代理記賬業(yè)務(wù)內部規范

　　規范，有名詞、動(dòng)詞、代詞等詞性。意指符合邏輯，客觀(guān)、真實(shí)、全面、完整、準確、及時(shí)，達標；明文規定或約定俗成的標準。以下是小編精心整理的代理記賬業(yè)務(wù)內部規范，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　代理記賬業(yè)務(wù)內部規范 1

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范

　　1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2、誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3、廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4、客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5、堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。

　　6、提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7、參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。

　　8、強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程

　　1、接受客戶(hù)的委托

　�。�1）了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

　�。�2）決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。

　　2、與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續

　�。�1）雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　�。�2）依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。

　�。�3）了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。

　　3、審核原始憑證

　　審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。

　�。�1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。

　�。�2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。

　　4、對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出，違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　5、填制記賬憑證

　　會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。

　�。�1）“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。

　�。�2）應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。

　�。�3）記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。

　�。�4）一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的平衡關(guān)系。

　�。�5）記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。

　�。�6）每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。

　　6、對記賬憑證進(jìn)行編號

　　所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。

　　7、審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。

　�。�1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。

　�。�2）應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。

　�。�3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　8、記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：

　�。�1）會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。

　�。�2）合計金額計算錯誤。

　�。�3）記賬憑證與所附原始憑證單據不符。

　�。�4）在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

　�。�5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9、憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項

　　會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：

　�。�1）與客戶(hù)傳遞交接：

　　A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。

　　B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　�。�2）內部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。

　　B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。

　�。�3）與監管部門(mén)的交接：

　　A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。

　　10、會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)

　　填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的`要求。

　　11、關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”

　　會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。

　　12、啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：

　�。�1）填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě)；

　　啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。

　�。�2）填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。

　�。�3）加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。

　�。�4）當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。

　　13、登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。

　　登記賬薄的基本要求是：

　�。�1）內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期；

　　以自制的原始憑證（如收料單領(lǐng)料單等）作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　�。�2）登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證，每月20日前登記完畢。

　�。�3）注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。

　�。�4）書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。

　�。�5）正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。在會(huì )計上，數字的顏色用錯了，其導致的概念混亂不亞于數字和文字的錯誤。

　�。�6）特殊記賬使用紅墨水。對在登記賬薄中使用紅色墨水的問(wèn)題依倨財政部會(huì )計基礎工作規范的規定，下列情況，可發(fā)用紅色墨水記賬：A按照紅字沖賬憑證，沖銷(xiāo)錯誤記錄：B在不設借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數；C在三欄式賬戶(hù)余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；D根據國家統一會(huì )計制度的規定可以用紅字登記的其他會(huì )計記錄。

　�。�7）順序連續登記。各種賬薄應按頁(yè)次順序連續登記不得跳行隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行隔頁(yè)，應當將空行空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這對避免在賬薄登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。

　�。�8）結出余額。凡需要結出余額的賬戶(hù)，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫(xiě)“平”字，并在余額欄內用“0”表示�，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。一般來(lái)說(shuō)，對于沒(méi)有余額的賬戶(hù)，在余額欄內標注的“0”應當放在“元”位。

　�。�9）過(guò)次承前。每一賬頁(yè)登記完畢結轉下頁(yè)時(shí)，應當結出本頁(yè)合計數及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內，并在摘要欄內注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；

　　也可將本頁(yè)合計數及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內，并在摘要欄內注明“承前頁(yè)”字樣。

　�。�10）定期打印。對于實(shí)行會(huì )計電算化的單位，財政部《會(huì )計基礎工作規范》還提出了打印上的要求：“實(shí)行會(huì )計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印”；本記賬單位根據需要按賬簿的不同做了規定，現金日記賬與銀行存款日記賬，每月月末打印一次，便于與客戶(hù)出納核對。其他賬簿年終全部打印并裝訂成冊。之所以這樣做，是因為在以機器或其他磁性介質(zhì)儲存的狀態(tài)下，各種資料或數據的直觀(guān)性不強，而且信息處理的過(guò)程不明，不便于進(jìn)行某些會(huì )計操作和進(jìn)行內部或外部審計，對會(huì )計信息的安全和完整也不利。

　　14、發(fā)現記賬錯誤時(shí)的處理

　　由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過(guò)程中往往會(huì )發(fā)生一些錯誤，發(fā)現記賬錯誤時(shí)，根據賬薄錯誤的具體情況可采取三種不同的更正方法：

　�。�1）畫(huà)線(xiàn)更正法。凡在結賬前發(fā)現賬薄記錄中文字或數字錯誤時(shí)，可采用此法。更正時(shí)，在賬薄中錯誤文字或數字上劃一紅線(xiàn)，以示注銷(xiāo)。劃線(xiàn)時(shí)，要劃去錯誤數字的整個(gè)數碼，不能只劃去其中個(gè)別數碼，然后，在紅線(xiàn)上方空白處填寫(xiě)正確的文字或數字，并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負責。

　�。�2）紅字更正法。當記賬憑證中使用會(huì )計賬戶(hù)錯誤，或借貸方向錯誤，或金額記錄錯誤，并且已經(jīng)登記入賬從而造成賬薄記錄錯誤的情況下，可采用此法。更正時(shí)，首先填制一張內容與錯誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內注明“更正XX號憑證錯誤”，并據以用紅字金額登記入賬，沖銷(xiāo)原有的記錄，然后，再用藍字填制一份符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的記賬憑證并據以登記入賬。

　�。�3）補充登記法。記賬以后，雖然記賬憑證中應借應貸賬戶(hù)沒(méi)有錯誤，但所填金額小于應填寫(xiě)金額時(shí)，可采用此法。更正時(shí)，按照正確數字與錯誤數字之間的差額用藍字填制一張記賬憑證并據發(fā)登記入賬，這樣就補記了少記的數字，使全部金額符合實(shí)際。采用此法時(shí)，必須在補充記賬憑證的摘要欄內注明補充哪個(gè)月的哪一號記賬憑證。

　　15、賬實(shí)不符的處理

　　造成賬實(shí)不符的原因是多方面的，如財產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗；財務(wù)人員收發(fā)過(guò)程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；由于管理不善，制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災害等。根據以上情況主要進(jìn)行以下處理：

　�。�1）現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符

　　采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫存現金的實(shí)存數，然后再與現金日記賬余額核對，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況�，F金清查后應填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄。要求財務(wù)人員每半月盤(pán)點(diǎn)一次，并與記賬人員核對。

　�。�2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符

　　通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的賬單進(jìn)行核對，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數額。銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：

　　一是雙方或一方記賬錯誤；

　　二是存在未達賬項，對于未達賬項，應通過(guò)編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調整。

　　要求財務(wù)人員每月與銀行核對，以控制錯誤的發(fā)生。

　�。�3）各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額不相符

　　對各項財產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)結果，應逐一填制存單，并同賬面余額核對，確認盤(pán)盈盤(pán)虧數，填制實(shí)存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。規定企業(yè)每月底對財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，控制財產(chǎn)物資的損失。

　�。�4）有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢(xún)證的方法進(jìn)行核對。在保證往來(lái)賬戶(hù)記錄完整正確的基礎上，編制往來(lái)款項對賬單，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，對方單位說(shuō)明情況。據些編制“往來(lái)款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無(wú)法收回等情況歸類(lèi)合并，針對具體情況采取措施予以解決。

　　三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規范

　　建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險的可靠保證。根據《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會(huì )計法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。

　　1、業(yè)務(wù)承接與資料傳遞控制

　�。�1）代理方與被代理方應簽訂代理書(shū)面委托合同。合同應明確規定被代理方應提供代理期間內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負責原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會(huì )計報表等工作，并向被代理方提交帳簿、報表等資料，告知辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。

　�。�2）雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時(shí)整理并歸檔會(huì )計資料。會(huì )計事項處理完畢，有關(guān)資料及時(shí)交回被代理方。

　�。�3）代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會(huì )計資料全部移交給被代理方，其未了會(huì )計事宜應寫(xiě)書(shū)面報告交接，雙方確認無(wú)誤后簽字蓋章。

　　2、建賬前準備工作

　�。�1）根據客戶(hù)的需要，選派合適的記賬人員，記賬人員要建立與企業(yè)相適應的財務(wù)會(huì )計制度。企業(yè)規模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會(huì )計賬簿需要冊數也多。

　�。�2）依據企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要。為管理及時(shí)提供有用的會(huì )計信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復設賬，記賬。

　�。�3）根據企業(yè)性質(zhì)及需要，確定賬務(wù)處理程序。

　　3、質(zhì)量控制稽核

　�。�1）工作程序規范化，以防止差錯的出現。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負責人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負責人同意，會(huì )計人員的工作不得私自交換。

　�。�2）分級負責制，明確各級人員的工作責任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度，即記賬會(huì )計審查客戶(hù)憑證，主管會(huì )計審查記賬會(huì )計的工作并編制對外會(huì )計報告，主管業(yè)務(wù)負責人復核對外會(huì )計報告，將最佳的服務(wù)提供給客戶(hù)。

　�。�3）建立例外事項或重大事項的請示報告制度。代理記賬執業(yè)人員應及時(shí)對執業(yè)中出現的例外事項、異常事項做出積極反應，強化自身的專(zhuān)業(yè)判斷，而且要及時(shí)向公司請示匯報。

　�。�4）主管負責人負責對外承接業(yè)務(wù)，其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù)，以避免公司內部人員以不正當手段爭搶業(yè)務(wù)，防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶(hù)不負責以及不顧事實(shí)配合客戶(hù)處理業(yè)務(wù)的現象。

　�。�5）建立質(zhì)量獎懲制度。所有會(huì )計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實(shí)行嚴格考核。

　�。�6）建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴重質(zhì)量問(wèn)題造成客戶(hù)較大經(jīng)濟損失的，或嚴重違反工作紀律、職業(yè)道德及法律、法規的，一律予以辭退。

　�。�7）建立技術(shù)支持與咨詢(xún)制度。

　　4、學(xué)習制度

　�。�1）會(huì )計人員應針對不同對象和在會(huì )計實(shí)務(wù)中所遇到的帶普遍性的問(wèn)題，確定其學(xué)習內容，講求實(shí)效，不搞形式。

　�。�2）應密切聯(lián)系當前會(huì )計工作的實(shí)際需要，注重會(huì )計理論和會(huì )計知識的實(shí)際運用、現行會(huì )計法規制度的宣傳與執行等，學(xué)以致用。

　�。�3）學(xué)習的內容形式方法要有靈活多樣性，可根據實(shí)際需要選擇新的會(huì )計準則或國家統一的會(huì )計制度、新的會(huì )計法規、會(huì )計職業(yè)道德或會(huì )計實(shí)務(wù)中所遇到的重大問(wèn)題等，還可根據實(shí)際需要分別采取集中培訓或自學(xué)形式。

　　四、業(yè)務(wù)檔案管理辦法

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會(huì )計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時(shí)返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計資料應整理歸檔，并在約定時(shí)間內交還企業(yè)。

　　2、對每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、會(huì )計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

　　3、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應當及時(shí)辦理更正手續。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應同時(shí)通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　4、內部調閱會(huì )計檔案需經(jīng)經(jīng)理批準，法律、法規規定有檔案查閱權的部門(mén)查閱會(huì )計檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準。

　　5、會(huì )計電算化檔案包括機內會(huì )計數據軟盤(pán)等備份的會(huì )計數據，以及打印輸出的會(huì )計憑證賬簿報表等數據。采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的單位，應當保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì )計檔案。

　　6、對會(huì )計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì )計檔案應準備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同建筑物內。

　　7、對采用存儲介質(zhì)保存的會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失。本代理記賬公司規定，每月納稅申報后對客戶(hù)的所有資料用移動(dòng)硬盤(pán)進(jìn)行備份，并更新最新的資料。對會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。

　　8、系統開(kāi)發(fā)資料和會(huì )計軟件系統也應視同會(huì )計檔案保管。

　　9、會(huì )計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關(guān)規定，并由專(zhuān)人負責。

　　五、會(huì )計工作交接制度

　　1、本公司與委托記賬單位之間的會(huì )計資料的交接，嚴格按與委托記賬單位簽訂的合同執行，即雙方指定人員，在本公司準備的《會(huì )計資料交接簽收登記簿》上簽字確認。

　　2、本公司與委托記賬單位終止委托合同時(shí)，所有會(huì )計資料全部移交給代理記賬單位，其未了會(huì )計事宜按本章會(huì )計工作交接之規定執行。

　　3、記賬人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　4、記賬人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　�。�1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　�。�2）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　�。�3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。�4）編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、發(fā)票、文件、會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物其他會(huì )計資料和物品等內容。

　　5、記賬人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。記賬人員交接，由業(yè)務(wù)負責人負責監交。

　　6、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　�。�1）會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　�。�2）各明細帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符；

　　必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額與代理記賬單位核對清楚。

　�。�3）移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　7、業(yè)務(wù)主管人員移交時(shí)，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　8、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

　　移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　9、接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　10、移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　代理記賬業(yè)務(wù)內部規范 2

　　一、前言

　　為了加強公司代理記賬業(yè)務(wù)水平，規范代理記賬從業(yè)人員職

　　業(yè)道德行為，提高代理記賬從業(yè)人員職業(yè)道德水準，樹(shù)立代理記賬從業(yè)人員的良好職業(yè)形象，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、中華人民共和國財政部《代理記賬管理辦法》（中華人民共和國財政部令第80號）四川省財政廳關(guān)于認真貫徹財政部《代理記賬管理辦法》的通知等相關(guān)法律、法規等，我公司特編制《代理記賬業(yè)務(wù)內部規范》。

　　二、代理記賬合同

　�。ㄒ唬┖贤瑑热�

　　委托代理記賬合同

　�。ǘ�）代理記賬的委托人應當履行的責任和義務(wù)

　　1、建立健全的企業(yè)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證的真實(shí)、合法、準確、完整，積極配合乙方代理記帳工作。甲方在每月5日前為乙方提供上月完整的會(huì )計資料，包括：銷(xiāo)售發(fā)票、購貨發(fā)票、出入庫單、費用單據、銀行回單等。如果甲方提供資料不全、票據失真致使乙方無(wú)法繼續工作，從而導致工商稅務(wù)處罰，由甲方負責，甲方并對提供的會(huì )計原始憑證的真實(shí)性負責。

　　2、安排專(zhuān)人負責現金和銀行存款的收付，按《會(huì )計基礎工作規范》要求保管好所有的往來(lái)單據。

　　3、做好會(huì )計憑證傳遞過(guò)程中的登記和保管工作。

　　4、及時(shí)準確將收到工商、稅務(wù)部門(mén)的信件、電話(huà)等內容轉交或傳達乙方。

　　5、按本合同規定及時(shí)足額的支付代理記賬費用。

　　6、為乙方派出的代理記賬人員提供必要的工作條件及合作。

　�。ㄈ�）代理記賬的被委托人應當履行的責任和義務(wù)

　　1、根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》和《小企業(yè)會(huì )計準則》四川省各項稅收管理條例等有關(guān)規定開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)。

　　2、根據甲方的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要，選擇相應的會(huì )計核算制度。

　　3、設計會(huì )計憑證傳遞程序，做好憑證簽收工作，指導甲方按《會(huì )計基礎工作規范》妥善保管會(huì )計檔案并在合同終止時(shí)辦理會(huì )計工作交接手續。

　　4、按有關(guān)規定審核甲方提供的原始憑證，填制記賬憑證，登記會(huì )計賬冊，及時(shí)編制會(huì )計報表。

　　5、妥善保管甲方的所有會(huì )計資料，由乙方原因造成甲方資料丟失，應由乙方負責彌補并承擔由此引起的經(jīng)濟損失。

　　6、對工作中涉及的甲方商業(yè)機密和會(huì )計資料嚴格保密，不得隨意向外透露、出示和傳遞。

　　7、稅務(wù)部門(mén)到甲方檢查工作，必要時(shí)乙方列席會(huì )議，根據需要向稅務(wù)部門(mén)匯報代理記帳內容。

　　三、從業(yè)人員的職業(yè)道德管理規定

　　1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2、誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做誠實(shí)人，說(shuō)誠實(shí)話(huà)，辦誠實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3、廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4、客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5、堅持準則。要求會(huì )計人員認識國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。

　　6、提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7、參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認識本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。

　　8、強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。

　　四、代理記賬職責管理

　�。ㄒ唬┓�務(wù)內容

　　1、協(xié)助客戶(hù)稅務(wù)報道，根據客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要，選擇相應的會(huì )計核算制度，用財務(wù)軟件建賬。

　　2、根據審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證。

　　3、登記會(huì )計賬簿，編制會(huì )計報表。

　　4、填制納稅申報表并申報。

　　5、憑證/報表/賬簿打印、裝訂與保管。

　　6、以微信、電話(huà)等方式提供財稅咨詢(xún)服務(wù)。

　　7、其他：如工商年檢、匯算清繳、一般納稅人申請等

　�。ǘ�）崗位設置及責任

　　1、外勤會(huì )計

　　對于新成立公司的客戶(hù)，帶客戶(hù)稅務(wù)報到；每月1-5號到指定客戶(hù)處收取當月做帳票據，并對票據進(jìn)行初步整理，交主辦會(huì )計做帳。主要負責代理記賬客戶(hù)票據的收取和初步整理。

　　2、主辦會(huì )計

　　根據外勤會(huì )計從客戶(hù)處取得的合法原始憑證（指：購銷(xiāo)發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、銀行回單及其他財務(wù)收支單據、有關(guān)經(jīng)濟合同等）編制會(huì )計分錄，填寫(xiě)記賬憑證、計提稅金及折舊，月末結轉

　　損益，結帳；編制會(huì )計報表；打印、裝訂憑證，定期打印賬本。主要負責做帳和憑證整理與裝訂，打印賬本。

　　3、總賬會(huì )計

　　審核主辦會(huì )計的憑證和賬表，復核無(wú)誤后，辦理網(wǎng)上納稅申報、網(wǎng)上稅款繳納、協(xié)助企業(yè)處理相應稅務(wù)溝通、配合企業(yè)做好稅務(wù)專(zhuān)項檢查和臨時(shí)稽查。定期向客戶(hù)提供財務(wù)報表、解答客戶(hù)財務(wù)知識、并提出必要的建議和意見(jiàn)；主要負責報稅、客戶(hù)溝通和維護。

　　五、代理記賬工作流程及管理規范

　�。ㄒ唬┕ぷ鞑襟E及流程

　　1、接受委托簽訂代理記帳合同，確定服務(wù)項目及費用。

　　2、接票（時(shí)間：每月1號-5號）

　　對于新設立的從來(lái)沒(méi)有做過(guò)財務(wù)會(huì )計工作的客戶(hù)，我們將幫助他們：開(kāi)立會(huì )計帳戶(hù)，建立會(huì )計核算體系；

　　客戶(hù)將當月做帳票據送到我公司，或我公司外勤會(huì )計到客戶(hù)指定地點(diǎn)收取當月做帳票據，并對票據進(jìn)行初步整理。

　　3、做賬（時(shí)間：每月5號-10號）

　　主辦會(huì )計對客戶(hù)票據進(jìn)一步整理，編制會(huì )計分錄，填寫(xiě)記賬憑證、計提稅金及折舊，月末結轉損益。

　　總賬會(huì )計對主辦會(huì )計做帳結果進(jìn)行審核，包括票據完整性、合法性的審核、帳務(wù)處理正確性的審核、對票據存在的問(wèn)題與客

　　戶(hù)及時(shí)溝通，稅款計算合法性的審核、往來(lái)帳的核對、并對客戶(hù)帳務(wù)問(wèn)題的'隱患給予準確評估。

　　4、報稅、繳納稅款（時(shí)間：每月10號-15號），

　　總賬會(huì )計在所有帳務(wù)審核無(wú)誤后，給客戶(hù)發(fā)財務(wù)報表，并就納稅情況與客戶(hù)溝通，在稅務(wù)局網(wǎng)站上填制納稅申報表，網(wǎng)上繳納稅款。

　　5、打印裝訂憑證、整理申報資料、客戶(hù)回訪(fǎng)（時(shí)間：每月16號-30號）

　�。ǘ�）代理記賬工作管理規范

　　1、根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員。

　　2、定期向客戶(hù)了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，并加以改正。

　　3、依法制止客戶(hù)示意做不當的會(huì )計處理或提供不實(shí)的會(huì )計資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報或向主管財政部門(mén)匯報。

　　4、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、財務(wù)會(huì )計報告等資料應按約定的時(shí)間提交委托單位。

　　5、承接代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責任、雙方權利義務(wù)和收費標準。

　　6、代理記賬人員定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)培訓。

　　7、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )

　　計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　�。ㄈ�）檔案管理制度

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會(huì )計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時(shí)返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計資料應整理歸檔，以備需查時(shí)用。

　　2、對每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內容包括：用戶(hù)概況、代理記賬協(xié)議、原始憑證、會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、會(huì )計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

　　3、對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對記載不明、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應當及時(shí)辦理更正手續。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應同時(shí)通知接受財務(wù)報告的報告更正。錯誤較多的應當重新編報。

　　代理記賬業(yè)務(wù)內部規范 3

　　一、從業(yè)人員執業(yè)道德規范

　�。ㄒ唬┖怂阗|(zhì)量：

　　1、代理記賬從業(yè)人員應當恪守與委托單位簽定的“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規定的時(shí)間內按約定保質(zhì)保量的完成代理記賬業(yè)務(wù)。

　　2、代理記賬從業(yè)人員開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)，應當對委托單位提供的原始憑證和其他資料進(jìn)行審核，并按照國家統一會(huì )計制度的規定，依據審核后的原始憑證進(jìn)行辦理會(huì )計核算，代理記賬從業(yè)人員應當對委托代理的會(huì )計核算的規范性和會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負責。

　�。ǘ�）獨立執業(yè)：

　　1、代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，應當保持應有的獨立性，在代理權限內，獨立行使代理權，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人不合法的干預。

　　2、代理記賬從業(yè)人員應當具備正直、誠實(shí)的品質(zhì)，公正地開(kāi)展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。

　　3、代理記賬從業(yè)人員對委托單位示意其作不當的會(huì )計處理或提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及委托單位其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕，并依法加以制止或向主管財政部門(mén)報告。

　�。ㄈ�）資料管理：

　　1、代理記賬從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會(huì )計資料負有保管的責任，處理完畢后，應按規定及時(shí)返還委托單位，并辦理交接手續。對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計資料應按約定的時(shí)間提交委托單位，并辦理交接驗收手續。

　　2、代理記賬從業(yè)員對其代理記賬業(yè)務(wù)過(guò)程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會(huì )計資料等，除法律、法規規定的外，未經(jīng)委托單位書(shū)面授權，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當的利益。

　�。ㄋ模�專(zhuān)業(yè)水平：

　　1、代理記賬從業(yè)人員應當熟悉國家法律、法規，具有一定的財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)水平和實(shí)務(wù)操作能力。

　　2、代理記賬從業(yè)人員應當合理運用財務(wù)會(huì )計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不應擅自處理超出代理職責范圍的事項。

　　3、代理記賬從業(yè)人員應認真解答委托單位提出的有關(guān)會(huì )計處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問(wèn)題。對于超出自身專(zhuān)業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問(wèn)題，應向經(jīng)驗豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識的人員咨詢(xún)。

　�。ㄎ澹﹥炔拷�檔：

　　1、登記總臺賬《代理記賬登記表》、《代理記賬年度收費管理表》、《月度收費統計表》、《帳表費登記表》；

　　2、為客戶(hù)創(chuàng )建內部代碼及相應的檔案，分配責任會(huì )計和外聯(lián)人員；

　　3、檔案一旦建立，我們將嚴格按照內部操作流程處理客戶(hù)賬目，客戶(hù)將享受到我們提供的各種增值服務(wù)；

　　4、根據客戶(hù)情況我們有專(zhuān)人定期和不定期上門(mén)與客戶(hù)溝通解決問(wèn)題，定期配合我們填制客戶(hù)回訪(fǎng)表，以提高服務(wù)質(zhì)量；根據客戶(hù)經(jīng)營(yíng)和賬目情況，為了規避風(fēng)險，我們會(huì )定期或不定期提出財務(wù)建議書(shū)。

　�。�六）日常會(huì )計服務(wù)：

　　1、根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告等；

　　2、每月25日后上門(mén)收取客戶(hù)的原始憑證；

　　3、填制記賬憑證，登記會(huì )計賬簿，2人一組，分別進(jìn)行記賬和審核工作，打印和裝訂記賬憑證；按客戶(hù)要求通過(guò)電子郵件提供部分賬簿的電子版。

　　4、對外提供財務(wù)會(huì )計報告；

　　月末進(jìn)行轉賬與會(huì )計結算業(yè)務(wù)，按照財政和稅務(wù)部門(mén)的要求編制和打印月度會(huì )計報表，主要包括“資產(chǎn)負債表”和“損益表”；

　　5、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；

　　6、會(huì )計部總監負責審核當月所有發(fā)生賬目，包括票據完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來(lái)賬的核對、并對客戶(hù)賬務(wù)問(wèn)題的隱患給予準確評估。在所有賬務(wù)審核無(wú)誤后填制稅務(wù)納稅申報表，稅收繳款書(shū)，并對納稅情況與客戶(hù)溝通。

　�。ㄆ撸﹫蠖惡徒欢悾�

　　1、每月末、正確核算和申報企業(yè)應交納的各項稅金，主要包括個(gè)人所得稅，增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅等、填制稅收繳款書(shū)。

　　2、季度和年末根據企業(yè)的.會(huì )計賬簿計算企業(yè)所得稅的應調整項目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)部門(mén)報送企業(yè)所得稅相關(guān)報表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進(jìn)行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關(guān)會(huì )計報表。

　　3、按照財政和稅務(wù)部門(mén)的要求，編制現金流量表，負責到財政部門(mén)辦理年檢等手續。

　　4、會(huì )計到國、地稅稅務(wù)所上門(mén)申報及網(wǎng)土申報。

　　5、申報完成后會(huì )計將填制的稅收繳款書(shū)交到客戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行，劃轉稅款。

　　6、在日常的經(jīng)營(yíng)中如遇各類(lèi)稅務(wù)檢查和稽查，我們會(huì )第一時(shí)間介入，用我們專(zhuān)業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調能力維護客戶(hù)合法權益，保護客戶(hù)利益。

　�。ò耍┢渌�增值服務(wù)：

　　為了提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們由專(zhuān)人與客戶(hù)溝通聯(lián)系，及時(shí)了解和解決客戶(hù)的問(wèn)題和需求，根據客戶(hù)的要求可隨時(shí)提供上門(mén)服務(wù)。為客戶(hù)提供一站式服務(wù)，包括所有涉及財務(wù)、稅務(wù)、工商的各種事務(wù)。

　　1、免費為客戶(hù)提供財務(wù)咨詢(xún)，納稅策劃，根據客戶(hù)的要求提出管理建議，提供財務(wù)分析和財務(wù)報告。

　　2、對有出口業(yè)務(wù)或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業(yè)務(wù)：

　　3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請手續；

　　4、辦理年終財務(wù)決算和所得稅匯算；

　　5、代辦工商營(yíng)業(yè)執照、增資驗資、改制等；免費協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢；

　　6、代辦審計、評估、司法會(huì )計鑒定及其他全套會(huì )計業(yè)務(wù)。

　　三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規范

　�。ㄒ唬┍竟�司通過(guò)下列措施實(shí)現質(zhì)量控制的目標：

　　1、合理確定管理責任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；

　　2、建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績(jì)評價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；

　　3、投入足夠的資源制定和執行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。

　�。ǘ�）本公司代理記賬從業(yè)人員應當遵守以下規則：

　　1、遵守會(huì )計法律、會(huì )計法規和國家統一會(huì )計制度，依法履行職責；

　　2、對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；

　　3、對委托人示意做出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；

　　4、對委托人提出的有關(guān)會(huì )計處理原始問(wèn)題負有解釋的責任。

　　四、業(yè)務(wù)檔案管理

　�。ㄒ唬�會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：

　�。�1）、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　�。�2）、會(huì )計賬簿類(lèi)；總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，鋪助賬簿，其他會(huì )計賬薄。

　�。�3）、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告、包括會(huì )計報表、附表，附注及文學(xué)說(shuō)明、其他財務(wù)報告。

　�。�4）、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀請冊。

　�。ǘ�）檔案管理辦法：

　　1、為加強會(huì )計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司業(yè)務(wù)的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、稅務(wù)申報資料，會(huì )計報告，審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。

　　3、會(huì )計檔案的保存。

　　應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第六條。會(huì )計檔案應當在會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管。會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)客戶(hù)審查、批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應由公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

　　4、會(huì )計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　5、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、會(huì )計檔案保管期限

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　�、贂�(huì )計憑證類(lèi)：

　�。�1）、原始憑證、記賬憑證匯總憑證15年

　�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　�、跁�(huì )計賬簿類(lèi)：

　�。�1）、日記賬15年其中：現金和銀行存款目記賬25年

　�。�2）、明細帳、總帳、輔助帳15年

　�。�3）、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　�、蹠�(huì )計報表類(lèi)：

　�。�1）、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年

　�。�2）、月、季應會(huì )計報表（包括文字分析）5年

　�。�3）、年度會(huì )計報表（包括文字分析）永久

　�、芷渌�類(lèi)：

　�。�1）、會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久

　�。�2）、財務(wù)成本計劃3年

　�。�3）、主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久

　　三、為實(shí)現我公司檔案安全管理制度化、規范化、科學(xué)化，確保檔案的安全，根據《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》，結合本公司實(shí)際情況，制定本管理制度：

　　1、采取切實(shí)可行的措施做好檔案收集歸檔工作，做到及時(shí)、完整、準確。

　　2、檔案裝具要符合國家標準、規范的要求，特殊載體的檔案使用專(zhuān)門(mén)的檔案裝具。

　　3、檔案室要配備符合檔案安全保管要求的防火器材，檔案庫房要安裝防盜報警、鐵門(mén)、防盜網(wǎng)等設施。

　　4、檔案庫房要配有防蟲(chóng)、防霉等有害生物的藥品。

　　5、檔案庫房要配備降溫、去濕、溫濕度測試等設備。并定期檢查消防器材，及時(shí)更換過(guò)期消防器材。

　　6、建立健全溫、濕度每工作日記錄制度。原則上實(shí)行專(zhuān)人每日上午上班時(shí)及時(shí)、準確記錄檔案庫房溫濕度。做好檔案庫房溫、濕度調節工作。

　　7、檔案庫房要保持清潔、無(wú)灰塵，嚴禁將易燃、易爆及其他危險物品放入檔案房?jì)取?/p>

　　8、檔案庫房門(mén)、架、柜要及時(shí)上鎖，鑰匙應指定專(zhuān)人負責保管。非檔案管理人員不得擅自進(jìn)入檔案房。

　　9、檔案工作人員要遵守國家有關(guān)檔案工作的保密規定，確保國家機密和檔案安全。

　　10、檔案工作人員每月要對所保存的檔案進(jìn)行一次檢查，并做好檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)匯報并采取相應的措施。每年年底要對室藏檔案進(jìn)行一次全面的清點(diǎn)核查，做到賬物（卷）相符。

　　11、檔案借閱利用要符合檔案安全要求。

　　代理記賬業(yè)務(wù)內部規范 4

　　一、代理記賬業(yè)務(wù)范圍：

　　根據《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協(xié)議》以及客戶(hù)需求，確定代理記賬業(yè)務(wù)范圍。

　　二、委托代理記賬協(xié)議本著(zhù)責、權、利統一的原則簽訂。

　�。ㄒ唬┐�理記賬機構從事代理記賬業(yè)務(wù)，應與客戶(hù)簽訂《委托代理記賬協(xié)議》。

　�。ǘ�）《委托代理記賬協(xié)議》應使用統一的格式。

　�。ㄈ�）《委托代理記賬協(xié)議》應由專(zhuān)人簽訂和保管。

　�。ㄋ模�《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規規定的基本條款之外，應當明確以下內容：

　　1.確定責任會(huì )計；

　　2.委托人、受托人對會(huì )計資料合法性、真實(shí)性、準確性、完整性應承擔的責任；

　　3.會(huì )計憑證傳遞程序和簽收手續；

　　4.編制和提供會(huì )計報表要求；

　　5.會(huì )計檔案的保管要求；

　　6.委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會(huì )計交接事宜；

　　7.代理機構應按照委托代理記賬協(xié)議委托代理的內容和代理權限、期限承辦代理記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時(shí)，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系。

　　三、建立客戶(hù)信息檔案

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)名稱(chēng)；

　�。ǘ�）注冊地址及經(jīng)營(yíng)地址；

　�。ㄈ�）法定代表人姓名、身份證號、住址、聯(lián)系方式；

　�。ㄋ模┳�冊資金、經(jīng)營(yíng)期限、工商執照注冊號、經(jīng)營(yíng)范圍；

　�。ㄎ澹┐�碼證注冊號、有效期；

　�。�六）納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經(jīng)營(yíng)期限、專(zhuān)管員姓名及聯(lián)系方式；

　�。ㄆ撸╅_(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號；

　�。ò耍╊A留企業(yè)相關(guān)證件復印件；

　�。ň牛└健犊蛻�(hù)基本信息情況表》。

　　四、會(huì )計原始憑證的傳遞、審核

　�。ㄒ唬┐�理記賬機構與客戶(hù)依據《委托代理記賬協(xié)議》進(jìn)行會(huì )計原始資料的傳遞。會(huì )計資料的審核，依據國家統一會(huì )計制度的規定，經(jīng)審核后應填寫(xiě)《原始憑證交接清單》（見(jiàn)附件2），并由雙方簽字確認。對原始憑證的審核主要包括以下幾個(gè)方面的內容：

　　1.審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應正常，判斷應正確，涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數量和單價(jià)應符合要求等；

　　2.審核原始憑證中所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容應符合國家有關(guān)政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規定，應符合審批權限的手續，以及應符合節約原則等；

　　3.審核原始憑證的手續應完備，應填項目應填寫(xiě)齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應都已簽名或蓋章，主要人員應審批同意等；

　　4.審核原始憑證的摘要和數字應填寫(xiě)清楚、正確，數量、單價(jià)、金額的計算有無(wú)差錯，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額應相符等；

　　5.會(huì )計機構、會(huì )計人員在審核時(shí)發(fā)現不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向企業(yè)負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。

　�。ǘ�）記賬憑證的填制、審核

　　1.填制記賬憑證時(shí)，應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。

　　2.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制或者根據若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制。

　　3.出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某日某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數，張數必須大寫(xiě)。

　　4.已登記入賬的'記賬憑證，在當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷(xiāo)某年某月某日某號憑證”字樣。如果會(huì )計科目沒(méi)有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發(fā)現以前記賬憑證有錯誤的，應當以藍字填制一張更正的記賬憑證。

　　5.記賬憑證填完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應當自最后一筆金額數字下的空行后至合計數上的空行處劃線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　6.實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)，對于機制記賬憑證，應當符合記賬憑證的一般要求，打印出來(lái)的機制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì )計機構負責人員印章或簽字，以加強審核，明確責任。

　　7.正確編制會(huì )計分錄并保證借貸平衡，必須根據國家統一會(huì )計制度的規定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容，正確使用會(huì )計科目和編制會(huì )計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數必須計算準確。

　　8.摘要應與原始憑證內容一致，能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內容，表述簡(jiǎn)短精煉；

　�。ㄈ�）賬簿

　　1.代理記賬機構應按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，會(huì )計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　2.現金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　3.實(shí)行會(huì )計電算化的會(huì )計代理機構，用計算機打印的會(huì )計賬簿必須連續編號，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。

　　4.啟用會(huì )計賬簿時(shí)，應當在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)。在賬簿扉頁(yè)上應當附啟用表，內容包括：?jiǎn)⒂萌掌�、賬簿頁(yè)數、記賬人員和負責人。并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者負責人調動(dòng)工作時(shí)應當注明交接日期，接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

　　5.啟用訂本式賬簿應當從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編訂頁(yè)數，不得跳頁(yè)、缺號。使用活頁(yè)式賬頁(yè)應當按賬戶(hù)順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編寫(xiě)頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證登記會(huì )計賬簿。

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