財務(wù)規章制度優(yōu)秀

　　隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編整理的財務(wù)規章制度優(yōu)秀，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)規章制度優(yōu)秀1

　　第一條財務(wù)處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。

　　第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。

　　第三條財務(wù)公章由會(huì )計科科長(cháng)保管，校長(cháng)私章、財務(wù)處處長(cháng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

　　第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險柜。

　　第五條所有銀行結算憑證，由會(huì )計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

　　第六條按規定填寫(xiě)或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。

　　第七條作廢支票由出納員交科長(cháng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

　　第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

　　第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。

　　第十條出納員無(wú)權編制或更改記帳憑證，無(wú)權勾對銀行帳，無(wú)權編制"銀行存款余額調節表"。

　　第十一條會(huì )計科和結算部指定專(zhuān)人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節表"，并于每月10日前將上月調節表交科長(cháng)審閱；對于未達帳項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(cháng)報告。

　　第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會(huì )計科可與結算部聯(lián)合辦理現金送存業(yè)務(wù)。

　　第十三條大額存單由科長(cháng)登記備查簿并負責保存；到期前應向處長(cháng)報告，需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。

　　第十四條科長(cháng)要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。

　　第十五條當日憑證當日復核，科長(cháng)應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現差錯，及時(shí)通知記帳（輸機）人員按規定方法予以更正，并再次復核更正后的'憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

　　第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。

　　第十七條會(huì )計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進(jìn)入會(huì )計科和結算部的柜臺內。

　　第十八條會(huì )計人員應嚴格執行《中央財經(jīng)大學(xué)財會(huì )檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì )計檔案；如需查閱已歸檔的會(huì )計資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì )計資料的完整性。

　　第十九條本制度解釋權在財務(wù)處。

財務(wù)規章制度優(yōu)秀2

　　第一節財務(wù)管理制度

　　第一條總則

　　1、為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》特規定本財務(wù)管理制度。

　　2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二條會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理

　　1、公司設立計劃財務(wù)部作為會(huì )計機構。計劃財務(wù)部職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作；包括財務(wù)人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

　　3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　4、財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員；實(shí)行定崗、定人、定責制度。

　　第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　2、出納人員不得兼管有關(guān)債權、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案的管理工作。

　　3、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長(cháng)短款且無(wú)法查明原因的長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預借差旅費。出差回來(lái)后的三天內及時(shí)到計劃財務(wù)部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個(gè)地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　6、企業(yè)可根據業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現金額20xx元（一天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)安全。

　　7、企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　�。ǘ�）銀行存款管理

　　1、會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

　　2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導批準。辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記薄�？瞻字�票必須填寫(xiě)日期并在預計金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。

　　3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　�。ㄈ�）應收賬款及預付款的管理

　　1、企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)。即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準一籠統的地名來(lái)代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價(jià)款憑據（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等）。

　　2、計劃財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應商、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全的銷(xiāo)售商、供應商的戶(hù)口檔案。

　　3、各項債權、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　4、收回的貨款要及時(shí)上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門(mén)處理。

　　5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時(shí)計劃財務(wù)部應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話(huà)告知，得到允許后方可辦理預付款手續，等總經(jīng)理回來(lái)后補齊手續），并同時(shí)向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　�。ㄋ模┐尕浌芾�

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類(lèi)如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　2、存貨的`計價(jià)，按實(shí)際成本計價(jià)；

　　3、原材料的購入價(jià)格包括：買(mǎi)價(jià)、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

　　4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　�。ㄎ澹┰�材料的購入

　　原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門(mén)后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷(xiāo)合同（協(xié)議）、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負責人進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　2、倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)規格型號、數量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù)；一聯(lián)供貨方證明。

　　4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　�。�六）材料出庫管理

　　1、工作部門(mén)根據工作計劃和工程預算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單，由負責人填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì )計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

　　2、月末成本會(huì )計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。

　　3、產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì )同倉庫、質(zhì)監部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務(wù)；一聯(lián)送交成本會(huì )計據以核算工資等各項考核指標。

　　4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)成本會(huì )計專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì )計專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對車(chē)輛與運輸貨車(chē)檢查放行。月末時(shí)由保衛人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據以存檔。

　　5、倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì )計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

　　7、凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債務(wù)以免出現帳外資產(chǎn)。

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　　1、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負責人負責簽批，綜管部按部門(mén)人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。

　　2、企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

　　3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨，要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)虧表，對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因，報總經(jīng)理批準后及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

　�。ò耍┪�托加工材料的管理

　　1、公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

　　2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會(huì )計開(kāi)具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應設立專(zhuān)帳，月底核對。

　　3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會(huì )計。

　　4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。

　　5、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。

　　6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

　　7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關(guān)出入庫手續辦理。

　　8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門(mén)以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四條成本費用的核算管理

　�。ㄒ唬┍竟�司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

　�。ǘ�）本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。

　�。ㄈ�）核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算；

　�。ㄋ模┕ぷ鞑恳�與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規格、型號下發(fā)工作批號。車(chē)間負責人以工作批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　�。ㄎ澹┏杀九c費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷(xiāo)各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費用、預提費用）

　�。�六）企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。

　�。ㄆ撸┯嘘P(guān)費用報銷(xiāo)程序按照財務(wù)報銷(xiāo)制度執行；

　�。ò耍┮唁N(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續。

　　第五條財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　�。ㄒ唬└鶕�會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　�。ǘ�）企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續

　�。ㄈ�）公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結算，不得白條頂替。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)收入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據。

　�。ㄎ澹╀N(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、）要專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。計劃財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　第六條會(huì )計檔案管理

　�。ㄒ唬┯媱澵攧�(wù)部要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　�。ǘ�）計劃財務(wù)部建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　�。ㄈ�）企業(yè)財務(wù)人員、保管員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　�。ㄋ模�會(huì )計檔案的保管年限：1、會(huì )計憑證類(lèi)15年

　　2、現金、銀行存款賬簿20年

　　3、輔助賬簿15年

　　4、固定資產(chǎn)5年

　　5、季度財務(wù)報告3年

　　6、年度財務(wù)報表（決算）永久

　　7、會(huì )計移交清冊15年

　　8、會(huì )計檔案保管清冊永久

　　第七條附則本管理制度由公司計劃財務(wù)部負責解釋

　　第二節費用報銷(xiāo)制度

　　第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展工作，有效節約成本，特制定本制度。

　　第二條部門(mén)職責

　　1、計劃財務(wù)部：根據留存的各部門(mén)管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，辦理現金預借、報銷(xiāo)或付款。

　　2、銷(xiāo)售部：應對本部門(mén)管理費、差旅費的申請及報銷(xiāo)進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車(chē)輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車(chē)輛費用的復審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車(chē)輛費用包括車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、驗車(chē)費等。

　　第三條審批權限

　　費用審批分為申請審批和報銷(xiāo)審批。

　　1、技術(shù)部門(mén)申請審批

　　1）人民幣300元以?xún)龋ê?00元），須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

　　2）人民幣300—3000元（含3000元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

　　3）人民幣3000—5000元（含5000元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

　　2、后勤部門(mén)申請審批

　　1）人民幣300元以?xún)龋ê?00元），須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

　　2）人民幣300—20xx元（含20xx元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

　　3）人民幣20xx—5000元（含5000元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

　　3、技術(shù)部門(mén)報銷(xiāo)審批

　　1）人民幣300元以?xún)龋ê?00元），須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

　　2）人民幣300—3000元（含3000元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

　　3）人民幣3000—5000元（含5000元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

　　4、2、后勤部門(mén)報銷(xiāo)審批

　　1）人民幣300元以?xún)龋ê?00元），須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

　　2）人民幣300—20xx元（含20xx元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

　　3）人民幣20xx—5000元（含5000元），須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

　　4）人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

　　第四條費用報銷(xiāo)流程

　　1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類(lèi)費用具體管理辦法的要求填寫(xiě)《費用申請單》，由費用發(fā)生部門(mén)或分管總監對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。

　　2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫(xiě)《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

　　3、差旅費：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監進(jìn)行申請審批，并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

　　4、應酬費：?jiǎn)T工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫(xiě)《招待客人申請單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監批準后方可進(jìn)行。

　　5、培訓費：由申請培訓部門(mén)申報預算，并經(jīng)部門(mén)負責人或分管總監進(jìn)行申請審批，借款或報銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理。

　　6、車(chē)輛費用：車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、車(chē)輛稅金、驗車(chē)費等車(chē)輛費用需要行政總監審批。

　　第五條費用審核

　　1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內填制報銷(xiāo)憑證，履行報銷(xiāo)手續，當月費用在每月28日辦理報銷(xiāo)，特殊情況可另行處理。

　　2、現金報銷(xiāo)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間），如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。

　　3、報銷(xiāo)憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核簽字后，方可提交報銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復審的報銷(xiāo)憑證，可提交計劃財務(wù)部門(mén)審核報銷(xiāo)。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷(xiāo)是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門(mén)長(cháng)審核、分管總監審批；需管理部門(mén)復審的費用是否已經(jīng)審核；報銷(xiāo)內容是否符合公司規定，報銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、完整，內容是否真實(shí)、書(shū)寫(xiě)規范、金額準確、印章齊全的要求；審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

　　6、在審核中發(fā)現手續不完備，憑證缺失、填寫(xiě)錯誤等不符處，審核部門(mén)應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

　　第六條差旅費報銷(xiāo)

　　1、出差費用使用公司《差旅費報銷(xiāo)單》，按照費用項目：機車(chē)船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類(lèi)。

　　2、差旅費報銷(xiāo)單應正確填寫(xiě)出差日期、路線(xiàn)、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷(xiāo)所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。

　　3、員工出差回公司三天內必須報銷(xiāo)賬目。報銷(xiāo)單據填寫(xiě)后先由部門(mén)部長(cháng)審核簽字，再送財務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷(xiāo)結算。

　　第七條原材料采購報銷(xiāo)

　　1、原材料采購需先填寫(xiě)采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理（予付貨款）付款。

　　2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結算或付款。

　　第八條零星采購及維修費用報銷(xiāo)

　　1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購物品時(shí)，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實(shí)后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理付款或結算。

　　2、維修費用報銷(xiāo)應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)。

　　第九條運費報銷(xiāo)

　　1、原材料運費報銷(xiāo)應填寫(xiě)運費清單。內容包括運輸單位名稱(chēng)、原材料名稱(chēng)、數量、運費單價(jià)、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結算。

　　2、按銷(xiāo)售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫(xiě)具體：銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、地址、產(chǎn)品數量、運費單價(jià)、金額、運輸單位名稱(chēng)、時(shí)間，經(jīng)部門(mén)主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)結算。

　　第十條招待費報銷(xiāo)

　　1、公司招待客人應由負責人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　2、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費應由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷(xiāo)。

　　第十一條報銷(xiāo)管理

　　1、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回不予報銷(xiāo)。

　　2、所有報銷(xiāo)費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權拒絕代領(lǐng)代報。

　　3、每人每次報銷(xiāo)費用只允許填寫(xiě)一份費用報銷(xiāo)單，不允許填寫(xiě)多張費用報銷(xiāo)單，以此杜絕辦公用品的浪費。

　　第三節倉庫管理規定

　　第一條驗收入庫程序

　　1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱(chēng)、數量進(jìn)行核對、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門(mén)或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。

　　2、對入庫物資核對、清點(diǎn)后，采購人員及時(shí)填寫(xiě)入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長(cháng)審核后簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷(xiāo)憑證。

　　3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費用依據。

　　4、倉庫管理員要嚴格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗收或入庫：

　�。�1）未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準的采購；

　�。�2）與采購審批表中不相符的采購物資；

　�。�3）與使用要求不符合的采購物資；

　�。�4）質(zhì)量不符合要求的物資；

　�。�5）因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫的物資，倉庫管理員要到現場(chǎng)核對驗收，并及時(shí)補填《入庫單》。

　　第二條物資保管

　　1、物資入庫后，需按不同類(lèi)別、性能、特點(diǎn)和用途分類(lèi)、分區存放，做到“二齊、三分”。

　�。�1）二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

　�。�2）三分：分類(lèi)、分區、分庫。

　　2、倉庫管理員對常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，若發(fā)現誤差須及時(shí)找出原因并上報計劃財務(wù)部部長(cháng)。

　　3、庫存信息要及時(shí)呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

　　第三條物資出庫程序

　　1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

　　2、倉庫管理員根據進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

　　3、倉庫管理員隨時(shí)掌握庫內物資情況，發(fā)現物資不足時(shí)，倉庫管理員應及時(shí)通知計劃財務(wù)部部長(cháng)，并按要求填寫(xiě)《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購；試劑庫內的化學(xué)試劑由試驗室人員根據實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購計劃。

　　4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時(shí)的不良行為。

　　5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

　　6、出庫時(shí)間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學(xué)試劑可根據每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

　　第四條由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應及時(shí)退庫并辦理退庫手續。

　　第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

　　第六條安全衛生

　　1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時(shí)清理，保持整潔。

　　2、認真配合各部門(mén)做好各項材料（試劑）管理和保護工作。

財務(wù)規章制度優(yōu)秀3

　　第一章總則

　　第一條

　　為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。

　　第三條

　　集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條

　　集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第五條

　　各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條

　　各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條

　　集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條

　　各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條

　　集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條

　　貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。

　�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。

　�。�2）2月中旬上報正式預算案。

　�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的.主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0。5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　第十一條

　　本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條

　　本制度自通過(guò)之日起執行。

財務(wù)規章制度優(yōu)秀4

　　第一章總則

　　第一條為了進(jìn)一步規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法律制度，結合我校實(shí)際制定本制度。

　　第二條我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理；建立健全的規章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監督學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)管理

　　第四條學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第五條學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應當嚴格按照國家會(huì )計法律制度執行。財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。

　　第六條學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下，實(shí)行單獨核算，定期公開(kāi)賬務(wù)。

　　第三章預算管理

　　第七條學(xué)校預算根據財政部門(mén)要求編制收入和支出預算。

　　第八條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得赤字預算。

　　第九條學(xué)校收入除財政部門(mén)支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門(mén)還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數核撥上級補助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門(mén)核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類(lèi)科目分項測算編制。

　　第十條學(xué)校將編制的預算報財政部門(mén)審核批復后，按財政部門(mén)下達的預算通知嚴格執行。

　　第十一條學(xué)校決算根據學(xué)校預算執行結果編制真實(shí)、準確的年度報告。

　　第四章收入管理

　　第十二條學(xué)校收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

　�。ǘ�）事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。

　�。ㄈ�）上級補助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門(mén)按學(xué)生人數撥給學(xué)校的補助收入。

　�。ㄋ模┢渌�收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

　　第十三條學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十四條學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，財務(wù)部門(mén)應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第十五條學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

　　工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出等。

　　商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費等。

　　對個(gè)人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。

　　其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、大型修繕支出等。

　　第十七條學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。

　　第十八條學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。學(xué)校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用。

　　第十九條學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關(guān)部門(mén)的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀(guān)考察等活動(dòng)，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。

　　第二十條學(xué)校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報。在運用會(huì )計科目進(jìn)行財務(wù)核算時(shí)，應嚴格按規定的會(huì )計科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得增、刪會(huì )計科目，不得自擬會(huì )計科目或串科目核算支出目。

　　第二十一條學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

　　第二十二條學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十三條學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章結算管理

　　第二十四條學(xué)校結余應按規定結轉下一會(huì )計年度使用。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類(lèi)資產(chǎn)應按《中小學(xué)財務(wù)制度》規定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。學(xué)校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權，定期組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。

　　第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓按規定程序辦理。

　　第八章負債管理

　　第二十八條學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理，并按規定辦理結算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。

　　第九章核算程序

　　第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì )計準則》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》的'相關(guān)規定設立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

　　第三十條報賬規定

　�。ㄒ唬﹫筚~程序報銷(xiāo)單據應由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長(cháng)審批，單位價(jià)值20xx元以上由校長(cháng)審批。

　�。ǘ�）報賬手續加強對學(xué)校財務(wù)支出管理，規范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財務(wù)審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類(lèi)，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務(wù)報表。每月終了應及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

　�。ㄈ�）票據要求

　　1、票據正規：外來(lái)憑證必須是正規發(fā)票或正規收據。

　　2、內容清楚：應寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數量、單價(jià)、金額，不能只寫(xiě)大類(lèi)。

　　3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。

　　4、審批手續齊全：按規定程序簽批。

　　5、無(wú)涂改現象：隨意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。

　　6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視為無(wú)效票據，不得入賬。

　�。ㄋ模┢渌�各種報銷(xiāo)憑證反應的事項必須具有真實(shí)性、合法性、合規性。符合各項法規制度，并接受相關(guān)職能部門(mén)的監督檢查。

　　1、對超過(guò)500元以上的支出應提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習考察參觀(guān)等應提供領(lǐng)導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車(chē)通知單。

　　2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應于30日內取得會(huì )計憑證，辦理報賬手續。無(wú)故拖延不報的不予報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人自行負責。

　　第十章財務(wù)監督

　　第三十一條學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對所有的財務(wù)活動(dòng)承擔直接管理人員責任。

　　第三十二條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門(mén)的監督。如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經(jīng)紀律。

　　第三十三條財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及本辦法的相關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為及時(shí)提出意見(jiàn)，并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反應。

　　第十一章會(huì )計檔案和會(huì )計交接

　　第三十四條會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料。

　　第三十五條學(xué)校財務(wù)部門(mén)按照會(huì )計檔案管理辦法的規定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專(zhuān)人妥善保管，以防止丟失損壞。

　　第三十六條財務(wù)人員因工作調動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動(dòng)或離職。財務(wù)人員交接應由單位領(lǐng)導和主管部門(mén)派人監交。

　　第三十七條賬卡物經(jīng)核對無(wú)誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門(mén)負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。

　　年終收入執行數不含上年結轉和結余收入數。

　　1、支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%

　　年終支出執行數不含上年結轉和結余支出數。

　　2、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

　　3、生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

　　生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數

　　生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數

　　4、資產(chǎn)負債率，衡量中小學(xué)校利用債權人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

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