審計實(shí)施方案必備15篇
為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行，我們需要事先制定方案，一份好的方案一定會(huì )注重受眾的參與性及互動(dòng)性。我們應該怎么制定方案呢？下面是小編為大家整理的審計實(shí)施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計實(shí)施方案1
一、立項依據：《審計法》第十六條、第十七條規定和省廳××××年審計工作計劃安排。
二、被審計單位名稱(chēng)：××廳
三、審計目標：
一是了解和掌握被審計單位有關(guān)基本情況和財務(wù)管理現狀，從總體上全面弄清被審計單位資產(chǎn)負債和財務(wù)收支情況。二是審查被審單位××××年預算執行結果，分析預算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)其加強和完善預算管理。三是揭露預算執行中存在的主要問(wèn)題，糾正違紀違規行為，嚴肅國家財經(jīng)法紀。
四、被審計單位基本情況
××廳是XX省省直機關(guān)首批實(shí)行部門(mén)預算的試點(diǎn)單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關(guān)及所屬機構××局和××局�！痢痢痢聊辍痢翉d實(shí)有人數×××人，財政預算人數×××人。
五、審計范圍：
被審計單位××××年度預算執行及財務(wù)收支情況。根據工作需要，有關(guān)事項可追溯到以前年度或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計和調查。
六、審計技術(shù)方法
由于該單位財務(wù)收支規模較小，資金量小，會(huì )計業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，擬運用詳查法審計。
七、主要審計內容
（一）審查部門(mén)預算的編制情況
1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門(mén)的實(shí)際，有無(wú)收入預算編制不科學(xué)，與實(shí)際執行存在較大出入的問(wèn)題；有無(wú)少報、瞞報和漏報收入項目的問(wèn)題。
2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費支出預算的編制，要對照相關(guān)規定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統一規定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統一標準編制到部門(mén)預算之中。公用經(jīng)費是否根據省編制機構下達的單位編制人數和省財政部門(mén)核定的公用經(jīng)費定額標準測算確定；財政核定的公用經(jīng)費數額是否合理，是否滿(mǎn)足部門(mén)單位維持正常運轉的需要。
（二）審查部門(mén)預算的執行情況
1.收入預算的執行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關(guān)財務(wù)統一核算，有無(wú)違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問(wèn)題。二是看其他收入來(lái)源是否合法，有無(wú)違反國家規定，利用職權亂收費、亂攤派的問(wèn)題。
2.審查支出預算的執行情況。審查支出預算執行的合規性。在核實(shí)收支的基礎上，著(zhù)重審查是否嚴格執行國家財經(jīng)法紀，對人員支出的審計要看有無(wú)自行提高工資標準、濫發(fā)獎金補貼的行為；對公用支出要看有無(wú)鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規行為，招待費支出是否控制在國家規定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時(shí)，是否存在一般公用支出擠占挪用專(zhuān)項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問(wèn)題。審查支出預算的約束力。( )對照部門(mén)預算核定的支出標準，按類(lèi)別分項目審核部門(mén)單位的實(shí)際支出。
對支出超預算的問(wèn)題，分析支出超預算的原因及其資金來(lái)源�？闯г蚴菃挝惶厥�，標準過(guò)低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問(wèn)題，看是否存在預算編制與實(shí)際脫節的問(wèn)題，是否存在批復不足額的問(wèn)題；對無(wú)預算的問(wèn)題，重點(diǎn)看該項目的程序是否合法合規。審查支出預算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門(mén)支出預算實(shí)際執行情況的`基礎上，對其部門(mén)預算編制的支出項目和數額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費是否按政策規定安排到位，有無(wú)標準不一，苦樂(lè )不均，津補貼未統一編制到部門(mén)預算等問(wèn)題。公用經(jīng)費標準是否符合部門(mén)單位的實(shí)際需要，有無(wú)編制過(guò)低，無(wú)法滿(mǎn)足部門(mén)正常運轉的問(wèn)題；項目經(jīng)費的設置是否合理，是否切合實(shí)際，有無(wú)項目設立過(guò)時(shí)，依據不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問(wèn)題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門(mén)預算，有無(wú)規避政府采購行為的問(wèn)題。
（三）審查部門(mén)預算執行結果的編報情況。
看是否嚴格執行一個(gè)單位一本預算的規定。年度終了，是否全面完整及時(shí)匯總本部門(mén)及所屬單位的預算執行情況，各項收支的列報是否符合規定，是否真實(shí)反映本部門(mén)單位的預算執行情況，有無(wú)違規調整收支科目和數額，收入掛往來(lái)，虛列支出等影響財務(wù)決算真實(shí)的問(wèn)題。
八、預計的審計工作起止日期及步驟
預計審計時(shí)間：××月××日至××月××日
第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來(lái)源渠道、支出使用及管理等。根據了解的情況，及時(shí)制定審計方案。
第二階段（××月××日至××月××日） 查證階段。根據審計方案分工，分頭開(kāi)展查證工作，重點(diǎn)審查部門(mén)預算執行的真實(shí)性、合法性。
第三階段（××月××日至××月××日） 匯總階段。匯總審計查出的問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，針對性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見(jiàn)后，并適當修改，經(jīng)審計組組長(cháng)、審計組所在部門(mén)負責人復核后，代擬審計機關(guān)的審計報告和審計決定書(shū)，送交專(zhuān)職復核機構復核。
九、審計組人員及分工
�。茨男┤藢徲嬆膸讉�(gè)處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計事項，具體分工情況略）
十、編制日期
××月××日
審計實(shí)施方案2
為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬�(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；
積極推動(dòng)數據采集規范化建設；
推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數據審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀祿{查
對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的'數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。
�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。
�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力
一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實(shí)施方案3
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。
一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查
審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。
審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的`基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。
二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容
所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。
審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。
三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟
審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實(shí)現。
審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。
最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。
審計實(shí)施方案4
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會(huì )。幾年來(lái)，我公司對幾百個(gè)基建項目進(jìn)行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價(jià)工程師和注冊會(huì )計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢(xún)服務(wù)工作中秉承***“內審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的獨立審計原則，正確評價(jià)貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預、結算審核報告；并在項目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢(xún)任務(wù)�，F根據貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據國家有關(guān)法規和財政部對建設資金管理的的.有關(guān)規定，結合建設項目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。
一、審計、咨詢(xún)目的
(一)合規性：通過(guò)對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建 設行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和***有限公司正當的業(yè)主權益。
(二)經(jīng)濟性：通過(guò)對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作， 節約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F象及時(shí)提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項目建設中存在的問(wèn)題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進(jìn)行管理和監督，審查和評價(jià)基本程序的合規合法性，出具咨詢(xún)意見(jiàn)。通過(guò)對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時(shí)總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規章制度，促進(jìn)和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)。
二、審計、咨詢(xún)依據
(一)《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》
(二)《國有建設單位會(huì )計制度》
(三)《國有建設單位會(huì )計制度補充規定》
(四)《基本建設財務(wù)管理規定》
(五)《基本建設財務(wù)管理若干規定》
(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)
(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實(shí)行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實(shí)行建設項目法人責任制的暫行規定》
(九)《財政部關(guān)于加強專(zhuān)項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關(guān)于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》
(十一)《關(guān)于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》
(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標文件、標底、投標書(shū)、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質(zhì)監合同及其他有關(guān)合同、工程設計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規范
(十七)項目立項有關(guān)批復文件、批準的設計概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(十九)其他法律法規
(二十)委托單位對于該項目審計的要求
三、審計、咨詢(xún)服務(wù)內容及重點(diǎn)
按“邀請函”對服務(wù)范圍和內容的要求，工程造價(jià)咨詢(xún)、審計提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預)算審計；
2、維修工程結算審計；
3、工程造價(jià)咨詢(xún)。
要實(shí)現本次審計和造價(jià)咨詢(xún)控制目標，首先需對工程造價(jià)控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對造價(jià)的影響；對于建材價(jià)格不穩定、匯率波動(dòng)、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設置適當的合同條款，將部分風(fēng)險實(shí)行轉移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險。本次審計、咨詢(xún)服務(wù)內容細分為：
建設項目管理審核，咨詢(xún)：
1．檢查建設項目基本建設程序執行情況；
2．核實(shí)項目建設管理制度執行情況，檢查是否實(shí)行項目招投標管理，是否實(shí)行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質(zhì)量監督備案；
3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；
4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點(diǎn)審核其整體項目的組織管理工作。
6．在實(shí)施過(guò)程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢(xún)服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢(xún)：
1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
2．審核已完成項目結算書(shū)的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
3．根據工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對比分析，檢查項目概預算執行情況；
4．其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。
根據審計項目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點(diǎn)：
(一)基本建設程序合規性審計
基建程序審計應以項目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計為主，重點(diǎn)審計以下內容：
1．重點(diǎn)檢查建設工程前期是否有項目建議書(shū)、可行研究報告、國家有關(guān)部門(mén)批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；
2．檢查項目開(kāi)工手續是否齊全。重點(diǎn)審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進(jìn)行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務(wù)項目。
3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責權利、質(zhì)量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時(shí)效等是否全面。
審計實(shí)施方案5
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;
2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。
4、竣工結算會(huì )審：
初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會(huì )審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的'施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。
另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。
審計實(shí)施方案6
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排，審計實(shí)施方案由審計組編制。根據《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實(shí)施單個(gè)審計項目時(shí)，應當編制審計實(shí)施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實(shí)現審計目標的關(guān)鍵。
但從審計實(shí)踐看，基層審計人員編制審計實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計的審計實(shí)施方案，應付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫(xiě)的審計實(shí)施方案內容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實(shí)施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來(lái)評定，為完成審計實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著(zhù)千篇一律的現象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實(shí)施方案，但由于審前調查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計工作中沒(méi)有指導意義。
五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的.分工安排上完全憑自己的主觀(guān)臆斷確定，既不征求審計組的意見(jiàn)，也不考慮審計人員的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，導致審計分工混亂。
為了寫(xiě)好審計實(shí)施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強對審計實(shí)施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習、領(lǐng)會(huì )《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準則》等規定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計實(shí)施方案評比活動(dòng)，將審計實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。
二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實(shí)施方案、有效選擇審計重點(diǎn)的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實(shí)施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點(diǎn)，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線(xiàn)索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計實(shí)施方案中，形成正式審計需要重點(diǎn)關(guān)注的內容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內容、重點(diǎn)和應采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個(gè)審計項目的實(shí)施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長(cháng)短。因此，在制定審計實(shí)施方案時(shí)，對于人員分工應充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(cháng)補短，合理分工，避免審計實(shí)施階段出現工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實(shí)施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎性的重要環(huán)節，只有深刻地認識到這一點(diǎn)，才能克服審計實(shí)施方案編制方面存在的不足。
審計實(shí)施方案7
一、指導思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村的工作成果，生動(dòng)地展現審計人員一線(xiàn)工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開(kāi)創(chuàng )未來(lái)”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村活動(dòng)、審計人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的'清樣提交到分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關(guān)干部現場(chǎng)觀(guān)摩、現場(chǎng)投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實(shí)施方案8
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門(mén)組成審計組，對xx項目進(jìn)行專(zhuān)項審計，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據：
五、人員安排
審計組長(cháng)：
審計組員：
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內容1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達到公開(kāi)招標標準的項目(包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、開(kāi)工至今的.所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;
(3)是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計方式
現場(chǎng)審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。
審計實(shí)施方案9
我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長(cháng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認真學(xué)習縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(cháng)康曉峰等領(lǐng)導的講話(huà)，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實(shí)現“強縣富民”目標做貢獻的自覺(jué)性進(jìn)一步增強。
按照縣委“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì )，在執法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀等方面進(jìn)行了認真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習心得29篇。
通過(guò)查擺，我帶頭就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習、執法、世界觀(guān)改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續深入開(kāi)展“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：
檢察機關(guān)作為法律監督機關(guān)，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。
因此，我個(gè)人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。
一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過(guò)學(xué)習來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強自己的`人格魁力和吸引力，進(jìn)而團結、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學(xué)習政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實(shí)踐學(xué)習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習，更要虛心向同志們學(xué)習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。
要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導班子建設。
隊伍建設是根本，領(lǐng)導班子建設是關(guān)鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。
領(lǐng)導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權、執好法。
要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān)，不斷提高自身的素質(zhì)和修養，不斷提高領(lǐng)導水平和法律監督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設。
當前，法律監督工作面臨的執法環(huán)境越來(lái)越復雜，執法任務(wù)越來(lái)越繁重、執法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執法辦案是難以勝任的。
要大力加強檢察隊伍專(zhuān)業(yè)化建設，圍繞提高法律監督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監督工作實(shí)際、具有檢察機關(guān)特色的教育培訓機制，切實(shí)加強對檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓。
要大力倡導學(xué)習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學(xué)習，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。
要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng )新引進(jìn)機制，優(yōu)化培養環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監督能力和監督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。
對檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執法，就沒(méi)資格監督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會(huì )正義更無(wú)從談起。
抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風(fēng)建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執法規范建設緊密結合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進(jìn)一步提升檢察機關(guān)的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì )公平正義的守護者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。
作為監督者，必須首先接受監督。
否則，監督就不會(huì )有公信力，檢察權還會(huì )被濫用。
要自覺(jué)把法律監督工作置于黨的領(lǐng)導和人大的監督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏(yíng)得公信，樹(shù)立檢察機關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對于關(guān)鍵執法崗位、一線(xiàn)執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對檢察權運行實(shí)施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過(guò)錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關(guān)自身執法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項長(cháng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執法公正的隊伍，為開(kāi)創(chuàng )中國特色社會(huì )主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。
審計實(shí)施方案10
為切實(shí)加強對集體財務(wù)管理和監督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉村干部離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作落到實(shí)處，根據《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì )換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計目的
通過(guò)專(zhuān)項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉農村財務(wù)管理工作規范化和制度化建設，進(jìn)一步提高農村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會(huì )換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計對象
村干部財務(wù)專(zhuān)項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財務(wù)預決算;
3、財務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、項目建設的發(fā)包管理;
6、集體的債權、債務(wù);
7、上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、審計依據
主要依據《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規進(jìn)行審計。
五、審計范圍
審計時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，必要時(shí)可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結果進(jìn)行公示，五天內對公示結果無(wú)異議的，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。
七、審計時(shí)間
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計時(shí)間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實(shí)施審計要以會(huì )計制度和財經(jīng)法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀(guān)臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。
3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見(jiàn)面，征詢(xún)審計對象的意見(jiàn)。如審計對象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復核，復核屬實(shí)的應予糾正，復核無(wú)誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，并作出審計決定或審計意見(jiàn)，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領(lǐng)導小組辦公室(縣農業(yè)局農經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負責全縣業(yè)務(wù)指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計小組開(kāi)展村委會(huì )換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉要加強領(lǐng)導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項審計�？h成立領(lǐng)導小組及審計工作組，領(lǐng)導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經(jīng)站。
在審計過(guò)程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責任時(shí)，要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，既要找準問(wèn)題，又要肯定成績(jì)，分清前任與現任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關(guān)給予有關(guān)責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的，應當移交司法機關(guān)依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開(kāi)。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領(lǐng)導工作機構
為切實(shí)加強對全縣村干部離任審計工作的`指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話(huà)。
2、制定具體審計實(shí)施方案
各鄉要結合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開(kāi)展審計工作。對群眾意見(jiàn)大，要求縣級部門(mén)審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。
1、進(jìn)行初步調查，收集有關(guān)資料;
2、總體評價(jià)村級財務(wù)運行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動(dòng)，收取有關(guān)審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結，對審計事項作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時(shí)，將審計結果在鄉、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
審計實(shí)施方案11
為鞏固和深化城鄉環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區創(chuàng )建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創(chuàng )建國家衛生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛生城市創(chuàng )建工作實(shí)施方案>的通知》（宜市創(chuàng )衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實(shí)際，現就我局推進(jìn)國家衛生城市創(chuàng )建工作提出以下實(shí)施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門(mén)協(xié)調、群眾動(dòng)手、科學(xué)治理、社會(huì )監督、分類(lèi)指導”的愛(ài)國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯(lián)動(dòng)、整體推進(jìn)、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進(jìn)一步整合創(chuàng )建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區經(jīng)濟社會(huì )全面、協(xié)調、可持續發(fā)展。
二、 創(chuàng )建目標
20xx年11月底前，國家衛生城市創(chuàng )建工作力爭通過(guò)省愛(ài)衛會(huì )初檢，并向全國愛(ài)衛會(huì )申報；20xx年，通過(guò)全國愛(ài)衛會(huì )對我市創(chuàng )建國家衛生城市的暗訪(fǎng)和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛(ài)衛會(huì )“國家衛生城市”稱(chēng)號命名。
三、實(shí)施步驟
�。ㄒ唬蕚潆A段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創(chuàng )建國家衛生城市指標任務(wù)分解表》，針對工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定創(chuàng )衛工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)我局國家衛生城市創(chuàng )建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。
�。ǘ┙M織實(shí)施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng )衛工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)愛(ài)國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛生，環(huán)境美化，公共場(chǎng)所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng )建工作。
�。ㄈ┯邮〕鯔z階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛(ài)衛會(huì )專(zhuān)家及市、區愛(ài)衛主管部門(mén)對我局創(chuàng )建國家衛生城市創(chuàng )建工作的技術(shù)指導，按照提出的指導意見(jiàn)，逐項整改提高，全面提升創(chuàng )建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng )建國家衛生城市要求，通過(guò)初檢。
四、重點(diǎn)工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環(huán)保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認真做好衛生管理與保持。一是重點(diǎn)治理辦公區域衛生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無(wú)雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點(diǎn)治理辦公樓周邊衛生環(huán)境，要求及時(shí)保潔，垃圾及時(shí)清理。三是定期到我局的負責街面進(jìn)行衛生大掃除。
3、全面落實(shí)“綠美亮工程”。
�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點(diǎn)，走廊、會(huì )議室，單位門(mén)前擺盆花或盆栽。
�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的.和諧統一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場(chǎng)所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。
4、全面實(shí)施“建栽清工程”。
�。�1）建：建文化（休閑）場(chǎng)所，成立員工活動(dòng)室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會(huì )議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領(lǐng)導。愛(ài)國衛生月活動(dòng)是促進(jìn)愛(ài)國衛生工作和城鄉環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉環(huán)境整治的大好時(shí)機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點(diǎn)突出，使我局衛生創(chuàng )建工作不走過(guò)場(chǎng)，真正落到實(shí)處。
(二)廣泛宣傳，營(yíng)造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢，廣泛深入地開(kāi)展衛生宣傳和健康教育活動(dòng)，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動(dòng)員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動(dòng)員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實(shí)施方案12
第一條、為了規范審計方案的編制、審核、調整和實(shí)施，實(shí)現審計目標，保證審計工作質(zhì)量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。
第二條、本準則所稱(chēng)審計方案，是指審計機關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù)，達到預期審計目的，在實(shí)施審計前對審計工作所作的計劃和安排。
第三條、審計機關(guān)在實(shí)施審計前，應當制定審計方案。
第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實(shí)施方案。 審計工作方案是審計機關(guān)為了統一組織多個(gè)審計組對部門(mén)、行業(yè)或者專(zhuān)項資金等審計項目實(shí)施審計而制定的總體工作計劃。 審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全部過(guò)程的工作安排。當一個(gè)審計項目涉及單位多，財政收支、財務(wù)收支量大時(shí)，審計組為了完成審計實(shí)施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實(shí)施步驟和方法。
第五條、審計機關(guān)應當根據年度審計項目計劃的安排和審計準則的有關(guān)規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。
第六條、審計工作方案的主要內容包括：
�。ㄒ唬⿲徲嫻ぷ髂繕�；
�。ǘ⿲徲嫹秶�；
�。ㄈ⿲徲媽ο�；
�。ㄋ模⿲徲媰热菖c重點(diǎn)；
�。ㄎ澹⿲徲嫿M織與分工；
�。┕ぷ饕�。
第七條、審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關(guān)編制，并下達到具體承擔審計任務(wù)的審計機關(guān)執行。
第八條、審計實(shí)施方案的主要內容包括：
�。ㄒ唬┚幹频囊罁�；
�。ǘ┍粚徲媶挝坏拿Q(chēng)和基本情況；
�。ㄈ⿲徲嫷哪繕�；
�。ㄋ模⿲徲嫷姆秶�、內容和重點(diǎn)；
�。ㄎ澹┲匾缘拇_定及審計風(fēng)險的評估；
�。╊A定的審計工作起訖日期；
�。ㄆ撸⿲徲嫿M組長(cháng)、審計組成員及其分工；
�。ò耍┚幹频腵日期；
�。ň牛┢渌嘘P(guān)內容。
第九條、審計實(shí)施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門(mén)負責人審核，報審計機關(guān)主管領(lǐng)導批準后，由審計組負責實(shí)施。
第十條、審計組編制審計實(shí)施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：
�。ㄒ唬┴斦攧�(wù)隸屬關(guān)系、機構設置、人員編制情況；
�。ǘ┞氊煼秶蛘邩I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；
�。ㄈ┿y行帳戶(hù)、會(huì )計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì )計資料；
�。ㄋ模﹥炔繉徲嫏C構和社會(huì )審計機構出具的審計報告；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)會(huì )計機構及其工作情況；
�。┫嚓P(guān)的內部控制及其執行情況；
�。ㄆ撸┫嚓P(guān)的重要會(huì )議記錄和有關(guān)的文件；
�。ò耍┡c審計工作有關(guān)的電子數據、數據結構文檔；
�。ň牛┢渌枰私獾那闆r。
第十一條、審計組編制審計實(shí)施方案時(shí)，應當收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。
第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過(guò)的單位，應當注意查閱了解過(guò)去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。
第十三條、審計組編制審計實(shí)施方案時(shí)，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。
審計實(shí)施方案13
根據集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長(cháng)**同志開(kāi)展任期經(jīng)濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財務(wù)狀況、任期內經(jīng)營(yíng)情況、現金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。
2、審核任期內在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經(jīng)營(yíng)模式是審計重點(diǎn)。
3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；
4、對**同志進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時(shí)間范圍
***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時(shí)將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；
財務(wù)資料；統計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實(shí)質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：
�、磐ㄟ^(guò)座談的形式對被審計單位內部控制制度進(jìn)行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門(mén)負責人做訪(fǎng)談，訪(fǎng)談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕䞍炔靠刂茰y試情況確定審計的重點(diǎn)內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會(huì )議記錄、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。
�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，主要內容為資產(chǎn)、負債項目。
�、缺敬螌徲�，對截止20xx年末財務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細審計。
四、審計重點(diǎn)內容、審計分工。
本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點(diǎn)內容（對控制環(huán)境的了解）
1、**公司機構設置及各部門(mén)的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱(chēng)、成立時(shí)間、負責人等）。特別要求關(guān)注人員結構。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書(shū)以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執行的所有管理制度、規章
4、公司董事會(huì )、經(jīng)理辦公會(huì )會(huì )議紀要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財務(wù)專(zhuān)用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見(jiàn)所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實(shí)體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見(jiàn)重要情況說(shuō)明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門(mén)的職責；關(guān)注被審計單位的會(huì )議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項工作由**負責完成，時(shí)間計劃5個(gè)工作日，即審計進(jìn)駐日開(kāi)始，5日內完成。
�。ǘ⿲�(shí)質(zhì)性測試階段的重點(diǎn)審計內容
本次審計，按具體審計目的'逐項展開(kāi)。
索取資料內容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶(hù)明細表，包括已經(jīng)注銷(xiāo)的帳戶(hù)。
3、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況（見(jiàn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表）
4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實(shí)質(zhì)性測試過(guò)程中，以20xx年末為重點(diǎn)審核內容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額
通過(guò)審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過(guò)程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況，要求提供盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)總結等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤(pán)，做好詳細記錄。
資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點(diǎn)審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。
2、任期內經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實(shí)性，結合任期內利潤情況進(jìn)行分析性復核。關(guān)注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶(hù)使用情況。
�、湃〉貌彶殂y行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(cháng)期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
�、片F金盤(pán)點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開(kāi)展，任擇某日進(jìn)行。
分工：以上由工作由**完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r(shí)間安排
計劃現場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個(gè)工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見(jiàn)：10個(gè)工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時(shí)嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問(wèn)題的事項要做好審計記錄，并及時(shí)復印原始憑據等相關(guān)資料�，F場(chǎng)審計過(guò)程中注意隨時(shí)溝通。項目負責人及時(shí)對其他人員的工作底稿進(jìn)行復核。
2、工作過(guò)程中，1-2工作日應進(jìn)行小結，由項目負責人完成，統計審計進(jìn)度，適時(shí)調整工作方案。
審計實(shí)施方案14
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據：
xxxx
五、人員安排
審計組長(cháng)：xx
審計組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內容
1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）項目管理的各項流程是否符合x(chóng)x制度要求。
�。�2）達到公開(kāi)招標標準的項目（包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。
�。�3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
�。�4）合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。
�。�5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、xx開(kāi)工至今的`所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
�。�2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；
�。�3）是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理；
�。�4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算；
�。�5）變更、簽證是否有重復申報的；
�。�6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計方式
現場(chǎng)審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。
xxx
x年xx月xx日
審計實(shí)施方案15
一、服務(wù)信息
目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標、合同簽訂已經(jīng)結束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設階段。我方的主要服務(wù)內容是負責對工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對業(yè)主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設項目現場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價(jià)格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設計變更管理制度等。
2、檢查該項目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉包、分包現象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補充合同。③有無(wú)違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項目概算執行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準確計量掌握真實(shí)資料。檢查工程設計變更、施工現場(chǎng)簽證手續是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì )議，參加工地監理例會(huì )，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì )議記錄。適時(shí)對施工現場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設計變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認手續并存檔。
6、參與特殊材料、設備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當月付款建議書(shū)；嚴格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。
8、按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F場(chǎng)資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準確數據。
9、負責向業(yè)主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。
10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。
三、主要措施
工程實(shí)驗階段是整個(gè)項目建設過(guò)程中時(shí)間跨度最長(cháng)，變化最多的`階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會(huì )審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會(huì )單內容進(jìn)行造價(jià)評估，對于不合格的內容提出參考意見(jiàn)。
�。ǘ⿲κ┕そM織設計進(jìn)行評估
對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設計。
�。ㄈ┕こ踢M(jìn)度款支付控制
根據工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報告項目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O計變更的審計與控制
1、對擬進(jìn)行的工程設計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設計變更對造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對于工面層原設計不能保證質(zhì)量，設計遺漏和錯誤以及與現場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應按設計變更程序進(jìn)行。
B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生。
3、對設計變更進(jìn)行現場(chǎng)監督和重大事項記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對設計變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
�、僭O計變更是否已全部實(shí)施。若在設計圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內容的費用。
�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。
�、厶貏e要提請業(yè)主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時(shí)扣除。
5、對設計變更進(jìn)行分析，以便追究責任方的責任�？赡艿那闆r有以下幾種：
�、偃粲捎谠O計部門(mén)的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設計單位協(xié)商是否索賠。
�、谌粲捎诒O理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。
�、塾捎谠O備、材料供應單位供應的材料質(zhì)量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。
�、苡捎谑┕挝坏脑�，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應進(jìn)行反索賠。
�。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進(jìn)行計量與評估
為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計量、及時(shí)評估、及時(shí)提請業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關(guān)人員到現場(chǎng)驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時(shí)就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項目、材料價(jià)指導，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。
2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。
3、評估簽證對工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請業(yè)主注意。
4、審查簽證的內容有無(wú)重復計列在投標報價(jià)時(shí)已含的內容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數據。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應得利益。
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