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查賬軟件培訓心得體會(huì )
我們在一些事情上受到啟發(fā)后，有這樣的時(shí)機，要好好記錄下來(lái)，這樣能夠培養人思考的習慣。相信許多人會(huì )覺(jué)得心得體會(huì )很難寫(xiě)吧，以下是小編整理的查賬軟件培訓心得體會(huì )，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)科目當年有較大發(fā)生額，反映的似乎是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)，另外有一個(gè)科目7002-clearing house accout -off bs- business-gc fee(賬外科目——業(yè)務(wù)類(lèi)——金融服務(wù)費)有一個(gè)較小的累計發(fā)生額，也像是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但似乎又不是。
就此問(wèn)題，檢查人員詢(xún)問(wèn)了被查單位的財務(wù)人員，財務(wù)人員的解釋是，6001記載的是每個(gè)月所有生效合同總的應收金融服務(wù)費金額，7002記載的是按合同約定每個(gè)月實(shí)際分期收到的金融服務(wù)費金額。
這一數字由B公司數據服務(wù)器自動(dòng)拆分，每月會(huì )有一張拆分表，被查單位根據拆分表進(jìn)行賬務(wù)處理。
檢查人員查看了部分服務(wù)合同，核對了兩個(gè)被查年度7002科目記載的當年累計發(fā)生額與當年營(yíng)業(yè)稅申報繳納情況，確定被查單位所繳納營(yíng)業(yè)稅的計稅依據就是7002科目記載的當年累計發(fā)生額，未發(fā)現疑點(diǎn)。但這樣是不是營(yíng)業(yè)稅就沒(méi)問(wèn)題呢?
從被查單位的財務(wù)核算及數據拆分的原理來(lái)看，6001與7002科目發(fā)生額是有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，因為，7002是6001的一種“遞延”，如20xx年1月6001當月發(fā)生額xx0萬(wàn)元，且均為xx期(即在今后xx個(gè)月內分期支付金融服務(wù)費)，那么今后xx個(gè)月，每個(gè)月7002都會(huì )有10萬(wàn)元的發(fā)生額，這就是二者之間的邏輯關(guān)系，根據這一原理，檢查人員決定將6001和7002科目的趨勢進(jìn)行比對，看能否發(fā)現什么問(wèn)題。
在用友查賬軟件中，檢查人員點(diǎn)擊“稽查實(shí)施” →“科目趨勢分析”，設定分析科目為6001和7002的20xx年1月到20xx年xx月貸方月發(fā)生額，點(diǎn)擊“分析”，生成了兩個(gè)科目?jì)蓚�(gè)年度月發(fā)生額的趨勢圖表，上面那條曲線(xiàn)(簡(jiǎn)稱(chēng)Q1)是6001的趨勢，下面的曲線(xiàn)(簡(jiǎn)稱(chēng)Q2)是7002的趨勢，仔細觀(guān)察這個(gè)圖，檢查人員發(fā)現，Q1雖然彎折厲害，但應該是自然的，在前期與被查單位業(yè)務(wù)人員溝通時(shí)，檢查人員了解到，其月金融服務(wù)合同簽訂的情況是不均衡的，如每年10月是經(jīng)營(yíng)旺季，所以合同簽訂的多，6001增幅較大，而11月則進(jìn)入淡季，合同額會(huì )大幅減少，但隨著(zhù)該公司業(yè)務(wù)的拓展，總的業(yè)務(wù)量是不斷上升的，因此，可以判定Q1線(xiàn)是合理的。
再看Q2，檢查人員發(fā)現，它的最大特點(diǎn)是太完美了，穩步平滑增長(cháng)，沒(méi)有任何曲折，這是不符合實(shí)際的，因為Q1有較大的波折，根據Q1、Q2的關(guān)聯(lián)關(guān)系，Q1的波折和起伏應當會(huì )在以后的期間內通過(guò)Q2反映出來(lái)，但Q2恰恰沒(méi)有波折，似乎與Q1無(wú)關(guān)，存在明顯的人為加工痕跡，據此，檢查人員判斷，根據數據拆分確定的Q2，可能沒(méi)有完全反映實(shí)際情況。
接下來(lái)，檢查人員到被查單位實(shí)地檢查，查閱了所有的合同資料，履行相關(guān)手續后，檢查了被查單位相關(guān)銀行賬戶(hù)的情況，進(jìn)一步逐月核對了數據拆分情況，終于確定了被查單位人為遞延、少計拆分數據，延遲并少繳稅款的事實(shí)，檢查人員依法進(jìn)行了處理。
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