huán)節及崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。
財務(wù)預算的執行，體現在每個(gè)工作崗位、每個(gè)工作環(huán)節，以及每個(gè)流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預算最終體現在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。
建立健全財務(wù)預算執行過(guò)程管控機制，及時(shí)向各預算執行部門(mén)及財務(wù)預算委員會(huì )，提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度，及其導致財務(wù)預算目標偏差的影響因素，保證財務(wù)預算目標的順利完成。
正式下達執行的財務(wù)預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差等確需調整財務(wù)預算決議的，由提出調整預算的部門(mén)向財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
財務(wù)預算委員會(huì )對預算執行部門(mén)的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，并編制財務(wù)預算調整后的現金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執行。
財務(wù)管理制度5
為加強學(xué)校食堂財務(wù)管理，規范經(jīng)營(yíng)服務(wù)行為，保障廣大師生權益，根據《海曙區學(xué)校食堂財務(wù)管理實(shí)施細則的通知》（海教辦〔20xx〕29號）文件精神，結合我校實(shí)際，特制訂本辦法。
一、學(xué)校食堂要以“公益性”、“非營(yíng)利性”為原則，以保證日常運轉經(jīng)費收支平衡為目標，按成本補償方式進(jìn)行成本單獨核算，合理確定供餐價(jià)格。
二、校長(cháng)負責食堂財務(wù)管理的全面工作，學(xué)校食堂的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度，重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導集體研究決定外，還應向學(xué)校膳食管理委員會(huì )通報有關(guān)情況，征求意見(jiàn)。
三、學(xué)校食堂須明確食堂財務(wù)人員、食堂保管員、食堂負責人等人員的職責和權限。
1、總務(wù)主任具體負責食堂財務(wù)管理工作，把好學(xué)校食堂財務(wù)支出關(guān)，對學(xué)校食堂食品財務(wù)支出負直接領(lǐng)導責任。
2、食堂會(huì )計負責食堂財務(wù)審核工作，分期分月做好食堂賬目。
3、食堂出納負責學(xué)校食堂的資金管理，做好學(xué)生收費（聯(lián)系銀行做好扣款）食堂資金賬，負責管理日常管理和各項支出。
4、食堂負責人負責每天通知送貨單位為學(xué)校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財產(chǎn)進(jìn)行管理。
5、食堂保管員嚴把食堂食品衛生第一道關(guān)，嚴格控制三無(wú)產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。負責建立完整的食品入、出庫臺帳，并在食品入、出庫臺帳上簽名，做到帳物相符。
6、監督員負責監督食堂入庫情況，檢查帳物是否相符。
四、收入管理
食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動(dòng)中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入等）、財政補助收入、其他收入。學(xué)校向師生收取伙食費應開(kāi)具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款票據”。
1、上級部門(mén)對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供“愛(ài)心營(yíng)養餐”等撥款，直接計入財政補助收入。
2、實(shí)行包餐制供應的食堂，向學(xué)生收取伙食費，實(shí)行分次預收、月末結轉確認伙食收入、根據學(xué)生實(shí)際就餐天數結算實(shí)行多退少補。
3、在食堂就餐的教職工的伙食費，根據教育局規定允許學(xué)校每人每月300元的'標準撥付給食堂。
4、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據。不得擅自轉移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。
5、學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，食堂經(jīng)費建立銀行賬戶(hù)，收入全部繳存銀行，所有收入一律通過(guò)銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用。
五、支出管理
規范食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據，在經(jīng)辦人和負責人簽字確認后，辦理相應報銷(xiāo)手續，并據此入賬。食堂支出成本包括以下內容：
1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內容和其他與食堂經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的支出。
食堂用水、用電根據安裝的食堂水表、電表用量，獨立核算食堂的用水、用電。
2、人員成本是根據學(xué)生及教師餐費收入的25%比例支出。
3．無(wú)特殊情況200元以上支出應通過(guò)網(wǎng)銀及銀行轉賬支付。所有費用由校長(cháng)，經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。
六、建立和完善食堂財務(wù)控制機制。實(shí)行食堂財務(wù)單獨核算，學(xué)校須單獨開(kāi)設銀行賬戶(hù)，單獨設置食堂會(huì )計賬簿，實(shí)行成本核算。
1、在正常情況下，食堂財務(wù)狀況應做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結余進(jìn)行核算，如收支差距較大，要及時(shí)調整，確保歷年累計結余或虧損控制在年度營(yíng)業(yè)額的4%以?xún)取?/p>
2、嚴格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開(kāi)招標方式確定定點(diǎn)供應商。對進(jìn)入食堂的原材料進(jìn)行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證（營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。
3、規范使用食堂經(jīng)營(yíng)結余。食堂的結余款（含歷年的結余款），要專(zhuān)項用于改善學(xué)生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設施、設備。不得用于或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。
4、食堂應對存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按規定單獨進(jìn)行帳務(wù)調整。
七、監督管理
1、建立師生滿(mǎn)意度測評制度。
2、建立公示制度，菜單、經(jīng)費結算等信息應在學(xué)校公示欄進(jìn)行公示，接受家長(cháng)的監督。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據國家有關(guān)規定及公司實(shí)際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤(pán)智能網(wǎng)絡(luò )科技有限公司財務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財務(wù)部組織結構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部組織結構圖
�。ǘ┴攧�(wù)部職責
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、主動(dòng)向上級領(lǐng)導提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導指派的其他工作。
7、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。
8、健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
9、當好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
10、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷(xiāo)及其他收付款工作，對成本進(jìn)行有效的控制和管理。
12、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門(mén)一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運作。
15、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
�。ㄈ┴攧�(wù)經(jīng)理的職責
1、主持本部全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部門(mén)職責范圍內的各項工作。
2、制定、維護和改進(jìn)公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。
3、進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產(chǎn)的管理。
5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì )計及時(shí)進(jìn)行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析數據和建議。
�。ㄋ模⿻�(huì )計的職責
1、熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、認真審核各類(lèi)報銷(xiāo)票據，對不符合財務(wù)規定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開(kāi)源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開(kāi)支標準，并按規定進(jìn)行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。
4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會(huì )計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導。
7、妥善保管與會(huì )計憑證、賬簿、報表和其他會(huì )計資料。做到分類(lèi)清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對。
9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。
10、對上級領(lǐng)導和財務(wù)經(jīng)理負責，有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
�。ㄎ澹┏黾{的職責
1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的余額應該與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業(yè)應該按規定進(jìn)行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現金銀行存款盤(pán)點(diǎn)報告單報告并報告總經(jīng)理。
3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應及時(shí)予以糾正。
4、嚴格履行借款手續，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行專(zhuān)款專(zhuān)用。上一筆借支未清帳的，無(wú)正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執行報銷(xiāo)制度，按規定把控好資金支出關(guān)，報銷(xiāo)手續必須齊全，沒(méi)有領(lǐng)導審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結出余額隨時(shí)與實(shí)存現金核對。
7、負責保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。
9、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時(shí)現金庫存不得超過(guò)1000元，如超過(guò)必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。
10、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類(lèi)收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當現金不足時(shí)，及時(shí)申請提現，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類(lèi)銀行收付款票據，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶(hù)及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時(shí)申請資金調撥。
13、對當時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當日應根據費用報銷(xiāo)單和付款通知書(shū)付款，當日登記到賬簿，并整理好單據，及時(shí)交給會(huì )計入賬。對當日現金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對，確�，F金無(wú)差錯。
14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫(xiě)銀行余額調節表。根據銀行規定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。
16、完成領(lǐng)導其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財務(wù)部工作管理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作管理
1、會(huì )計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會(huì )計憑證、會(huì )報賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì )計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務(wù)人員應定期進(jìn)行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、財務(wù)人員應根據會(huì )計賬薄編制會(huì )計報表，并及時(shí)報送有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導，會(huì )計報表由會(huì )計每月編制并上報一次，會(huì )計報表必須由會(huì )計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導。
6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實(shí)際會(huì )計監督。
7、財務(wù)人員對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務(wù)人員發(fā)現賬薄記錄與實(shí)物、款項不符合時(shí)，應及時(shí)向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會(huì )計人員無(wú)權私自做出處理。
9、財務(wù)人員調動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監督進(jìn)行。
10、公司人員報銷(xiāo)費用，應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，應由經(jīng)手人及部門(mén)主管簽字，會(huì )計審核，金額無(wú)誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會(huì )計做賬。
�。ǘ⿻�(huì )計檔案管理
1、凡是本公司的`會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計資料，都應歸檔。
2、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會(huì )計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人管理。
3、會(huì )計報表應按月、季、年報，按時(shí)歸檔，由會(huì )計進(jìn)行保管。
4、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì )計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準。
5、會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
6、移交后的責任：
會(huì )計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內發(fā)生的，應當對這些會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒(méi)有發(fā)現所交接的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會(huì )計資料已移交而推脫責任。
�。ㄈ└黝�(lèi)印章、證件的保管責任人及保管規定
1、各類(lèi)印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開(kāi)位置時(shí)必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到“人走章收”，由財務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監交或收回。
5、印監每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章，都必須填寫(xiě)《印章借用申請表》，及時(shí)歸還。
8、處罰規定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開(kāi)除；
8.2所罰金額全部計入公司活動(dòng)經(jīng)費中。
三、主要財務(wù)流程
�。ㄒ唬┵M用報銷(xiāo)流程
具體流程如下：
1、報銷(xiāo)細則
1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報銷(xiāo)手續的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負責人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進(jìn)行報銷(xiāo)付款。
1.2所有部門(mén)需申請付款的款項，在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷(xiāo)單》，注明報銷(xiāo)事宜、報銷(xiāo)人、報銷(xiāo)日期、參與人數、報銷(xiāo)金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內容，報各級相關(guān)部門(mén)負責人簽字確認后，到財務(wù)室提交辦理好手續的《費用報銷(xiāo)單》，由財務(wù)部負責人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷(xiāo)付款。
1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷(xiāo)。
2、費用報銷(xiāo)規定
2.1業(yè)務(wù)招待費
2.1.1業(yè)務(wù)招待費實(shí)行“預先申請，據實(shí)報銷(xiāo)”的方式。公司應工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門(mén)根據申請填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續，否則不予報銷(xiāo)。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費申請單》，填制《費用報銷(xiāo)單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車(chē)外出的，市內按公共汽車(chē)標準報銷(xiāo)，員工一般不予報銷(xiāo)出租車(chē)，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷(xiāo)時(shí)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門(mén)領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.2.2.公司設計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報銷(xiāo)市內的士費。
2.2.2.1設計和技術(shù)部人員如因工作需要超過(guò)晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報銷(xiāo)的
士費，報銷(xiāo)時(shí)需填制《費用報銷(xiāo)單》注明報銷(xiāo)人、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)事由、的士費發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報銷(xiāo)的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過(guò)晚上10點(diǎn)后可按正常報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)市內的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫(xiě)《出差申請單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數、所需資金等有關(guān)內容。員工出差兩天內由部門(mén)領(lǐng)導簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無(wú)領(lǐng)導簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來(lái)一星期內，根據公司的出差報銷(xiāo)制度填報《費用報銷(xiāo)單》，并附上《出差申請單》由本部門(mén)領(lǐng)導簽字確認后，交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫(xiě)《暫支單》注明借款人、部門(mén)、用途、金額等事項，由部門(mén)負責人批準后，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時(shí)借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時(shí)交通工具
2.3.3.1火車(chē)：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車(chē)的情況下，以火車(chē)為主要交通工具（長(cháng)途購買(mǎi)臥鋪車(chē)廂）。
2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資源部統一訂購機票。
2.3.3.3公司出車(chē)：公司周邊出差申請公司出車(chē)的，出差人應先向人力資源部門(mén)提出申請，填寫(xiě)《用車(chē)申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達地點(diǎn)及出差天數，經(jīng)出差人部門(mén)負責人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門(mén)安排出車(chē)。出差期間發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費、高速費、停車(chē)費、洗車(chē)費、維修費以及其他與車(chē)輛有關(guān)的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷(xiāo)流程進(jìn)行報銷(xiāo)，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷(xiāo)。
2.3.4出差時(shí)住宿費
2.3.4.1出差時(shí)住宿費實(shí)行限額憑據按公司規定標準執行，對于實(shí)際住宿費用超過(guò)規定限額標準的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔，未達到住宿標準的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)。按實(shí)際天數計算報銷(xiāo)。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時(shí)向上級主管領(lǐng)導電話(huà)請示批準，出差回來(lái)后需補辦申請手續后方可按正常報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)，否則超出部分由個(gè)人承擔。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷(xiāo)住宿費。
2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過(guò)公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷(xiāo)標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(chē)（高鐵，動(dòng)車(chē)），所有人員出差在600公里（含）以?xún)鹊�，按照�?dòng)車(chē)二等座或高鐵二等座標準的實(shí)際票價(jià)予以報銷(xiāo)，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價(jià)予以報銷(xiāo)，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
2.3.5.2自駕車(chē)報銷(xiāo)標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車(chē)出差，特殊情況下經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車(chē)報銷(xiāo)標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)，報銷(xiāo)標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線(xiàn)城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線(xiàn)城市指杭州、南京等城市，三線(xiàn)城市指合肥、鎮江等城市。具體見(jiàn)國家發(fā)布的《一二三線(xiàn)城市排名名單》。
2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數的計算：?jiǎn)T工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長(cháng)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復方可認為有效。無(wú)正式回復的，超出天數不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫(xiě)《采購申請單》或簽呈后，報部門(mén)負責人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。采購結束后需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷(xiāo)，否則不予報銷(xiāo)。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結束后填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門(mén)負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.4.3為簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續，節省報銷(xiāo)時(shí)間，公司規定每月的20日為費用報銷(xiāo)批準時(shí)間，20日之前應盡快歸集費用報銷(xiāo)單據，交由財務(wù)處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據不同部門(mén)的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jì)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績(jì)效獎金等。
2.5.3當月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí)，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續兩日以上的休假時(shí)，則在銷(xiāo)假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計算時(shí)期為本月的1日起到本月結束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門(mén)應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據。
2.5.5每月的3日運營(yíng)部門(mén)將匯總上月銷(xiāo)售額，按照公司制定的績(jì)效考核標準計算績(jì)效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據。逾期在當月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關(guān)法律法規，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽(tīng)及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。
�。ǘ┙杩盍鞒�
具體流程如下：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫(xiě)《暫支單》，注明借款人、借款部門(mén)、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門(mén)負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷(xiāo)單》時(shí)需注明“沖銷(xiāo)借款”，報銷(xiāo)時(shí)單據上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
財務(wù)部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，并在工資中扣除。
�。ㄈ┦湛盍鞒�
1）收款收據的使用
1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負責資金業(yè)務(wù)的專(zhuān)人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門(mén)及個(gè)人不得收款。
1.2客戶(hù)向公司支付各種款項，應通過(guò)轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶(hù)。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據公司授權向客戶(hù)收取的現金時(shí)，應向客戶(hù)現場(chǎng)開(kāi)具收據，并首先就近存入公司指定的賬戶(hù)，存款備注欄內應注明收款客戶(hù)的名稱(chēng)及款項內容；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應將現金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據公司授權向客戶(hù)收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶(hù)現場(chǎng)開(kāi)具收據，并于當天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門(mén)或個(gè)人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門(mén)或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門(mén)或個(gè)人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應向業(yè)務(wù)人員現場(chǎng)開(kāi)具收款收據。
1.8財務(wù)部人員收取其他客戶(hù)及個(gè)人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應向交款人現場(chǎng)開(kāi)具收款收據。
1.9收據應由財務(wù)部專(zhuān)人專(zhuān)管，公司各部門(mén)及個(gè)人需要領(lǐng)用收據時(shí)，應填寫(xiě)《收據領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門(mén)負責人批準后，到財務(wù)部領(lǐng)取收據。領(lǐng)用時(shí)應堅持以舊換新原則，即：應將已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據交回財務(wù)部核銷(xiāo)。領(lǐng)取的收據無(wú)論是否使用過(guò)或是作廢，都不得自行銷(xiāo)毀或丟棄，必須交回財務(wù)部核銷(xiāo)。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據時(shí)，每本收據的封面應填寫(xiě)本收據的收款總金額，由財務(wù)部專(zhuān)人進(jìn)行核對。
2）資金日報
2.1財務(wù)部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務(wù)部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫(xiě)《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表余額應于現金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會(huì )計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，財務(wù)部設發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。
3.2開(kāi)據發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導簽字后方可開(kāi)據發(fā)票。如遇節假日內不便開(kāi)發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售人員應預先與客戶(hù)確認無(wú)誤后填寫(xiě)發(fā)票申請單，在工作日內會(huì )計開(kāi)出發(fā)票
3.3不得轉借、轉讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開(kāi)票人按規定用途使用。開(kāi)票人將發(fā)票交客戶(hù)后應將客戶(hù)簽收的發(fā)票簽收單收回至會(huì )計確認。如遇外地客戶(hù)不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號開(kāi)具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、稅號、賬戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、項目名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
3.6開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門(mén)或個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應于丟失當日及時(shí)告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規定執行。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷(xiāo)售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報價(jià)表、合同提交至財務(wù)部會(huì )計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(cháng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務(wù)會(huì )計處審核，確認無(wú)誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷(xiāo)售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財務(wù),由財務(wù)人員進(jìn)行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會(huì )及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會(huì )通過(guò)；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規定執行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋?zhuān)?/p>
四、本制度自x年x月x日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規定同時(shí)廢止。
財務(wù)管理制度7
【一】現金存款管理制度
�。�1）嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶(hù)核算。
�。�2）嚴格執行錢(qián)賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實(shí)和對帳，鎮經(jīng)管站負責與村辦理現金收付及轉賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現金。其他人員經(jīng)手收入現金時(shí)，原則上應在3天之內及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。
�。�3）向單位和農戶(hù)收取現金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財政局指定使用的統一收款收據，并及時(shí)將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。
�。�4）嚴格審批手續，對未經(jīng)審批人審批等手續不完備的開(kāi)支，村報帳員不準付款，對不合理開(kāi)支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級主管部門(mén)反映。
�。�5）庫存現金不準超過(guò)規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應在3日內及時(shí)交賬，最遲不得跨月結算。
�。�6）村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現金日記賬”，及時(shí)準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發(fā)現長(cháng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(cháng)款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。
【二】財產(chǎn)管理制度
�。�1）財產(chǎn)必須按照有關(guān)規定計價(jià)，納入賬內核算，并將每件
財產(chǎn)的規格、型號、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號記入分類(lèi)明細賬的固定資產(chǎn)登記簿。
�。�2）財產(chǎn)必須確定專(zhuān)人保管、使用，明確責任。
�。�3）固定資產(chǎn)必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
�。�4）每年必須對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤(pán)盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，可合理估價(jià)予以變賣(mài)。
【三】預決算制度
�。�1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農業(yè)基本建設，資源開(kāi)發(fā)投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。
�。�2）一事一議資金，經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)包及上交收入等收入預算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關(guān)法規、政策并結合本村具體情況，由村民代表會(huì )議確定。
�。�3）年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無(wú)法執行預算方案的，必須及時(shí)修改預算方案。
�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進(jìn)行分配。
�。�5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì )提出建議經(jīng)村民代表會(huì )議審議通過(guò)，并報鎮經(jīng)管站審定。
【四】財務(wù)收支管理和審批制度
�。�1）所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開(kāi)支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
�。�2）一切費用開(kāi)支都必須符合制度規定，且有真實(shí)的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。
�。�3）明確費用開(kāi)支的審批人。財務(wù)開(kāi)支實(shí)行村委會(huì )主任、村黨支部書(shū)記會(huì )簽制，村集體經(jīng)濟組織只設報帳員一名。
�。�4）明確費用開(kāi)支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書(shū)記會(huì )簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì )審批三個(gè)層次。1000—10000元以?xún)鹊拈_(kāi)支，必須由村支兩委集體討論通過(guò)。10000元以上20000元以下的開(kāi)支需經(jīng)村支兩委集體討論通過(guò)后并報村務(wù)監督委員會(huì )通過(guò)簽字，超過(guò)20000元以上的開(kāi)支需經(jīng)村民代表會(huì )議集體決議通過(guò)。
�。�5）所有報銷(xiāo)憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對于票據不真實(shí)、手續不完備、未經(jīng)審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經(jīng)管站會(huì )計拒絕入賬。村委會(huì )主任和村黨支部書(shū)記不得經(jīng)手收支任何票據和錢(qián)款，村委會(huì )主任和村黨支部書(shū)記的開(kāi)支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字。
【五】票證管理制度
�。�1）賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經(jīng)管站和財政所統一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購買(mǎi)。
�。�2）專(zhuān)用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷(xiāo)時(shí)，都要按憑證種類(lèi)號碼入簿登記。使用時(shí)填錯作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據存根上。
�。�3）票證由村報賬員負責領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管
的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過(guò)五本，并限期繳銷(xiāo)，如發(fā)現丟失，要及時(shí)查明原因，追究當事人責任。
【六】村級費用開(kāi)支標準制度
�。�1）村內集體資金的.使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開(kāi)支總額一般不得超過(guò)年初預算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)，所有開(kāi)支標準一律報鎮經(jīng)管站備案。
�。�2）差旅費。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會(huì )決定，超規格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。
�。�3）工資、獎金及福利補貼。村干部工資由鎮政府按標準統一發(fā)放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會(huì )決定，并報鎮黨委、政府批復，不得由村支兩委自行研究決定。
�。�4）通訊費、辦公費用可實(shí)行包干，具體標準各村可根據實(shí)際情況由村代表大會(huì )決定。
�。�5）其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無(wú)經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財務(wù)公開(kāi)制度
�。�1）村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開(kāi)，必須在鎮經(jīng)管站的結算報表基礎上進(jìn)行。年初應公布財務(wù)計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權債務(wù)、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對于多數村民或民主理財小組要求公開(kāi)的專(zhuān)項財務(wù)活動(dòng)，應及時(shí)單獨公布，重要的財務(wù)活動(dòng)應及時(shí)逐項逐筆公布。
�。�2）村級財務(wù)公開(kāi)的內容為：財務(wù)狀況及執行情況；村級各項收支的真實(shí)具體情況；專(zhuān)項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產(chǎn)，債權債務(wù)收益分配情況；群眾要求公開(kāi)的其他財務(wù)事項。
�。�3）財務(wù)公開(kāi)的形式為：設立固定公開(kāi)欄，按照規定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì )、村民代表大會(huì )上公布。
�。�4）嚴格財務(wù)公開(kāi)程序。年度財務(wù)公開(kāi)前，應由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結論意見(jiàn)。季度財務(wù)公開(kāi)，應由民主理財小組對財務(wù)收支進(jìn)行審核，財務(wù)公開(kāi)的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務(wù)監督委員會(huì )負責人簽字，報鎮經(jīng)管站審核認可后公開(kāi)。
【八】財務(wù)交接制度
�。�1）村財務(wù)人員離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒(méi)有辦妥交接手續前不得離崗。財務(wù)人員應遵循財務(wù)準則，離崗時(shí)不得扣留任何財務(wù)資料及檔案。
�。�2）交接手續必須在監交人監督下進(jìn)行，監交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務(wù)交接的監交人為鎮經(jīng)管站和村民主理財小組成員。
�。�3）財務(wù)人員離職辦理交接手續時(shí)，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關(guān)事項說(shuō)明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會(huì )計檔案室入檔備存。
財務(wù)管理制度8
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，用制度約束、規范財務(wù)運作，確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執行本制度。
一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍
鄉黨政機關(guān)各部門(mén)(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)
二、機關(guān)財務(wù)的管理內容
1、經(jīng)費開(kāi)支安排的原則。預算內安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰(shuí)承擔工資，誰(shuí)報支經(jīng)費”的原則，預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實(shí)銷(xiāo)制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì )、學(xué)習參觀(guān)、招商等用車(chē)的`，由黨政辦申報鄉長(cháng)同意后，再由黨政綜合辦統一安排公車(chē)或者租車(chē)接送�？h內除四個(gè)一把手用車(chē)外，其余原則上坐中巴車(chē)�？h外出差住宿費標準按照上級規定執行。
4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記，列出清單后報財政副鄉長(cháng)審核，由書(shū)記安排，經(jīng)鄉長(cháng)簽字批準后，由財政所安排專(zhuān)人(兩人以上)統一購買(mǎi)。報銷(xiāo)票據時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(xiāo)(個(gè)人私自購買(mǎi)的辦公用品不予報銷(xiāo)。)購買(mǎi)的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗收后交黨政綜合辦統一保管。物品領(lǐng)用統一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導會(huì )商同意后方可統一購買(mǎi)，未經(jīng)批準擅自購買(mǎi)的，一律不予報銷(xiāo)。預算外單位購買(mǎi)辦公用品和日常生活必需品的比照執行，明確專(zhuān)人購買(mǎi)，否則一律不予報銷(xiāo)。
5、來(lái)客接待制度。①機關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐，由機關(guān)事務(wù)線(xiàn)線(xiàn)長(cháng)申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書(shū)記(鄉長(cháng))同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過(guò)3人，酒水由財政所統一購買(mǎi)，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門(mén)來(lái)人，能合并接待的應合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷(xiāo)。①凡報銷(xiāo)憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報批手續”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車(chē)駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據報銷(xiāo)實(shí)行月報制，當月票據當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報告主要領(lǐng)導，以便領(lǐng)導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規范財政行為，堅持財務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監督、紀檢監督、審計監督和群眾監督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規行為，對違規行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負責，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔責任”的原則追究相關(guān)責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節嚴重的，在經(jīng)濟處罰的同時(shí)，給予黨紀政紀處分。
財務(wù)管理制度9
庫存商品管理制度及相關(guān)流程
一、操作流程說(shuō)明：
由倉庫保管員開(kāi)具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續。
財務(wù)會(huì )計負責對庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監督、控制，以確保整個(gè)過(guò)程中各環(huán)節的數據準確和業(yè)務(wù)真實(shí)。
庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產(chǎn)品出入庫日報表，月末盤(pán)點(diǎn)實(shí)物數量。
所有原材料入庫時(shí)必須由倉庫保管員根據各供應商送貨單或者采購明細單清點(diǎn)數量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務(wù)部根據倉庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；
各車(chē)間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí)，必須由各生產(chǎn)車(chē)間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；
產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；
產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負責人打印產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫單，提貨人簽字，財務(wù)確認，倉庫管理員根據財務(wù)簽字確認的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運的客戶(hù)，必須留存托運單連同產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫單交財務(wù)室。
所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當日填報
“產(chǎn)品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務(wù)盤(pán)點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。
二、考核辦法：
倉庫保管員負責每月與財務(wù)一同盤(pán)點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。
保管人員更換時(shí)應進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)財務(wù)進(jìn)行監督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無(wú)誤后進(jìn)行財務(wù)交接手續。違反以上規定造成損失由部門(mén)負責人承擔100％的賠償責任。
此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！
株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司
財務(wù)管理制度
應收賬款管理制度及核算管理流程
一、操作流程：
制定《應收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應收賬款管理日�；�，誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)收款的終生負責制和第一責任人制；
控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客戶(hù)簽定合同時(shí)就應對付款方式、賬期等進(jìn)行明確規定，建立客戶(hù)資信調查評估制度；
作好同各客戶(hù)之間的往來(lái)帳核實(shí)工作，及時(shí)監控各應收賬款，比如制定各客戶(hù)最多欠款金額；
需開(kāi)具發(fā)票的單位，根據開(kāi)票資料及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，確定回款時(shí)間。
二、應收賬款的管理流程
�。�1）應收賬款從簽訂合同、建立客戶(hù)信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應收賬款管理制度，實(shí)行銷(xiāo)售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。
�。�2）為最大限度的管住資金，在對賬過(guò)程中發(fā)現的差異及時(shí)找出原因處理。
�。�3）財務(wù)部會(huì )計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)解決。
�。�4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。
貨幣資金的內控管理規程
一、操作流程：
出納負責日�，F金的保管和收付，并負責日常報銷(xiāo)費用原始憑證的初審
由出納負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時(shí)、準確，現金必須做到日清日結
由會(huì )計負責日常報銷(xiāo)費用原始憑證的復核并簽字由出納付款
每月由財務(wù)主管或其他會(huì )計不定期清查庫存現金，月末定期盤(pán)點(diǎn)一次，
盤(pán)點(diǎn)表”
每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會(huì )計做出銀行存款余額調節表
二、流程說(shuō)明：
�。ㄒ唬⿲徟刂疲恨k理付款必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人、財務(wù)會(huì )計、經(jīng)理審批。
�。ǘ⿲徍丝刂疲撼黾{審核票據，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開(kāi)出的收入票據核對，會(huì )計審核三方牽制，相互監控。付款（非報銷(xiāo)費用）必須填寫(xiě)“付款申請單”填明付款原因，會(huì )計及經(jīng)理簽字后付款。
�。ㄈ┈F金收付控制：出納收付現金后必須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章，專(zhuān)用章由會(huì )計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現金會(huì )計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉帳。
�。ㄋ模⿻�(huì )計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。
�。ㄎ澹┯涃~與清點(diǎn)控制：對現金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結。出納員每日清點(diǎn)庫存現金并與當日結出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來(lái)源去向表”，每月會(huì )計與銀行至少核對一次對賬單，并由會(huì )計做出銀行存款余額調節表。
�。┍P(pán)點(diǎn)控制：庫存現金月末定期盤(pán)點(diǎn)一次，總經(jīng)理監盤(pán)；并核對現金日記賬，出納出具“現金盤(pán)點(diǎn)表”。
激勵辦法：
�。ㄒ唬┤粘I(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報銷(xiāo)，并且確認其真實(shí)性，會(huì )計復核報銷(xiāo)金額，發(fā)票填寫(xiě)是否完整、規范，不符合要求不予報銷(xiāo)，虛報費用者考核相關(guān)人員50元/次。
�。ǘ┲Ц洞箢~款項時(shí)，必須轉帳并提供相應發(fā)票，對不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。
�。ㄈ┏黾{應及時(shí)登記現金及銀行存款日記賬。
關(guān)于借款管理規定
1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門(mén)負責人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。
2、部門(mén)負責人嚴格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現壞賬，若形成壞賬則100％由部門(mén)負責人賠償。
3、未履行正常借款手續而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權拒付否則考核出納每次200元。
4、嚴禁非公務(wù)性質(zhì)的`私人借款。
5、員工因工作需要借款的，必須在結束后七天內報銷(xiāo)，不得借款拖欠不用或用后不報，超過(guò)七天財務(wù)予以考核。
6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）
7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過(guò)2天或跨月，按白條抵庫處理。
8、借款超出正常規定時(shí)間未歸還的，財務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書(shū)”給借款人所在部門(mén)的負責人及當事人。
9、各部門(mén)人員在調離公司前，必須到財務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財務(wù)簽字確認后方可辦理相關(guān)人事手續。無(wú)正常人事手續者不予發(fā)放工資。
費用的內控管理規程
一、
操作流程：
制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預算執行及考核制度；
相關(guān)各崗位人員將由部門(mén)主管和相關(guān)領(lǐng)導簽字的票據拿到財務(wù)由出納進(jìn)行初審；
由主管會(huì )計復審后出納付款，由其他往來(lái)會(huì )計依據原始憑證編制記賬憑證。
二、流程說(shuō)明：
�。ㄒ唬┲贫ǜ黜椯M用報銷(xiāo)標準，標準以?xún)葥䦟?shí)報銷(xiāo)，超過(guò)標準費用自負。
�。ǘ┤粘箐N(xiāo)之外的支出要有相應的部門(mén)負責人審批，各級管理層必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，審批后報會(huì )計復核確認，經(jīng)理簽字后方可報銷(xiāo)。
�。ㄈ┲贫A算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上下浮動(dòng)不得超過(guò)10%，超過(guò)的嚴格考核，超預算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.
�。ǘ┨搱筚M用者對其虛報金額予以2倍的罰款。
資產(chǎn)管理制度及管理流程
資產(chǎn)實(shí)行統一管理，分級管理相結合的原則，即由財務(wù)進(jìn)行統一管理，各使用部門(mén)分級管理。
�。ㄒ唬�、
資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式
1）各部門(mén)的資產(chǎn)與財務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應，并按賬面分類(lèi)管理，主要分類(lèi)固定資產(chǎn)、低值易耗品。
2）財務(wù)對各部門(mén)負責人，按本部門(mén)所管轄范圍的資產(chǎn)類(lèi)別，分別建立該部門(mén)的明細帳，使財務(wù)總帳與明細帳相符合，由部門(mén)負責人負責實(shí)物管理，使其部門(mén)明細賬與本部門(mén)的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。
3）各個(gè)部門(mén)責任明細賬表上的每一項內容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護人，由負責該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴格考核領(lǐng)用責任人及部門(mén)責任人。
�。ǘ�、資產(chǎn)管理的責任制：
1)分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務(wù)。
2)具體負責人應分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門(mén)的明細賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進(jìn)行表?yè)P和獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門(mén)主管。
三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以?xún)�，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
二、資產(chǎn)的日常管理
一）資產(chǎn)的購置
各使用部門(mén)在購置前，必須按要求認真填寫(xiě)資產(chǎn)采購計劃表，報請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報總部批示），計劃單中應詳細寫(xiě)明購買(mǎi)原因及設備用途，經(jīng)審核通過(guò)后集中采購。
購入的資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳，包括買(mǎi)價(jià)、運輸和保險等相關(guān)費用以及資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必需的支出。
二）資產(chǎn)的領(lǐng)用
管理部應按部門(mén)建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細帳，同時(shí)各使用部門(mén)也相應登記本部門(mén)明細帳，責任到人，以便財務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤(pán)點(diǎn)。
三）資產(chǎn)的日常管理
1、資產(chǎn)的報廢
1）、首先由具體保管人向部門(mén)負責人提出報廢的原因或理由，經(jīng)部門(mén)負責人同意后，填寫(xiě)資產(chǎn)報廢單，由辦公室人員根據報廢單內容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續后，由保管人負責將所報廢物品交回到公司。
2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫(xiě)清楚原因，部門(mén)負責人簽意見(jiàn)，管理部簽署意見(jiàn)，報財務(wù)部門(mén)，依據具體原因酌情處理。
�。�、資產(chǎn)的交接
由于工作調動(dòng)或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門(mén)負責人與原保管人進(jìn)行部門(mén)分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實(shí)情況報管理部備案，財務(wù)部及時(shí)變更總帳與調整保管人。
四）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的管理
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)是驗證單位賬面上各項資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。
�。�、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同組織資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方式
1）不定期盤(pán)點(diǎn)：根據單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。
2）定期盤(pán)點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)共同對清查盤(pán)點(diǎn)的結果進(jìn)行核實(shí)。
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序和方法
1）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的準備工作
財務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準備資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)所需要的盤(pán)點(diǎn)表。
財務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。
2）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
3）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序：
a、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，應設置盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人。盤(pán)點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門(mén)指派人員擔任，負責盤(pán)點(diǎn)和記錄工作，監盤(pán)人由財務(wù)部指派人員擔任，監督盤(pán)點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。
b、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財務(wù)部共同根據資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)卡片逐項核對，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報告，提出處置意見(jiàn)。
五）資產(chǎn)處置管理
財務(wù)部根據資產(chǎn)處置批復，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。
預算管理制度及控制流程
一、操作流程：
各部門(mén)于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預算，不得錯報、漏報。預算要準確、及時(shí)，且預算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低。
財務(wù)每月編制預算與實(shí)際對報表，每月出具考核結果，并公布預算執行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進(jìn)行對比，分析。
日常費用發(fā)生時(shí)，根據每筆核準支付的費用核減預算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預警，并核減至零時(shí)停止支付。
二、執行要求：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)要建立預算控制臺賬，按照臺賬定額標準實(shí)行定額控制，超預算的一律不予支付。
�。ǘ└鞑块T(mén)于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預算，預算內容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、漏報。
�。ㄈ┴攧�(wù)對各部門(mén)的預算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預算報表上報總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。
�。ㄋ模┟吭�30日之前總經(jīng)理批復各項預算費用最終落實(shí)情況。
�。ㄎ澹┟吭鲁鼍呖己私Y果，并公布預算執行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進(jìn)行對比，分析。
五、激勵辦法：
�。ㄒ唬╊A算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低，偏差不能超出10%，晚報一天負激勵50元。
�。ǘ┏A算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項負激勵責任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。
財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的.《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務(wù)管理制度11
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的.，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字（校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人）方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
財會(huì )人員要持證上崗。
加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為推進(jìn)農村財務(wù)管理工作的規范化、制度化、科學(xué)化，維護好集體和農民群眾的合法權益，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、農業(yè)部《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》和省、市有關(guān)法規政策規定，結合村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會(huì )，對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為的原則性規范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務(wù)事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監察、財政部門(mén)依法對村集體的財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行監督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進(jìn)行查處。農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)依照有關(guān)法律法規和政策規定，對村集體財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行管理和指導。
第五條鎮街可根據本細則制定具體實(shí)施辦法（制度），對有關(guān)原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務(wù)管理
第六條村集體財務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財務(wù)收支預決算，村集體年初應當根據以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務(wù)收支預算，預算內容包括：財務(wù)收支、基礎設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開(kāi)發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，報鎮街備案后，向村民公開(kāi)。預算外開(kāi)支金額較大的項目，必須先提交村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后追加預算，并報鎮街備案。預算執行情況要半年一次聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，財務(wù)決算情況年終要向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣(mài)處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統一印制的會(huì )計委托代理專(zhuān)用收款票據,嚴禁使用其他收據入賬。收款票據由村會(huì )計領(lǐng)用，每本票據用完后，要將存根及時(shí)交鎮街委托代理中心統一保管。
第八條嚴格執行庫存現金限額制度，村集體在收到現金
后必須在2日內交鎮街委托代理中心，存入開(kāi)戶(hù)銀行，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數額標準由鎮街按村規模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續，支取代管資金時(shí)，村首先要向鎮街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮街具體規定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時(shí)，鎮街委托代理中心對支出票據與書(shū)面申請要逐項核實(shí)，發(fā)現與申請項目不符合的.不準入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話(huà)費、租車(chē)費等實(shí)行總量控制、限額管理，超過(guò)標準部分由責任人自己承擔。
�。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數及工資標準，除村書(shū)記、村主任、會(huì )計、計生專(zhuān)職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮街根據村規模進(jìn)行確定。
�。ǘ⿲σ蚬霾畹�，要一律填制差旅費報銷(xiāo)單，差旅費補
助標準為：鎮街范圍內的會(huì )議、活動(dòng)不予補助，不得公費租車(chē)或報銷(xiāo)租車(chē)費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮街自行規定；外出學(xué)習培訓憑通知及舉辦單位出據的發(fā)票，由鎮街分管領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。嚴禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y，一旦發(fā)現對當事人處以開(kāi)支金額雙倍的罰款。
�。ㄋ模﹪澜霉畎惭b私人電話(huà)，購買(mǎi)手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬(wàn)元以上）的村可補助村干部一定數額的電話(huà)費，電話(huà)費發(fā)票金額超過(guò)補貼標準的由個(gè)人承擔。當年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮街規定標準執行，不得突破規定標準。
�。﹪栏窨刂拼寮壵写M，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮街應依據各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況，規定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現超過(guò)限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
第四章開(kāi)支審批管理
第十二條村級開(kāi)支必須嚴格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書(shū)記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經(jīng)村民會(huì )議或
村民代表會(huì )議、村民主理財小組、村書(shū)記、村主任審批。大額度開(kāi)支，除經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)，還要報鎮街分管領(lǐng)導審批，報賬時(shí)附上村民會(huì )議或村民代表會(huì )議記錄，對手續不完備或不合理開(kāi)支，審批人拒絕審批。
第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門(mén)監制的正式發(fā)票，對因特殊情況無(wú)法取得正規原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應向會(huì )計報賬，最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當月不按時(shí)報賬的，必須書(shū)面說(shuō)明理由。
第十五條村會(huì )計有權拒絕不真實(shí)、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時(shí)報告村領(lǐng)導或鎮街經(jīng)管站，提出處理意見(jiàn)。
第五章民主理財和財務(wù)公開(kāi)
第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓。
財務(wù)管理制度13
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的.開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
財務(wù)管理制度14
在總經(jīng)理的領(lǐng)導下對公司財務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開(kāi)拓，合同簽訂和管理及客戶(hù)服務(wù)負直接領(lǐng)導責任，組織督促所管轄部門(mén)負責人，認真落實(shí)安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務(wù)系統安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門(mén)的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規和公司安全生產(chǎn)規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規定，專(zhuān)款專(zhuān)用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計劃時(shí)，應同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的`經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實(shí)，并負責監督實(shí)施。監督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動(dòng)保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專(zhuān)款專(zhuān)用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開(kāi)展安全生產(chǎn)競賽活動(dòng)，審核各類(lèi)事故費用支出。
6）執行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門(mén)抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導責任。
8）經(jīng)常過(guò)問(wèn)和檢查主管部門(mén)的安全生產(chǎn)職責落實(shí)情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛生，符合國家和地方有關(guān)標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷(xiāo)工作的各個(gè)環(huán)節中，對所管轄的經(jīng)營(yíng)、設備、物資、銷(xiāo)售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會(huì )談內容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠(chǎng)教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴格執行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門(mén)或主管領(lǐng)導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見(jiàn)。
15）按照國家和自治區、市有關(guān)規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領(lǐng)導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
財務(wù)管理制度15
第一條班費取之于學(xué)生，用之于學(xué)生，是維護班級活動(dòng)正常開(kāi)展，保證班集體學(xué)習、生活開(kāi)支的專(zhuān)項資金，取之于學(xué)生，用之于學(xué)生。班費的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。為規范班費的來(lái)源、使用和管理，指導班級學(xué)生合理使用班費，更好地發(fā)揮班費應有的作用，特制訂本制度辦法。
第二條本制度適用于合肥科技職業(yè)學(xué)院各級各類(lèi)全日制班級和學(xué)生。
第三條班費繳納和管理的原則。
1、自愿繳納原則。費用收繳不得強制，不得歧視，不得以獲得獎助學(xué)金等名義變相克扣或強制繳納。
2、班費公開(kāi)原則。班委定期向全班學(xué)生公開(kāi)班費繳納和使用情況。
3、集體管理原則。各班班費由班委會(huì )集體管理、專(zhuān)人負責、賬款分開(kāi)，團支部和紀檢委員負責日常監督。
4、節約使用的.原則。的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。
第四條班費班費主要使用范圍
1、用于班級開(kāi)展文體、科技活動(dòng)，購置班級共同使用的文體器材等；
2、用于班集體學(xué)風(fēng)、班風(fēng)建設，如訂閱報刊，購買(mǎi)資料、體育器材、組織生活、宣傳活動(dòng)、班內獎勵等；
3、用于本班級學(xué)生疾病、意外等臨時(shí)緊急救助（事主事后歸還），原則上應隨時(shí)留存有不少于500元的“應急備用金”。
4、所有同學(xué)都要交的、額度比較小的費用。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)的管理制度04-20
財務(wù)安全管理制度04-26
財務(wù)管理制度04-29
財務(wù)報銷(xiāo)管理制度05-01
財務(wù)內部的管理制度01-10
財務(wù)審批管理制度11-22
關(guān)于財務(wù)的管理制度04-18
財務(wù)資產(chǎn)管理制度04-18
財務(wù)核算管理制度12-30