提升地方稅收對財政收入貢獻度的思考

　　近年來(lái)，全市地稅部門(mén)堅持“為國聚財、為民收稅”的工作宗旨，發(fā)揮職能作用，強化征管措施，優(yōu)化稅務(wù)環(huán)境，積極組織收入，為地方經(jīng)濟發(fā)展作出了積極貢獻。為進(jìn)一步提升地方稅收對財政收入的貢獻度，必須摸清現狀，找準薄弱環(huán)節，增添工作措施，實(shí)現稅收平穩快速增長(cháng)。

　　一、近五年地方稅收對財政收入的貢獻情況

　�。ㄒ唬┑胤蕉愂照脊�共財政和稅收收入比重逐年增長(cháng)。20xx年至20xx年，全市地稅部門(mén)共組織公共財政收入54.7億元，占全市公共財政收入總量的49.1%。地稅收入占公共財政收入比重由20xx年的41.1%提升至20xx年的53.9%，對財政貢獻率達62.7%；地稅收入占稅收收入比重由20xx年的74.3%提升至20xx年的85.1%，對稅收貢獻率達90.8%。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地稅種增收貢獻突出。20xx年至20xx年，營(yíng)業(yè)稅對全市公共財政收入增收貢獻率為17.0%，增收貢獻居預算收入首位；企業(yè)所得稅增收貢獻率為13.0%，增收貢獻居預算收入第3位；耕地占用稅、土地增值稅、契稅增收貢獻率分別為10.5%、8.2%、6.7%，增長(cháng)貢獻分別居預算收入的第4、5、6位。

　�。ㄈ�）房地產(chǎn)、建筑安裝業(yè)為財政收入提供近半增量。20xx年至20xx年，全市房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)對公共財政收入增收貢獻率分別為37.5%、10.9%、7.6%、6.6%，其中房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的貢獻率達48.4%，成為地方財政收入的重要支撐。

　　二、制約地方稅收對財政收入貢獻度的因素

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟總量較小和產(chǎn)業(yè)結構不優(yōu)，制約經(jīng)濟創(chuàng )稅能力。從經(jīng)濟總量看：20xx年，全市生產(chǎn)總值居全省第14位，但人均生產(chǎn)總值居全省第19位，比全國、全省平均水平分別低22298元、13572元。從產(chǎn)業(yè)結構看：20xx年，全市第一產(chǎn)業(yè)比重比全國、全省平均水平高8.5個(gè)、4.8個(gè)百分點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)比重比全國、全省平均水平低15.4個(gè)、4.2個(gè)百分點(diǎn)，一產(chǎn)高、三產(chǎn)低的經(jīng)濟結構拉低了經(jīng)濟整體創(chuàng )稅能力。

　�。ǘ�）傳統工業(yè)稅源發(fā)展空間受限，新興產(chǎn)業(yè)稅源支撐不強。近年來(lái)，通過(guò)深入實(shí)施工業(yè)強市戰略，全市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展迅猛，但工業(yè)稅收以資源開(kāi)采加工為主的局面尚未改變。受?chē)�際國內宏觀(guān)經(jīng)濟形勢影響，市場(chǎng)對煤炭、電力、建材的需求降低，全市煤炭、電力、建材行業(yè)稅源發(fā)展空間受限。全市化工、有色金屬、新能源加工等新興產(chǎn)業(yè)起步較晚，對地稅的貢獻仍然較低，20xx年全市工業(yè)園區地稅收入僅占地稅總量的3.8%。

　�。ㄈ�）財稅收入增長(cháng)倚重房地產(chǎn)業(yè)，影響財政收入穩定增長(cháng)。20xx年，全市建筑安裝和房地產(chǎn)稅收占公共財政收入36.9%，占地稅收入的60.9%，財稅收入對房地產(chǎn)業(yè)依賴(lài)度過(guò)大�；�于經(jīng)濟結構調整和改善民生等因素，20xx年以來(lái)，中省相繼實(shí)施了一系列房地產(chǎn)緊縮政策，作為地稅支撐的房地產(chǎn)后續稅源增長(cháng)乏力。同時(shí)，由于近年來(lái)房地產(chǎn)稅收的高增長(cháng)，是建立在房?jì)r(jià)地價(jià)快速上漲和耕地占用稅欠稅集中清理的基礎上，由此帶來(lái)的稅收規模擴展和財政收入較快增收是不可持續的。

　�。ㄋ模┱�策調整抑制稅收規模擴張，影響財政收入總量增長(cháng)。分稅制實(shí)施以來(lái)的稅制改革或稅收政策調整，大多體現為地方稅種停征或調減，使國稅與地稅、中央級稅收與地方級稅收呈現一增一減的反差。同時(shí)，自20xx年起，繳納增值稅的新辦企業(yè)其企業(yè)所得稅由國稅征管，導致地稅企業(yè)所得稅稅基縮減。下一步，隨著(zhù)“營(yíng)改增”政策的實(shí)施，將極大削減地稅收入規模，制約地方稅收占財政收入比重提升，影響財政收入增長(cháng)。

　　三、提升地方稅收對財政收入貢獻度的思考與建議

　�。ㄒ唬┲�(zhù)力經(jīng)濟發(fā)展，努力提升經(jīng)濟發(fā)展對稅收的貢獻度。

　　1、壯大經(jīng)濟稅源總量。緊緊圍繞國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展導向，著(zhù)力引進(jìn)投資額大、帶動(dòng)性強的新興產(chǎn)業(yè)，不斷壯大地方經(jīng)濟總量。加強對企業(yè)兼并重組有關(guān)稅收政策研究和指導，大力促進(jìn)企業(yè)兼并重組，積極培育大企業(yè)大集團。最大限度釋放消費需求，構建以綜合服務(wù)功能區為龍頭，以區域商貿中心、社區便民服務(wù)點(diǎn)、專(zhuān)業(yè)連鎖、特色街區、鄉鎮市場(chǎng)為主體的多層級商貿體系，努力擴大消費需求。

　　2、優(yōu)化經(jīng)濟稅源結構。調優(yōu)第一產(chǎn)業(yè)。堅持走農業(yè)規�；�、產(chǎn)業(yè)化、集約化道路，推進(jìn)無(wú)公害農產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和深加工，延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，增強農產(chǎn)品加工流通創(chuàng )稅能力。調強第二產(chǎn)業(yè)。積極運用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)加快傳統產(chǎn)業(yè)升級，實(shí)施特色工業(yè)園區帶動(dòng)戰略，著(zhù)力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，培育新的支撐稅源。調高第三產(chǎn)業(yè)。將生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，加速現代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)的滲透融合發(fā)展；改造提升傳統服務(wù)業(yè)，拉長(cháng)旅游服務(wù)和商貿服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，扶持發(fā)展教育產(chǎn)業(yè)，打造產(chǎn)業(yè)亮點(diǎn)。

　　3、提升經(jīng)濟稅源效益。提升行業(yè)經(jīng)濟效益。進(jìn)一步加強對建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的引導和監管，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)和建筑行業(yè)健康發(fā)展；努力拓展金融、信息、商務(wù)服務(wù)等現代服務(wù)業(yè)發(fā)展空間，推動(dòng)金融和現代服務(wù)業(yè)持續發(fā)展。提升規模經(jīng)濟效益。加強對大中型企業(yè)的引導和扶持，著(zhù)力發(fā)展規上工業(yè)和限上企業(yè)，提高大中型企業(yè)的行業(yè)競爭能力和市場(chǎng)份額；支持小微企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)增強發(fā)展活力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提升企業(yè)創(chuàng )稅能力。

　�。ǘ�）發(fā)揮稅收職能，優(yōu)化投資興業(yè)環(huán)境促進(jìn)稅源培育涵養。

　　1、全面落實(shí)稅收政策。全面落實(shí)西部大開(kāi)發(fā)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節能環(huán)保項目等稅收優(yōu)惠政策，加快推進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，加快經(jīng)濟轉型升級。著(zhù)力增強企業(yè)自主創(chuàng )新能力，落實(shí)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，鼓勵企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)和自主創(chuàng )新。落實(shí)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)上調等稅收政策，引導和幫助個(gè)體工商戶(hù)穩健經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　2、促進(jìn)社會(huì )和諧融洽。全面落實(shí)下崗失業(yè)人員、失地農民再就業(yè)、殘疾人就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，支持其自謀職業(yè)自主創(chuàng )業(yè)，促進(jìn)企業(yè)吸納失業(yè)人員和殘疾人員。發(fā)揮稅收調節收入分配職能，加強高收入者的稅收管理，強化對壟斷行業(yè)和高收入者收入監控力度，防止收入差距過(guò)分拉大。充分發(fā)揮稅收對房地產(chǎn)市場(chǎng)調控作用，嚴格執行經(jīng)濟適用房、廉租房等保障性住房建設和住房租賃稅收政策，引導房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展。

　　3、提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)。按照“一個(gè)稅廳辦事、一個(gè)窗口受理、一站式服務(wù)、一次性辦結”要求，著(zhù)力簡(jiǎn)化審批程序，提升服務(wù)水平和效率。完善辦稅廳自助服務(wù)功能、推廣稅庫銀聯(lián)網(wǎng)、推行網(wǎng)上申報認證，實(shí)現多元化辦稅，努力拓展服務(wù)方式。暢通征納雙方交流渠道，搭建征納交流溝通橋梁，積極推行和完善提醒服務(wù)、預約服務(wù)等人性化服務(wù)。建立投訴舉報快速響應機制，及時(shí)響應納稅人提出的合理需求；開(kāi)展納稅服務(wù)績(jì)效評價(jià)，及時(shí)處理并回復納稅人的意見(jiàn)和建議，切實(shí)維護納稅人合法權益。

　�。ㄈ�）強化稅收征管，確保經(jīng)濟發(fā)展成果通過(guò)稅收有效體現。

　　1、增強稅源監控能力。強化戶(hù)籍管理，準確采集轄區內稅源基礎信息，按照“一戶(hù)式”管理要求逐戶(hù)建立電子稅源檔案，實(shí)時(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，對納稅企業(yè)或個(gè)人從開(kāi)業(yè)到注銷(xiāo)、建設項目從立項到竣工的涉稅事項進(jìn)行全過(guò)程掌控，有效掌握稅源底數。建立稅源監控互動(dòng)機制，加強財稅、監察部門(mén)協(xié)作配合，構建“稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務(wù)稽查”四位一體的稅源監控分析機制，確保稅收實(shí)現應收盡收。

　　2、提升稅收征管效能。按照重點(diǎn)稅源精細化管理、一般稅源規范化管理的模式，推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理試點(diǎn)，推行稅源屬地管理原則下的分類(lèi)管理。加強涉稅信息數據的采集、分析和應用，探索建立重點(diǎn)稅源稅收預警系統，加強重點(diǎn)稅源風(fēng)險識別，建立快速有效的重點(diǎn)稅源風(fēng)險應對機制。依托金稅三期建設工程，加快建立部門(mén)信息共享機制，搭建起包括征收管理、行政管理、外部信息交換和決策支持的信息系統。

　　3、提高稅法遵從度。開(kāi)展稅收信用等級評價(jià)，針對不同等級確定不同的征管方式；將稅收信用等級與社會(huì )綜合信用掛鉤，在貸款融資、商標評優(yōu)、行政許可等進(jìn)行全方位失信懲罰，引導納稅人提高稅法遵從度。嚴厲打擊涉稅違法行為，實(shí)施有針對性的稅收檢查，抓好重大稅收違法案件查處，增強執法剛性，震涉稅犯罪。強化社會(huì )綜合治稅，在政府的統一組織、協(xié)調、指導下，建立以“政府領(lǐng)導、稅務(wù)主管、部門(mén)配合、司法保障、社會(huì )參與”的綜合治稅體系。

　�。ㄋ模┥罨�稅制改革，完善優(yōu)化財政稅收體制解困地方財政。

　　1、健全地方稅收體系。改革完善房產(chǎn)稅，探索個(gè)人住宅房產(chǎn)稅改革，開(kāi)征遺產(chǎn)稅、贈與稅等，提高財產(chǎn)稅類(lèi)比重，拓展財產(chǎn)稅收規模。深入推進(jìn)資源稅改革，將資源稅實(shí)施范圍從目前的石油、天然氣擴大至煤炭等礦產(chǎn)資源，引導礦業(yè)生產(chǎn)主體合理開(kāi)發(fā)資源，增加資源稅收收入。選擇防治任務(wù)繁重的環(huán)保項目開(kāi)征環(huán)境保護稅，抑制資源浪費，減少環(huán)境污染。推進(jìn)稅費改革，逐步將社保繳費、價(jià)調基金等收費項目改征為地方稅種，培育地方主體稅種，增強地方自主發(fā)展能力。

　　2、優(yōu)化收入分配關(guān)系。強化“營(yíng)改增”過(guò)渡期稅收征管工作，綜合考慮行業(yè)發(fā)展狀況、財政承受能力、征管基礎條件等因素，穩妥確定“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍和試點(diǎn)行業(yè)。合理確定中央與地方稅收分配關(guān)系，“營(yíng)改增”試點(diǎn)期間，按照保持中央和試點(diǎn)地區稅收分配關(guān)系不變的原則，對原營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的收入仍歸屬地方財政。營(yíng)業(yè)稅全部改征增值稅后，重新調整稅收分成辦法，調高增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅地方留成比例，促進(jìn)地方財政收入穩定。

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