審計工作心得體會(huì )范文（精選8篇）
某些事情讓我們心里有了一些心得后，不妨將其寫(xiě)成一篇心得體會(huì )，讓自己銘記于心，這樣可以幫助我們總結以往思想、工作和學(xué)習。相信許多人會(huì )覺(jué)得心得體會(huì )很難寫(xiě)吧，下面是小編精心整理的審計工作心得體會(huì )范文（精選8篇），希望對大家有所幫助。
審計工作心得體會(huì )1
在外人看來(lái)，審計工作是一項輕松而又簡(jiǎn)單的工作，而實(shí)際卻又是一項艱巨而又復雜的工作，在新常態(tài)下，如何干好審計，是我們審計人經(jīng)常思索的問(wèn)題，干好審計工作主要從以下三方面著(zhù)手：
干好審計工作要學(xué)會(huì )“學(xué)”。加強學(xué)習是干好審計工作的前提。審計人員身居一線(xiàn)，肩負維護國家財經(jīng)法紀的重任，既要堅持原則，秉公執法，又要加強業(yè)務(wù)技能學(xué)習，增強本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計的“免疫系統”功能，只有勤于學(xué)習，善于總結，不斷汲取營(yíng)養，豐富大腦，才能提高分析問(wèn)題，解決問(wèn)題的能力。學(xué)習審計業(yè)務(wù)，要有撿起西瓜又不漏掉芝麻的思想，要在干中學(xué)，學(xué)中干，才能不斷積累經(jīng)驗，增長(cháng)才氣，既要向有經(jīng)驗的領(lǐng)導和同志們學(xué)習，又要向理論實(shí)踐學(xué)習，真正做到干到老、學(xué)到老。
干好審計工作要學(xué)會(huì )“思”。學(xué)會(huì )思考是干好審計工作的基礎。思考是一種能力�？鬃釉唬骸皩W(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆�！敝粚W(xué)習，不思考，就不能把所學(xué)知識轉化為能力。只有加強思考，才能不斷從錯綜復雜的問(wèn)題中找到規律；只有獨立思考，才能不斷提出自己的見(jiàn)解和主張；只有善于思考，才能使自己思維更深邃，凡事更有主見(jiàn)。只有學(xué)會(huì )思考，才能早日承擔起審計事業(yè)的重擔。
干好審計工作要學(xué)會(huì )“悟”。悟性的高與低是決定干好審計工作的保障。每個(gè)人的悟性千差萬(wàn)別，個(gè)人的悟性與學(xué)習、生活、工作等日常積累有很大關(guān)系，悟性的高低與得到的工作實(shí)效和質(zhì)量也不徑相同。老子曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“天下難事，必作于易，天下大事，必作于細”，審計工作尤其需要細致入微的悟性，用自己細致入微的做人標準和人格魅力影響周邊的同事，用智慧來(lái)調動(dòng)一切積極因素營(yíng)造良好的工作環(huán)境。在經(jīng)濟社會(huì )高速發(fā)展時(shí)期，審計工作尤為重要，新形勢下，需要我們審計人員要不斷學(xué)習、不斷反思、不斷創(chuàng )新、不斷進(jìn)步，才能成為新時(shí)期的復合型人才。
審計工作心得體會(huì )2
通常人們都知道啄木鳥(niǎo)是益鳥(niǎo)，也知道啄木鳥(niǎo)是啄吃樹(shù)木害蟲(chóng)的能手，但是，對于啄木鳥(niǎo)高超的、高效率的捕蟲(chóng)本領(lǐng)，卻是不一定為人們所知曉，它那強直而尖的嘴，不僅能啄開(kāi)樹(shù)皮，而且還能啄開(kāi)堅硬的木質(zhì)內部，就像木工用的鋒利的鑿子；它那細長(cháng)而柔軟的舌，能長(cháng)長(cháng)地伸出嘴的外面，還有一對很長(cháng)的舌角骨，起到了特殊的彈簧作用，舌角骨的曲張，可以使舌頭伸縮自如，且舌尖角質(zhì)化，有成排的倒須鉤和粘液，非常適合鉤取樹(shù)木中的害蟲(chóng)，每當清晨來(lái)臨的時(shí)候，它們就開(kāi)始工作用嘴敲擊樹(shù)干，在寂靜的森林中發(fā)出篤，篤……的聲音，一旦發(fā)現樹(shù)干的某處有害蟲(chóng)，它們就緊緊地攀在樹(shù)上，頭和嘴與樹(shù)干幾乎垂直，先將樹(shù)皮啄破，然后將害蟲(chóng)用舌頭一一鉤出來(lái)吃掉，同時(shí)還將蟲(chóng)卵用粘液粘出，以斷絕害蟲(chóng)子孫繁衍危及樹(shù)木，可謂精益求精，敬業(yè)可嘉。有時(shí)，當著(zhù)遇到有的害蟲(chóng)躲藏在樹(shù)干深部的通道中時(shí)，它們還會(huì )巧施擊鼓驅蟲(chóng)的妙計，用嘴在通道外處敲擊，發(fā)出特異的，使害蟲(chóng)產(chǎn)生恐懼的擊鼓聲，使得害蟲(chóng)在聲波的刺激下，暈頭轉向，四處竄動(dòng)，紛紛企圖逃出洞口，而恰好被等在外面的啄木鳥(niǎo)擒而食之，而且它們還會(huì )發(fā)揚連續作戰的精神和堅持可貴的一絲不茍的精神，它們習慣非要把整棵樹(shù)的害蟲(chóng)徹底消滅干凈，才罷休轉移到另一棵樹(shù)上，如果碰到蟲(chóng)害侵蝕嚴重的樹(shù)，它們就會(huì )在這棵樹(shù)上連續工作上幾天，直到全部把害蟲(chóng)清除干凈為止，以致它們每天至少能夠吃掉1500條左右的害蟲(chóng)，可見(jiàn)效率之高令人感嘆。所以現在的人們都親昵地把啄木鳥(niǎo)叫作樹(shù)木衛士森林醫生這顯然是毫不夸張的。古人也有南山有鳥(niǎo)，其名啄木，饑則啄樹(shù)，暮則巢宿。無(wú)干于人，惟志所欲，性清者榮，性濁者辱。，以及丁丁向晚急還稀，啄遍庭槐未肯歸，終日為君除蠹害，莫嫌無(wú)事不頻飛。等歌頌啄木鳥(niǎo)的詩(shī)句，可見(jiàn)啄木鳥(niǎo)自古就受到人們的喜愛(ài)和贊美。
聯(lián)想到審計工作的性質(zhì)和工作技巧以及效率包括敬業(yè)精神，與啄木鳥(niǎo)的功能與效率，也許有某種異曲同工之處。審計工作同樣具有經(jīng)濟衛士、政府謀士、保健醫士的職能，同樣具有為經(jīng)濟建設保駕護航、防腐倡廉的作用。只是如何更好的運用審計的技術(shù)和方法，發(fā)揚精益求精的工作態(tài)度，堅韌不拔的敬業(yè)精神，發(fā)揮審計監督高超的、高效率的作用，很值得我們以啄木鳥(niǎo)為一鑒的。
值此，在全面審計，突出重點(diǎn)工作方針的指導下，我們應當通過(guò)逐步提高審計監督的覆蓋面，以杜絕死角。把涉及財政資金和國有資金、資產(chǎn)的部門(mén)單位或者建設項目納入審計監督的視野范圍，從以部門(mén)單位為單位的審計監督，逐步向財政資金和國有資金流向渠道始末的審計監督方面拓展和延伸。特別是應當加強對經(jīng)濟綜合管理權限較大的、掌管政府預算外資金較多的、行政性收費和罰沒(méi)收入較多的、固定資產(chǎn)投資項目較大的等部門(mén)的審計監督，以確保財政資金和國有資金正常的、安全的、健康的運行。我們應當通過(guò)逐步增強體系審計監督的力度，以防微杜漸。在加強國家審計監督的同時(shí)，進(jìn)一步加強內部審計的自身監督，并運用和發(fā)揮社會(huì )審計力量的外部監督，以形成國家審計、內部審計和社會(huì )審計三位一體的有機結合的審計監督框架。
尤其是對政府重點(diǎn)投資項目、重點(diǎn)投入資金及領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任等方面的審計，應當三管齊下，通力合作，在預防中監督，在監督中預防，真正發(fā)揮體系審計在為區域經(jīng)濟建設和廉政建設保駕護航中的作用。我們應當通過(guò)逐步形成審計綜合監督合力，以防患未然。充分發(fā)揮審計、紀檢、監察、組織、人事等部門(mén)的整體效能。審計機關(guān)應當嚴格執行法律、法規和有關(guān)規定，實(shí)事求是、客觀(guān)公正實(shí)施審計監督。紀檢部門(mén)應當利用審計結果和審計機關(guān)發(fā)現的線(xiàn)索，對違法、違紀案件進(jìn)行認真查處。組織人事部門(mén)要充分利用審計結果報告，建立干部廉政檔案，作為考核干部政績(jì)的重要依據。同時(shí)，應當實(shí)行就地審計結果公示制，將審計情況置于被審計單位群眾的監督之下，以擴大審計影響，以利被審計單位對今后的工作起到警示作用，從而真正發(fā)揮審計監督在促進(jìn)政治、經(jīng)濟、社會(huì )和諧、文明發(fā)展中的重要保障作用。
審計工作心得體會(huì )3
區審計局為進(jìn)一步提升審計工作效能和質(zhì)量，促進(jìn)審計“免疫系統”功能的有效發(fā)揮，要求股室在審計工作中實(shí)現“三個(gè)突破”。
一是實(shí)現審計工作效率的突破。堅持科學(xué)制定審計計劃和安排審計項目，根據每一個(gè)審計項目的特點(diǎn)，優(yōu)化和合理調配審計力量，打破科室界限，實(shí)現審計力量的統一調配和審計資源共享，倡導實(shí)行交叉審計和報送審計，科學(xué)有效地整合了審計力量和資源。同時(shí)，積極采取措施加快“金審工程”建設，在重視硬件設施配備和建設的同時(shí)，加大審計軟件的投入力度，推進(jìn)了計算機輔助審計技術(shù)在審計工作中的全面運用，極大地提高了審計工作效率和效果。
二是實(shí)現審計執法效果的突破。加大審計執法力度，實(shí)行審計決定落實(shí)責任制和審計執法查訪(fǎng)制。要求每一個(gè)審計項目都要做到嚴格程序、查深查透、查實(shí)查細，始終堅持做到依法審計、依法處理，強化審計執法的威懾力，確保審計決定落實(shí)到位，保證審計監督職責的充分有效履行。
三是實(shí)現審計成果的突破。積極強化審計人員成果意識，要求審計人員做好審計成果的深加工，充分利用審計掌握的資料和情況，加強綜合分析，最大限度地利用審計資源，深入挖掘審計的“附加值”。每完成一個(gè)審計項目，至少要撰寫(xiě)一篇有份量的審計信息，提出一條對被審計單位加強管理、提高效益有明顯促進(jìn)作用的審計建議，撰寫(xiě)一篇能夠引起上級領(lǐng)導關(guān)注的綜合報告或典型材料。
審計工作心得體會(huì )4
審計是一項具有專(zhuān)業(yè)性、獨立性和約束力的經(jīng)濟監督活動(dòng)，但審計工作和人員本土化，使審計的客觀(guān)獨立性和審計效果不可避免的受到本鄉本土、人情面子等因素干擾，對比之下，異地交叉審計的優(yōu)越性顯現出來(lái)。今年一季度，我被抽調參與了房縣穩增長(cháng)審計，在親身經(jīng)歷了這次異地審計工作后，感受尤為深刻。
交叉審計有助于提高審計的獨立性和嚴肅性。當前，地區內干部近親任職較多。加之審計人員生活在當地，親戚熟人比較多，審計中難免有些顧忌，不利于當地審計人員心無(wú)旁騖地開(kāi)展工作。而異地交叉審計，工作人員人生地疏，不必顧忌人情面子，避免了地方保護主義和人情關(guān)系的干擾，讓審計人員輕裝上陣，嚴格按照審計規程工作，嚴格按照審計要求上報審計情況，嚴格按照法律規定處理違紀違規問(wèn)題，提高了審計的獨立性和嚴肅性，使審計工作的真實(shí)性、公正性得以充分體現。
交叉審計有助于提高工作效率。開(kāi)展交叉審計時(shí)，審計人員遠離家鄉，沒(méi)有在當地工作的閑雜事務(wù)和家庭方面的干擾，一心一意投入工作，工作熱情進(jìn)一步提升。像我們審計組，有時(shí)為了盡快完成任務(wù)，還要加班加點(diǎn)處理數據、匯總資料。晚上還經(jīng)常開(kāi)小組會(huì )，分別匯報當天的工作，審計組長(cháng)及主審再根據實(shí)際情況研究部署第二天的工作�！鞍准雍凇�、“五加二”的工作方法，縮短了審計時(shí)間，加快了審計進(jìn)度，同時(shí)，由于交叉審計往往使被審單位在思想和行動(dòng)上更重視，這又有助于提高審計工作效率。
交叉審計有利于提高審計人員業(yè)務(wù)能力。異地審計能接觸新情況、新問(wèn)題，擴展審計人員的知識面，鍛煉了審計隊伍，也培養了能吃苦、能戰斗的作風(fēng)，從而增強其綜合業(yè)務(wù)能力。像我們審計組，是由市審計局和縣局審計人員組成的，交叉審計還能夠加強審計組成員之間的交流，相互學(xué)習，取長(cháng)補短，從審計中增長(cháng)審計人員的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能，對每位參審人員來(lái)說(shuō)都是來(lái)之不易的學(xué)習和鍛煉的機會(huì )。在這次審計中，我也深深地感覺(jué)到審計實(shí)踐能力的不足，多向老審計人員請教和學(xué)習，特別是向市審計局的同志學(xué)習，讓我受益匪淺。
交叉審計取得較好成效的同時(shí)，值得注意的是，在實(shí)際交叉審計中，也不同層面存在對審計環(huán)境陌生、對審計內容的真實(shí)性不易掌握、易失密、廉政風(fēng)險大等諸多問(wèn)題。如何克服，確保交叉審計的成效，根據審計實(shí)踐，我談一下自己粗淺的看法：
一是要科學(xué)分工。
交叉審計組不僅是個(gè)審計小組，更應是職能完善的戰斗團體。這次交叉審計，我們組長(cháng)根據審計組各成員的實(shí)力強弱和方案的要求，將審計組分成三個(gè)小組，明確了任務(wù)和職責，并在工作過(guò)程中，根據實(shí)際情況適時(shí)調整，做好協(xié)調和分工。這為審計工作的順利開(kāi)展和最終能夠按時(shí)保質(zhì)保量完成審計任務(wù)奠定了基礎。
二是要熟讀方案。
交叉審計的政策性強，要求審計組緊緊圍繞大方案的審計目標、重點(diǎn)，搞好審前調查，深入細致的了解被審單位的總體情況，制定具體的實(shí)施方案。在此次審計過(guò)程中，審計組長(cháng)多次要求我們熟讀方案，反復揣摩，從而形成具體的工作思路，這樣確實(shí)解決了許多工作中的困惑，提高了效率。
三是要廉潔從審。
外出審計，更應謹記審計“八不準”。這次交叉審計，我們審計組成立了臨時(shí)黨支部，強化組織領(lǐng)導、密切協(xié)調配合，組織生活會(huì )上也多次強調廉潔紀律。交叉審計中，如何處理正常情感交流，又不違反審計“八不準”規定，確實(shí)值得我們深思。
四是要安全保密。
由于人生地不熟，以及審計對象的不確定性和復雜化，都或多或少地隱含著(zhù)一些不安全因素，要求我們要有警覺(jué)性，遇事及時(shí)溝通，及時(shí)匯報，確保安全。同時(shí)要做好保密工作，要切實(shí)保管好審計文書(shū)資料，做到公文包不離手，筆記本電腦不離人，更要嚴禁審計業(yè)務(wù)資料接入互聯(lián)網(wǎng)，保證審計過(guò)程中審計資料的安全完整。
審計工作心得體會(huì )5
踏入審計的大門(mén)，不知不覺(jué)快二年多了�；叵雱倓傋呱线@個(gè)崗位時(shí)，心里著(zhù)實(shí)有點(diǎn)兒忐忑不安，我這個(gè)在財會(huì )崗位工作近二十年的“老會(huì )計”，不知能否勝任這項工作？
經(jīng)過(guò)二年多來(lái)的學(xué)習與工作實(shí)踐，我當初的擔心也隨著(zhù)時(shí)間的推移正逐漸淡化。記得第一次去搞一個(gè)專(zhuān)項審計項目，面對一大堆的憑證和帳簿，我茫然了：總賬與明細賬總金額相符，資產(chǎn)負債表平衡得好好的。那該從哪里去找破綻呢？花了一整天的時(shí)間，通過(guò)反復查閱有關(guān)被審計單位《專(zhuān)項資金管理辦法細則》等資料憑證，我發(fā)現一筆四萬(wàn)多元的資金該做專(zhuān)項資金收入，而被審計單位卻把這筆資金隱藏在“暫存款”科目中。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，被審計單位的確是想隱瞞這筆資金以彌補單位經(jīng)費不足。我們追回了這筆資金，將其歸回原渠道并讓其調整有關(guān)會(huì )計科目，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
通過(guò)這次的審計實(shí)戰操作，我查到了被審計單位存在的問(wèn)題，心里感到十分欣慰，對審計工作也有了更深的認識：審計工作不能簡(jiǎn)單的停留在過(guò)去的記賬、算帳、報賬的層面上，而是更高層次的經(jīng)濟監督管理；從事審計工作，不僅要有相關(guān)的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，而且要掌握有關(guān)的法律、政策法規，還應當具有調查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷和文字表達能力。
審計工作是辛苦的。審計項目一個(gè)接著(zhù)一個(gè)，每審一個(gè)項目，先要到被審計單位調查了解情況，看帳、翻閱憑證，以便尋找問(wèn)題的蜘絲馬跡；甚至晚上睡在床上還要為白天的工作而絞盡腦汁、苦思冥想。有時(shí)為了查找一個(gè)證據，頂著(zhù)烈日，不畏路途遙遠、磨破腳，回到單位，還要整理一大堆材料，寫(xiě)審計報告。為了寫(xiě)好一個(gè)審計報告，需要反復推敲，查閱大量資料，修改好幾遍直到材料立卷、歸檔。
審計工作肩負的責任重大，稍不留神，貪贓枉法分子就會(huì )從你的眼皮底下逃竄，國家利益就要受到侵蝕。而這些，只有靠平時(shí)工作的細致、業(yè)務(wù)的精湛、工作的責任心、不間斷的學(xué)習，在工作中才能得心應手。
記得保爾柯察金曾說(shuō)過(guò)這樣一段話(huà)：“人的一生應該這樣度過(guò)，當他回首往事時(shí)，不因虛度年華而悔恨，也不因為碌碌無(wú)為而羞恥……�！蔽蚁胛覒搸е�(zhù)這樣的信念投入到工作中去，度過(guò)一段充實(shí)的、美麗的審計人生。
審計工作心得體會(huì )6
轉眼間從事財務(wù)審計工作三年了，既漫長(cháng)又短暫。當我感慨時(shí)間轉瞬即逝的時(shí)候，回想三年的經(jīng)歷又有著(zhù)數不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項目的審計經(jīng)理，都是我的恩師，這是我走出大學(xué)后得到的最大財富�，F在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來(lái)與大家共享一下。
財務(wù)審計是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作，它需要的不單是會(huì )計、審計的專(zhuān)業(yè)知識，還需要語(yǔ)言交流能力、人員協(xié)調能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟形式的分析能力等等，而這些能力全靠豐富的知識積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財務(wù)報表審計風(fēng)險分為以下三類(lèi)：
1、原來(lái)沒(méi)有的業(yè)務(wù)憑空捏造（虛假收入、收益等）
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會(huì )計處理有誤（藏利潤、成本等）
3、有業(yè)務(wù)而不記錄（賬外物資等）
所有的財務(wù)報表錯報漏報均是這三類(lèi)中的某一個(gè)，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計風(fēng)險1我簡(jiǎn)稱(chēng)為“無(wú)中生有”。這是三種風(fēng)險里最可怕的，要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個(gè)動(dòng)作都有難度系數，目前我見(jiàn)到最高是38這個(gè)值，那么對付“無(wú)中生有”這類(lèi)風(fēng)險需要的難度系數應該是76。絕對不是開(kāi)玩笑，因為“無(wú)中生有”包含兩個(gè)分支：
11判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無(wú)中生有；12是證明它們是無(wú)中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因為這類(lèi)風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)對象不是偶然事件，而是一個(gè)陰謀。既然是陰謀，可想而知傳統的審計方法是查不出來(lái)漏洞的。假如一個(gè)企業(yè)存在無(wú)中生有現象，那么我們查看的原始單據可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢(xún)證也都串通一氣，因此這是一個(gè)高智商對抗“游戲”。
先說(shuō)一下11這個(gè)分支，該環(huán)節的判斷可不是憑感覺(jué)，因為一旦錯了，損失的是耗費相當大的資源來(lái)證明這個(gè)結論，也就是12環(huán)節。我們的審計工作可不是愛(ài)迪生做燈絲實(shí)驗那樣，證明這個(gè)假設錯誤也是成功，愛(ài)迪生有的是時(shí)間換N種材料實(shí)驗，而我們需要的是在現有時(shí)間內找到無(wú)中生有業(yè)務(wù)，找不到就是審計失敗。因此11的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下12環(huán)節，前面我說(shuō)過(guò)12環(huán)節的證明不是傳統方法可以解決的，因為現在的被審計公司會(huì )對我們慣用的手法予以防備，顯然再走老路必然會(huì )落入圈套，但這并不是說(shuō)我們就無(wú)計可施了。這里需要審計人員有著(zhù)敏銳的觀(guān)察能力和邏輯分析能力，因此授予38的難度系數不為過(guò)。那么到底如何證明呢，其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規思路上掩飾的完美無(wú)瑕，卻總會(huì )在不起眼的地方露出馬腳。問(wèn)題的關(guān)鍵就是審計人員如何找到這個(gè)不起眼的漏洞，我們應該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統邏輯與數理邏輯，我們只需掌握傳統邏輯就足夠了。再把目光回到我們11環(huán)節得出的判斷上，12中我們首先需要對11的判斷得出N種邏輯推理。任何一種現象的發(fā)生總會(huì )產(chǎn)生一連串的連鎖反應，我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應，然后與現實(shí)中的情況核對，如果截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個(gè)企業(yè)收入比去年增加很多，我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長(cháng)可能有哪些連鎖反應。這里有個(gè)秘笈，就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應。
�。�1）這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因為收入大額增加必然會(huì )使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷(xiāo)售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長(cháng)呢，如果沒(méi)有的話(huà)工人一定有怨言，不妨去找工人做個(gè)訪(fǎng)談來(lái)證實(shí)一下。
�。�2）如果這個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售出去需要運費，那么運費一定會(huì )有相應的增長(cháng)，不妨核對一下運費實(shí)際數并追查一下原始單據和相應的銀行對賬單。
�。�3）還會(huì )有許多間接相關(guān)的可能，需要審計的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個(gè)證明過(guò)程就會(huì )明朗了。
對于審計風(fēng)險1（包含11和12）的內容在07年的審計準則中大量引入了重視程度，也就是我們所說(shuō)的風(fēng)險導向審計。當然風(fēng)險導向審計的內涵更廣，它不旦包含如何識別無(wú)中生有風(fēng)險，還包括判斷審計重點(diǎn)在風(fēng)險類(lèi)別1、2和3的哪個(gè)層面上。
審計風(fēng)險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現的問(wèn)題，也是工作經(jīng)驗較少的朋友們最需要解決的問(wèn)題，尤其是非會(huì )計專(zhuān)業(yè)的同仁們�？梢哉f(shuō)這是會(huì )計理論知識層面的問(wèn)題，很多人
因為沒(méi)有較強的會(huì )計功底而對它望而卻步，其實(shí)大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計風(fēng)險2應該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習會(huì )計知識。舉個(gè)例子說(shuō)明一下，譬如我們非常熟悉的英語(yǔ)。傳統的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語(yǔ)法點(diǎn)，從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水，似乎語(yǔ)法有成千上萬(wàn)條。但經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的語(yǔ)法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂，按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動(dòng)詞？？），時(shí)態(tài)，非謂語(yǔ)動(dòng)詞等等分別講解，從整體了解局部，從常規認識特例。原來(lái)語(yǔ)法完全可以?xún)商鞂W(xué)完。那么會(huì )計呢，也是一個(gè)道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負債表的科目順序逐個(gè)講解，學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書(shū)上哪個(gè)地方有這個(gè)例子，借貸方各自應該是什么科目。如果是這樣的話(huà)我們就完全被束縛在教材上了。因為現實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒(méi)有的，不是因為這種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒(méi)有予以規范，而是因為教材不屑得歸納。
例如這樣一個(gè)分錄：Dr：應收賬款or其他應收款1，00000$
Cr：應付賬款or其他應付款1，00000$
請問(wèn)朋友們會(huì )如何理解呢？我想書(shū)上幾乎找不到它的出處，但類(lèi)似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務(wù)處理中。如果我們已被書(shū)本束縛的話(huà)，在碰到這類(lèi)情況時(shí)就會(huì )被客戶(hù)的老會(huì )計忽悠的暈頭轉向。針對上面例子的分錄可能會(huì )是以下的情況：
a客戶(hù)做的重分類(lèi)調整；
b客戶(hù)的債權人和債務(wù)人清單上有同一公司，從而引起的對沖；
c客戶(hù)隱藏成本費用，將其暫時(shí)放入應收賬款or其他應收款；
d客戶(hù)隱藏收入，將其暫時(shí)放入應付賬款or其他應付款。
對于a和b的情況是正常的，由于難度系數太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問(wèn)題了，因此企業(yè)就是通過(guò)這些小得不起眼的分錄達到了粉飾其財務(wù)報表的目的。
言歸正傳，那么我們到底應該如何學(xué)習會(huì )計知識以應對這些問(wèn)題呢。方法很簡(jiǎn)單，就是學(xué)習會(huì )計處理的精髓。對于會(huì )計學(xué)的精髓我總結了一下，有以下幾點(diǎn)：
21借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費用，貸方發(fā)生額不是負債就是收入。這是在不考慮調賬、沖銷(xiāo)以及結轉分錄的基礎上所反應的真實(shí)經(jīng)濟實(shí)質(zhì)。當然這條大家再清楚不過(guò)了，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員，我們不僅需要知道21這條真理，在我們的工作中更需要學(xué)會(huì )利用21的變型——資產(chǎn)與費用的劃分是否合理，負債與收入物劃分是否合理。在任何一項業(yè)務(wù)的會(huì )計記錄中都會(huì )涉及這個(gè)問(wèn)題。被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來(lái)達到粉飾財務(wù)報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們如何在沒(méi)有高深的會(huì )計理論的基礎上去發(fā)現這些審計風(fēng)險呢，方法很簡(jiǎn)單，抓住這項業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認識到了這項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)，是費用還是資產(chǎn)，是負債還是收入就會(huì )迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費用來(lái)說(shuō)，所謂費用就是歸屬于當期的費用，換句話(huà)說(shuō)它的支出是為了換取當期的收益，對以后沒(méi)有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。說(shuō)到這里我需要對資產(chǎn)重新下個(gè)定義。通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來(lái)源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過(guò)一年的有固定價(jià)值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀(guān)，但卻不利于更深入的了解。如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來(lái)下定義，可以這樣來(lái)定義：有待日后費用化的經(jīng)濟支出。這樣一來(lái)固定資產(chǎn)存在的價(jià)值才真正展現在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個(gè)范疇。存貨的減少相應的結轉了成本，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的減少是因為折舊的計提記入了相應成本，貨幣資金和往來(lái)款的減少除了歸還負債都是因為支付了相應成本費用。投資的減少也會(huì )因轉讓后記入相應成本。因此把握住了這個(gè)劃分規則后再來(lái)認識一項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)，再加上我們的分析，被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
22會(huì )計學(xué)的基本原理——權責發(fā)生制、重要性、謹慎性、一貫性原則。
說(shuō)起這四個(gè)基本原則就好比英語(yǔ)學(xué)習中的語(yǔ)法一樣。所有業(yè)務(wù)的分錄設計都是圍繞它們來(lái)規范的。通常我們總是在埋頭學(xué)習每一項業(yè)務(wù)應該如何借貸，業(yè)務(wù)成百上千，豈不是越學(xué)頭越大。但如果回過(guò)頭想想，我們學(xué)習的`每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個(gè)角度來(lái)學(xué)習會(huì )計學(xué)的基本原理。那么我們的會(huì )計教材完全可以只分四章，即第一章權責發(fā)生制、第二章重要性、第三章
謹慎性和第四章一貫性原則，然后只需把書(shū)上的業(yè)務(wù)按照這四項原則重新歸類(lèi)。我想這樣的教材會(huì )更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對于審計風(fēng)險2我也只能歸納這么多了�？傮w來(lái)說(shuō)它容易掌握，只是通常會(huì )把剛入行的朋友們困惑一把。但只要抓住了會(huì )計的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內拿下這一關(guān)的。審計風(fēng)險3又回到了審計學(xué)的層面上。這個(gè)風(fēng)險又可以分為兩個(gè)層次：31被審計公司故意不記錄，蓄意隱瞞；32由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒(méi)有來(lái)得及記錄。
如果是31的情況，就類(lèi)似于審計風(fēng)險1操作方法。審計風(fēng)險1我稱(chēng)之為無(wú)中生有，那么31恰恰相反就是有中生無(wú)了。事物總是有正有反，好比有了九陽(yáng)真經(jīng)就必然會(huì )生出個(gè)九陰真經(jīng)。如果真的是31有中生無(wú)這種情形的話(huà)，也是相當不容易對付的，方法同審計風(fēng)險1，只不過(guò)是逆其道而行之罷了。
如果是32的情況，這就很簡(jiǎn)單了，只需要按照審計學(xué)所說(shuō)的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現此類(lèi)審計風(fēng)險。
這就是我對財務(wù)報表審計的一點(diǎn)心得體會(huì )，由于經(jīng)驗過(guò)少，只是籠統介紹一下我對這項工作的認識。有人常說(shuō)老會(huì )計很吃香，就像老中醫似的，那么我認為老審計人員也是這樣的。這是一項需要不斷積累不斷學(xué)習新知識的職業(yè)，我相信一位經(jīng)驗豐富的審計師是不需要看憑證的，他只需將財務(wù)報表做個(gè)多種對比分析，邏輯分析，再結合經(jīng)濟形式、背景資料就可以得出審計結論了。老中醫不就是觀(guān)其色、聽(tīng)其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無(wú)數，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的80后們，只要不拋棄，不放棄，沿著(zhù)前輩們的足跡還會(huì )再創(chuàng )輝煌！
審計工作心得體會(huì )7
當今的社會(huì )、經(jīng)濟都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現代內部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國際內部審計師協(xié)會(huì )賦予內部審計的新定義是“內部審計是一項獨立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運作，它通過(guò)系統化和規范化的方法，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現目標”。那么，作為一名內部審計人員，為了更好地開(kāi)展和實(shí)施審計工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節奏，求新求變，適時(shí)地調整內部審計工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì )與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合
事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時(shí)費力，同時(shí)對不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時(shí)效性、詳細準確性、同步性?xún)?yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題，對企業(yè)內部管理制度的完善和執行會(huì )起到事半功倍的作用。例：xx年度新開(kāi)展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證，物資公司注銷(xiāo)前有關(guān)資產(chǎn)負債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應繼續擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來(lái)，全過(guò)程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預警、預報系統，及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護航。
二、發(fā)揮內部審計的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內參”
“天時(shí)”是指內部審計的獨立性。內部審計直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導，獨立于被審計對象，不受其它部門(mén)的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權，保證了審計結論的客觀(guān)、公正、真實(shí)�！暗乩笔侵竷炔繉徲嬌硖幤髽I(yè)當中熟悉內部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內部審計人員長(cháng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據單位內部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區”�！叭撕汀笔侵竷炔繉徲嫷膬认蛐�。審計處屬于公司的管理職能部門(mén)，作為企業(yè)一員，必視維護企業(yè)利益為己任，在完善內部控制系統、強化內部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。
例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內部審計的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸
企業(yè)改制以來(lái)，內部管理不斷完善，公司經(jīng)濟活動(dòng)逐步呈現有序狀態(tài)，各部門(mén)及公司實(shí)體經(jīng)濟違規現象逐步減少，；同時(shí)，由于審計工作逐年深入，會(huì )計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純去揭露違紀違規問(wèn)題，片面強調監督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會(huì )大大削弱審計的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財務(wù)收支審計向管理審計延伸，來(lái)彌補這些不足。
審計工作若要達到提高管理水平和提高經(jīng)濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財務(wù)收支審計為基礎，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內部控制狀況的調查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
四、加大審計人員對海晶內部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習及熟悉，提高內部審計人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能
俗話(huà)說(shuō)“工欲善其勢，必先利其器”，內部審計人員在不斷更新審計專(zhuān)業(yè)知識與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等知識，只有掌握全面的知識，才會(huì )“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益的工作中，才能取得有創(chuàng )造性的審計成果，真正地當好企業(yè)的醫士、衛士和謀士。
正如國家審計署李金華審計長(cháng)在《論國家審計與內部審計》一文中指出的“內部審計就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管理權的延伸，是一種組織內部的管理活動(dòng)，是代表管理權的審計，是內部控制的重要組成部分”�！皟炔繉徲嫏C構很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門(mén)、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內部審計的主要目標”。我們審計人員會(huì )牢牢記住這些干好本職工作的。
審計工作心得體會(huì )8
一、20xx年財務(wù)審計工作的簡(jiǎn)要回顧
�。ㄒ唬┴攧�(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識
20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務(wù)制度，結合集團公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整；強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。
2、預算管理得到穩步推進(jìn)
一是細化預算內容。根據各分、子公司20xx年及20xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統計，為各分、子公司的20xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個(gè)全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會(huì )反饋情況，對于超預算等問(wèn)題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來(lái)，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準予××物流公司、××運輸公司減免2009年度企業(yè)所得稅合計17729萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅2948萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及2009年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟收益。
4、切實(shí)加強財務(wù)管理
根據集團公司規范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權管理調整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
根據市局（公司）財經(jīng)秩序專(zhuān)項整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng )造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規范、推動(dòng)發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開(kāi)展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會(huì )計核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強了國有資產(chǎn)的監管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團健康發(fā)展。集團公司從xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營(yíng)費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項工作有條不紊的開(kāi)展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
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1、根據市局財務(wù)審計工作會(huì )議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求
�。�1）繼續鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來(lái)考核。
�。�2）全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學(xué)習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務(wù)工作的要求。
�。�3）加強內部審計工作力度，發(fā)揮專(zhuān)項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。隨著(zhù)集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權益的積累也越來(lái)越多，內控也越來(lái)越重要。作為會(huì )計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會(huì )造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強內部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監管中要效益，實(shí)現集團內涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點(diǎn)，我部門(mén)2009年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復查，并結合內審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團公司領(lǐng)導提供決策依據，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監督職能，今年面向社會(huì )招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財務(wù)崗位責任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎。
4、制定并學(xué)習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規范集團財經(jīng)秩序和調動(dòng)廣大財務(wù)人員的工作積極性和責任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》，通過(guò)大家認真地學(xué)習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問(wèn)題
20xx年，我部財會(huì )審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著(zhù)較為突出的問(wèn)題，主要表現在：
1、是需要加大制度建設的力度；
2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理；
3、是財會(huì )人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；
4、是財會(huì )人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力，雖然我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著(zhù)改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財務(wù)審計制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計力度需要進(jìn)一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領(lǐng)導的總體部署，結合公司實(shí)際，開(kāi)創(chuàng )性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。
20xx年年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見(jiàn)許多新的要求和新的矛盾，財務(wù)審計部將在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀(guān)能動(dòng)性，不斷轉變工作作風(fēng)，調整工作思路，根據實(shí)際，開(kāi)創(chuàng )工作，為公司財務(wù)管理服好務(wù)。
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